practica de auditoria corporacion fabril s.a

8/16/2019 Practica de Auditoria Corporacion Fabril S.a.

1/36

Marisol Martinez Romero

Corporacion Fabril, S.A. de C.V.Auditoria al 3 de diciembre 2!"#ro$rama de traba%o&n'entario

CATEGORIA CONCEPTO #roporcion( Entregado O

&)V*)+AR& btener listado de in'entario - conciliar con ma-or

&)V*)+AR& Re'isar corte con n de a/o&)V*)+AR& *'aluar los metodos - %acion de precios de in'entarios

&)V*)+AR& Re'isar los procedimientos analiticos

&)V*)+AR&

&)V*)+AR& Vericaci(n de la 'aluaci(n de las partidas 0ue lo inte$ran.

&)V*)+AR& 1 Comprobar precisi(n de los clculos aritmticos

&)V*)+AR&

&)V*)+AR&

&)V*)+AR&

ENTREGA RECIBE

Fec4a deentre$a

5le'ar a cabo pruebas del recuento. 5as pruebas del corte dein'entario 7sico

1 &n'esti$ar si las mercanc7as se encuentran en condicionesnormales del mercado.

1 Conrmar la propiedad - posesi(n le$al por parte de laempresa.

1 #resentar - clasicar la partida adecuadamente en el

balance.


2/36


Corporacion Fabril, S.A. de C.V.Auditoria al 3 de diciembre 2!"#ro$rama de traba%oCuentas por cobrar

CATEGORIA CONCEPTO #roporcion( Entregado O

Cuentas por cobrar

Cuentas por cobrar

Cuentas por cobrar

Cuentas por cobrar

ENTREGA RECIBE

Fec4a deentre$a

*ntre'ista con $erente de credito - cobranza para conse$uirla muestra - solicitar conrmacion de saldos

Conrmar saldos con los clientes con un saldo ma-or a los9!,!!!.!!

3 de diciembre de 2!" conciliado con re$istros contables -en su caso determinaci(n de la reser'a para cuentasincobrables, as7 como la pol7tica aplicable para sudeterminaci(n conciliado con re$istros contables.

#apel de traba%o 0ue muestre en orma comparati'a con ele%ercicio anterior, la rotaci(n de las cuentas por cobrar aclientes, as7 como e;plicaci(n del aumento o disminuci(n 0ue4ubiese tenido la misma


3/36


Corporacion Fabril, S.A. de C.V.Auditoria al 3 de diciembre 2!"#ro$rama de traba%o*ecti'o -


4/36

Corporacion Fabril, S.A. de C.V.Auditoria al 3 de diciembre 2!"#ro$rama de traba%o

CATEGORIA

G*)*RA5

2 G*)*RA5

3 G*)*RA5

> G*)*RA5

" G*)*RA5

6 G*)*RA5

? CA@A


5/36


CATEGORIA

! CA@A


6/36


CATEGORIA

+RAS C*)+AS #R C2"26

2?

