plenaria planeación financiera 1, umng
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Consolidado del modulo de Planeación Financiera de la Especialidad de Alta Gerencia a distancia de la Universidad Militar Nueva Granada, Bogotá, D.C., ColombiaTRANSCRIPT
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Especializacin de Alta Gerencia FAEDIS
Universidad Militar Nueva Granada Bogot, D.C., Colombia
Ao 20015
MDULO DE PLANEACIN
FINANCIERA Primer Trimestre
ESTUDIANTES GRUPO C (B1) SARMIENTO ROJAS JUAN CARLOS VARGAS RINCN NIDIAN AID VILLAR CHICO MONICA JAMIBE
TUTOR: PEDRO NEL ESPINOSA VILLANUEVA
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ESPECIALIZACIN DE ALTA GERENCIA- FAEDIS
MDULO DE PLANEACIN FINANCIERA
1
UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA
ESPECIALIZACIN DE ALTA GERENCIA - FAEDIS
MDULO DE PLANEACIN FINANCIERA
TUTOR: PEDRO NEL ESPINOSA VILLANUEVA
ESTUDIANTES GRUPO C (B1)
SARMIENTO ROJAS JUAN CARLOS d5200546 VARGAS RINCN NIDIAN AID d5200556
VILLAR CHICO MONICA JAMIBE d5200550
BOGOT, D.C., COLOMBIA
02- AGOSTO 2015 II
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ESPECIALIZACIN DE ALTA GERENCIA- FAEDIS
MDULO DE PLANEACIN FINANCIERA
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TABLA DE CONTENIDO
1. INTRODUCCIN ................................................................................................................... 4
2. LA GERENCIA FINANCIERA .......................................................................................... 5
3. EL SISTEMA DE INFORMACIN CONTABLE Y FINANCIERO PARA LA TOMA
DE DECISIONES.................................................................................................................... 7
4. EL DIAGNOSTICO FINANCIERO ................................................................................... 9
4.1 Anlisis vertical ........................................................................................................... 9
4.2 Anlisis horizontal ...................................................................................................... 10
4.3 Anlisis del estado de fuentes y usos .......................................................................... 11
4.4 Presupuesto anual proyectado .................................................................................... 11
5 EL CONTROL DE COSTO COMO ESTRATEGIA PARA SER COMPETITIVOS .. 12
5.1 Elementos del costo de produccin ............................................................................ 12
5.2 Clasificacin de los costos de produccin .................................................................. 12
5.3 Costo total y costo unitario ......................................................................................... 12
5.4 Clasificacin de los costos de la organizacin en estudio laboratorio GLICOL CIA.
S.C.S 13
5.5 Costo total y costo unitario uroanalisis.................................................................... 13
5.6 Investigacin de mercados .......................................................................................... 14
5.7 Los costos con relacin al Balance General ............................................................... 14
6. LA PLANEACIN FINANCIERA EL PLAN DE NEGOCIOS ............................... 18
6.1 Flujo de caja o flujo de efectivo ..................................................................................... 18
6.2 Elaboracin del flujo de caja del laboratorio GLICOL & CIA. S.C.S. .......................... 18
6.3 Planteamiento de 10 estrategias que permitirn mejorar la liquidez de GLICOL &
CIA S.C.S. ............................................................................................................................. 18
6.4 Investigacin de las operaciones que ofrece el mercado financiero para proyectar al
laboratorio GLICOL & CIA S.C.S. ....................................................................................... 20
6.5 Fuentes de financiacin interna: ................................................................................. 20
6.6 Fuentes de financiacin externa: ................................................................................ 20
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6.7 Elaboracin del plan de negocios GLICOL & CIA S.C.S. A 4 AOS. ............................ 20
6.8 Proceso De Planificacin ............................................................................................... 20
6.9 Los Propsitos ................................................................................................................ 20
6.10 Definicin Del Negocio, La Misin Y Los Factores Clave Para El xito ..................... 21
6.11 El Anlisis Estratgico: Los Objetivos Y Las Estrategias ............................................. 21
6.12 El Anlisis de Mercado Investigacin de Mercados, la Competencia y el Cliente ........ 21
6.13 Como Realizar El Marketing ......................................................................................... 22
6.13.1 Producto ...................................................................................................................... 22
6.13.2 Precio .......................................................................................................................... 22
6.13.3 Distribucin ................................................................................................................ 22
6.13.4 Publicidad Promocin Comunicacin .................................................................. 22
6.14 La Organizacin ............................................................................................................. 23
6.15 Informacin Econmica Y Financiera: Inversin Necesaria, Anlisis De Rentabilidad,
Proyeccin De Ventas, Anlisis De Costos, Punto De Equilibrio, Proyeccin De Ganancias Y
Perdidas, Y Flujo De Fondos .................................................................................................... 24
6.16 La Confeccin Del Plan De Negocios............................................................................ 25
Bibliografa ................................................................................................................................... 27
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1. INTRODUCCIN
Este documento se elabora con el fin de realizar una consolidacin de los diferentes temas
contenidos en las unidades de estudio, de la asignatura de planeacin financiera de la
Especialidad de Alta Gerencia. Se aplicaron los conocimientos adquiridos a las diferentes
actividades asignadas, tomando como referencia la organizacin de estudio laboratorio
GLICOL & CIA S.C.S. Para realizar el anlisis se obtiene informacin de la dependencia de la
gerencia administrativa de la organizacin, la cual facilita comprender los procesos aplicados
para la consolidacin de informacin financiera la cual es de vital importancia para la toma de
decisiones de la gerencia.
Por medio de este trabajo se conocer la importancia que merece los estados financieros y el
cambio de flujo de efectivos como la forma de llevar a cabo la toma de decisiones en una
empresa, cualquiera que sea su actividad desde su inicio hasta el trmino de sus operaciones as
mismo reunir y sistematizar aspectos tales como la caracterizacin del presupuesto plurianual,
sus beneficios y limitaciones. El estudio de costos facilita conocer si el rea de produccin est
funcionando con la tecnologa o maquinaria que facilite la productividad, y si cuenta con el
personal suficiente para el desarrollo de funciones, que permitan tener los productos o servicios
oportunamente para lograr as la satisfaccin de los usuarios o clientes.
