poslovni plan tvrtke sailing software solutions[1]
TRANSCRIPT
Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“ 2010
U Z a g r e b u , 1 7 . S v i b n j a
2 0 1 0 .
Hrvoje Šubat Organizacija: studentska udruga „FINANCIJSKI KLUB“
Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“
Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“ 2010
1
1. SADRŽAJ
1. SADRŽAJ ........................................................................................................................... 1
2. UVOD ................................................................................................................................. 2
3. PRIKAZ PODUZETNIKA I POSLOVNE IDEJE ............................................................. 3
4. ANALIZA TRŽIŠTA I OPIS POSLOVANJA ................................................................... 4
5. MARKETINŠKI PLAN ...................................................................................................... 9
6. FINANCIJSKI PLAN (ulaganja, izvori financiranja, obračun kreditnih obveza, RDG, Novčani tok, Bilanca) ............................................................................................................... 10
7. OCJENA RIZIKA – Točka pokrića .................................................................................. 19
8. POPIS TABLICA ............................................................................................................. 20
Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“ 2010
2
2. UVOD
Na samom početku prije prelaska na samu srž poslovnog plana želio sam uputiti na
određene stvari kako bi čitatelji imali bolje razumijevanje cijelog rada i lakše se
snalazili u njemu. Prvo valja reći kako je zadatak vrlo zanimljivo postavljen no postoje
brojna ograničenja i manjak objašnjenja određenih zamisli od strane poduzetnika.
Npr. predviđen je inicijalni troška softwarea i trošak dizajna bez dodatnog objašnjenja
o naravni tog troška. Nije mi poznato o kojem dizajnu se zapravo radi. Zbog
navedenih nedostataka sam napravio određene pretpostavke i izmjenio nazive nekih
troškova. Nadalje, dobro je poznato da je poslovni plan potrebno pisati u 3. licu kako
bi se izbjegla uporavaba više različitih oblika izražavanja u 1. 2. i 3. Licu. Iako je
temeljni zadatak napisati poslovni plan koji će omogućiti podizanje kredita u iznosu
od €10.000 to neće biti u potpunosti moguće izvesti u samo jednom licu iz razloga
što imam potrebu komentirati razne preinake koje sam činio u odnosu na incijalni
zadani tekst. Treće je ograničenje izrada plana u trajanju od samo jedne godine što
onemogućava detaljniju razradu ideje ali i stavlja neka ograničenja pri izradi Računa
dobiti i gubitaka te pri izračunu otplate kredita a time i završnoj bilanci.
Zbog svih navedenih razloga ovo neće biti klasičan primjer poslovnog plana, već
prilagođen plan upravo ovom tipu zadatka. Neće biti pisan isključivo u 3. licu, te neće
biti toliko detaljan u razradi kao neki drugi klasičan oblik poslovnog plan.
Uživajte u čitanju!
Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“ 2010
3
3. PRIKAZ PODUZETNIKA I POSLOVNE IDEJE
PRIKAZ PODUZETNIKA Poduzetnik Frane iskusan je programer koji je radio kao software inženjer unutar
jedne multinacionalne kompanije dugi niz godina. Budući da je veliki zaljubljenik u
natjecateljsko jedrenje dugi niz godina tokom proteklih nekoliko godina radio je na
razvijanju programa koji bi pomogao jedriličarima u planiranju taktike za utrku. Ovaj
poslovni plan detaljnije opisuje njegovu inicijativu i razrađuje ideju do detalja kako bi
se stvorio preduvijet za podizanje zajma ali i kako bi se oformio plan poslovanja
poduzeća prve godine rada poduzeća.
IDEJA Temeljna misao vodilja u izradi ovakvog softwarea proizišla je iz poduzetnikove
ljubavi prema ovom sportu. Razvijeni software omogućuje unos širokog raspona
varijabli, uključujući prognozu vremena, tok struje, prirodu utrke, karakteristike
jedrilice i informacije o konkurenciji. Na osnovi tih parametara može se odabrati
strategija za utrku. Nakon utrke možete u software unijeti vaše odluke i usporediti ih
u odnosu na optimalnu strategiju koju je izračunao software.
Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“ 2010
4
4. ANALIZA TRŽIŠTA I OPIS POSLOVANJA
ANALIZA TRŽIŠTA Provedenom analizom tržišta na području Hrvatske zaključuje se kako ne postoji
sličan proizvod te se pronalazi tržišna niša, odnosno smatra se kako je tržište
otvoreno za prihvaćanje ovakvog proizvoda. Razlog ovog zaključka proistječe iz
činjenice da ne postoji ništa ovako sveobuhvatno, inovativno i korisno na tržištu
jedriličarske opreme te kako bi financijski dobro stojeći natjecateljski jedriličari
zasigurno bili zainteresirani za kupnju proizvoda koji bi im, dokazano, poboljšao
izglede za pobjedu u natjecanjima. Daljnje analiziranje potrošača omogućuje nam da
zaključimo kako su potencijalni kupci ovog proizvoda većinom financijski dobro
stojeće osobe u rangu između 25-55 godina starosti, većinom u radnom odnosu, koji
se rekreativno bave ovim sportom i to većinom iz zabave. To nas dovodi do zaključka
kako cijena ovog softwarea nije presudna u kupovini istog te ostavlja prostor za
daljnje korigiranje i to isključivo na više. Ukoliko pogledamo cijenu druge jedriličarske
opreme vidjet ćemo kako jedna profesionalna jakna ima cijenu od 1.000 – 2.000 kn
pa ne vidimo razlog zbog kojeg ne bi izdvojili 580kn (novo određena početna cijena
softwera – pogledati dalje u tekstu) za jedan ovako koristan alat kojim bi postigli bolje
rezultate u samom natjecanju. Naime inicijalna cijena koju je predvidio Frane iznosi
471 kn, no zbog povećanih stvarnih troškova ali i elastične potražnje određujem
početnu cijenu nešto višu od predviđene, tj. €80. Planirano je zadržavanje iste razine
cijena tokom prve godine poslovanja iz više razloga. Osnovni razlog je taj što u prvoj
godini poslovanja neće biti zaposleni dodatni programeri i dizajneri te zbog toga neće
proizvod biti dodatno poboljšan tokom prve godine. Nakon prve godine plan je da se
zaposle još dva nova radnika koja će omogućiti daljnji razvoj softwarea te se planira
povećanje cijene softwarea sa €80 na €90. Budući da se zapošljavanjem novih
visoko obrazovanih radnika znatno povećavaju troškovi poslovanja, povećanje u
cijeni kompenziralo bi povećanje troškova novih radnika ali i stvorilo dodatan profit za
poduzeće. Ovo troškovno predviđanje nije obrađeno u tabličnom prikazu koji će biti
priložen u nastavku iz razloga što izrađujemo plan samo za prvu godinu poslovanja.
Unatoč tome, jednostavnom se računicom mogu izračunati pozitivni profitni efekti koji
bi se ostvarili dodatnim povećanjem cijene softwera za €10, uz dodatno
zapošljavanje dva visoko obrazovana djelatnika.
Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“ 2010
5
Valja spomenuti kako bi zbog naravi posla koji se može obavljati iz vlastitog doma, bez potrebe za dolaskom na radno mjesto, ali i
zbog skraćenog radnog vremena tih novih djelatnika (koji bi radili u prosjeku samo pola radnog vremena) plaće iznosile oko
3.500kn brutto po radniku. To nisu velike plaće, no zbog svih danih olakšica smatramo da je ovaj izdatak prikladan u danoj situaciji.
Sada ćemo prikazati ukupne predviđene troškove plaća, nakon čega će uslijediti obračun varijabilnih te ukupnih troškova
poslovanja.
Tablica 4.1. – Troškovi plaća
Opis Mjesečna
neto plaća
Davanja iz plaće i na plaću
Butto plaće
Broj radnik
a
Mjesec
ožu tra svi lip srp kol ruj lis stu pro sij velj
1. Programer 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
2. Dizajner 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
3. Direktor 2.623,00 877,00 3.500,00 1 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500
Ukupno 3 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500
Tablica 4.2. – Varijabilni troškovi
Opis Mjesec
ožujak travanj svibanj lipanj srpanj kolovoz rujan listopad studeni prosinac siječanj veljača
1. CD software 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18
2. Upute za korisnike 38 38 38 38 38 38 38 38 38 38 38 38
3. Trošak distribucije 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16
4. Broj prodanih komada 15 20 25 45 40 35 25 10 10 45 15 25
4. UKUPNI TROŠKOVI = (1+2+3)x4 1.087 1.449 1.811 3.260 2.898 2.535 1.811 724 724 3.260 1.087 1.811
Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“ 2010
6
Smatram kako su varijabilni troškovi poslovanja prikazani u skladu s tržišnom situacijom, te zbog tog razloga ne postoji potreba za
bilo kakvim izmjenama.