2 &)V*)+AR&S

2B &)V*)+AR&S

3! &)V*)+AR&S

3 AC+&V F&@

32 AC+&V F&@

33 AC+&V F&@

3> AC+&V F&@

3" AC+&V F&@


7/36


CATEGORIA

36 AC+&V F&@

3? +RS AC+&VS

3 C*)+AS #R #AGAR

3B C*)+AS #R #AGAR

>! C*)+AS #R #AGAR

> C*)+AS #R #AGAR

>2 C*)+AS #R #AGAR

>3 C*)+AS #R #AGAR

>> C*)+AS #R #AGAR

>" CM#AD&AS AF&5&AEAS

>6 CM#AD&AS AF&5&AEAS


8/36


CATEGORIA

>? CM#AD&AS AF&5&AEAS

> CM#AD&AS AF&5&AEAS

>B CM#AD&AS AF&5&AEAS

"! CA#&+A5 C)+A R*S5+AES

"" R*S5+AES

"6 R*S5+AES

"? R*S5+AES

" R*S5+AES

"B R*S5+AES

6! R*S5+AES

6 R*S5+AES

62 R*S5+AES


9/36


CATEGORIA

63 R*S5+AES6> R*S5+AES6" R*S5+AES

66 R*S5+AES

6? &M#*S+S

6 &M#*S+S

6B

?! &M#*S+S

? &M#*S+S

?2 &M#*S+S

?3 &M#*S+S

?> &M#*S+S

?" &M#*S+S

?6 &M#*S+S

?? &M#*S+S

? &M#*S+S


10/36


CATEGORIA

?B &M#*S+S

! &M#*S+S

&M#*S+S

2 &M#*S+S

3 &M#*S+S

> &M#*S+S

" &M#*S+S

6 &M#*S+S

? &M#*S+S

&M#*S+S

B &M#*S+S

B! &M#*S+S

B &M#*S+S

B2 ARC&V #*RMA)*)+*

B3 ARC&V #*RMA)*)+*


11/36


CATEGORIA

B> ARC&V #*RMA)*)+*

B" ARC&V #*RMA)*)+*

B6 ARC&V #*RMA)*)+*

B? ARC&V #*RMA)*)+*

B ARC&V #*RMA)*)+*BB ARC&V #*RMA)*)+*

ENTREGA


12/36

+otal solicitado+otal entre$ado +otal pendiente

CONCEPTO #roporcion(

Cdula resumen de las conciliaciones bancarias Cedula CHI.

.Apo-o de las dierentes areas para la elaboraci(n -aprobaci(n de las conrmaciones de las cuentas bancarias,in'ersiones nacionales - e;tran%eras, clientes, pasi'os,abo$ados, secretario del conse%o, se$uros entre otros, al 3de Eiciembre de 2!>. As7 mismo apo-o para obtener lasrespuestas correspondientes.

#resupuestos comparados con los datos reales a la ec4ams reciente de la 'isita, e;plicando las 'ariacionesimportantes.

Flu%os de la operaci(n actualizados - entre'istas con elpersonal encar$ado de las reas, cuentas por cobrar,cuentas por pa$ar, etc.

Relaci(n de ondos %os de ca%a, indicando monto,localizaci(n - personal responsable, as7 como la cartaresponsi'a

Conciliaciones depuradas de todas las cuentas de c4e0uesa la ec4a de cierre del e%ercicio. a. *n los c4e0ues en

trnsito, la ec4a de e;pedici(n - beneciario., b. *n losdep(sitos en trnsito, la ec4a del dep(sito en el banco., c.5a ec4a de ori$en - concepto en otros car$os - crditos nocorrespondidos., d. *n todos los casos, anotaci(n de laec4a -=o documento contabilizador en 0ue ueroncorrespondidos.


13/36



Cdula de traspasos entre bancos -=o aliadas por unper7odo de ! d7as anteriores - posteriores a la ec4a delcierre Cdula CH3I.

Contratos de apertura de nue'as cuentas celebradas en2!>.en su casoI

Cdula resumen - papeles de traba%o correspondientes alportaolios de in'ersiones en 'alores e instrumentosnancieros de la &nstituci(n con ciras al 3 de diciembre de

2!>.

Corte - determinaci(n de la documentaci(n si$uiente:&ndicar el primer - Jltimo olio del periodo su%eto a re'isi(nICdula CH"HI a. Facturasb. )otas de crditoc. )otas de car$od. )otas de remisi(ne. #edidos. C4e0ues o transerencias utilizadas en el per7odo por cadacuenta bancaria.$. )otas de entrada al almacn

Eel punto anterior, relaci(n de los Jltimos cinco oliosocupado en el 2!> - los primeros cinco olios utilizados en2!", respecto a ormatos utilizados por la Compa/7ac4e0ues - acturas.

a. Clientes, d. Eeudores di'ersos , d. Anticipos apro'eedores e. #ro'eedores . Acreedores.

Arc4i'o 0ue muestre la acturaci(n de todo el periodoconciliado contra re$istros contables.