Se pretende realizar un Plan Financiero, tomando como referencia la informacin de una
empresa, para resaltar la importancia de la toma de decisiones y direccionamiento estratgico que
debe brindar el gerente financiero para generar crecimiento y sostenibilidad de una la empresa,
para tal objetivo se tiene en cuenta la misin de GLICOL & CIA S.C.S. Somos un Laboratorio
Clnico de apoyo diagnstico de amplia experiencia, que presta sus servicios en primero,
segundo y tercer nivel, comprometidos con altos estndares de Calidad, tica, Confiabilidad y
Oportunidad para alcanzar la satisfaccin propia y la de nuestros usuarios. (Glicol)
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2. LA GERENCIA FINANCIERA
1. La empresa debe cumplir una funcin social, relacionndose con otras, protegiendo al
consumidor, pagando salarios justos, preservando el medio ambiente y cumpliendo con
sus obligaciones tributarias entre otras. (Padilla, Generalidades de la gestion financiera,
2012)
2. La razn de ser de la gerencia financiera es proporcionar una eficiente administracin del
capital de trabajo manteniendo un equilibrio entre el riesgo y la rentabilidad. Orientando
la estrategia financiera por medo del plan financiero garantizando la disponibilidad de
financiacin y proporcionando el registro de las operaciones como herramienta de control
de la gestin de la empresa. (Espinosa P. N., 2015 )
3. Antes de que una organizacin inicie la formulacin de una estrategia, debe analizar el
entorno externo para identificar posibles oportunidades y amenazas y el entorno interno
para detectar sus fortalezas y debilidades. El anlisis del entorno es la vigilancia,
evaluacin y disfuncin de informacin desde los entornos externos e internos hasta el
personal clave de la organizacin. (Wheelen T. L., 2013)
4. Naturaleza del anlisis Financiero
Sus fundamentos y objetivos giran en torno a la obtencin de medidas y relaciones cuantitativas,
para la toma de decisiones a travs de la aplicacin de instrumentos y tnicas matemticas sobre
cifras y datos suministrados por la contabilidad, transformndolos para su debida interpretacin.
(Cordoba Padilla, 2012)
El anlisis financiero se desarrolla en distintas etapas y su proceso cumple diversos objetivos
como:
La conversin de datos, que puede considerarse como su funcin ms importante.
Herramienta de seleccin de previsin o prediccin.
Las fundamentales funciones de diagnsticos y evaluacin (Cordoba Padilla, 2012)
5. Se realiza un Plan Financiero, tomando como referencia la
informacin de una empresa, para resaltar la importancia de la
toma de decisiones y direccionamiento estratgico que debe
brindar el gerente financiero para generar crecimiento y
sostenibilidad de una la empresa, para tal objetivo se referencia
informacin de la organizacin GLICOL & CIA S.C.S.
Fuente: (Glicol, 2015)
Imagen 1. Logo Institucional
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Fuente: (Glicol, 2015)
Grafica 1. Organigrama
Fuente: (Glicol, 2015)
Grafica 2. Mapa de Procesos
Fuente: (Glicol, 2015)
Grafica 3. DOFA
Somos un Laboratorio Clnico de apoyo diagnstico de
amplia experiencia, que presta sus servicios en primero,
segundo y tercer nivel, comprometidos con altos
estndares de Calidad, tica, Confiabilidad y
Oportunidad para alcanzar la satisfaccin propia y la de
nuestros usuarios. (Glicol, 2015)
En el organigrama del laboratorio GLICOL & CIA
S.C.S. Se evidencia que el gerente administrativo, es el
responsable de la gestin financiera de la organizacin,
cuenta con el apoyo de las dependencias de contabilidad,
Coordinadora del Laboratorio Asesor externo.
En el mapa de procesos del laboratorio GLICOL &
CIA S.C.S. Se encuentra la gestin financiera
inmersa en los procesos de direccin, evidenciada en
el diagrama como gestin de direccionamiento
estratgico. Refleja la interrelacin de los procesos y
el compromiso de mejora continua de los mismos.
El compromiso de la gerencia financiera en la
organizacin es permanente, su efectividad est dada
en identificar posibles escapes de dinero y que no
haya retribucin de la inversin, de garantizar la estabilidad en pagos de nmina del
talento humano, igualmente de proveedores, vigilancia de los activos tangibles e
intangibles, adems de ofrecer confianza de la informacin (datos reales) para los clientes
/ competencia de la transparencia del laboratorio.
6. Esta actividad se desarroll con el fin de relacionar los
temas de la unidad 1 de La Gerencia Financiera para
afianzar los conocimientos, adquiridos en la asignatura
de Planeacin Financiera, de la Especialidad de Alta
Gerencia.
Se evidencia, la importancia que tiene realizar el
anlisis de la informacin financiera de la empresa, por
parte del responsable de la gerencia financiera el cual le
facilita tener un diagnstico de la situacin actual de la
organizacin siendo este el punto de partida para la toma de decisiones importantes que la
direccionaran a alcanzar su expansin econmica.
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3. EL SISTEMA DE INFORMACIN CONTABLE Y FINANCIERO PARA LA
TOMA DE DECISIONES
1. Un Sistema de Informacin Contable y financiera no es slo la presentacin de estados
contables como puede ser un Estado de Situacin Patrimonial o un Estado de Resultado,
sino ofrecer informacin con el fin de ayudar a la Gerencia a analizar la gestin de su
empresa y que tenga la posibilidad de tomar las decisiones correctas para el prspero
crecimiento de una organizacin.
2. La informacin contable es la que permite llevar acabo la toma de decisiones a nivel
gerencial, es necesario desarrollar informes que abarquen la situacin real de la compaa
de una forma resumida y clara. Los informes se pueden desglosar para poder mostrar la
informacin desde distintos ngulos; por ejemplo es de gran utilidad un cuadro de
resultados por cada producto para determinar cules fueron los de mayor y menor
rendimiento. (Espinosa P. N., 2015)
3. El control interno se expresa atreves de polticas aprobadas por los niveles de direccin y
administracin de las respectivas entidades y se cumplir en toda la escala de la
estructura administrativa, mediante la elaboracin y aplicacin de tcnicas de direccin,
verificacin y evaluacin de regulaciones administrativas, de manuales de funciones y
procedimientos de sistemas de informacin y de programas de seleccin, induccin y
capacitacin del personal. (Isaza Serrano, MECI- Modelo Estandar de Control Interno ,
2012)
4. Laboratorio GLICOL & CIA S.C.S., es una
organizacin orientada a resultados,
abocada a la estructuracin del plan
financiero (Campus virtual, 2015), a travs
de servicios mdicos y exmenes de
laboratorio, por ende contempla la adopcin
de tecnologas idneas, en aras de mejora
continua, esta premisa es enfocada a travs
de la informacin contable en disponer los
recursos propios para as gestionar y ejecutar
las acciones pertinentes al desarrollo la
misma (nueva sede 2011), los responsables de la toma de decisiones vieron la prospectiva
de crecimiento en la regin y los efectos evaluados de riesgo y ganancia (Ackermann,
2015).
