predstavljanje novih obrazaca jk2, pba, pirs i koirs

1

PREDSTAVLJANJE NOVIH OBRAZACA JK2, PBA, PIRS I KOIRS

Sanja Petrinić Turković

HRVATSKA NARODNA BANKARujan 2003. godine

2

JK2- JAMSTVENI KAPITAL

I/A. Osnovni kapital1. Uplaćene obične dionice

2.Uplaćene povlaštene dionice (osim kumulativnih povlaštenih dionica)

3. Rezerve formirane na teret dobiti nakon oporezivanja

4. Zadržana dobit

5. Dobit tekuće godine

6. Kapitalna dobit

7. Rezerve za vlastite dionice

8. Bruto osnovni kapital

3


Dobit tekuće godine: tijekom i krajem godina po

privremenim (nerevidiranim) podacima – isključivo uz suglasnost Glavne skupštine

krajem godine prema revidiranim financijskim izvještajima – ukoliko odluku Uprave potvrdi Nadzorni odbor

4


I/B. Odbici9. Gubici proteklih godina

10. Gubitak tekuće godine

11. Kapitalni gubitak

12. Nematerijalna imovina

13. Stečene vlastite dionice

14.

Neotplaćeni iznos kredita koji je banka, neposredno ili posredno, odobrila za kupnju dionica banke, odnosno iznos izdanih jamstava za takve kredite

15. Ukupni odbici od osnovnog kapitala

5


II/A. Dopunski kapital I16. Uplaćene kumulativne povlaštene dionice

17. Posebne rezerve za neidentificirane gubitke

18. Hibridni instrumenti

19. Podređeni instrumenti

20. Bruto dopunski kapital I

6

JK2- JAMSTVENI KAPITALII/B Odbici21. Stečene vlastite kumulativne povlaštene dionice

22. Posebne rezerve za neidentific. gub. koje se ne uključuju u DK I

23. Podređeni instrumenti koji se ne uključuju u DK I

24.Potraživanja i potencijalne obveze osigurane hibridnim i

podređenim instrumentima banke

25.

Neotplaćeni iznos kredita koji je banka, neposredno ili posredno, odobrila za kupnju kumulativnih povlaštenih dionica banke, odnosno iznos izdanih jamstava za takve kredite

26. Ukupni odbici od DK I

II/C Ukupni dopunski kapital I (bruto dopunski kapital minus odbici)

II/D Dopunski kapital I koji se uključuje u jamstveni kapital

7


Pravila uključivanja DK I i DK II u JK propisana su točkom 2.3. Odluke

Zbroj DK I i DK II (koji se uključuju u JK) mora biti manji ili jednak Osnovnom kapitalu

Najmanje 28,5 % kapitalnih zahtjeva za tržišne rizike moraju biti pokriveni osnovnim

8


IV/B Odbici od bruto jamstvenog kapitala

27.Izravna i neizravna ulaganja u kapital banaka i financijskih

institucija (točka 2.4 Odluke pod 1.)

28.Izravna i neizravna ulaganja u kapital banaka i financijskih

institucija (točka 2.4 Odluke pod 2.)

29.

Potraživanja od i potencijalne obveze prema pravnim osobama nad kojima banka ima izravno ili neizravno kontrolu (točka 2.4 Odluke pod 3.)

30.Potraživanja od i potencijalne obveze prema osobama iz članka

78. stavka 1. Zakona o bankama (točka 2.4 Odluke pod 4.)

31.

Potraživanja i potencijalne obveze osigurane dionicama drugih banaka koje ne kotiraju na priznatim burzama (točka 2.4 Odluke pod 5.)

9


Točka 2.4. Odluke pod1. Ulaganja u banke i fin. inst. > 10%

kapitala tih institucija2. Ulaganja u banke i fin. inst. < 10%

kapitala tih institucija, ali > 10% jamstvenog kapitala banke koja popunjava JK2

10

FINANCIJSKA INSTITUCIJA?svako trgovačko društvo koje nije banka, a koje

kao svoju osnovnu djelatnost ima registrirano obavljanje barem jedne od slijedećih aktivnosti:

kreditiranje; financijski najam (leasing); obavljanje platnog prometa; izdavanje i upravljanje instrumentima plaćanja; izdavanje garancija ili drugih jamstava;

11

FINANCIJSKA INSTITUCIJA? trgovanje u svoje ime i za svoj račun ili u

svoje ime i za račun klijenta: instrumentima tržišta novca stranim sredstvima plaćanja uključujući

mjenjačke poslove financijskim futures ugovorima i opcijama valutnim i kamatnim instrumentima prenosivim vrijednosnim papirima

sudjelovanje u izdavanju vrijednosnih papira;

12

FINANCIJSKA INSTITUCIJA? savjetovanje u pogledu strukture kapitala,

poslovne strategije i sličnih pitanja; posredovanje pri sklapanju financijskih

poslova (engl. money broking); savjetovanje i upravljanje portfeljem (engl.

portfolio management), uključujući upravljanje mirovinskim ili investicijskim fondovima, u skladu sa zakonom koji uređuje mirovinske odnosno investicijske fondove;

čuvanje i administracija vrijednosnih papira.

