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CODIANALISIS DE LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LA UNIVERSIDAD

Medellín, septiembre 2018

Agenda

Situación nacional del Sistema Universitario Estatal

–SUE-

Situación actual de la Universidad de Antioquia

Líneas de acción que nos hemos trazado

1

2

3

1. Situación Nacional

del SUE

Problemática de fondo: una

lectura desde el financiamiento

- Crecimiento de los costos de educación superior pública porencima del incremento de los aportes de la Nación y el IPC.

- Disminución del gasto público en educación superior

- Desfinanciamiento histórico

- Los nuevos recursos aprobados en la ultima reforma tributariase destinan a otros programas

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Brecha efectiva de incremento salarial del SUE no cubierta con los recursos de la Ley 30 de

1992

Incremento salarial Incremento puntos decreto 1279

Incremento efectivo: salario mas 1279 IPC

Diferencia: incremento efectivo - IPC

Sólo el rubro de personal docente,

ha venido generando un

déficit promedio de 4 puntos % por encima del

IPC

Fuente: SUE. Informe de Sostenibilidad Financiera, agosto 2018.

Comparativo entre las transferencias porfuncionamiento y los costos docentes

0,00%

2,00%

4,00%

6,00%

8,00%

10,00%

12,00%

14,00%

16,00%

18,00%

2009 2010 2012 2013 2014 2015 2016 promedio

Crecimiento transferencias crecimiento costos docente Diferencia costos menos transferencias


La diferencia entre los costos docentes y las

transferencias, en promedio, están

3,52% por encima

Crecimiento promedio:- Transferencias: 7,4%- Costos docentes: 10%

Puntos % por encima del IPC en gastos de funcionamiento, inversión y personal


La mayor cobertura no se ha compensado con los aportes de la Nación por estudiante


Desfinanciamiento histórico: cerca de 15 billones


Desempeño del gasto publico en educación superior



Evolución de la participación de los aportes de la Nación sobre el gasto publico en educación superior

Destinación de los nuevos recursos de la Ley 1819 de 2016

Artículos Transferencia esperada para las IES

Evolución del recaudo Destinación del MEN

184. Estableció que del recaudo del IVA, el 40% de medio punto se destinaria a la financiación de la ESP

$500.000 millones $465.000 millonesIES Públicas sólo $186.000millones mientras que sedestinaron $279.000 aprogramas de becas y créditosadministrados por el ICETEX

102. Impuesto sobre la Renta y Complementarios. Estableció que 0,6 puntos del impuesto, se destinarían a financiar las IES y/o para financiar créditos beca a través del lcetex

$433.549 millones $650.000 millones En 2017. 33% para las IES Públicas ($215.000 millones) y 67% a financiar los programas de becas y créditos del ICETEX ($435.000) En 2018. $100.000 a Universidades Públicas (12,7%) y $685.000 millones al ICETEX,

142. El 20% de los excedentes de las Cooperativas se destinará a la financiación de la ESP

$140.000 $140.000 Pendiente de reglamentación


2. Situación actual

de la UdeA

Bases de la Gestión de

Financiamiento

- Principio de Unidad de Caja: todos los ingresos o recaudos queingresan a la Universidad, entran a una solo “bolsillo” dedonde se pagan todos los pagos que debe hacer la institución.

- Equilibrio presupuestal y financiero: la planificación del gastodebe ir en concordancia con la generación de ingresos.

- Sostenibilidad financiera: está asociada a la generación derecursos, necesarios para atender lo misional sin detrimentode la calidad.