Fuente: (Laboratorio Glicol & Cia S.C.S., 2015)
Imagen 2.
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INTERNO EXTERNO
ADMINISTRATIVAS CONTABLES Asesora externa Auditora de cuentas mdicas Cuadre de caja diario
Coordinacin del laboratorio inventarios y recurso humano Informes financieros mensuales Auditora de cuentas medicas
Informe de servicios prestados diario y mensual SIAU Consolidados anuales Superintendencia de salud Manual de tarifas establecidos Toda transaccin es autorizada por
gerencia administrativa Otros entes reguladores
Seguimiento de responsabilidades por medio de listas de chequeo Informacin sistematizada Informacin sistematizada
Fuente: (Glicol, 2015) Tabla 2. Sistemas de Control Financieros y contables
5. Son muy importantes los controles de validacin
y de consistencia que se deben realizar al
momento mismo de la registracin de los
comprobantes contables. Esto disminuye en gran
medida la posibilidad de error humano y
aumenta la confianza sobre la informacin
contenida dentro del sistema contable ms
cuando se maneja grandes volmenes de datos.
6. La entidad cuenta con un sistema de monitoreo
por cmara, cuenta con software para
sistematizacin de la informacin, cuenta con los registros y requisitos para la prestacin
de servicios a los afiliados de las entidades contratantes, tiene establecido el programa de
auditoria interna y externa, proceso de gestin de calidad bajo norma internacional como
es la norma NTC ISO 9001:2008.
Sistemas de control en el rea financiera del Laboratorio GLICOL & CIA S.C.S.
7. Descripcin del proceso de recoleccin de informacin general del Laboratorio GLICOL
& CIA S.C.S.
Fuente: (Laboratorio Glicol & Cia S.C.S., 2015)
Imagen 3.
GERENTE
ADMINISTRATIVO
Fuente: (Glicol, 2015)
Grafica 4. Procesos para recoleccin de informacin
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Fuente: (Glicol, 2015)
Tabla 2. Balance General
En miles de pesos
C UEN TA S D EL B A LA N C E
GEN ER A L Va ria c i n Ve rt ic a l Va ria c i n Ve rt ic a l
% % VA LOR %
ACTIVOS CORRIENTES 455,366 50 503,092 49 47,726 10
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 80,876 9 89,072 9 8,196 10
INVENTARIOS 9,748 1 15,167 1 5,419 56
OTROS ACTIVOS CORRIENTES 364,742 40 398,853 39 34,111 9
VALORIZACIONES 296,000 32 315,000 31 19,000 6
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 164,889 18 206,383 20 41,494 25
TO TAL ACTIVO S 916,255 1,024,475 108,220
PASIVO CORRIENTE 276,819 66 379,778 71 102,959 37
OBLIGAC. FINANCIERAS CP 200,000 48 200,000 38 0 0
PROVEEDORES 22,774 5 25,778 5 3,004 13
OTROS PASIVOS CORRIENTES 54,045 13 154,000 29 99,955 185
OBLIGAC. FINANCIERAS LP 0 0 0 0 0 0
OTROS PASIVOS NO CORRIENTES 140,897 34 153,543 29 12,646 9
TO TAL PASIVO S 417,716 533,321 115,605
CAPITAL PAGADO 273,897 55 225,567 46 -48,330 -18
UTILIDADES O PRDIDAS DEL EJERC. Y ACUMULADAS 140,067 28 138,779 28 -1,288 -1
RESERVAS, SUPERAVIT, REVALORIZACIN Y OTROS 84,575 17 126,808 26 42,233 50
TO TAL PATRIMO NIO 498,539 491,154 -7,385
PASIVO MAS PATRIMO NIO 916,255 1,024,475 108,220
ESTADOS DE RESULTADOS
INGRESOS OPERACIONALES 943,776 966,554 2 22,778
RELACIONADOS CON ACTIVIDAD FINANCIADA 943,776 100 966,554 100 22,778 2
OTROS INGRESOS OPERACIONALES 0 0 0 0 0
COSTOS DE PRODUCCIN Y VENTAS 456,678 48 559,293 58 102,615 22
GASTOS OPERACIONALES (ADMINISTRACIN Y VENTAS) 124,379 13 136,987 14 12,608 10
UTILIDAD BRUTA 487,098 407,261 -79,837
UTILIDAD OPERACIONAL 362,719 270,274 -92,445
GASTOS FINANCIEROS 5,652 1 2,240 0 -3,412 -60
OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES 25 0 437 0 412 1,648
OTROS EGRESOS NO OPERACIONALES 0 0 0 0 0 0
UTILIDAD NETA 357,092 268,471 -88,621
VA R IA C IN
HOR IZON TA L
P ER IOD O B -A
Valor Valor
A B
BALANCE GENERAL A BALANCE GENERAL B
Vigencia 31/12/2013 Vigencia 31/12/2014
MATRIZ PARA EVALUACIN FINANCIERA
Laboratorio GLICOL & CIA S.C.S.
NIT: 814.002.169-8
4. EL DIAGNOSTICO FINANCIERO
Los estados financieros son resmenes de la informacin contable
que reflejan la situacin financiera de la empresa, dirigido a los
usuarios internos y externos para que puedan evaluar la toma de
decisiones con respecto a las actividades y responsabilidades que
tienen con los movimientos operacionales y econmico de sta.
(Carlos Augusto Rincon Soto, 2012).
El diagnostico financiero de una empresa, es el resultado del
anlisis financiero en el cual se refleja su estado actual teniendo en
cuenta variables cuali-cuantitativas. Para este efecto se utilizan una
serie de herramientas, con el fin de realizar la planeacin, el control y
la toma de decisiones financieras. (Espinosa P. N., 2015)
4.1 Anlisis vertical
Para el ao 2013 observamos la cuenta otros Activos
Corriente en un 40%, determinado por aquellos bienes no
identificados en la clasificacin (Diversos Provisiones),
con esta cuenta es posible contemplar la disponibilidad de
recursos en el caso de una eventualidad, - se puede
determinar qu elementos hacen parte de esta cuenta y
efectuarlo en mayor rentabilidad para el laboratorio-. Para
el mismo ao 2013, las valorizaciones tienen una
participacin del 32% sobre el total de los Activos. Para
el desarrollo de la actividad principal adquiri
obligaciones financieras en el corto plazo y largo plazo
permitiendo cumplir con el servicio a usuarios / clientes y
proveedores este endeudamiento se debe a las procesos
de retribucin de pagos por parte de las E.P.S., pueden
demorarse hasta 90 das, sin embargo se prev de estor
recursos financieros.
