Ejercicio

PRESUPUESTO DE VENTASNo.ProductoPERIODO 1PERIODO 2Total VentasCantidadPrecio UnitarioVentas CantidadPrecio UnitarioVentas 1Producto D10,000.00200.002,000,000.005000220.001,100,000.003,100,000.002Producto Di6,000.00100.00600,000.004000120.00480,000.001,080,000.003Producto Z5,000.00150.00750,000.005000150.00750,000.001,500,000.0040.000.000.0000.000.000.0050.000.000.0000.000.000.003,350,000.002,330,000.005680000

PRESUPUESTO DE PRODUCCIONPERIODO 1Producto DProducto DiProducto Z00Ventas Presupuestadas10,000.006,000.005,000.00(+) Inventario Final1000050005000Necesidad de Produccion20000110001000000(-) Inventario Inicial10,000.005,000.005,000.00Produccion Requerida100006000500000

PERIODO 2Producto DProducto DiProducto Z00Ventas Presupuestadas5,000.004,000.005,000.00(+) Inventario Final700030002000Necesidad de Produccion120007000700000.00(-) Inventario Inicial1000050005000Produccion Requerida20002000200000

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMAPERIODO 1Materia Prima AMateria Prima BMateria Prima CProduccion RequeridaMateria Prima Requerida por productoTotalProduccion RequeridaMateria Prima Requerida por productoTotalProduccion RequeridaMateria Prima Requerida por productoTotalTOTAL MATERIA PRIMA1Producto D10000.0015.00150,000.00100006.0060,000.00100009.0090,000.002Producto Di6000.0013.0078,000.0060007.0042,000.0060004.0024,000.003Producto Z5000.0010.0050,000.0050006.0030,000.0050005.0025,000.004000.0000.0000.005000.0000.0000.00TOTAL278,000.00132,000.00139,000.00COSTO UNITARIO2.002.704.00TOTAL556,000.00356,400.00556,000.001,468,400.00

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMAPERIODO 2Materia Prima AMateria Prima BMateria Prima CProduccion RequeridaMateria Prima Requerida por productoTotalProduccion RequeridaMateria Prima Requerida por productoTotalProduccion RequeridaMateria Prima Requerida por productoTotalTOTAL MATERIA PRIMA1Producto D200015.0030,000.0020006.0012,000.0020009.0018,000.002Producto Di200013.0026,000.0020007.0014,000.0020004.008,000.003Producto Z200010.0020,000.0020006.0012,000.0020005.0010,000.004000.000.0000.000.0000.000.005000.000.0000.000.0000.000.00TOTAL76,000.0038,000.0036,000.00COSTO UNITARIO2.103.004.40TOTAL159,600.00114,000.00158,400.00432,000.00

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALESPERIODO 1Materia Prima AMateria Prima BMateria Prima CRequisicion por la produccion278000132000139000(+) Inventario Final deseado10000150005000Necesario a Comprar288000147000144000(-) Inventario Inicial10000150005000Total A Comprar278000132000139000Costo por Unidad2.002.704.00Costo de Compras556,000.00356,400.00556,000.001,468,400.00

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALESPERIODO 2Materia Prima AMateria Prima BMateria Prima CRequisicion por la produccion760003800036000(+) Inventario Final deseado800040003000Necesario a Comprar840004200039000(-) Inventario Inicial10000150005000Total A Comprar740002700034000Costo por Unidad2.103.004.40Costo de Compras155,400.0081,000.00149,600.00386,000.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTAPERIODO 1Producto DProducto DiProducto ZRequisicion de produccion1000060005000Hr Requeridas por Producto312Total de Horas30000600010000Costo Por Hora101010Total de Costo de MOD300,000.0060,000.00100,000.00460,000.00PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTAPERIODO 2Producto DProducto DiProducto ZRequisicion de produccion200020002000Hr Requeridas por Producto312Total de Horas600020004000Costo Por Hora111111Total de Costo de MOD66,000.0022,000.0044,000.00132,000.00

PERIODOCOSTO HORAS MODPERIODO 1460,000.0046000PERIODO 2132,000.0012000

TOTALES592,000.0058000

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIONGASTOSVALORDepreciacion100,000.00Seguros5,000.00Mantenimiento65,000.00costo por horaEnergeticos52,000.00TASA DE APLICACIN2320004.00Varios10,000.0058000

TOTAL232000PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTASGASTOSVALORDepreciacion10,000.00Sueldos y salarios200,000.00Comisiones284,000.00Varios13,000.00Intereses Por Obligaciones30,000.00

TOTAL537000PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALESVALUACION DE INVENTARIOS

