PRAKTIČNI PRIMJER UVOĐENJA KONTROLINGA U FIS d.o.o Vitez

Snežana Gudelj mag.oec

Gospodarsko društvo FIS d.o.o. Vitez je obiteljska tvrtka, čije se postojanje bilježi još od 1983 godine. Osnivač i vlasnik poduzeća je gosp. Pero Gudelj, osoba jakih poduzetničkih osobina i odlika lidera.

FIS d.o.o. je danas : Lanac prodajnih centara u BiH Proizvođač namještaja i raznih proizvoda od

drveta te dječje odjeće i čarapa.

SJEDIŠTE FIS d.o.o Vitez

zapošljava blizu 3000 djelatnika, 600 djelatnika u proizvodnoj djelatnosti

TRGOVINA

FIS PROIZVODNJA

UPRAVLJANJE PROMJENOM – UVOĐENJE KONTROLINGA

Važno : 1. Motiviranje za promjenu,

2. Stvaranje vizije,

3. Razvijanje podrške

4. Upravljanje prijelazom,

5. Održavanje zamaha

PRETPOSTAVKE ZA RAZVOJ KONTROLING MODELA U PODUZEĆU

1. ažurirana organizacijska strukturu i jasno definirani centri odgovornosti .

2. kvalitetna informatička podrška,

3. stručni zaposlenici (kontroleri),

4. razvijeno troškovno i upravljačko računovodstvo.

ANALIZA STANJA PRIJE POKRETANJA PROCESA UVOĐENJA KONTROLINGA

Organizacijski ustroj poduzeća FIS d.o.o. Vitez koji je funkcionirao do kraja

2011. godine.

Organigram matrične organizacijske strukture Fis d.o.o Vitez

Mjesta troškova i odgovornosti

Svaki segment divizije i prodajnog centra promatra se u obliku mjesta troškova/prihoda

Divizije su profitni centri odgovornosi i odgovorni su za ciljani profit, direktori divizija su odgovorni za direktne troškove divizije i suodgovorni za troškove i prihode prodajnih centara

Prodajni centri su profitni centri odgovornosti, voditelji su odgovorni za rezultat nakon pokrića direktnih troškova i suodgovorni za ukupni rezultat nakon pokrića svih troškova.

KREIRANJE NOVE ORGANIZACIJSKE STRUKTURE U FIS d.o.o. Vitez

Raspored prihoda Fis d.o.o., je osnova razdiobe organizacije na sedam divizija

Primjer organigrama divizije

Unutar divizije su definirani elementi koji su nužni za funkcioniranje svake pojedine divizije ( nabava,skladište,prodaja,marketing,materijalno knjigovodstvo, divizijski kontroling

Formiranje prodajnih centara

Zbog specifičnosti i složenosti poslovanja FIS-a, definira se pored vertikalnog ( divizije ) i horizontalni pogled (prodajni centri ).

Horizontalni pogled dobije se kroz prodajne organizacijske jedinice:

1.Maloprodaju 2.Veleprodaju

PRODAJNI CENTRI

Postoje razlike među prodajnim centrima :

1. veličini prodajnog prostora

2. broj zaposlenih

3. širinu i dubinu asortimana roba i usluga

4. kupovna moć kupaca

5. konkurencija

6. udaljenost od centralnih skladišta...

organigram prodajnog centra

Veleprodaja

KREIRANJE NOVE ORGANIZACIJSKE STRUKTURE

Prezentirano organizacijsko rješenje je temelj za izradu kontrolerskog ISKAZA USPJEHA po Divizijama i po Prodajnim centrima.

Prodajni odjeli i divizije se promatraju kao centri odgovornosti i imaju svoj iskaz uspješnosti poslovanja na mjesečnoj razini,

Svaki segment divizije i prodajnog centra promatra se u obliku mjesta troškova/prihoda.

Shema dvosmjernog alociranja indirektnih troškova

Faze alociranja indirektnih troškova :1.Odvija se u računovodstvu.2.Odvija se u BI sustavu

KREIRANJE MODELA MENADŽERSKOG IZVJEŠTAVANJA

Preduvjeti za izradu mjesečnog iskaza uspjeha :

1. Mjesto troška može otvarati samo kontroling

2. Prihodi se knjiže samo na prodajne centre

3. Kompletno razbijanje troškova po odjelima se vrši u domeni kontrolinga

4. Svi računovodstveni obračuni rade na mjesečnoj bazi

alociranje indirektnih troškova u BI sustavu

Koraci:

1.troškovi zajedničkih službi divizija ili PC-a ključevima alocirali na divizije, odnosno u na PC-e.

