planeamiento de auditoria-laive
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UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANNFACULTAD DE CIENCIAS JURDICAS Y EMPRESARIALES
E. A. P. CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
PLANEAMIENTO DE AUDITORALAIVE S.A.
INTEGRANTES
DIANA KARINA BJAR COLQUE 2010-34620
MARA ELENA HUANACUNI CAMA 2010-34607
MARA ELIZABETH POMA HUANCHI 2010-34608
LESLIE KENDY VALDEZ ARMESTAR 2010-34641
JHON ANTHONY DENEGRI TAPIA 2010-34591
CURSOAUDITORA FINANCIERA I
DOCENTEMGR. HELARD PERALTA DELGADO
GRADOCUARTO B
TACNA-PER2013
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NDICE
Pg.
INTRODUCCIN
CAPTULO I: ANTECEDENTES E INFORMACIN DE LA EMPRESA
1.1. DATOS GENERALES 011.2. CONSTITUCIN DE LA EMPRESA 011.3. MARCO JURDICO LEGAL DE LA EMPRESA 031.4. MISIN 061.5. VISIN 071.6. OBJETO DE LA EMPRESA 071.7. CAPITAL SOCIAL 071.8. RELACIONES DE DEPENDENCIA Y COORDINACIN
INTERINSTITUCIONAL (CLIENTES) 091.9. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA 111.10. FUNCIONES DEL GERENTE Y TRABAJADORES 121.11. FLUJOGRAMA CONTABLE 191.12. PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL 20
CAPITULO II: ENTORNO ECONMICO
2.1. SECTOR ECONMICO 45
2.2. CLASIFICACIN INTERNACIONAL INDUSTRIAL UNIFORME (CIIU) 462.3. ESTADOS FINANCIEROS2.3.1 ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA 472.3.2 ESTADO DE RESULTADOS 482.3.3 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 492.3.4 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 51
2.4. VOLUMEN DE OPERACIONES 52
CAPTULO III: DEL ANLISIS DE INFORMACIN PARA LA AUDITORIAFINANCIERA
3.1 OBJETIVOS DE AUDITORIA 543.2 ALCANCE 543.3 NORMATIVIDAD APLICABLE 543.4 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE ESTADOS FINANCIEROS 2012 553.5 INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA 553.6 FUNCIONARIOS DEL REA EXAMINADA 553.7 PRESUPUESTO DE TIEMPO. 56
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3.8 EQUIPO DE AUDITORIA 563.9 EXPERIENCIA LABORAL DE LOS MIEMBROS DE AUDITORIA 573.10 ANLISIS DE LA INFORMACIN FINANCIERA 573.11 IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS 71
CAPITULO IV: DE LA COMPRENSIN Y EVALUACIN DEL CONTROLINTERNO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
4.1 GENERALIDADES 724.2 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 744.3 CUENTAS POR COBRAR 774.4 INVENTARIOS 784.5 CUENTAS POR PAGAR 83
4.6 PATRIMONIO 86CAPITULO V: DE LA IDENTIFICACIN Y FACTORES DEL RIESGO YDETERMINACIN DE LA GESTIN ADMINISTRATIVA
5.1 EVALUACIN DE RIESGOS: RIESGOS INHERENTES DE CONTROL DEDETECCIN 87
CAPITULO VI: DE LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROSEJERCICIO 2012 89
CONCLUSIONES
ANEXOS
CARTA DE COMPROMISO
MEMORANDO DE PLANEAMIENTO
CLASIFICACIN INTERNACIONAL INDUSTRIAL UNIFORME -REVISIN 3
BIBLIOGRAFA
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INTRODUCCIN
La elaboracin del presente trabajo ha sido realizado con la finalidad de conocer el
procedimiento que se efecta durante el proceso del Planeamiento de Auditora,
para ello se ha tomado como estudio del caso a la empresa LAIVE S. A. la cual se
dedica principalmente a la produccin de productos lcteos.
Para comprender el estado de esta empresa es necesario conocer el ambiente del
negocio, por lo que los dos primero captulos, se avocan al conocimiento de la
empresa en estudio, es decir se presentar su objeto social, sus principales
actividades, su organizacin, as como sus Estados Financieros.
En los siguientes captulos se dar a conocer el anlisis de la empresa, se
plantearn los cuestionarios de control interno e identificaremos los factores de
riesgo que posee, en base a la informacin obtenida. Para finalmente elaborar el
programa de auditora.
En conclusin toda la informacin de la empresa obtenida para el Planeamiento
nos ayuda a plantear el Programa de Auditora, el cual nos proporciona una gua
de cmo realizar la auditoria y facilita el control de su realizacin, en ello radica laimportancia de la adecuada identificacin de riesgos y el eficiente uso de la
informacin obtenida.
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PLANEAMIENTO DE AUDITORA: EMPRESA LAIVE S.A.
CAPTULO I
ANTECEDENTES E INFORMACIN DE LA EMPRESA
1.1. DATOS GENERALES
RUC : 20100095450
NOMBRE COMERCIAL : LAIVE
FECHA DE INSCRIPCIN : 09/10/1992
FECHA INICIO DE ACTIVIDADES : 20/10/1910
DIRECCIN DEL DOMICILIO FISCAL : AV. NICOLS DE PIROLA NRO.601 FND. LA ESTRELLA (ALTURA
KM 9.8 CARRETERA CENTRAL,
SANTA CLARA.) LIMA - LIMA
ATE
TELFONO : 51(1) 618-7600
FAX : 51(1) 618-7605 (administracin)
51(1) 618-7604 (ventas)CORREO ELECTRNICO : [email protected]
ACTIVIDADES ECONMICAS :
Principal CIIU 15202 Elaboracin de productos lcteos.
Secundaria 1 CIIU 15114 Produccin carne y productos crnicos.
Secundaria 2 CIIU 51906 Venta al por mayor de otros productos.
1.2. CONSTITUCIN DE LA EMPRESA
"LAIVE SOCIEDAD ANNIMA" (LAIVE S.A.) se constituy por Escritura
Pblica de 20 de octubre de 1910, ante el Notario de Lima, Dr. Don Adolfo
Prieto, bajo el nombre de "Sociedad Ganadera del Centro Sociedad
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Annima", la que se encuentra inscrita en el Asiento 1, de Fojas 231 del
Tomo 5 del Registro Mercantil de Lima. Inici sus operaciones en 1910.
Por Escritura Pblica de 03 de Junio de 1993, celebrada ante Notario
Ernesto Velarde Arenas, y cumpliendo el acuerdo de Junta General
Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas de 8 de Marzo de 1993, ratific la
Fusin por Absorcin de Agroindustrias Andinas S.A. (inscrito en el Asiento
59, de Fojas 299 del Tomo 107 del Registro Mercantil de Lima).