Los estados de resultados se evidencian en la sumatoria
de Costos y Gastos en un porcentaje del 61%, en
referencia con el ingreso operacional, obteniendo una
Utilidad Bruta de 39% aproximadamente.
El balance general del ao 2014 presenta un leve crecimiento a pesar de la incertidumbre del
entorno interno y externo de la organizacin, por ende el Total de activos no represento mayor
Fuente: (Colombia, 2014)
Imagen 4.
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Fuente: (Glicol, 2015)
Tabla 3. Razones financieras
movimiento, sin embargo sigui endeudndose en el corto y largo plazo hasta en un 39% en cada
cuenta hay que evaluar esta condicin y contemplar alternativas en respaldo-. En el caso del
estado financiero 2014, se evidencia decrecimiento, es decir, el costo de produccin se acerc al
58% mientras que el gasto operativo en un 14%, por los dems tems su variacin es estable.
4.2 Anlisis horizontal
Al realizar el comparativo anual 2013 2014, se
identifica la cuenta de Inventarios con participacin del
56%, igualmente presenta una incremento la cuenta de
otros Activos no Corrientes en un 25% del total de los
Activos debido a la adquisicin de equipos nuevos, sin
embargo no se ha realizado labor de dar de baja a activos
inservibles o en proceso de venta. En los Pasivos nos
llama la atencin un incremento de 185% en otros
Pasivos Corrientes la explicacin est dada a la
renovacin de los compromisos financieros. En los
estados Financieros se identifica aumento en la cuenta de
Costos de operacin en un 22% y en Gastos
operacionales / administrativos en 10%, indicando el
sobrecosto de algunos elementos bsicos para en el
manejo del laboratorio en este caso se puede trabajar en
la optimizacin de los recursos fsicos y reducir
considerablemente el gasto administrativos.
La labor de GLICOL & CIA S.C.S. es importante toda vez que el Gasto financiero se redujo
en un 60% y bien recibido el incremento de los ingresos no operaciones en un 1.648%,
generando la recuperacin de la utilidad neta del ejercicio.
La Razones financieras determinan la situacin actual de la empresa, estableciendo prximas
transferencias de liquidez, la rotacin de actividad, el endeudamiento y la rentabilidad de los
recursos invertidos inicialmente, dentro del concepto financiero los resultados puede ser
sinnimos de fortaleza o amenaza si no se maneja adecuadamente los recursos. Su anlisis es
vital con el propsito de proyectar a GLICOL & CIA S.C.S. en su mejora continua a nivel
regional e internacional en aprovechamiento de su posicin geogrfica.
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4.3 Anlisis del estado de fuentes y usos
Se puede determinar que no hay planeacin en la disponibilidad de recursos por los
servicios de salud que la entidad ofrece, cuando el sistema de salud permite extender a plazos de
90, 180 das el pago de las prestaciones que el paciente adquiri cuando est directamente
vinculado al rgimen subsidiado, caso contrario de los servicios particulares o entidades privadas
pues el flujo de efectivo es inmediato, ingresando directamente a la cuenta disponible del balance
general. Sin embargo la entidad maneja un presupuesto base para operar sin que se vea
perjudicado ningn servicio. Por lo anterior la utilidad de ejercicio es un indicador a considerar
para el siguiente periodo.
4.4 Presupuesto anual proyectado
La responsabilidad frente al desarrollo corporativos se refleje en prcticas que generen valor
para cada persona que interacta con GLICOL & CIA S.C.S. y sus filiales. Al observar las
ejecuciones de 2013 - 2014, vemos que no alcanzamos las metas que nos propusimos como
equipo el ao anterior. Con un incremento en ingresos del 2%, aunque permanecemos como
entidad confiable para el sector en el sur del pas, por lo tanto no genero la utilidad neta esperada.
Bajo estas premisas se ha establecido una meta en 2015 en un crecimiento del 15%, pensando en
el compromiso de los clientes internos / empleados, contratistas, en llevar los servicios mdicos y
de laboratorio a la comunidad procurando el bienestar y su desarrollo integral (se destacan
iniciativas en colegios, brigadas de salud en alianza con entidades pblicas y privadas lograr
afianzar la participacin activa de nuestros usuarios) definido como uno de los pilares decisivos
de su sostenibilidad de la organizacin y continuar con un resultado financiero positivo de
acuerdo con lo establecido en nuestro presupuesto.
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5 EL CONTROL DE COSTO COMO ESTRATEGIA PARA SER COMPETITIVOS
5.1 Elementos del costo de produccin
5.2 Clasificacin de los costos de produccin
Se clasifican en costo del producto y costo del periodo. Por costo del producto debe
entenderse todas aquellas erogaciones y cargos asociados clara y directamente con la produccin
de los bienes. (Sinisterra, Contabilidad de Costos , 2006)
Costos del producto
Costos del periodo
5.3 Costo total y costo unitario
Cuando los costos se determinan por el importe o por el proceso de promedios, estos se
clasifican en costos totales y costos unitarios. El proceso de acumulacin de los costos de
produccin permite obtener el coto total del periodo, el costo unitario del producto y el costo
unitario por elemento del costo. (Sinisterra, Contabilidad de Costos , 2006)
Costo de materia prima
Costo de mano de obra
Costos indirectos
Gastos operacionales de administracin
Gastos operacionales de ventas
Gastos no operacionales financieros
Materias primas
Representa los materiales que, una vez sometidos a un proceso de transformacin se convierten en productos terminados. La materia prima se suele clasificar en materia prima directa e indirecta. La materia prima directa hace referencia a todos los materiales que integran fsicamente el producto terminado o que se pueden asociar fcilmente con l. Por materia prima indirecta se entiende aquellos materiales que integran fsicamente el producto perdiendo su identidad, o que por efecto de materialidad se toman como indirectos. (Sinisterra, Conceptos Basicos, 2006)
Mano de obra
Representa el esfuerzo del trabajo humano que se aplica en la elaboracin del producto. Se clasifica en mano de obra directa e indirecta. La mano de obra directa constituye el esfuerzo laboral que aplican los trabajadores que estn fsicamente relacionados con el proceso productivo, sea por accin manual u operando una mquina. La parte del costo de mano de obra que no puede razonablemente asociar con el producto terminado o que no participa estrechamente en la conversin en los materiales en producto terminado se clasifica como mano de obra indirecta. (Sinisterra, Conceptos Basicos, 2006)
Costos Indirectos
Los Costos
indirectos comprenden
todos los costos
asociados con la
fabricacin de los
productos, con la
excepcin de la
materia prima directa y
la mano de obra
directa. (Sinisterra,
Conceptos Basicos,
2006)
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5.4 Clasificacin de los costos de la organizacin en estudio laboratorio GLICOL CIA.
