prinsip mudharabah dalam perbankan syariah

8/16/2019 Prinsip Mudharabah dalam Perbankan Syariah

1/15

[PUBLISHERHEADER HERE]

Program Studi AkuntansiFakultas Ekonomi

Universitas Krisnadi!a"ana

Akuntansi S"aria# $ %ugas U&ian %enga# Semester '()*

PRI+SIP ,UDHARABAH DALA, PERBA+KA+S-ARIAH

,u#ammad Rianto Hermaan

Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi, Universitas Krisnadwipayana, Jakarta, Indonesia

Email : rinto.ermawan!yaoo."o.id

Abstrak

Prinsi! mudara#a adala# .agian dari sala# satu !roduk !er.ankan s"aria#/ karena memiliki !er.edaan0iloso0is antara sistem !er.ankan konvensional dengan !er.ankan s"aria# "ang menganut !rinsi! .agi

keuntungan atau kerugian 1.agi #asil23 $udara#a meru!akan usa#a kemitraan meli!uti !emilik modal1 sai# al%mal 2 dan !elaku usa#a 1mudari#2/ .ertu&uan untuk merai# keuntungan 1al4ri.#2 dan di.agisesuai kese!akatan dalam akad3 Ini ter.agi men&adi .e.era!a &enis mudara#a mutla&a 1investasitidak terikat2 dan mudara#a mu&ayyada 1investasi terikat23 Ketentuan !enera!an mudara#a diatur sesuai !rinsi! s"aria# se.agaimana amanat undang4undang !er.ankan s"aria#3 Pengaturan mudara#amenurut !ers!ekti0 #ukum Islam terkode0ikasi !ada literatur klasik .eru!a !rinsi! s"aria# dari #asili&ti#ad !ara ulama sesuai konteks 5aman "ang .er6orak tradisional/ sedangkan !ada 5aman modern

!engaturan mudara#a tela# .erkem.ang men&adi .agian dari !roduk !er.ankan s"aria# .erdasarkan0ata Dean S"aria# +asional3 Pada !enera!an !rinsi! mudara#a dalam !er&an&ian 1akad2 di

!er.ankan s"aria# terda!at im!rovisasi tentang asuransi "ang tidak diatur melalui 0ata Dean S"aria# +asional dan karenan"a men"ala#i asas ke!atu#an s"aria#3

7 '()* Diter.itkan ole# ,u#ammad Rianto Hermaan 8 Prinsi! ,ud#ara.a# dalam Per.ankan S"aria#

Kata%kata kun"i: Prinsip $udara#a, mudara#a mutla&a, mudara#a mu&ayyada dan per#ankan syaria.


2/15


3/15

$uammad +ianto ermawan % Akuntansi Syaria - ugas U/ian enga Semester '012

Dalam !er.ankan s"aria# kita tela# mengenal .a#a didalamn"a tidak memakai !rinsi! .ungamelainkan !rinsi! .agi #asil/ "ang mana !rinsi! .agi #asil dalam !er.ankan s"aria# ini da!at dilakukandalam em!at akad/ "aitu? al%musyaraka/ al%mudara#a/ al%mu3ara4a dan al%musa&a3 +amun/ dalammakala# ini !enulis #an"a mem.a#as mengenai =akad mudara#a 5al%mudara#a6>3 Bank s"aria# &ugamengadakan !em.ia"aan dalam .entuk &ual .eli/ .er.eda dengan .ank konvensional "ang tidak adatransaksi &ual .eli/ didalam .ank s"aria# ada @ ma6am &ual .eli/ "aitu #ai4 al%mura#aa/ #ai4 al%istisna

dan #ai4 as%salam3

1.2 RUMUAN MAALAH

Ada!un rumusan masala# "ang akan di.a#as dalam makala# ini/ "aitu)3 A!a "ang dimaksud dengan akad mud#ara.a# '3 Bagaimana im!lementasi !em.ia"aan dengan akad mud#ara.a# @3 Bagaimana Pengaturan Prinsi! $udara#a ,enurut Pers!ekti0 Hukum Islam

1.! TU"UAN PENUL#AN

Ada!un "ang men&adi tu&uan dari !em.uatan makala# ini/ "aitu)3 Unruk mengeta#ui a!a "ang dimaksud dengan akad mud#ara.a#3'3 Untuk mengeta#ui im!lementasi !em.ia"aan dengan akad mud#ara.a#3

2. PEMBAHAAN

2.1 P$%&$rtia% Pri%si' M()*araba*


4/15

7 ,u#ammad Rianto Hermaan 4 Akuntansi S"aria# $ %ugas U&ian %enga# Semester '()*

Kata mud#ara.a# .erasal dari kata d#ar. 1 C 2 "ang .erarti memukul atau .er&alan3 Pengertianmemukul atau .er&alan ini maksudn"a adala# !roses seseorang memukulkan kakin"a dalam men&alankanusa#a3 Suatu kontrak dise.ut mud#ara.a#/ karena !eker&a 1mud#ari.2 .iasan"a mem.utu#kan suatu

!er&alanan untuk men&alankan .isnis3 Sedangkan !er&alanan dalam .a#asa Ara. dise.ut &uga d#ar. 0ilArd#i 1C G J MNN 23Dalam .a#asa IraO 1!enduduk IraO2 menamakann"a mud#ara.a#/ sedangkan !enduduk Hi&a5

men"e.utn"a Oirad#3 9irad# .erasal dari kata al4Oard#u/ "ang .erarti al4Oat#u 1!otongan2 karena !emilik memotong se.agian #artan"a untuk di!erdagangkan dan mem!erole# se.agian keuntungann"a3