Por Escritura Pblica de 21 de Abril de 1994, celebrada ante Notario
Ernesto Velarde Arenas, y cumpliendo el acuerdo de Junta General
Extraordinaria y Ordinaria de Accionistas de 14 de Marzo de 1994, modificsu Razn Social de Sociedad Ganadera del Centro S.A. a LAIVE S.A.
(inscrito en Fojas 299-300-301 del Tomo 107 del Registro Mercantil de
Lima).
Por Escritura Pblica de 15 de Noviembre de 1994, celebrada ante Notario
Ernesto Velarde Arenas, y cumpliendo el acuerdo de Junta General
Extraordinaria de Accionistas de 16 de Setiembre de 1994, se fusion conIndustrias Lcteas de Tacna S.A. (inscrito en el Asiento 62 Fojas 301 del
Tomo 107 del Registro Mercantil de Lima).
Por Escritura Pblica de 21 de Mayo de 1998, celebrada ante Notario Dr.
Abraham Velarde lvarez, y cumpliendo el acuerdo de Junta Obligatoria
Anual de Accionistas de 09 de Marzo de 1998, adecu su Estatuto a lo
estipulado en la Ley General de Sociedades N 26887 (inscrito en la Partida
N 11022192 del Registro de Personas Jurdicas de Lima, el 22 de Junio de
1998).
Por Escritura Pblica del 24 de abril de 2012, celebrada ante Notario Anbal
Corvetto Romero y cumpliendo el acuerdo de la Junta General
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Extraordinaria de Accionistas del 26 de enero de 2012, se fusion con
NGBV Holding S.A., en calidad de absorbida con la sociedad Laive S.A.
(inscrita en la partida 11022192 del Registro de Personas Jurdicas de
Lima), en calidad de absorbente.
1.3. MARCO JURDICO LEGAL DE LA EMPRESA
Constitucin Poltica del Estado Peruano
LEY N 26887 - LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Art. 350.- Requisitos de la convocatoria
Desde la publicacin del aviso de convocatoria, cada sociedad
participante debe poner a disposicin de sus socios, accionistas,
obligacionistas y dems titulares de derechos de crdito o ttulos
especiales, en su domicilio social los siguientes documentos:
1. El proyecto de fusin;
2. Estados financieros auditados del ltimo ejercicio de las
sociedades participantes. Aquellas que se hubiesenconstituido en el mismo ejercicio en que se acuerda la fusin
presentan un balance auditado cerrado al ltimo da del mes
previo al de la aprobacin del proyecto de fusin;
3. El proyecto del pacto social y estatuto de la sociedad
incorporante o de las modificaciones a los de la sociedad
absorbente; y,
4. La relacin de los principales accionistas, directores y
administradores de las sociedades participantes.
Art. 355.- Publicacin de los acuerdos
Cada uno de los acuerdos de fusin se publica por tres veces, con
cinco das de intervalo entre cada aviso.
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Los avisos podrn publicarse en forma independiente o conjunta por
las sociedades participantes.
El plazo para el ejercicio del derecho de separacin empieza a
contarse a partir del ltimo aviso de la correspondiente sociedad.
Art. 357.- Escritura pblica de fusin
La escritura pblica de fusin se otorga una vez vencido el plazo de
treinta das, contado a partir de la fecha de la publicacin del ltimo
aviso a que se refiere el artculo 355, si no hubiera oposicin. Si la
oposicin hubiese sido notificada dentro del citado plazo, la escritura
pblica se otorga una vez levantada la suspensin o concluido el
proceso que declara infundada la oposicin.
Art. 363.- Fusin simple
Si la sociedad absorbente es propietaria de todas las acciones o
participaciones de las sociedades absorbidas, no es necesario el
cumplimiento de los requisitos establecidos en los incisos 3, 4, 5 y 6
del artculo 347.
Decreto Ley N 25868, Ley de Organizacin y Funciones delINDECOPI
Artculo 26.- Corresponde a la Comisin de Reglamentos Tcnicos y
Comerciales aprobar las Normas Tcnicas recomendables para
todos los sectores y las normas sobre metrologa legal, as como
calificar y autorizar a las empresas e instituciones a fin de facultarlas
para ejercer las funciones de certificacin de calidad de los productos
y de su conformidad con normas tcnicas, asumiendo para el efecto
las funciones de la Comisin creada por el Artculo 3 del Decreto
Legislativo N 658. Asimismo, le corresponde velar por la defensa de
las normas referidas al libre comercio, y pronunciarse sobre la
aplicacin de las disposiciones que establecen restricciones
paraarancelarias y sobre las que contravengan lo dispuesto en el
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Decreto Legislativo N 668 y el Artculo 4 del Decreto Ley N 25629.
(Texto modificado por el Artculo 53 del Decreto Legislativo N 807)
La Comisin de Reglamentos Tcnicos y Comerciales es el
Organismo Nacional de Normalizacin y Acreditacin. (Texto
adicionado por el Artculo 50 del Decreto Legislativo N 807).
Corresponde, adicionalmente, a la Comisin de Reglamentos
Tcnicos y Comerciales, aprobar las normas tcnicas para los
equipos, software u otros medios que se utilicen para el proceso de
micrograbacin, para la obtencin de microformas tanto en la
modalidad de microfilm como del documento informtico, as como
otorgar certificados de cumplimiento de estas normas y de idoneidadtcnica a quien acredite contar con los medios tcnicos adecuados;
de conformidad con el Decreto Legislativo N 681, normas
modificatorias y complementarias. (Texto adicionado por el Artculo
8 de la Ley N 26612)
Estatuto Social de la Empresa LAIVE S.A.
Que en Junta de Accionistas General celebrada el da 16 abril 2012se acord:
1) Modificacin del literal (f) del Art. 14:
a) Modificar parcialmente el Estatuto Social de la Sociedad, en la
parte correspondiente al literal f) del Artculo 14, sealando
que la Junta General puede: Disponer o gravar bienes de su
activo fijo que, en conjunto, tengan un valor de mercado mayor
del equivalente a US $3000,000.00, en cualquier ao fiscal.
b) Formalizar el acuerdo antes adoptado en instrumento pblico
e inscribirlo en la partida registral correspondiente al Registro
de Sociedades de la Oficina Registral de Lima y Callao.
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2) Modificacin del numeral (3) del Art. 20:
a) Modificar parcialmente el Estatuto Social de la Sociedad, en la
parte correspondiente al numeral 3) del Artculo 20,
precisando que el Directorio puede: Contraer obligaciones y
contratar prstamos y crditos, as como tambin otorgar
prstamos, avales, garantas no hipotecarias y garantas
hipotecarias, disponiendo de los inmuebles y en general de los
bienes del activo fijo de la sociedad, dentro de los mrgenes
sealados en los incisos f) y g) del Artculo 14.
b) Formalizar el acuerdo antes adoptado en instrumento pblico
e inscribirlo en la partida registral correspondiente al Registro
de Sociedades de la Oficina Registral de Lima y Callao.
