XXII CONGRESO NACIONAL DE CONTADORES PUBLICOS DEL PERU 2010“CPC Guillermo Espinoza Bedoya”

“El Rol del Contador Publico frente a la Convergencia Mundial de la Normatividad Contable y la Economía Global”

Arequipa, octubre de 2010

XXII CONGRESO NACIONAL DE CONTADORES PUBLICOS DEL PERU

Area 9: PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS (PYMES)

Titulo del Trabajo Individual

PROBLEMÁTICA DE LA GESTION FINANCIERA DE LAS MYPES

Autor CPC Carlos Santiago Sotelo Luna

Correo electrónico

csotelo99@gmail.com

OBJETIVO DEL TRABAJOIdentificar las principales causas de la problemática de la Gestión Financiera de las MYPEs que afectan su crecimiento sostenido y desarrollo.

Identificar la oportunidad económica y social que significa para nuestro país promover la solución a esta problemática de las MYPEs.

Identificar el Rol y Responsabilidad social del desempeño del Contador Público en este contexto económico especifico.

Qué es la Gestión financiera?ANTECEDENTES

Siglo XIX: Evaluación de las fuentes de financiamiento.

Siglo XX, primeras décadas: Operaciones de financiamiento mas

estructuradas:▪ Emisión masiva de Títulos Valores (renta fija y variable)

Fracaso de nuevas propuestas de financiamiento debido a la falta de conocimiento del publico inversionista.▪ Causa: FALTA DE INFORMACION FINANCIERA

Qué es la Gestión financiera?ANTECEDENTES

Siglo XX, 1920-1930 Se intensifica el desarrollo industrial en las empresas. Requerimiento intensivo de mayor financiamiento. Gestión financiera: BUSQUEDA DE FINANCIAMIENTO CON

MODELOS MAS ESTRUCTURADOS▪ Emisión de acciones. ▪ Se inicia el interés por la organización interna de las empresas.

Siglo XX , 1929 Crisis económica mundial Gestión Financiera:

▪ OBJETIVO: MANTENIMIENTO DE LA LIQUIDEZ Y SOBREVIVENCIA DE LA EMPRESA

▪ FUNCION: INTENSIFICACION DE LA BUSQUEDA DE FINANCIAMIENTO.▪ RESULTADO COLATERAL: PERDIDAS MASIVAS DE LOS

INVERSIONISTAS▪ CAUSA: FALTA DE INFORMACION

Qué es la Gestión financiera?ANTECEDENTES

▪ Siglo XX, 1935▪ Surgen leyes que obligan a las empresas a brindar

Información financiera mucho mas completa.

▪ 1950 hacia adelante▪ La Gestión financiera fue perfeccionándose y

ampliando su alcance hasta lograr la estructura actual:▪ Obtener el financiamiento para las inversiones y la

operatividad de las empresas.▪ Asignar los fondos obtenidos con criterios de

rentabilidad y generación de valor agregado.▪ Controlar el adecuado uso de los fondos▪ Requerimiento: INFORMACION FINANCIERA DE LAS

EMPRESAS

Gestión financiera contemporánea

Obtención y Aplicación de los fondos con el objeto de lograr la mayor rentabilidad los inversionistas.

Función sofisticada en correlación a la influencia del entorno.

Característica principal del entorno actual: GLOBALIZACION Característica principal de la

globalización: HIPERCOMPETITIVIDAD MAYOR RIESGO Y MENOR RENTABILIDAD

Requerimientos: EFICACIA

Gestión financiera contemporáneaCaracterísticas

Mayor importancia de sus decisiones en la empresa.

Funciones estratégicas y operativas.

Funciones y responsabilidades ampliadas Éxito ó Fracaso empresarial

Gestión financiera contemporáneaPrincipales Funciones

Decisiones sobre estructura financiera Fuentes de financiamiento y costo

financiero Nivel de apalancamiento.

Decisiones sobre inversiones Decisiones sobre rentabilidad a los

accionistas. Planificación financiera de corto y

largo plazo. Políticas

Que son las MYPEs?

Micro y Pequeña Empresa – MYPE Importante en el Perú Importante a nivel internacional No existen criterios uniformes para

clasificarlas e identificarlas Indicadores mas utilizados:

Numero de trabajadores Volumen de ventas Volumen de activos

La definición de una MYPE parte de dos criterios:

1. Por el número total de trabajadores que emplea:Microempresas: entre uno y diez trabajadores.Pequeña empresa: entre diez y cincuenta trabajadores.

¿Qué es una MYPE?

Sector público8%

Microempresa53%

Pequeña empresa

7%

Mediana y gran empresa

8%

Trab. del hogar3%

Autoempleo21%

Empleo por tipo de empresa en 2002(%)

Las MYPEs es un sector intensivo en mano de obra, especialmente las microempresas.

