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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Cultura Física y Deporte de San Nicolás de los Garza, Nuevo León.

Instituto de Cultura Física y Deporte de San Nicolás de los Garza, Nuevo León.

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2019


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

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IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

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VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

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VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

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IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 52

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

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1/53

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Instituto de Cultura Física y Deporte de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de junio al 31 de diciembre de 2019.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2019, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e

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implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Este Dictamen refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y alcumplimiento de las leyes y normas referidas, al 4 de noviembre de 2020, fecha que corresponde alúltimo procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

Monterrey, Nuevo León a 15 de enero de 2021.

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II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Instituto de Cultura Física y Deporte de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Instituto de Cultura Física y Deporte de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 04 de noviembre de 2020, fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado V de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo, en el apartado VI, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

• Cumplimiento de las Normas de Información Financiera y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

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En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez integrado el informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Instituto de Cultura Física y Deporte de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, presentó el 26de marzo de 2020 ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de junio al 31 de diciembre de 2019, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 3 de abril de 2020.

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto de Cultura Física y Deporte de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO $936,892

Los activos se clasifican como sigue:

Grupo ImporteActivo circulante $ 49,143 Activo no circulante 887,748Total $ 936,892 SIC [1]

SIC (1) El importe correcto debe ser $936,891

ACTIVO CIRCULANTE $49,143

Este grupo se integra por el rubro de efectivo y equivalentes de las cuentas siguientes:

Cuenta ImporteEfectivo $ 2,183Bancos/tesorería 46,960Total $ 49,143


6/53

ACTIVO NO CIRCULANTE $887,748

Este grupo de activos se integra por los rubros siguientes:

Rubro ImporteBienes muebles $ 908,177Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes (20,429)

$ 887,748

PASIVO $148,598

Se clasifica por el grupo de pasivo circulante que se integra por el rubro de cuentas por pagar a corto plazo de las obligaciones fiscales a cargo del Instituto pendientes de enterar al 31 de diciembre de 2019, la cuales fueron pagadas en el mes de enero de 2020.

HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO SIC (2) $788,294

Representa el patrimonio del resultado del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

SIC (2) El importe correcto debe ser $788,293

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $14,676,840

Los ingresos recaudados en el año 2019 se detallan a continuación:

Concepto ImporteIngresos de la gestión $ 4,578,287Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 10,098,552 Total $ 14,676,840 SIC

[3]

SIC (3) El importe correcto debe ser $14,676,839

Los ingresos corresponden principalmente a las aportaciones recibidas del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, así como actividades propias del Instituto.


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GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $13,888,546

Los gastos ejercidos están clasificados en los capítulos siguientes:

Capítulos/concepto ImporteServicios personales $ 9,005,269Materiales y suministros 1,228,108Servicios generales 3,634,740Otros gastos y pérdidas extraordinarias 20,429Total $ 13,888,546

Los conceptos de gastos más importantes que se registran, corresponden a las remuneraciones pagadas al personal, gastos de mantenimiento y conservación, así como la adquisición de material deportivo.


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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.


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GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 20 0 7 0 0 13 0 0

Total 20 0 7 0 0 13 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).


1


2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI10 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI13 Normativa 0 VAI12 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

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Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventado

$PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

13 13

13 0

Total 13 13

13 0

Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

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IV. Entidad objeto de la revisión

La creación del organismo público descentralizado, denominado Instituto de Cultura Física y Deporte de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, se autorizó por el H. Congreso del Estado mediante Decreto No. 97 publicado en el Periódico Oficial del Estado el día 04 de marzo de 2019.

El día 15 de mayo de 2019 se publicó en el Periódico Oficial del Estado, el Reglamento del Instituto de Cultura Física y Deporte de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, el cual en sus artículos 1, 3 y 7 menciona que este Instituto es un organismo público descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propio, para el cumplimiento de su objeto y sus atribuciones.

Su objeto general, conforme lo dispone el diverso artículo 7 de su Reglamento propio, es llevar a cabo programas deportivos, de cultura física y de organización del deporte social para la participación de la población en general y promover programas de fomento deportivo y recreativo para propiciar la participación y el desarrollo de la actividad, física, deportiva y recreativa entre todos los grupos poblacionales, varones y mujeres, además de apoyar el desarrollo de los deportistas y promover la capacitación de los maestros del deporte municipal, así como profesionales del deporte.

El Instituto se regirá por La Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, el Reglamento Orgánico del Gobierno Municipal, el Reglamento del propio Instituto y las demás leyes, reglamentos municipales y disposiciones que le sean aplicables, según determina el artículo 4 del referido Reglamento.


1


V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica, utilizados en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, presentado ante ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, se determinó practicar al Instituto de Cultura Física y Deporte de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, las siguientes auditorías:

Ente Público

Auditorías determinadas en el Programa Anual de Auditoría 2020

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Solicitudes del H. Congreso del

Estado/Revisiones de situaciónexcepcional6

Total

Instituto de Cultura Física y Deporte de San Nicolás de los Garza, Nuevo León 1 - - - - - 1

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Solicitudes del H. Congreso del Estado/Revisiones de situación excepcional. Auditorías incorporadas al Programa Anual de Auditoría, con motivo de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado a esta entidad de fiscalización superior, o derivado de las denuncias recibidas respecto de conceptos o situaciones relativas al ejercicio fiscal en curso, o ejercicios anteriores, según corresponda, en los términos previstos en el antepenúltimo párrafo del artículo 136 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

1


• Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2020 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, entre las cuales se encuentra el Instituto de Cultura Física y Deporte de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas; y

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto.

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

1


IV. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada (por tipo o materia) se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.


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VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos y sus presupuestos por el período del 1 de junio al 31 de diciembre de 2019, que el Instituto de Cultura Física y Deporte de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Instituto de Cultura Física y Deporte de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2019 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas.Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por Instituto de Cultura Física y Deporte de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2019 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

Los Estados Financieros presentados en pesos por el Instituto de Cultura Física y Deporte de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, al 31 de diciembre de 2019, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

1


Instituto de Cultura Física y Deporte de San Nicolás de los Garza, Nuevo LeónEstado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2018 y 2019 SIC (1)(Pesos)

2019 ACTIVO

Activo CirculanteEfectivo y Equivalentes de Efectivo $ 49,143Derechos a Recibir o Equivalentes -Derechos a Recibir Bienes y Servicios -Total de Activos Circulantes $ 49,143

Activo No CirculanteBienes Muebles $ 908,177Activos Intangibles -Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes (20,429) Total de Activos No Circulantes $ 887,748

Total del Activo SIC (2) $ 936,892

Pasivo CirculanteCuentas por Pagar a Corto Plazo $ 148,598

Total de Pasivos Circulantes $ 148,598

Pasivos No CirculantesDeuda Pública a Largo Plazo $ -Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o en Administración a Largo Plazo - Total de Pasivos No Circulantes $ -

Total del Pasivo $ 148,598

Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio Generado SIC (3) $ 788,294

Resultados del Ejercicio (Ahorro / Desahorro) $ 788,294Resultados de Ejercicios Anteriores -Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores - Total Hacienda Pública/Patrimonio $ 788,294

Total del Pasivo y Hacienda Pública / Patrimonio SIC (2) $ 936,892

SIC (1) De decir Al 31 de diciembre de 2019 SIC (2) El importe correcto debe ser $936,891 SIC (3) El importe correcto debe ser $788,293

1


Instituto de Cultura Física y Deporte de San Nicolás de los Garza, Nuevo León Estado de Actividades

Cuenta Pública del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019 SIC (1) (Pesos)

CONCEPTO 2019INGRESOS Y OTROS BENEFICIOSIngresos de la gestión $ 4,578,287

$

SIC (1) De decir Cuenta Pública del 1 junio al 31 de diciembre de 2019SIC (2) El importe correcto debe ser $14,676,839SIC (3) El importe correcto debe ser $788,293