,ud#ara.a# atau Oirad# termasuk dalam kategori s"irka#3 Di dalam Al49uran/ kata mud#ara.a#tidak dise.utkan se6ara &elas dengan istila# mud#ara.a#3 Al49uran #an"a men"e.utkann"a se6aramus"taO dari kata d#ara.a "ang terda!at se.an"ak Q; kali3

Be.era!a ulama mem.erikan !engertian mud#ara.a# atau Oirad# se.agai .erikut

,enurut !ara 0uOa#a/ mud#ara.a# iala# akad antara dua !i#ak 1orang2 saling menanggung/ sala#

satu !i#ak men"era#kan #artan"a ke!ada !i#ak lain untuk di!erdagangkan dengan .agian "ang tela#ditentukan dari keuntungan/ se!erti setenga# atau se!ertiga dengan s"arat4s"arat "ang tela# ditentukan3

Ulama S"a0ii"a# .er!enda!at .a#a ,ud#ara.a# adala# >Akad "ang menentukan seseorangmen"era#akan #artan"a ke!ada orang lain untuk diti&ara#kan>3

S"aik# S"i#a. al4Din al49al"u.i dan Umaira# .er!enda!at .a#a mud#ara.a# iala# =Seseorangmen"era#kan #arta ke!ada "ang lain untuk diti&ar#akan dan keuntungan .ersama4sama3>

Al4Bakri I.n al4Ari0 Billa# al4Sa""id ,u#ammad S"ata .er!enda!at .a#a ,ud#ara.a# iala#=Seseorang mem.erikan masala#n"a ke!ada "ang lain dan di dalmn"a diterima !enggantian3>

Dan ,enurut !enda!at sa"a se.agai !enulis M()*araba* adala# .entuk ker&a sama antara dua ataule.i# !i#ak di mana !emilik modal 1s#a#i.ul amal2 mem!er6a"akan se&umla# modal ke!ada !engelola1m()*arib2 dengan suatu !er&an&ian di aal3 Bentuk ini menegaskan ker&a sama dengan kontri.usiseratus !ersen modal dari !emilik modal dan kea#lian dari !engelola/ / &ika usa#a mengalami kerugianmaka seluru# kerugian ditanggung ole# !emilik usa#a/ ke6uali &ika ditemukan adan"a kelalaian ataukesala#an ole# !engelola dana/ se!erti !en"eleengan/ ke6urangan dan !en"ala#gunaan dana3

2.2 P$%&at(ra% Pri%si' Mudharabah M$%(r(t P$rs'$kti+ H(k(m #sam

,enurut !endekatan etimologi .a#asa Ara. kata mudara#a !ada kamus 8isan al%Ara# datangdalam tim.angan mu(a4ala, diam.il 1musyta&2 dari kata ker&a dara#a "ang memiliki .e.era!a makna

di antaran"a/ .er&alan di muka .umi/ .er&alan di muka .umi dengan tu&uan niaga dan men6ari ri5ki/ !erum!amaan dan ker&ausa#a3 Dalam !enggunaan kese#arian .a#asa Ara./ kata mudara#a maknan"asama dengan &irad3 Al4,aardi men"e.utkan .a#a kata &irad dan mudara#a adala# dua kata"ang maknan"a sama/ #an"a sa&a kata &irad le.i# !o!uler !enggunaann"a di negeri Hi&a5/ sedangkanmudara#a meru!akan dialek !enduduk Irak3 Al4arOani &uga men"e.utkan .a#a !enduduk Hi&a5menamakann"a &irad dan !enduduk Irak men"e.utn"a mudara#a3 Al4uaini mengemukakan .a#akata &irad terse.ar di negeri Hi&a5 se.agaimana terse.arn"a kata mudara#a di negeri Irak3 Husain


5/15


,u#ammad al4,ag#ra.i)( menuturkan .a#a "ang dimaksudkan dengan kata al%mu&arada adala#al%&irad/ dan &irad adala# ker&asama dengan !elaku usa#a 1al%amil 2 untuk menda!atkan .agian darikeuntungan/ dan dinamakan mudara#a karena diam.il dari maknan"a .er&alan dimuka .umi untuk menda!atkan keuntungan "ang .iasan"a dengan musa0ir3Sedangkan makna terminologis mudara#a dalam em!at ma5#a. menurut A.durra#man .in,u#ammad Iad# al4a5iri adala#

a3 ,a5#a. Hana0i Akad atas !ersekutuan !ada keuntungan dengan modal usa#a dari sala# satu !i#ak dan !eker&aan dari !i#ak lainn"a3 De0inisi ini mengkonstruksikan tentang ker&asama usa#a antar !ara

!i#ak dengan !ersekutuan keduan"a untuk menda!atkan .agian dari keuntungan usa#a se6aramudara#a3 ,aka tu&uan !okok dari mudara#a !ada de0inisi ini adala# untuk mem!erole#keuntungan3

.3 ,a5#a. ,aliki Akad !erakilan "ang keluar dari !emilik modal 1 sai# almal 2 untuk "ang lainn"a1mudari#2 !ada !erniagaan "ang k#usus dengan mata uang resmi dari emas dan !erak/ dan !emilik modal #arus segera mem.a"arkan ke!ada !elaku usa#a nilai seukuran "ang dike#endakin"a untuk

melaksanakan usa#a3 Pen&elasan ma5#a. ini mengenai de0inisi di atas adala#/.a#a maksud modaldari mata uang resmi emas dan !erak "akni se.agai !enge6ualian dari modal usa#a dengan #arta