S.C.S
Clasificacin de acuerdo a la funcin que cumplen:
5.5 Costo total y costo unitario uroanalisis
En el laboratorio se pretende sacar el costo unitario, de uno de los laboratorios con mayor
demanda en el servicio como es el uroanlisis. Este proceso se aplica a todos los servicios
prestados por el laboratorio.
En el mes de Mayo del 2015 se facturaron 3.600
Costo de materia prima 3.096.000
Costo de mano de obra 340.000
Costos indirectos 268.000
Costo total $ 3.398.000
Costo total / total de unidades facturadas 3.398.000 / 3.600 = 943.8
El costo de cada uroanalisis es de 943.8
Costos Indirectos
Mano de Obra
Materias Primas
Materia Prima Directa:
Reactivos, placas, tubos.
Materia prima indirecta:
Agujas, alcohol, algodon , curas
Bacteriologas y Auxiliares
Recepccionista
Servicio de Mensajeria
Equipos de Procesamiento
Mantenimiento y calibracion de equipos
Fuente: (Glicol, 2015) Grafica 5. Clasificacin de acuerdo a la funcin
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5.6 Investigacin de mercados
La investigacin de mercados (Alcobendas, 1973) revela la importancia de conocer factores
externos que inciden en el comportamiento financiero de la organizacin, es as como conocer l
competencia, prever situaciones de mejoras, atender las no conformidades de los usuarios /
cliente, y cambios en las tendencias por servicio, tecnologas, de comportamiento, de mercado.
Para el laboratorio es de inters estar a la vanguardia de la globalizacin para atraer
inversionistas, dada la estructura
5.7 Los costos con relacin al Balance General
Situacin econmica del laboratorio a 31 de Diciembre de 2014. en miles.
Ingresos
Costos directos Costos indirectos Costo total
866.554 553.293 139.227 698.520
El Balance General refleja el comportamiento de las cuentas de Activos, Pasivos y
Patrimonio; este comparativo seala la estimacin de identificar el histrico de los aos 2013 y
2014, y determinar la proyeccin para el laboratorio en plantear estrategias competitivas.
$ uroanalisis $ uroanalisis
Fuente: (Glicol, 2015) Grafica 6.
Fuente: (Glicol, 2015) Tabla 4. Comparativo
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MDULO DE PLANEACIN FINANCIERA
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El enfoque del registro contable de los costos generados en la totalidad; constituye en la
identificacin de las cuentas en la seccin de Egresos en ese orden de ideas; se destaca costos
de: A. Materia prima (directa e indirecta), B. Mano de Obra (directa e indirecta) y C. Costos
Indirectos. Esta participacin se determina en los estados financieros, con el propsito de
coordinar, apoyar y retroalimentar entre las dependencias, asimismo determinar efectividad a la
hora de planear nuevas estrategias de innovacin, desarrollo de acuerdo al comportamiento de la
informacin.
Como podemos observar en la grfica (Grafica 5) y de acuerdo a la estructura organizacional
de Glicol & CIA S.C.S. Los totales de ingresos operacionales ocurridos en el ao 2013
corresponden a $943.776 mayor que el generado en el ao 2014 siendo apenas $ 866.554, al
interpretar los valores, se puede determinar falencias que no se corrigieron a tiempo y
demandaron mayor costo al final de la operacin, es decir en la utilidad neta. El talento humano
0
500.000
1.000.000
1.500.000
1 2
916.255 1.024.475
417.716 [VALOR] 498.539 [VALOR]
BALANCE GENERAL- Corte 31 dic 2013 / 2014 (miles)
TOTAL ACTIVOS TOTAL PASIVOS TOTAL PATRIMONIO
0
200.000
400.000
600.000
800.000
1.000.000
1 2
943.776 866.554
487.098
307.261 362.719
170.274
357.092
168.471
ESTADOS DE RESULTADOS Corte 31 dic 2013 / 2014 (miles)
INGRESOS OPERACIONALES UTILIDAD BRUTA UTILIDAD OPERACIONAL UTILIDAD NETA
Fuente: (Glicol, 2015) Grafica 7. Balance General
Fuente: (Glicol, 2015) Grafica 8. Estados de resultados
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obtuvo las herramientas comerciales pero no logr enfocar especficamente al nicho de mercado,
asimismo caractersticas operativas, debemos conocer los factores que generaron estos resultados
para no decrecer en cuanto a ingresos operacionales se refiere.
Los costos de produccin presentan un valor de $559,293 (2014), comprendidos en materias
primas, produccin en proceso (inventarios); reporte de saldos finales la Utilidad Bruta. Sumado
los costos indirectos por valor de $136,987 (administracin, ventas), se obtiene la Utilidad
Operacional.
Formula 1:
Ingresos operacionales Costos de Produccin = UTILIDAD BRUTA
Formula 2:
Ingresos operacionales Costos de Produccin Costos Operacionales = UTILIDAD
OPERACIONAL
Por ultimo para identificar la utilidad neta del ejercicio que dio como resultado final $
168.471; se contempla los gastos financieros que corresponden a - $2.240, sumados otros
ingresos no operacionales $437.
Se debe implementar un direccionamiento del laboratorio, comercial, de calidad, y mejorar la
operatividad del servicio, al personal motivarlo para la mejora de resultados y obtener un cierre
contable idneo.
0
200.000
400.000
600.000
1 2
455.366 503.092
80.876 89.072
9.748 15.167
364.742 398.853 296.000 315.000
164.889 206.383
Balance ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES INVENTARIOS
OTROS ACTIVOS CORRIENTES VALORIZACIONES OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
Fuente: (Glicol, 2015) Grafica 9. Balance de ACTIVOS
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MDULO DE PLANEACIN FINANCIERA
17
En la organizacin en estudio se relaciona el control de costo como estrategia para ser
competitivos, los informes y seguimientos internos y externos son fundamentales para la toma de
decisiones estratgicas.