Tablica 4.3. – Ukupni troškovi poslovanja
Opis Mjesec
ožujak travanj svibanj lipanj srpanj kolovoz rujan listopad studeni prosinac siječanj veljača
Računovodstvene usluge 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500
Plaće zaposlenika 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500
Troškovi promocije 2.175 2.175 2.175 2.175 2.175 2.175 2.175 2.175 2.175 2.175 2.175 2.175
Troškovi telefona 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150
Varijabilni troškovi prodaje 1.087 1.449 1.811 3.260 2.898 2.535 1.811 724 724 3.260 1.087 1.811
Neporezna davanja(nameti) 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50
4. UKUPNI TROŠKOVI 8.462 8.824 9.186 10.635 10.273 9.910 9.186 8.099 8.099 10.635 8.462 9.186
Ukupne troškove poslovanja bilo je potrebno prilagoditi. Naime poduzetnik Frane dobro je uočio kako će mu stalne troškov
prestavljati izdaci za plaće, promotivne aktivnosti te varijabilne troškove prodaje. Ovdje ga moram savjetovati te reći kako to nisu
dobro planirani troškovi jer ne predviđaju troškove specijaliziranog računovođe koji će mu voditi knjige, troškove telefona koji će
neminovno nastati u poslovanju, te neporezna davanja ili namete koje su sve pravne osobne na tržištu dužne pravovremeno
plaćati. Najveći iznos neplaniranih davanja predstavljaja troška računovostvenog servisa koji iznosi 1.500 kn mjesečno za
predviđeni obim prometa. Taj trošak se povećava sukladno povećanju prometa i računa koji se izdaju u poslovanju no to povećanje
se očekuje tek u narednim godinama poslovanja koje nisu obuhvaćene planom.
Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“ 2010
7
Ovdje ćemo prikazati i predviđeni plan prodaje uz korigirane cijene.
Tablica 4.4. – Plan prodaje
Opis Mjesec
ožujak travanj svibanj lipanj srpanj kolovoz rujan listopad studeni prosinac siječanj veljača
1. Planirana cijena(u eurima) € 80 € 80 € 80 € 80 € 80 € 80 € 80 € 80 € 80 € 80 € 80 € 80
2. Srednji tečaj 7,25 7,25 7,25 7,25 7,25 7,25 7,25 7,25 7,25 7,25 7,25 7,25
3. Cijena po komadu u kn (1x2) 580,00 580,00 580,00 580,00 580,00 580,00 580,00 580,00 580,00 580,00 580,00 580,00
4. Planirana prodaja (u kom) 15 20 25 45 40 35 25 10 10 45 15 25
4. UKUPNI PROMET (3x4) 8.700 11.600 14.500 26.100 23.200 20.300 14.500 5.800 5.800 26.100 8.700 14.500
Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“ 2010
8
OPIS POSLOVANJA S obzirom na ograničen broj prodanih komada u prvim godinama poslovanja, ali i na
vrstu proizvoda o kojem se radi odlučujemo se na isključivu internetsku distribuciju
proizvoda. Naime najisplativije je za poduzetnika poslovati iz vlastitog doma gdje
nema dodatnih troškova najamnine te povezanih troškova struje, grijanja i sl. Drugi je
argumenat činjenica da je narav proizvoda prigodna za prodaju putem interneta zbog
toga što je dimenzijom vrlo malen, ali i zbog toga što su ljudi ovakav proizvod
spremni kupovati virtualnim putem jer ne postoji rizik od manjka prikazane u odnosu
na stvarnu kvalitetu proizvoda kao kod npr. odjeće, obuće i sličnih proizvoda. Ujedno
distribucijom putem interneta mogli bi doprijeti do svakog potencijalnog potrošača
jedriličara ali i izaći na strano tržište uz vrlo male dodatne troškove. Jedini dodatni
troškovi takvog poteza bili bi prijevod stranica na druge strane jezike, te dodatno
ulaganje u marketinške aktivnosti putem interneta. Zamišljeno je da se proizvod
nalazi na CD-u uz koji dolaze i upute za korisnike, a šalje se isključivo poštom.
Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“ 2010
9
5. MARKETINŠKI PLAN
U izvornom tekstu zadatka naglašeno je kako je za ulganje u marketing u prvoj godini
poslovanja predviđeno ukupno €3.600 što daje mjesečnu svotu od €300. Iako je to
prilično skroman iznos u potpunosti se slažem s ovakvom strategijom jer nije
razumno ulagati veće iznose novca u početku prvenstveno zbog financijske
isplativosti. Također, smatramo kako će se dobar glas o ovom proizvodu ubrzano
širiti među jedriličarima te na na taj način omogućiti besplatnu promociju putem
usmene predaje, te smatramo kako ova vrsta proizvoda ne zahtjeva velika
marketinška ulaganja u brandiranje jer zapravo konkurencija ne postoji pa se nije
potrebno diferencirati na taj način. Marketinška strategija svoditi će se isključivo na
troškove ulaganja pokretanja google adwords alata u koji ćemo ulagati 100% iznosa
ukupnog marketinškog budžeta. Smatramo kako je proizvod potrebno samo
predstaviti potencijalnim kupcima te je za tu svrhu adwords savršen alat. Google
adwords internetsko je pomagalo koje omogućava da svaki kupac koji upiše u
tražilicu određeni pojam vezan uz jedriličarstvo naiđe na naš proizvod kao prvi izbor u
tražilici. Ta se usluga plaća cca. 1kn po kliku a odlična je jer nas pozicionira samo
onim kupcima koje bi ovaj proizvod mogao interesirati. Iznos od €300 mjesečno za
početak je sasvim dovoljan da bi doprijeli do naših kupaca.