.enda 1arad ti/ara2 selain mata uang emas dinar dan dir#am "ang suda# maklum/ se!erti .i&i4.i&ianatau #ean karena akan men&adikan akad mudara#a rusak atau .atal3 ,enurut #emat !enda!at sa"a/terda!at .eragam !engem.angan dari !en&elasan tentang !engertian de0inisi mudara#a !adainternal ma5#a. ini3 Pengertian modal dari emas dan !erak "ang resmi se.agai mata uang adala#mani0estasi !rinsi! ke#ati4#atian/ se.a. dengan mata uang resmi dari emas atau !erak menun&ukkanke!astian nilai uang terse.ut men&adi modal usa#a "ang da!at meng#indari sengketa dikemudian #ariantar !ara !i#ak/ di sam!ing nilai uang emas le.i# sta.il dan tidak rentan ter#ada! in0lasi "ang .isa

.erdam!ak kerugian usa#a .ila menggunakan mata uang "ang la.il3

63 ,a5#a. Ham.ali Ungka!an tentang !en"era#an !em.a"aran ole# !emilik modal 1ra# al%mal 2 ke!adaorang "ang melaksanakan usa#a 1mudari#2 akan se&umla# modal usa#a tertentu dengan mem!erole#

.agian"ang suda# maklum dari keuntungan usa#a/ dan di#aruskan modal terse.ut uang tunai "angsa#Tresmi .erlaku3 ,enurut #emat !enulis/ 0okus dari de0inisi versi ma5#a. Ham.ali ini adala# !ada

&enis modal usa#a 1ra4s almal 2 "ang #arus tertentu &enis dan &umla#n"a/ #arus tertentu dari se&ak aalatau !ada akad akan nis#a .agian dari keuntungan usa#a untuk !elaku usa#a 1mudari#2/ dan modalusa#a #arus tunai/ dan dari mata uang resmi "ang sa# dan .erlaku umum3 Pada ma5#a. ini rukunmudara#a #an"ala# i/a# dan &a#ul sa&a/ .a#kan di!andang sa# !ern"ataan antar !ara !i#ak dengantan!a !ern"ataan menerima ole# !i#ak kedua/ teta!i 6uku! dengan !en"era#an ole# !emilik modalsa&a/ dan a!a.ila !elaku usa#a tela# meneriman"a kemudian langsung memakain"a/ sa#3 Ber.edadengan s"arat !erakilan 1taukil 2 "ang #arus disertai !ern"ataan menerima 1&a#ul 23

d3 ,a5#a. S"a0ii Akad "ang menun&ukkan !em.a"aran modal usa#a ole# seseorang 1 sai# al%mal 2ke!ada "ang lainn"a 1mudari#2 untuk !erniagaan dan masing4masing memiliki .agian darikeuntungan dengan s"arat4s"arat tertentu3 ,enurut !en&elasan ma5#a. ini/ .a#a de0inisi di atasmen0okuskan !engertian mudara#a !ada akad 1al%a&d 2/ !emilik modal 1malik al%mal 2/ !elaku usa#a1al%amil 2/ serta !eneta!an 6ara !em.agian keuntungan 1al%ri#2 "ang &elas dan !asti .agi !ara !i#ak


6/15


dari se&ak aal3 De0inisi terse.ut tidak men"e.utkan kata sigat karena di!andang inklud !ada akaddengan asumsi .a#a setia! akad !asti terda!at !ern"ataan sigat "ang terdiri dari i/a# dan &a#ul.Fokus40okus !ada !engertian di atas nantin"a akan mela#irkan rukun mudara#a. ,elalui uraianem!at ma5#a. dalam literatur klasik Islam tentang !engertian mudara#a terse.ut memang terda!at

!er.edaan !erse!si antar !ara (u&aa se!utar de0inisi mudara#a/ terda!at titik temu !ada se.agiantertentu dan !er.edaan !ada .agian4.agian lainn"a3 Se.agian (u&aa menentukan s"arat4s"arat k#usus"ang tidak sama dengan !ers"aratan !ada ma5#a. lainn"a3

,enurut !enda!at dari !enulis/ dari uraian !engertian mudara#a !ada em!at ma5#a. di atas/ da!atdisim!ulkan .a#a mudara#a di0okuskan ke!ada !ola ker&asama usa#a skala ke6il dan "ang .er&angka

!endek/ tidak .erisiko .agi !ara !i#ak k#ususn"a !elaku usa#a3 Karenan"a "ang menon&ol adala# !rinsi!ke#ati4#atian una meng#indari kemungkinan ter&adin"a sengketa antar !ara !i#ak dikemudian #ari3 DanKarenan"a/ gam.aran !raksis mudara#a !ada literatur klasiik tem!o dulu adala# .er6irikan tradisionalsesuai ke.utu#an dan era 5aman di mana !ara (u&aa .eri&ti#ad guna memenu#i tuntutan #ukum !ada

aktu itu/ sekaligus meru!akan sin"al legal menu&u !em.aruan sesuai konteks 5aman3 Hal inimenun&ukkan ter.uka le.arn"a !intu i&ti#ad !ara (u&aa dan ulama di 5aman moderen guna memenu#ituntutan modernitas di .idang ekonomi Islam !er.ankan s"aria#3 ,engingat di 5aman moderen deasaini/ !engaturan mudara#a tela# .erkem.ang men&adi .agian dari !roduk !er.ankan s"aria#3

