plano de contas - contabilidade gerencial
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Cálculo do custo do produto do mês de dezembro de 2001
Kolba e AZM
Estrutura das contas de Custos Kolba
4 Sistema de Custos por Processo continuo Total Geral Produto
4.1. Custos dos fios de cobre 2,500 mm
Produção do mês em kilogramas
4.1.01. Custos Diretos/Variaveis
4.1.01.01 Centro de custo DX3 ( depto produção)
4.1.01.01.001
4.1.01.01.002 Mao de obra direta
4.1.01.01.003 Inss sobre Mão de obra direta
4.1.01.01.004 FGTS sobre Mão de obra direta
4.1.01.01.005 Provisão de férias
4.1.01.01.006 Encargos sobre a provisão de férias
4.1.01.01.007 Provisão de férias
4.1.01.01.008 Encargos sobre a provisão de 13.salario
4.1.01.01.009 Energia Eletrica
4.1.01.01.010
4.1.01.01.011 ( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
4.1.01.01.012 ( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaboração
4.1.01.02 Centro de custo C13 (Depto de produção)
4.1.01.02.001
4.1.01.02.002 Inss sobre Mão de obra direta
4.1.01.02.003 FGTS sobre Mão de obra direta
4.1.01.02.004 Provisão de férias
4.1.01.02.005 Encargos sobre a provisão de férias
4.1.01.02.006 Provisão de férias
4.1.01.02.007 Encargos sobre a provisão de 13.salario
4.1.01.02.008 Energia Eletrica
4.1.01.02.009
4.1.01.02.010 ( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
4.1.01.02.011 ( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaboração
4.1.01.03 Centro de custo Nev (depto de produção )
4.1.01.03.001
4.1.01.03.002 Mao de obra direta
4.1.01.03.003 Inss sobre Mão de obra direta
4.1.01.03.004 FGTS sobre Mão de obra direta
4.1.01.03.005 Provisão de férias
4.1.01.03.006 Encargos sobre a provisão de férias
4.1.01.03.007 Provisão de férias
4.1.01.03.008 Encargos sobre a provisão de 13.salario
4.1.01.03.009 Energia Eletrica
4.1.01.03.010
4.1.01.03.011 ( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
4.1.01.03.012 ( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaboração
4.1.01.04 Centro de custo Hes (depto de produção )
4.1.01.04.001
4.1.01.04.002 Mao de obra direta
4.1.01.04.003 Inss sobre Mão de obra direta
4.1.01.04.004 FGTS sobre Mão de obra direta
4.1.01.04.005 Provisão de férias
4.1.01.04.006 Encargos sobre a provisão de férias
4.1.01.04.007 Provisão de férias
4.1.01.04.008 Encargos sobre a provisão de 13.salario
4.1.01.04.009 Energia Eletrica
4.1.01.04.010
4.1.01.04.011 ( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
4.1.01.04.012 ( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaboração
4.1.02. Custos Indiretos do fio de cobre
4.1.01.01 Custos Indiretos do fio de cobre
4.1.01.01.001 Depreciação de maquinas
4.1.01.01.002 Materiais auxiliares
4.1.01.01.003 Rateio do departamento Adm da produção
4.1.01.01.004 Rateio do departamento Laboratório
4.1.01.01.005 Rateio do departamento manutenção
4.1.01.01.006 Rateio do departamento de almoxarifado
4.1.01.01.007
4.1.01.01.008 ( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
4.1.01.01.009 ( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaboração
4.2. Custos dos fios de aluminio Total Geral Produto
Produção do mês em Kilogramas 2,650 mm
4.2.01. Custos Diretos/Variaveis
4.2.01.01 Centro de custo DX3 ( depto produção)
4.2.01.01.001
4.2.01.01.002 Mao de obra direta
4.2.01.01.003 Inss sobre Mão de obra direta
4.2.01.01.004 FGTS sobre Mão de obra direta
4.2.01.01.005 Provisão de férias
4.2.01.01.006 Encargos sobre a provisão de férias
4.2.01.01.007 Provisão de férias
4.2.01.01.008 Encargos sobre a provisão de 13.salario
4.2.01.01.009 Energia Eletrica
4.2.01.01.010
4.2.01.01.011 ( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
4.2.01.01.012 ( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaboração
4.2.02.02 Centro de custo C13 (Depto de produção)
4.2.02.02.001 Mao de obra direta
4.2.02.02.002 Inss sobre Mão de obra direta
4.2.02.02.003 FGTS sobre Mão de obra direta
4.2.02.02.004 Provisão de férias
4.2.02.02.005 Encargos sobre a provisão de férias
4.2.02.02.006 Provisão de férias
4.2.02.02.007 Encargos sobre a provisão de 13.salario
4.2.02.02.008 Energia Eletrica
4.2.02.02.009
4.2.02.02.010 ( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
4.2.02.02.011 ( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaboração
4.2.02.03 Centro de custo VEM (depto de produção )
4.2.02.03.001
4.2.02.03.002 Mao de obra direta
4.2.02.03.003 Inss sobre Mão de obra direta
4.2.02.03.004 FGTS sobre Mão de obra direta
4.2.02.03.005 Provisão de férias
4.2.02.03.006 Encargos sobre a provisão de férias
4.2.02.03.007 Provisão de férias
4.2.02.03.008 Encargos sobre a provisão de 13.salario
4.2.02.03.009 Energia Eletrica
4.2.02.03.010
4.2.02.03.011 ( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
4.2.02.03.012 ( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaboração
4.2.02. Custos Indiretos do fio de aluminio
4.2.02.01 Custos Indiretos do fio de cobre
4.2.02.01.001 Depreciação de maquinas
4.2.02.01.002 Materiais auxiliares
4.2.02.01.003 Rateio do departamento Adm da produção
4.2.02.01.004 Rateio do departamento Laboratório
4.2.02.01.005 Rateio do departamento manutenção
4.2.02.01.006 Rateio do departamento de almoxarifado
4.2.02.01.007 ( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
4.2.02.01.008 ( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaboração
5 Sistema de Custos por Processo continuo
5.1. Departamentos de apoio
5.1.01. Departamento de administração da produção(apoio)
5.1.01.01 Departamento de administração da produção(apoio)
5.1.01.01.001 Mão de obra indireta
5.1.01.01.002 Inss sobre mão de obra indireta
5.1.01.01.003 Fgts sobre mão de obra indireta
5.1.01.01.004 Depreciação
5.1.01.01.005 Energia eletrica
5.1.01.01.006 Materiais consumidos
5.1.01.01.007 Energia eletrica
5.1.01.01.008 Provisão de férias
5.1.01.01.009 Encargos sobre provisão de férias
5.1.01.01.010 Provisão de 13.salario
5.1.01.01.011 Encargos sobre provisão de 13. Salario
5.1.01.01.012 ( - ) Rateio para o produto cobre
5.1.01.01.013 ( - ) Rateio para o produto aluminio
5.1.02. Departamento de almoxarifado(apoio)
5.1.02.01 Departamento de almoxarifado(apoio)
5.1.02.01.001 Mão de obra indireta
5.1.02.01.002 Inss sobre mão de obra indireta
5.1.02.01.003 Fgts sobre mão de obra indireta
5.1.02.01.004 Depreciação
5.1.02.01.005 Energia eletrica
5.1.02.01.006 Materiais consumidos