Requerimiento Por ProductoCosto UnitarioProducto DRequerimiento Por ProductoCosto UnitarioProducto DiMateria Prima Requerida por productoCosto UnitarioProducto ZMateria Prima A15.002.1031.5013.002.1027.3010.002.1021.00Materia Prima B6.003.0018.007.003.0021.006.003.0018.00Materia Prima C9.004.4039.604.004.4017.605.004.4022.00Mano de Obra3.0011.0033.001.0011.0011.002.002.004.00Gastos Indirectos Fabricacion3.004.0012.001.004.004.002.004.008.00134.1080.9073.00InventariosInventario FinalCosto UnitarioTotal InventarioMateria Prima A80002.1016,800.0011= ultimo costo unitarioMateria Prima B40003.0012,000.00Materia Prima C30004.4013,200.00Producto D7000134.10938,700.00Producto Di300080.90242,700.00Producto Z200091.00182,000.000

1,405,400.00PRESUPUESTO DE COSTOS DE VENTAPERIODO 1PERIODO 2TOTALMateria Prima Requerida1,468,400432,000.001,900,400.00Mano de Obra460,000.00132,000.00592,000.00Gastos Indirectos de Fabricacion184,000.0048,000.00232,000.00Costo de Produccion644,000.00612,000.002,724,400.00(+) Inventario Inicial Art. Terminados150,000.00Balance General Inventario Articulos TerminadosDisponible2,874,400.00(-) Inventario Final Art. Terminados1,363,400.00Suma de Producto( D, DI, Z)Costo de Venta Presupuestado1,511,000.00LABORATORIOS REGIONALESESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADOAL 31 DE DICIEMBRE 2005

VENTAS5,680,000.00(-) Costo de Venta1,511,000.00UTILIDAD BRUTA4,169,000.00(-) Gastos de Operacin537000UTILIDAD DE OPERACIN3632000(-) Impuesto Sobre la Renta1271200(-) Impuesto Reparto de Utilidades363200UTILIDAD NETA1997600

LABORATORIOS REGIONALESPRESUPUESTO DE EFECTIVOAL 31 DE DICIEMBRE 2005

SALDO INICIAL50000(+) ENTRADAS DE EFECTIVOCOBROS DE CLIENTES 200450000COBROS DE CLIENTES 20055112000EFECTIVO DISPONIBLE5212000(-)SALIDAS DE OPERACINPAGO A PROVEEDORES1162640DOCUMENTOS POR PAGAR100000SUELDOS 592000GASTOS INDIRECTOS DE FABRCACION132000GASTOS DE ADMINISTRACION527000TOTAL SALIDAS DE OPERACIN2513640(-)SALIDAS EXTRAORDINARIASCOMPRA DE MAQUINARIA50000IMPUESTO SOBRE LA RENTA1684400

TOTAL DE SALIDAS4248040MINIMO DESEADO0.0NECESIDAD DE EFECTIVO4248040SOBRANTE O FALTANTE DE EFECTIVO963960PRESTAMOSPAGO DE PRINCIPAL0.0INTERESES0.0ENTRADAS O SALIDAS FINANCIERAS0.0SALDO DE EFECTIVO963960

LABORATORIOS REGIONALESBALANCE GENERALAL 31 DE DICIEMBRE 2005ACTIVOSCIRCULANTESBANCOS963,960.00CLIENTES568,000.00INVENTARIO DE MATERIA PRIMA42,000.00INVENTARIO DE ART. TERMINADOS1,363,400.00TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES2,937,360.00NO CIRCULANTESTERRENOS550,000.00PLANTA Y EQUIPO1,050,000.00MENOS DEPRECIACION ACUMULADA-160,000.001,440,000.00TOTAL ACTIVOS NO CIRCULANTES1,440,000.00TOTAL ACTIVOS4,377,360.00PASIVOSCIRCULANTESPROVEEDORES741,760.00DOCUMENTOS POR PAGAR0.00741,760.00NO CIRCULANTESOBLIGACIONES POR PAGAR150,000.00150,000.00TOTAL PASIVOS CIRCULANTES891,760.00CAPITAL CONTABLECAPITAL APORTADO1,390,380.00CAPITAL GANADO80,625.00UTILIDAD DEL EJERCICIO1,997,600.00ACTUALIZACION DE CAPITALGANANCIA POR RETENCION DE ACTIVOS MONETARIOSTOTAL DE CAPITAL CONTABLE3,468,605.00TOTAL PASIVO + CAPITAL CONTABLE4,360,365.007,995.00-16,995.009,000.00-80,005.0016,995.00Calculo de Activos y Pasivos Monetarios Promedio