Budući da je ovo inovativno i novo rješenje na našem tržištu, a prodavati će se
elektronskim putem na web stranici kompanije, ponudili bi suradnju drugim tvrtkama
koje prodaju jedriličarsku opremu na našem tržištu u zamjenu za njihovo oglašavanje
na našim stranicama. Na taj način bi se naš plakat nalazio u prodajnim prostorima
npr. Henry Lloyd i Garmin prodavaonica u Zagrebu (gdje dolaze jedriličari kupovati
opremu), a Henry Lloyd i Garmin bi imali oglasni prostor na našoj stranici s desne
strane gdje bi mogli preusmjeriti kupce koji posjećuju naš site na njihove adrese. Ovo
su takozvani win-win ugovori gdje jedni druge promoviramo bez dodatnih troškova za
niti jednu stranu.
Troškovi mjesečnih ulaganja u marketinške aktivnosti uključeni su u ukupne troškove
poslovanja koje ćemo prikazati nešto kasnije u idućem poglavlju - „Financijski plan“.
Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“ 2010
10
6. FINANCIJSKI PLAN (ulaganja, izvori financiranja, obračun kreditnih obveza, RDG, Novčani tok, Bilanca)
Nakon prikaza plana prodaje te svih troškova nastalih u toku poslovanja možemo se
pozabaviti izradom financijskog plana za prvu godinu poslovanja. Valja krenuti s
potrebnim ulaganjima a njih ćemo nadograditi komentiranjem potencijalnih izvora
financiranja tih ulaganja te obračunom kredita. Naslov završavamo sa analizom
Računa dobiti i gubitaka, analizom Novčanog toka te Bilance kako bi provjerili
vjerodostojnost svih danih pokazatelja i postojanje bilančne ravnoteže.
Tablica 6.1. – Ukupna ulaganja
Opis Iznos u kn %
Troška izrade softwarea 29.000 54%
Uspostava elektronskog trgovanja 9.062 17%
Trošak dizajna i izrade web stranice(hosting uključen) 10.000 18%
Troškovi nastali prilikom otvaranja poduzeća 6.000 11%
Ukupno 54.062 100%
Tablica ukupnih ulaganja predstavlja ukupan iznos1 koji je obvezan da bi poduzetnik
mogao uopće započeti poslovanje. Napravljenje su manje preinake tih troškova jer
sam istraživanjem zaključio kako bi trošak dizajna i izrade nove web stranice bio
znatno veći od predviđenih €950. Iznos tog troška potkrijepljujem podacima koje mi je
ustupila tvrtka ESCAPE d.o.o. iz Osijeka koja se bavi izradom internet stranica i
oglašavanjem putem interneta. Poduzetnik je zanemario i troškove koji bi nastali
prilikom otvaranja poduzeća a iznosili bi 6.000 kn2. ovako su raspoređeni:
⇒ 3.000,00 kn (cca) trošak javnog bilježnika
⇒ 300,00 kn za prijavu sudu
⇒ 810,00 kn objava u Narodnim novinama
⇒ 500,00 kn (cca) objava u dnevnom listu
⇒ 55,00 kn državni zavod za statistiku
1 Primijetiti ćete da u ukupnom iznosu ulaganja nismo uvrstili 20.000 kn koje moramo uplatiti kao temeljni
kapital poduzeća. Taj ulog nismo uvrstili zbog toga što on zapravo ne predstavlja stvarni trošak za tvrtku i
pomoću njega ćemo pokriti dio ukupnih ulaganja 2 U prilogu ovog dokumenta pod nazivom „PRILOG –postupak otvaranja poduzeća u Hrvatskoj“ savjetujem
poduzetnika opisom koraka koje mora učiniti kako bi osnovao tvrtku.
Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“ 2010
11
⇒ 50,00 kn carinska uprava (odnosi se samo na poduzeća koja se žele baviti
vanjskom trgovinom)
Iz tabličnog prikaza vidimo kako su ukupna početna ulaganja manja od ukupnog
predviđenog kredita koji je poduzetnik Frane želio pozajmiti od banke. Iako je tome
tako, moramo biti svjesni kako je izlazak na tržište riskantan potez te su planovi
prodaje samo produkt naše vlastite procjene. Iz tog razloga moramo se osigurati od
nelikvidnosti u početku poslovanja te planirati nešto više potrebnog novca od iznosa
ulaganja. U ovom planu pretpostavili smo da nam je ukupno potrebno 70.000 kn
kako bi pokrili ulaganja i „troškove prva dva mjeseca poslovanja“ u potpunosti, za
slučaj da prodaja drastično podbaci u tom periodu.