Impuestos $ -Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social -Contribuciones de Mejoras -Derechos -Productos de Tipo Corriente 6,310Aprovechamientos de Tipo Corriente -Ingresos por Venta de Bienes y Servicios<

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

$ 4,571,977

$ 10,098,552 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal,Fondos Distintos de Aportaciones 98,552Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones y Pensiones y Jubilaciones. $ 10,000,000Otros Ingresos y Beneficios $ -Ingresos Financieros -Incremento por Variación de Inventarios -Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia -Otros Ingresos y Beneficios Varios -

TOTAL DE INGRESOS SIC (2) $ 14,676,840

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de Funcionamiento $ 13,868,117Servicios Personales $ 9,005,269Materiales y Suministros 1,228,108Servicios Generales 3,634,740Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $ -Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público -Transferencias al Resto del Sector Público -Subsidios y Subvenciones -Ayudas Sociales $ -Pensiones y Jubilaciones -Participaciones y AportacionesParticipaciones -Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda PúblicaIntereses de la Deuda Pública -Comisiones de la Deuda Pública -Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias $ 20,429 Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones $ 20,429Provisiones -Disminución de Inventarios -Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro y Obsolescencia -Aumento por insuficiencia de Provisiones -Otros Gastos -TOTAL DE GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $ 13,888,546

RESULTADO DEL EJERCICIO (Ahorro/Desahorro) SIC (3) $ 788,294

1


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019, son los que se indican a continuación:

Concepto Importe

a) Activo $ 936,891b) Pasivo 148,598c) Hacienda pública/patrimonio 788,293d) Ingresos y otros beneficios 14,676,839e) Gastos y otras pérdidas 13,888,546

La información de los Estado financieros presentados en pesos por el Instituto de Cultura Física y Deporte de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, al 31 de diciembre de 2019, que fueron emitidos por el sistema contable IDETEC, los generó el Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León y sobre los cuales se realizó nuestra auditoría, se mencionan a continuación:

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros, al 31 de diciembre de 2019 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $936,891

Los activos se clasifican como sigue:

Grupo ImporteActivo circulante $ 49,143Activo no circulante 887,748

Total $ 936,891

ACTIVO CIRCULANTE $49,143

Este grupo se integra por el rubro de efectivo y equivalentes de las cuentas siguientes:

Cuenta ImporteEfectivo $ 2,183Bancos/tesorería 46,960

Total $ 49,143

2


Efectivo $2,183

Esta cuenta se integra por el saldo de la caja chica para gastos menores, asignada al Coordinador Administrativo, efectuando arqueo físico del mismo.

Bancos/tesorería $46,960

Esta cuenta se integra por el saldo contable de la cuenta bancaria de cheques de la institución financiera Afirme, revisando las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2019, confrontando su saldo, con estado de cuenta y confirmaciones proporcionadas por la Institución de crédito.

ACTIVO NO CIRCULANTE $887,748

Este grupo de activos se integra por los rubros siguientes:

Rubro ImporteBienes muebles $ 908,177Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes (20,429)

Total $ 887,748

BIENES MUEBLES $908,177

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

80

Para su revisión se analizó la integración de los activos proporcionada por el Ente Público, verificando en forma selectiva pólizas de cheque y documentación comprobatoria, así como el cumplimiento de la normatividad establecida. Adicionalmente, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física.

Concepto ImporteVehículos y equipo terrestre $ 459,914Equipo de cómputo y tecnologías de la información 268,113Otros mobiliarios y equipos de administración 99,180Muebles de oficina y estantería 80,970

Total $ 908,177

2


Vehículos y equipo terrestre $459,914

En esta cuenta se registran los bienes muebles propiedad del Ente Público, por la adquisición de cuatro vehículos marca Nissan.

Equipo de cómputo y tecnologías de la información $268,113

En esta cuenta se registraron las adquisiciones de equipos de cómputo que se integran por un servidor marca HP, diez computadoras de escritorio, tres equipos portátiles y un scanner.

Otros mobiliarios y equipos de administración $99,180

En esta cuenta se registraron las adquisiciones de diez equipos extintores de acero inoxidable de seis litros de capacidad marca Coldfire.

Muebles de oficina y estantería $80,970

En esta cuenta se registraron las adquisiciones de mobiliario y equipo de oficina, tales como: escritorios secretariales, sillas y sillones ejecutivos.

DEPRECIACIÓN, DETERIORO Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BIENES $(20,429)

Este concepto corresponde a la aplicación de la depreciación acumulada de bienes muebles efectuada a los distintos activos del Instituto. Nuestra revisión consistió en verificar en forma selectiva los cálculos de la depreciación de cada uno de los activos.

b) PASIVO $148,598

Se clasifica por el grupo de pasivo circulante que se integra por el rubro de cuentas por pagar a corto plazo de las obligaciones fiscales a cargo del Instituto, pendientes de enterar al 31 de diciembre de 2019, la cuales fueron pagadas en el mes de enero de 2020.

Como procedimiento se revisaron los pagos efectuados al Gobierno del Estado de Nuevo León y al Servicio de Administración Tributaria (SAT), así como los auxiliares contables, pólizas de diario de nóminas y su documentación comprobatoria.

2


c) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $788,293

Representa el patrimonio del resultado del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $14,676,839

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades, por el ejercicio comprendido del 1 de junio al 31 de diciembre de 2019, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó y la normatividad aplicable para su cobro, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2019 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación, se integran los ingresos recaudados en el ejercicio 2019, por rubros de ingresos:

Ingresos RealesRubros 2019 %

Ingresos de la gestión $ 4,578,287 31Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 10,098,552 69

Total $ 14,676,839 100Nota: No se muestran los saldos finales del ejercicio 2018 por no existir información comparable, debido a que el Instituto inicio operaciones a partir de 1 de junio de 2019.

A continuación, se detallan las cuentas que integran los ingresos por grupo, presentando los importes de alcance de las partidas registradas contablemente que integran dichos grupos y en algunos casos se explican los procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

2


INGRESOS DE LA GESTIÓN $4,578,287

Este grupo representa el 31% de los ingresos totales y corresponde a los ingresos por venta de bienes y servicios generados en las Unidades Deportivas por actividades en diversas disciplinas del deporte, así como por el arrendamiento y explotación de bienes.

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, de las unidades deportivas que dan origen a este tipo de ingresos, se verificó que las tarifas o cobro aplicados fueran conforme a la normatividad establecida y a las bases expedidas en el tabulador de cobros.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $10,098,552

Este grupo representa el 69% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones recibidas del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, así como, el registro virtual del 3% sobre nómina, enterado a la Tesorería General del Estado de Nuevo León, y adicionalmente como procedimiento de auditoría se cotejaron estas contra las transferencias enviadas por la Tesorería Municipal de San Nicolás de los Garza, las cuales se revisaron en su totalidad.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $13,888,546

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades, por el ejercicio comprendido del 1 de junio al 31 de diciembre de 2019, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes que se muestran en la columna del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto de gasto.

A continuación, se integran los gastos ejercidos en el año 2019 de los grupos siguientes:

Ingresos RealesGrupo 2019 %

Gastos de Funcionamiento $ 13,868,117 99Otros Gastos y Pérdidas extraordinarias 20,429 1

Total $ 13,888,546 100

2


Nota: No se muestran los saldos finales del ejercicio 2018 por no existir información comparable, debido a que el Instituto inicio operaciones a partir de 1 de junio de 2019.