Ao 2004Ao 2005PromedioEfectivo50000963,960.00506,980.000.00Clientes50000568,000.00309,000.001000001,531,960.00815,980.00Ao 2004Ao 2005PromedioProveedores50000741,760.00Documentos por pagar1000000.00Impuesto50000200000741760470,880.00Utilidad o Perdida monetaria815,980.00470,880.000.0517255260.00

Hoja de Datos MaestraHOJA DE DATOSInventario Inicial Producto Terminados150,000.00Requerimiento de los productosProducto DProducto DiProducto ZMateria Prima A15.001310Materia Prima B6.0076Materia Prima C9.0045Materia Prima DHoras Mano de Obra3.00121 periodo2 Periodo3 periodoCostos IndirectosMano de Obra Directa10.0011Inventario InicialInventario Final Periodo 1Inventario Final Periodo 2Inventario Final Periodo 3Materia Prima A10,000.0010,000.008000Materia Prima B15,000.0015,000.004000Materia Prima C5,000.005,000.003000Materia Prima DProducto D10,000.0010,000.007000Producto Di5,000.005,000.003000Producto Z5,000.005,000.002000

Costo Periodo 1Costo Periodo 2Costo Periodo 3Materia Prima A2.002.1Materia Prima B2.703Materia Prima C4.004.4Materia Prima DProducto DProducto DiProducto Z00

Precio Venta Periodo 1Precio Venta Periodo 2Precio Venta Periodo 3Producto D200.00220Producto Di100.00120Producto Z150.0015000Venta en Unidades Periodo 1Venta en Unidades Periodo 2Venta en Unidades Periodo 3Producto D10,000.005000Producto Di6,000.004000Producto Z5,000.00500000

Hoja3COMPAA NUO S.A.ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADOAL 31 DE DICIEMBRE 2005

VENTAS0.00(-) Costo de Venta1,511,000.00UTILIDAD BRUTA-1,511,000.00(-) Gastos de Operacin537000UTILIDAD DE OPERACIN-2048000Costo Integral de FinanciamientoGasto por Interes30,000.00Perdida Monetaria9,242.0039,242.00UTILIDAD ANTES IMPUESTO Y REPARTO-2087242(-) Impuesto Sobre La Renta275,000.00(-) Reparto de Utilidades68,750.00UTILIDAD NETA-2430992COMPAA NUO S.A.BALANCE GENERALAL 31 DE DICIEMBRE 2005

ACTIVOSCIRCULANTESBANCOS50,000.00CLIENTESERROR:#REF!INVENTARIO DE MATERIA PRIMAERROR:#REF!INVENTARIO DE ART. TERMINADOSERROR:#REF!TOTAL ACTIVOS CIRCULANTESERROR:#REF!

NO CIRCULANTESTERRENOS758,700.00EDIFICIO Y EQUIPO INDUSTRIAL2,000,000.00MENOS DEPRECIACION ACUMULADA687,500.001,312,500.00TOTAL ACTIVOS NO CIRCULANTES2,071,200.00

TOTAL ACTIVOSERROR:#REF!

PASIVOSCIRCULANTESPROVEEDORES70,790.00PRESTAMO BANCARIO100,000.00IMPUESTO275,000.00TOTAL PASIVOS CIRCULANTES445,790.00

CAPITAL CONTABLECAPITAL APORTADO900,000.00CAPITAL GANADOUTILIDAD DEL EJERCICIOACTUALIZACION DE CAPITALGANANCIA POR RETENCION DE ACTIVOS MONETARIOSTOTAL DE CAPITAL CONTABLE

TOTAL PASIVO + CAPITAL CONTABLE

Presupuesto EfectivoA)PRESUPUESTO DE VENTASFEBREROMARZOABRILMAYOJUNIOJULIOAGOSTOTOTALVENTAS40,000.0050,000.0080,000.0060,000.0050,000.0040,000.00VENTAS DE CONTADO60%24,000.0030,000.0048,000.0036,000.0030,000.00VENTAS A CREDITO40%16,000.0020,000.0032,000.0024,000.0020,000.00280,000.00B)CEDULA DE COBRANZAFEBREROMARZOABRILMAYOJUNIOJULIOTOTALVENTAS DE CONTADO DEL MES30,000.0048,000.0036,000.0030,000.00100% VENTAS A CREDITO DEL MES ANTERIOR16,000.0020,000.0032,000.0024,000.00TOTAL COBROS EN EFECTIVO0.0046,000.0068,000.0068,000.0054,000.00236,000.00C)CEDULA DE COMPRASFEBREROMARZOABRILMAYOJUNIOJULIOAGOSTOTOTALINVENTARIO FINAL48,000.0064,800.0053,600.0048,000.0042,400.00COSTO DE VENTAS28,000.0028,000.0035,000.0056,000.0042,000.0035,000.0028,000.00TOTAL NECESARIO76,000.0099,800.00109,600.0090,000.0077,400.00INVENTARIO INICIAL42,400.0048,000.0064,800.0053,600.0048,000.00COMPRAS33,600.0051,800.0044,800.0036,400.0029,400.00