#apel de traba%o 0ue muestre en orma comparati'a con ele%ercicio anterior, la rotaci(n de las cuentas por cobrar aclientes, as7 como e;plicaci(n del aumento o disminuci(n0ue 4ubiese tenido la misma


14/36



a. Clientes

b. Eeudores di'ersos - otras cuentas por cobrarc. Accionistas - otras cuentas por cobrarc. Anticipos a pro'eedoresd. #ro'eedorese. Acreedores - otras cuentas por pa$ar. Anticipos de clientes$. Gastos acumulados por pa$ar

&n'entario 'aluado al 3 de diciembre de 2!>.

*stado mensual de 'entas - costo de 'entas Cdula CH6I.

&nte$raci(n de los saldos por cobrar de las si$uientescuentas mostrando 'encimientos - anti$Kedad de saldos 3de diciembre de 2!> conciliado con re$istros contables -en su caso determinaci(n de la reser'a para cuentasincobrables, as7 como la pol7tica aplicable para sudeterminaci(n conciliado con re$istros contables.

4. *n documentos por cobrar indicar tipo de prstamo, tasade inters, 'i$encia - $arant7as

Cdula 0ue e;pli0ue el aumento o disminuci(n 0ue4ubiesen surido los in'entarios en relaci(n con el a/oanterior.

&nte$raci(n anal7tica de las adiciones de acti'os %os -dieridos ad0uiridos en el e%ercicio 2!> Cedula CHBI.

aI *;pedientes de las ad0uisiciones seleccionadas para sure'isi(n a n de cote%ar:

HRe0uisiciones, Cotizaciones, Facturas, Responsi'as,

Contratos, etc. &nte$raci(n anal7tica de las ba%as de acti'o %o - dierido enel e%ercicio 2!> Cedula CH!I.

#apel de traba%o por la determinaci(n de la utilidad operdida contable - scal por la 'enta de acti'o %o.


15/36



Calculo o determinaci(n de la depreciaci(n - amortizaci(ndel e%ercicio - acumulada, contable - scal al 3 dediciembre de 2!> - su cone;i(n con resultados.

Relaci(n detallada de las p(lizas de se$uros - anzas, con lanalidad de identicar el tipo de p(liza ad0uirida, 'i$encia,cobertura, importe pa$ado, importe de'en$ado - pendiente

de de'en$ar Cdula CHI.

Relaciones 0ue muestren 'encimientos - anti$Kedad desaldos, debidamente cote%adas contra el ma-or de:a. #rstamos - documentos por pa$ar indicando tipo deprstamo, tasa de inters, 'i$encia - $arant7asI

Anlisis de prstamos e intereses, en moneda nacional - sucone;i(n con resultados Cdula CH2I.

Anlisis de intereses pa$ados al e;tran%ero - su cone;i(n conresultados Cdula CH3I.

Anlisis de ser'icios tcnicos -=o re$al7as al e;tran%eroCdula CH22I.

Anlisis de las cuentas en moneda e;tran%era - Luctuacionescambiarias Cdula CH23I.

&norme de abo$ado reerente a los asuntos le$alespendientes - listado de los mismos del de enero de 2!> ala ec4a mas reciente.

Cdula 0ue muestre los impuestos por pa$ar al cierre dele%ercicio indicando la ec4a de pa$o, banco - olio,

debidamente cote%ado contra re$istros contables.&nte$raci(n al 3 de diciembre de 2!> de saldos con partesrelacionadas por conceptos, cote%ado con las cuentasau;iliares - del ma-or.

Contratos 'i$entes celebrados con partes relacionadas omodicaciones durante el periodo a los -a e;istentes.


16/36



Carta del secretario del conse%o conrmaci(nI

Anlisis de 'ariaciones a ni'el subcuenta, de 2!> - 2!3

Conciliaci(n de saldos - resumen de operaciones entrecompa/7as aliadas, detallar por tipo de operaci(n CdulaCH?, CH?HI

Conciliaciones de las cuentas, rmadas de conormidad porla compa/7a aliada

A'ance - ec4a estimada de conclusi(n del estudio deprecios de transerencia para 2!>

Copia de las actas de asamblea de accionistas - del conse%o

de administraci(n, celebradas durante el periodo,debidamente rmadas.

&nte$raci(n al 3 de diciembre de 2!> del capital social ,'alor nominal de las acciones e importe.