2.na divizije se alociraju troškovi pripadajućih odjela u PC-ima i obratno – na odjele u PC-ima će se alocirati troškovi pripadajućih divizija.

3.troškovi uprave i zajedničkih službi na nivou cijelog poduzeća alociraju na divizije ili PC-e.

Iskaz uspjeha

Iskaz uspjeha za divizije Iskaz uspjeha za prodajne centre

POTPORA KONTROLINGA SVAKODNEVNOM ( OPERATIVNOM) POSLOVANJU

Kreiranje BI sustava koji će na dnevnoj razini ažurirati sve promjene na zalihama koje se dešavaju u svim prodajnim centrima

CILJ : Omogućiti uvid u dnevne promjene brend

menadžerima Olakšati planiranje nabavke i ubrzati

koeficijent obrtaja robe

5 RAZINA GRUPIRANJA PROIZVODA

Razvijen category menagement – svaki product menager odgovoran sa dodijeljene kategorije proizvoda

1. razina MJESTO TROŠKA 2. razina ODJEL 3. razina NAD-GRUPA 4. razina GRUPA 5. razina ARTIKL

Postavljanje parametara za ciljane analize zaliha

Kontroling ima zadatak osigurati softversku podršku za product menagemet i smjernice za: raspored zaliha po prodajnim centrima, planiranje i analizu ostvarenja planova prodaje, nabave,

zaliha analiza RUC-a, koeficijenata obrtaja, rentabilnosti, ABC analize po grupama proizvoda, analizu akcijskih popusta analizu dobavljača, kupaca...

Primjer 1. – raspored zaliha u prodajnim centrima

Na temelju trenutnih zaliha i prodaje u prethodnom razdoblju treba se napraviti ispravan raspored zaliha po pc-ima za naredno razdoblje

Primjer 2. category menagement – drill down analiza jednog odjela divizije nad-grupe

Procentuano su izražene promjene u odnosu na isto razdoblje prethodne godine, dubljom analizom po grupama i šiframa artikala treba otkriti uzroke pada prodaje nekih nad-grupa

Primjer 2. category menagement – drill down analiza jednog odjela divizije nad-grupe

Selekcijom jedne nad-grupe analiziraju se sve grupe unutar nje s ciljem otkrivanja i rješavanja problema, potom slijedi dublja analiza na razini šifre artikla

3. Analiza – omjer zaliha i prodaje

1. Odnos vrijednosti zaliha i vrijednosti prodaje po grupama artikala

2. ABC analiza,utvrđuju se A, B i C artikli. A artikli su oni kojima se radi najveći dio

prodaje (npr 80%), B artikli su oni kojima se radi sve do npr 95%, C artikli su oni kojima se radi zadnjih 5%

Doprinos kontrolinga

Uvođenje kontrolinga u poduzeće je pokrenulo poduzetnički duh u menadžerima divizija i voditeljima prodajnih centara.

Kontroling je u poduzeća donio novi način razmišljanja i poslovanja,

Svi menadžeri se moraju dokazivati radnim učincima, ali i opravdati troškove koje su proizveli.

KONTROLING U FIS d.o.o.

500 mjesečnih iskaza uspjeha u poduzeću po centrima odgovornosti,

sustav izvještavanja za sve razine menadžmenta,

Dnevno izvještavanje o promjenama na zalihama u svim prodajnim centrima

stvorene su pretpostavke za izgradnju sustava za varijabilno nagrađivanje zaposlenika

KONTROLING JE OSIGURAO PREDUVJETE ZA :

Identificiranje utjecaja od svake tačke kontrolinga pojedinačno na ostvarivanje strateških (planskih) ciljeva

Definisanje bitnosti utjecaja svake tačke kontrolinga pojedinačno na strategiju .

Procesno upravljanje, kada povežete tačke kontrole sa jačinom uticaja na ostvarivanje cilja.

Bitnost utjecaja ostvarivanja cilja ugraditi u bitnost – priznatog učinka zaposlenom (kome delegirate posao) za plaćanje istog.

SLJEDEĆI PROJEKTI

Softversko rešenje Manage Tools omogućava praćenje postojećeg dostizanja ciljeva-

radnih učinaka od strane menadžera i na osnovu bitnosti ciljeva menadžeri donose odluke da ulože vreme i da rade sa zaposlenima kako bi zaposleni dostigli delegirane im ciljeve

omogućava zaposlenima da se suoče sa postavljenim ciljem i ličnim dostignućima , sa intenzitetom uticaja cilja na zaradu .

HVALA NA PAŽNJI !