Iako dakle ukupna ulaganja dosežu iznos od €9.600, smatram da je neprihvatljivo i
nemoguće tu svotu financirati isključivo putem bankovnog kredita. Prije svega takvo
financiranje niti jedna banka ne bi bila spremna prihvatiti zbog rizika kojeg preuzima u
tom slučaju, ali takvo financiranje ne bi bilo niti prihvatljivo iz poduzetnikove
perspektive jer su prosječne kamatne stope za poduzetništvo oko 10%. Zato
predlažem iduću strukturu financiranja pothvata:
Tablica 6.2. – Izvori financiranja
Opis Razdoblje 0
kn %
Izvori financiranja
Vlastiti kapital i posuđeni novac rodbine i prijatelj 20.000,00 29%
Bespovratni poticaji 15.000,00 21%
Kredit banke 35.000,00 50%
UKUPNO 70.000,00 100%
12
Poduzetniku predlažem korištenje Tehnološkog parka kao dijela financiranja projekta.
S obzirom da poduzetnik Frane po profesiji nije ekonomist pretpostavljam da mu
nedostaje osnovnih znanja o vo
vođenju knjigovodstva i sl., pa je iz tog razloga ovaj korak još korisniji za njega u
početnoj fazi poslovanja.
Uz donacije i infrastrukturu koju bio dobio na korištenje u Tehno
preoručam da se prijavi na natje
i to u kategoriji "potpora za obrt, malo i srednje poduzetništvo", nadalje da se prijavi
za korištenje sredstava Ministarstva za poticanje konkuretnosti i inovativnosti u
malom gospodarstvu za koje su ove godine namjenjena sredstva u iznosu od
108,5 mil. kuna, te na natje
mjerama poduzetnik bi morao mo
S obzirom da je budući poduzetnik Frane bio zaposlen kao software inženjer u
multinacionalnoj kompaniji
ušteđevinu(iako taj podatak nemamo na raspolaganju)
da je duže vrijeme planirao pokrenuti vlastiti biznis. Taj novac zajedno sa posu
novcem rodbine i prijatelja morao
prihvatljiv odnos financiranja u odnosu 50:50.
Kredit banke
50%
Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“
oduzetniku predlažem korištenje Tehnološkog parka kao dijela financiranja projekta.
S obzirom da poduzetnik Frane po profesiji nije ekonomist pretpostavljam da mu
nedostaje osnovnih znanja o vođenju poduzeća, marketingu, nastupu na tržištu,
odstva i sl., pa je iz tog razloga ovaj korak još korisniji za njega u
z donacije i infrastrukturu koju bio dobio na korištenje u Tehno-
am da se prijavi na natječaj za dodjelu bespovratnih sredstava u MIN
i to u kategoriji "potpora za obrt, malo i srednje poduzetništvo", nadalje da se prijavi
za korištenje sredstava Ministarstva za poticanje konkuretnosti i inovativnosti u
malom gospodarstvu za koje su ove godine namjenjena sredstva u iznosu od
108,5 mil. kuna, te na natječaje i osiguranja koja nudi agencija HAMAG. Svi tim
mjerama poduzetnik bi morao moći prikupiti skroman iznos od 15.000 kn.
ći poduzetnik Frane bio zaposlen kao software inženjer u
multinacionalnoj kompaniji pretpostavljamo da je dio zarađenog novca pohranio kao
evinu(iako taj podatak nemamo na raspolaganju), naročito ako uzmemo u obzir
duže vrijeme planirao pokrenuti vlastiti biznis. Taj novac zajedno sa posu
novcem rodbine i prijatelja morao bi doseći iznos od 20.000kn kako bi pos
prihvatljiv odnos financiranja u odnosu 50:50.
Vlastiti kapital i posuđeni novac
29%
Bespovrati poticaji i
tehnološki park
21%
Izvor financiranja
Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“ 2010
oduzetniku predlažem korištenje Tehnološkog parka kao dijela financiranja projekta.