2.! "$%is Pri%si' m()*araba* :

Berdasarkan keenangan "ang di.erikan !i#ak !en"im!an dana/ !rinsi! mudara#a ter.agi tiga "aitu

a. $udara#a mutla&aPenera!an mudara#a mutla&a da!at .eru!a ta.ungan dan de!osito se#ingga terda!at dua &enis

!eng#im!unan dana "aitu ta.ungan mudara#a dan de!osito mudara#a3 Berdasarkan !rinsi! initidak ada !em.atasan .agi .ank dalam menggunakan dana "ang di#im!un3Ketentuan umum dalam !roduk ini adala#

• Bank a&i. mem.erita#ukan ke!ada !emilik dana mengenai nis.a# dan tata 6ara !em.erita#uan

keuntungan dan atau !em.agian keuntungan se6ara resiko "ang da!at ditim.ulkan dari !en"im!anan dana3 A!a.ila tela# ter6a!ai kese!akatan? maka #al terse.ut #arus di6antumkandalam akad3

• Untuk ta.ungan mud#ara.a#/ .ank da!at mem.erikan .uku ta.ungan se.agai .ukti

!en"im!anan/ serta kartu A%, dan atau alat !enarikan lainn"a ke!ada !ena.ung3 Untuk de!osito mud#ara.a#/ .ank a&i. mem.erikan serti0ikat atau tanda !en"im!anan 1.il"et2

de!osito ke!ada de!osan3• %a.ungan mud#ara.a# da!at diam.il setia! saat ole# !ena.ung sesuai dengan !er&an&ian "ang

dise!akati/ namun tidak di!erkenankan mengalami saldo negati03

• De!osito mud#ara.a# #an"a da!at di6airkan sesuai dengan &angka aktu "ang tela# dise!akati3

De!osito "ang di!er!an&ang/ setela# &atu# tem!o akan di!erlakukan sama se!erti de!osito .aru/teta!i .ila !ada akad suda# di6antumkan !er!an&angan otomatis maka tidak !erlu di.uat akad

.aru3


7/15


• Ketentuan4ketentuan "ang lain "ang .erkaitan dengan ta.ungan dan de!osito teta! .erlaku

se!an&ang tidak .ertentangan dengan !rinsi! s"aria#3

#. $udara#a $u&ayyada on *alan"e Seet

enis mudara#a ini meru!akan sim!anan k#usus 1restri"ted investment 2 dimana !emilik danada!at meneta!kan s"arat4s"arat tertentu "ang #arus di!atu#i ole# .ank3 ,isaln"a dis"aratkan digunakanuntuk .isnis tertentu/ atau dis"aratkan digunakan dengan akad tertentu/ atau dis"aratkan digunakan untuk nasa.a# tertentu3Karakteristik &enis sim!anan ini adala# se.agai .erikut

• Pemilik dana a&i. meneta!kan s"arat tertentu "ang #arus diikuti ole# .ank a&i. mem.uat

akad "ang mengatur !ers"aratan !en"aluran dana sim!anan k#usus3

• Bank a&i. mem.erita#ukan ke!ada !emilik dana mengenai nis.a# dan tata 6ara !em.erita#uan

keuntungan dan atau !em.agian keuntungan se6ara resiko "ang da!at ditim.ulkan dari !en"im!anan dana3 A!a.ila tela# ter6a!ai kese!akatan/ maka #al terse.ut #arus di6antumkandalam akad3

• Se.agai tanda .ukti sim!anan .ank mener.itkan .ukti sim!anan k#usus3 Bank a&i.

memisa#kan dana dari rekening lainn"a3

• Untuk de!osito mud#ara.a#/ .ank a&i. mem.erikan serti0ikat atau tanda !en"im!anan 1.il"et2

de!osito ke!ada de!osan3

". $udara#a $u&ayyada o(( *alan"e Seet

enis mudara#a ini meru!akan !en"aluran dana mudara#a langsung ke!ada !elaksanausa#an"a/ dimana .ank .ertindak se.agai !erantara 1arranger 2 "ang mem!ertemukan antara !emilik danadengan !elaksana usa#a3 Pemilik dana da!at meneta!kan s"arat4s"arat tertentu "ang #arus di!atu#i ole#

.ank dalam men6ari kegiatan usa#a "ang akan di.ia"ai dan !elaksana usa#an"a3Karakteristik &enis sim!anan ini adala# se.agai .erikut


memisa#kan dana dari rekening lainn"a3 Sim!anan k#usus di6atat !ada !os tersendiri dalamrekening administrati03

• Dana sim!anan k#usus #arus disalurkan se6ara langsung ke!ada !i#ak "ang diamanatkan ole#

!emilik dana3

• Bank menerima komisi atas &asa mem!ertemukan kedua !i#ak3 Sedangkan antara !emilik dana

dan !elaksana usa#a .erlaku nis.a# .agi #asil3

2.- (mb$r H(k(m Aka) M()*araba*

,enurut I&mak Ulama/ mudara#a #ukumn"a /ai3 1.ole#23 Hal ini da!at diam.il dari kisa#Rasululla# "ang !erna# melakukan mudara#a dengan Siti K#adi&a#3 Siti K#adi&a# .ertindak se.agai

