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Pontificia Universidad Católica Pontificia Universidad Católica ArgentinaArgentina

Curso Enero 2013Curso Enero 2013

Introducción alIntroducción alFederalismo Fiscal Federalismo Fiscal

ArgentinoArgentino

Aníbal Oscar Berteawww.federalismofiscal.com

ContenidoForma de Estado Federal

Niveles de gobierno

Grados de autonomías

Recursos del Tesoro Nacional

Potestades tributarias

Separación de fuentes

Coordinación financiera

Coparticipación Federal

Régimen actual

Un “Laberinto” normativo

Constitución de 1994

Asignaciones específicas

Transferencias y subsidios

Situación actual

2 Aníbal Oscar Bertea

Forma de Estado Federal Constitución Nacional (1853/1860):

Forma de Estado Federal - Artículo 1º.- La Nación Argentina adopta para su gobierno la forma representativa republicana federal, según la establece la presente Constitución.

Autonomía Provincial – Régimen Municipal - Artículo 5º.- Cada provincia dictará para sí una Constitución bajo el sistema representativo republicano, de acuerdo con los principios, declaraciones y garantías de la Constitución Nacional; y que asegure su administración de justicia, su régimen municipal, y la educación primaria. Bajo de estas condiciones el Gobierno federal, garante a cada provincia el goce y ejercicio de sus instituciones.


Constitución Nacional (1994)Autonomía Municipal - Artículo 123.- Cada provincia

dicta su propia constitución, conforme a lo dispuesto por el Artículo 5° asegurando la autonomía municipal y reglando su alcance y contenido en el orden institucional, político, administrativo, económico y financiero.

Regiones – Ciudad de Buenos Aires - Artículo 124.- Las provincias podrán crear regiones para el desarrollo económico y social y establecer órganos con facultades para el cumplimiento de sus fines y podrán también celebrar convenios internacionales en tanto no sean incompatibles con la política exterior de la Nación y no afecten las facultades delegadas al Gobierno federal o el crédito público de la Nación; con conocimiento del Congreso Nacional. La ciudad de Buenos Aires tendrá el régimen que se establezca a tal efecto.

Corresponde a las provincias el dominio originario de los recursos naturales existentes en su territorio.


Niveles de GobiernoConstitución 1853/1860

Gobierno Nacional o FederalProvinciasMunicipios

Constitución 1994Gobierno Nacional o Federal23 Provincias+2600 MunicipiosCiudad Autónoma de Buenos AiresRegiones (no constituidas aún)


Recursos del Tesoro Nacional

Artículo 4º.- El Gobierno federal provee a los gastos de la Nación con los fondos del Tesoro nacional formado del producto de:

derechos de importación y exportaciónventa o locación de tierras de propiedad nacionalrenta de Correos“…demás contribuciones que equitativa y

proporcionalmente a la población imponga el Congreso General,…”

empréstitos y operaciones de crédito que decrete el Congreso



Tributos Nación Provincias

AduanaExclusivo

ExcluyenteProhibición

Directos Excepcional Permanente

Indirectos Facultad ConcurrenteNo Previsto


Potestades tributariasGobierno Federal establece IMPUESTOS INTERNOSAnálogos a los Impuestos Provinciales“Guerra Tributaria” entre ProvinciasProyecto de centralización de los IMPUESTOS

INTERNOSCorte Suprema

IMPUESTOS INTERNOS es facultad CONCURRENTELey de Coparticipación Federal de Impuestos

Centralización de Legislación y RecaudaciónDistribución entre Nación y ProvinciasProhibición de establecer impuestos provinciales

análogos



Tributos Nación Provincias

AduanaExclusivo

ExcluyenteProhibición

Directos Excepcional Permanente

Indirectos Facultad ConcurrenteConstitución

Nacional19949 Aníbal Oscar Bertea

Aníbal Oscar Bertea10


Competencias:NACIÓNPROVINCIASMUNICIPIOS

COMPETENCIASESTILO“TORTA MARMOLADA”


Soberanías de Imposición

Distribución Diaria, Automática y Gratuita


CoparticipaciónCoparticipaciónBrutaBrutaCoparticipaciónCoparticipaciónBrutaBruta

ATNATN

ProvinciasProvincias

ANSESANSESANSESANSES

NaciónNación

FondoDesequilibriosFondoDesequilibrios

C.A.B.A.C.A.B.A.