13

FINANCIJSKA INSTITUCIJA NIJE

Osiguravajuće društvo

Otvoreni ili zatvoreni investicijski ili mirovinski fond

Trgovačko društvo koje povremeno odobrava kredit ili obavlja neku od navedenih djelatnosti

14

PBA - Kreditnim rizikom ponderirana rizična aktiva

Ponder 0%

1. Novčanice i kovanice (domaće i strane) i plemeniti metali

2.Potraživanja od HNB i od središnjih banaka država

članica OECD-a

3. Potraživanja od Vlade Republike Hrvatske

4. Potraživanja od vlada zemalja članica OECD-a

5. Potraživanja pokrivena depozitima do iznosa depozita

NEMA VIŠE RAZLIKE U ROKU DO I PREKO TRI GODINE KOD RH I OECD-a

15


Ponder 20%

6.

Potraživanja za koja je uvjetno jamstvo dala Vlada Republike Hrvatska, HNB, vlada zemalja članica OECD-a ili središnja banka zemalja članica OECD-a

7.Potraživanja od EIB-a i multilateralnih razvojnih banaka

(pobrojanih u Uputi)

8.

Potraživanja od inozemnih banaka s odgovarajućom kreditnom sposobnošću koja nisu uključena u jamstveni kapital tih banaka

9.Potraživanja od domaćih banaka i potraživanja osigurana

garancijama ili jamstvima tih banaka

16


Ponder 20%

11. Potraživanja od regionalnih vlada ili lokalnih vlasti zemalja članica OECD-a ili potraživanja osigurana garancijama regionalnih vlada ili lokalnih vlasti zemalja članica OECD-a

12. Potraživanja od hrvatskih županija ili Grada Zagreba ili potraživanja osigurana garancijama hrvatskih županija ili Grada Zagreba

HRVATSKE ŽUPANIJE I GRAD ZAGREB nisu bili pokriveni pojmom Republika Hrvatska pa su bili svrstani u ponder 100%

17


Ponder 50% Krediti koji su potpuno ili u cijelosti osigurani

hipotekama (ili fiducijarnim vlasništvom) nad stambenim objektima (uključujući i kuće za odmor) koji su ili će biti nastanjeni ili dani u najam od strane zajmoprimca koji su u vlasništvu zajmoprimca kod kojih banka ima prvenstvo u redoslijedu namirenja

potraživanja kad je objektivno procijenjena vrijednost objekta koji je dan

u zalog najmanje 30 % veća od ukupnih potraživanja po plasmanima za koje je dan kao osiguranje

nema nikakvih zapreka za prodaju imovine dužnika radi podmirenja njegovih obveza

18


Sada ponder 50% primjereno osiguranje osiguranje hipotekom ili fiducijarnim vlasništvom nad stambenim

objektom (kuća, stan i sl. u kojoj netko stanuje) ukoliko su ispunjeni svi sljedeći uvjeti:

plasman je odobren u skladu s načelima sigurnog i stabilnog bankovnog poslovanja;

imovina je bez stvarnih i pravnih opterećenja (ograničenja);

banka ima prvenstvo u redoslijedu namirenja potraživanja po plasmanima;

nema nikakvih zapreka za prodaju imovine dužnika radi podmirenja njegovih obveza;

objektivno procijenjena vrijednost imovine je najmanje 30 posto veća od ukupnih potraživanja po plasmanima;

prodaja imovine može se obaviti u roku koji ne ugrožava likvidnost banke, a najkasnije u roku od godine dana nakon dospijeća potraživanja po plasmanima.

19

PIRS - Kreditnim rizikom ponderirane izvanbilančne rizične stavke

Stavke konvertirane s faktorom 0%

1.

Garancije i druga jamstva pokrivena garancijama i drugim jamstvima RH 1.

Garancije i drugi slični instrumenti osigurani garancijama Vlade RH, multil.r.b., EIB-a

2.

Akreditivi, garancije i druga jamstva pokrivena depozitima kod izdavajuće banke

2.

Akreditivi, garancije i drugi slični instrumenti osigurani depozitima kod banke izdavatelja

3.

Odobreni a neiskorišteni krediti i slični ugovori koje je moguće bezuvjetno otkazati u bilo kojem trenutku bez prethodne obavijesti

20



3.

Neiskorišteni, bezuvjetno opozivi okvirni krediti s ugovorenim rokom dospijeća do jedne godine i opozivi akreditivi 4.

