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REGIMENES
TRIBUTARIOS
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REGÍMENES TRIBUTARIOS
NRUS
REG. ESPECIAL
REG. GENERAL
REG. MYPE
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Decreto Legislativo
N° 937 y
modificatorias.
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QUIENES PUEDEN ACOGERSE
AL NRUS
a) Las personas naturales y sucesiones indivisas que
realicen actividades empresariales.
Ejemplo: Bodegas, farmacias, ferretería, restaurant, etc.
b) Las personas naturales no profesionales que perciban
rentas por Oficios.
Ejemplo: carpintero, albañil, sastre, electricista, pintor,
etc.
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Que actividades no pueden
acogerse al NRUS
NO PUEDEN acogerse quienes:
Realicen venta de inmuebles.
Desarrollen comercialización de combustibles líquidos y otros productos
derivados de los hidrocarburos.
Entreguen bienes en consignación.
Presten servicios de depósitos aduaneros y terminales de almacenamiento.
Realicen alguna de las operaciones gravadas con el Impuesto Selectivo al
Consumo.
Realicen operaciones afectas al Impuesto a la Venta del Arroz Pilado
Organicen cualquier tipo de espectáculo público.
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NUEVO RUS
CONCEPTOS DESCRIPCIÓN
Límite de Ingresos S/ 96,000 anuales o S/ 8,000 mensuales.
Límite de compras S/ 96,000 anuales o S/ 8,000 mensuales.
Activos FijosS/ 70,000 ( no cuentan predios y vehículos).
Desarrollen las actividades en una unidad de explotación.
Libros y RegistrosNo están obligados. Sólo archivan comprobantes por
compras y boletas que emitan.
Comprobantes o
documentos que
emiten
Boletas de venta y tickets.
También pueden emitir Guías de Remisión.
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NUEVO RÉGIMEN ÚNICO
SIMPLIFICADO (NRUS)
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CATEGORIA ESPECIAL DEL NRUS:
CUOTA CERO
a) Personas que se dedican únicamente a la venta defrutas, hortalizas, legumbres, tubérculos, raíces,semillas (Apéndice I - Ley del IGV) realizado en unmercado de abastos.
b) Personas dedicadas exclusivamente al cultivo deproductos agrícolas y que vendan sus productos ensu estado natural.
Para acogerse a este beneficio sus ventas anualesno deben sobrepasar los S/. 60,000 nuevos solesanuales.
Se deberá presentar el Formulario 2010 para acogimiento.
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DECLARACIÓN Y PAGO
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TIPO DE COMPROBANTES
A EMITIR:
* BOLETAS DE VENTA.
*TICKETS, MAQUINAS REGISTRADORA SIN DERECHO
AL CRÉDITO FISCAL.
*GUÍA DE REMISIÓN.
TIPO DE COMPROBANTES
A EXIGIR:
*BOLETAS DE VENTA.
*TICKETS.
*FACTURA.
*GUÍA DE REMISIÓN.
COMPROBANTE DE PAGO
EN EL NRUS
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BENEFICIOS DEL NRUS
No se encuentran obligados a presentar
declaraciones anuales
No están obligados a llevar libros contables.
Ubicarse en una categoría de
acuerdo con su realidad
económica.
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Decreto Supremo 179-2004-EF y
normas modificatorias:
Artículos 117° a 124°-A.
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QUIENES PUEDEN ACOGERSE
AL RER
Las personas naturales, sociedades conyugales,
sucesiones indivisas y personas jurídicas, domiciliadas en el
país, que obtengan rentas de tercera categoría por las
siguientes actividades:
a) Actividades de comercio y/o industria.
b) Actividades de servicio.
Las actividades antes señaladas podrán ser realizadas en forma
conjunta.
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Personas
naturales
Sociedades
conyugales
Sucesiones
indivisas
Personas
jurídicas
Comercio Industria Servicios
QUIENES PUEDEN ACOGERSE AL RER
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Acogimiento al RER
Nuevos Inscritos Ya inscritos
RER
NRUS
- Con la DJ y pago que corresponda alperiodo de la fecha de inicio deactividades dentro del vencimiento.
- Con la DJ y pago del periodo de cambio de régimen.
Dentro del vencimiento
RGRMT
- Con la DJ y pago de lacuota que corresponda alperiodo ENERO.
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CONCEPTOS DESCRIPCIÓN
Límite de Ingresos S/ 525,000 anuales
Límite de compras S/ 525,000 anuales.
Activos Fijos S/ 126,000 ( no cuentan predios y vehículos)
Cantidad de Trabajadores Hasta 10 por turno de trabajo.
Actividades no permitidas
Contratos de construcción, transporte de carga, comisionistas, negociosde casinos, agencias de viaje, propaganda, publicidad, comercializaciónde combustibles líquidos y derivados de hidrocarburos, venta deinmuebles, actividades de médicos y odontólogos, jurídicas, decontabilidad, ingeniería, informática, asesoramiento empresarial, entreotros.