3) Modificacin del Art. 18:
a) Modificar parcialmente el Estatuto Social de la Sociedad,
aadiendo un prrafo final al Artculo 18 del Estatuto Social,
el mismo que dir lo siguiente: El Directorio podr realizar
sesiones no presenciales, a travs de medios escritos,
electrnicos, o de otra naturaleza que permitan lacomunicacin y garanticen la autenticidad del acuerdo.
b) Formalizar el acuerdo antes adoptado en instrumento pblico
e inscribirlo en la partida registral correspondiente al Registro
de Sociedades de la Oficina Registral de Lima y Callao.
1.4. MISIN
Somos una empresa innovadora, eficiente, y socialmente responsable,
integrada por personas comprometidas que producen y comercializan
alimentos de calidad garantizada, a travs de marcas confiables
contribuyendo a una alimentacin saludable de sus consumidores.
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1.5. VISIN
Ser la empresa lder en innovacin de productos alimenticios saludable .
1.6. OBJETO DE LA EMPRESA
La Sociedad tiene por objeto el desarrollo, transformacin, produccin,
procesamiento, industrializacin comercializacin, importacin y
exportacin de todo tipo de productos de consumo humano, trtese de
derivados de las frutas, lcteos, crnicos, vinos y licores, as como
dedicarse a cualquier otra actividad conexa y vinculada con el objeto antes
sealado, que acuerde la Junta General.(Art. 1 2do. Prrafo del Estatuto
de Constitucin Social).
Actividad Econmica segn la Clasificacin Industrial Internacional
Uniforme de las NN.UU. (CIIU), Tercera Revisin: 1511, 1520 (ex-3111 y
3112 de la Segunda Revisin) y 5190.
1.7. CAPITAL SOCIAL
Capital Social Totalmente Suscrito y Pagado: S/.72425,879.00,
correspondiendo S/. 63000,000.00 a las Acciones comunes Clase A y S/.
9425,879.00 a las Acciones comunes Clase B.
Clases de Acciones Creadas y Emitidas: Acciones Comunes Clase A:
63000,000 y Clase B: 9425,879 creadas y emitidas.
Acciones Representativas del Capital Social: 72425,879 acciones de un
valor nominal de S/. 1.00, compuesto por 63000,000 correspondientes a
las Acciones Clase A y 9425,879 correspondientes a las Acciones Clase
B.
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Estructura Accionaria: Accionistas Propietarios de ms del 5% del
Capital(*):
Composicin Accionaria:
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VALORES INSCRITOS EN EL REGISTRO PBLICO DEL MERCADO DE
VALORES
a) Acciones Comunes Clase B
La Empresa cuenta con 9425,879 Acciones Comunes Clase B,totalmente suscritas y pagadas, de un valor nominal de S/.1.00 cada una
de ellas.
Cotizaciones en Bolsa
Las Acciones Comunes Clase "B" se cotizaron en febrero de 2012 a S/.
1.00 y cerraron al 31 de diciembre de 2012 a S/. 1.00.
b) Bonos Corporativos
La empresa no posee Bonos Corporativos.
1.8. RELACIONES DE DEPENDENCIA Y COORDINACIN
INTERINSTITUCIONAL (CLIENTES)
a) Relaciones con otras empresas:
La empresa tiene relacin econmica con las siguientes empresas que
en razn de prstamos o garantas en conjunto comprometan ms del
10% de su patrimonio:
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Banco de Crdito del Per S.A.
Banco Continental (BBVA)
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1.9. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
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1.10. FUNCIONES DEL GERENTE Y TRABAJADORES
a) Gerente General
Sr. Luis Ferrand Aspllaga
Ingres a la empresa en Julio 2007. Ingeniero Qumico de la
Universidad Nacional de Ingeniera. Maestra en Administracin
MBA ESAN. Especializacin en Mercadotecnia. Curso Post-Grado
para Gerentes Generales IMD Laussane, Suiza. Ms de 25 aos
de experiencia en empresas de consumo masivo.
Funciones:
Designar todas las posiciones gerenciales.
Realizar evaluaciones peridicas acerca del cumplimiento de las
funciones de los diferentes departamentos.
Planear y desarrollar metas a corto y largo plazo junto con
objetivos anuales y entregar las proyecciones de dichas metas
para la aprobacin de los gerentes corporativos. Coordinar con las oficinas administrativas para asegurar que los
registros y sus anlisis se estn ejecutando correctamente.
b) Gerencia de Gestin Humana
Sr. Sandro Solimano Salerno
Ingres a la empresa en el ao 1997. Administrador de Empresas de
la Universidad De Lima. Cuenta con diversos estudios de Post Grado
en Gestin de Recursos Humanos en la Universidad de Tarapac de
Chile, en Gestin del Talento Humano de la Universidad de
Monterrey, entre otros. Es Coach Internacional y miembro del ICC
(International Coaching Community).
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Funciones:
Formular la poltica, direccin y supervisin del desarrollo de la
funcin administrativa especializada en la administracin de
personal.
Elaborar y/o supervisar los estudios de mejoramiento de la
estructura administrativa, manuales del sistema de gestin
administrativa, manuales de funciones y competencias, escalas
de salarios y plantas de empleos de la Administracin.
Elaborar el Plan Estratgico de Gestin Humana de la
Administracin.
Elaborar el Plan Anual de Vacantes para su remisin alDepartamento Administrativo y utilizacin en la planeacin y
formulacin de polticas de gestin humana.
c) Gerencia de Administracin Financiera
Sr. Juan Enrique de Albertis Moreyra
Gerente Administrativo-Financiero (Desde el 01 de julio de 2011)Ingres a la empresa en el ao 1996. Bachiller en Ciencias
Administrativas de la Universidad Ricardo Palma. Master en
Direccin de Empresas del Instituto de Empresa (Madrid-Espaa)
con especializacin en el rea de Logstica. Ha participado en el
Programa de Alta Direccin en Finanzas de la Universidad de Piura y
en diversos cursos en la Escuela de Administracin de Negocios
para Graduados ESAN.
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Funciones:
Organizar, dirigir, coordinar y controlar todas las actividades
administrativas y financieras de la Corporacin de Zonas
Francas.
Vigilar la incorporacin de los procesos especficos de control
interno, dentro de los sistemas de presupuesto, de determinacin
y recaudacin de los recursos financieros, de tesorera y
contabilidad.
Asegurar el funcionamiento de control interno administrativo.
Asegurar el funcionamiento de control interno financiero.
Adoptar medidas correctivas para el mejoramiento de lossistemas de Administracin financiera.
Establecer mtodos especficos de evaluacin presupuestaria.
Entregar con oportunidad la informacin financiera requerida, a
los distintos grados gerenciales internos, as como a la
Contralora General, al Ministerio de Finanzas y al Ministerio de
Planificacin.
