Asesora Tributaria y Recaudacin

Asistencia al Contribuyente

Julio/2012

Conocer los derechos y obligaciones

respecto de la afiliacin, aportacin y

beneficios del sistema de Seguridad Social,

brindando informacin de utilidad para los

nuevos emprendedores

Objetivo

Inclusin

Empresa unipersonal

Sociedad de hecho

Sociedad comercial (ejemplo S.R.L.)

Cooperativa de Trabajo o Cooperativa Social

Es necesario afiliarse al sistema y realizar registro

en la aportacin de Industria y Comercio o Rural

Monotributo

Monotributo Es un tributo unificado para actividades

empresariales de reducida dimensin econmica,

que cumplan con determinados requisitos

Unifica - Aporte a BPS por actividad patronal y

tributacin a DGI

Se han ampliado las actividades pasibles de ingresar

en Monotributo segn listado en pgina Web

Monotributo - InscripcinUnipersonal o Sociedad de Hecho

Instructivo y formulario para inscripcin- Pgina Web

www.bps.gub.uy

2 Fotocopias de cedula de identidad vigente

Constancia de domicilio (UTE, OSE, ANTEL,

mutualista, tarjetas, etc.)

Plazo- hasta el da de inicio

Lugar: Mdeo- Ventanillas nicas BPS DGI y Suc.

Agencias del Interior

Monotributo - Requisitos Activos no superiores a 50% literal E

$ 353.404 a Ene/2012

Unico puesto o local simultneo, menor a 15 m2

No en shopping y galeras

Si en expoferias - salvo venta de prendas devestir

ExcepcionesLadrilleros y bloqueros que no se tiene en cuenta el rea de

secado y acopio

Pesca artesanal embarcaciones hasta 4TRB y local paraventa de hasta 15m2

Monotributo - RequisitosTitular o socio no puede tener otra actividad

patronal ni servicio personal o ser Socio con o

sin actividad o Director SA con o sin

remuneracin

Lmite de ingresos o ventas

Unipersonales 60% literal E Ene/2012- $424.084

Soc.Hecho 100% literal E- Enero/2012- $706.807

Monotributo - RequisitosIntegrantes

Unipersonal con o sin cnyuge o concubino colaborador

Sociedad de Hecho mximo 2 socios o 3 sin sonfamiliares

Empleados

Unipersonal un dependiente

Sociedad de Hecho sin dependientes

Perodos de zafra mximo 3 empleados

General- 1/12 al 6/1 Ladrillos - 1/9 al 30/4 PescaArtesanal segn DINARA

Monotributo - VentaEn general deben vender a consumidores finales

Excepciones establecidas para la elaboracin de

ciertos bienes artesanales no fabricados en serie,

venta de diarios, ladrilleros, bloqueros, pesca

artesanal y actividades de apoyo y algunos servicios

Pueden vender a empresas, Organismos Estatales,

a contribuyentes de IVA e IMESI

Monotributo - Venta Excepciones - Elaboracin artesanal

Rubros- marroquinera, excepto prendas de

vestir, Bijouteria, Textiles, Artesanas de Madera,

Alimentos elaborados en forma artesanal

Otros que utilicen - cermica, yeso, resina y

cementos, calabaza, fibras vegetales y papel,

lana, cuero, guampa y huesos, metales y joyera,

piedras semipreciosas

Monotributo - Venta Excepciones Actividades que presten servicios de

Guas de Turismo

Limpia Vidrios

Paradas de Taxi

Utilizacin de espacios radiales en radioemisoras

del interior de pas (mx. 5 hs. Semanales).

Monotributo - Beneficios Cobertura mdica

Tiene derecho el titular de empresa unipersonal y su

cnyuge o concubino colaborador

Es de carcter opcional

En caso de optar le atribuye el beneficio a hijos

menores o mayores con discapacidad, propios o del

cnyuge o concubino y al cnyuge o concubino sin

cobertura del sistema

Subsidio por enfermedad y subsidiotransitorio por incapacidad parcial, lentes,prtesis, etc.