2. Por su volumen de ventas:

Fuente: INEI

Fuente: MTPEElaboración: Macroconsult

Tipo de MYPE(Por volumen de ventas)

Empresas (Miles)

Ventas totales (US$ millones)

Participación (% )

Ventas promedio

(US$)

0 - 14,000 501 277 19.0 55214,000 - 80,500 100 270 18.5 2,68980,500 - 161,000 21 187 12.8 9,066

Pequeñas empresas 161,000 - 912,000 26 723 49.6 27,913

Rango de ventas (US$)

Microempresas

Clasificación por volumen de ventas

Importancia de las MYPEs

En el Perú y en el Mundo

Económico Contribución al PBI

Social Generación de empleo

Microempresa

Pequeña Empresa

Mediana y Grande Empresas

Fuente: Varios / MTPE, ENAHO, SUNAT, F. Villarán

91.7%

6.9%

1.4%

53.0%

24.0%

23.0 %

% del Total de

Empresas

Aportación al

Empleo

Aportación al PIB

A

B

Preponderancia de la MYPE:

C

D

% MYPEs / Total de Empresas:

MYPE aporta al Empleo

MYPE aporta al PIB:

3’217,478*

98.6%

77.0% **

42.1%

* Método por conductores** Incluye autoempleo

42.1%

57.9%

13

Situación ActualComposición de las Empresas en el Perú

98,60%

1,40%

Pequeñas y Medianas Empresas Grandes Empresas

48,3%

51,7%

Contribución al PBI

Las PYMES exhiben potencial de crecimiento.

Problemática de las MYPEs Alta tasa de mortalidad

Promedio de vida: 3 años El 50% de las MYPEs sobreviven menos de 3 años.

Principales características de la problemática Limitado acceso a nuevos mercados Baja capacidad de gestión empresarial Ausencia de identidad y cultura empresarial Poca asociatividad y articulación con medianas y grandes

empresas. Reducido uso de TICs Limitado acceso al Financiamiento

Factores que Limitan el Desarrollo de las MYPEs

16

Baja acceso a nuevos mercados

Baja identidad y

cultura empresarial

Baja capacidad de gestión

empresarial

Bajo acceso y uso inadecuado de

TICs y tecnología

Baja asociatividad y articulación con

empresas medianas y grandes

Bajo acceso a

financiamiento

Bajos Niveles de productivid

ad

Informalidad

BAJA COMPETITIVIDAD DE LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA

Situación Actual La principal

restricción para la competitividad del sector empresarial MYPE es el acceso al financiamiento.

Financiamiento 21,80Informalidad 10,50Impredictibilidad de la política 9,30Impuestos 9,20Transporte 8,70Sobrecostos laborales 6,80Ausencia de política sectorial 6,40Demanda insuficiente 4,60Inseguridad jurídica 3,80Regulación 3,40Innovación tecnológica 3,40Otros 12,10Total 100Fuente: World Bank, CAF

Barreras para el crecimiento de las empresas (%)

El Círculo Vicioso

18

LIMITADO ACCESO A INFORMAC

IÓN

LIMITADAS CAPACIDAD

ES GERENCIAL

ES

DIFICULTAD DE ACCESO A

FINANCIAMIENTO

ESCASAS CAPACIDAD

ES OPERATIVA

S

POCA RESPONSABILIDAD SOCIAL EMPRESARIALPOCA

INSERCIÓN EN EL

MERCADO

USO INADECUAD

O DE TECNOLOGIA

S

DEBILES ARTICULACIO

NES EMPRESARIA

LES

Problemática de la Gestión

Financiera de las MYPEs

¿Por qué las MYPES mantienen dificultades para acceder a financiamiento en condiciones favorables?

Reducido tamaño empresarial y limitado volumen de producciónFalta de formalidad y de cultura empresarial

Carencia de información confiable y de capacidades para formular proyectos de inversión

Dificultades para la ejecución de garantías

Reducido monto de los créditos genera altos costos de operación y monitoreo

FALTA DE

SUJETOS

DE CRÉDITO

E INVERSIÓN

Trabas institucionales para la formalización y titulización de propiedad

110

947

577

226

Stock del crédito a las microempresas por tipo de empresa financiera - mayo 2007(US$ millones)

Cajas rurales

Bancos

Cajas municipales

Edpymes 1/

Acceso al crédito

-Representa cerca del 9% del crédito total del sistema financiero.

-Junto con el crédito de consumo fue el más dinámico en 2007 (crecimiento de 26%).

Fu

en

te:

SB

SEla

bora

ció

n:

Macro

con

su

lt

1/ Empresas financieras especializadas en crédito a Pequeñas y Medianas Empresas (PYMES).La información se refiere a MYPES formales en el caso de créditos a la microempresa. No obstante, el sector MYPE informal muchas veces recurre al crédito de consumo como fuente de fondeo inicial para el negocio.