5.1.02.01.007 Energia eletrica
5.1.02.01.008 Provisão de férias
5.1.02.01.009 Encargos sobre provisão de férias
5.1.02.01.010 Provisão de 13.salario
5.1.02.01.011 Encargos sobre provisão de 13. Salario
5.1.02.01.012 ( - )Rateio para o produto cobre
5.1.02.01.013 ( - )Rateio para o produto aluminio
5.1.03. Departamento de manutenção(apoio)
5.1.03.01 Departamento de manutenção(apoio)
5.1.03.01.001 Mão de obra indireta
5.1.03.01.002 Inss sobre mão de obra indireta
5.1.03.01.003 Fgts sobre mão de obra indireta
5.1.03.01.004 Depreciação
5.1.03.01.005 Energia eletrica
5.1.03.01.006 Materiais consumidos
5.1.03.01.007 Energia eletrica
5.1.03.01.008 Provisão de férias
5.1.03.01.009 Encargos sobre provisão de férias
5.1.03.01.010 Provisão de 13.salario
5.1.03.01.011 Encargos sobre provisão de 13. Salario
5.1.03.01.012 ( - )Rateio para o produto cobre
5.1.03.01.013 ( - )Rateio para o produto aluminio
5.1.04. Departamento de laboratorio(apoio)
5.1.04.01 Departamento de laboratorio(apoio)
5.1.04.01.001 Mão de obra indireta
5.1.04.01.002 Inss sobre mão de obra indireta
5.1.04.01.003 Fgts sobre mão de obra indireta
5.1.04.01.004 Depreciação
5.1.04.01.005 Energia eletrica
5.1.04.01.006 Materiais consumidos
5.1.04.01.007 Energia eletrica
5.1.04.01.008 Provisão de férias
5.1.04.01.009 Encargos sobre provisão de férias
5.1.04.01.010 Provisão de 13.salario
5.1.04.01.011 Encargos sobre provisão de 13. Salario
5.1.04.01.012 ( - )Rateio para o produto cobre
5.1.04.01.013 ( - )Rateio para o produto aluminio
AZM
4 Sistema de Custos por Processo continuo Total Geral Produto
4.1. Custos dos fios de cobre 2,500 mm
Produção do mês em kilogramas
4.1.01. Custos Diretos/Variaveis
4.1.01.01 Centro de custo DX3 ( depto produção)
4.1.01.01.001
4.1.01.01.002 Mao de obra direta
4.1.01.01.003 Inss sobre Mão de obra direta
4.1.01.01.004 FGTS sobre Mão de obra direta
4.1.01.01.005 Provisão de férias
4.1.01.01.006 Encargos sobre a provisão de férias
4.1.01.01.007 Provisão de férias
4.1.01.01.008 Encargos sobre a provisão de 13.salario
4.1.01.01.009 Energia Eletrica
4.1.01.01.010
4.1.01.01.011 ( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
4.1.01.01.012 ( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaboração
4.1.01.02 Centro de custo C13 (Depto de produção)
4.1.01.02.001
4.1.01.02.002 Inss sobre Mão de obra direta
4.1.01.02.003 FGTS sobre Mão de obra direta
4.1.01.02.004 Provisão de férias
4.1.01.02.005 Encargos sobre a provisão de férias
4.1.01.02.006 Provisão de férias
4.1.01.02.007 Encargos sobre a provisão de 13.salario
4.1.01.02.008 Energia Eletrica
4.1.01.02.009
4.1.01.02.010 ( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
4.1.01.02.011 ( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaboração
4.1.01.03 Centro de custo Nev (depto de produção )
4.1.01.03.001
4.1.01.03.002 Mao de obra direta
4.1.01.03.003 Inss sobre Mão de obra direta
4.1.01.03.004 FGTS sobre Mão de obra direta
4.1.01.03.005 Provisão de férias
4.1.01.03.006 Encargos sobre a provisão de férias
4.1.01.03.007 Provisão de férias
4.1.01.03.008 Encargos sobre a provisão de 13.salario
4.1.01.03.009 Energia Eletrica
4.1.01.03.010 Verniz
4.1.01.03.011 ( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
4.1.01.03.012 ( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaboração
4.1.01.04 Centro de custo Hes (depto de produção )
4.1.01.04.001 Verniz
4.1.01.04.002 Mao de obra direta
4.1.01.04.003 Inss sobre Mão de obra direta
4.1.01.04.004 FGTS sobre Mão de obra direta
4.1.01.04.005 Provisão de férias
4.1.01.04.006 Encargos sobre a provisão de férias
4.1.01.04.007 Provisão de férias
4.1.01.04.008 Encargos sobre a provisão de 13.salario
4.1.01.04.009 Energia Eletrica
4.1.01.04.010
4.1.01.04.011 ( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
4.1.01.04.012 ( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaboração
4.1.02. Custos Indiretos do fio de cobre
4.1.01.01 Custos Indiretos do fio de cobre
4.1.01.01.001 Depreciação de maquinas
4.1.01.01.002 Materiais auxiliares
4.1.01.01.003 Rateio do departamento Adm da produção
4.1.01.01.004 Rateio do departamento Laboratório
4.1.01.01.005 Rateio do departamento manutenção
4.1.01.01.006 Rateio do departamento de almoxarifado
4.1.01.01.007
4.1.01.01.008 ( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
4.1.01.01.009 ( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaboração
5 Sistema de Custos por Processo continuo
5.1. Departamentos de apoio
5.1.01. Departamento de administração da produção(apoio)
5.1.01.01 Departamento de administração da produção(apoio)
5.1.01.01.001 Mão de obra indireta
5.1.01.01.002 Inss sobre mão de obra indireta
5.1.01.01.003 Fgts sobre mão de obra indireta
5.1.01.01.004 Depreciação
5.1.01.01.005 Energia eletrica
5.1.01.01.006 Materiais consumidos
5.1.01.01.007 Energia eletrica
5.1.01.01.008 Provisão de férias
5.1.01.01.009 Encargos sobre provisão de férias
5.1.01.01.010 Provisão de 13.salario
5.1.01.01.011 Encargos sobre provisão de 13. Salario
5.1.01.01.012 ( - ) Rateio para o produto cobre
5.1.01.01.013 ( - ) Rateio para o produto aluminio
5.1.02. Departamento de almoxarifado(apoio)
5.1.02.01 Departamento de almoxarifado(apoio)
5.1.02.01.001 Mão de obra indireta
5.1.02.01.002 Inss sobre mão de obra indireta
5.1.02.01.003 Fgts sobre mão de obra indireta
5.1.02.01.004 Depreciação
5.1.02.01.005 Energia eletrica
5.1.02.01.006 Materiais consumidos
5.1.02.01.007 Energia eletrica
5.1.02.01.008 Provisão de férias
5.1.02.01.009 Encargos sobre provisão de férias
5.1.02.01.010 Provisão de 13.salario
5.1.02.01.011 Encargos sobre provisão de 13. Salario
5.1.02.01.012 ( - )Rateio para o produto cobre
5.1.02.01.013 ( - )Rateio para o produto aluminio
5.1.03. Departamento de manutenção(apoio)
5.1.03.01 Departamento de manutenção(apoio)
5.1.03.01.001 Mão de obra indireta
5.1.03.01.002 Inss sobre mão de obra indireta
5.1.03.01.003 Fgts sobre mão de obra indireta
5.1.03.01.004 Depreciação
5.1.03.01.005 Energia eletrica
5.1.03.01.006 Materiais consumidos
5.1.03.01.007 Energia eletrica
5.1.03.01.008 Provisão de férias
5.1.03.01.009 Encargos sobre provisão de férias
5.1.03.01.010 Provisão de 13.salario
5.1.03.01.011 Encargos sobre provisão de 13. Salario
5.1.03.01.012 ( - )Rateio para o produto cobre
5.1.03.01.013 ( - )Rateio para o produto aluminio
