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COLEGIO DE ESTUDIOS CIENTÍFICOS Y TECNOLÓGICOS DEL ESTADO DE PUEBLAPLANTEL LA MAGDALENA

CLAVE: 21ETC0013X

MANUAL DE PRÁCTICASMÓDULO II

Opera los procesos contables dentro de un sistema electrónico.

SUBMÓDULO 1

Registra información contable en forma electrónica.

ESPECIALIDAD: CONTABILIDAD

COMPONENTE: PROFESIONAL

SEMESTRE: TERCERO

ELABORADO POR: DOCENTE: C.P NORMA NOLASCO HERNÁNDEZ

C.P. MARÍA DEL CARMEN GARCÍA ARGÜELLO

FECHA DE ELABORACIÓN: 14/08/2012

HORAS PRÁCTICAS: 192

mailto:[email protected]



CLAVE: 21ETC0013XINTRODUCCIÓN

Este manual de prácticas fue realizado con la finalidad de que el alumno construya un aprendizaje significativo, y por ende tiene como objetivo que el estudiante sea competente a través de la adquisición de habilidades, destrezas conocimientos, actitudes y valores, que utilizará en el ámbito laboral como técnico en contabilidad o en su caso le permitirán continuar sus estudios profesionales de Contador Público.

La computadora, hoy en día, se ha convertido en un instrumento de gran utilidad en todas las empresas, ya que con la automatización de los sistemas de trabajo se logra reducir principalmente tiempo y costos invertidos en todas las actividades.

Los sistemas computarizados requieren de la contabilidad básica para el registro de las operaciones que en ellos se realizan, para obtener información rápida y precisa de reportes y estados financieros, los cuales son de gran utilidad para la toma de decisiones y para el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Una de las competencias que marca como relevante la RIEMS es el uso de las TIC´S, de esta manera el alumno adquiere la competencia utilizando herramientas de la Web 2.0, Excel, Word y Power point con la finalidad de llevar a cabo un proceso contable.

Al Concluir este submódulo habrá adquirido las competencias genéricas, disciplinares y profesionales que hayan sido utilizadas para alcanzar el resultado de aprendizaje.



CLAVE: 21ETC0013X

ÍNDICE

PáginaPráctica 1Registra las operaciones contables en pólizas en Excel………………………………………………………………………………………………………….. 4

Práctica 2Maneja la información financiera en Excel…………………………………………………………………………………………………………... 7

Práctica 3 Elabora los reportes financieros de una empresa en Excel……………………………………………......................................................................................10

BIBLIOGRAFÍA………………………………………………………………………………………. 12



CLAVE: 21ETC0013XNÚMERO DE PRÁCTICA 1

NOMBRE DE LA PRÁCTICA Registra las operaciones contables en pólizas en Excel

PROFESORA Norma Nolasco Hernández

GRUPO Tercer semestreFECHA

14 de Agosto de 2012

HABILIDADES A DESARROLLARElabora el catalogo de cuentas en ExcelElabora pólizas de Diario en ExcelElabora pólizas de Ingreso en ExcelElabora pólizas de Egreso en ExcelElabora pólizas de Cheque en Excel

MARCO TEÓRICOCONCEPTOPóliza: El término procede de un tecnicismo estadounidense (voucher), el cual significa "comprobante" o "vale" y se utiliza como un documento de carácter interno que sirve para registrar las operaciones de las negociaciones, además ahí se archivan los documentos soporte que dieron origen a dichos registros.

Contiene datos como: fecha, número, nombre y codificación de las cuentas afectadas, importes, quién lo hizo, autorización, así como el concepto.

Existen tres tipos de Pólizas:1. Registro de pólizas de diario (“P. D”)2. Registro pólizas de entradas de dinero (POLIZA INGRESO “P.I”)3. Registro de pólizas de salida de dinero (POLIZA EGRESO “P.E”)

Registro de pólizas de diarioEn las pólizas de diario se deben registrar las operaciones que se denominan virtuales, es decir que no tienen movimiento de entrada ni salida de efectivo, como ejemplo el registro de las depreciaciones y amortizaciones, asiento de apertura.

Registro de pólizas de entrada de dineroEn estas pólizas sólo registramos las entradas de dinero, es decir los ingresos, como son cobros a clientes por ventas o servicios.



CLAVE: 21ETC0013XRegistro de pólizas de salida de dineroEn estas pólizas registramos todas las salidas de dinero, es decir todos los pagos o gastos realizados por un negocio, actualmente las pólizas se llaman "de egreso" o "pólizas de cheque".Las pólizas de egreso se utilizan para el registro de salidas, como comisiones y situaciones bancarias.Las pólizas de cheque son las más usadas actualmente en virtud de que por medio de ellas registramos todos los gastos y las compras que se realicen en una negociación, e incluso es un requisito fiscal que para que los egresos tengan ese carácter deben ser realizados a través de las cuentas bancarias (cheque)

MATERIALES O SUSTANCIAS

EQUIPO O HERRAMIENTA ComputadoraExcelSitio WeeblyWikispaces

PROCEDIMIENTO1. Diseño del Catálogo de cuentas

procedimiento global analítico inventarios perpetuos. clave, nombre de la cuenta y tipo de cuenta

2. Registro de Pólizas Diario ingreso egreso cheque tipo de póliza, número, fecha, concepto y el registro contable

DIBUJOS O ESQUEMAS



CLAVE: 21ETC0013X

CONCLUSIONES

El catálogo de cuentas nos ayuda a clasificar de manera ordenada, las cuentas de balance general y de estado de resultados en cuentas acumulativas (principales) y de detalle (subcuentas).