El Ente realizó sus operaciones económicas registradas en los grupos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto ImporteMora Constructora, S.A. de C.V. (1) Remodelación de edificio $ 1,059,004Galardon Cor Empresarial, S.A. de C.V. Suministro de material deportivo 383,706Risusa, S.A. de C.V. (1) Uniformes 315,680Promotora Deportiva Kronos, S.A. de C.V. Servicios Deportivos 308,258Alfredo Jesús Ramírez Verastegui (1) Renta de sillas y mesas 23,779

(1) Como procedimiento adicional de auditoría se efectuó confirmación en forma selectiva de algunos proveedores.

A continuación, se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Rubro, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que componen dichos conceptos y en algunos casos se explican los procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $13,868,117

Este grupo representa el 99% de los egresos totales y se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe % Alcance %Servicios personales $ 9,005,269 65 $ 9,002,247 99Materiales y suministros 1,228,108 9 1,108,696 90Servicios generales 3,634,740 26 3,284,641 90

20

Total $ 13,868,117 100 $ 13,395,584 97

SERVICIOS PERSONALES $9,005,269

Este rubro se integra por los conceptos de gastos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Sueldos administrativos $ 8,379,854 93 $ 8,379,854 100Aguinaldo 546,978 6 544,390 99Prima vacacional 78,437 1 78,003 99

Total $ 9,005,269 100 $ 9,002,247 99

2


Adicionalmente como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago y se verificó el cálculo del Impuesto Sobre la Renta de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados.

MATERIALES Y SUMINISTROS $1,228,108


Concepto Importe % Alcance %Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $ 890,004 73 $ 843,898 95Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales 246,344 20 190,386 77Materiales y artículos de construcción y de reparación 49,342 4 42,862 87Alimentos y utensilios 19,609 2 18,661 95Combustibles 18,000 1 9,000 50Herramientas, refacciones y accesorios menores 4,579 - 3,889 85Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 230 - - -

Total $ 1,228,108 100 $ 1,108,696 90

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles, las bitácoras de control que registran el suministro de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas.

SERVICIOS GENERALES $3,634,740


-

Total $ 3,634,740 100 $ 3,284,641 90

Adicionalmente, como procedimiento de auditoria se revisaron selectivamente los procedimientos de adquisición de los servicios contratados. En los casos de los gastos efectuados por servicios profesionales, científicos, técnicos y otros se solicitaron en algunos casos los entregables que respaldaran sus erogaciones y los relacionados con el mantenimiento a áreas deportivas, se

ConceptoServicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

Importe$ 2,481,380

%68

Alcance$ 2,351,587

%95

Servicios oficiales 741,577 21 592,649 80Servicios de arrendamiento 160,603 5 115,561 72Otros servicios generales 120,000 3 115,276 96Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 86,666 2 67,616 78Servicios financieros, bancarios y comerciales 36,011 1 33,449 93Servicios de traslado y viáticos 8,503 - 8,503 100

2


revisó el respectivo contrato conciliando el monto establecido en éste, contra lo registrado contablemente.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $20,429

Este grupo representa el 1% de los egresos totales y se integra por el registro de las depreciaciones aplicadas a los diferentes activos durante el ejercicio 2019, como procedimiento de auditoría se revisó el cálculo de las depreciaciones y se verificó su registro contable.

INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON LOS PRESUPUESTOS

A continuación, se presenta para fines informativos un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos del año 2019, contra los importes reales, mostrando sus variaciones:

Participaciones, aportaciones, transferencias,

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos y su Presupuesto, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Ente Público y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en apartado VII de este Informe.

ConceptoImporte

RealImporte

PresupuestoVariación Importe %

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOSIngresos de la gestión $ 4,578,287 $ 4,800,000 $ (221,713) (5)

asignaciones, subsidios y otras ayudas 10,098,552 10,000,000 98,552 1Total $ 14,676,839 $ 14,800,000 $ (123,161) (1)

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 13,868,117 $ 13,891,824 $ 23,707 1Otros gastos y pérdidas extraordinarias 20,429 - (20,429) -

Total $ 13,888,546 $ 13,891,824 $ 3,278 2

2


VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

d) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).

e) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).


28/53

f) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

II.Registros Presupuestales

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38 conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos publicadas en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

III.Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado en el POE).

c) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV.Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios).

Normativa


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RespuestaPunto 1.I

"a) En atención a este resultado, adjunto al presente le envió en copia certificada el listado de cuentas alineadas, emitido por el sistema con el que cuenta el Instituto (SAACG.NET)"

"b) En atención a este resultado, adjunto al presente le envió disco compacto certificado con el manual de contabilidad gubernamental."

"c) En atención a este resultado, le comento que durante el ejercicio 2019 no se tuvieron bajas de bienes muebles e inmuebles, ya que le Instituto es de reciente creación."

"d) En atención a este resultado, le comento que el Instituto cuenta con el sistema denominado SAACG.NET, el cual cumple con los lineamientos establecidos por el Consejo Nacional de Armonización contable (CONAC).

Adjunto al presente le envío en copia certificada, la Balanza de comprobación al mes de Diciembre del 2019, en la cual se muestran los saldos acumulados."

"e) En atención a este resultado, adjunto al presente, le envío en copia certificada el libro de diario y el libro de mayor emitido por el sistema SAACG.NET, el cual cumple con la normativa en mención."

"f) En atención a este resultado, le comento que el Instituto cuenta con un presupuesto austero para el cumplimiento del Plan de Desarrollo del Instituto, sin embargo se tomarán las medidas pertinentes para la creación de dichas provisiones."

Punto 1.II

"a) En atención a este resultado, adjunto al presente le envío en copia certificada, el Estado del Ejercicio del Presupuesto por Capítulo y el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, además de los Clasificadores respectivos emitidos por el sistema SAACG.NET."

Punto 1.III

"a) En atención a este resultado, adjunto al presente, le envío en copia certificada el levantamiento físico del Inventario de los bienes muebles e inmuebles, los cuales fueron informados en la cuenta pública 2019 el cual se podrá consultar en la página web https:// www.indesan.gob.mx/obligaciones-de-transparencia/."

"b) En atención a este resultado, le comento que no se cuentan con bienes de esa naturaleza, ya que el Instituto es de reciente creación."


30/53

"c) En atención a este resultado, le comento que actualmente el pago a proveedores serealiza mediante transferencias electrónicas."

Punto 1.IV

"a) En atención a este resultado, le comento que el Instituto cuenta con el levantamiento de los bienes muebles e inmuebles publicados en la página web https://www.indesan.gob.mx/ obligaciones-de-transparencia/."

"b) En atención a este resultado, le comento que no se realizaron operaciones de este tipo durante el ejercicio 2019, sin embargo una vez que se realicen dichas operaciones, serán publicadas conforme a la normativa aplicable."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, con lo cual se solventa parcialmente la observación, como se detalla a continuación:

Punto 1.I .-Registros Contables

a) Aclaración y documentación exhibida por el Ente Público, la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de un plan de cuentas, no solventando la observación, debido a que, la información a la que se hace referencia en su respuesta y los argumentos mencionados para este punto, no desvirtúan la irregularidad detectada.

b) Aclaración y documentación exhibida por el Ente Público, la cual consiste en un disco compacto con archivos en formato electrónico de un manual de contabilidad, no solventando la observación, debido a que, la información a la que se hace referencia en su respuesta y los argumentos mencionados para este punto, no desvirtúan la irregularidad señalada.

c) Aclaración presentada por el Ente Público, en la cual manifestó que no se tuvieron bajas de bienes muebles e inmuebles, ya que el instituto es de reciente creación, con lo cual se solventa lo señalado.

d) Aclaración presentada por el Ente Público, en la cual manifestó que el instituto cuenta con el sistema denominado SAACG.NET, el cual cumple con los lineamientos establecidos por la (CONAC), no solventando la observación, debido a que, la información a la que se hace referencia en su respuesta y los argumentos mencionados para este punto, no desvirtúan la irregularidad detectada.

e) Aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de auxiliar "Libro Diario" y "Libro Mayor", no

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solventando la observación, debido a que, la información a la que se hace referencia en su respuesta y los argumentos mencionados para este punto, no desvirtúan la irregularidad señalada.

f) Aclaración presentada por el Ente Público, en la cual manifestó que se cuenta con un presupuesto austero para el cumplimiento del Plan de Desarrollo del Instituto y que se tomarán las medidas para el cumplimiento del mismo, no solventando la observación, debido a que, la información a la que se hace referencia en su respuesta y los argumentos mencionados para este punto, no desvirtúan la irregularidad señalada.