Odobreni a neiskorišteni krediti i slični sporazumi s originalnim rokom dospijeća do i uključujući jednu godinu i opozivi akreditivi

5.

Dokumentarni akreditivi u kojima isporuka služi kao kolateral i drugim stavkama koje imaju mogućnost potpunog podmirenja iz kolaterala


4.

Neiskorišteni neopozivi okvirni krediti s ugovorenim rokom dospijeća do jedne godine

21



5.

Činidbene garancije i druga jamstva kojima banka jamči ispunjenje ugovornih činidbenih obveza 6.

Dokumentarni akreditivi koji su izdani i potvrđeni, a koji nisu obuhvaćeni kreditnim konverzijskim faktorima 0 i 20%

6.

Dok. akreditivi i potvrđeni dok. akred. s ugovorenim rokom dospijeća do jedne godine 7.

Jamstva, jamstvima slične stavke i garancije koje nemaju svojstvo kreditnih supstituta

8.Sporazumi o prodaji i ponovnoj kupnji

imovine definirane Uputom

9.

Neopozivi standby akreditivi koji nemaju svojstvo kreditnih supstituta

10.

Odobreni a neiskorišteni krediti i slični sporazumi s originalnim rokom dospijeća dužim od jedne godine

22



7.

Platežne garancije, standby akreditivi i sl. inst. koji imaju karakter direktnih kreditnih supstituta 11.

Platežne garancije, standby akreditivi i sl. inst. sa svojstvima direktnih kreditnih supstituta

8.Neiskorišteni okvirni krediti s ugovorenim rokom dospijeća >1 g. 12.

Indosirane mjenice koje ne nose ime druge banke

9.Sve ostale izvanbilančne rizične stavke 13.

Transakcije sa zadržanim pravom otkaza u određenom roku

14.Imovina kupljena na temelju sporazuma o terminskoj kupovini

15. Terminski ugovori o terminskim depozitima

16.Neuplaćeni dio djelomično uplaćenih dionica i vrijednosnih papira

17. Sve ostale izvanbilančne rizične stavke

23

POSTUPANJE S DRUGIM RIZIČNIM IZVANBILANČNIM STAVKAMA – DERIVATI

Izračunava se za sve derivate ako se njima trguje na priznatima

burzama vrijednosnica ili ako je riječ o valutnim "forward" ili

"futures" ugovorima (ne uključujući ugovore koji se odnose na zlato) s originalnim dospijećem kraćim od 14 kalendarskih dana

24

KOIRS-TV - Kreditni rizik ostalih izvanbilančnih rizičnih stavaka - pristup po "tržišnoj vrijednosti"

Zamišljena vrijednost = ugovorena vrijednost odnosnog instrumenta, iznosa valute ili robe

Tekući trošak zamjene = Tekuća tržišna vrijednost ugovora

Potencijalna izloženost kreditnom riziku = zamišljena vrijednost * postotak za preračun

Ukupna izloženost = tekući trošak zamjene + potencijalna izloženost kreditnom riziku

Ukupne izloženosti se raspoređuju u stupce pondera rizika koji odgovara ponderu kreditnog rizika druge ugovorne strane s kojom je banka sklopila takav ugovor

25

KOIRS-OI - Kreditni rizik ostalih izvanbilančnih

rizičnih stavaka - pristup "originalne izloženosti" Zamišljena vrijednost = ugovorena vrijednost

odnosnog instrumenta, iznosa valute ili robe Originalna izloženost = zamišljena vrijednost *

postotak za preračun originalne izloženosti se raspoređuju u stupce

pondera rizika koji odgovara ponderu kreditnog rizika druge ugovorne strane s kojom je banka sklopila takav ugovor

banka ne može primjenjivati ovaj pristup ako izračunava pozicijske rizik, te ako posjeduje derivat kojem odnosna varijabla nije ni tečaj valute, ni cijena zlata ni kamatna stopa

26

KOIRS- Kreditni rizik ostalih izvanbilančnih rizičnih stavaka – primjer

Domaća banka ima u svojoj knjizi trgovanja slijedeće derivate:

FRA (zamišljena vrijednost = 10 milijuna KN, dospijeće = 8 mjeseci, tekući trošak zamjene = 5,000 KN; druga ugovorna strana je inozemna banka koja ima odgovarajuću kreditnu sposobnost.

Kapitalni zahtjev iznosi:10% × 20% × (5,000+0%×10 000 000) = 100 KN

FRA (zamišljena vrijednost =10 milijuna USD, dospijeće = 5 mjeseci i tekući trošak zamjene = 8,000 USD; druga ugovorna strana je trgovačko društvo

Kapitalni zahtjev iznosi:10% × 100% × (8,000+1%×10 000 000) = 10,800 USD(preračunato u kune po srednjem tečaju HNB-a na danizvještaja)

predstavljanje novih obrazaca jk2, pba, pirs i koirs

Documents