5.1.04. Departamento de laboratorio(apoio)
5.1.04.01 Departamento de laboratorio(apoio)
5.1.04.01.001 Mão de obra indireta
5.1.04.01.002 Inss sobre mão de obra indireta
5.1.04.01.003 Fgts sobre mão de obra indireta
5.1.04.01.004 Depreciação
5.1.04.01.005 Energia eletrica
5.1.04.01.006 Materiais consumidos
5.1.04.01.007 Energia eletrica
5.1.04.01.008 Provisão de férias
5.1.04.01.009 Encargos sobre provisão de férias
5.1.04.01.010 Provisão de 13.salario
5.1.04.01.011 Encargos sobre provisão de 13. Salario
5.1.04.01.012 ( - )Rateio para o produto cobre
5.1.04.01.013 ( - )Rateio para o produto aluminio
Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto
2,360 mm 2,000 mm 1,800 mm 1,600 mm 1,500 mm 1,450 mm 1,400 mm 1,320 mm 1,250 mm
Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto
2,500 mm 2,360 mm 2,000 mm 1,800 mm 1,600 mm 1,500 mm 1,400 mm 1,320 mm 1,250 mm
Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto
2,360 mm 2,000 mm 1,800 mm 1,600 mm 1,500 mm 1,450 mm 1,400 mm 1,320 mm 1,250 mm
Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto
1,180 mm 1,120 mm 1,060 mm 1,000 mm 0,950 mm 0,900 mm 0,850 mm 0,800 mm 0,750 mm
Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto
1,180 mm 1,120 mm 1,060 mm 1,000 mm 0,950 mm 0,900 mm 0,850 mm 0,800 mm 0,750 mm
Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto
1,180 mm 1,120 mm 1,060 mm 1,000 mm 0,950 mm 0,900 mm 0,850 mm 0,800 mm 0,750 mm
Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto
0,710 mm 0,670 mm 0,630 mm 0,560 mm 0,500 mm 0,450 mm 0,400 mm 0,383 mm 0,355 mm
Produto Produto Produto Produto Produto
0,710 mm 0,670 mm 0,630 mm 0,560 mm 0,500 mm
Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto
0,710 mm 0,670 mm 0,630 mm 0,560 mm 0,500 mm 0,450 mm 0,400 mm 0,383 mm 0,355 mm
Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto
0,320 mm 0,287 mm 0,254 mm 0,226 mm 0,203 mm 0,180 mm 0,160 mm 0,142 mm 0,127 mm
Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto
0,320 mm 0,287 mm 0,254 mm 0,226 mm 0,203 mm 0,180 mm 0,160 mm 0,142 mm 0,127 mm
Produto Produto Produto Produto
0,114 mm 0,102 mm 0,102 mm 0,079 mm
Produto Produto Produto Produto
0,114 mm 0,102 mm 0,102 mm 0,079 mm
Cálculo do custo do produto do mês de dezembro de 2001 Excluindo Kolba e AZM
Estrutura das contas de Custos
4 Sistema de Custos por Processo continuo Total Geral
4.1. Custos dos fios de cobre
Produção do mês em kilogramas
4.1.01. Custos Diretos/Variaveis
4.1.01.01 Centro de custo DX3 ( depto produção)
4.1.01.01.001 Materia prima
4.1.01.01.002 Mao de obra direta
4.1.01.01.003 Inss sobre Mão de obra direta
4.1.01.01.004 FGTS sobre Mão de obra direta
4.1.01.01.005 Provisão de férias
4.1.01.01.006 Encargos sobre a provisão de férias
4.1.01.01.007 Provisão de férias
4.1.01.01.008 Encargos sobre a provisão de 13.salario
4.1.01.01.009 Energia Eletrica
4.1.01.01.010
4.1.01.01.011 ( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
4.1.01.01.012 ( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaboração
4.1.01.02 Centro de custo C13 (Depto de produção)
4.1.01.02.001 Mao de obra direta
4.1.01.02.002 Inss sobre Mão de obra direta
4.1.01.02.003 FGTS sobre Mão de obra direta
4.1.01.02.004 Provisão de férias
4.1.01.02.005 Encargos sobre a provisão de férias
4.1.01.02.006 Provisão de férias
4.1.01.02.007 Encargos sobre a provisão de 13.salario
4.1.01.02.008 Energia Eletrica
4.1.01.02.009
4.1.01.02.010 ( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
4.1.01.02.011 ( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaboração
4.1.01.03 Centro de custo Nev (depto de produção )
4.1.01.03.001 Verniz
4.1.01.03.002 Mao de obra direta
4.1.01.03.003 Inss sobre Mão de obra direta
4.1.01.03.004 FGTS sobre Mão de obra direta
4.1.01.03.005 Provisão de férias
4.1.01.03.006 Encargos sobre a provisão de férias
4.1.01.03.007 Provisão de férias
4.1.01.03.008 Encargos sobre a provisão de 13.salario
4.1.01.03.009 Energia Eletrica
4.1.01.03.010 Carretel
4.1.01.03.011 Embalagens
4.1.01.03.012 ( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
4.1.01.03.013 ( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaboração
4.1.01.04 Centro de custo Hes (depto de produção )
4.1.01.04.001 Verniz
4.1.01.04.002 Mao de obra direta
4.1.01.04.003 Inss sobre Mão de obra direta
4.1.01.04.004 FGTS sobre Mão de obra direta
4.1.01.04.005 Provisão de férias
4.1.01.04.006 Encargos sobre a provisão de férias
4.1.01.04.007 Provisão de férias
4.1.01.04.008 Encargos sobre a provisão de 13.salario
4.1.01.04.009 Energia Eletrica
4.1.01.04.010 Embalagens
4.1.01.04.011 Carretel
4.1.01.04.012 ( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
4.1.01.04.013 ( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaboração
4.1.02. Custos Indiretos do fio de cobre
4.1.01.01 Custos Indiretos do fio de cobre
4.1.01.01.001 Depreciação maquinas da produção
4.1.01.01.002 Materiais auxiliares
4.1.01.01.003 Rateio do departamento Adm da produção
4.1.01.01.004 Rateio do departamento Laboratório
4.1.01.01.005 Rateio do departamento manutenção
4.1.01.01.006 Rateio do departamento de almoxarifado
4.1.01.01.007
4.1.01.01.008 ( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
4.1.01.01.009 ( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaboração
4.2. Custos dos fios de aluminio Total Geral
Produção do mês em Kilogramas
4.2.01. Custos Diretos/Variaveis
4.2.01.01 Centro de custo DX3 ( depto produção)
4.2.01.01.001 Materia prima
4.2.01.01.002 Mao de obra direta
4.2.01.01.003 Inss sobre Mão de obra direta
4.2.01.01.004 FGTS sobre Mão de obra direta
4.2.01.01.005 Provisão de férias
4.2.01.01.006 Encargos sobre a provisão de férias
4.2.01.01.007 Provisão de férias
4.2.01.01.008 Encargos sobre a provisão de 13.salario
4.2.01.01.009 Energia Eletrica
4.2.01.01.010
4.2.01.01.011 ( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
4.2.01.01.012 ( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaboração
4.2.02.02 Centro de custo C13 (Depto de produção)
4.2.02.02.001 Mao de obra direta
4.2.02.02.002 Inss sobre Mão de obra direta
4.2.02.02.003 FGTS sobre Mão de obra direta
4.2.02.02.004 Provisão de férias
4.2.02.02.005 Encargos sobre a provisão de férias
4.2.02.02.006 Provisão de férias
4.2.02.02.007 Encargos sobre a provisão de 13.salario
4.2.02.02.008 Energia Eletrica
4.2.02.02.009