Actas de asambleas por decretos de di'idendos, distribuci(n- copia de la transerencia de pa$o de los di'idendosdecretados.

- 2!3.

&nte$raci(n al 3 de diciembre de 2!> a ni'el subcuenta delas cuentas de Gastos.

&nte$raci(n de las partidas 0ue inte$ran los saldos de otros$astos - productos.

Facturas - comprobantes de la muestra seleccionada de

Gastos.&nte$raci(n del resultado cambiario al 3 de diciembre de2!>.

&nte$raci(n de los si$uientes conceptos: *;plicando las'ariaciones contra resultados en su casoI

a. Anlisis de donati'os 4ec4os en el periodo, indicarimporte, ec4a de pa$o, nJmero de autorizaci(n - ec4a depublicaci(n en el E..F.


17/36



b. Ser'icios administrati'osc. Arrendamientos Cdula CH6Ib. onorarios proesionales Cdula CH>I

Eeclaraci(n anual con todos sus ane;os

Cdula de la prdidas scales por amortizar CH2?I

c. Gastos de reparaci(n - mantenimiento - su cone;i(ncon resultados Cdula CH?I

Resumen de pa$os pro'isionales Cedula CH - CHHI -determinaci(n de pa$os pro'isionales de &mpuesto sobre larenta.

Eeterminaci(n de pa$os pro'isionales de &SR Ee todo ele%ercicioI

Eeterminaci(n del coeciente de utilidad utilizado para elclculo de los pa$os pro'isionales de &. S. R. 2!>

#apel de traba%o 0ue muestre en resumen lascompensaciones de impuestos realizadas a la ec4a denuestra re'isi(n.

Conciliaci(n entre el resultado contable - la utilidad -resultado scal - determinaci(n de la pro'isi(n para &SRCedula CH26I con todos su soporte contable - scal

Cdula de anlisis base determinada para pa$os ale;tran%ero Cdula CH2>I

Copia de las actas le'antadas por el SA+ reerentes acual0uier asunto pendiente - atendidos.

Eeclaraci(n inormati'a de operaciones con terceros E&+I,con sus respecti'os acuses de en'7o - arc4i'os soporte en

*;cel de la inormaci(n en'iada..Resumen de las declaraciones inormati'as mensualesE&+I Cdula CH2HI

Eeterminaci(n de pa$os de &VA Ee todo el e%ercicioI conpapel de traba%o de los Lu%os 0ue se utilizaron de base paradic4o calculo - la clasicaci(n de los in$resos a las dierentestasas.


18/36



Clculo de la cuenta de utilidad scal neta Cdula CH2I.Clculo de la cuenta de capital de aportaci(n.

*scritura constituti'a en caso de modicaciones.

Eeterminaci(n - amarre del &mpuesto al Valor A$re$ado - suconciliaci(n contra re$istros contables Cedula CH2I

Resumen de declaraciones mensuales del impuesto al 'alora$re$ado &. V. A.I

Conciliaci(n de los in$resos declarados para el &VA,con losdeclarados para &SR al cierre del e%ercicio Cdulas CH2" - CH2"HI.

Anlisis de ser'icios tcnicos -=o re$al7as al e;tran%eroCdula CH22I.

Anlisis de las cuentas en moneda e;tran%era - Luctuacionescambiarias Cdula CH23I.

Resumen de los pedimentos de importaci(n - e;portaci(ndel e%ercicio. Cdulas C22H - C22H2I

&nte$raci(n a detalle de la base de arrendamientos de

personas 7sicas - personas morales aplicados a resultados al3 de diciembre de 2!>. debidamente conciliados conresultadosI. Cdula CH6I.

&nte$raci(n a detalle de la base de 4onorarios de personas7sicas - personas morales aplicados a resultados al 3 dediciembre de 2!>. debidamente conciliados conresultadosI. Cedula CH>I

&nte$raci(n a detalle de la base de Letes pa$ados apersonas 7sicas - personas morales aplicados a resultadosal 3 de diciembre de 2!>. debidamente conciliados conresultadosI.

Se seleccionara una muestra de recibos de 4onorarios -arrendamientos para re'isi(n documental.

Eeterminaci(n del clculo de los impuestos dieridos a laec4a de nuestra re'isi(n.