RECAUDOS COMUNES (2018) %

Aportes de la nación 30%

Aportes del Departamento 3%

Pago de matriculas de pregrado y posgrado 2%

Recursos por estampillas 5%

Recursos por IVA 1%

Recursos propios Venta de bienes y consultorías 55%

Otros: rendimientos financieros, arrendamientos 4%

Destinación de recursos %

Pagos de Obligaciones Laborales 54%

Proveedores de bienes y servicios 27%

Servicio a la deuda 2%

Pagos pensionales 10%

Inversión 7%

INGRESOS PAGOS

Unidad de caja

Equilibrio presupuestal Ingresos = Pagos

Sostenibilidad financiera Ingresos – Pagos = Ahorro

Fondos presupuestales %

Fondo de Administración General 56%Libre destinación (fondos generales) 49%

Destinación condicionada (estampilla, Iva, CREE) 7%

Fondos Especiales 30%

Fondo de Salud 2%

Fondo de Bienestar Universitario (FBU) 3%

Fondo de Pension 8%

10 Fondos Patrimoniales

saldo a julio $68.000

millones(80% en renta fija +

20% en liquidez en fondos de

inversión colectiva)

70% de los rendimientosfinancieros

SITUACIÓN EN 2018. DISPONIBILIDAD EFECTIVA

ENERO A JULIO (EN MILLONES DE PESOS)

La disponibilidad efectiva consolidada del periodo (sumatoria de los 5

fondos) es negativa en $19.621 millones, los ingresos no han sido

suficientes para cubrir los egresos.

*Disponibilidad Efectiva: Resultado de todos los ingresos del semestre menos los pagos del semestre

DESCRIPCIÓNFONDO ADMON GRAL

LIBRE DESTINACIÓN

FONDO ADMÓN GRAL

DESTINACIÓN COND.

FONDO GESTIÓN

DE APOYO A EJES

MISIONALES

FONDO

PENSIONES

FONDO

SALUDFBU CONSOLIDADO

INGRESOS 246.242 41.964 195.356 76.829 14.236 19.834 594.461

EGRESOS 269.260 25.817 224.146 55.587 19.448 19.823 614.082

Disponibilidad Efectiva del Período -23.018 16.147 -28.790 21.242 -5.212 10 -19.621

De donde venimos

RESUMEN DISPONIBILIDAD EFECTIVA ACUMULADA

A JULIO 30 DE 2018(EN MILLONES DE PESOS)

*Disponibilidad Efectiva Acumulada: Sumatoria del Recurso del Balance más la Disponibilidad del periodo

**Recursos del Balance: Resultado efectivo acumulado a dic 31 (Superávit o Déficit)

DESCRIPCIÓNFONDO ADMON GRAL

LIBRE DESTINACIÓN

FONDO ADMÓN GRAL

DESTINACIÓN COND.

FONDO GESTIÓN

DE APOYO A EJES

MISIONALES

FONDO

PENSIONES

FONDO

SALUDFBU CONSOLIDADO

Disponibilidad Efectiva del Período -23.018 16.147 -28.790 21.242 -5.212 10 -19.621

RECURSOS DEL BALANCE A

DICIEMBRE 31 DE 2017-112.652 99.404 116.112 -1.593 18.489 1.375 121.135

Disponibilidad Efectiva

Acumulada-135.670 115.551 87.322 19.649 13.277 1.385 101.514

Qué ha pasado.

Desempeño histórico

COMPORTAMIENTO INGRESOS Y EGRESOS CONSOLIDADO

(SIN RECURSOS DEL BALANCE) 2010-2017

(EN MILLONES DE PESOS)

674.777 695.148

793.378

810.941

796.777

910.672

993.754

1.104.783

651.417

710.044

787.555

768.769

829.046

930.345

1.016.445

1.096.183

500.000

600.000

700.000

800.000

900.000

1.000.000

1.100.000

1.200.000

2 0 1 0 2 0 1 1 2 0 1 2 2 0 1 3 2 0 1 4 2 0 1 5 2 0 1 6 2 0 1 7

INGRESOS EGRESOS

Tasa de Crecimiento Promedio de Ingresos

Tasa de Crecimiento Promedio de Egresos

7.5%7.8%

En 2017:

Unificación Calendario, matriculas 2018-1 en dic. de 2017 $9.100

Aportes adicionales de Nación art. 86 ley 30 $17.870

Aportes Nación vigencias anteriores $502

Recuperación cuotas partes jubilatorias $12.485

TOTAL INGRESOS ADICIONALES 2017 $39.957

INGRESOS ADICIONALES EN EL 2017 (EN MILLONES)

COMPORTAMIENTO DISPONIBILIDAD EFECTIVA

CONSOLIDADO 2010-2017


23.360 -14.896

5.823

42.173

-32.270 -19.674

-22.691

8.599

155.508146.448

162.536

205.622

167.779156.867

131.946140.545

-50.000

-

50.000

100.000

150.000

200.000

250.000

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

DISPONIBILIDAD EFECTIVA (SIN RB) DISPONIBILIDAD EFECTIVA ACUMULADA

*Disponibilidad Efectiva: Resultado de todos los ingresos del año menos los pagos del año

Iliquidez de Caja

Menos Apalancamiento

HISTORICO INGRESOS Y GASTOS ANUALES FONDO DE ADMINISTRACIÓN GENERAL

2010 - 2017 (EN MILLONES DE PESOS)

275.879292.067

310.125 314.090338.547 336.392

388.923

441.885

275.336291.915

310.215 327.818345.880

372.692

426.920

454.487

2 0 1 0 2 0 1 1 2 0 1 2 2 0 1 3 2 0 1 4 2 0 1 5 2 0 1 6 2 0 1 7

INGRESOS EGRESOS -36,299-37,997

-12,602

Mientras los aportes de la Nación crecen anualmente al 7,7%, los egresos del Fondo de Administración General lo hacen al 10%.

DÉFICIT DEL FONDO DE AMINISTRACIÓN GENERAL

2010-2018(EN MILLONES DE PESOS)

PRINCIPALES INGRESOS FONDO DE AMINISTRACIÓN GENERAL

2010-2017 (EN MILLONES DE PESOS)

212.003 213.730

236.867 242.142

257.001 265.795

285.946

320.606

21.694 22.344 23.015 21.387 30.709 32.255 33.866 36.158

16.01117.632 20.117 24.780 23.257 22.802

26.592 35.780

-

50.000

100.000

150.000

200.000

250.000

300.000

350.000

2 0 1 0 2 0 1 1 2 0 1 2 2 0 1 3 2 0 1 4 2 0 1 5 2 0 1 6 2 0 1 7

APORTES ORDINARIOS ARTICULO 86 NACION APORTES ORDINARIOS ARTICULO 86 DEPARTAM

SERVICIOS EDUCATIVOS PREGRADO Y POSGRADO

Atender lo misional ha exigido mayores recursos docentes y

administrativos. Variaciones de los principales egresos por

Fondos Generales 2010-2017

5%

9%10%

4%

7%

10% 10%9%

5%

8%

12%

2%

12%

8%

14%

9%

7%

21%

5%

23%

20%

27%

7%

16%

2%

5%

11%

3%

12%13%

8%8%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

2 0 1 1 2 0 1 2 2 0 1 3 2 0 1 4 2 0 1 5 2 0 1 6 2 0 1 7 P R O M E D I O 2 0 1 1 - 2 0 1 7

DOCENTES DE PLANTA DOCENTES OCASIONALES CATEDRA ADMINISTRATIVOS

COMPORTAMIENTO INGRESOS Y EGRESOS FONDO

GESTIÓN DE APOYO A EJES MISIONALES 2010-2017


*Disponibilidad Efectiva: Resultado de todos los ingresos del año menos los pagos del año

COMPORTAMIENTO INGRESOS Y EGRESOS FONDO

GESTIÓN DE APOYO A EJES MISIONALES 2010-2017

(Tasa de Variación)

