presentación ganancias
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IMPUESTO A LAS GANANCIAS
DESINFLANDO
GLOBOS
MAYO|2015
Los mitos del impuesto a las ganancias
“LA TABLITA
DE MACHINEA”
GANANCIAS EN EL GOBIERNO DE LA ALIANZA: LA TABLITA DE
MACHINEA Y LAS REBAJAS DEL MÍNIMO NO IMPONIBLE
-5-
Fue implementada en 1999 por el entonces ministro de la Alianza José Luis
Machinea.
Era una manera de aumentar el peso del impuesto a medida que aumentaban
los salarios. Se llegaba al colmo de que en el tramo más alto, el impuesto se
aplicaba directamente sobre el salario, lo cual generaba distorsiones
inequitativas para los trabajadores en relación de dependencia.
Fue muy criticada porque, sin mejorar la situación de los trabajadores de
menores ingresos alcanzados por el impuesto, aumentaba la presión tributaria
y generaba saltos que provocaban que un trabajador con mayor salario que otro
cobrara menos en mano.
LA “TABLITA DE MACHINEA”
-6-
En el año 2000, de la mano del Viceministro de Economía de Machinea, el Secretario de
Política Económica Miguel Bein, se produjo una nueva modificación en Ganancias. Se
empeoró la situación de los salarios más bajos. Se BAJÓ el mínimo no imponible y las
deducciones, afectando así a los ingresos más bajos de la escala, que eran los que la
Tablita permitía que realizaran deducciones plenas.
GANANCIAS EN EL GOBIERNO DE LA ALIANZA:
LA TABLITA DE MACHINEA Y LAS REBAJAS DEL MINIMO NO IMPONIBLE
“EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS AFECTA A TODOS LOS
TRABAJADORES”:
-7-
EN 2014 SOLO EL 11,3% DEL TOTAL DE LOS
ASALARIADOS PAGAN GANANCIAS
FALSO
2000 2002 2014TRABAJADORES
QUE PAGAN GANANCIAS 8,0% 9,1% 11,3%
TASA DE DESEMPLEO 17,3% 23,3% 6,9%CONVENIOS COLECTIVOS 64 181 1.400
-8-
CON LA MODIFICACIÓN DE 2013, ARGENTINA ES EL PAÍS DE LA REGIÓN DONDE LOS
TRABAJADORES EMPIEZAN A TRIBUTAR CON SALARIOS MÁS ALTOS
“El estudio -a cargo de Nadin
Argañaraz y Andres Mir- muestra
que los trabajadores de esos países
(Chile, Colombia, México, Perú y
Uruguay) empiezan a tributar
Ganancias desde salarios más
bajos. Eso pasa porque en Argentina
en septiembre de 2013 se fijó que
hasta $ 15.000 de sueldo bruto los
trabajadores no pagan Ganancias”
Diario iEco (Clarin) 14-04-2015
“EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS AFECTA A TODOS LOS
TRABAJADORES”: FALSO
“SE RECAUDA POR GANANCIAS MÁS QUE EN OTROS PAÍSES”
-9-
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
ARGENTINA PRESENTA UNA RELACIÓN ENTRE RECAUDACIÓN DEL
IMPUESTO A LAS GANANCIAS A TRABAJADORES Y RECAUDACIÓN
TOTAL INFERIOR A LA DE VARIOS PAÍSES DE LA REGIÓN.
PARTICIPACIÓN DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS DE TRABAJADORES ASALARIADOS EN
LA RECAUDACIÓN TOTAL, % POR PAÍS
ARGENTINA
8,6%
7,2%
5,9%
BRASIL
CHILE
7,2%
PERÚ
FALSO
-10-
EL MÍNIMO EXENTO DE $15.000 ES MAYOR QUE LA ACTUALIZACIÓN QUE SURGIRÍA DEL
IPC “PATIO BULLRICH”. ESTO ES ASÍ DESDE 2008 HASTA LA FECHA.
FALSO
IPC “PATIO BULLRICH”
“EL MÍNIMO NO IMPONIBLE ES MUY BAJO”
FALSO
“GANANCIAS SE LLEVA TODO EL SUELDO”
-11-
EL PAGO DE GANANCIAS ES MENOR QUE MUCHOS SERVICIOS
IMPRESCINDIBLES E INCLUSO, EN ALGUNOS CASOS, QUE LA CUOTA SINDICAL.
FALSO
*Cuota sindical de 3% del salario bruto. Caso de gremio camioneros y trabajadores portuarios.