Punto 1.II. -Registros Presupuestales

a) Aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consistió en copias fotostáticas certificadas de los formatos de los estados analíticos de ingresos y egresos, clasificación económica, por Objeto del Gasto, Funcional así como el Estado del Ejercicio del Presupuesto, no solventando la observación, debido a que, la información a la que se hace referencia en su respuesta y los argumentos mencionados para este punto, no desvirtúan la irregularidad detectada.

b) Aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consistió en copias fotostáticas certificadas del formato "Balanza de Comprobación de cuentas de mayor con saldo y/o movimientos, no solventando la observación, debido a que, la información a la que se hace referencia en su respuesta y los argumentos mencionados para este punto, no desvirtúan la irregularidad detectada.

Punto 1.III. -Registros Administrativos

a) Aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de portada en pagina web y Relación de bienes muebles que componen el Patrimonio, no solventando la observación, debido a que, la información a la que se hace referencia en su respuesta y los argumentos mencionados para este punto, no desvirtúan la irregularidad señalada.

b) Aclaración presentada por el Ente Público, en la cual manifestó que no se cuenta con bienes de esta naturaleza y que el Instituto es de reciente creación, solventando la observación.

c) Aclaración presentada por el Ente Público, en la cual manifestó que actualmente se realiza el pago mediante transferencias electrónicas, solventando la observación.

Punto 1.IV. -Transparencia

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a) Aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual manifestó queel instituto cuenta con un levantamiento de bienes muebles e inmuebles los cuales se encuentran publicados en su pagina web, anexando copia fotostática de portada de página web, no solventando la observación, debido a que, la información a la que se hace referencia en su respuesta y los argumentos mencionados para este punto, no desvirtúan la irregularidad señalada.

b) Aclaración presentada por el Ente Público, la cual manifestó que no se realizaron durante el ejercicio 2019, este tipo de operaciones, sin embargo una vez se realicen dichas operaciones, serán publicadas, conforme la normatividad aplicable, solventando lo señalado.

Cabe mencionar, que la información de los Estado financieros presentados en pesos por el Instituto de Cultura Física y Deporte de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, al 31 de diciembre de 2019, que fueron emitidos por el sistema contable IDETEC, los generó el Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de la Cuenta Pública que le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de publicación

El Instituto de Cultura Física y Deporte de San Nicolás de los Garza Nuevo León, no cuenta con una página oficial en internet, según consulta efectuada el día 05 de octubre de 2020, advirtiéndose que éste ente público ha sido omiso en publicar los formatos 1 al 6 antes mencionados para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y

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artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fraccionesXXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En atención a este resultado, le comento que en la página https://www.indesan.gob.mx/

lgcg-2029/ se encuentran publicados los formatos a los que hacen referencia, mismos que se adjuntan al presente en copia certificada para su validación (ver cuenta pública anexo IV)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de su publicación en la página oficial del Instituto de los archivos electrónicos que se mencionan a continuación:

Cuenta Pública 2019 y sus anexos.

Anexo I , Presupuesto de Egresos para 2019

Anexo II, Modificación al Presupuesto de Egresos para 2019

Anexo III, Relación de Bienes Muebles

Anexo IV, Cumplimiento de Disciplina Financiera.

No, solventa la observación, debido a que, la información a la que se hace referencia en su respuesta y los argumentos mencionados para este punto, no desvirtúan la irregularidad señalada.

Cabe hacer mención, que se consultó la liga https://www.indesan.gob.mx/lgcg-2029/, en la información de enero a diciembre, solo se encuentran reportes financieros como el Estado de Actividades, Estados Analíticos de Presupuesto de Egresos, Ingresos, de la Deuda y otros, que no corresponden a lo señalado.


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INGRESOS

DERECHOS

3. De la revisión al soporte documental exhibido por el Ente Público del evento de la carrerade ciclismo denominada "Critérium, San Nicolás 2019", efectuada los días 13 y 14 de julio del año antes citado, en el Parque Niños Héroes y Gran Parque San Nicolás, para lo cual se expidieron 160 boletos, operación que se detalla a continuación:

Índice Origen Cantidad Costo Subtotal Ref. Póliza Fecha Importe Nota

IV] Unidades 57 $ 300 $ 17,100 a]DeportivasCobro en Línea 103 $ 300 $ 30,900 Boletia

I] Totales 160 $ 300 $ 48,000

II] Ingresos 32 $ 300 $ 9,600 I00019 14/08/2019 $ 8,276 *

III] 71 $ 300 $ 21,300 b]

Índice ConceptoI] Total de Ingresos por Venta de 160 Boletos.II] Ingresos Identificados en Póliza de Ingreso.III] No exhibido ni localizado, el registro del Ingreso de 71 boletos, [De acuerdo a reporte de boletos en columna

de descuento]IV] No localizada ni exhibida la fecha y registro de los ingresos por este concepto.

Nota: * Ingreso de 32 Boletos por $9,600, amparado con la factura No. 3, expedida el 14 de agosto de 2019 por$8,276, a la Persona Moral Promotora Deportiva Krono, S.A. de C.V.

Se observó lo siguiente:

a) No se localizaron ni se exhibieron las pólizas de ingreso, fichas de depósito, copia de archivo del boletaje y/o talonarios, que amparen y evidencien el registro de la venta de 57 boletos, en diversas unidades deportivas, por importe de $17,100.

b) Así mismo, no se informó el motivo por el cual, no se efectuó el ingreso por importe de $21,300, correspondiente a 71 boletos, que se refleja en el reporte de ventas en línea (Boletia) por concepto de bonificaciones. Así mismo el Ente Público en su oportunidad de contestar el requerimiento de información No. ASENL-AEM- D3-J3/RI01/2020, mediante el anexo 03 del oficio No. IDESAN/51/202, el Director

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General, no manifestó en este punto, respecto la autorización para otorgamiento dedescuentos y/o subsidios por este concepto.

c) Así mismo, durante el proceso de auditoría se solicitaron las bases de cobros y subsidios, dentro de las cuales no se identificaron, los criterios y responsables para las bonificaciones y subsidios a cargo de los ingresos del Instituto.

Incumpliendo con lo establecido en los artículos 15, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León y 134, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

En su oportunidad al contestar el requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3-J3/ RI01/2020, el Director General mediante el anexo 03 del oficio No. IDESAN/51/2020, manifestó lo siguiente: "En relación a este punto se anexa documentación y aclaración que ampare la realización de los eventos tales como los contratos la relación y soporte ingresos y egresos."

Normativa

Respuesta"a) En atención a este resultado, adjunto al presente le envió en copia certificada la póliza de ingresos I00002, la cual incluye la ficha de depósito, así como la evidencia del boletaje cobrado que ampara dicha póliza."

"b) En atención a este resultado, adjunto al presente le envió en copia certificada la póliza de ingresos I00019, la cual incluye el estado de cuenta bancario en donde se ve relejado el depósito, así como la evidencia del boletaje cobrado que ampara dicha póliza., además se adjunta al presente en copia certificada oficio de autorización de exención de pago de boletos firmado por el Director General del Instituto."