Captura el catálogo de cuentas identificando cuentas acumulativas y cuentas de detalle, se agrega clave, nombre de la cuenta y tipo de cuenta.

El catálogo de concepto de pólizas sirve para agregar diversos conceptos de póliza.

El catálogo de cuentas nos sirve como base para realizar el cargo y el abono de cada una de las pólizas de diario, ingreso y egreso del sistema de contabilidad.

Las pólizas elaboradas de manera electrónica nos sirven para generar el diario, el mayor, la balanza de comprobación, el balance general, el estado de resultados y auxiliares de manera eficiente, confiable y eficaz.

El registro de las pólizas de diario, ingreso y egreso nos sirve para llevar un control por número y fecha de cada uno de los asientos contables del diario general.

Registra el catálogo de las pólizas de diario, ingreso y egreso, identificando tipo de póliza, número, fecha, concepto y el registro contable.

NÚMERO DE PRÁCTICA 2



CLAVE: 21ETC0013X

NOMBRE DE LA PRÁCTICA Maneja la información financiera en Excel


GRUPO Tercer semestre FECHA 14 de Agosto de 2012

HABILIDADES A DESARROLLARManeja en Excel los siguientes catálogos:Catálogo de departamentosCatálogo de activos fijosDepreciación contableDepreciación actualizada

MARCO TEÓRICOEl activo fijo comprende a los bienes que están destinados a ser realizados, vendidos o consumidos en un plazo superior a un año a contar de la fecha de preparación de los estados financieros, o bien a ser mantenidos indefinidamente en la empresa.

Clasificación del activo fijo

Terrenos

Edificios

Maquinaria

Mobiliario y equipo de oficina

Muebles y enseres

Equipo de transporte

Equipo de entrega y reparto

Con excepción de los terrenos, la mayoría de los activos fijos tienen una vida útil limitada ya sea por el desgaste resultante del uso, el deterioro físico causado por terremotos, incendios y otros siniestros, la pérdida de utilidad comparativa respecto de nuevos equipos y procesos o el agotamiento de su contenido. La disminución de su valor, causada por los factores antes



CLAVE: 21ETC0013Xmencionados, se carga a un gasto llamado depreciación


EQUIPO O HERRAMIENTA ComputadoraExcelSitio WeeblyWikispaces

PROCEDIMIENTOCATÁLOGO DE DEPARTAMENTOS

1. Industrial, comercial y de servicios2. Pequeña, mediana y grande

CATÁLOGO DE ACTIVOS1. Activos fijos (edificios, mobiliario y equipo de oficina, maquinaria y equipo, equipo de

cómputo, equipo de transporte etc.)2. Activos fijos (datos generales, depreciación contable, depreciación fiscal y observaciones.3. Tablas INPC

DIBUJOS O ESQUEMAS



CLAVE: 21ETC0013X

CONCLUSIONES

El Diseño del catálogo de departamentos de una empresa se establece de acuerdo a su tamaño y giro de la empresa

El catálogo de activos calcula depreciación contable y depreciación fiscal de los activos fijos

Nota:

Se utilizan los % que establece la ley de ISR para depreciación contable

Se utilizan las tablas de INPC.- Registro de actualización de la depreciación.

NÚMERO DE PRÁCTICA 3



CLAVE: 21ETC0013XNOMBRE DE LA PRÁCTICA Elabora los reportes financieros de una empresa en

Excel


GRUPO Tercer semestre FECHA 14 de Agosto de 2012

HABILIDADES A DESARROLLARRegistra Libro diario, mayor y auxiliaresElabora Balanza de comprobaciónElabora Balance General y Estado de Resultados

MARCO TEÓRICOUna vez elaboradas las pólizas de diario, ingreso y egreso por el sistema contable, se procede a elaborar libro diario, libro mayor, balanza de comprobación, balance general y el estado de resultados de la empresa.

Libro diario.- Consiste en registrar las operaciones de forma ordenada y minuciosa.

Libro mayor.- Consiste en clasificar las operaciones por cuentas, de tal manera que se pueda conocer el movimiento y saldo de cada una de ellas.

Balanza de comprobación.- Este documento se elabora con el objeto de comprobar si todos los cargos y abonos de los asientos del diario han sido registrados en las cuentas de mayor, respetando la partida doble.

Balance general.- Es el documento contable que presenta la situación financiera de un negocio en una fecha determinada.

Estado de Resultados.- Es el documento contable que muestra detallada y ordenadamente la utilidad o pérdida del ejercicio.


EQUIPO O HERRAMIENTA Computadora



CLAVE: 21ETC0013XExcelSitio WeeblyWikispaces

PROCEDIMIENTOINFORMES FINANCIEROSDocumentos contables (libro diario, libro mayor, auxiliares, balanza de comprobación, balance general y estado de resultados)

DIBUJOS O ESQUEMAS

CONCLUSIONES

Los estados financieros elaborados en Excel nos sirven para tener una visión amplia de la situación



CLAVE: 21ETC0013Xfinanciera y de las utilidades o pérdidas de una empresa de manera eficiente, confiable y eficaz para el análisis financiero y toma de decisiones.

BIBLIOGRAFÍA

Lara Flores Elías & Lara Ramírez Leticia Primer Curso de Contabilidad México. Ed. Trillas. 2010Lara Flores Elías & Lara Ramírez Leticia Software interactivo Primer Curso de Contabilidad México. Ed. Trillas. 2010Lara Flores Elías Segundo Curso de Contabilidad México. Ed. Trillas. 2010Díaz Gutiérrez Félix Prácticas de Contabilidad con Aspel COI, NOI y SAE. México. Ed. Trillas 2010

www.sat.gob.mx

www.fiscalistas.net

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