GASTO MENSUAL DE UN CASADO CON 2 HIJOS SUELDO BRUTO DE $20.000
CUOTA SINDICAL
4.800
3.000
1.280600
GANANCIAS
COLEGIO
PRIVADO
OBRA SOCIAL/ PREPAGA
650
TV POR CABLE
+ INTERNET
“GANANCIAS SE LLEVA EL 30% DEL SUELDO”
-12-
PARA QUE EL PAGO DE GANANCIAS SEA 30% DEL SUELDO, UN TRABAJADOR DEBE TENER
UN SALARIO BRUTO DE MÁS DE $100.000 POR MES. SOLO EL 0,2% DE LOS
TRABAJADORES ESTÁN EN ESA SITUACIÓN.
FALSO
IMPUESTO A LAS GANANCIAS EN PORCENTAJE DEL SALARIO BRUTO
CASO SOLTERO
30%
13%
10%
SUELDO $ 20.000 BRUTO
SUELDO $ 25.000 BRUTO
SUELDO $ 100.000 BRUTO
26%
-13-
La renta financiera ya está gravado en varias de sus
variantes. Lo que hoy esta exento son $3.600 millones en
títulos públicos y $12.400 millones sobre los plazos fijos.
Pérdida de
recaudación
$70.000
MILLONES
Gravar estos conceptos puede afectar a los
pequeños ahorristas. No se puede pedir al
mismo tiempo fortalecer el peso y gravar la
renta financiera de los pequeños ahorristas.
“VAMOS A ELIMINAR EL IMPUESTO SOBRE LOS TRABAJADORES Y
COMPENSAR LA PÉRDIDA DE RECAUDACIÓN CON LA RENTA FINANCIERA”
Pero aún gravando la totalidad de la renta financiera, se estima
la pérdida neta de recaudación sería de $54.000 millones
un valor que es incluso superior al presupuesto destinado a
pagar la AUH y las Asignaciones Familiares de los empleados
formales.
El nuevo esquema:Reducción de GananciasMás ProgresividadMás Equidad
-15-
Tipo de
contribuyente
Sueldo
Bruto
Ganancias
mensual
actual
Ganancias
mensual
nuevo
Reducción en
%
Incremento del
salario de
bolsillo
Soltero $20.000 $ 2.066 $ 1.405 -32% +5%
Casado con dos
hijos$20.000 $ 1.280 $ 397 -69% +6%
Soltero $25.000 $3.310 $2.727 -18% +3%
Casado con dos
hijos$25.000 $2.193 $1.479 -33% +4%
LA REDUCCIÓN EN EL IMPUESTO ALCANZA HASTA EL 69% E IMPLICA UNA
MEJORA EN EL SALARIO DE BOLSILLO DE HASTA 6%
REDUCCIÓN DE GANANCIAS:
MÁS PROGRESIVIDAD Y EQUIDAD
-16-
68%
De los contribuyentes
se benefician con esta
medida
REDUCCIÓN
PROGRESIVA DEL
IMPUESTO PARA
CONTRIBUYENTES
CON INGRESOS
INFERIORES A
$25.000 BRUTOS
REDUCCIÓN DE GANANCIAS:
MÁS PROGRESIVIDAD Y EQUIDAD
-17-
De incremento en el salario
de bolsillo para casados con
dos hijos que ganan menos
de $25.000.
De incremento en el salario
de bolsillo para los
solteros que ganan menos
de $25.000.
REDUCCIÓN DE GANANCIAS:
MÁS PROGRESIVA Y EQUIDAD
6%
Salario bolsillo
CASADOS CON DOS HIJOS
SOLTEROS
5%
Salario bolsillo
-18-
Reducción
del
impuesto si
gana
$20.000
-69%
Reducción
del
impuesto si
gana
$20.000
-32%
Reducción
del
impuesto si
gana
$25.000
-33%
Reducción
del
impuesto si
gana
$25.000
-18%
CASADOS CON DOS
HIJOS
SOLTEROS
REDUCCIÓN DE GANANCIAS:
MÁS PROGRESIVIDAD Y EQUIDAD
Inflación y
paritarias
Para beneficiar a 16.000 ferroviarios que cobran
un salario promedio de $22.769
TARIFAS
-20-
LA FRATERNIDAD
UN AJUSTE DE TARIFAS DE TRENES QUE
PERJUDICARÍA A
500.000 PASAJEROS DIARIOS
TARIFAS
-21-
LA UTA
UN AJUSTE DE TARIFAS QUE PERJUDICA A
2.740.192 PASAJEROS DIARIOS
EL 98% DE LOS CHOFERES NO PAGA GANANCIAS Y TIENE UN SALARIO PROMEDIO DE $12.404
Cuando se aumentó el SUBTE, dejaron de viajar
150 mil pasajeros por día.
GANANCIAS vs CUOTA SINDICAL
-22-
GANANCIAS CUOTA SINDICAL
Camioneros
Bancarios
Gastronómicos
Transporte automotor
Un trabajador casado con dos hijos
que recibe el sueldo promedio del
sector paga $238
Pero paga $479 de cuota sindical; casi
el doble.