!emilik dana dan Rasululla# se.agai !engelola dana3 Lalu Rasululla# mem.aa .arang dagangann"a kenegeri S"am3 Dari kisa# ini kita li#at akad mudara#a tela# ter&adi !ada masa Rasululla# se.elumdiangkat men&adi Rasul3 $udara#a tela# di!raktikan se6ara luas ole# orang4orang se.elum masa Islam


8/15


dan .e.era!a sa#a.at +a.i ,u#ammad SAV3 enis .isnis ini sangat .erman0aat dan sangat selarasdengan !rinsi! dasar a&aran s"aria#/ ole# karena itu masi# teta! ada di dalam sistem islam3

)3 Al49uran

= Apa#ila tela ditunaikan salat maka #erte#aranla kamu di muka #umi dan "arila karunia AllaS 3> 19S *')(2

= $aka, /ika se#agian kamu memer"ayai se#agian yang lain, endakla yang diper"ayai itumenunaikan amanatnya dan endakla ia #ertakwa kepada Alla uannya3> 19S '';@2

'3 As4Suna#Dari S#ali# .in Suai. r3a .a#a Rasululla# SAV .ersa.da/ = tiga al yang didalamnya terdapat

ke#erkatan: /ual #eli se"ara tanggu, mu&arada 5mudara#a6, danmen"ampuradukkan dengan

tepung untuk keperluan ruma #ukan untuk di /ual 3> 1HR3 I.nu ,a&a#2A..as .in A.dul ,ut#ali. &ika men"era#kan #arta se.agai mud#ara.a#/ ia mens"aratkan ke!ada

!engelola danan"a agar tidak mengarungi lautan dan tidak menuruni lem.a#/ serta tidak mem.eli #ean

ternak3 ika !ers"aratan itu dilanggar/ ia 1!engelola dana2 #arus menanggung risikon"a3 Ketika !ers"aratan "ang diteta!kan A..as didengar Rasululla# SAV/ .eliau mem.enarkann"a3> 1HR3 %#a.ranidari I.nu A..as23

Ada!un Hadist "ang diria"atkan ole# I.nu ,a&a#Artin"a=Diria"atkan ole# s#ole# .in s#u#ai. r3a3 .a#a Rasululla# SAV .ersa.da iga al yang didalamnya ada ke#erkaan, adala /ual #eli se"ara tanggu, mu&arada 5mudara#a6, dan

men"ampur gandum dengan tepung untuk keperluan ruma 5dimakan6, #ukan untukdi/ual 3 1HR I.nu,a&a#2>

@3 I&ma 1kese!akatan2 Ulama

Diria"atkan/ se&umla# sa#a.at men"era#kan 1ke!ada orang/ mudari#2 #arta anak "atim se.agaimudara#a dan tak ada seorang !un mengingkari mereka3 Karenan"a/ #al itu di!andang se.agai i&ma1Va#.a# u#ail"/ al4FiO# al4Islami a Adillatu#u/ ):;:/ WT;@;23Imam ailai tela# men"atakan .a#a

!ara sa#a.at tela# .erkonsensus ter#ada! legitimasi !engola#an #arta "atim se6ara mudara#a3Kese!akatan !ara sa#a.at ini se&alan dengan s!irit #adits "ang dikuti! A.u U.aid3

Di antara dalil kuat "ang menun&ukkan akan dis"ariatkann"a mudara#a iala# kese!akatan ulamaIslam se&ak 5aman da#ulu #ingga sekarang akan #al terse.ut3I.nu ,un5ir as"4S"a0ii .erkata/ =Kita tidak menda!atkan dalil tentang al%;iraad 1mudara#a2 dalam Kita. Alla# XA55a a alla/ tidak &uga dalamsunna# Rasululla# s#allalla#u Xalai#i a sallam3 Akan teta!i/ kita da!atkan .a#a !ara ulama tela#men"e!akati akan ke#alalan al%;iraad dengan modal .eru!a uang dinar dan dir#am3> 1Al4Is"ara0 ole#I.nul ,un5ir as"4S"a0ii/ 'T@;23

I.nu Ha5m .erkata/ =Al49iraad# 1al%$udara#a2 tela# dikenal se&ak 5aman a#ili""a#/ dan da#ulukaum 9urais# adala# !ara !edagang3 ,ereka tidak memiliki mata !en6a#arian selain darin"a/ !ada#al ditenga#4tenga# mereka terda!at orang tua "ang tidak lagi kuasa untuk .e!ergian/ anita/ anak ke6il/ anak "atim3 Yle# karena itu/ orang4orang "ang sedang si.uk atau sakit men"era#kan modaln"a ke!ada oranglain "ang mengelolan"a dengan im.alan menda!atkan .agian dari #asil keuntungann"a3

Dan tatkala Rasululla# s#allalla#u Xalai#i a sallam tela# diutus/ .eliau!un mem.enarkan akadterse.ut/ dan kaum muslimin kala itu &uga men&alankann"a3 Kalau!un sekarang ada "ang men"elisi#i


9/15


tentang #al ini/ maka !enda!atn"a itu tidak !erlu di!er#atikan/ se.a. ia tela# terle.i# da#ulu men"elisi#i !raktik n"ata seluru# umat dari 5aman kita #ingga 5aman Rasululla# s#allalla#u Xalai#i a sallam3> 1Al4,u#alla ole# I.nu Ha5m/ ;T'W