S obzirom da poduzetnik Frane po profesiji nije ekonomist pretpostavljam da mu
a, marketingu, nastupu na tržištu,
odstva i sl., pa je iz tog razloga ovaj korak još korisniji za njega u
-parku u Zagrebu
aj za dodjelu bespovratnih sredstava u MINGORP-u
i to u kategoriji "potpora za obrt, malo i srednje poduzetništvo", nadalje da se prijavi
za korištenje sredstava Ministarstva za poticanje konkuretnosti i inovativnosti u
malom gospodarstvu za koje su ove godine namjenjena sredstva u iznosu od čak
aje i osiguranja koja nudi agencija HAMAG. Svi tim
i prikupiti skroman iznos od 15.000 kn.
i poduzetnik Frane bio zaposlen kao software inženjer u
enog novca pohranio kao
ito ako uzmemo u obzir
duže vrijeme planirao pokrenuti vlastiti biznis. Taj novac zajedno sa posuđenim
i iznos od 20.000kn kako bi postigli
Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“ 2010
13
����� ���������� =BANKOVNI KREDIT
VLASTITO ULAGANJE + POTPORE I POTICAJI
Tablica 6.3. – Obračun kredita
Kratkoročni kredit
Iznos kredita 35.000 kn
God.kam.stopa 10%
Rok otplate 2 god
Broj rata godišnje 12
Ukupan broj rata 24
Kamatna stopa po rati 0,83%
Anuitet 1.615 kn
Godina Mjesec Anuitet Kamate Otplate Ostatak duga
0 35.000,00
1 I. 1.615,00 292,00 1.323,00 33.677,00
II. 1.615,00 281,00 1.334,00 32.343,00
III. 1.615,00 270,00 1.345,00 30.998,00
IV. 1.615,00 258,00 1.357,00 29.641,00
V. 1.615,00 247,00 1.368,00 28.273,00
VI. 1.615,00 236,00 1.379,00 26.894,00
VII. 1.615,00 224,00 1.391,00 25.503,00
VIII. 1.615,00 213,00 1.402,00 24.101,00
IX. 1.615,00 201,00 1.414,00 22.687,00
X. 1.615,00 189,00 1.426,00 21.261,00
XI. 1.615,00 177,00 1.438,00 19.823,00
XII. 1.615,00 165,00 1.450,00 18.373,00
2 I. 1.615,00 153,00 1.462,00 16.911,00
II. 1.615,00 141,00 1.474,00 15.437,00
III. 1.615,00 129,00 1.486,00 13.951,00
IV. 1.615,00 116,00 1.499,00 12.452,00
V. 1.615,00 104,00 1.511,00 10.941,00
VI. 1.615,00 91,00 1.524,00 9.417,00
VII. 1.615,00 78,00 1.537,00 7.880,00
VIII. 1.615,00 66,00 1.549,00 6.331,00
IX. 1.615,00 53,00 1.562,00 4.769,00
X. 1.615,00 40,00 1.575,00 3.194,00
XI. 1.615,00 27,00 1.588,00 1.606,00
XII. 1.619,00 13,00 1.606,00 0,00
Ukupno: 38.764,00 3.764,00 35.000,00 0,00
Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“ 2010
14
Opis mjesec
UKUPNO ožujak travanj svibanj lipanj srpanj kolovoz rujan listopad studeni prosinac siječanj veljača
Ostatak duga 33.677 32.343 30.998 29.641 28.273 26.894 25.503 24.101 22.687 21.261 19.823 18.373
Otplate 1.323 1.334 1.345 1.357 1.368 1.379 1.391 1.402 1.414 1.426 1.438 1.450 53.534,00
kamate 292 281 270 258 247 236 224 213 201 189 177 165 2.753,00
anuiteti 1.615 1.615 1.615 1.615 1.615 1.615 1.615 1.615 1.615 1.615 1.615 1.615 19.380,00
Tablica 6.4. – RDG (mjesečni prikaz)
Opis Mjesec
ožujak travanj svibanj lipanj srpanj kolovoz rujan listopad studeni prosinac siječanj veljača
1. Prihodi od prodaje 8.700 11.600 14.500 26.100 23.200 20.300 14.500 5.800 5.800 26.100 8.700 14.500
2. Troškovi poslovanja 8.462 8.824 9.186 10.635 10.273 9.910 9.186 8.099 8.099 10.635 8.462 9.186
3. Dobit iz poslovanja(1-2) 238 2.776 5.314 15.465 12.927 10.390 5.314 -2.299 -2.299 15.465 238 5.314
4. Kamate 292 281 270 258 247 236 224 213 201 189 177 165
5. Dobit prije poreza(3-4) -54 2.495 5.044 15.207 12.680 10.154 5.090 -2.512 -2.500 15.276 61 5.149
Tablica 6.5. – RDG (godišnji prikaz)
RDG (obračun nakon 1. godine)
Opis 1. god.
Poslovanja
1. Kumulativ dobiti prije oporezivanja 66.091
2. Porez na dobit (20%) 13.218
3. Dobit nakon oporezivanja 52.872
Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“ 2010
15
Zbog jednostavnosti obračuna prepostavili smo kako se ukupna osnovica za porez
na dobit bilježi na kraju prve godine poslovanja tvrtke što bi u realnom vremenu bilo
na kraju 2. mjeseca 2011.