Contador General
Sr. Hugo Kiwaki Caldern
Ingres a la empresa en el ao 1994. Contador Pblico Colegiado de
la Universidad Nacional Federico Villarreal (Mat. 5997). Ha
participado en el Programa Avanzado de Administracin de
Empresas para Ejecutivos de la Escuela de Administracin de
Negocios para Graduados ESAN, en el Taller de Direccin yAdministracin de Cambio - Campo Verde Cultura Corporativa, as
como diversos cursos y seminarios de actualizacin tributaria,
Planeamiento Estratgico, de las Normas Internacionales de
Informacin Financiera (NIIF) y de las Normas Internacionales de
Contabilidad (NIC).
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Funciones:
Planificar, organizar, dirigir, programar y controlar las actividades
del departamento.
Emitir estados financieros oportunos, confiables y de acuerdo alos principios de contabilidad generalmente aceptados y otras
disposiciones vigentes.
Supervisar, evaluar y controlar la emisin de rdenes de pago
Revisar reportes o estados financieros y dems documentos
contables.
Revisar conciliaciones bancarias y declaraciones de impuestos.
Analizar saldos de cuentas contables de aos anterioresrequerido por organismos financieros de control.
d) Gerencia Comercial
Sr. Henry Tapia Ruiz-Eldredge
Ingres a la empresa en el ao 1996. Licenciado en Ciencias
Administrativas de la Universidad de Lima. Amplia experiencia en el
rea comercial. Ha participado en diversos cursos en la Escuela de
Administracin de Negocios para Graduados ESAN. Gerente de
Marketing del 2006 al 2009. Actualmente se desempea como
Gerente Comercial.
Funciones:
Definir, proponer, coordinar y ejecutar las polticas de
comercializacin orientadas al logro de una mayor y mejorposicin en el mercado.
Definir y proponer los planes de marketing, y venta de la
Empresa.
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Representar a la Empresa en aspectos comerciales ante
corresponsales, organismos internacionales, negociar convenios
y administrar los contratos que se suscriban con stos.
Implementar un adecuado sistema de venta de servicios a cargo
de la empresa y de terceros a nivel nacional.
Organizar y supervisar el desarrollo de polticas, procedimientos
y objetivos de promocin y venta de los servicios que ofrece la
Empresa.
Investigar y prever la evolucin de los mercados y la
competencia anticipando acciones competitivas que garanticen el
liderazgo de la Empresa.
e) Gerencia de Produccin
Sr. Alfredo Montoya Manrique
Ingres a la empresa en el ao 1999. Bachiller en Ciencias,
graduado de la Escuela Naval del Per. Ha seguido el programa de
Expertos en Administracin de Plantas Industriales del Instituto Carl
Duisberg y SNI, Programa de Alta Direccin de la Universidad dePiura, Cursos de Perfeccionamiento de la Industria Crnica en Iowa
State University, Universidad Nacional de Colombia y en el Instituto
de Tecnologa Alimentaria de Medelln.
Funciones:
Planificar, Organizar, Dirigir y Controlar los Recursos Humanos,
Materiales, Financieros y de Informacin que posee laorganizacin, para lograr de manera efectiva y eficiente, el
cumplimiento de las tareas y responsabilidades propias de su
organizacin definidas en el R.R.I., las que establece la Direccin
Ejecutiva y aquellas actividades propias de los procesos que son
de su responsabilidad y/o participa.
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Coordinar con la Gerencia de Planificacin y Desarrollo la
proyeccin de nuevas capacidades en las reas de fabricacin,
montaje e ingeniera de diseo, para alcanzar las metas de la
planificacin estratgica.
Definir y priorizar las inversiones que cada una de las Divisiones
dependientes de la Gerencia, requieran para mejorar sus
procesos productivos y administrativos.
Coordinar el desempeo de cada una de las Divisiones, de modo
que conjuntamente contribuyan para dar cumplimiento a los
compromisos comerciales que asume la Empresa.
Velar por el mejoramiento continuo de los procesos y
capacidades de las Divisiones bajo su gestin.
f) Gerencia de Aseguramiento de la calidad
Sra. Maria Elena Len de Linares
Ingres a la empresa en el ao 1982. Ingeniero en Industrias
Alimentarias de la Universidad Nacional Agraria La Molina.
Especializacin en Tecnologa de derivados lcteos OEA Argentina. Especializacin en Calidad y Salubridad de Alimentos en
Universit Laval Qubec Canada. Seguridad en Alimentos-
Michigan State University - Michigan USA.Ha participado en cursos
del rea de Gestin de Calidad en Pontificia Universidad Catlica del
Per y seminarios diversos en instituciones como SNI, SGS, y otras.
Funciones:
Responsable de los monitoreos de los ensayos de materiales que
garantice la calidad del producto.
Responsable de la implementacin de indicadores del rea, que
permita identificar y optimizar las oportunidades de mejora.
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Responsable de elaborar los informes de los proyectos de
investigacin al Jefe de Proyecto.
Responsable de cumplir con los compromisos de calidad para con
el Cliente.
Ejecutar un anlisis de todos los trabajos a ejecutar verificando el
cumplimiento de los estndares de calidad del Cliente.
Presentar diariamente los protocolos y controles al Ing. Supervisor
del cliente y al encargado de calidad del cliente.