FIJOS20000COSTO DE VENTAS2800080% DEL COSTO DE VENTA22400INVENTARIO FINAL42400

D)CEDULA DE PAGOS POR COMPRASCOMPRAS DE ESTE MES50%25,900.0022,400.0018,200.0014,700.00COMPRAS DEL MES ANTERIOR50%16,800.0025,900.0022,400.0018,200.00TOTAL PAGOS42,700.0048,300.0040,600.0032,900.00E)CEDULA DE SUELDOS Y COMISIONESSALARIOS FIJO2,500.002,500.002,500.002,500.002,500.00COMISIONES S/ VENTAS15%6,000.007,500.0012,000.009,000.007,500.00TOTAL DE SUELDOS Y COMISIONES8,500.0010,000.0014,500.0011,500.0010,000.00F)CEDULA DE PAGOS SUELDOS Y COMISIONES50% DE ESTE MES50%5,000.007,250.005,750.005,000.0050% DEL MES ANTERIOR50%4,250.005,000.007,250.005,750.009,250.0012,250.0013,000.0010,750.00

G)PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVOABRILMAYOJUNIOJULIOSALDO INICIAL10,000.0010,550.0010,860.0010,195.00(+) ENTRADAS DE EFECTIVOCOBROS DE CLIENTES46,000.0068,000.0068,000.0054,000.00EFECTIVO DISPONIBLE56,000.0078,550.0078,860.0064,195.00(-)SALIDAS DE OPERACINPAGO A PROVEEDORES42,700.0048,300.0040,600.0032,900.00SUELDOS Y COMISIONES9,250.0012,250.0013,000.0010,750.00GASTOS VARIOS5%2,500.004,000.003,000.002,500.00RENTAS2,000.002,000.002,000.002,000.00TOTAL SALIDAS DE OPERACIN56,450.0066,550.0058,600.0048,150.00(-)SALIDAS EXTRAORDINARIASCOMPRA DE CAMIONETA3,000.00TOTAL DE SALIDAS59,450.0066,550.0058,600.0048,150.00MINIMO DESEADO10,000.0010,000.0010,000.0010,000.00NECESIDAD DE EFECTIVO69,450.0076,550.0068,600.0058,150.00SOBRANTE O FALTANTE DE EFECTIVO-13,450.002,000.0010,260.006,045.00FECHA INICIALFECHA FINALDIAS14000PRESTAMOS14,000.0001-04-1331-05-1360140100013000PAGO DE PRINCIPAL1,000.0010,000.003,000.0031-05-1330-06-133065100003000INTERESES140.0065.0015.0030-06-1330-07-13301530000ENTRADAS O SALIDAS FINANCIERAS14,000.00-1,140.00-10,065.00-3,015.00SALDO DE EFECTIVO10,550.0010,860.0010,195.0013,030.00

ESTADO DE RESULTADO RESULTADOS PROYECTADOSDEL 1 DE ABRIL AL 31 JULIO 2005VENTAS240,000.00(-) COSTO DE VENTA168,000.00UTILIDAD BRUTA72,000.00(-) GASTOS DE OPERACINSUELDOS Y COMISIONES46,000.00RENTAS8,000.00GASTOS VARIOS12,000.00SEGURO800.00DEPRECIACION2,000.0068,800.00UTILIDAD ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS3,200.00GASTOS FINANCIEROS220.00UTILIDAD DE OPERACIN2,980.00BALANCE GENERAL AL 31 JULIO 2005ACTIVOSCIRCULANTEEFECTIVO13,030.00CLIENTES20,000.00INVENTARIO42,400.00SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO1,000.0076,430.00FIJOEQUIPO40,000.00DEPRECIACION ACUMULADA14,800.0025,200.00TOTAL ACTIVOS101,630.00PASIVO Y CAPITALCIRCULANTEPROVEEDORES14,700.00SALARIO Y COMISIONES POR PAGAR5,000.0019,700.00CAPITAL CONTABLE81,930.00TOTAL PASIVO Y CAPITAL101,630.00