"c) En atención a este resultado, adjunto al presente le envió en copia certificada la Convocatoria en la que se especifican las bases, fechas, categorías, reglamentos, costo de la inscripción, requisitos para la inscripción, programas de las competencias, premiaciones y los circuitos en donde se realizaran dichas competencias."


a) Aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consistió en copias fotostáticas certificadas de la póliza de ingresos I00002 del 19 de julio de 2019 por $19,120, ficha de depósito del día mes, año e importe antes citado, así como

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relación de pagos y muestra de cédulas de inscripciones para evento, las cualesdifieren en cantidad de registros de participantes que informaron en su contestación al requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3-J3/RI01/2020, mismo que fue contestado por el Ente Público mediante el anexo 03 del oficio No. IDESAN/51/2020, con lo cual se solventa parcialmente lo señalado.

b) Aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consistió en copias fotostáticas certificadas de póliza de ingresos I00019 del 14 de agosto de 2019, factura No. 3, estado de cuenta bancario mes de agosto, relación de pagos en línea para evento Critérium 2019, muestra de cédulas de inscripción, oficio para extensión del pago de boletos con fecha de 12 de julio de 2019 y anexo de listado de deportistas exentos para el pago del evento arriba mencionado la cual consta de 159 registros y que de acuerdo a lo informado en su contestación al requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3-J3/RI01/2020, no se manifestó la autorización para la exención de pago de boletos y sus registros de subsidio, de la misma forma no se identifican los nombres, categorías y edades que permitan identificar la cantidad real de participantes, no solventando la observación, debido a que, la información a la que se hace referencia en su respuesta y los argumentos mencionados para este punto, no desvirtúan la irregularidad señalada.

c) Aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consistió en copias fotostáticas certificadas de la convocatoria, la cual incluye las bases, fechas, categorías, costos de inscripciones, requisitos, reglamentos, programa de competencias, premiaciones, circuito entre otros, no solventando la observación, debido a que, la información a la que se hace referencia en su respuesta y los argumentos mencionados para este punto, no desvirtúan la irregularidad detectada.


INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE ENTIDADES PARAESTATALES Y FIDEICOMISOS NO EMPRESARIALES Y NO FINANCIEROS

4. Se observaron desfasamientos en los depósitos bancarios por concepto de recuperación de cuotas en los diversos centros deportivos, citando los ejemplos siguientes:

Póliza No. Fecha de póliza Folio inicial Folio final Fecha de

reporteFecha de depósito

Importe Días desfasados

I00001 18/07/2019 1 43 02/07/2019 18/07/2019 $ 19,510 16I00001 18/07/2019 4001 4063 02/07/2019 18/07/2019 17,655 16I00001 18/07/2019 3001 3072 02/07/2019 18/07/2019 27,115 16

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Póliza No. Fecha Folio inicial Folio final Fecha de Fecha de Importe Díasde póliza reporte depósito desfasados

I00001 18/07/2019 4064 4131 03/07/2019 18/07/2019 16,185 15I00001 18/07/2019 3073 3281 03/07/2019 18/07/2019 94,440 15I00001 18/07/2019 3301 3350 03/07/2019 18/07/2019 17,145 15I00001 18/07/2019 4530 4590 03/07/2019 18/07/2019 13,320 15I00001 18/07/2019 3379 3464 04/07/2019 18/07/2019 34,390 14I00001 18/07/2019 3465 3514 05/07/2019 18/07/2019 19,220 13I00001 18/07/2019 1 203 12/07/2019 18/07/2019 8,120 6I00001 18/07/2019 3634 3741 15/07/2019 18/07/2019 63,605 3I00008 29/07/2019 3742 3771 16/07/2019 29/07/2019 16,295 13I00008 29/07/2019 3841 3883 25/07/2019 29/07/2019 21,135 4I00010 31/07/2019 3884 3934 26/07/2019 31/07/2019 28,060 5I00010 31/07/2019 3935 4000 29/07/2019 31/07/2019 100,635 2

Total $ 496,830

Observando que, esta situación representa riesgos en el manejo de los recursos municipales para la administración del efectivo, incumpliendo con lo establecido en los artículos 184 y 185, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, en correlación al 134, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

En respuestas al requerimiento de información ASENL-AEM-D3-J3/RI01/2020, manifestó el Director General mediante el anexo 04 del oficio No. IDESAN/51/2020, lo siguiente: "Por medio del presente reciba un afectuoso saludo, y a su vez hago respuesta a la observación punto No.4, el contrato del banco afirme fue aprobado el día 17 de Julio de 2019, por lo cual los ingresos recaudados del 1 al 17 de Julio del mismo año estuvieron bajo resguardo del Coordinador de Finanzas del instituto, integrando los depósitos a partir del día 18 de Julio del mismo año."

Normativa

Respuesta"En atención a este resultado, adjunto al presente el envío en copias certificadas las instrucciones giradas por el Director General a las áreas correspondientes para que se implementen acciones y/o mecanismos de control con el objetivo de prevenir este tipo de debilidades (Desfasamiento en los depósitos bancarios por concepto de cuotas de recuperación en los diversos centros deportivos).

Se adjunta al presente en copia certificada la solicitud de contratación de la cuenta bancaria."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que, en los argumentos manifestados en su respuesta

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para este punto, se acepta la irregularidad detectada y se están tomando acciones y/omecanismos de control con el objetivo de prevenir este tipo de debilidades.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

EGRESOS

GENERAL

5. Durante el proceso de la auditoría, se detectaron facturas de cuyos montos exceden de$2,000, por reposiciones de gastos de caja chica, las cuales se detallan a continuación:

Fecha de No. de Beneficiario Concepto Importe factura factura

09/12/2019 1420 Miguel Angel Sanchez Torres 2 reconocimientos de 8x10 $ 2,088 10/12/2019 FE6070 Bufete de Informática Computacional, S.A. de 2 cintas de recubrimiento y resina 2,140

C.V.19/12/2019 A-2751 Maricela Alanís Campos 5 Pzas de tambor de plástico de 200 lts. 2,204 20/12/2019 A-2753 Maricela Alanís Campos 5 Pzas de tambor de plástico de 200 lts. 2,204 30/12/2019 B 44505 Impulsora Agropecuaria Industrial, S.A. de C.V. 2 Aspersores Pacto de 5 lts., 1 aspersor de 7 2,336

lts, 4 unidades de Biothtine flow 100 m.l.Total $ 10,972

Observando que, estas erogaciones se deben realizar mediante transferencia electrónica o cheques nominativos a nombre del proveedor o prestador de servicios, de conformidad con lo establecido en los artículos 27, fracción III primer párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, y 67 párrafo segundo, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta"En atención a este resultado, adjunto al presente le envío en copia certificada las instrucciones giradas por el Director General a las áreas correspondientes para que se implementen acciones y/o mecanismos de control con el objetivo de prevenir este tipo de debilidades (Erogaciones mediante transferencia electrónica o cheques nominativos a nombre del proveedor o prestador de servicios)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que, en los argumentos manifestados en su respuesta

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para este punto, se acepta la irregularidad detectada y se están tomando acciones y/omecanismos de control con el objetivo de prevenir este tipo de debilidades.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

SERVICIOS PERSONALES

6. Se observó que los sueldos pagados al personal y las prestaciones otorgadas, no seencuentran respaldadas en un tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen y diferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie, documento que se debió anexar en el presupuesto de egresos autorizado para el año 2019 y publicarse en el Periódico Oficial del Estado, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 127, párrafo primero y fracciones I y V del párrafo segundo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 179 segundo párrafo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En atención a este resultado, adjunto al presente le envío en copia certificada el tabulador de sueldos, que fue publicado en el periódico oficial, así como el Manual de Políticas de Recursos Humanos, en donde se describen las prestaciones y remuneraciones otorgadas al personal que labora en el Instituto."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de Periódico Oficial del Estado de Nuevo León, del 31 de enero de 2020, así como Manual de Políticas de Recursos Humanos, no solventando la observación, debido a que, la información a la que se hace referencia en su respuesta y los argumentos mencionados para este punto, no desvirtúan la irregularidad señalada.