La supervisin del rea de produccin est a cargo de la coordinacin de laboratorio, es la
responsable del informe mensual, y la coordinadora de calidad es la responsable del seguimiento
a la prestacin de servicios oportunos y de calidad.
0
100.000
200.000
300.000
400.000
1 2
276.819
379.778
200.000 200.000
22.774 25.778 54.045
154.000
0 0
140.897 153.543
Balance - PASIVOS
PASIVO CORRIENTE OBLIGAC. FINANCIERAS CP PROVEEDORES
OTROS PASIVOS CORRIENTES OBLIGAC. FINANCIERAS LP OTROS PASIVOS NO CORRIENTES
0
100.000
200.000
300.000
1 2
273.897 225.567
140.067 138.779
84.575 126.808
Balance PASIVO + PATRIMONIO
CAPITAL PAGADO UTILIDADES O PRDIDAS DEL EJERC. Y ACUMULADAS
RESERVAS, SUPERAVIT, REVALORIZACIN Y OTROS
Fuente: (Glicol, 2015) Grafica 10. Balance de PASIVOS
Fuente: (Glicol, 2015) Grafica 11. Balance PASIVO + PATRIMONIO
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6. LA PLANEACIN FINANCIERA EL PLAN DE NEGOCIOS
6.1 Flujo de caja o flujo de efectivo
El flujo de caja es el estado financiero ms importante de la
empresa, pues es la principal herramienta de planificacin y control.
En este se registran todos los ingresos y egresos permitiendo a la
gerencia tomar decisiones de inversin y financiacin sin atentar
contra el valor econmico de la compaa. (Ramirez Daz, 2010).
6.2 Elaboracin del flujo de caja del laboratorio
GLICOL & CIA. S.C.S.
En el flujo de caja se observa que en el mes de Enero
el saldo inicial esta disminuido en un valor de $ 72.612,
por motivo de disminucin de prestacin de servicios del
laboratorio debido a festividades de navidad en
Diciembre y Enero. Esta informacin es importante para
determinar los meses de menor productividad del
laboratorio para rotacin de inventarios, e invertir el
capital en actividades comerciales que soporten la
disminucin de ingresos.
En el mes de Febrero hay un flujo de inversin de $ - 1.025 por motivo de compra de equipos
nuevos y traslado del laboratorio, gestionado en los procesos del PAMEC para cumplimiento de
la norma de habilitacin. Se puede evidenciar el incremento de flujo operativo, que ha
contribuido a una buena liquidez, y a su vez las financiaciones de proyectos se han realizado con
recursos propios del laboratorio, el mes de Marzo termina con un saldo inicial de $ 223,376,
donde se evidencia la ganancia de lo invertido en el mes de Febrero, lo que le permite el
equilibrio necesario para no acudir a endeudamiento externo, y poder proyectar el presupuesto de
los prximos meses, con recursos propios.
6.3 Planteamiento de 10 estrategias que permitirn mejorar la liquidez de GLICOL & CIA
S.C.S.
1. Investigar los posibles mercados en los municipios donde el laboratorio pueda prestar los
servicios por medio de contratacin directa con las entidades de salud para fortalecer su
posicionamiento en el mercado e incrementar los ingresos.
Fuente: (Arturo, 2012)
Imagen 5.
ENERO FEBRERO MARZO
SALDO INICIAL 0 72.612 126.151
FLUJO OPERACIONAL 46.924 51.565 55.664
Ingresos 89.456 98.894 110.543
Egresos 42.532 47.329 54.879
FLUJO DE INVERSIN 7.754 -1.025 35.672
Ingresos 24.543 22.654 48.548
Egresos 16.789 23.679 12.876
FLUJO DE FINANCIACIN 17.934 2.999 5.889
Ingresos 32.699 18.678 19.765
Egresos 14.765 15.679 13.876
FLUJO NETO DEL PERODO 72.612 53.539 97.225
SALDO INICIAL 72.612 126.151 223.376
LABORATORIOS GLICOL & CIA S.C.S
FLUJO DE CAJA PRIMER TRIMESTRE / ENERO A MARZO DE 2015
Fuente: (Glicol, 2015)
Tabla 5. Flujo de caja primer trimestre
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2. Invertir un porcentaje de las ganancias cuando se presentan proyectos inesperados para
no acudir a los crditos bancarios los cuales representan un pago de inters a largo plazo
que se convierte en un gasto fijo.
3. Brindar capacitacin al personal perteneciente a las entidades contratadas que son las
responsable de las tomas de muestras, para reflejar los estndares de calidad utilizados en
el laboratorio en el procesamiento de las muestras, con el fin de crear confianza en los
clientes y continuidad de los contratos que representan ingresos a la organizacin.
4. Seguir impulsando las promociones de los servicios que constantemente se brinda a los
usuarios como estrategia para dar a conocer la calidad de los servicios, y bue nombre del
laboratorio.
5. Alianzas con el sector educativo como el SENA, universidades para que el laboratorio
sirva como escenarios de prctica, implementando la induccin previa para evitar eventos
adversos, esta estrategia disminuye los costos del pago de personal temporal.
6. Realizar monitoreo continuo de los proveedores que ofrecen mayor plazo de pago, con
tasa de inters baja, lo cual permite trabajar a menor costo y aumentar los ingresos.
7. Promocionar los servicios del laboratorio y ofertas promocionales por los diferentes
medios de comunicacin como la radio, canales locales, peridicos y vallas de la ciudad.
8. Continuar con la labor social, a travs de ayudas comunitarias que se realizan con gestin
de la Cruz Roja Colombiana en los municipios lo cual crea visibilidad del laboratorio en
el departamento de Nario. Para esta estrategia los socios aportan un porcentaje mnimo,
el cual es acumulativo para cuando se requiere.
9. Promociona a los clientes y usuarios el servicio en lnea para facilidad de acceso a sus
resultados oportunamente.
10. Tener siempre seguimiento continuo del rendimiento operativo y financiero del
laboratorio con el fin de medir las metas trazas para garantizar su cumplimiento.
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6.4 Investigacin de las operaciones que ofrece el mercado financiero para proyectar al
laboratorio GLICOL & CIA S.C.S.
6.5 Fuentes de financiacin interna:
Los socios han logrado invertir su capital en
adquisiciones de edificacin propia, equipos que
garanticen la operatividad efectiva para la entrega
oportuna a los clientes contratados y usuarios; a su
vez se convierten en activos fijos para tener en
cuenta a futuro si se presentan crisis econmicas de
consideracin.
