LEY ORGÁNICA DE REMISIÓN DE INTERESES, MULTAS Y RECARGOS TRIBUTARIOS

*

1. Datos históricos de remisión

Experienciasrecientes

Perú2013 aplaza y fracciona deuda

hasta diciembre 2012

Colombia2012 condona

del 50% al 80% de intereses y multas al pago o convenio

Honduras2013 – 2014 vehículos importados,del 2000 al 2012. Intereses y multas, paga el 1% sobre el valor declarado

México2013 deudas anteriores

al 2007, 80% multa, 100% recargos

Bélgica2013 penalidad

15% de la penalidad a no declarantes 20% más de inmunidad de acusaciones

criminales por defraudación

España2012 impuesto a la rentapaga el 10% de la deuda

Australia2014 reduce penalidad

75% al 10% (no declarantes auditados)

Propuesta de remisión

Experiencias Ecuador

•Todos los contribuyentes 100% intereses, multas y costos en general (por 60 días)1971

•Contribuyentes renuncian impugnaciones (30% capital y del 100 % al 25% en intereses y multas)

•Bloqueo para nueva remisión por 10 años1997

•Omisos, diferencias no comunicadas o no liquidadas y deudores (firmes o impugnadas con desistimiento) del 100% al 25% de intereses y multas (150 días hábiles)

2008*Omisos: Contribuyentes que no hayan realizado su declaración

Propuesta de remisión

Ecuador

• Omisos, diferencias no comunicadas o no liquidadas y deudores (firmes o impugnadas con desistimiento) del 100% al 25% de intereses y multas (150 días hábiles)

2008

Propuesta de remisión

•DEUDA TOTAL AL 2008 1.643,08 MM

•VALOR RECUPERADO EN REMISIÓN 153,88 MM

•3.124 CONTRIBUYENTES APLICARON

•EL CALENDARIO DE APLICACIÓN FUE:

•EL 70 % DE LA DEUDA CONDONADA SE EJECUTÓ EN LOS PRIMEROS 60 DÍAS

% REMISIÓN FECHA INICIO

100% Día 1 a día 60

75% Día 61 a día 90

50% Día 91 a día 120

25% Día 121 a día 150

2. Análisis remisión 2015

CATASTRO

Catastro Total: 5.348.009

BENEFICIARIOS POTENCIALES

36%1,9 MMRESTO DE

CONTRIBUYENTES64%

3,4 MM

NÚMERO DE BENEFICIARIOS

BENEFICIARIOS POTENCIALES

22%

DECLARACIONES Y ANEXOS975.157

CUOTAS RISE 271.065

IMPUESTOS VEHICULARES

725.865

DEUDAS PENDIENTES

209.778

33%

10%

12%

45%

Total de Beneficiarios: 1.905.656PERSONAS NATURALES: 1.798.931 SOCIEDADES: 106.726. Hay contribuyentes que tienen más de un tipo de obligación pendiente

Total de Beneficiarios: 1’905.656

CONSTRUCCIÓN

HOTELES Y RESTAURANTES

MANUFACTURERAS

COMUNITARIAS DETIPO SERVICIOS

TRANSPORTE YCOMUNICACIONES

AGRICULTURA,GANADERÍA, Y SILVICULTURA

INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER

OTRAS ACTIVIDADES

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR

59,770

97,603

109,430

141,542

145,438

153,266

219,922

356,646

511,458

POR ACTIVIDAD ECONÓMICA

BENEFICIARIOS POTENCIALES

BENEFICIARIOS POTENCIALES5,8

01

10,6

72

11,1

64

11,8

51

14,6

80

14,8

06

16,2

62

17,0

41

19,6

11

21,0

26

29,2

63

33,9

11

38,0

40

38,9

02

40,3

81

43,7

49

52,3

81

67,3

97

69,6

41

72,7

96

79,8

68 1

15,3

40

352,6

35 4

11,1

50

POR PROVINCIA

Total de Beneficiarios: 1’905.656317.288 contribuyentes no asignados a una provincia por no pago de matriculación vehicular

