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Logro de la claseAl culminar la presente sesión comprenderemos la importancia y la manera de elaborar un presupuesto maestro

Informacion relevanteProf. Eco. Mag. Adm. Enrique Soto Pérez Palma

ClasePresupuesto Maestro

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Iniciamos presentando los saldos es decir la informacion que pertenece al periodo anterior y que sirve de inicio al planificar

DATOS

GRUPO INDUSTRIAL UTEPEA,S.A.C. HA CONTRATADO A UN EXPERTO PARA QUE OCUPE

EL PUESTO DE DIRECTOR DE PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL AÑO DEL 2016

PARA ELLO SE PROPORCIONA LA INFORMACION SIGUIENTE QUE PERMITA CONFECCIONAR

EL PRESUPUESTO MAESTRO

2015

1 2

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE O CORRIENTE 1050000 A CORTO PLAZO 500000

EFECTIVO 100000 CUENTAS POR PAGAR 100000

CUENTAS POR COBRAR 241250 DOCUMENTOS POR PAGAR 400000

INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 150000

INVENTARIO DEARTICULOS TERMINADOS 558750 A LARGO PLAZO 150000

OBLIGACIONES POR PAGAR 150000

ACTIVO FIJO 1100000

TERRENO 250000 CAPITAL CONTABLE 1500000

EDIFICIO 500000 CAPITAL SOCIAL 1000000

EQUIPO 500000 UTILIDADES RETENIDAS 500000

DEPRECIACION ACUMULADA -150000

TOTAL ACTIVOS 2150000 TOTAL PASIVO + CAPITAL 2150000

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO

PRESUPUESTO MAESTRO

LAS VENTAS Y PRECIOS PRONOSTICADOS SE PRESENTAN A CONTINUACION

VENTAS PROYECTADAS 3

HR1 6,000

HR2 7,000

EL PRECIO DE VENTA 4

HR1 200

HR2 250

LA COMPAÑÍA FABRICA DOS PRODUCTOS QUE SON EL HR1 Y EL HR2 SIENDO

LOS REQUERIMIENTOS PARA PRODUCIRI DICHOS PRODUCTOS LO SIGUIENTE:

REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS

CADA ARTICULO AL PRODUCIRSE REQUIERE LAS CANTIDADES DE

MATERIAS PRIMAS Y MANO DE OBRA EN SU PRODUCCION

CONCEPTO HR1 HR2

5 MATERIA PRIMA J 0.5 1 CONSUMO

6 MATERIA PRIMA K 1 0.5 CONSUMO

7 HORAS DE MANO DE OBRA REQUERIDA 2 3 CONSUMO

8 LA HORA DE MANO DE OBRA CUESTA 14 14 COSTO

INFORMACION DE INVENTARIOS 9 10 11

CONCEPTO INV .INICIAL INV. FINAL COSTO MP

MATERIA PRIMA J 1000 800 100 12

MATERIA PRIMA K 2000 1000 25 13

PRODUCTO HR1 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 2500 2000

PRODUCTO HR2 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 2000 1500

LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION SEAPLICAN CON BASE DE LAS

HORAS DE MANO DE OBRA

GASTOS INDIRECTOS DE FARICACION ESTIMADOS SON:

MANTENIMIENTO 100000 14

DEPRECIACION PARA EL EQUIPO 5% 15

DEPRECIACION PARA EL EDIFICIO 3% 16

LUZ 50000 17

SEGUROS 10000 18

VARIOS 10000 19

GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION

SUELDOS Y SALARIOS 200000 20

COMISIONES DE LAS VENTAS 5% 21

PUBLICIDAD DE LAS VENTAS 2% 22

VARIOS 60000 23

INFORMACION ADICIONAL

24 LA TASA DEL IMPUESTO A LA RENTA. 30%

25 LA TASA DEL PARTICIPACION TRABAJADORES EN UTILIDADES 10%

26 EN EL 2016 SE PAGARAN TOTALMENTE LAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

27 EN EL 2016 SE COBRARAN LA TOTALIDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR

28 EN EL 2016 SE PAGARA EL 70% DE LAS COMPRAS DE MATERIALES

29 EN EL 2016 SE COBRARA EL 80% DE LAS VENTAS

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SOLUCIONProf. Eco. Mag. Adm. Enrique Soto Pérez Palma