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1.11. FLUJOGRAMA CONTABLE
DOCUMENTOS
FUENTES
DOCUMENTOS
FUENTES
DOCUMENTOS
FUENTES
DOCUMENTOS
FUENTES
REGISTROS DECOMPRAS
REGISTRO DEVENTA
LIBRO DE CAJA YBANCOS
PLANILLA DEPAGO Y
REMUNERACION
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DECOMPROBACIN
LIBRO DE INV.Y BALANCES
INFORMACIN FINANCIERA
BALANCEGENERAL
ESTADO DEGANANCIAS Y
PRDIDAS
ESTADO DE
CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO
NETO
ESTADO DEFLUJO DEEFECTIVO
NOTAS A LOS
EEFF
INFORME DE
GERENCIA
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1.12. PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO101 CAJA102 FONDOS FIJOS103 EFECTIVO EN TR NSITO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS1042 CUENTAS CORRIENTES PARA FINES ESPEC FICOS
105 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO1051 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO
106 DEP SITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS1061 DEP SITOS DE AHORRO1062 DEP SITOS A PLAZO
107 FONDOS SUJETOS A RESTRICCI N1071 FONDOS SUJETOS A RESTRICCI N
11 INVERSIONES FINANCIERAS111 INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACI N
1111 VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL ESTADO11111 COSTO11112 VALOR RAZONABLE
1112 VALORES EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO
11121 COSTO11122 VALOR RAZONABLE1113 VALORES EMITIDOS POR EMPRESAS
11131 COSTO11132 VALOR RAZONABLE
1114 OTROS T TULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA11141 COSTO11142 VALOR RAZONABLE
1115 PARTICIPACIONES EN ENTIDADES11151 COSTO11152 VALOR RAZONABLE
112 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA1121 VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL ESTADO
11211 COSTO11212 VALOR RAZONABLE
1122 VALORES EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO11221 COSTO
11222 VALOR RAZONABLE1123 VALORES EMITIDOS POR EMPRESAS
11231 COSTO11232 VALOR RAZONABLE
1124 OTROS T TULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA11241 COSTO11242 VALOR RAZONABLE
113 ACTIVOS FINANCIEROSACUERDO DE COMPRA1131 INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACI N - ACUERDO DE COMPRA
11311 COSTO11312 VALOR RAZONABLE
1132 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA - ACUERDO DE COMPRA11321 COSTO11322 VALOR RAZONABLE
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALESTERCEROS121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
1211 NO EMITIDAS1212 EMITIDAS EN CARTERA1213 EN COBRANZA1214 EN DESCUENTO
122 ANTICIPOS DE CLIENTES123 LETRAS POR COBRAR
1231 EN CARTERA1232 EN COBRANZA1233 EN DESCUENTO
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALESRELACIONADAS131 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
1311 NO EMITIDAS13111 MATRIZ
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13112 SUBSIDIARIAS13113 ASOCIADAS13114 SUCURSALES13115 OTROS
1312 EMITIDAS EN CARTERA13121 MATRIZ13122 SUBSIDIARIAS13123 ASOCIADAS
13124 SUCURSALES1313 EN COBRANZA13131 MATRIZ13132 SUBSIDIARIAS13133 ASOCIADAS13134 SUCURSALES13135 OTROS
1314 EN DESCUENTO13141 MATRIZ13142 SUBSIDIARIAS13143 ASOCIADAS13144 SUCURSALES13145 OTROS
132 ANTICIPOS RECIBIDOS1321 ANTICIPOS RECIBIDOS
13211 MATRIZ13212 SUBSIDIARIAS
13213 ASOCIADAS13214 SUCURSALES13215 OTROS
133 LETRAS POR COBRAR1331 EN CARTERA
13311 MATRIZ13312 SUBSIDIARIAS13313 ASOCIADAS13314 SUCURSALES13315 OTROS
1332 EN COBRANZA13321 MATRIZ13322 SUBSIDIARIAS13323 ASOCIADAS13324 SUCURSALES13325 OTROS
1333 EN DESCUENTO13331 MATRIZ13332 SUBSIDIARIAS13333 ASOCIADAS13334 SUCURSALES13335 OTROS
14CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORESY GERENTES
141 PERSONAL1411 PR STAMOS1412 ADELANTO DE REMUNERACIONES1413 ENTREGAS A RENDIR CUENTA1419 OTRAS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL
142 ACCIONISTAS (O SOCIOS)1421 SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS1422 PR STAMOS
143 DIRECTORES
1431 PR STAMOS1432 ADELANTO DE DIETAS1433 ENTREGAS A RENDIR CUENTA
144 GERENTES1441 PR STAMOS1442 ADELANTO DE NUMERACIONES1443 ENTREGAS A RENDIR CUENTA
148 DIVERSAS16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
161 PR STAMOS1611 CON GARANT A1612 SIN GARANT A
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162 RECLAMACIONES A TERCEROS1621 COMPA AS ASEGURADORAS1622 TRANSPORTADORAS1623 SERVICIOS P BLICOS1624 TRIBUTOS1629 OTRAS
163 INTERESES, REGAL AS Y DIVIDENDOS1631 INTERESES
1632 REGAL AS1633 DIVIDENDOS164 DEP SITOS OTORGADOS EN GARANT A
1641 PR STAMOS DE INSTITUCIONES NO FINANCIERAS1642 PR STAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS1644 DEP SITO EN GARANT A POR ALQUILERES1649 OTROS DEP SITOS EN GARANT A
165 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO1651 INVERSI N MOBILIARIA1652 INVERSI N INMOBILIARIA1653 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO1654 INTANGIBLES1655 ACTIVOS BIOL GICOS
166 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS1661 INSTRUMENTOS FINANCIEROS1662 INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
16621 CARTERA DE NEGOCIACI N
16622 INSTRUMENTOS DE COBERTURA168 OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1681 ENTREGAS A RENDIR CUENTA A TERCEROS1682 OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS171 PR STAMOS
1711 CON GARANT A17111 MATRIZ17112 SUBSIDIARIAS17113 ASOCIADAS17114 SUCURSALES17115 OTROS
1712 SIN GARANT A17121 MATRIZ17122 SUBSIDIARIAS17123 ASOCIADAS
17124 SUCURSALES17125 OTROS173 INTERESES, REGAL AS Y DIVIDENDOS
1731 INTERESES17311 MATRIZ17312 SUBSIDIARIAS17313 ASOCIADAS17314 SUCURSALES17315 OTROS
1732 REGAL AS17321 MATRIZ17322 SUBSIDIARIAS17323 ASOCIADAS17324 SUCURSALES17325 OTROS
1733 DIVIDENDOS17331 MATRIZ
17332 SUBSIDIARIAS17333 ASOCIADAS17334 OTROS
174 DEP SITOS OTORGADOS EN GARANT A175 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO
1751 INVERSI N MOBILIARIA1752 INVERSI N INMOBILIARIA1753 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO1754 INTANGIBLES1755 ACTIVOS BIOL GICOS
176 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS178 OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
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18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO181 COSTOS FINANCIEROS182 SEGUROS183 ALQUILERES184 PRIMAS PAGADAS POR OPCIONES185 MANTENIMIENTO DE ACTIVOS INMOVILIZADOS189 OTROS GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