6.6 Fuentes de financiacin externa:
Para el caso, que la entidad se encuentre en un desequilibrio, entre las opciones esta acceder a
las fuentes externas en primer lugar estara el crdito bancario con el respectivo estudio para
acceder el de menor tasa de inters.
Al determinar el monto requerido por el laboratorio se estudiara, primero la fuente de
financiacin si se puede cubrir con recursos propios de algunos de los socios que quiera invertir,
o acceder al recurso financiero segn el desequilibrio y proyeccin de gastos, se realiza crdito a
corto o largo plazo a acorde a la viabilidad y el riesgo que represente el endeudamiento.
6.7 Elaboracin del plan de negocios GLICOL & CIA
S.C.S. A 4 AOS.
6.8 Proceso De Planificacin
La distribucin de los procesos internos se ven
abocados a mejoras continuas, es evidente generar
oportunidades de servicio que ofrece el laboratorio a
usuarios / clientes a travs de alianzas para la
optimizacin de los recursos propios de manera
organizada.
6.9 Los Propsitos
El laboratorio en sus 25 aos de trayectoria se ha enfocado en fortalecer sus competencias
(Wheelen & Hunger, 2013) en la regin, por tanto las proyecciones estimadas recientemente son
FUENTES DE FINANCIACIN
INTERNAS EXTERNAS
Recursos propios de la
organizacin Capital de propietarios y
socios
Entidades bancarias Proveedores
FINANCIACIN
A CORTO PLAZO A LARGO PLAZO
Crditos comerciales Crditos bancarios
Hipotecas Arrendamientos
financieros Acciones
Fuente: (Glicol, 2015)
Imagen 6.
Fuente: (Espinosa P. N., La planeacin financiera - el plan de negocio, 2015)
Tabla 6. Apalancamiento de financiacin
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vlidas en el mediano plazo, contribuyendo eficazmente al desarrollo econmico del
departamento de Nario.
Identificar las ventajas competitivas de mercado frente a otros laboratorios y diseo
estrategias efectivas que incluyeron mejoras en la atencin e influencia del cliente
(adquisicin inmueble tecnologa).
Proyectar la tendencia del servicio analizando la caracterizacin de la demanda de los
servicios de laboratorios aplicando mtodos de marketing.
6.10 Definicin Del Negocio, La Misin Y Los Factores Clave Para El xito
Misin
Somos un Laboratorio Clnico de apoyo diagnstico de amplia experiencia, que presta sus
servicios en primero, segundo y tercer nivel, comprometidos con altos estndares de Calidad,
tica, Confiabilidad y Oportunidad para alcanzar la satisfaccin propia y la de nuestros usuarios.
(Glicol, 2015)
Factores Clave para el xito
6.11 El Anlisis Estratgico: Los Objetivos Y Las Estrategias
6.12 El Anlisis de Mercado Investigacin de Mercados, la Competencia y el Cliente
Investigacin de Mercados
Es la recoleccin de variables del entorno, su registro y anlisis de no conformidades o
conformidades del usuario; al observar las premisas esos resultados permite orientar y aplicar
decisiones adecuadas de crecimiento y avanzar en estrategias competitivas en el servicio de
exmenes de laboratorio. Las alternativas de accin efectuadas determinarn las oportunidades
Fuente: (Glicol, 2015)
Grfica 12. Objetivos y estrategias
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de cambio al conjunto de acciones y alternativas necesarias aplicadas al estudio de mercados
(BENASSINI, 2009)
Cliente
El laboratorio actualmente maneja un formato de encuesta de tres (3) preguntas para
desarrollarla en un tiempo determinado de cinco (5) minutos, los resultados arrojados permite
identificar el servicio ofrecido, en los diferentes horarios, de acuerdo al tipo de consulta y las
edades de los pacientes clientes. Lo anterior deriva de manera sana las observaciones citada por
los clientes e identificar sugerencias especficas que necesitan ser mejoradas.
Competencia
La manera cmo avanzan los sistemas tecnolgicos y de informacin de las comunicaciones
(Lpez, 2013), y transversal en el contexto global, la competencia avanza en el mismo sentido al
tratarse de optimizar costos y tiempo; recursos que demanda liquidez en los estados financieros,
las tecnologas es un factor alternativo en la evaluacin competitiva en el mercado.
6.13 Como Realizar El Marketing
6.13.1 Producto
El usuario/cliente adquiere el servicio si cumple con las caractersticas mnimas de confianza,
estudiando todos los aspectos de imagen corporativa.
6.13.2 Precio
El usuario/cliente adquiere el servicio si est de acuerdo con el precio; Se relaciona con la
forma de calcular el precio ideal de un producto, atendiendo factores tales como: Costos de
produccin, punto de equilibrio, utilidades esperadas, precio que ofertan las empresas
competidoras, objetivos de la empresa, tipo de mercado al que se dirige el producto, Etapa del
ciclo de vida en que se encuentre el producto. etc.
6.13.3 Distribucin
El usuario/cliente adquiere el servicio de laboratorio si tiene fcil acceso al servicio; Los
canales de distribucin hacen llegar el servicio desde la empresa fabricante hasta los clientes. La
seleccin de los canales de distribucin, puede ser un factor clave para la diferenciacin del
servicio de laboratorio, como ocurre con los sistemas de comercializacin en exclusiva. Por
ejemplo, productos mdicos que se venden bajo el rtulo de venta exclusiva en farmacias.
6.13.4 Publicidad Promocin Comunicacin
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MDULO DE PLANEACIN FINANCIERA
23
El usuario/cliente adquiere el servicio de laboratorio si sabe que existe; La publicidad
pretende crear en el consumidor una imagen favorable hacia el servicio de laboratorio, intenta
que el consumidor perciba las diferentes caractersticas del servicio. Generalmente, el objetivo
que persigue una campaa publicitaria es reforzar cualquier otro tipo de diferenciacin.
La fuerza de ventas consiste en una comercializacin personal y directa con los clientes. El
profesional mdico en este caso sirve de mediador entre la empresa y el cliente.
Comunicacin que se hace por medio de Anuncios, Venta Personal, Promociones de Venta y
Publicidad. (Descuentos por pronto pago), manejo de clientes especiales; conceptos especiales
que se usan para motivar la venta, cubrimiento geogrfico inicial y expansin; presupuesto de
promocin, Costo estimado de promocin lanzamiento y publicidad del negocio. Precio de
lanzamiento y comportamiento esperado del precio (tasa de crecimiento)
Conjunto de actividades dirigidas a:
dar a conocer el servicio
persuadir a los usuarios/clientes para que adquieran el servicio
recordar la existencia del servicio
6.14 La Organizacin
Se encarga de construir estrategias principalmente en el rea de ventas con el fin de aumentar
el ingreso del laboratorio, en el ejercicio identificamos la realizacin de brigadas de salud en
instituciones educativas; previamente se determina; Las ventas son el factor primordial de la
empresa, por tal motivo la estrategia de ventas tiene que ser muy agresiva. Estas ventas tienen
que estar dirigidas a los principales clientes potenciales. Quines son ellos? Identifquelos.