Libros y Registros Registro de Compras y Registro de Ventas
Comprobantes que emiten Factura, boleta de venta y los demás permitidos.
Tributos mensuales
Renta : 1.5% de los ingresos netos mensuales
IGV : 18% (incluye Impuesto de Promoción Municipal)
Aportaciones al Essalud (por sus trabajadores)
RÉGIMEN ESPECIAL DE RENTA
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Decreto Legislativo N° 1269
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Sujetos comprendidos
Personasnaturales
Sociedadesconyugales
Sucesionesindivisas
Personasjurídicas
Comercio Industria Servicios
DO
MIC
ILIA
DO
S EN
EL
PA
IS
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QUIENES NO PUEDEN ACOGERSE
AL RMT
Tengan vinculación en función del capital con
otras personas naturales o jurídicas (1700 UIT)
Sean sucursales, agencias o cualquier otro
establecimiento permanente en el país de
empresas constituidas en el exterior
Ingresos netos anuales del ejercicio anterior sean superiores a 1700 UIT
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TASAS DEL IMPUESTO
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Nuevos InscritosYa inscritos
(3era)
ACOGIMIENTO
NRUS
Con la DJ del mes de la fecha de inicio de actividades ó de afectación (incluye RUCs
reactivados sin negocio)
Con la DJ de cualquier mes Con la DJ de enero
Dentro del vencimiento
ACOGIMIENTO
RER RG
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Cambio de RégimenNRUS – RER – RMT – RG
NRUS
RER
RMT
RG RG
RMT
RER
NRUS
Cancelatorio
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Decreto Supremo 179-2004-EF
y normas modificatorias.
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Conceptos Descripción
Sujetos comprendidos Persona natural con negocio o cualquier tipo de Persona Jurídica.
Libros y Registros Hasta 150 UIT de ingresos anuales :Registro de Compras, Ventas y Libro Diario Simplificado.
Desde 150 hasta 500 UIT de ingresos anuales :
Libro Diario, Mayor y Registro de Compras y de Ventas.
Desde 500 hasta 1,700 UIT de ingresos anuales :
Libros de Inventarios y Balances, Diario ,Mayor, Registro de Compras
y de Ventas.
Mas de 1,700UIT de ingresos anuales : Contabilidad completa.Comprobantes que emiten Factura, boleta de venta y los demás permitidos.
Tributos mensuales Renta : 1.5% de los ingresos netos mensuales.
IGV : 18% (incluye IPM)
Aportaciones de 9% a Essalud (por sus trabajadores)
Retenciones de Renta: en caso paguen rentas afectas de 4ª y 5ª categoría.
Tributo Anual Regularización por Impuesto a la Renta:28% sobre la utilidad neta (en los años 2015 y 2016)
RÉGIMEN GENERAL DEL
IMPUESTO A LA RENTA
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QUIENES PUEDEN
ACOGERSE?
Personas naturales.
Sucesiones indivisas.
Asociaciones de hecho de profesionales.
Personas jurídicas.
Sociedades irregulares.
Contratos asociativos que lleven contabilidad
independiente.
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ACTIVIDADES
COMPRENDIDAS
Cualquier tipo de actividad
económica y/o explotación comercial.
Contratos de construcción
Prestación de servicios.
Notarios
NO HAY RESTRICCION
DE ACTIVIDAD
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COMPROBANTES DE PAGO Y OTROS
DOCUMENTOS QUE PUEDEN EMITIR
FACTURAS
BOLETAS DE VENTA
TICKETS
LIQUIDACIÓN DE COMPRA
NOTAS DE CRÉDITO
NOTAS DE DÉBITO
GUÍAS DE REMISIÓN
REMITENTE
GUÍAS DE REMISIÓN
TRANSPORTISTA
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RÉGIMEN GENERAL DE
RENTA
LIBROS Y REGISTROS CONTABLES HASTA 150
UIT
MAS DE 150
A 500 UIT
MAS DE 500
A 1700 UIT
MAS DE 1700
UIT
CONTABILIDAD
COMPLETA
MAS DE 1700
UIT
CONTABILIDAD
COMPLETA
Registro de Compras X X X X
Registro de Ventas e Ingresos X X X X
Libro Diario de Formato Simplificado X
Libro Diario X X X
Libro Mayor X X X
Libro de Inventarios y Balances X X
Libro Caja y Bancos X
Libro de Retenciones (Art. 34.e y 34.f LIR)X
Registro de Activos Fijos X
Registro de Inventario Permanente en
Unidades Físicas X
Registro de Inventario Permanente
Valorizado X
Registro de Costos X
R.S. 226-2013/SUNAT
LIBROS CONTABLES
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GRACIAS