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SOLUCIONARIO

2 1 1 * 2=

CONCEPTO P/V 1 UNIDADES 2 INGRESO TOTAL

HR1 200 6,000 1,200,000.00

HR2 250 7,000 1,750,000.00

2,950,000.00 30

CONCEPTO HR1 HR2

VENTAS 6,000 7,000 1

(+) INV. FINAL 2,000 1500 10

(=) VTAS DES. 8,000 8,500 Suma

(-) INV. INICIAL 2,500 2,000 9

(=) UADOS LA PRODUCIR 5,500 6,500 31

PASO 1.- PRESUPUESTO DE VENTAS

PASO 2.- UNIDADES A PRODUCIR (PRODUTIS TERMINADOS)

TOTAL

"GRUPO INDUSTRIAL UTPEA S.A.C."

0.5 5,500 = 2750

1 5,500 = 5500

CONCEPTO MPJ MPK 1 6500 = 6500

HR1 2,750 5,500 0.5 6500 = 3250

HR2 6,500 3250

TOTAL 9,250 8750 32

X COSTO 100 25 11

TOTAL 925,000 218,750 SE SUMA HORIZONTAL Y SE COLOCA COMO TOTAL

1143750 33

CONCEPTO MPJ MPK

USO EN LA PRODUCCION 9250 8750 32

(+) INVENTARIO FINAL 800 1,000 10

(=) MATERIAS PROMAS DISPONIBLES 10050 9750

(-) INVENTARIO INICIAL. 1000 2,000 13

(=) COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS 9,050 7,750 SE COMPRARA ESAS UNIDADES

(X) COSTO 100 25 11

(=) COSTO DE MATERIAS PRIMAS. $905,000.00 $193,750.00

$1,098,750.00 33

PASO 3.- REQUERIMIENTO DE MATERIAS PRIMAS

COSTO TOT REQ MP

PASO 4.- COMPRA DE MAT. PRIMA

COSTO TOTAL MATERIAS PRIMAS

31 7 MULTIPLICA = 8 MULTIPLICA =

ARTICULO REQ PROD HRS REQ TOT.HRS COSTO HORAS CONSUMO

HR1 5500.00 2.00 11000.00 14.00 154000.00

HR2 6500.00 3.00 19500.00 14.00 273000.00

30500.00 427000.00

34 35

CONCEPTO IMPORTE

MTTO 100,000.00 Partida activo * % depreciacion

DEP EQ 25,000.00 36 1 500000 5% 15

DEP ED 15,000.00 37 1 500000 3% 16

LUZ 50,000.00 17

SEGUROS 10,000.00 18

VARIOS 10,000.00 19

TOTAL 210,000.00 38

TASA DE APLICACION GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION= G.I.F 38

TOT. HRS. 34

TASA DE APLICACION GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION= 210,000.00 = 6.88

30500

PASO 5.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PASO 6.- GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION.

CONCEPTO IMPORTE

SUELDOS Y SALARIOS $200,000.00 20 Multiplicacion ventas por % datos

COMISION 147,500.00 30 $2,950,000.00 5% 21 COMISION

PUBLICIDAD 59,000.00 30 $2,950,000.00 2% 22 PUBLICIDAD

VARIOS 60,000.00 23

GASTOS VENTAS Y ADMINISTRACION $466,500.00 39

CALCULO AUXILIAR

Materias Primas Costo Unit. MP Consumo J Costo Unitrio Consumo K Costo

Mat Prima J 100 0.5 50 1 100

Mat Prima k 25 1 25 0.5 12.5

12 5 75 5 112.5

13 6 6

CONCEPTO HR1 HR2

Costo Materia Prima J 50 100

Costo Materia Prima K 25 12.5

Costo Materias prima Unitario 75 112.5 40

MANO DE OBRA DIRECTA (DESTAJO) 2 3

HORAS MANO DE OBRA 14 14

Costo unitario mano de obra 28 42 41

Costo unitario GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 6.88 6.88

HORAS MANO DE OBRA 2 3

Gastos Indirectos de Fabricacion 13.76 20.64 42

COSTO UNITARIO (PRODUCCION) 116.76 175.14 43

PASO 8.- PRESUPUESTO DE NIVELES DE INVENTARIOS

SE DETERMINA EL COSTO UNITARIO

Calculo costo unitario materias primas

PASO 7.- PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS Y DE ADMIISTRACION