2. Pri%si' P$rba%ka% /aria* )$%&a% Aka) M()*araba*

Prinsi! s"aria# "ang .erdasarkan .agi4#asil adala# mud#ara.a#/ "aitu suatu !er&an&ian atau akadker&asama usa#aT.isnis antara !emilik modal atau "ang dise.ut se.agai Ra.. al4,al dengan !engelolan"a"ang dise.ut se.agai mud#ari.3 Pada !er&an&ian,ud#ara.a# ini/ ra.. al4 mal men"etorkan modal usa#a"ang akan dikelola ole# mud#ari. dan #asil keuntungann"a di.agi sesuai dengan kese!akan .ersamakedua .ela# !i#ak dalam !ersentase Q(yQ(y/ *(yW(y/


10/15



memisa#kan dana dari rekening lainn"a3 Sim!anan k#usus di6atat !ada !os tersendiri dalamrekening administrati03

• Dana sim!anan k#usus #arus disalurkan se6ara langsung ke!ada !i#ak "ang diamanatkan ole#

!emilik dana3• Bank menerima komisi atas &asa mem!ertemukan kedua !i#ak3 Sedangkan antara !emilik dana

dan !elaksana usa#a .erlaku nis.a# .agi #asil3

2. R(k(% )a% K$t$%t(a% /aria* Aka) M()*araba*

Rukun mud#ara.a# ada em!at/ "aitu

)3 Pelaku/ terdiri atas !emilik dana dan !engelola dana'3 Y.&ek mud#ara.a#/ .eru!a modal dan ker&a@3 I&a. Ka.ulTsera# terima

W3 +is.a# Keuntungan

Ketentuan s"aria#/ adala# se.agai .erikut3

)3 Pelaku 1%ransaktor 2Investor .iasa dise.ut dengan istila# s#a#i.ul maal atau ra.#ul maal/ sedang !engelola modal

.iasa dise.ut dengan istila# mud#ari.3 ,emiliki kom!etensi .eraktivitas antara lain mam!umem.edakan "ang .aik dan "ang .uruk dan tidak dalam keadaan ter6ekal se!erti !ailit3

'3 Y.&ek mud#ara.a# 1,odal dan Ker&a2a3 ,odal

)3 ,odal #arus tunai dan tidak utang3'3 ,odal #arus diketa#ui dengan &elas &umla#n"a se#ingga da!at di.edakan dari keuntungann"a3@3 Pengelola dana tidak di!erkenankan untuk memud#ara.a#kan kem.ali modal mud#ara.a#n"a3W3 Pengelola dana tidak di!er.ole#kan untuk memin&amkan modal ke!ada orang lain ke6uali atas

seii5in !emilik dana3Q3 Pengelola dana memiliki ke.e.asan untuk mengatur modal menurut ke.i&aksanaan dan

!emikirann"a sendiri/ selama tidak dilarang se6ara s"aria#3

.3 Ker&a)3 Kontri.usi !engelola dana da!at .er.entuk kea#lian/ keteram!ilan3 Selling skill/ management skill

dan lain4lain3'3 Ker&a adala# #ak !engelola dana dan tidak .ole# diintervensi ole# !emilik danaa3

@3 Pengelola dana #arus men&alankan usa#a sesuai dengan s"aria#3W3 Pengelola dana #arus mematu#i semua keteta!an "ang ada dalam kontrak3Q3 Dalam #al !emilik dana tidak .ole# melakukan kea&i.an atau melakukan !elanggarang ter#ada!

kese!akatan/ !engelola dana suda# menerima modal dan suda# .eker&a maka !engelola dana .er#ak menda!atkan im.alanTganti rugiTu!a#3


11/15


,odal "ang disera#kan da!at .er.entuk uang atau .arang "ang dirin6i .era!a nilai uangn"a3 ,odal tidak da!at .er.entuk !iutang dan #arus di.a"arkan !ada mud#ari./ .aik se6ara .erta#a mau!un tidak sesuaidengan kese!akatan dalam akad3 Sementara itu/ ker&a "ang disera#kan da!at .er.entuk kea#lianmeng#asilkan .arang atau &asa/ kea#lian mengelola/ kea#lian men&ual/ dan kea#lian mau!un keteram!ilanlainn"a3 %an!a dua o.&ek mi/ mud#ara.a# tidak di.enarkan3 Fata Dean S"aria# +asional +omor <%a#un '((( tentang Investasi mud#ara.a# men"atakan .a#a kegiatan usa#a ole# !engelolaud#ari.2

se.agai !erim.angan modal "ang disediakan ole# !en"edia dana #arus mem!er#atikan #al4#al .erikut3a2 Kegiatan usa#a adala# #ak eksklusi0 mud#ari./ tan!a 6am!ur tangan !en"edia dana/ teta!i ia

mem!un"ai #ak untuk melakukan !engaasan3 .2 Pen"edia dana tidak .ole# mem!ersem!it tindakan !engelola sedemikian ru!a "ang da!at

meng#alangi ter6a!ain"a tu&uan mud#ara.a#/ "aitu keuntungan362 Pengelola tidak .ole# men"ala#i #ukum s"aria# Islam dalam tindakann"a "ang .er#u.ungan dengan

mud#ara.a# dan #arus mematu#i ke.iasaan "ang .erlaku dalam aktivitas itu3

@3 I&a. dan Ka.ulI&a. dan ka.ul atau !ersetu&uan kedua .ela# !i#ak dalam mud#ara.a# "ang meru!akan u&ud dari