MATERIALES Y SUMINISTROS

VESTUARIO, BLANCOS, PRENDAS DE PROTECCIÓN Y ARTÍCULOS DEPORTIVOS

MATERIAL DEPORTIVO

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7. Se registraron erogaciones por $434,020 a nombre de la empresa Risusa, S.A. de C.V.,por concepto de uniformes, trofeos y artículos deportivos, que se amparan con orden de compra, fotografías y formatos de entrega-recepción que carecen de firmas, respecto a las pólizas y facturas que se detallan a continuación:

Fecha Póliza Numero Fecha de Concepto Importe Ref de póliza número de factura factura

27/09/2019 E00058 A 916 24/09/2019 Uniformes Olimpiada Estatal Factura. $ 164,349 1] 31/10/2019 E00063 A 934 04/10/2019 255 trofeos campeón de balones, subcampeón, 1er lugar, 240,671 2]

campeón goleador, menos goleado,255 placas de aluminio conimágenes del municipio de San Nicolás de los Garza.

29/11/2019 E00102 A 1012 29/11/2019 100 balones future No. 5, varios diseños. 29,000 3]

Total $ 434,020

Observando lo siguiente:

Ref. 1) No se exhibió la documentación que evidencie la entrega-recepción de los uniformes para la Olimpiada Estatal, debidamente firmadas, así como los documentos oficiales que los identifique, incumpliendo lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 134, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, y 100 fracción X, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Ref. 2) Además, conforme al monto de la adquisición y servicio facturado, ejercida por adjudicación directa, se debió respaldar este procedimiento de asignación con al menos tres cotizaciones por escrito, en consideración a lo dispuesto en el artículo 43, en correlación con numeral 25, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y con el artículo 64, de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, para ejercicio Fiscal 2019.

Ref.3) No se exhibió la documentación que evidencie los controles internos para entrega recepción a los diferentes centros deportivos, debidamente firmadas para su resguardo, así como los documentos oficiales del personal que los reciben, incumpliendo lo establecido en los articulos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 134, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, y 100 fracción X, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

En su oportunidad al contestar el requerimiento de información ASENL-AEM-D3-J3/ RI01/2020, el Director General mediante el anexo 14 del oficio No. IDESAN/51/2020, manifestó lo siguiente:" En relación a este punto donde solicita 1) se anexa evidencia

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documental y fotográfica 2) se anexa evidencia documental y fotográfica 3) no se cuentacon evidencia documental."

Normativa

Respuesta"Ref. 1) En atención a este resultado, adjunto al presente le envió en copia certificada la póliza de egreso E00058, en la cual se muestra evidencia fotográfica, así como los formatos de recepción de material firmados por los beneficiarios."

"Ref. 2) En atención a este resultado, adjunto al presente le envió en copia certificada la póliza de egreso E00063, en la cual se adjunta las cotizaciones señaladas."

"Ref. 3) En atención a este resultado, adjunto al presente le envió en copia certificada la póliza de egreso E00102, en la cual se muestra evidencia fotográfica, así como los formatos de recepción firmados de recibido, de los trofeos y balones otorgados en la premiaciones."


a) Aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consistió en copias fotostáticas certificadas de póliza de diario, factura, orden de compra, transferencia bancaria, soporte fotográfico y formato de recibido de uniformes, con lo cual se solventa parcialmente lo señalado, debido a que no se anexan los documentos que identifiquen a los beneficiarios.

b) Aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consistió en copias fotostáticas certificadas, de 3 cotizaciones, con lo cual se solventa lo relativo a la Ref. 2.

c) Aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consistió en copias fotostáticas certificadas de listados firmados, especificando la recepción de balones recibidos, con lo cual se solventa lo señalado en este punto.


SERVICIOS GENERALES

OTROS SERVICIOS GENERALES

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IMPUESTO 3% SOBRE NÓMINA

8. Durante el proceso de auditoría, se determinaron impuestos por enterar a la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, que ascienden a $270,158, y corresponden a Impuestos Sobre Nómina del ejercicio 2019, que se detalla continuación:

Periodo Total Calculo Póliza No. Fecha Concepto Importe Diferencia 3% de póliza

Julio $ 1,281,596 $ 38,448 D00003 16/08/2019 Pago ISN Julio 2019 $ 49,276 $ 10,828Agosto 1,642,543 49,276 D00005 30/09/2019 Pago ISN Agosto 2019 49,276 -Septiembre 1,394,364 41,831 (41,831)Octubre 1,324,128 39,724 (39,724)Noviembre 1,383,077 41,492 (41,492)Diciembre 1,979,562 59,387 (59,387)

Total $ 9,005,270 $ 270,158 Total $ 98,552 $ (171,606)

Observando lo siguiente:

a) El Ente Público, no presentó ante las oficinas recaudadoras de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, las declaraciones de pago del Impuesto sobre Nóminas causado con la tasa del 3% de los meses de septiembre a diciembre de 2019, aplicable a las remuneraciones liquidadas al personal, incumpliendo con lo señalado en los artículos 154, 155, 156, 157 y 158, de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León.

b) Además, se observó que por estas operaciones que no generan un flujo de efectivo, no se reconoció el registro contable virtual que se debió efectuar por valor de $171,606 correspondiente a los meses antes mencionados del ejercicio 2019 afectando los gastos e ingresos del ejercicio, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 33 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

c) No se informó los impuestos por enterar, en su Estado Financiero en la Cuenta Pública dentro de su apartado de Pasivo, incumpliendo lo establecido en los artículos, 15 de la ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 33 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

d) Así mismo, se detectó que la póliza D00003 con fecha de 16 de agosto de 2019 por$49,276, se encuentra soportada con recibo expedido por la Secretaría de Finanzas y Tesorería del Estado, No. 28726904 por $38,448, resultando en un error de registro

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por $10,828, incumpliendo lo establecido en el artículo 33 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta"a) En atención a este resultado, adjunto al presente le envío en copia certificada de la póliza contable de registro D0054, D00003, D00005, en la cual se ve reflejado el registro de las declaraciones de pago del impuesto del 3% sobre nóminas, mismas que fueron presentadas ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, que se amparan con los recibos expedidos por la Secretaría en mención con los siguientes folios 28926189, 29059425, 29163555 y 29268692."

"b) En atención a este resultado, adjunto al presente le envío en copia certificada de la póliza contable de registro D0054, en la cual se ve reflejado el registro de las declaraciones de pago del impuesto del 3% sobre nóminas, mismas que fueron presentadas en la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, que se amparan con los recibos expedidos por la Secretaría en mención con los siguientes folios 28926189, 29059425, 29163555 y 29268692."

"c) En atención a este resultado, adjunto al presente le envío en copia certificada un extracto de la cuenta pública 2019, que en su anexo V y VI informan los estados financieros conforme a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la Ley de Disciplina Financiera, respectivamente en donde están registradas las cuentas por pagar a corto plazo (pasivo circulante)."