19 ESTIMACI N DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS1911 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR1913 LETRAS POR COBRAR
192 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS1921 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR1922 LETRAS POR COBRAR
193CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES YGERENTES
1931 PERSONAL1932 ACCIONISTAS1933 DIRECTORES1934 GERENTES1938 DIVERSAS
194 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- TERCEROS1941 PRESTAMOS1942 RECLAMACIONES A TERCEROS1943 INTERESES REGAL AS Y DIVIDENDOS
1944 DEP SITOS OTORGADOS EN GARANT A1945 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO1946 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS1949 OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
195 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS1951 PRESTAMOS1953 INTERESES REGAL AS Y DIVIDENDOS1954 DEP SITOS OTORGADOS EN GARANT A1955 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO1956 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS1958 OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
20 MERCADER AS201 MERCADER AS MANUFACTURADAS
2011 MERCADER AS MANUFACTURADAS20111 COSTO20112 VALOR RAZONABLE
202 MERCADER AS DE EXTRACCI N203 MERCADER AS AGROPECUARIAS Y PISC COLAS2031 DE ORIGEN ANIMAL2032 DE ORIGEN VEGETAL
204 MERCADER AS INMUEBLES208 OTRAS MERCADER AS
21 PRODUCTOS TERMINADOS211 PRODUCTOS MANUFACTURADOS212 PRODUCTOS DE EXTRACCI N TERMINADOS213 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISC COLAS TERMINADOS
2131 DE ORIGEN ANIMAL21311 COSTO21312 VALOR RAZONABLE
2132 DE ORIGEN VEGETAL21321 COSTO21322 VALOR RAZONABLE
214 PRODUCTOS INMUEBLES
215 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS217 OTROS PRODUCTOS TERMINADOS218 COSTOS DE FINANCIACI NPRODUCTOS TERMINADOS
22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS221 SUBPRODUCTOS222 DESECHOS Y DESPERDICIOS
23 PRODUCTOS EN PROCESO231 PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA232 PRODUCTOS EXTRA DOS EN PROCESO DE TRANSFORMACI N233 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISC COLAS EN PROCESO
2331 DE ORIGEN ANIMAL23311 COSTO
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23312 VALOR RAZONABLE2332 DE ORIGEN VEGETAL
23321 COSTO23322 VALOR RAZONABLE
234 PRODUCTOS INMUEBLES EN PROCESO235 EXISTENCIAS DE SERVICIOS EN PROCESO237 OTROS PRODUCTOS EN PROCESO238 COSTOS DE FINANCIACI NPRODUCTOS EN PROCESO
24 MATERIAS PRIMAS241 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS242 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCI N243 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISC COLAS244 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS INMUEBLES
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS251 MATERIALES AUXILIARES252 SUMINISTROS
2521 COMBUSTIBLES2522 LUBRICANTES2523 ENERG A2524 OTROS SUMINISTROS
253 REPUESTOS26 ENVASES Y EMBALAJES
261 ENVASES262 EMBALAJES
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
271 INVERSIONES INMOBILIARIAS2711 TERRENOS
27111 VALOR RAZONABLE27112 COSTO27113 REVALUACI N
2712 EDIFICACIONES27121 VALOR RAZONABLE27122 COSTO27123 REVALUACI N27124 COSTO DE FINANCIACI N
272 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO2721 TERRENOS
27211 VALOR RAZONABLE27212 COSTO27213 REVALUACI N
2722 EDIFICACIONES
27221 COSTO DE ADQUISICI N O CONSTRUCCI N27222 REVALUACI N27223 COSTO DE FINANCIACI N
2723 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N27231 COSTO DE ADQUISICI N O CONSTRUCCI N27232 REVALUACI N27233 COSTO DE FINANCIACI N
2724 EQUIPO DE TRANSPORTE27241 COSTO27242 REVALUACI N
2725 MUEBLES Y ENSERES27251 COSTO27252 REVALUACI N
2726 EQUIPOS DIVERSOS27261 COSTO27262 REVALUACI N
2727 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
27271 COSTO27272 REVALUACI N
273 INTANGIBLES2731 CONCESIONES, LICENCIAS Y DERECHOS
27311 COSTO27312 REVALUACI N
2732 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL27321 COSTO27322 REVALUACI N
2733 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)27331 COSTO27332 REVALUACI N
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2734 COSTO DE EXPLORACI N Y DESARROLLO27341 COSTO27342 REVALUACI N
2735 F RMULAS, DISE OS Y PROTOTIPOS27351 COSTO27352 REVALUACI N
2736 RESERVAS DE RECURSOS EXTRA BLES27361 COSTO
37362 REVALUACI N2739 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES27391 COSTO37392 REVALUACI N
274 ACTIVOS BIOL GICOS2741 ACTIVOS BIOL GICOS EN PRODUCCI N
27411 VALOR RAZONABLE27412 COSTO27413 COSTO DE FINANCIACI N
2742 ACTIVOS BIOL GICOS EN DESARROLLO27421 VALOR RAZONABLE27422 COSTO27423 COSTO DE FINANCIACI N
275 DEPRECIACI N ACUMULADA - INVERSI N INMOBILIARIA2752 EDIFICACIONES
27521 VALOR RAZONABLE27522 COSTO
27523 REVALUACI N276 DEPRECIACI N ACUMULADA - INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
2762 EDIFICACIONES27621 COSTO DE ADQUISICI N O CONSTRUCCI N27622 REVALUACI N27623 COSTO DE FINANCIACI N
2763 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N27631 COSTO DE ADQUISICI N O CONSTRUCCI N27632 REVALUACI N27633 COSTO DE FINANCIACI N
2764 EQUIPOS E TRANSPORTE27641 COSTO27642 REVALUACI N
2765 MUEBLES Y ENSERES27651 COSTO27652 REVALUACI N
2766 EQUIPOS DIVERSOS27661 COSTO27662 REVALUACI N
2767 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO27671 COSTO27672 REVALUACI N
277 AMORTIZACI N ACUMULADA - INTANGIBLES2771 CONCESIONES, LICENCIAS Y DERECHOS
27711 COSTO27712 REVALUACI N
2772 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL27711 COSTO27712 REVALUACI N
2773 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)27721 COSTO27722 REVALUACI N
2774 COSTO DE EXPLORACI N Y DESARROLLO
27741 COSTO27742 REVALUACI N
2775 FORMULAS DISE OS Y PROTOTIPOS27751 COSTO27752 REVALUACI N
2776 RESERVAS DE RECURSOS EXTRA BLES27761 COSTO27662 REVALUACI N
2779 OTROS ACTIVOS27791 COSTO27792 REVALUACI N
278 DEPRECIACI N ACUMULADA - ACTIVOS BIOL GICOS
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2781 ACTIVOS BIOL GICOS EN PRODUCCI N27812 COSTO
2782 ACTIVOS BIOL GICOS EN DESARROLLO27822 COSTO
279 DESVALORIZACI N ACUMULADA2791 INVERSI N INMOBILIARIA
27911 TERRENOS27912 EDIFICACIONES
2793 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO27931 TERRENOS27932 EDIFICACIONES27933 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N27934 EQUIPOS DE TRANSPORTE27935 MUEBLES Y ENSERES27936 EQUIPOS DIVERSOS27937 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