!rinsi! sama4sama rela 1an4taraddin minkum23 Dalam #al ini/ kedua .ela# !i#ak #arus se6ara rela .erse!akat unutk mengikatkan diri dalam akad mud#ara.a#3

W3 +is.a# Keuntungan +is.a# keuntungan men6erminkan im.alan "ang .er#ak diterima ole# kedua .ela# !i#ak "ang terikat

akad mud#ara.a#3 S"arat !em.agian keuntungan dalam investasi mud#ara.a# meli!uti #al4#al se.agai .erikut

a2 +is.a# adala# .esaran "ang digunakan untuk !em.agian keuntungan/ men6erminkan im.alan"ang .er#ak diterima ole# kedua !i#ak "ang .ermud#ara.a# atas keuntungan "ang di!erole#3

+is.a# keuntungan #arus diketa#ui dengan &elas ole# kedua .ela# !i#ak dan .ersi0at !ro!orsional atau din"atakan dalam angka !ersentase 1nis.a#2 dari keunutngan sesuai

kese!akatan/ inila# "ang akan men6ega# ter&adin"a !erselisi#an antara kedua .ela# !i#ak mengenai 6ara !em.agian keuntungan3

.2 Peru.a#an nis.a# #arus .erdasarkan kese!akatan kedua .ela# !i#ak 62 Pemilik dana tidak .ole# meminta !em.agian keuntungan dengan men"atakan nilai nominal

tertentu karena da!at menim.ulkan ri.a3d2 Harus di!eruntukkan .agi kedua .ela# !i#ak dan tidak .ole# dis"aratkan #an"a untuk satu!i#ak3e2 Pen"edia dana menanggung semua kerugian dari mud#ara.a# dan !engelola tidak .ole#

menanggung kerugian a!a !un ke6uali diaki.atkan dari kesala#an disenga&a/ kelalaian/ atau !elanggaran kese!akatan3

02 Sekiran"a ter&adi kerugian "ang dise.a.kan ole# kelalaian mud#ari./ maka mud#ari. a&i.

menanggung segala kerugian terse.ut3

Kelalaian antara lain ditun&ukkan ole# tidak ter!enu#in"a !ers"aratan "ang ditentukan di dalam akad?mengalami kerugian tan!a adan"a kondisi diluar kemam!uan 10or6e ma&eur2 "ang la5im danTatau "angtela# ditentukan dalam akad? dan #asil !utusan dari .adan ar.itrase atau !engadilan3

A!a.ila !engelola dana di!er.ole#kan ole# !emilik dana unutk memud#ara.a#kan kem.ali modalmud#ara.a# maka !em.agian keuntungan untuk kasus se!erti ini/ !emilik dana menda!atkan keuntungan


12/15

1' ,u#ammad Rianto Hermaan 4 Akuntansi S"aria# $ %ugas U&ian %enga# Semester '()*

sesuai dengan kese!akatan antara dia dan !engelola dana !ertama3 Sementara itu .agian keuntungan dai !engelola dana !ertama di.agi dengan !engelola dana "ang kedua sesuai dengan !orsi .agian "ang tela#dise!akati antara keduan"a3

k$ma M()*araba*

1)2 1)2Pemilik Dana Akad Pengelola Dana

mud#ara.a#

Proyek Usaha

Porsi Porsi Porsi

LabaRugi Laba 1@2

1W2

1Q2 Hasil usaha:

1W2Apabila untung akan sesuainisbah,

Apabila rugi ditanggung oleh PemilikDana

2.7 A'ikasi )ari tra%saksi M()*araba*:

)3 Rekanan $ atau sim!le !artners#i!/ dimana !i#ak !ertama mem.erikan modaln"a se.agai ra.. al4mal dan !i#ak kedua men&adi mud#ari. atau managern"a dan la.a di.agi sesuai dengan kese!akatan

.ersama !ada saat akad di lakukan3'3 Dana investasi mud#ara.a#/ se!erti de!osito mud#ara.a#/ dimana nasa.a# se.agai ra.. al4mal

datang ke .ank dan men"etorkan se&umla# uangn"a untuk dikelola ole# !i#ak .ank "ang .ertindak

se.agai mud#ari./ nis.a# atau .agi#asil da!at dinegosiasikan antara !i#ak nasa.a# dan !i#ak .ank s"aria#3@3 Pro&e6t 0inan6ing/ Bank s"aria# "ang .ertindak se.agai ra.. al4mal mem.erikan !em.ia"aan ke!ada

nasa.a# "ang .ertindak se.agai mud#ari. atau !ro&e6t managern"a3W3 Letter o0 6redit atau L{/ +asa.a# se.agai ra.. al4mal men"etorkan danan"a !ada rekening dengan

menggunakan akad adia# di Bank s"aria#/ dan se.agai mud#ari. .ank akan mener.itkan L{ danmelakukan !em.a"aran !ada !i#ak lain dengan menggunakan dana nasa.a# "ang ada di .ank/ .agi#asil keuntungan dari usa#a nasa.a# akan di .erikan ke!ada .ank sesuai dengan !er&an&ian di muka3


13/15


Q3 %aka0ul/ dimana !ada rekening investasi/ nasa.a# se.agai ra.. al4mal men"etorkan dana investasin"a ke!ada !i#ak taka0ul se.agai mud#ari. "ang akan mengelola dana terse.ut dengan konse! .agi#asil3