"d) En atención a este resultado, adjunto al presente le envío en copia certificada la póliza contable D00003 del 16 de agosto de 2019 por un importe de $49,276 así como el soporte documental de esta que está amparada por el recibo expedido por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado con el Folio 28822972 de fecha 11 de septiembre del 2019, que corresponde a los impuestos del mes de agosto del 2019, cabe mencionar que el recibo con folio 28726904 por un importe de $38,448 de fecha 16 de agosto de 2019, expedido por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y registrado en la póliza contable D00005 corresponde a los impuestos del mes de julio."


a) Aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consistió en copias fotostáticas certificadas de las pólizas de diario D00054 del 30 de noviembre

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de 2020 por $ 193,262, correspondiente a los meses de septiembre a diciembre de2019 y la póliza D00005 del 30 de septiembre de 2019 por $ 49,276 del mes de agosto de 2019, solventando lo referente a este punto.

b) Aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consistió en copias fotostáticas certificadas de la póliza de diario D00054 del 30 de noviembre de 2020 por $ 193,262, así como los comprobantes expedidos por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, con lo cual se solventa lo observado en este punto.

c) Aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consistió en copias fotostáticas certificadas de Cuenta Pública y anexo V de su Estado de Situación Financiera del registro de cuenta por pagar a corto plazo por $ 148,598, la cual según balanza de comprobación corresponde a la cuenta 2117-1-001, Retenciones ISR al Personal, no solventando la observación, debido a que, la información a la que se hace referencia en su respuesta y los argumentos mencionados para este punto, no desvirtúan lo señalado.

d) Aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de la póliza de diario D00054 en la cual se afecta resultado de ejercicios anteriores por la diferencia señalada, solventando lo señalado en este punto.


SERVICIOS DE ARRENDAMIENTO

ARRENDAMIENTO DE EQUIPO DE OFICINA

9. Se registraron pagos por $16,538, a la persona física C. Alfredo Jesús Ramírez Verastegui, por concepto de arrendamiento de mobiliario (sillas, mesas, baños portátiles y otros) para eventos que realizó el Instituto, que se amparan con órdenes de compra y de pago, así como fotografías, respecto a las pólizas de cheque y facturas siguientes:

Fecha de póliza Número

de pólizaNúmero

de facturaFecha de factura

Concepto Importe

20/09/2019 E00044 F 1954 14/08/2019 Renta de 800 sillas acojinadas, 10 mesas con mantel, para días 10 y11 de agosto de 2019, J Montemayor, lugar de evento

20/09/2019 E00051 F 1949 14/08/2019 10 sillas acojinadas, 4 mesas con mantel, 6 sanitarios portátiles para eldía 13 de julio de 2019 en MUSAN

$ 7,308

9,230

4


Fecha Número Número Fecha de Concepto Importede póliza de póliza de factura factura

Total $ 16,538

Observando que, lo erogado no se justifica con la documentación complementaria que demuestre la realización de los eventos, como la información (ficha técnica) que contenga su planeación y administración debidamente autorizada por el responsable de su organización y desarrollo, en el cual se identifique el itinerario o programa de actividades, costos a incurrir, objetivos esperados, asistencia estimada, entre otra información, que permita medir la eficiencia, eficacia y economía de los acontecimientos que lleven a cabo, en cumplimiento a lo señalado en los artículos 134, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 100 fracción X, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

En su oportunidad al contestar el requerimiento de información ASENL-AEM-D3-J3/ RI01/2020, mediante el anexo 15 del oficio No. IDESAN/51/2020, el Director General, manifestó lo siguiente:" En relación a este punto donde solicita evidencia documental, se anexa documentación." Anexando solo órdenes de compra y fotografías,

Normativa

Respuesta"En atención a este resultado, adjunto al presente le envío en copia certificada las pólizas de egresos E00044 y E00051, así como su soporte documental (Convocatoria, programa y evidencia fotográfica del evento) y (evidencia fotográfica) respectivamente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de las pólizas de egresos E00044 del 20 de septiembre de 2019 y E00051 de fecha antes citada, facturas, órdenes de pago, y evidencia del evento que ampara la póliza E00044, con lo cual se solventa parcialmente la observación, debido a que no se exhibió la información (ficha técnica) que contenga su planeación y administración debidamente autorizada por el responsable de su organización y desarrollo, en el cual se identifique el itinerario o programa de actividades, costos a incurrir, objetivos esperados, asistencia estimada, entre otra información.


SERVICIOS OFICIALES

CRITERIUM

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10. Se registró pago por $308,258 a la empresa Promotora deportiva KRONO, S.A. de C.V., quese ampara con la póliza de egreso E00011 del 05 de agosto de 2019 y la factura número A 1154 del día 23 del mes y año antes citado, órdenes de compra y pago, propuesta del mes de julio de 2019, orden de adquisición, arrendamiento y servicio, folio OS-ICFDSN-03/19 que se firmó el 25 de junio del año en mención, por el servicio de infraestructura, insumo, hidratación, señalética y servicio de cobro en línea de las inscripciones, del evento ciclista 2019 CRITERIUM, del Instituto de Cultura Física y Deporte de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, del evento celebrado el 13 y 14 de julio de 2019.

Derivado de lo anterior, se señala lo siguiente:

a) Este servicio se asignó por el procedimiento de adjudicación directa, de acuerdo al monto ejercido, el cual se debió de respaldar con al menos tres cotizaciones por escrito, de conformidad a lo dispuesto en los artículos 25 fracción III, 42 fracción I y 43, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y el 64, de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, para el Ejercicio Fiscal 2019.

b) No se exhibió la póliza de fianza que garantice por parte del proveedor, el cumplimiento y buena calidad de las obligaciones derivadas de la presente adquisición, incumpliendo lo pactado en la cláusula tercera de orden de servicio OS- ICFDSN-03/19, y firmada por ambas partes el día 25 de junio de 2019.

c) En la factura A 1154 con fecha de 23 de julio de 2019, se hace referencia a la cotización K-084-4, la cual presenta en su propuesta entre otros, el suministro de 500 jersey para ciclista, no exhibiendo ni proporcionando la evidencia de entrega- recepción de los mismos, incumpliendo lo establecido en el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

En su oportunidad al contestar el requerimiento de información ASENL-AEM-D3-J3/ RI01/2020, mediante el anexo 17 del oficio No. IDESAN/51/2020, el Director General manifestó lo siguiente:" En relación a este punto se anexa documentación y aclaración que ampare la realización de los eventos tales como los contratos la relación y soporte ingresos y egresos."

Normativa

Respuesta"a) En atención a este resultado, adjunto al presente le envió en copia certificada la póliza de egreso E00011, en la cual se adjuntan las cotizaciones señaladas."

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"b) En atención a este resultado, adjunto al presente le envío en copia certificada lasinstrucciones giradas por el Director General a las áreas correspondientes para que se implementen acciones y/o mecanismos de control con el objetivo de prevenir este tipo de debilidades."

"c) En atención a este resultado, adjunto al presente le envío en copia certificada las instrucciones giradas por el Director General a las áreas correspondientes para que se implementen acciones y/o mecanismos de control con el objetivo de prevenir este tipo de debilidades."


a) Aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consistió en copias fotográficas certificadas de póliza E00011 del 05 de agosto de 2019, factura,(3) cotizaciones y soporte fotográfico, solventando lo señalado.

b y c)Aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consistió en copia fotostática certificada de oficio que informó que se implementaran las acciones y/o mecanismos de control con el objetivo de prevenir este tipo de debilidades en lo señalado, no solventando la irregularidad detectada, en relación a estos puntos.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

NORMATIVIDAD

LEY GENERAL DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

CODIGO DE ETICA Y CONDUCTA

11. Durante el proceso de la auditoría se constató que el Ente Público cuenta con los Códigos de Ética y de Conducta, los cuales se autorizaron por el Consejo Directivo con fecha de 27 de julio de 2020; y se publicaron en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León, número 120, el 28 de Septiembre del año en mención.

