PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN

Clase 5: Presupuesto de Caja

Presupuesto de Caja

Muestra las entradas y salidas de efectivo esperadas.

Dado las operaciones, predice el nivel de efectivo.

Ayuda a mostrar Superávit o déficit de efectivo (desequilibrios de caja).

Objetivos:

1. Determina la posición de caja al final de cada período como resultado de las operaciones planificadas.

2. Identificar los excedentes o déficits de efectivo por períodos (mensual, trimestral, anual)

3. Establecer la necesidad de financiamiento y/o disponibilidad de efectivo para inversión.

Presupuesto de Caja

4. Coordinar el efectivo con: El total de capital de trabajo Los ingresos por venta Los gastos variosLas inversiones Los pasivos financieros y no financieros.

5.- Establecer una base sólida para la vigilancia continua de la posición de caja.

Presupuesto de Caja

PRESUPUESTO DE CAJA

EERR PRESUPUESTAD

O

BALANCE GENERAL

PRESUPUESTADO

EERROPERATIVO

PRESUPUESTO DE CAPITAL

PRESUPUESTO DE EFECTIVO

Estructura Presupuesto Caja

INGRESOSDESCRIPCIÓN

Ventas al contado (+)

Ingresos por ventas del período que son al contado

Ventas al crédito (+) Ingresos por ventas de períodos

anteriores que son cobrados en el período

Provisión de incobrables

(-) Egreso de caja por pérdida de incobrables.

Otras fuentes de ingreso

(+)

Préstamos, líneas de crédito, etc

Saldo inicial de caja (+)

Saldo anterior de caja

Total Ingresos (+)

Suma total ingresos de caja

EGRESOS

Estructura Presupuesto Caja

DESCRIPCIÓN

Compras al contado

(-) Compras del período al contado

Compras al crédito (-) Compras anteriores que se cancelan en el período.

Impuestos (-) Impuesto a la Renta, Impuesto IVA

Previsiones (-) Imposiciones, retenciones

Sueldos (-) Sueldo líquido

Gastos varios (-) Arriendos, publicidad, cuota préstamos

Total egresos (-) Total suma de egresos

SALDO DE CAJA

Estructura Presupuesto Caja

DESCRIPCIÓN

Total ingresos (+) Total suma de ingresos

Total egresos (-) Total suma de egresos

Superávit/Déficit

(+/-)

Total ingresos menos Total egresos

Préstamo (+) Préstamo si existe déficit de caja

Pago préstamo (-) Pago capital de préstamo por déficit de caja

Pago intereses (-) Pago intereses préstamo por déficit de caja

Saldo Caja (+) Suma déficit, préstamos y pagos.

Si existe:

Déficit de caja: Se solicita financiamiento.

Superávit de caja: Se invierte el excedente hasta quedar en el saldo de caja mínimo.

Estructura Presupuesto Caja

EJEMPLO