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determino inventarios finales de materias primas y productos terminados

10 11 Multiplico columnas

INV. FINAL COSTO MP

800 100 80000

1000 25 25000 105000 44

2000 116.76 233520

1500 175.14 262710 496230 45

CONCEPTO IMPORTE

+ MAT. PRIMA REQUERIDAS 1143750 33

+ MANO DE OBRA DIRECTA 427000 35

+ GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 210000 38

= COSTO DE PRODUCCION 1780750 Sumatoria

+ INVENTARIO INICIAL ART TERM. 558750 1 B/G

= SUMATORIA 2339500 Sumatoria

- INV. FINAL ART. TERM 496230 45

= CoSTO DE VENTA 1843270 46

IMPORTE

+ 2950000 30

- 1843270 46

= 1106730 =

- 466500 39

= 640230 =

- 192069 24 640230 30% 192069

- 64023 25 640230 10% 64023

= 384138 47

LA TASA DEL IMPUESTO A LA RENTA.

LA TASA DEL PARTICIPACION TRABAJADORES EN UTILIDADES

UT ILIDAD DEL EJERCICIO

CONCEPTO

VENTAS

COSTO DE VTAS

PASO 10.- ESTADO DE RESULTADOS.

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

RESULTADO

GASTOS DE ADMINISTRACION

PASO 9.- PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA

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ENTRADAS

+ SALDO INICIAL 100000 1 saldos de B/G inicial

+ COBRO A CLIENTES 241250 1 saldos de B/G inicial

+ VENTAS 2360000 48 2,950,000.00 80% 2360000

= DISPONIBLE 2701250 SUMATORIA 29

SALIDAS

CUENTAS X PAG 100000 2

DOC X PAG 400000 2

COMPRAS 769125 28 1098750 70% 769125

MOD 427000 35 33

GIF 170000 49 38 36 37 GIF-Dep - Dep

GASTOS VENTAS Y DE ADMINISTRACION 466500 39 210,000.00 -25,000.00 -15,000.00 = 170,000.00

SUMA EGRESOS EN EFECTIVO 2332625 SUMATORIA

SALDO FINAL DEL EJ 368625 50

PASO 11.- FLUJO DE EFECTIVO.

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51 52

ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE PASIVOS A CORTO PLAZO 585717

EFECTIVO 368625 50 PROVEEDORES 329625 55

CLIENTES 590000 53 IMPUESTO A LA RENTASR 192069 24

MAT PRIMA 105000 44 Participacion trabajadores 64023 25

ART TERM 496230 45

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE O CORRIENTE 1559855 Sumatoria PASIVOS A LARGO PLAZO 150000

FIJO OBLIGACIONES POR PAGAR 150000 2

TERRENOS 250000 1 PASIVOS A TOTAL PASIVO 735717

EDIFICIO 500000 1 CAPITAL CONTABLE 1884138

EQUIPO 500000 1 CAP SOCIA; 1000000 2

DEPRECIACION ACUMULADA -190,000.00 54 UT RETENIDAS 500000 2

TOTAL ACTIVO FIJO 1060000 UT EJERCICIO 384138 47

TOTAL ACTIVO 2619855 CAPITAL + PASIVOS 2619855

Calculo de

53 CLIENTES Se cobro de acuerdo a 29 alrededor del 80%

el saldo en cuentas por cobrar sera 2,950,000.00 20% = 590000

30 29

DEPRECIACION ACUMULADA 150000 25,000.00 15,000.00

1 36 37

DEPRECIACION ACUMULADA 190,000.00

PROVEEDORES Se pago de acuerdo a 28 alrededor del 70%

el saldo en cuentas por pagar sera $1,098,750.00 30% = 329625

33 28

PASO 12 ESTADO DE POSICION FINANCIERA.