Copias del libro de actas de asamblea de accionista por losJltimos cinco a/os.


19/36



Copia del RFC - de la cdula de identicaci(n scal.

Copia del dia$rama de or$anizaci(n.Mostrar los manuales de pol7ticas - procedimientos.

RECIBE

5istado de todos los contratos 'i$entes a eecto de realizarun muestreo.

Mostrar el libro de accionistas - de 'ariaciones en el capitalsocial.

Copia de los di'ersos a'isos presentados a la SC# pormodicaci(n de raz(n social, cambio de domicilio, aperturade sucursales, etc.


20/36

BB !!! !BB !!

Entregado ObservaciónFec4a de

entre$a


21/36

BB !!! !BB !!


entre$a


22/36

BB !!! !BB !!


entre$a


23/36

BB !!! !BB !!


entre$a


24/36

BB !!! !BB !!


entre$a


25/36

BB !!! !BB !!


entre$a


26/36

BB !!! !BB !!


entre$a


27/36

BB !!! !BB !!


entre$a


28/36

Compañía Corporacion Fabril SAEjercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

#$. 2

A INDICE

cti'o< *ecti'o,


29/36


#$. 2


30/36


#$. "

Corporacion Fabril, S.A. de C.V..!!&n'ersiones en 'alores H !!,!!!.!!Clientes B"!,!!!.!! 3,2!!,!!!.!!Eeudores di'ersos "!>,!!!.!! ,!,!!!.!!&VA por recuperar o acreditable "!,!!!.!! ?!>,!!!.!!*stimaci(n para cuentas incobrables H "!,!!!.!! HAccionistas H "!!,!!!.!!

Almacn de materias primas 6!!,!!!.!! 6,2!!,!!!.!!#roducci(n en proceso !!,!!!.!! ?,>!!,!!!.!!#roductos terminados 2!!,!!!.!! ?,3!!,!!!.!!

+errenos 3!!,!!!.!! H*dicios ,2!!,!!!.!! HMa0uinaria - e0uipo 2,""!,!!!.!! >"!,!!!.!!*0uipo de ocina !,!!!.!! 2!,!!!.!!Eepresiaci(n acumulada de edicio H ?2,!!!.!! HEepresiaci(n acumulada de Ma0. *0. H "!,!!!.!! HEepresiaci(n acumulada de *0. Ee ocina H 36,!!!.!! H

Gastos de or$anizaci(n "!,!!!.!! HAmortiz. Acum. Ee Gastos de r$anizaci(n H ",!!!.!! H"!ma de Activo #$%&'$())*))

"aldos al

+' dic %)'&,año anterior-


31/36


#$. "

to del Año

Acreedor

H 2!,!!!.!!3,>3B,3.!! 23,?3".!!

H !!,!!!.!!2,2?>,"!!.!! ,?","!!.!!

>",!!!.!! ,2B,!!!.!!?!>,"B!.!! >B,>!.!!

H H "!,!!!.!!"!!,!!!.!! H

6,!!!,!!!.!! !!,!!!.!!?,3!!,!!!.!! 2!!,!!!.!!?,!!!,!!!.!! "!!,!!!.!!

H 3!!,!!!.!!H ,2!!,!!!.!!H 3,!!!,!!!.!!H 2!!,!!!.!!

36,!!!.!! H !,!!!.!!2"",!!!.!! H ?6",!!!.!!2!,!!!.!! H "6,!!!.!!

H "!,!!!.!!?,"!!.!! H 22,"!!.!!.$.)#$'&(*))

"aldo al

+' dic %)'(,año a revisar-


32/36


#$. 6

Cororacion /abril$ "*A* de C*0*

Estado de res!ltado

Al +' de diciembre %)'(

Conceto

Ventas B,2>!,!!!.!! 2,!!!,!!!.!!Costo de Ventas ","!!,!!!.!! ?,!!!,!!!.!!Gastos Generales ,!!,!!!.!! 2,>!!,!!!.!!Gastos Financieros 2B,66.!! >6,333.!!&nterses Ganados ",!!!.!! !,!!!.!!tros #roductos 2,66.!! 26,333.!!1tilidad antes de im!estos '$2%.$)))*)) %$(2)$)))*))