4.2.02.02.010 ( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
4.2.02.02.011 ( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaboração
4.2.02.03 Centro de custo VEM (depto de produção )
4.2.02.03.001 Verniz
4.2.02.03.002 Mao de obra direta
4.2.02.03.003 Inss sobre Mão de obra direta
4.2.02.03.004 FGTS sobre Mão de obra direta
4.2.02.03.005 Provisão de férias
4.2.02.03.006 Encargos sobre a provisão de férias
4.2.02.03.007 Provisão de férias
4.2.02.03.008 Encargos sobre a provisão de 13.salario
4.2.02.03.009 Energia Eletrica
4.2.02.03.010 Embalagens
4.2.02.03.011 ( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
4.2.02.03.012 ( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaboração
4.2.02. Custos Indiretos do fio de aluminio
4.2.02.01 Custos Indiretos do fio de cobre
4.2.02.01.001 Depreciação maquinas
4.2.02.01.002 Materiais auxiliares
4.2.02.01.003 Rateio do departamento Adm da produção
4.2.02.01.004 Rateio do departamento Laboratório
4.2.02.01.005 Rateio do departamento manutenção
4.2.02.01.006 Rateio do departamento de almoxarifado
4.2.02.01.007 ( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
4.2.02.01.008 ( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaboração
5 Sistema de Custos por Processo continuo
5.1. Departamentos de apoio
5.1.01. Departamento de administração da produção(apoio)
5.1.01.01 Departamento de administração da produção(apoio)
5.1.01.01.001 Mão de obra indireta 1,100.00
5.1.01.01.002 Inss sobre mão de obra indireta 316.80
5.1.01.01.003 Fgts sobre mão de obra indireta 93.50
5.1.01.01.004 Depreciação
5.1.01.01.005 Energia eletrica
5.1.01.01.006 Materiais consumidos
5.1.01.01.007
5.1.01.01.008 Provisão de férias 122.22
5.1.01.01.009 Encargos sobre provisão de férias 45.59
5.1.01.01.010 Provisão de 13.salario 91.67
5.1.01.01.011 Encargos sobre provisão de 13. Salario 34.19
5.1.01.01.012 ( - ) Rateio para o produto cobre
5.1.01.01.013 ( - ) Rateio para o produto aluminio
5.1.02. Departamento de almoxarifado(apoio)
5.1.02.01 Departamento de almoxarifado(apoio)
5.1.02.01.001 Mão de obra indireta 662.98
5.1.02.01.002 Inss sobre mão de obra indireta 190.94
5.1.02.01.003 Fgts sobre mão de obra indireta 56.35
5.1.02.01.004 Depreciação
5.1.02.01.005 Energia eletrica
5.1.02.01.006 Materiais consumidos
5.1.02.01.007 Energia eletrica
5.1.02.01.008 Provisão de férias 73.66
5.1.02.01.009 Encargos sobre provisão de férias 27.48
5.1.02.01.010 Provisão de 13.salario 55.25
5.1.02.01.011 Encargos sobre provisão de 13. Salario 20.61
5.1.02.01.012 ( - )Rateio para o produto cobre
5.1.02.01.013 ( - )Rateio para o produto aluminio
5.1.03. Departamento de manutenção(apoio)
5.1.03.01 Departamento de manutenção(apoio)
5.1.03.01.001 Mão de obra indireta 1,403.60
5.1.03.01.002 Inss sobre mão de obra indireta 404.24
5.1.03.01.003 Fgts sobre mão de obra indireta 119.31
5.1.03.01.004 Depreciação
5.1.03.01.005 Energia eletrica
5.1.03.01.006 Materiais consumidos
5.1.03.01.007 Energia eletrica
5.1.03.01.008 Provisão de férias 155.96
5.1.03.01.009 Encargos sobre provisão de férias 58.17
5.1.03.01.010 Provisão de 13.salario 116.97
5.1.03.01.011 Encargos sobre provisão de 13. Salario 43.63
5.1.03.01.012 ( - )Rateio para o produto cobre
5.1.03.01.013 ( - )Rateio para o produto aluminio
5.1.04. Departamento de laboratorio(apoio)
5.1.04.01 Departamento de laboratorio(apoio)
5.1.04.01.001 Mão de obra indireta 3,306.36
5.1.04.01.002 Inss sobre mão de obra indireta 952.23
5.1.04.01.003 Fgts sobre mão de obra indireta 281.04
5.1.04.01.004 Depreciação
5.1.04.01.005 Energia eletrica
5.1.04.01.006 Materiais consumidos
5.1.04.01.007 Energia eletrica
5.1.04.01.008 Provisão de férias 367.37
5.1.04.01.009 Encargos sobre provisão de férias 137.03
5.1.04.01.010 Provisão de 13.salario 275.53
5.1.04.01.011 Encargos sobre provisão de 13. Salario 102.77
5.1.04.01.012 ( - )Rateio para o produto cobre
5.1.04.01.013 ( - )Rateio para o produto aluminio
Excluindo Kolba e AZM
Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto
2,500 mm 2,360 mm 2,000 mm 1,800 mm 1,600 mm 1,500 mm 1,450 mm
Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto
2,650 mm 2,500 mm 2,360 mm 2,000 mm 1,800 mm 1,600 mm 1,500 mm
Produto Produto Produto Produto Produto Produto
1,400 mm 1,320 mm 1,250 mm 1,180 mm 1,120 mm 1,060 mm
Produto Produto Produto Produto Produto Produto
1,400 mm 1,320 mm 1,250 mm 1,180 mm 1,120 mm 1,060 mm
Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto
1,000 mm 0,950 mm 0,900 mm 0,850 mm 0,800 mm 0,750 mm 0,710 mm
Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto
1,000 mm 0,950 mm 0,900 mm 0,850 mm 0,800 mm 0,750 mm 0,710 mm
Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto
0,670 mm 0,630 mm 0,560 mm 0,500 mm 0,450 mm 0,400 mm 0,383 mm
Produto Produto Produto Produto
0,670 mm 0,630 mm 0,560 mm 0,500 mm
Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto
0,355 mm 0,320 mm 0,287 mm 0,254 mm 0,226 mm 0,203 mm 0,180 mm
Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto
0,160 mm 0,142 mm 0,127 mm 0,114 mm 0,102 mm 0,102 mm 0,079 mm
Folha de pagamento para fins de custos Setor produtivo
01 - Depto: DX3 Mês: 12/2001 critério de apropriação de acordo com a produção de cada produto
Encargos diretos da folha Encargos sobre a provisão de férias
Empregados Folha Bruta Inss Patronal FGTS Férias 1/3 férias
Paulo I.Szimanczuk 635.80 183.11 54.04 52.98 17.66
2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total 635.80 183.11 54.04 52.98 17.66
Cobre
Aluminio
Kolba cobre
Kolba aluminio
Azm cobre
Azm Aluminio
02 - Depto: C13 Mês: 12/2001 Setor produtivo
Encargos diretos da folha Encargos sobre a provisão de férias
Empregados Folha Bruta Inss Patronal FGTS Férias 1/3 férias
Marcelo Walz 429.00 123.55 36.47 35.75 11.92
Marcildo Maske 893.20 257.24 75.92 74.43 24.81
Sandro J S Luz 484.00 139.39 41.14 40.33 13.44
4 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total 1,806.20 520.19 153.53 150.52 50.17
Cobre
Aluminio
Kolba cobre
Kolba aluminio
Azm cobre
Azm Aluminio
03 - Depto: Nev Mês: 12/2001 Setor produtivo
Encargos diretos da folha Encargos sobre a provisão de férias
Empregados Folha Bruta Inss Patronal FGTS Férias 1/3 férias
Adelsio Mundel 675.40 194.52 57.41 56.28 18.76
Bruno V.Fruhauf 787.60 226.83 66.95 65.63 21.88
Luiz D.Machado 572.00 164.74 48.62 47.67 15.89