11%

20%

-2%

-8%

1%

0%

8%

5%

13%

20%

-23%

15%

9%

2%

5% 6%

-25%

-20%

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

2 0 1 1 2 0 1 2 2 0 1 3 2 0 1 4 2 0 1 5 2 0 1 6 2 0 1 7 P R O M E D I O 2 0 1 0 - 2 0 1 7

INGRESOS EGRESOS

• La tendencia negativa del Fondo de Gestión de Apoyo a los Ejes

Misionales, afecta el flujo de caja de la Universidad

• Este Fondo pesa el 50% en el presupuesto

• Tenemos dificultades en la gestión de costos, cartera y cobro en

muchos proyectos

• Estamos utilizando recursos internos con como apalancamiento interno

(endeudamiento doméstico con: portafolio $17.500; estampilla

$76.711; CREE $15.672), para financiar las nóminas.

• Los $117,493 millones acumulado a la fecha (2017 y lo que va del

2018) están contribuyendo a financiar el déficit de fondos generales

que es de $135.670 millones.

Preocupaciones derivadas de lo anterior:

COMPARATIVO DÍAS ROTACIÓN CUENTAS POR COBRAR

Y POR PAGAR

Promedio Universidad CxC: 51 días

Promedio Universidad CxP: 11 días

Promedio diferencia: 40 días

• La situación es compleja por el lado del Fondo de

Administración General que depende de los recursos del

Estado (Ley 30 de 1992 art 86 y 87).

• Comienza a preocupar la tendencia negativa del Fondo de

Gestión de Apoyo a los Ejes Misionales, esto implica un

análisis en detalle de la situación financiera de cada una de

las dependencias.

• Ante estas problemáticas, la sostenibilidad financiera de la

Universidad esta en riesgo.

Algunas reflexiones

3. Líneas de acción que

nos hemos trazado

Acciones en dos frentes

SUE

• Trabajo a nivel nacional desde la rectoría

• Participación en la Comisión de Vicerrectores administrativos

Gestión interna

• Proceso de ajuste en tres fases para mejorar la posición financiera de la Universidad

Lineamientos internos: 3 fases

1. Revisión de políticas y procedimientos internos para mejorar la

liquidez de la universidad y el cumplimiento de normas para

mejorar los indicadores contables.

2. Creación de nuevas fuentes de financiamiento para proyectos

especiales. Ejemplo: Regionalización, Multilingua.

3. Políticas de choque para disminuir el gasto y aumentar los

recaudos

1. Sensibilización y pedagogía a la comunidad universitaria sobre la

realidad financiera de la Universidad.

2. Acompañamiento a las dependencias para la gestión financiera de sus

unidades académico-administrativas.

3. Gestión para mejorar asuntos relacionados con:

- Cartera y facturación

- Programación de pagos

- Política de “anticipos”

- Compra de tiquetes

- Modelo de negociación para adquisición de bienes y servicios

4. Elaboración del Marco Financiero de Mediano Plazo – MFMP

5. Modelo de negociación para la venta de servicios (lineamientos para

contratar con el Estado y particulares) y modelos de costeo

ETAPA 1: Acciones de corto plazo

6. Estrategias “exante” de las dependencias en el marco de la

elaboración del anteproyecto de presupuesto 2019.

7. Valoración de bienes muebles e inmuebles y bienes de arte y

cultura: cumplimiento de norma

8. Gestión para la venta de activos improductivos

9. Estudio consumo de horas cátedra

10. Techos de gastos para gastos generales.

ETAPA 1: Acciones de corto plazo

ETAPA 2: Acciones de Mediano Plazo

1. Venta de activos improductivos

2. Cumplimiento del MFMP

3. Nuevas fuentes de financiamiento para proyectos especiales

4. De no superarse el problema de iliquidez, se requiere créditos

de tesorería

5. Nuevo Estatuto Financiero en la Universidad

El no cumplimiento de los objetivos de la etapa 1,

implica tomar medidas más drásticas que conlleven a

una reducción del gasto en todos sus rubros.

ETAPA 3: Políticas de choque

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