CoparticipaciónCoparticipaciónNetaNetaCoparticipaciónCoparticipaciónNetaNeta

$ 45,8/mes

15 %

1 %

57,36 %

IncluyeTierra del FuegoIncluyeTierra del Fuego

•Emergencias

•Desequilibrios

•Emergencias

•Desequilibrios

41,64 %

1,4 %

$ 45,8

millones

$ 45,8

millones

15 %15 %

57,99 %

1,32 %

40,69 %

Aníbal Oscar Bertea

19

Programas Federales


FONAVI – Fondo Nacional de la Vivienda

Construcción de Viviendas

Mejoramiento de Vivienda – MEJOR VIVIR

Recuperación de la Cuota FONAVI

Reactivación de Obras del FONAVI

Emergencia Habitacional

Mejoramiento Habitacional y de Infraestructura Básica

Recuperación de Zonas Afectadas por Inundaciones


Transferencias Condicionadas

Año Total Santa Fé % Año Total Santa Fé %

2009 3.007.485 265.957 9% 2009 2.941.331 253.947 9%

2010 3.932.376 347.747 9% 2010 6.534.444 564.053 9%

IMPUESTO AL CHEQUE DECRETO DE LA SOJ A

U$S 70.000

U$S 110.000

Constitución NacionalConstitución Nacional


Artículo 75:•Inciso 1º: comercio exterior•Inciso 2º: coparticipación•Inciso 3º: asignaciones específicas•Disposición transitoria sexta

Artículo 75, inciso 1º

Legislar en materia aduanera. Establecer los derechos de importación y exportación, los cuales, así como las avaluaciones sobre las que recaigan, serán uniformes en toda la Nación.

23Aníbal Oscar Bertea

Artículo 75, inciso 2º - 1º párrafo

Imponer contribuciones indirectas como facultad concurrente con las provincias. Imponer contribuciones directas, por tiempo determinado, proporcionalmente iguales en todo el territorio de la Nación, siempre que la defensa, seguridad común y bien general del Estado lo exijan. Las contribuciones previstas en este inciso, con excepción de la parte o el total de las que tengan asignación especifica, son coparticipables.



Una ley convenio, sobre la base de

acuerdos entre la Nación y las

provincias, instituirá regímenes de

coparticipación de estas

contribuciones, garantizando la

automaticidad en la remisión de los

fondos.



La distribución entre la Nación, las

provincias y la ciudad de Buenos Aires y

entre éstas, se efectuará en relación directa

a las competencias, servicios y funciones de

cada una de ellas contemplando criterios

objetivos de reparto; será equitativa,

solidaria y dará prioridad al logro de un

grado equivalente de desarrollo, calidad de

vida e igualdad de oportunidades en todo el

territorio nacional.26



La ley convenio tendrá como Cámara de

origen el Senado y deberá ser

sancionada con la mayoría absoluta de

la totalidad de los miembros de cada

Cámara, no podrá ser modificada

unilateralmente, ni reglamentada y

será aprobada por las provincias.27Aníbal Oscar Bertea


No habrá transferencia de

competencias, servicios o funciones sin

la respectiva reasignación de recursos,

aprobada por ley del Congreso cuando

correspondiere y por la provincia

interesada o la ciudad de Buenos Aires

en su caso.28



Un organismo fiscal federal tendrá a

su cargo el control y fiscalización de la

ejecución de lo establecido en este

inciso, según lo determine la ley, la

que deberá asegurar la representación

de todas las provincias y la Ciudad de

Buenos Aires en su composición.


Artículo 75, inciso 3º

Establecer y modificar asignaciones

específicas de recursos

coparticipables, por tiempo

determinado, por ley especial

aprobada por la mayoría absoluta de la

totalidad de los miembros de cada

Cámara.


Cláusula Transitoria Sexta

Un régimen de coparticipación conforme a lo dispuesto en el inc. 2 del art. 75 y la reglamentación del organismo fiscal federal, serán establecidos antes de la finalización del año 1996;…

…tampoco podrá modificarse en desmedro de las provincias la distribución de recursos vigente a la sanción de esta reforma y en ambos casos hasta el dictado del mencionado régimen de coparticipación31



DISTRIBUCIÓN DIARIA DE LOS REGÍMENES DE COPARTICIPACIÓN FEDERAL

DISTRIBUCIÓN DIARIA DE LOS REGÍMENES DE COPARTICIPACIÓN FEDERAL



[email protected]

35

Fiscal Capacity of Provinces

1960

36

Fiscal Capacity

2004

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