#ro'ision para &SR !,!!!.!! ?26,!!!.!!#ro'isi(n para #+ ">,!!!.!! 26!,!!!.!!1tilidad del E3ercicio 2#&$)))*)) '$#)&$)))*))

%)'&,Año Anterior- %)'(,Año a Revisar-


33/36

arisol Martinez Romero

ororación /abril$ "*A* de C*0*

4d!la "!maria

5ectivo$ ca3a 6 Bancos

+' de diciembre %)'(

!enta Conceto Re5erenciaA3!stes R

Eebe aber Ee

Ca%a 2!,!!!.!! 2!,!!!.!!,3!!.!!


34/36

Marisol Martinez RomeroGrupo 2622

B;'

Auditor

Fecha

Cororación /abril$ "*A* de C*0*

C4d!la Analitica< Bancos

Conciliacion Bancaria de la c!enta n!mero 2')'' en el Banco 1nico$ "*A* Re5erencia

Al +' de diciembre de %)'(

"aldo seg9n Banco +(+$%+(*)) B%

. C4e0ues en circulacion pendiente de pa$o H ",!!!.!!

N!mero /ec=a Nombre Imorte

3!2 6H@un Re'istas SA ?"!.!!B36 23HEec MiaHMica, SA ?",!!!.!!B" 2BHEec Simon Gaston >,!!!.!!B"? 3HEec *scobas Finas ,"!!.!!

B" 3HEec 5a C4inc4e SA 3,?"!.!!.($)))*))

2. Comisiones car$adas por el +(*)) B


35/36

rtinez Romero MarisolGrupo: 2622

roración /abril$ "*A* de C*0*

d!la "!maria C

entes

+' de diciembre %)'(

C!enta Conceto A3!stes* Reerencia

Eebe aberClientes 9B"!,!!!.!! 9,?","!!.!! CH2 9,?","!!.!!

*stimacion de cuentas &ncobrables 9H"!,!!!.!! 9H"!,!!!.!! 9H"!,!!!.!!

?2))$)))*)) ?'$.%($())*))

N Observaciones 6 aclaracionesOE@amen doc!mental

"aldos al +';dic;%)'&

"aldos al+';dic;%)'(

"aldos "eg9n A!ditor:a


36/36

Martinez Romero Marisol

Cororación /abril$ "*A* de C*0*

o3a Control de con7rmaciones ma6ores de ?.)$)))*))

Clientes

Al +' de diciembre %)'(

Cliente "aldo al +' dic '( Indice Con5orme Incon5orme

Muebler7a *conomica del Centro, SA 9 ?,!!!.!! C;%;' 9 ?,!!!.!!Muebles Se/oriales del EF, SA 9 ,!!.!! C;%;% 9 ,!!.!!Salas - Recmaras Conortables, SA 9 ">,!!!.!! C;%;+ 9 ">,!!!.!!Muebler7a *conomica Cubilete, SA 9 32,!!!.!! C;%;& 9 32,!!!.!!#ro'eedora de Muebles, SA 9 B2,>!!.!! C;%;( 9 B2,>!!.!!Sultana de Muebles, SA 9 >3,!!!.!! C;%;# 9 >3,!!!.!!Muebles de la uasteca, SA 9 ,"!!.!! C;%;> 9 ,"!!.!!Muebles #eninsulares, SA 9 ,!!!.!! C;%;. 9 ,!!!.!!Muebler7a *conomica del ,3!!.!! 9 2>,3!!.!!Muebles +apat7os, SA 9 2,6!!.!! 9 2,6!!.!!Mobiliario - *0uipos del )oroeste, SA 9 B",!!.!! 9 B",!!.!

+otal muestra 9 ,6B,>!!.!! 2')o analisado 9 ??,!!.!! 2Suma +otales 9 ,?","!!.!! C;'

NObservaciones 6 aclaraciones

OE@amen doc!mental ,Pedimos 5act!ras$ salidas$ recibos-

Cobroregistrado

E@amendoc!mental

practica de auditoria corporacion fabril s.a

Documents