Marcos Pacheco 528.00 152.06 44.88 44.00 14.67
Valdir dos Reis 572.00 164.74 48.62 47.67 15.89
Total 3,135.00 902.88 266.48 261.25 87.08
Cobre
Aluminio
Kolba cobre
Kolba aluminio
Azm cobre
Azm Aluminio
04 - Depto: Mag Hess Mês: 12/2001 Setor produtivo
Encargos diretos da folha Encargos sobre a provisão de férias
Empregados Folha Bruta Inss Patronal FGTS Férias 1/3 férias
Adilson Sacht 787.60 226.83 66.95 65.63 21.88
Luiz Baesso Neto 989.58 285.00 84.11 82.47 27.49
Naicon Carlos Krogel 572.00 164.74 48.62 47.67 15.89
Wilson Volz 572.00 164.74 48.62 47.67 15.89
5 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total 2,921.18 841.30 248.30 243.43 81.14
Cobre
Aluminio
Kolba cobre
Kolba aluminio
Azm cobre
Azm Aluminio
05 - Depto: VEM Mês: 12/2001 Setor produtivo
Encargos diretos da folha Encargos sobre a provisão de férias
Empregados Folha Bruta Inss Patronal FGTS Férias 1/3 férias
Antonio F.Vieira 635.80 183.11 54.04 52.98 17.66
Auri G. Frujauf 688.60 198.32 58.53 57.38 19.13
Cirlei Dorn 726.00 209.09 61.71 60.50 20.17
Claudimir N.Lindner 635.80 183.11 54.04 52.98 17.66
Gilmar Rebelato 635.80 183.11 54.04 52.98 17.66
Levir Gilmar Drescher 528.00 152.06 44.88 44.00 14.67
Vilmar Szymanzuck 688.60 198.32 58.53 57.38 19.13
Total 4,538.60 1,307.12 385.78 378.22 126.07
Cobre
Aluminio
Kolba cobre
Kolba aluminio
Azm cobre
Azm Aluminio
01 - Depto: Adm.produção Mês: 12/2001 Setor de apoio
Encargos diretos da folha Encargos sobre a provisão de férias
Empregados Folha Bruta Inss Patronal FGTS Férias 1/3 férias
Mildo Schmelzer 1,100.00 316.80 93.50 91.67 30.56
2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total 1,100.00 316.80 93.50 91.67 30.56
02 - Depto: Laboratório Mês: 12/2001 Setor de apoio
Encargos diretos da folha Encargos sobre a provisão de férias
Empregados Folha Bruta Inss Patronal FGTS Férias 1/3 férias
Arcemio A Holderried 572.00 164.74 48.62 47.67 15.89
Marcio R.Zappellini 632.74 182.23 53.78 52.73 17.58
Nildo Weiss 2,101.62 605.27 178.64 175.14 58.38
4 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total 3,306.36 952.23 281.04 275.53 91.84
03 - Depto: Manutenção Mês: 12/2001 Setor de apoio
Encargos diretos da folha Encargos sobre a provisão de férias
Empregados Folha Bruta Inss Patronal FGTS Férias 1/3 férias
Alfredo A A Rodrigues 701.80 202.12 59.65 58.48 19.49
Cleudemar Baesso 701.80 202.12 59.65 58.48 19.49
3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total 1,403.60 404.24 119.31 116.97 38.99
04 - Depto: Almoxarifado Mês: 12/2001 Setor de apoio
Encargos diretos da folha Encargos sobre a provisão de férias
Empregados Folha Bruta Inss Patronal FGTS Férias 1/3 férias
Elton Ivo Fruhauf 662.98 190.94 56.35 55.25 18.42
2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total 662.98 190.94 56.35 55.25 18.42
01 - Depto: Administração Mês: 12/2001 Setor não produtivo
Encargos diretos da folha Encargos sobre a provisão de férias
Empregados Folha Bruta Inss Patronal FGTS Férias 1/3 férias
Ereni J. da Silva 310.00 89.28 26.35 25.83 8.61
Fabricio P.Vieira 774.50 223.06 65.83 64.54 21.51
Giane colombo 282.97 81.50 24.05 23.58 7.86
Rogerio C. Furlan 650.00 187.20 55.25 54.17 18.06
Vilmar Gaedtke 1,262.07 363.48 107.28 105.17 35.06
Total 3,279.54 944.51 278.76 273.30 91.10
02 - Depto: Comercial Mês: 12/2001 Setor de apoio
Encargos diretos da folha Encargos sobre a provisão de férias
Empregados Folha Bruta Inss Patronal FGTS Férias 1/3 férias
Marinho Setter 485.62 139.86 41.28 40.47 13.49
Marinilse K.Campregher 659.19 189.85 56.03 54.93 18.31
Waldemiro Rosa 594.03 171.08 50.49 49.50 16.50
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
Total 1,738.84 500.79 147.80 144.90 48.30
Folha DVS Folha bruta 13.salario Férias Comissões
1A 4,400.00 183.33
2S 2,000.00 166.67 83.33
3Ai 2,800.00 116.67
4S 800.00 66.67 33.33
5M 1,000.00 83.33 41.67
6D 8,000.00 333.33
7H 5,000.00 208.33
8cc 2,000.00
Total 24,000.00 316.67 1,000.00 2,000.00
critério de apropriação de acordo com a produção de cada produto
Encargos sobre a provisão de férias Encargos sobre a provisão do 13.salário
Férias Total Inss patr.s/férias FGTS s/férias 13.salario Inss patr.s/13.sal. FGTS s/13.sal.
70.64 20.35 6.00 52.98 15.26 4.50
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
70.64 20.35 6.00 52.98 15.26 4.50
Encargos sobre a provisão de férias Encargos sobre a provisão do 13.salário
Férias Total Inss patr.s/férias FGTS s/férias 13.salario Inss patr.s/13.sal. FGTS s/13.sal.
47.67 13.73 4.05 35.75 10.30 3.04
99.24 28.58 8.44 74.43 21.44 6.33
53.78 15.49 4.57 40.33 11.62 3.43
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
200.69 57.80 17.06 150.52 43.35 12.79
Encargos sobre a provisão de férias Encargos sobre a provisão do 13.salário
Férias Total Inss patr.s/férias FGTS s/férias 13.salario Inss patr.s/13.sal. FGTS s/13.sal.
75.04 21.61 6.38 56.28 16.21 4.78
87.51 25.20 7.44 65.63 18.90 5.58
63.56 18.30 5.40 47.67 13.73 4.05
58.67 16.90 4.99 44.00 12.67 3.74
63.56 18.30 5.40 47.67 13.73 4.05
348.33 100.32 29.61 261.25 75.24 22.21
Encargos sobre a provisão de férias Encargos sobre a provisão do 13.salário
Férias Total Inss patr.s/férias FGTS s/férias 13.salario Inss patr.s/13.sal. FGTS s/13.sal.
87.51 25.20 7.44 65.63 18.90 5.58
109.95 31.67 9.35 82.47 23.75 7.01
63.56 18.30 5.40 47.67 13.73 4.05
63.56 18.30 5.40 47.67 13.73 4.05
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
324.58 93.48 27.59 243.43 70.11 20.69
Encargos sobre a provisão de férias Encargos sobre a provisão do 13.salário
Férias Total Inss patr.s/férias FGTS s/férias 13.salario Inss patr.s/13.sal. FGTS s/13.sal.
70.64 20.35 6.00 52.98 15.26 4.50
76.51 22.04 6.50 57.38 16.53 4.88
80.67 23.23 6.86 60.50 17.42 5.14
70.64 20.35 6.00 52.98 15.26 4.50
70.64 20.35 6.00 52.98 15.26 4.50
58.67 16.90 4.99 44.00 12.67 3.74
76.51 22.04 6.50 57.38 16.53 4.88
504.29 145.24 42.86 378.22 108.93 32.15
Encargos sobre a provisão de férias Encargos sobre a provisão do 13.salário
Férias Total Inss patr.s/férias FGTS s/férias 13.salario Inss patr.s/13.sal. FGTS s/13.sal.
122.22 35.20 10.39 91.67 26.40 7.79
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
122.22 35.20 10.39 91.67 26.40 7.79
Encargos sobre a provisão de férias Encargos sobre a provisão do 13.salário
Férias Total Inss patr.s/férias FGTS s/férias 13.salario Inss patr.s/13.sal. FGTS s/13.sal.