Dobit prve godine iznosi 52.872 kn što gotovo u potpunosti otplaćuje naše ukupno
početno ulaganje na početku poslovanja. Očekujemo povećanje prodaje u idućim
godinama poslovanja prvenstveno zbog kontinuiranog ulaganja u marketing ali i zbog
širenja dobrog glasa u jedriličarskim krugovima. Uz povećanje cijene koje uvodimo u
drugoj godini, te uz povećanje broja prodanih primjeraka moći ćemo dalje razvijati
poslovanje i ulagati novac u jačanje tržišne pozicije i u izradu novih i naprednijih
softwerskih rješenja u skladu sa situacijom na tržištu.
Ne bojimo se niti izlaska na ino-tržište na koje ćemo doći putem virtualne mreže
prevođenjem stranice na još 3 strana jezika (engleski, talijanski i španjolski). Engleski
zbog sveopće upotrebe istog, a talijanski i španjolski jezik zbog ciljanja potencijalnih
tržišta. Ne treba naglašavati kako su najveći konzumenti jedriličarstva stanovnici
priobalnih područja, a talijanskim i španjolskim jezikom procjenjujemo kako bi pokrili
tržište od gotovo 500 milijuna ljudi. Uz prevođenje na strane jezike biti će potrebno
uložiti i dodatne napore u oglašavanje koje će se provoditi isključivo uz korištenje
internetskih portala o jedriličarstvu te širenjem dosega google adwords alata na
druge zemlje - ciljana tržišta.
Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“ 2010
16
Tablica 6.6. – Novčani tok
Opis Razdoblje 0
mjesec
ožu tra svi lip srp kol ruj lis stu pro sij velj
I. Novčani priljevi 70.000 0 8.700 11.600 14.500 26.100 23.200 20.300 14.500 5.800 5.800 26.100 8.700
1. Prihodi od prodaje 0 8.700 11.600 14.500 26.100 23.200 20.300 14.500 5.800 5.800 26.100 8.700
2. Ukupni kapitalni priljevi (kredit+poticaji+vlastiti kapital) 70.000
II. Novčani odljevi 54.062 10.077 10.439 10.801 12.250 11.888 11.525 10.801 9.714 9.714 12.250 10.077 24.019
3. Troškovi početnog ulaganja 54.062
3.1. Trošak izrade softwarea 29.000
3.2. Uspostava elektronskog trgovanja 9.062
3.4. Trošak dizajna i izrade web str. 10.000
3.5. Troškovi otvaranja poduzeća 6.000
4. Troškovi poslovanja 8.462 8.824 9.186 10.635 10.273 9.910 9.186 8.099 8.099 10.635 8.462 9.186
5. Anuiteti po kreditu 1.615 1.615 1.615 1.615 1.615 1.615 1.615 1.615 1.615 1.615 1.615 1.615
6. Porez na dobit 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 13.218
III. Neto novčani tok (I-II) 15.938 -10.077 -1.739 799 2.250 14.212 11.675 9.499 4.786 -3.914 -6.450 16.023 -15.319
Kumulativ neto novčamog toka 15.938 5.861 4.122 4.921 7.171 21.383 33.058 42.557 47.343 43.429 36.979 53.002 37.683
U prikazu novčanog toka pokušavamo prikazati sposobnost tvrtke da u svakom trenutku izvršava svoje obveze. Iz dobivene tablice
koja račune sve priljeve i odljeve u toku obračunskog razdoblja možemo analizirati sveukupnu i mjesečnu likvidnost tvrtke u 12
obračunskih razdoblja. Pri izračunu novčanog toka bili smo svjesni kako sve troškove početnog ulaganja moramo platiti prije
početka poslovanja te se iz tog razloga nalaze prije prvog mjeseca poslovanja u takozvanom razdoblju 0. Budući da u 0. Razdoblju
ne postoji priljev ostvaren prihodom od prodaje, jasno je da ulaganje treba financirati na alternativan način što smo opisali već u
prethodnim tablicama. Ukupan iznos kapitalnih priljeva iznosi 70.000 kn što nam ostavlja 15.938kn slobodnog novca na računu
Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“ 2010
17
i omogućava daljnju likvidnost. Sada vidimo kako ne bi mogli podmirivati sve svoje
obveze već u prvom mjesecu da nismo prikupili nešto više kapitala prije samog
početka poslovanja. Upravo taj početni manjak gotovog novca na računu rezultat je
roka za naplatu softwera koji iznosi 30 dana. To nam u početku stvara određene
poteškoće koje smo uspjeli predvidjeti i financirati kapitalnim ulogom. U obračunu
također pretpostavljamo kako svi troškovi vezani uz izradu softwarea moraju biti
podmireni u istome mjesecu u kojem je proizvod prodan. Idući uvjet je da je
marketinški budžet od €3.600 raspoređen kroz godinu dana i da se troši mjesečno u
jednakim iznosima. Taj je trošak uračunat u troškove poslovanja čiju smo obračunsku
tablicu analizirali u ranijem djelu ovog poglavlja. Kada uzmemo u obzir i dospjele
anuitete po kreditu, koji teku od prvog mjeseca pa nadalje, te porez na dobit koji
plaćamo na kraju razdoblja (iako bi se po zakonu morao obračunati već 31.12.2010.
