pr 28 audit interne

8/10/2019 PR 28 Audit Interne

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Code : PR 28

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EPE. SPAImmeuble M, rue Ibnou

IshaqEl Maoussili le Panorama

Kouba Alger

ProcdureAudit interne

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Audit interne

Rf : PR 28

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Page : 2"8

Rvisions

Sommaire

1. Objet2. Domaine da!!"ication#. Documents de r$rence%. D&nitions et abr'iations(. Res!onsabi"it). *ise en +u're

).1. Programmation

).2. P"an daudit ).#. Pr!aration de "audit

).%. Ra"isation de "audit

6.4.1. Runion dou'erture).%.2. Recuei" et 'ri&cation des in$ormations

6.4.3. Constat daudit).%.%. Runion de c",ture

).(. Ra!!ort daudit ).). -ui'i et 'ri&cation ).. Ana"se des donnes

. nregistrements

PR28-Audit interne- V03

Audit interne Rf : PR 28

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Version Date

Rdaction Approbation

Nom Visa

Nom Visa

00 Dc.2003 .!u"i# $.$a"a

01 Dc.2004 .!u"i# $.$a"a

02 %ai.2006 .!u"i# $.$a"a

03 %ai.2010 .!u"i#&.$e#"'od(a

R.Amedda'


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1. Objet

Cette !rocdure a !our objet de d&nir comment "es audits sont !rogrammsra"iss et e!"oits.3es audits sont e4ectus a&n de 'ri&er :

5 3a!titude "e res!ect et "e6cacit du -*7 de "entre!rise !ar un contr,"eaduat et rgu"ier de toutes "es sections du -*7 9

5 3a!!"ication correcte !ar "ensemb"e du !ersonne" des documents ua"itmis 9

5 3a ua"i&cation du !ersonne" et "ada!tation des ressources s!ci&ues auacti'its.

2. Domaine dapplication

3a !rsente !rocdure sa!!"iue "ensemb"e des acti'its aant une incidencesur "a ua"it.

3. Documents de rfrence

- ;-O !rinci!es essentie"s

et 'ocabu"aire 9

- ;-O eigences 9

- ?orme ;-O 1


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. Responsabilit

Cette !rocdure re"='e des R*7 des Bnits et de "ntre!rise. -a mise en +u're estassure !ar "ui!e daudit constitue dun res!onsab"e daudit et dun ou!"usieurs auditeurs.

3e R*7. :

- ;nitie "es !rogrammes daudit ua"it de "entre!rise en "iaison a'ec "airarcie 9

- ait a!!rou'er "es !ro!ositions des !rogrammes daudit des units 9- Ana"se "es ra!!orts daudit des units 9- ;nitie "es am"iorations si besoin est.

3es R*7.B :

- Dressent "es !ro!ositions daudit "attention du R*7. 9- *aintiennent "e !rogramme a!!rou' des audits 9-

ont a!!rou'er "es !"ans daudit en "iaison a'ec "a irarcie et "es audits 9- R'isent et ada!tent "es ajustements rendus ncessaires a!r=s audits et

'ri&ent "es sui'is conscuti$s 9- Dressent "a snt=se des ra!!orts daudit.

!. "ise en #uvre

!.1. $ro%rammation

3e R*7. a!r=s consu"tation des R*7.B $ait 'a"ider "e !rogramme de "a srie des

audits annue"s des di4rentes units et "e transmet !our mise en +u're. ;" !rcise

"es objecti$s gnrau atteindre et ui !eu'ent Etre :

- Vri&cation des eigences contractue""es 9

- Contribution "am"ioration du sst=me de management ua"it 9

- 3es eigences "ga"es 9

- FF..

Des audits com!"mentaires non !r'us sur "e !rogramme !eu'ent Etre dc"encs

!ar "a direction ou "es units.


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!.2.$lan daudit

n a!!"ication du !rogramme daudit "e R*7.B dsigne "ui!e daudit et se $ait

transmettre "e !"an daudit a!!rou' !ar "e res!onsab"e de "audit et "e res!onsab"e

de "entit auditer.