63.56 18.30 5.40 47.67 13.73 4.05
70.30 20.25 5.98 52.73 15.19 4.48
233.51 67.25 19.85 175.14 50.44 14.89
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
367.37 105.80 31.23 275.53 79.35 23.42
Encargos sobre a provisão de férias Encargos sobre a provisão do 13.salário
Férias Total Inss patr.s/férias FGTS s/férias 13.salario Inss patr.s/13.sal. FGTS s/13.sal.
77.98 22.46 6.63 58.48 16.84 4.97
77.98 22.46 6.63 58.48 16.84 4.97
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
155.96 44.92 13.26 116.97 33.69 9.94
Encargos sobre a provisão de férias Encargos sobre a provisão do 13.salário
Férias Total Inss patr.s/férias FGTS s/férias 13.salario Inss patr.s/13.sal. FGTS s/13.sal.
73.66 21.22 6.26 55.25 15.91 4.70
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
73.66 21.22 6.26 55.25 15.91 4.70
Encargos sobre a provisão de férias Encargos sobre a provisão do 13.salário
Férias Total Inss patr.s/férias FGTS s/férias 13.salario Inss patr.s/13.sal. FGTS s/13.sal.
34.44 9.92 2.93 25.83 7.44 2.20
86.06 24.78 7.31 64.54 18.59 5.49
31.44 9.06 2.67 23.58 6.79 2.00
72.22 20.80 6.14 54.17 15.60 4.60
140.23 40.39 11.92 105.17 30.29 8.94
364.39 104.95 30.97 273.30 78.71 23.23
Encargos sobre a provisão de férias Encargos sobre a provisão do 13.salário
Férias Total Inss patr.s/férias FGTS s/férias 13.salario Inss patr.s/13.sal. FGTS s/13.sal.
53.96 15.54 4.59 40.47 11.65 3.44
73.24 21.09 6.23 54.93 15.82 4.67
66.00 19.01 5.61 49.50 14.26 4.21
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
193.20 55.64 16.42 144.90 41.73 12.32
O custo dos serviços Kolba mais
O custo dos serviços AZM
O custo do produto ( para fins fiscais) mais
Despesas Administrativa mais
Despesas comerciais mais
Despesas financeiras mais
Outras despesas mais
Despesas sem comprovação mais
Dividido pelo numero de unidades produzidas,
Quantidade produza em kilos
Custos dos serviços prestados Kolba
Custos dos serviços prestados AZM
Custos dos produtos vendidos
Despesas Administrativas
Salarios 3,279.54
Inss 944.51
Fgts 278.76
Férias 364.39
Encargos sobre férias 135.92
13 salario 273.30
Encargos sobre 13.salario 101.94
Pro-labore
Viagens e estadias
Revistas e publicações
Alimentação
Vale transporte
Combustiveis
Agua
Energia eletrica
Telefone
Seguros
Treinamento
Exames e Medicamentos
Manutenção de veiculos
Bens de pequeno valor
Serviços prestados por pessoa fisica
Serviços prestados por pessoa Juridica
Donativos
Limpeza e conservação
Fretes
Despesas aduaneiras
Contribuições e mensalidades
Material de expediente
Depreciações e amortizações
Multas fiscais
Indenizações
Despesas comerciais
Comissões sobre vendas
Propaganda
Viagens e estadias
Salarios 1,738.84
Inss 500.79
Fgts 147.80
Férias 193.20
Encargos sobre férias 72.07
13 salario 144.90
Encargos sobre 13 salario 54.05
Alimentação
Vale transporte
Combustiveis
Agua
Energia eletrica
Telefone
Seguros
Treinamento
Exames e Medicamentos
Manutenção de veículos
Limpeza e conservação
Fretes
Depreciações e amortizações
Despesas financeiras
Despesas Bancarias
Juros pagos
Pis sobre rendimento financeiro
Cofins sobre rendimento financeiro
Despesas com desconto de duplicatas
IOF/IOC/ISOF/
CPMF
Descontos concedidos
Variação cambial passiva
Outros resultados operacionais
Outras receitas
Outras recuperações
Outras despesas operacionais
IPTU
ITR
DVS
Salarios 24,000.00
13.Salario 316.67
Férias 1,000.00
Comissões 2,000.00
PLANO DE CONTAS INDUSTRIAL
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ATIVO
1 Ativo
1.1 Ativo Circulante
1.1.01 Disponivel
1.1.01.01 Caixa
1.1.01.01.001 Caixa
1.1.01.02 Bancos Conta Movimento
1.1.01.02.001 Banco do Brasil S.A
1.1.01.02.002 Bradesco S.A
1.1.01.03 Aplicações Financeiras
1.1.01.03.001 Aplicação Bradesco
1.1.02 Créditos
1.1.02.01 Clientes
1.1.02.01.001 JB Sintex S/A
1.1.02.02 ( - ) Desconto de duplicatas
1.1.02.02.001 Banco do Brasil S.A
1.1.02.02.002 Bradesco S.A
1.1.02.03 Adiantamento Diversos
1.1.02.03.001 Adiantamento para Viagens
1.1.02.03.002 Adiantamentos a Fornecedores
1.1.02.03.003 Adiantamento de Salários
1.1.02.04 Outras contas a receber
1.1.02.04.001 Cheques em Cobrança
1.1.02.04.002 Empréstimos a Funcionários
1.1.03 Estoques
1.1.03.01 Produção do Estabelecimento
1.1.03.01.001 Produtos Acabados
1.1.03.01.002 Produtos em Elaboração
1.1.03.02 Mercadorias
1.1.03.02.001 Mercadorias para Revenda
1.1.03.03 Embalagens
1.1.03.03.001 Embalagens
1.1.04 Valores e Créditos Recuperáveis
PLANO DE CONTAS INDUSTRIAL
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1.1.04.01 Tributos Recuperáveis
1.1.04.01.001 ICMS a Recuperar
1.1.04.01.002 IPI a Recuperar
1.1.04.01.003 Imposto de Renda na Fonte
1.1.04.01.004 IRPJ - Recolhimentos por Estimativa
1.1.04.01.005 CSL - Recolhimentos por Estimativa
1.1.05 Despesa do Exercício Seguinte
1.1.05.01 Despesas a Apropriar no Exercício Seguinte
1.1.05.01.001 Assinaturas e Publicações a Apropriar
1.1.05.01.002 Seguros a Apropriar
1.2. Ativo Não Circulante
1.2.01. Ativo Permanente
1.2.01. Investimentos Permanentes
1.2.01.01 Participações em Controladas e Coligadas
1.2.01.01.001 Empresa XYZ S/A
1.2.02. Imobilizado
1.2.02.01 Bens em operação
1.2.02.01.001 Terrenos
1.2.02.01.002 Construções
1.2.02.01.003 Benfeitorias
1.2.02.01.004 Instalações
1.2.02.01.005 Maquinas e equipamentos
1.2.02.01.006 Moveis e utensilios
1.2.02.01.007 Equipamentos de computação
1.2.02.01.008 Veículos
1.2.02.01.009 Direito de uso telefone
1.2.02.01.010 Marcas e patentes
1.2.02.01.011 Softwares
1.2.02.01.012 Ferramentas
1.2.02.01.013 Benfeitorias em poder de terceiros
1.2.02.03 ( - ) Depreciação acumulada do custo
1.2.02.03.001 ( - ) Depreciação acumulada de construções
1.2.02.03.002 ( - ) Depreciação acumulada de benfeitorias
1.2.02.03.003 ( - ) Depreciação acumulada de Instalações
1.2.02.03.004 ( - ) Depreciação acumulada de Maquinas e equiptos
1.2.02.03.005 ( - ) Depreciação acumulada de Moveis e utensilios
1.2.02.03.006 ( - ) Depreciação acumulada de Equiptos de computação
1.2.03. Diferido
PLANO DE CONTAS INDUSTRIAL
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1.2.03.01 Apropriação de Gastos
1.2.03.01.001 Pesquisa e Desenvolvimento de Novos Produtos
1.2.03.02 ( - ) Amortizações acumuladas
1.2.03.02.001 ( - ) Amortizações Pesquisa e Desenvolvimento de Novos Produtos
PASSIVO
2 Passivo
2.1 Passivo circulante
2.1.01. Instituições Financeiras
2.1.01.01 Emprestimos e Financiamentos - Moeda Nacional
2.1.01.01.001 Banco Bradesco S/A
2.1.01.02 Empréstimos e Financiamentos - Exterior
2.1.01.02.001 Citybank - Resolução 63
2.1.02. Fornecedores
2.1.02.01 Fornecedores Nacionais
2.1.02.01.001 Alumínio do Brasil S/A
2.1.02.01.002 Cia. Nacional de Ligas
2.1.03. Obrigações Sociais e Trabalhistas
2.1.03.02 Obrigações Trabalhistas e Previdenciarias
2.1.03.02.001 Salários a Pagar
2.1.03.02.002 INSS a Recolher
2.1.03.02.003 FGTS a Recolher
2.1.03.02.004 Provisão de Férias
2.1.03.02.005 Provisão de 13. Salário
2.1.03.02.006 Contribuição Sindical a Pagar
2.1.03.02.007 Participações nos Resultados a Pagar
2.1.04. Obrigações Tributárias
2.1.04.01 Impostos e Contribuições a Recolher
2.1.04.01.001 IRF a Pagar
2.1.04.01.002 IPI a Pagar
2.1.04.01.003 ICMS a Pagar
2.1.04.01.004 PIS a Pagar
2.1.04.01.005 COFINS a Pagar
2.1.04.01.006 IRPJ a Recolher
2.1.04.01.007 CSL a Recolher
2.1.04.02 Parcelamentos de Tributos
2.1.04.02.001 IPI Parcelamento
PLANO DE CONTAS INDUSTRIAL
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2.1.04.02.002 COFINS Parcelamento
