PROCESO AUDITORIA INTERNA

ASESOR CONTROL INTERNO

103 INFORME DE AUDITORIA PROCESO DE TESORERIA

Fecha: 30/09/2016

GESTION DEL CONTROL INTERNO

GCI

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Versión: 01 de 29-09-2011

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Auditor Líder: DIEGO FERNANDO CAMACHO VILLAMIZAR - Jefe de Control Interno

Auditado: YANETH CALDERON ARAQUE – Profesional Universitario Tesorero

Objetivo:

1. Verificar el cumplimiento de normas y procedimientos legales. 2. Revisar la coherencia en la cifras registradas en los documentos

soportes. 3. Verificar la existencia de soportes legales. 4. Conocer el estado de tesorería actual de la institución.

Alcance: Auditoria documental al proceso de gestión Administrativo y Financiero en lo concerniente al procedimiento de Tesorería.

Documentos de referencia:

- Conciliaciones bancarias. - Extractos Bancarios. - Comprobantes de egreso y/o pago. - PAC.

- Manual de funciones.

Fecha de apertura: 02 de Septiembre de 2016

Fecha de cierre: 30 de Septiembre de 2016

Conclusiones de auditoria

1. Actividades desarrolladas:

Se realizó un proceso de conciliación de la relación de pagos registrados a través de extractos bancarios con relación a los comprobantes de egreso, egresos por cuentas por pagar y egresos de nómina desde el 1 de Mayo con corte a 31 de Julio de 2016, suministrados por la oficina de contabilidad de la entidad. Este proceso se desarrolló dando continuidad al proceso dado al inicio de la vigencia. Se logró constatar que los pagos realizados por tesorería corresponden con exactitud a los movimientos contables efectuados, en términos de cantidad, monto, beneficiario y número de identificación de documento (comprobante). Se verificó que los números de cheques girados en la vigencia también tuvieran correspondencia con los movimientos contables efectuados. Aunque se encontraron

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repetidos cheques anulados por reliquidación del valor registrado y por no validez de la firma del representante legal. La revisión del documento Plan Anual Mensualizado de Caja PAC, nuevamente será asumida en la presente auditoria por el Subdirector Administrativo y Financiero, en el marco de la auditoria al procedimiento de gestión Presupuestal.

2. Hallazgos

1. No participa totalmente el profesional universitario Tesorero en la elaboración del

Plan Anual Mensualizado de Caja, función que está contemplada dentro del manual de funciones para el Tesorero de la entidad.

2. Se establece dentro de la revisión de comprobantes de egreso, que algunos de estos documentos se encuentran sin firma de aprobación de pago por parte del Director General, de revisión de parte del Jefe de Presupuesto y de recibido de los beneficiarios del pago. Se relacionan a continuación. Sin firma del Director General: - Egreso CXP 158. - Egreso CXP 159. - Egreso CXP 160. - Egreso CXP 162. - Egreso CXP 163. - Egreso CXP 164. - Egreso CXP 165. - Egreso CXP 166. - Egreso CXP 255. - Comprobante de Egreso 278. - Comprobante de Egreso 279. Sin firma del Jefe de Presupuesto: - Registro presupuestal 16-00252. (soporte de Egreso de Nómina 88) Sin firma de recibido:

- Egreso de Nómina 90.

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Nombre completo Responsabilidad

Firma

DIEGO FERNANDO CAMACHO VILLAMIZAR Auditor Líder – Jefe de Control Interno

Original firmado

3. En algunos egresos de CXP, aparece como elaborado el documento por “MVRR”, que se deduce son las siglas de María Victoria Ramírez Rangel, sin embargo son firmados por Yaneth, es decir, la Profesional Universitaria Tesorera.

4. Se registra un pago de nómina a Angel Miguel Pinto el día 13/06/2016 en la cuenta de ahorros Bancolombia. Sin embargo no se encontró comprobante o documento que soporte el pago realizado.

5. Se encontraron registros de pago realizados por concepto de reconocimiento de intereses a las fundaciones Fundenesco y Corporación Unidad por Colombia, según los comprobantes de egreso 203 y 204.

3. Recomendaciones

1. Se recomienda que el Profesional Universitario Tesorero se involucre totalmente en

la elaboración y ejecución del Plan Anual Mensualizado de Caja y sus ajustes.

2. Se recomienda subsanar las firmas faltantes en los comprobantes de egreso.

3. Se recomienda ajustar los formatos de comprobantes de egreso.

4. Se recomienda subsanar el soporte al pago de nómina realizado a Ángel Miguel Pinto el día 13/06/2016 en la cuenta de ahorros Bancolombia.

5. Se recomienda establecer por sistema de gestión de calidad los procedimientos concernientes al proceso de gestión de tesorería.