Un trabajador con un sueldo de
$18.200 paga lo mismo de ganancias
que de cuota sindical
Un 99% de los gastronómicos NO
pagan ganancias
Pero un trabajador con el salario
promedio paga $166 de cuota sindical
Un 95% de los trabajadores del sector
NO pagan ganancias
Pero un trabajador con el salario
promedio paga $216 de cuota sindical
Un trabajador promedio paga $166 de
cuota sindical
GANANCIAS vs CUOTA SINDICAL
-23-
El impuesto a las ganancias
vuelve a los trabajadores
Los sindicatos retienen lo
mismo para brindar
En subsidios a la factura de
gas de $300 al año.
En subsidios a la luz de
$1.176 al año.
En cerca de $3.600 de
subsidio anual para quienes
viajan en transporte público
todos los días.
Descuentos (limitados) en
hoteles por $250 (una vez al
año).
Guardapolvo ($86) y útiles
escolares ($205), una vez al
año.
Descuentos de entre 5% y
20% en servicios como
podología, tratamientos
estéticos, inglés, cine, etc.
GANANCIAS CUOTA SINDICAL
EJEMPLO DE RECIBO DE SUELDO
-24-
CASADO CON DOS HIJOS CON SUELDO BRUTO DE $20.000
SINDICALIZADO EN EL GREMIO DE CAMIONEROS
Concepto Ingreso Detracciones
Salario Bruto $20.000
Aportes personales (11%) -$2.200
INSSJP (3%) -$600
Obra Social (3%) -$600
Cuota sindical (3%) -$600
Retención impuesto a las ganancias -$1.280
Salario Neto $14.720
Recibo de sueldo hoy.
EJEMPLO DE RECIBO DE SUELDO
CON LA MODIFICACIÓN EN EL IMPUESTO
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CASADO CON DOS HIJOS CON SUELDO BRUTO DE $20.000
SINDICALIZADO EN EL GREMIO DE CAMIONEROS
Concepto Ingreso Detracciones
Salario Bruto $20.000
Aportes personales (11%) -$2.200
INSSJP (3%) -$600
Obra Social (3%) -$600
Cuota sindical (3%) -$600
Retención impuesto a las ganancias -$397
Salario Neto $15.603
Luego de la reducción del impuesto, la cuota sindical pasa a ser el
doble de lo que se paga por impuesto a las ganancias
DESACELERACIÓN DE LOS PRECIOS
IPCNu e IPC PATO
BULLRICH
Variación mensual
IPC “Patio Bullrich”
IPCNu
LOS PRECIOS SE DESACELERARON SIGNIFICATIVAMENTE A LO
LARGO DE 2014, Y DICHA TENDENCIA CONTINÚA.
-26-
4,7%4,3%
3,4%
2,6%2,3%2,2%
2,5%2,6%2,5%
2,3%1,9%1,9%
2,1%
1,5%
2,1%
3,7%3,4%
2,6%
1,8%1,4%1,3%1,4%1,3%1,4%1,2%1,1%1,0%1,1%
0,9%1,3%
0,0%
0,5%
1,0%
1,5%
2,0%
2,5%
3,0%
3,5%
4,0%
4,5%
5,0%
ene
-14
feb
-14
ma
r-14
abr-
14
ma
y-1
4
jun-1
4
jul-1
4
ago
-14
se
p-1
4
oct-
14
nov-1
4
dic
-14
ene
-15
feb
-15
ma
r-15
PARITARIAS
-27-
AL INICIO DE LAS PARITARIAS 2015, SE OBSERVA QUE EL SALARIO REAL
DE LOS TRABAJADORES CRECIÓ CON LOS ACUERDOS DE 2014 CON
CUALQUIER ÍNDICE DE PRECIOS CON QUE SE MIDA.
ACUERDOS SALARIALES
2014/2015 E INFLACIÓN
ANUAL
Convenios 2014 e inflación
anual a mar-15
PARITARIA
INFLACIÓN
0%5%
10%15%20%25%30%35%40%
Ca
mio
ne
ros
Bancarios
Alim
en
tos
Com
erc
io
IPC
-Be
in
IPC
-CA
BA
IPC
-Con
gre
so
IPC
“Pa
tio
B
ullr
ich
”
Inflación de CABA está altamente influenciada por los aumentos de SUBTE, TAXIS, impuestos como el ABL, todos dispuestos por el gobiernos de CABA y educación y salud privada, que afectan a muchos ciudadanos por el deterioro de la salud y la educación pública.
-28-
REDUCCIÓN PROGRESIVA DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS
De incremento en el
salario de bolsillo para
casados con dos hijos
que ganan menos de
$25.000.
De incremento en el
salario de bolsillo para
los solteros que ganan
menos de $25.000.
6%Salario
bolsillo
CASADOS CON DOS HIJOS
SOLTEROS
5%Salario
bolsillo
68%
De los contribuyentes
se benefician con esta
medida