2.1.05 Contas a Pagar
2.1.05.01 Representantes a Pagar
2.1.05.01.001 Representações Silva Ltda.
2.1.05.02 Seguros a Pagar
2.1.05.02.001 Cia. Seguradora Paulista S/A
2.1.05.02.002 Cia. Marítima de Seguros S/A
2.2 Passivo Não Circulante
2.2.01. Empresas Coligadas
2.2.01.01 Créditos de Mútuo
2.2.1.01.001 Empresa XYZ
2.3 Patrimonio Líquido
2.3.01 Capital Social
2.3.01.01 Capital Social Integralizado
2.3.01.01.001 Capital Social Subscrito
2.3.01.01.002 (-) Capital Social a Integralizar
2.3.02 Reservas de Capital
2.3.02.01 Reservas de Capital de Origem de Terceiros
2.3.02.01.001 Reserva de Incentivos Fiscais
2.3.02.01.002 Doações e Subvenções p/Investimento
2.3.03 Reservas de Reavaliação
2.3.03.01 Reservas de Reavaliação de Bens Próprios
2.3.03.01.001 Imóveis
2.3.03.02 Reservas de Reavaliação de Bens de Controladas
2.3.03.01.001 Imóveis - Controlada XYZ
2.3.04 Reservas de Lucros
2.3.04.01 Reservas Estatutárias
2.3.04.01.001 Reserva Legal
2.3.05 Lucros ou prejuízos acumulados
2.3.05.01 Resultados Acumulados
2.3.05.01.001 Lucros acumulados
2.3.05.01.002 Prejuízos acumulados
CONTAS DE RESULTADO
3 Custos e Despesas
PLANO DE CONTAS INDUSTRIAL
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3.1. Comercialização
3.1.01. Vendas
3.1.01.01 Despesas Controláveis pelo setor de Vendas
3.1.01.01.001 Material de uso e consumo
3.1.01.01.002 Manutenção
3.1.01.01.003 Horas extras
3.1.01.01.004 Propaganda e Publicidade
3.1.01.01.005 Salários e Encargos Vendas
3.1.01.01.006 Viagens e Estadias
3.1.02. Compras
3.1.02.01 Despesas Controláveis pelo setor de Compras
3.1.02.01.001 Material de uso e consumo
3.1.02.01.002 Manutenção
3.1.02.01.003 Horas Extras
3.1.02.01.004 Salários e Encargos Compras
3.1.02.01.005 Viagens e Estadias
3.1.03. Gerência de Comercialização
3.1.03.01. Despesas Controláveis pelo Gerente Geral de Comercialização
3.1.03.01.001 Horas Extras
3.1.03.01.002 Viagens e Estadias
3.1.03.01.003 Combustíveis
3.1.03.01.004 Salários e Encargos
3.1.03.01.005 Manutenção
3.2. Administração
3.2.01. Recursos Humanos
3.2.01.01 Despesas Controláveis pelo setor de Recursos Humanos
3.2.01.01.001 Salários e Encargos RH
3.2.01.01.002 Material de uso e consumo
3.2.01.01.003 Horas Extras
3.2.02. Contabilidade
3.2.02.01 Despesas Controláveis pelo setor de Contabilidade
3.2.02.01.001 Salários e Encargos Contabilidade
3.2.02.01.002 Material de uso e consumo
3.2.02.01.003 Horas Extras
3.2.03. Financeiro
PLANO DE CONTAS INDUSTRIAL
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3.2.03.01 Despesas Controláveis pelo setor Financeiro
3.2.03.01.001 Salários e Encargos Financeiro
3.2.03.01.002 Material de uso e consumo
3.2.03.01.003 Horas Extras
3.2.04. Planejamento
3.2.04.01 Despesas Controláveis pelo setor Planejamento
3.2.04.01.001 Salários e Encargos Planejamento
3.2.04.01.002 Material de uso e consumo
3.2.04.01.003 Horas Extras
3.2.05. Serviços Gerais
3.2.05.01 Despesas Controláveis pelo setor Serviços Gerais
3.2.05.01.001 Salários e Encargos Serviços Gerais
3.2.05.01.002 Material de uso e consumo
3.2.05.01.003 Horas Extras
3.2.06. Gerência de Administração
3.2.06.01. Despesas Controláveis pelo Gerente de Administração
3.2.06.01.001 Horas Extras
3.2.06.01.002 Salários e Encargos
3.2.06.01.003 Material de uso e consumo
3.2.06.01.004 Manutenção
3.2.06.01.005 Viagens e Estadias
3.3. Produção
3.3.01. Confecção de Camisetas
3.3.01.01 Corte
3.3.01.01.001 Manutenção de Máquinas e Equipamentos
3.3.01.01.002 Energia Elétrica
3.3.01.01.003 Material de Uso e Consumo
3.3.01.01.004 Material de Limpeza
3.3.01.01.005 EPI e Uniformes
3.3.01.01.006 Salários e Encargos Corte
3.3.01.02 Costura
3.3.01.02.001 Manutenção de Máquinas e Equipamentos
3.3.01.02.002 Energia Elétrica
3.3.01.02.003 Material de Uso e Consumo
3.3.01.02.004 Material de Limpeza
3.3.01.02.005 EPI e Uniformes
3.3.01.02.006 Salários e Encargos Costura
PLANO DE CONTAS INDUSTRIAL
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3.3.01.03. Acabamento
3.3.01.03.001 Manutenção de Máquinas e Equipamentos
3.3.01.03.002 Energia Elétrica
3.3.01.03.003 Material de Uso e Consumo
3.3.01.03.004 Material de Limpeza
3.3.01.03.005 EPI e Uniformes
3.3.01.03.006 Salários e Encargos Acabamento
3.3.02. Estamparia
3.3.02.01. Desenho
3.3.02.01.001 Manutenção de Máquinas e Equipamentos
3.3.02.01.002 Energia Elétrica
3.3.02.01.003 Material de Uso e Consumo
3.3.02.01.004 Material de Limpeza
3.3.02.01.005 EPI e Uniformes
3.3.02.01.006 Salários e Encargos Desenho
3.3.02.02. Estampa
3.3.02.02.001 Manutenção de Máquinas e Equipamentos
3.3.02.02.002 Energia Elétrica
3.3.02.02.003 Material de Uso e Consumo
3.3.02.02.004 Material de Limpeza
3.3.02.02.005 EPI e Uniformes
3.3.02.02.006 Salários e Encargos Desenho
3.3.03. Embalagem
3.3.03.01 Despesas Controláveis pelo setor de Embalagem
3.3.03.01.001 Manutenção de Máquinas e Equipamentos
3.3.03.01.002 Energia Elétrica
3.3.03.01.003 Material de Uso e Consumo
3.3.03.01.004 Salários e Encargos
3.3.03.01.005 Material de Limpeza
3.3.03.01.006 EPI e Uniformes
3.3.04. Estocagem
3.3.04.01. Matéria-Prima
3.3.02.02.001 Manutenção de Máquinas e Equipamentos
3.3.02.02.002 Energia Elétrica
3.3.02.02.003 Material de Uso e Consumo
3.3.02.02.004 Material de Limpeza
3.3.02.02.005 EPI e Uniformes
3.3.02.02.006 Salários e Encargos Matéria-Prima
3.3.04.02. Produto Acabado
PLANO DE CONTAS INDUSTRIAL
modelo disponível em www.portaltributario.com.br/modelos.htm
3.3.04.02.001 Manutenção de Máquinas e Equipamentos
3.3.04.02.002 Energia Elétrica