2794 INTANGIBLES27941 CONCESIONES, LICENCIAS Y DERECHOS27942 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL27943 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)27944 COSTO DE EXPLORACI N Y DESARROLLO27945 FORMULAS DISE OS Y PROTOTIPOS27946 RESERVAS DE RECURSOS EXTRA BLES
2795 ACTIVOS BIOL GICOS27951 ACTIVOS BIOL GICOS EN PRODUCCI N
27952 ACTIVOS BIOL GICOS ES DESARROLLO28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
281 MERCADER AS284 MATERIAS PRIMAS285 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS286 ENVASES Y EMBALAJES
29 DESVALORIZACI N DE EXISTENCIAS291 MERCADER AS
2911 MERCADER AS MANUFACTURADAS2912 MERCADER AS DE EXTRACCI N2913 MERCADER AS AGROPECUARIAS Y PISC COLAS2914 MERCADER AS INMUEBLES2918 OTRAS MERCADER AS
292 PRODUCTOS TERMINADOS2921 PRODUCTOS MANUFACTURADOS2922 PRODUCTOS DE EXTRACCI N TERMINADOS
2923 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISC COLAS TERMINADOS2924 PRODUCTOS INMUEBLES2925 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS2927 OTROS PRODUCTOS TERMINADOS2928 COSTOS DE FINANCIACI NPRODUCTOS TERMINADOS
293 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS2931 SUBPRODUCTOS2932 DESECHOS Y DESPERDICIOS
294 PRODUCTOS EN PROCESO2941 PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA2942 PRODUCTOS EXTRA DOS EN PROCESO DE TRANSFORMACI N2943 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISC COLAS EN PROCESO2944 PRODUCTOS INMUEBLES EN PROCESO2945 EXISTENCIAS DE SERVICIOS EN PROCESO2947 OTROS PRODUCTOS EN PROCESO2948 COSTOS DE FINANCIACI NPRODUCTOS EN PROCESO
295 MATERIAS PRIMAS
2951 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS2952 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCI N2953 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISC COLAS2954 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS INMUEBLES
296 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS2961 MATERIALES AUXILIARES2962 SUMINISTROS2963 REPUESTOS
297 ENVASES Y EMBALAJES2971 ENVASES2972 EMBALAJES
298 EXISTENCIAS POR RECIBIR
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2981 MERCADER AS2982 MATERIAS PRIMAS2983 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS2984 ENVASES Y EMBALAJES
30 INVERSIONES MOBILIARIAS301 INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO
3011 INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DEUDA30111 VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL ESTADO
30112 VALORES EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO30113 VALORES EMITIDOS POR LAS EMPRESAS30114 OTROS T TULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
302 INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL3021 CERTIFICADOS DE SUSCRIPCI N PREFERENTE3022 ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL - COMUNES
30221 COSTO30222 VALOR RAZONABLE30223 PARTICIPACI N PATRIMONIAL
3023 ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL - PREFERENTES30231 COSTO30232 VALOR RAZONABLE30233 PARTICIPACI N PATRIMONIAL
3024 ACCIONES DE INVERSI N30241 COSTO30242 VALOR RAZONABLE30243 PARTICIPACI N PATRIMONIAL
3025 CERTIFICADOS DE PARTICIPACI N DE FONDOS DE INVERSI N30251 COSTO30242 VALOR RAZONABLE
3026 CERTIFICADO DE PARTICIPACI N EN FONDOS MUTUOS30261 COSTO30262 VALOR RAZONABLE
3027 PARTICIPACIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACI N Y CONSORCIOS30271 COSTO30272 VALOR RAZONABLE30273 PARTICIPACI N PATRIMONIAL
3028 OTROS T TULOS REPRESENTATIVOS DE PATRIMONIO30281 COSTO30282 VALOR RAZONABLE
308 INVERSIONES MOBILIARIAS - ACUERDO DE COMPRA3081 INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO - ACUERDO DE COMPRA
3082
INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL -
ACUERDO DE COMPRA31 INVERSIONES INMOBILIARIAS311 TERRENOS
3111 URBANOS31111 VALOR RAZONABLE31112 COSTO31113 REVALUACI N
3112 RURALES31121 VALOR RAZONABLE31122 COSTO31123 REVALUACI N
312 EDIFICACIONES3121 EDIFICACIONES
31211 VALOR RAZONABLE31212 COSTO31213 REVALUACI N31214 COSTOS DE FINANCIACI NINVERSIONES INMOBILIARIAS
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO321 INVERSIONES INMOBILIARIAS
3211 TERRENOS3212 EDIFICACIONES
322 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO3221 TERRENOS3222 EDIFICACIONES3223 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N3224 EQUIPO DE TRANSPORTE3225 MUEBLES Y ENSERES3226 EQUIPOS DIVERSOS3227 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
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33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO331 TERRENOS
3311 TERRENOS33111 COSTO33112 REVALUACI N
332 EDIFICACIONES3321 EDIFICACIONES ADMINISTRATIVAS
33211 COSTO DE ADQUISICI N O CONSTRUCCI N
33212 REVALUACI N33213 COSTO DE FINANCIACI N - EDIFICACIONES3322 ALMACENES
33221 COSTO DE ADQUISICI N O CONSTRUCCI N33222 REVALUACI N33223 COSTO DE FINANCIACI N - ALMACENES
3323 EDIFICACIONES PARA PRODUCCI N33231 COSTO DE ADQUISICI N O CONSTRUCCI N33232 REVALUACI N33233 COSTO DE FINANCIACI NEDIFICACIONES PARA PRODUCCI N
3324 INSTALACIONES33241 COSTO DE ADQUISICI N O CONSTRUCCI N33242 REVALUACI N33243 COSTO DE FINANCIACI N INSTALACIONES
333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N3331 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N
33311 COSTO DE ADQUISICI N O CONSTRUCCI N
33312 REVALUACI N33313 COSTO DE FINANCIACI NMAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N
334 EQUIPO DE TRANSPORTE3341 VEH CULOS MOTORIZADOS
33411 COSTO33412 REVALUACI N
3342 VEH CULOS NO MOTORIZADOS33421 COSTO33422 REVALUACI N
335 MUEBLES Y ENSERES3351 MUEBLES
33511 COSTO33512 REVALUACI N
3352 ENSERES33521 COSTO33522 REVALUACI N
336 EQUIPOS DIVERSOS3361 EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACI N (DE C MPUTO)33611 COSTO33612 REVALUACI N
3362 EQUIPO DE COMUNICACI N33621 COSTO33622 REVALUACI N
3363 EQUIPO DE SEGURIDAD33631 COSTO33632 REVALUACI N
3369 OTROS EQUIPOS33691 COSTO33692 REVALUACI N
337 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO3371 HERRAMIENTAS
33711 COSTO33712 REVALUACI N
3372 UNIDADES DE REEMPLAZO33721 COSTO33722 REVALUACI N
338 UNIDADES POR RECIBIR3381 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N3382 EQUIPO DE TRANSPORTE3383 MUEBLES Y ENSERES3386 EQUIPOS DIVERSOS3387 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