De conformidad a lo establecido en los lineamientos para la emisión del Código de Ética, a que se refiere el artículo 16 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, mismos que fueron publicados en el Diario Oficial de la Federación el día 12 de octubre de 2018, se observa lo siguiente:

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a) Se incumplió con el plazo de 120 días naturales, para que los Órganos Internos deControl y las Secretarías emitieran sus Códigos de Ética y Conducta, de acuerdo a lo establecido en el Artículo Segundo Transitorio, de la normatividad antes citada.

b) Además, se incumplió lo establecido en el Anexo Único, Capítulo IV Artículo Décimo Primero, el cual señala que para la aplicación del Código de Ética, cada Ente Público, previa aprobación de su respectivo Órgano Interno de Control, emitirá un Código de Conducta, cabe hacer mención que durante el proceso de la auditoría no se evidenció la constitución del Órgano Interno de Control.

c) Así mismo, de acuerdo a consulta efectuada el día 05 de octubre de 2020, se constató que el ente Público carece de una página oficial en internet, incumpliendo en materia de difusión y publicación de sus Códigos de Ética y Conducta, así como lo establece Anexo Único, Capítulo V Artículo Décimo Tercero, de los lineamientos en mención.

En su oportunidad al contestar el requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3-J3/ RI01/2020, mediante el anexo 28 del oficio No. IDESAN/51/2020, el Director General manifestó lo siguiente:" En relación a este punto donde solicita el Código de Ética, Reglamento anticorrupción, Constitución del Órgano Interno de Control y la evidencia documental de las acciones para su difusión y su cumplimiento del personal que labora en el Instituto, se anexa: Periódico oficial donde se publica código de ética -Constancia firmada por empleados del Instituto donde indican que recibieron dicho código."

Normativa

Respuesta"a) En atención a este resultado, adjunto al presente le envío en copia certificada las instrucciones giradas por el Director General a las áreas correspondientes para que se implementen acciones y/o mecanismos de control con el objetivo de prevenir este tipo de debilidades."

"b) En atención a este resultado, adjunto al presente le envío en copia certificada el Reglamento del Instituto de Cultura física y deporte de San Nicolás de los Garza Nuevo León, que en su capítulo sexto en sus artículos 21,22,23,24,25,26 y 27 del reglamento en mención confiere las atribuciones con las que cuenta el comisario (contralor municipal)."

"c) En atención a este resultado, adjunto al presente le envío en copia certificada las instrucciones giradas por el Director General a las áreas correspondientes para que se implementen acciones y/o mecanismos de control con el objetivo de prevenir este tipo de debilidades."

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, no solventa la observación, como se detalla a continuación:

a y c) Aclaración y documentación que presentó el Ente Público, la cual consistió en copia fotostática certificada de oficio, que indica se llevarán a cabo las acciones y/o mecanismos de control con el objetivo de prevenir este tipo de debilidades en lo observado, no solventando irregularidad detectada, en relación a estos puntos.

b) Aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consistió en copias fotostáticas certificadas del Periódico Oficial del Estado de Nuevo León, del 15 de mayo de 2019, con la publicación del Reglamento del Instituto de Cultura Física y Deporte de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, no solventando la observación, debido a que, la información a la que se hace referencia en su respuesta y los argumentos mencionados para este punto, no desvirtúan la irregularidad detectada.


PRESUPUESTO DE EGRESOS

12. Durante el proceso de la auditoría el Ente Público exhibió y manifestó que se efectuaron dos modificaciones al presupuesto de egresos, las cuales se publicaron en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León, la primera en el número 10 del 24 de enero de 2020, por un total de $10,000,000, y la segunda en el número 13 del 31 de enero del año antes citado, por un total de $14,800,000.10

Derivado de lo anterior, se observa lo siguiente:

a) No se exhibió durante el proceso de la auditoría, evidencia de la publicación en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León, ni en la Gaceta Municipal, de la modificación al presupuesto por la cantidad de $3,996,000, la cual fue autorizada el día 29 de octubre de 2019 y misma que debería ser difundida dentro de los 15 días naturales siguientes a la fecha del acuerdo respectivo.

b) No se localizaron las publicaciones de las modificaciones al presupuesto de egresos, en el portal de transparencia del Ente Público.

Incumpliendo, con lo establecido en los artículos 66 fracción IV ,179 segundo párrafo, 181, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León; artículo 95 fracciones XXII y

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XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de NuevoLeón.

En su oportunidad al contestar el requerimiento de información ASENL-AEM-D3- J3/RI01/2020, mediante el anexo 25 del oficio No. IDESAN/51/2020, el Director General manifestó lo siguiente:" ACLARACIÓN Y EVIDENCIA DOCUMENTAL DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS, DE SUS MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES POR PARTE DEL CONSEJO DIRECTIVO ASÍ COMO DE SUS PUBLICACIONES EN EL PERIÓDICO OFICIAL DEL ESTADO. ANEXO ACTAS DE SESIÓN, INF. FINANCIERA YSU PUBLICACIÓN EN EL PERIÓDICO OFICIAL.", no anexando el soporte documental de los incisos antes señalados.

Normativa

Respuesta"a) En atención a este resultado, adjunto al presente le envío en copia certificada las instrucciones giradas por el Director General a las áreas correspondientes para que se implementen acciones y/o mecanismos de control con el objetivo de prevenir este tipo de debilidades."

"b) En atención a este resultado, adjunto al presente le envío en copia certificada las instrucciones giradas por el Director General a las áreas correspondientes para que se implementen acciones y/o mecanismos de control con el objetivo de prevenir este tipo de debilidades."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que, en los argumentos manifestados en su respuesta para este punto, se acepta la irregularidad detectada y se están tomando acciones y/o mecanismos de control con el objetivo de prevenir este tipo de debilidades.


REGLAMENTO ORGÁNICO DEL INSTITUTO

13. Durante el proceso de la auditoría se detectó que solo se efectuó una sesión ordinaria del Consejo Directivo siendo esta el 18 de junio de 2019, no cumpliendo con lo establecido en su reglamento, el cual establece lo siguiente "Sesionaran en forma Ordinaria cada tres meses cuando menos, de acuerdo a un calendario que será aprobado en la primera sesión ordinaria del año"; así mismo, en dicha Acta no se establece la calendarización de sesiones,

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incumpliendo lo establecido, en el artículo 15, fracción II de su Reglamento, el cual fuepublicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León, el 15 de mayo de 2019.

En su oportunidad al contestar en el requerimiento de información ASENL-AEM-D3- J3/RI01/2020, manifestando el Director General mediante el anexo 21 del oficio No. IDESAN/51/202, lo siguiente: "EN RELACIÓN A ESTE PUNTO DONDE SOLICITA ACTA DE CONSEJO DIRECTIVO EN LA CUAL SE ESTABLECEN LAS FECHAS Y DÍAS DEL CALENDARIO DE SESIONES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2019, COMENTO LO SIGUIENTE: NO EXISTE CALENDARIO YA QUE EN CADA SESIÓN SE PONE A CONSIDERACIÓN LA FECHA DE LA SIGUIENTE REUNIÓN."

Normativa

Respuesta"En atención a este resultado, adjunto al presente le envío en copia certificada las sesiones ordinarias del Consejo Directivo de fechas 18 de junio 2019, 13 de agosto de 2019 y del 29 de octubre 2019, que se llevarán a cabo durante el ejercicio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consistió en copias fotostáticas certificadas de primera reunión ordinaria con fecha de 18 de junio de 2019, primera reunión extraordinaria celebrada el día 13 de agosto del año antescitado y reunión del 29 de octubre del año antes citado a efecto de solicitar la ampliación presupuestal, no solventando la observación, debido a que, la información a la que se hace referencia en su respuesta y los argumentos mencionados para este punto, no desvirtúan la irregularidad señalada.


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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado para ser atendidas en la Revisión de la Cuenta Pública.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

El Instituto de Cultura Física y Deporte de San Nicolás de los Garza, presentó por vez primera durante el año 2020, informe sobre su gestión financiera y programática al H. Congreso del Estado en su Cuenta Pública 2019, por lo que no existen observaciones, recomendaciones y acciones que informar en el presente apartado.


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Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. GUILLERMO DOMÍNGUEZ ALVAREZAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

JUAN MANUEL GONZÁLEZ LEYVADirector de Auditoría (Gestión Financiera)

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