58%

48%

17%13%

51%

39%

17%

9%

42%36%

11% 9%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

Microempresa Consumo Hipotecario Comercial

Tasas de interés para créditos en moneda nacional

(%)

2002 2004 2006

Acceso al crédito

Altos intereses exigidos, sin embargo el diferencial relativo se viene reduciendo.Fuente: SBS

Elaboración: Macroconsult

La información se refiere a MYPES formales en el caso de créditos a la microempresa. No obstante, el sector MYPE informal muchas veces recurre al crédito de consumo como fuente de fondeo inicial para el negocio.

Es importante que las PYMES busquen financiamiento según la etapa en que se encuentren y su capacidad de pago

Microempresa

Pequeña Empresa

Mediana y Grande Empresa

ONG´s BancosEdPymes

Cajas Bancos y Bolsa

Cliente

Intermediarios

Proyecto Instalaciones

Operación

Crecimiento

Proyectos Estratégicos

ONGs, EdPymes, cajas, cooperativas*

Etapa del Negocio

* considerar también a Financiera Solución y Mibanco

Fuente: Prompyme (2003)

Bancos y Financieras

Bancos y Bolsa

Gestión de Producción

Gestión Empresarial

Gestión de Exportaciones

Calidad

Cantidad

Cumplimiento de normas técnicas del mercado destino Formalización

Cumplimiento de obligaciones

Finanzas

Capacidad de negociación Envases y embalajes

Incoterms

Medios de Pago

Oferta Exportabl

e

Productosque

Satisfacen lo que el mercadoEXIGE

¿Condiciones para acceder a mercados más grandes?

Oferta Exportable

24

Propuestas para promover el

crecimiento y desarrollo sostenible

de las MYPEs

POLITICAS PARA EL DESARROLLO COMPETITIVO DE LAS MYPE

O1. Impulsar iniciativas

empresariales

2.Fortalecer el desempeño empresarial MYPE a través de la articulación del sector público y el sector privado.

3.Promoción de la calidad, innovación, y desarrollo tecnológico

26

• Baja articulación Empresarial y Asociativa

• Desarrollo de Nuevas Iniciativas Empresariales

• Fondos Concursables

• Capacitación y Asistencia Técnica

• Difusión de Oportunidades de Mercado

INSTRUMENTOS DE PROMOCION PARA EL DESARROLLO Y

COMPETITIVIDAD DE LA MYPE

Imagen Objetivo de la MYPE

INSERCIÓN EN

MERCADOS

USO ADECUADO

DE TECNOLOGI

A

ELEVADAS CAPACIDAD

ES OPERATIVAS

ACCESO A FINANCIAMIE

NTO

RESPONSABLIDAD SOCIAL EMPRESARIA

LACCESO A INFORMACI

ÓN

ALTAS CAPACIDAD

ES GERENCIAL

ES

MAYOR ARTICULACIÓ

N EMPRESARIA

L

¿Qué se puede hacer para mejorar el acceso de las MYPES al crédito?

Todos los participantes tienen un rol que desempeñar:

Estado

Sistema Financiero

Mercado de Capitales

Microempresarios

Microempresarios

Invertir en mejoras de la productividad y calidad.

En este sentido, es necesaria una capacitación en técnicas contables y financieras.

Incentivar una cultura empresarial que permita la toma de decisiones dentro de una visión de mediano y largo plazo.

Buscar alianzas estratégicas que permitan alcanzar economías a escala.

Rol del Contador Público en el contexto

económico actual

Rol del Contador Publico en el desarrollo sostenible de las MYPEs

Responsabilidad profesional Brindando información de calidad y oportunidad.

Cumplimiento de las Normas contables. Funciones ampliadas:

Diseño de implementación de procedimientos administrativo-contables.

Formulación de información financiera mensual. Diseño y mantenimiento de un sistema de

Contabilidad Gerencial fluido y rentable. Información financiera proyectada (NIC 1) Identificación de Oportunidades y Riesgos. Capacitación constante al cliente.

Responsabilidad del Contador en este proceso

Asumir un Rol de Liderazgo en el proceso de desarrollo y crecimiento sostenible de las MYPEs.

Mantenerse actualizado en las normas contables, herramientas tecnológicas (TICs) y sistemas de control y monitoreo modernos y eficaces (Balanced Scorecard -BSC)

Conclusiones y Recomendaciones

Las MYPEs son unidades económicas de suma importancia en la economía y en la sociedad del país.

Su crecimiento y sostenibilidad es débil debido, principalmente, por la baja calidad de la gestión empresarial y limitada gestión financiera.

La solución a la problemática de la MYPE es tarea conjunta del Estado, del Sistema Financiero y de la propia MYPE.

La actuación de la MYPE en este propósito requiere de la participación protagónica del Contador Publico, ampliando el alcance de su rol, en concordancia con el desafío que el entorno económico contemporáneo le requiere.