3. Análisis de Catastroa) Deudas pendientesb) Declaraciones y anexosc) Cuotas Rised) Impuestos Vehiculares

a) DEUDAS PENDIENTES: CARTERA ACTUAL( 209.778 BENEFICIARIOS) -En millones USD

Propuesta de remisión

CARTERA TOTALUSD 6.282,15

Impuesto (capital)USD 3.137,23

Número de deudas 563.619

Número de Contribuyentes209.778

En facilidades de pago

USD 52,24 MM3,5%

AUTODETERMINADO USD 239 M.M.DETERMINADO SRI USD 6.043 M.M.

Suspendida

USD 4.528 MM72,08%

a) DEUDAS PENDIENTES: CARTERA POR TIPO DE

CONTRIBUYENTE

TIPO CONTRIBUYENTE

TIPO DE CARTERA

FIRME NO FIRME TOTAL GENERAL

USDNÚMERODE

OBLIGACIONESUSD

NÚMERODEOBLIGACIONES

USDNÚMERO DE

OBLIGACIONES

PERSONAS NATURALES 273.628.673,62 382.316 269.860.344,95 42.836 543.871.334,57 425.152

SOCIEDADES 1.196.482.650,33 117.459 4.542.182.098,99 21.008 5.738.782.208,32 138.467

TOTAL 1.470.111.323,95 499.775 4.812.042.443,94 63.844 6.282.653.542,89 563.619

TOTAL DE BENEFICIARIOS 209.778

a) DEUDAS PENDIENTES: CARTERA POR

IMPUESTO

IMPUESTO SALDO DE LA DEUDANÚMERO DE

CONTRIBUYENTES

RENTA 4.993.974.619,74 42.581

ICE 559.265.640,46 172IVA 351.227.036,43 108.019CIRCULACIÓN DE CAPITALES 121.346.571,91 17

ISD 62.776.225,75 81MULTAS 60.393.632,60 56.862

OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS 6.138.257,66 26INTERESES 4.413.307,61 483TIERRAS RURALES 1.425.903,00 663REGALIAS MINERAS 1.144.291,44 29OTROS IMPUESTOS 120.048.281,29 511

TOTAL GENERAL 6.282.153.767,89 209.443

CARTERA POR IMPUESTO CORTE AL 01 DE ABRIL DE 2014

b) DECLARACIONES Y ANEXOS PENDIENTES

$ 22’014.137,80 Monto:

POR ACTIVIDAD ECONÓMICANúmero de

Contribuyentes

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 208.372

ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER 160.193

AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA 39.277

TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES 64.089

ACTIVIDADES COMUNITARIAS SOCIALES Y PERSONALES DE TIPO SERVICIOS 84.937

INDUSTRIAS MANUFACTURERAS. 52.173

HOTELES Y RESTAURANTES 35.071

CONSTRUCCION 33.051

OTRAS ACTIVIDADES 297.984

Total general 975.147

c) CUOTAS RISE

Total Contribuyentes: 271.065Número de cuotas impagas en promedio: 2

Valor de deuda a Feb. 2015: USD 9.194.653

d) VEHÍCULOS

*Vehículos de carga pesada tiene beneficios de exoneraciones

*

POR ACTIVIDAD ECONÓMICANúmero de

Contribuyentes%

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 105.331 14,51%

ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER 51.101 7,04%

AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA 40.819 5,62%

TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES 82.008 11,30%

ACTIVIDADES COMUNITARIAS SOCIALES Y PERSONALES DE TIPO SERVICIOS 21.869 3,01%

INDUSTRIAS MANUFACTURERAS. 24.436 3,37%

HOTELES Y RESTAURANTES 17.485 2,41%

CONSTRUCCION 12.467 1,72%

OTRAS ACTIVIDADES 345.793 47,64%

Total general 725.865 100,00%

CLASE

IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE

VEHICULOS MOTORIZADOS

TOTAL

IMPUESTO

AMBIENTA TOTALIMPUESTO_TOTAL

AUTOMOVIL 120.593.004 64.433.990 185.026.994

CAMIONETA 99.747.679 61.615.871 161.363.550

JEEP 74.032.082 44.515.308 118.547.390

MOTOCICLETA 31.417.551 15.823.407 47.240.958

TOTAL 325.790.316 186.388.576 512.178.892

Contribuyentes beneficiarios por actividad económica

Monto pendiente por Clase de Vehículos

SIN REMISIÓNENE-DIC 2015

734 MM

CON REMISIÓNENE-DIC 2015

1.200 MM800 400

Remisión Gestión de cobro

Escenarios – Análisis de Remisiónmillones USD

• Tipo de contribuyente• Tipo de documento• Impuesto• Litigiosidad• Otras

CualitativasCuantitativas

• Tiempo de la deuda• Ingresos del

contribuyente• Número de deudas• Monto de la deuda• Otras

88%de aciertos

Características del contribuyente

Modelo de probabilidad

Predicción

• Logit• Árboles de decisión• Bayesiano

Características

Análisis de remisión

Condonación de intereses, multas y recargos.

Determinaciones y autodeterminaciones vencidas hasta la promulgación de la Ley (incluye sustitutivas de procesos de control en curso).

Pago del 100% del impuesto (capital).

Para deudas suspendidas previo desistimiento

Deudas con facilidades de pago, se imputa lo cancelado, se termina la facilidad y saldo a remisión en un pago.

No podrá realizar acciones legales sobre las obligaciones canceladas en remisión

Solo para impuestos administrados por el SRI

90 días desde su emisión

Obligaciones para Remisión

Análisis de remisión

1 Impuesto a la Renta de Sociedades

2 Impuesto a la Renta Personas Naturales

3 Anticipo Impuesto a la Renta

4 Impuesto al Valor Agregado

5 Impuesto a los Consumos Especiales

6 Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta

7 Impuesto a la Renta sobre herencias, legados y donaciones

8 Impuesto a la propiedad de los vehículos

9 Impuesto a las tierras rurales

10 Retenciones de IVA

11 Regalías mineras

12 Patentes mineras

13 Participación laboral atribuible al Estado de la actividad minera

14 1% compra de vehículos usados

15 Impuesto a la salida de divisas

16 Impuesto a los ingresos extraordinarios por explotación de recursos no renovables

17 Impuesto a los activos en el exterior

18 Impuesto redimible a las botellas plásticas

19 Impuesto ambiental a la contaminación vehicular

20 Régimen Impositivo Simplificado Ecuatoriano

21 Contribución para la atención al cáncer

Catastro de obligaciones que se acogería a la Remisión

EMPRESAS INCAUTADAS:

• Por monto• Tipo de impuesto

Por tipo de contribuyente

DETALLE DE EMPRESAS INCAUTADAS POR EL ESTADO CON DEUDA SUPERIOR A $ 5.000

RUC RAZON SOCIAL IMPUESTO INTERES MULTA TOTAL

0190001539001 SERVICIOS AEREOS NACIONALES SA SAN 1.841.301,32 3.608.581,85 0,00 5.449.883,17

0190087360001 COMPAÑIA COMERCIAL SICOCAR S.A. 662.807,02 1.187.306,90 30.759,25 1.880.873,17

0990670218001 SOCIEDAD INDUSTRIAL Y COMERCIAL EICA S.A. 1.109.934,68 464.406,86 393,03 1.574.734,57

0990598401001 MAYRESA MAQUINAS Y EQUIPOS S.A. 707.536,49 240.816,28 193.210,02 1.141.562,79

0990704724001

COMPAÑIA DE SEGURIDAD SOCIEDAD DE ADMINISTRACION,

BIENES Y SEGURIDAD SO.AD.BI C. LTDA. 397.724,84 524.150,84 2.824,80 924.700,48

0990576831001 CONTIVIAJES C LTDA 164.585,78 181.724,32 467,92 346.778,02

1791358635001 CAYMAN INTERNATIONAL EXPLORATION COMPANY S.A. 235.143,30 100.888,42 156,00 336.187,72

0990014698001 EICA EMILIO ISAIAS COMPANIA ANONIMA DE COMERCIO 229.952,01 64.052,97 120,00 294.124,98

1791255992001 INMOBILIARIA PLAZA 500 INMOPLAZA S.A. 81.849,23 160.408,12 11.707,35 253.964,70

0990717842001 BARISA BARCOS INDEPENDIENTES SA 72.256,57 113.065,92 24.125,38 209.447,87

0990261164001 INTERCONTINENTAL DE MATERIALES I.M.C. COMPANIA ANONIMA 111.305,36 54.607,38 500,00 166.412,74

0991233075001 ELECTROQUIL S.A. 57.401,59 51.038,61 0,00 108.440,20

0990947872001 CONSTRUCTORA DIMAVEL C.A. 28.001,53 54.877,24 49,36 82.928,13

0990673810001 ASTILLERO Y MARINA S.A. ASMAR EN LIQUIDACION 54.188,05 14.118,51 0,00 68.306,56

0991108572001 ECUATORIANA DE BUNKEREO ECUABUNKERS S.A. 20.149,23 39.488,58 0,00 59.637,81

0990022208001 INDUSTRIAS GRAFICAS ROCAFUERTE INGRAROCA SA 13.264,46 19.187,36 0,00 32.451,82

0991246193001 NOVOLLI S.A. 8.400,92 16.449,75 4.969,30 29.819,97

0990787220001 INDUSTRIAL FIBRABAN SA 9.475,12 18.569,37 415,60 28.460,09

1790048225001 COMPANIA ECUATORIANA DE PAVIMENTOS SA CEPA 7.064,65 13.845,31 0,00 20.909,96

0992104686001 KLIMTE S.A. 11.642,72 6.244,57 0,00 17.887,29

1791311353001 GUADALUPE MINING CORPORATION 12.919,98 777,90 0,00 13.697,88

0990952094001 ITABACA S.A. 4.501,98 8.823,05 45,00 13.370,03

0991320423001 OPOR S.A. 8.966,41 1.364,37 0,00 10.330,78

1790027996001 COYDESA COMERCIO Y DESARROLLO SA 4.363,28 3.879,70 0,00 8.242,98

0991072721001 PROCUTON S.A. 1.738,19 3.406,61 1.924,12 7.068,92

0991068945001 CORDAPE S.A. 1.406,62 2.756,61 1.657,38 5.820,61

0990161720001 LITO-AUTOMATICA LIATOCA C.A. 3.318,23 1.942,64 0,00 5.260,87

TOTAL 5.861.199,56 6.956.780,04 273.324,51 13.091.304,11

De la información que dispone el SRI, los medios de comunicación incautados por el Estado No mantienen obligaciones tributarias pendientes de pago.

incautadas por el estado con deuda superior a $ 5.000

Por tipo de contribuyente

DEUDAS DE BANCOS INCAUTADOS

RUC RAZON SOCIAL IMPUESTO INTERES MULTA TOTAL

0990054150001 FILANBANCO S.A. EN LIQUIDACION 355.757,28 764.850,08 54,64 1.120.662,00

0990199302001 BANCO CONTINENTAL S. A. 67.956,00 133.926,85 0,00 201.882,85

0990547548001 BANCO DEL PROGRESO S.A. EN LIQUIDACION 39.642.473,21 81.814.997,33 4.394.707,84 125.852.178,38

1790016382001 BANCO DE PRESTAMOS S.A. EN LIQUIDACION 2.655.029,31 5.233.640,82 717.453,57 8.606.123,70

1790049159001 BANCO POPULAR DEL ECUADOR S. A. EN LIQUIDACION 266.983,39 600.959,08 0,00 867.942,47

TOTAL 42.988.199,19 88.548.374,16 5.112.216,05 136.648.789,40

* Dato referencial, el SRI no posee el total de bancos incautados