Cmo ha de llegar a ellos? Cmo es el perfil de su personal de ventas? Mtodo de ventas.
Ventas consumidor industrial. Ventas mayoristas. Ventas minoristas y al consumidor final.
Igualmente, tiene que presentar una seleccin de los medios por donde ha de realizar estas ventas
y qu criterio tuvo para seleccionarlos.
Defina cantidades de ventas por periodo (mensualmente, trimestralmente, o semestralmente,
el primer ao y los totales por ao, para el periodo de evaluacin del negocio (este periodo es
variable acorde con la naturaleza del negocio), teniendo en cuenta las demandas estacionales en
caso de presentarse, as como los aumentos.
Determine los ingresos (en $) de acuerdo a la estrategia de precio y a la proyeccin de
unidades vendidas. Cada producto debe tener asociado la posicin arancelaria de Importacin
/Exportacin. La proyeccin de ventas debe ser producto de un anlisis en el que se haya
utilizado un mtodo de proyeccin como los relacionados en la caja de seleccin que ofrece el
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24
sistema. Explique cul es la fuente de los datos histricos y las razones por las que se utiliz el
mtodo seleccionado.
6.15 Informacin Econmica Y Financiera: Inversin Necesaria, Anlisis De
Rentabilidad, Proyeccin De Ventas, Anlisis De Costos, Punto De Equilibrio,
Proyeccin De Ganancias Y Perdidas, Y Flujo De Fondos
Realizar una gestin financiera permanente en el desarrollo de la actividad permite hacer
correcciones a tiempo de carcter intrnseco no contempladas en su totalidad en la planeacin
financiera (apalancamiento) aunque es positivo para el laboratorio no significa que abandone este
tem, por el contrario, debe darse mayor atencin a una posible variacin en la tasa de inters
(entorno), aunque no presenta mayor variacin si es importante que se pueda recuperar ese
recurso para disposicin a gestiones de mayor rentabilidad.
Los resultados generados en la evaluacin financiera para los aos 2013 y 2014 permite
determinar; su condicin es favorable para el laboratorio, sin embargo se debe considerar el
apalancamiento financiero; su variacin de 0.40% (2013) al 0.41% (2014), en consenso con el
talento interdisciplinario se debe mejorar este indicador por lo cual se ha tomado las medidas
RESULTADO DE EVALUACION FINANCIERA
Variables
Cuantitativas
BUENO VIGENCIA
ANTERIOR
VIGENCIA
ACTUAL
Cobertura de
Gastos
Financieros
> 1 BUENO BUENO
Nivel de
Endeudamiento
Positivo BUENO BUENO
Indicadores de
Liquidez
>1 BUENO BUENO
Capital de
Trabajo
Positivo BUENO BUENO
Mrgenes de la
operacin
Positivo BUENO BUENO
Flujo de Caja 1 BUENO BUENO
Rentabilidades BUENO BUENO
RESULTADO EVALUACIN INDICADORES
CUANTITATIVOS
BUENO
Fuente: (Glicol, 2015)
Tabla 8. Razones financieras
Fuente: (Glicol, 2015)
Tabla 7. Resultados de evaluacin financiera
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25
pertinentes del caso para disminuir las obligaciones financieras y solicitar apoyo por parte de los
proveedores, este ltimo no genera intereses adicionales, por lo cual se puede estimar que se
logre la disminucin del caso que se trae a colacin.
6.16 La Confeccin Del Plan De Negocios
Los factores sealados de acuerdo a:
Pasado Futuro
Innovacin, Tecnologa, Calidad Crecimiento
GLICOL & CIA S.C.S., hace referencia al ingreso de su actividad principal en la prestacin
de servicios en primer, segundo y tercer nivel, comprometidos con altos estndares de Calidad,
tica, Confiabilidad y Oportunidad para alcanzar la satisfaccin propia y la de nuestros
usuarios. (Glicol, 2015), adems de servicios de Qumica, Hematologa, Coprologa, Orinas,
Inmunologa, y Microbiologa, en alianza con Laboratorios, I.P.S. regionales, igualmente las
operaciones se apoya en los indicadores de los estados financieros para la planeacin del
negocio, es as como se proyecta los alcances en la toma de decisiones de inversin para lograr
mayores ingresos, utilidades y minimizar los riesgos del entorno, por ello la evaluacin de los
indicadores de gestin financiera entre otros aspectos el valor del dinero en el tiempo VDT
determina la utilidad del retorno de la inversin realizada, la flujo de caja del proyecto (brigadas
de salud) permite establecer la rentabilidad y la liquidez generada al realizar esta actividad
comercial, por ende traera posibles prospectos a utilizar los servicios de laboratorio, igualmente
la disponibilidad de recursos financieros (liquidez), de personal para el desplazamiento,
desarrollo de gestin de la labor intrnseca del proceso comercial, operativo y gerencial.
La metodologa utilizada fue el anlisis de la informacin de flujos de caja, plan estratgico,
investigacin de las opciones que ofrece el mercado financiero para proyectar el laboratorio y el
plan de negocios en base a los dato suministrados por la organizacin de estudio laboratorio
GLICOL & CIA. S.C.S.
Entorno
Competencia
Glicol &CIA S.C.S.
Cliente
Fuente: (Glicol, 2015)
Grafica 13. Confeccin del plan de negocios
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Con la realizacin del ejercicio se concluye que, en el flujo de caja se evidencio un equilibrio
positivo en la liquidez, las estrategias establecidas estn acorde con los objetivos y misin de la
organizacin, las opciones que ofrece el mercado financiero a futuro pueden ser tiles para el
laboratorio si llega a presentar desequilibrio; el plan de negocios est consolidado por el
compromiso del laboratorio de la mejora continua, prestacin de servicios de calidad orientados
a la satisfaccin del usuario para darse a conocer en el mercado por sus clientes y la sociedad,
permitiendo adquirir nuevas contrataciones que representan posicin en el mercado y por ende
aumentan los ingresos.
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MDULO DE PLANEACIN FINANCIERA
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