Procesadora Nacional de Alimentos C.A. PRONACA

Planificación Preliminar

Programa General

Auditoria al 31 de diciembre del 2014

Procedimiento Referencia Hecho por

Conocimiento de la empresa y su naturaleza jurídica.Programe y confirme entrevistas con el titular de la entidad, el jefe de auditoría interna y los jefes de las unidades relacionadas, para comunicarles sobre la ejecución de la auditoría e identificar datos, hechos, actividades e información relevante para la misma.Actualice o arme el Archivo Permanente a base de informacióndisponible en la unidad de auditoría y en otras dependenciasrelacionadas

Solicite los índices financieros y de gestión empleados por la entidad, en lo posible solicite además su interpretación, aplicabilidad, de no existir los índices en referencia, prepare relaciones que considere importantes para el desarrollo de la entidad.Obtenga y revise los últimos informes de auditoría emitidos(incluyendo las recomendaciones de control interno) por la CGE,UAI's y por firmas privadas de auditoría.

Exponga el objetivo de la auditoría que inicia, los beneficios para la entidad y solicite la colaboración necesaria para completar el trabajo.Explique el proceso de la auditoría a desarrollar, haciendo énfasis en los productos intermedios y finales del trabajo.Indague respecto a la aplicación de las recomendaciones de auditoría interna y externa. Compruebe algunas aplicaciones significativas.

Entregue el oficio de presentación del equipo de auditoría.

Solicite al titular que haga conocer formalmente al personal de la entidad sobre la presencia del equipo de auditoría, a fin de facilitar la entrega oportuna de información.Aplique el cuestionario relacionado con los componentes deControl Interno.Entreviste al jefe de la unidad de auditoría interna e informe sobre el objetivo y alcance de la auditoría que inicia.Revise el archivo permanente de la Auditoría Interna, principalmente lo referido al objetivo del examenSeleccione a los funcionarios de las unidades administrativas que

entrevistará de acuerdo con el objetivo y el alcance de la auditoría; y prepare una agenda con puntos a tratar con cada funcionario seleccionado, incluya los aspectos de mayor aplicación sobre la planificación de las operaciones.Aplique el cuestionario relacionado con los componentes deControl Interno.Efectúe un resumen de las entrevistas indicadas en los puntos anteriores. Tabule los datos y componentes importantes identificando los que requieren ser verificados en las siguientes fases de la auditoríaConocimiento de las principales actividades, operaciones, instalaciones, metas u objetivos

a cumplir.Prepare un resumen de las actividades importantes para elmanejo de la entidad o actividad a examinar y obtenga unacomprensión aceptable de las mismasInspeccione las instalaciones de la entidad o actividad y, de sernecesario, de las unidades responsables del manejo específico deoperaciones que puedan segregarseEntreviste a los funcionarios encargados de las actividadesinspeccionadas, preferentemente mientras se realizan lasoperaciones

Identificación de las políticas y prácticas contables, administrativas y de operación.Políticas y objetivos para el manejo financiero de la entidad oactividad

Estructura financiera y presupuestaria

Analice las circunstancias económicas bajo las cuales sedesenvuelve la entidad o actividad examinada

Determinación del grado de confiabilidad de la informaciónfinanciera, administrativa y de operación

Determine la existencia de un jefe financiero con sus respectivasresponsabilidades y áreas de competenciaIdentifique la presencia de funcionarios responsables deinvestigar, preparar y aprobar las políticas y procedimientosrelacionados con la entidad o la actividad examinadaResponsabilidades de información definidas para las unidadesOperativas, administrativas y financieras.Grado de cumplimiento de las responsabilidades operativas en el diseño de la planificación institucional, aplicación de la planificación estratégica, presentación de la información contable.

Comprensión global del desarrollo, complejidad y grado de dependencia del sistema de información computarizado.

Obtenga una comprensión global de los sistemas de información computarizadosEstructura organizativa de las operaciones del sistema de información computarizado