presentacion iaia resguarda
DESCRIPTION
LÍNEAS DE DENUNCIAS Y AUDITORIA INTERNAIntroducción a los drivers de auditoríaTRANSCRIPT
![Page 1: Presentacion IAIA Resguarda](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022052400/559b20e11a28abc9738b470e/html5/thumbnails/1.jpg)
LÍNEAS DE DENUNCIAS Y AUDITORIA INTERNAIntroducción a los drivers de auditoría
![Page 2: Presentacion IAIA Resguarda](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022052400/559b20e11a28abc9738b470e/html5/thumbnails/2.jpg)
Una línea de denuncias es una canal de información confidencial e independiente para
todas las personas vinculadas con una organización que deseen reportar fraudes,
irregularidades y situaciones que van en contra de los objetivos éticos de la empresa.
Línea de denuncias – Concepto
![Page 3: Presentacion IAIA Resguarda](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022052400/559b20e11a28abc9738b470e/html5/thumbnails/3.jpg)
Directorio
Gerencia 1 Gerencia 2 Gerencia 3 Gerencia 4
Auditoria Interna
Comité de recepción
Irregularidades
Personal de la empresa (Operativo / Administrativo)
Línea de denuncias – Esquema
![Page 4: Presentacion IAIA Resguarda](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022052400/559b20e11a28abc9738b470e/html5/thumbnails/4.jpg)
¿Porque utilizar una línea de reportes de irregularidades en una empresa?
![Page 5: Presentacion IAIA Resguarda](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022052400/559b20e11a28abc9738b470e/html5/thumbnails/5.jpg)
![Page 6: Presentacion IAIA Resguarda](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022052400/559b20e11a28abc9738b470e/html5/thumbnails/6.jpg)
![Page 7: Presentacion IAIA Resguarda](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022052400/559b20e11a28abc9738b470e/html5/thumbnails/7.jpg)
![Page 8: Presentacion IAIA Resguarda](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022052400/559b20e11a28abc9738b470e/html5/thumbnails/8.jpg)
![Page 9: Presentacion IAIA Resguarda](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022052400/559b20e11a28abc9738b470e/html5/thumbnails/9.jpg)
![Page 10: Presentacion IAIA Resguarda](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022052400/559b20e11a28abc9738b470e/html5/thumbnails/10.jpg)
![Page 11: Presentacion IAIA Resguarda](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022052400/559b20e11a28abc9738b470e/html5/thumbnails/11.jpg)
![Page 12: Presentacion IAIA Resguarda](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022052400/559b20e11a28abc9738b470e/html5/thumbnails/12.jpg)
![Page 13: Presentacion IAIA Resguarda](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022052400/559b20e11a28abc9738b470e/html5/thumbnails/13.jpg)
La ACFE (Association of Certified FraudExaminers) asegura que las Compañías que
cuentan con líneas de denuncias correctamente implementadas a disposición
de sus empleados reducen el costo por FRAUDE en un 60%.
![Page 14: Presentacion IAIA Resguarda](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022052400/559b20e11a28abc9738b470e/html5/thumbnails/14.jpg)
¿Como sucede esto?
![Page 15: Presentacion IAIA Resguarda](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022052400/559b20e11a28abc9738b470e/html5/thumbnails/15.jpg)
Aumenta la percepción que las acciones de fraude serán detectadas
Disminuye la propensión a cometer actos de fraude
![Page 16: Presentacion IAIA Resguarda](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022052400/559b20e11a28abc9738b470e/html5/thumbnails/16.jpg)
En general el 90% de las personas cometen
irregularidades solamente si están seguras que
no van a ser detectadas
![Page 17: Presentacion IAIA Resguarda](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022052400/559b20e11a28abc9738b470e/html5/thumbnails/17.jpg)
¿Cuál es la importancia para el auditor interno?
![Page 18: Presentacion IAIA Resguarda](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022052400/559b20e11a28abc9738b470e/html5/thumbnails/18.jpg)
Aspecto 1:
Detección de eventos, brechas e irregularidades de difícil detección para los auditores a través
de procedimientos estándar.
Generador de drivers de investigaciones internas
![Page 19: Presentacion IAIA Resguarda](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022052400/559b20e11a28abc9738b470e/html5/thumbnails/19.jpg)
Personal de
SupervisiónOperatoria visible:Operatoria normada
simple de controlar
Operatoria no visible:Vulnerabilidades
conocidas solamente por
personal operativo
![Page 20: Presentacion IAIA Resguarda](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022052400/559b20e11a28abc9738b470e/html5/thumbnails/20.jpg)
AIAI
AI
AI
AI
AI
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
Mapa de Riesgos
![Page 21: Presentacion IAIA Resguarda](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022052400/559b20e11a28abc9738b470e/html5/thumbnails/21.jpg)
Aspecto 2:
Capacidad de actuar como elemento disuasivo contra irregularidades o hechos que se aparten a los códigos de conducta de la
empresa
![Page 22: Presentacion IAIA Resguarda](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022052400/559b20e11a28abc9738b470e/html5/thumbnails/22.jpg)
OPORTUNIDAD
INCENTIVO/PRESION /NECESIDAD
RACIONALIZACION
Triangulo de Cressey
Acción Detectiva
Acción preventiva
![Page 23: Presentacion IAIA Resguarda](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022052400/559b20e11a28abc9738b470e/html5/thumbnails/23.jpg)
F.ECON13%
Acuerdo con proveedores
8%
Falsific. Firma2%
RRHH61%
Stock9%
Descuido de Bienes
5%
info a competencia
2%
![Page 24: Presentacion IAIA Resguarda](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022052400/559b20e11a28abc9738b470e/html5/thumbnails/24.jpg)
Abuso/poder7%
Amoríos4% Amenaza
8%
Maltrato / falta de respeto
17%
Disconformidad con la empresa
10%Falta de
herramientas de trabajo
1%
Acoso Sex3%
Discrimi.1%
Otros9%
Sueldos2%
Horas Extras4%
Falta de compañerismo
3%
Mala atención al cliente
1%
Mal desempeño
del empleado
12%
Mal desempeño de
jefe 18%
![Page 25: Presentacion IAIA Resguarda](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022052400/559b20e11a28abc9738b470e/html5/thumbnails/25.jpg)
- Estructura de un plan de prevención de fraude (Mínimo indispensable)
• Generan ambiente de control.
• Costo medio / alto (S/ alcance).
• Efectividad media y Riesgo de detección Alto.
• Bien comunicadas generan un amplio ambiente de control.
• Costo bajo.
• Efectividad media / alta. Riesgo de detección bajo.
• Genera un amplio ambiente de control.
• Costo Medio.
• Efectividad media/baja (dependiendo de la cultura del personal).
Auditorías
sorpresivas
Líneas de reporte
de irregularidades
Capacitación al
personal
![Page 26: Presentacion IAIA Resguarda](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022052400/559b20e11a28abc9738b470e/html5/thumbnails/26.jpg)
La líneas independientes de reportes de irregularidadesimpactan en todos los componentes de la estructura de controlinterno de una organización aportando una fuente deinformación relevante para la detección de riesgos ocultos ensus procesos y áreas, haciendo más eficiente el esquema demonitoreo.
Esquema de Líneas de Denuncias
Entorno de Control
Evaluación de Riesgos
Actividades de Control
Información y comunicación
Monitoreo
![Page 27: Presentacion IAIA Resguarda](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022052400/559b20e11a28abc9738b470e/html5/thumbnails/27.jpg)
Muchas gracias por su participación
Martin S. Ghirardotti ([email protected])
Pablo Cesar Paladini ([email protected])
Dudas, consultas