no zbog jednostavnosti obračuna prikazan je ovako) možemo zaključiti kako je tvrtka
„Sailing software solutions“ likvidna u svakom trenutku promatranog razdoblja od
godine dana
Tablica 6.7. – Bilanca
Bilanca
Opis Kraj 2. mjeseca
2011. godine
AKTIVA
1. Dugotrajna imovina 54.062
1.1. Nematerijalna imovina 54.062
2. Kratkotrajna imovina 52.183
2.1. Potraživanja od kupaca 14.500
2.2. Novac na računima 37.683
3. Ukupna aktiva ( 1 + 2 ) 106.245
PASIVA
4. Kapital 87.872
4.1. Temeljni kapital 35.000
4.2. Zadržana dobit 52.872
5. Kratkročna obveza prema kreditoru 18.373
6. Ukupna pasiva ( 4 + 5) 106.245
Završna bilanca sastavljena je na datum 28.02.2011. godine. Iz zadnjeg razdoblja
kumulativa novčanog toka preuzeli smo iznos novca koji držimo na računima. Budući
da je naš rok naplate softwarea 30 dana, na kraju 2. Mjeseca imamo i određena
Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“ 2010
18
potraživanja prema kupcima a ona su jednaka iznosu prodanih proizvoda u istom tom
mjesecu. Naše početno ulaganje u izradu internet stranice, sofware i dizajn stranice
predstavljaju nematerijalnu imovinu.
Temeljni kapital predstavljaju zbrojeni vlastiti kapitalni ulozi, te poticaji i ostvarene
potpore za financiranje pokretanja poduzeća. Zadržanu dobit preuzeli smo iz RDG-a
točnije dobiti nakon oporezivanja, a budući da smo podigli i kredit s rokom otplate od
2 godine tada na kraju obračunskog razdoblja imamo još 12 rata kredita u ukupnom
iznosu od 18.373 kn što predstavlja našu kratkoročnu obvezu prema kreditoru.
19
7. OCJENA RIZIKA
Opis
1. Fiksni troškovi
1.1. Troškovi poslovanja -
1.2. Kamate
2. Varijabilni troškovi prodaje
3. Ukupni troškovi (1 + 2)
4. Planirana količina kupaca godišnje
5. Prosječna jedinična cijena konzumacije(u kn)
6. Varijabilni trošak po jedinici (2/4)
Zadnja analiza odnosi se na instrument vrednovanja rizika putem izra
pokrića. Iz prikupljenih podataka možemo zaklju
potrebno prodati minimalno 15 softwarea mjese
gubitak u toku prve godine poslovanja.
Qtp
Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“
OCJENA RIZIKA – Točka pokrića
Opis 1. godina
91.253
- varijabilni trošak prodaje 88.500
2.753
2. Varijabilni troškovi prodaje 22.456
113.709
4. Planirana količina kupaca godišnje 310
5. Prosječna jedinična cijena konzumacije(u kn) 580
6. Varijabilni trošak po jedinici (2/4) 72
180
godišnje
Zadnja analiza odnosi se na instrument vrednovanja rizika putem izra
a. Iz prikupljenih podataka možemo zaključiti kako je poduzetniku Frani
potrebno prodati minimalno 15 softwarea mjesečno kako ne bi ostvarivao financijski
gubitak u toku prve godine poslovanja.
=
−
=
vtpc
FTQtp
Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“ 2010
15
mjesečno
Zadnja analiza odnosi se na instrument vrednovanja rizika putem izračuna točke
iti kako je poduzetniku Frani
ostvarivao financijski
Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“ 2010
20
8. POPIS TABLICA
Tablica 4.1. – Troškovi plaća
Tablica 4.2. – Varijabilni troškovi
Tablica 4.3. – Ukupni troškovi poslovanja
Tablica 4.4. – Plan prodaje
Tablica 6.1. – Ukupna ulaganja
Tablica 6.3. – Obračun kredita
Tablica 6.4. – RDG (mjesečni prikaz)
Tablica 6.5. – RDG (godišnji prikaz)
Tablica 6.6. – Novčani tok
Tablica 6.7. – Bilanca
Tablica 7.1. – Točka pokrića