Operaciones de ojos ciertas enfermedades Pasividad Jubilaciones y Pensiones

Monotributo - Beneficios

Rgimen general Aporte jubilatorio por el titular se realiza sobre la

base de importes fictos superiores al Monotributo

Seguro de Salud son beneficiarios siempre queocupen hasta 5 empleados y aportan sobre basepredeterminada

Deben tributar impuestos a DGI

Empresa Unipersonal

Rgimen Rural actividades agropecuarias Empresa Rural vinculada a un predio Contratista Rural no vinculada a un predio Obligaciones mensuales, pago cuatrimestral con

mnimo Seguro de Salud son beneficiarios en forma

opcional siempre que ocupen hasta 5 empleadosy aportan sobre el valor de la cuota mutual

Deben tributar impuestos a DGI

Empresa Unipersonal

Cooperativa de Trabajo Tiene como objeto proporcionar a sus socios

puestos de trabajo para la produccin de bienes o

servicios en cualquier sector.

Socios Cooperativistas- mnimo 5

Con beneficios laborales y de Seguridad Social

igual que empleados, excepto despido

Empleados - 20% de socios si ocupa ms de 2 dep.

Gozan de exoneraciones tributarias

Cooperativa Social Son Cooperativas de trabajo cuyo objetivo es

proporcionar a sus miembros un puesto de trabajo,

con el fin de lograr la insercin social de sectores con

necesidades bsicas insatisfechas

MIDES asesora y controla el cumplimiento requisitos

Gozan de exoneraciones tributarias

Otros tipos de empresas Pequeas empresas que gozan del beneficio de

aportacin gradual -contribuyentes de IVA mnimo

Reduce aporte patronal jubilatorio

1er ejercicio- Paga 25%

2do ejercicio Paga 50%

3er ejercicio Paga 100%

Rgimen general para otras formas jurdicas como SRL,

etc.

Clculos aportes - Sin empleados Monotributo sin cuota mutual

Aporte jub ilatorio 2.714 22,50% 611Fondo Reconversion Laboral 2.714 0,125% 3Seguro de salud 2.417 8% 193Adicional SNIS 2.714 0% 0TOTAL a pagar (Factura mensual) 807

Si se ocupan empleados corresponde realizar los aportes pertinentes

Monotributo con cuota mutual con hijos, sin cnyuge o concubino

Aporte jub ilatorio 2.714 22,5% 611Fondo Reconversion Laboral 2.714 0,125% 3Seguro de salud 15.711 8% 1257Adicional SNIS 15.711 3% 471TOTAL a pagar (Factura mensual) 2343

Clculos aportes - Sin empleados Monotributo Soc. hecho (2 Socios con actividad)

Aporte jubilatorio 5.428 22,5% 1221Fondo Reconversion Laboral 5.428 0,125% 7TOTAL a pagar (Factura mensual) 1228

Nota: Los socios no tienen derecho a la cobertura mdica

Unipersonal Aportacin gradual

1erEjercicio

2do.Ejercicio

3er.Ejercicio

Con cobertura mdica sin hijos y sin cnyuge

o concubino2.508 2.620 2.844

Aporte Mnimo por el titular

Con Hijos y sin cnyuge o concubino

Sin Hijos y sin cnyuge o concubino

Sin dependientesSobre $ 5.971 3.080 2.844

Unipersonal - Rgimen de aportacin gradual

Unipersonal - Rgimen General

Clculos aportes - Sin empleados

Mnimo Aporte total Por titulares

2 socios sin dependientesSobre $ 5.971 c/u 2.702

Mnimo Aporte totalPor titulares

2 sociosSobre $ 8.142 c/u 3.684

Sociedad de Hecho - Rgimen General

SRL - Rgimen General

Clculos aportes - Sin empleados

Nota: Los socios no tienen derecho a la cobertura mdica

Mnimo mensual Aporte total cuatrimestral

Por titular

1.379 5.516

Mnimo mensualAporte total cuatrimestral

Por titular

1.955 7.820

Unipersonal Empresa Rural sin cuota mutual

Unipersonal Contratista Rural con cuota mutual

Clculos aportes - Sin empleados

Servicios Personales Desde julio/2011 las personas fsicas con actividad de

prestador de servicios personales fuera de la relacin de

dependencia

Son beneficiarias del Seguro Nacional de Salud, si

tienen actividad a travs de una empresas unipersonal

o una sociedad de hecho

Realizan aportes al FONASA sobre la base de la

facturacin

Telefnica - 0800 2001

Mail - Asistalcontri@bps.gub.uy

Presencial

Montevideo- Sarand 570 y Colonia 1851

Sucursales y Agencias del Interior

Asistencia al Contribuyente

Muchas gracias por su atencin