!. KE#MPULAN DAN ARAN

!.1 K$sim'(a%

Pengaturan mudara#a menurut !ers!ekti0 #ukum Islam meru!akan !rinsi! s"aria# "angterkodi0ikasi !ada literatur klasik sesuai i&ti#ad !ara ulama .erdasarkan situasi dan kondisi masing4masing "ang .er6orak tradisional3 Sedangkan di 5aman modern !engaturan mudara#a tela#

.erkem.ang men&adi .agian dari !roduk !er.ankan s"aria# "ang mengatur tentang &aminan !ada akadmudara#a sesuai 0ata Dean S"aria# +asional3 Ada!un !engaturan !rinsi! mudara#a menurut

!ers!ekti0 #ukum !ositi0 tertera !ada undang4undang !er.ankan s"aria# "ang di!er&elas ole# PeraturanBank Indonesia se.agai aturan !elaksanaann"a dengan !em.entukan Komite Per.ankan S"aria#3 Pada

!enera!an !rinsi! mudara#a dalam !er&an&ian 1akad2 di !er.ankan s"aria# terda!at im!rovisasi s"arattam.a#an tentang asuransi "ang tidak diatur melalui 0ata Dean S"aria# +asional dan karenan"amen"ala#i asas ke!atu#an s"aria# sesuai amanat undang4undang !er.ankan s"aria#3

,enurut !enda!at dari !enulis/ !engertian mudara#a !ada em!at ma5#a. di atas/ da!atdisim!ulkan .a#a mudara#a di0okuskan ke!ada !ola ker&asama usa#a skala ke6il dan "ang .er&angka

!endek/ tidak .erisiko .agi !ara !i#ak k#ususn"a !elaku usa#a3 Karenan"a "ang menon&ol adala# !rinsi!ke#ati4#atian una meng#indari kemungkinan ter&adin"a sengketa antar !ara !i#ak dikemudian #ari3 Dan


14/15


Karenan"a/ gam.aran !raksis mudara#a !ada literatur klasiik tem!o dulu adala# .er6irikan tradisionalsesuai ke.utu#an dan era 5aman di mana !ara (u&aa .eri&ti#ad guna memenu#i tuntutan #ukum !adaaktu itu/ sekaligus meru!akan sin"al legal menu&u !em.aruan sesuai konteks 5aman3

!.2 ara% ,elalui !em.ela&aran dalam makala# ini/ kita di#ara!kan mengerti tentang !engertian akad

mudara#a .eserta &enis4&enisn"a/ sum.er #ukum/ rukunn"a/ .erak#irn"a akad mudara#a se!ertia!a/ im!lementasi !em.ia"aan/ serta tek#nik !er#itungan !em.agian usa#a3

Penulis men"arankan ke!ada !ara !em.a6a agar me!er.an"ak re0erensi mengenai akad mudara#a3

Karena se.agai ma#asisa akuntansi/ se#arusn"a !a#am dengan ilmu ini dan se.agai modal aaluntuk nantin"a .isa .ersaing di dunia ker&a3

Da0tar Pustaka

Bank Indonesia/ {etak Biru Pengem#angan Per#ankan Syaria di Indonesia/ %a#un '(('/ #lm '3

Dei/ Rosidiana3 =Akad ,ud#ara.a#>3 '* A!ril '()*#tt!sTT3s6ri.d36omTdo6T@)(Q((::@TBa.4i4Akad4,ud#ara.a#

Lee#in3 =PRI+SIF ,UDHARABAH DALA, PERBA+KA+>3 ' anuari '()*#tt!TT3tongkronganislami3netT'()'T(*T!rinsi04mud#ara.a#4dalam4!er.ankan3#tml

https://www.scribd.com/doc/310500993/Bab-i-Akad-Mudharabahhttps://www.scribd.com/doc/310500993/Bab-i-Akad-Mudharabah


15/15


,auliadi/ Ri5ki3 =Prinsi! Per.ankan S"aria# dengan Akad ,ud#ara.a#>3 )' Ykto.er '()'#tt!TTri5kimauliadi3.logs!ot36o3idT'()'T)(T!rinsi!4!er.ankan4s"aria#4dengan4akad3#tml

Sukandi/ Sari03 =Prinsi! ,ud#ara.a#>3 )( +ovem.er '()(#tt!sTTsari!edia3ord!ress36omTtagT!rinsi!4mud#ara.a#T

-uniasi#/ Eli3 =Pri%si' P$rba%ka% /aria* =3 uni '()W#tt!TT3ekonomi!lanner36omT'()WT(*T!rinsi!4!er.ankan4s"aria#3#tml
http://rizkimauliadi.blogspot.co.id/2012/10/prinsip-perbankan-syariah-dengan-akad.htmlhttps://saripedia.wordpress.com/tag/prinsip-mudharabah/http://www.ekonomiplanner.com/2014/06/prinsip-perbankan-syariah.htmlhttp://www.ekonomiplanner.com/2014/06/prinsip-perbankan-syariah.htmlhttp://rizkimauliadi.blogspot.co.id/2012/10/prinsip-perbankan-syariah-dengan-akad.htmlhttps://saripedia.wordpress.com/tag/prinsip-mudharabah/http://www.ekonomiplanner.com/2014/06/prinsip-perbankan-syariah.htmlhttp://www.ekonomiplanner.com/2014/06/prinsip-perbankan-syariah.html

prinsip mudharabah dalam perbankan syariah

Documents