3es !rinci!au objecti$s du !"an daudit !eu'ent inc"ure ceu mentionns au !oint!.1 et/ou :

- 3es !riorits de "a Direction 9- 3a !o"itiue commercia"e 9- 3es eigences re"ati'es au -*7 9- 3es eigences du c"ient 9- FF..

!.3. Ralisation de laudit

3e !rocessus daudit est ra"is tra'ers trois @0# ta!es essentie""es sa'oir : "arunion dou'erture "eamen et "a runion de c",ture.

!.4.1. Runion douverture

n com!agnie des auditeurs "e res!onsab"e de "ui!e daudit runit "ensemb"edes audits ainsi ue "eur res!onsab"e !our c"ari&er "es objecti$s et "tendue de"audit.3objet de "a runion dou'erture est de :

-Prsenter "es membres de "ui!e daudit 9

-Ra!!e"er "es objecti$s et "e cam! da!!"ication de "audit 9

-Con&rmer "a mise dis!osition de tous "es moens ncessaires "a ra"isationde "audit 9

-Con&rmer "eure et "a date de "ensemb"e des ta!es de "audit.



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!.4.2. Recueil et vrication des informations

3auditeur recuei""e "aide dcanti""onnage a!!ro!ri "es in$ormations re"ati'es

au objecti$s au cam! et au crit=re daudit !ar "eamen des documents et !ar"obser'ation des acti'its et des situations dans "es domaines concerns.-eu"es "es in$ormations 'ri&ab"es constituent des !reu'es daudit et sontenregistres.

!.4.3. &onstats daudit

3es !reu'es daudit sont 'a"ues !ar ra!!ort au crit=res daudit. 3es constats!eu'ent indiuer soit :

-Bne con$ormit 9

- Bne non5con$ormit 9- Bne o!!ortunit dam"ioration.

!.4.4. Runion de cl'ture

A'ant "a runion de c",ture "ui!e daudit se runit !our !rocder une re'uedes constats daudit et de toute autre in$ormation a!!ro!rie recuei""ie !endant"audit !ar ra!!ort au objecti$s daudit.

3e res!onsab"e de "ui!e daudit !rside "a runion de c",ture a'ec "es audits!our :

- Prsenter "es constats et conc"usions de "audit :- aire !art "audit des situations susce!tib"es da"trer "es conc"usions de

"audit 9- Discuter des di'ergences constates entre "auditeur et "audit 9- Discuter des moda"its de sui'i 9- Prsenter "es recommandations dam"ioration.



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!.. Rapport daudit

3e res!onsab"e de "ui!e daudit "abore "e ra!!ort daudit sur "a base du bi"anarrEt "ors de "a runion de c",ture. Ce ra!!ort doit Etre !rcis com!"et et c"air. ;"doit reGter &d="ement "es!rit et "e contenu de "audit. Ce ra!!ort accom!agn desdemandes daction est adress :

- Au R*7.B- A "audit.

!.!. Suivi et vrication

3auditeur a!r=s "a !riode &e dun commun accord !our ra"iser "es remises encon$ormit 'entue""ement ncessaires in$orme !ar crit "e res!onsab"e de "entit

concern du rsu"tat de ses in'estigations. D=s "ors "audit est r!ut c"os.

!.(. )nal*se des donnes

3es R*7 eaminent "es ra!!orts daudit et dressent une snt=se ui sera!rsente en re'ue de direction @'oir PR50 : re'ue de direction.

(. +nre%istrements ,

- Programme des audits- P"an daudit- Ra!!ort daudit- demande



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Acteurs Actions Documents


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Acteurs Actions Documents

R.MQ.E

R.MQ.ER.M.Q.U

R.MQ.ER.M.Q.U

Responsable daudit

Secrtaire

Auditeur

AuditeurAudit

Auditeur

Auditeur

Auditeuraudit

auditeur

R.M.Q.E/U

Planning

BePlanning

Note

Plan daudit

BE

Plan daudit

Etat deprsence

Plan daudit

Etat deprsence

Rapport desynt!se

Pro ra""ation des audits

Elaboration des lans daudit

Mise en &u're de laudit

Runion dou'erture

Recueil des in$or"ations

(onstat daudit

Runion de cl)ture

Elaboration du ra ort daudit

Anal se des donnes