3.3.04.02.003 Material de Uso e Consumo
3.3.04.02.004 Material de Limpeza
3.3.04.02.005 EPI e Uniformes
3.3.04.02.006 Salários e Encargos Produto Acabado
3.3.05. Gerência Produção
3.3.05.01. Despesas Controláveis pelo Gerente de Administração
3.3.05.01.001 Horas Extras
3.3.05.01.002 Salários e Encargos
3.3.05.01.003 Material de uso e consumo
3.3.05.01.004 Manutenção
3.3.05.01.005 Viagens e Estadias
3.4. Diretoria Geral
3.4.01. Despesas incontroláveis do Setor de Comercialização
3.4.01.01. Despesas incontroláveis do setor de Compras
3.4.02. Despesas incontroláveis do Setor de Administração
3.4.02.01 Despesas incontroláveis do setor de Recursos Humanos
3.4.02.02 Despesas incontroláveis do setor de Contabilidade
3.4.02.03 Despesas incontroláveis do setor Financeiro
3.4.02.04 Despesas incontroláveis do setor de Planejamento
3.4.02.05 Despesas incontroláveis do setor de Serviços Gerais
3.4.03. Despesas incontroláveis do Setor de Produção
3.4.03.01 Despesas incontroláveis do setor de confecção
3.4.03.02 Despesas incontroláveis do setor de estamparia
3.4.03.03 Despesas incontroláveis do setor de embalagem
4 Receitas
4.1. Receita Bruta
4.1.01. Receitas brutas de vendas
4.1.01.01 Receita brutas de vendas
4.1.01.01.001 Receitas de vendas camisetas lisa
4.1.01.01.002 Receitas de vendas camisetas estampadas
4.2. Deduções da Receita
4.2.01. Deduções da Receita
4.2.01.01. Vendas canceladas
4.2.01.02. Descontos incondicionais
4.2.01.03. Ipi S/vendas
4.2.01.04. Icms s/vendas
PLANO DE CONTAS INDUSTRIAL
modelo disponível em www.portaltributario.com.br/modelos.htm
4.2.01.05. Pis s/vendas
4.2.01.06. Cofins s/vendas
4.3. Custos dos produtos vendidos
4.3.01. Custos dos Produtos vendidos
Receitas liquida
Receitas brutas de vendas
Receita brutas de vendas
Receitas de vendas mercado interno
Receitas de vendas de mercadorias
Receitas de vendas de sucatas
Deduções das vendas
Deduções das vendas
Vendas canceladas
Descontos incondicionais
Ipi S/vendas
Icms s/vendas
Pis s/vendas
Cofins s/vendas
Custos das mercadorias produtos e serviços vendidos
Custos dos serviços vendidos
Custos dos serviços vendidos
Salarios
Encargos
Outros materiais
Custos das mercadorias vendidas
Custos das mercadorias vendidas
Custos das mercadorias vendidas
Custos dos produtos vendidos
Custos dos produtos vendidos
Custos dos produtos vendidos
Despesas operacionais
Despesas comerciais
Despesas comerciais
Comissões sobre vendas
Propaganda
Viagens e estadias
Salarios
13 salario
Férias
Inss
Fgts
Alimentação
Vale transporte
Combustiveis
Agua
Energia eletrica
Telefone
Seguros
Treinamento
Exames e Medicamentos
Manutenção de veículos
Limpeza e conservação
Fretes
Depreciações e amortizações
Despesas Administrativas
Despesas Administrativas
Salarios
Pro-labore
Viagens e estadias
Revistas e publicações
13 salario
Férias
Inss
Fgts
Alimentação
Vale transporte
Combustiveis
Agua
Energia eletrica
Telefone
Seguros
Treinamento
Exames e Medicamentos
Manutenção de veiculos
Bens de pequeno valor
Serviços prestados por pessoa fisica
Serviços prestados por pessoa Juridica
Donativos
Limpeza e conservação
Fretes
Despesas aduaneiras
Contribuições e mensalidades
Material de expediente
Depreciações e amortizações
Multas fiscais
Indenizações
Receitas e Despesas Financeiras
Receitas Financeiras
Rendimento de aplicações financeiras
Juros auferidos
Descontos obtidos
Variação cambial ativa
Despesas financeiras
Despesas Bancarias
Juros pagos
Pis sobre rendimento financeiro
Cofins sobre rendimento financeiro
Despesas com desconto de duplicatas
Descontos concedidos
Variação cambial passiva
Outros resultados operacionais
Outras receitas
Outras recuperações
Despesas Tributárias
IPTU
ITR
CPMF
Resultado não operacional
Resultado não operacional
Receita não operacionais
Ganhos na venda de imobilizado
Ganhos na venda de investimentos
Despesas não operacionais
Perdas na venda de imobilizado
Perdas na venda de investimentos
Provisões fiscais
Provisão fiscais
Provisão para a Contribuição social sobre o lucro
Provisão para a Contribuição social sobre o lucro
Provisão para o imposto de renda da PJ
Provisão para o imposto de renda da PJ
Lucro ou prejuízo do exercício
Lucro ou prejuízo do exercício
Lucro ou prejuízo do exercício
Lucro do exercício
Prejuízo do exercício
Sistema de Custos - Produção
Custo da Produção - Setor Alumínio
Custos Diretos/Variáveis
Custo de Materiais
Materia prima
Embalagens
( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaboração
Mão de Obra Direta
Salários Diretos
INSS Mão de Obra Direta
FGTS Mão de Obra Direta
Provisão de Férias
Provisão de 13. Salário
Vale Transporte
Programa de Alimentação do Trabalhador
( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaboração
Serviços de Terceiros
Processamento de Embalagem
INSS Serviços de Cooperativas de Trabalho
( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaboração
Custos Indiretos
Mão de Obra Indireta
INSS Mão de Obra Indireta
FGTS Mão de Obra Inireta
Provisão de Férias
Provisão de 13. Salário
Vale Transporte
Programa de Alimentação do Trabalhador
( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaboração
Gastos Gerais de Fabricação
Energia Elétrica
Água
Vigilância e Limpeza
Depreciações e Amortizações
Materiais de Consumo
Manutenção Industrial
( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaboração
Custo de Produção - Setor Cobre
Custos Diretos/Variáveis
Custo de Materiais
Materia prima
Embalagens
( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaboração
Mão de Obra Direta