339 CONSTRUCCIONES Y OBRAS EN CURSO3391 ADAPTACI N DE TERRENOS3392 CONSTRUCCIONES EN CURSO
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3393 MAQUINARIA EN MONTAJE3394 INVERSI N INMOBILIARIA EN CURSO3397 COSTO DE FINANCIACI NINVERSIONES INMOBILIARIAS
33971 COSTO DE FINANCIACI N - EDIFICACIONES3398 COSTO DE FINANCIACI NINMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
33981 COSTO DE FINANCIACI NEDIFICACIONES33982 COSTO DE FINANCIACI NMAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N
3399 OTROS ACTIVOS EN CURSO
34 INTANGIBLES341 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS3411 CONCESIONES
34111 COSTO34112 REVALUACI N
3412 LICENCIAS34121 COSTO34122 REVALUACI N
3419 OTROS DERECHOS34191 COSTO34192 REVALUACI N
342 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL3421 PATENTES
34211 COSTO34212 REVALUACI N
3422 MARCAS34221 COSTO
34222 REVALUACI N343 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)
3431 APLICACIONES INFORM TICAS34311 COSTO34312 REVALUACI N
344 COSTOS DE EXPLORACI N Y DESARROLLO3441 COSTOS DE EXPLORACI N
34411 COSTO34412 REVALUACI N34413 COSTO DE FINANCIACI N
3442 COSTOS DE DESARROLLO34421 COSTO34422 REVALUACI N34423 COSTO DE FINANCIACI N
345 F RMULAS, DISE OS Y PROTOTIPOS3451 F RMULAS
34511 COSTO34512 REVALUACI N3452 DISE OS Y PROTOTIPOS
34521 COSTO34522 REVALUACI N
346 RESERVAS DE RECURSOS EXTRA BLES3461 MINERALES
34611 COSTO34612 REVALUACI N
3462 PETR LEO Y GAS34621 COSTO34622 REVALUACI N
3463 MADERA34631 COSTO34632 REVALUACI N
3469 OTROS RECURSOS EXTRA BLES34691 COSTO
34692 REVALUACI N347 PLUSVAL A MERCANTIL
3471 PLUSVAL A MERCANTIL349 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
3491 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES34911 COSTO34912 REVALUACI N
35 ACTIVOS BIOL GICOS351 ACTIVOS BIOL GICOS EN PRODUCCI N
3511 DE ORIGEN ANIMAL35111 VALOR RAZONABLE35112 COSTO
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35113 COSTO DE FINANCIACI N3512 DE ORIGEN VEGETAL
35121 VALOR RAZONABLE35122 COSTO35123 COSTO DE FINANCIACI N
352 ACTIVOS BIOL GICOS EN DESARROLLO3521 DE ORIGEN ANIMAL
35211 VALOR RAZONABLE
35212 COSTO35213 COSTO DE FINANCIACI N3522 DE ORIGEN VEGETAL
35221 VALOR RAZONABLE35222 COSTO35223 COSTO DE FINANCIACI N
36 DESVALORIZACI N DE ACTIVO INMOVILIZADO361 DESVALORIZACI N DE INVERSIONES INMOBILIARIAS
3611 TERRENOS3612 EDIFICACIONES
36121 EDIFICACIONES - COSTO DE ADQUISICI N O CONSTRUCCI N36122 EDIFICACIONES - COSTO DE FINANCIACI N
363 DESVALORIZACI N DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO3631 TERRENOS3632 EDIFICACIONES
36321 EDIFICACIONES - COSTO DE ADQUISICI N O CONSTRUCCI N36322 EDIFICACIONES - COSTO DE FINANCIACI N
3633 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N
36331MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N - COSTO DE ADQUISICI N OCONSTRUCCIN
36332 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N - COSTO DE FINANCIACI N3634 EQUIPO DE TRANSPORTE3635 MUEBLES Y ENSERES3636 EQUIPOS DIVERSOS3637 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
364 DESVALORIZACI N DE INTANGIBLES3641 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS3642 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL3643 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)3644 COSTOS DE EXPLORACI N Y DESARROLLO
36441 COSTO36442 COSTO DE FINANCIACI N
3645 F RMULAS, DISE OS Y PROTOTIPOS
3647 PLUSVAL A MERCANTIL3649 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES365 DESVALORIZACI N DE ACTIVOS BIOL GICOS
3651 ACTIVOS BIOL GICOS EN PRODUCCI N3652 ACTIVOS BIOL GICOS EN DESARROLLO
36521 COSTO36522 COSTO DE FINANCIACI N
366 DESVALORIZACI N DE INVERSIONES INMOBILIARIAS3661 INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO3662 INVERSIONES FINANCIERAS REPRESENTATIVAS DE DERECHO PATRIMONIAL
37 ACTIVO DIFERIDO371 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
3711 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - PATRIMONIO3712 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - RESULTADOS
372 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS3721 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - PATRIMONIO3722 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - RESULTADOS
373 INTERESES DIFERIDOS3731 INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS3732 INTERESES NO DEVENGADOS EN MEDICI N A VALOR DESCONTADO
38 OTROS ACTIVOS381 BIENES DE ARTE Y CULTURA
3811 OBRAS DE ARTE3812 BIBLIOTECA3813 OTROS
382 DIVERSOS3821 MONEDAS Y JOYAS3822 BIENES ENTREGADOS EN COMODATO3823 BIENES RECIBIDOS EN PAGO (ADJUDICADOS Y REALIZABLES)
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3829 OTROS39 DEPRECIACI N, AMORTIZACI N Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 DEPRECIACI N ACUMULADA3911 INVERSIONES INMOBILIARIAS
39111 EDIFICACIONES - COSTO DE ADQUISICI N O CONSTRUCCI N39112 EDIFICACIONES - REVALUACI N39113 EDIFICACIONES - COSTO DE FINANCIACI N
3912 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
39121 INVERSIONES INMOBILIARIAS - EDIFICACIONES39122 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - EDIFICACIONES39123 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N39124 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - EQUIPOS DE TRANSPORTE39126 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - EQUIPOS DIVERSOS
3913 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - COSTO39131 EDIFICACIONES39132 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N39133 EQUIPO DE TRANSPORTE39134 MUEBLES Y ENSERES39135 EQUIPOS DIVERSOS39136 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
3914 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - REVALUACI N39141 EDIFICACIONES39142 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N39143 EQUIPO DE TRANSPORTE39144 MUEBLES Y ENSERES
39145 EQUIPOS DIVERSOS39146 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
3915 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOCOSTO DE FINANCIACI N39151 EDIFICACIONES39152 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N
3916 ACTIVOS BIOL GICOS EN PRODUCCI NCOSTO39161 ACTIVOS BIOL GICOS DE ORIGEN ANIMAL39162 ACTIVOS BIOL GICOS DE ORIGEN VEGETAL
3917 ACTIVOS BIOL GICOS EN PRODUCCI NCOSTO DE FINANCIACI N39171 ACTIVOS BIOL GICOS DE ORIGEN ANIMAL39172 ACTIVOS BIOL GICOS DE ORIGEN VEGETAL
392 AMORTIZACI N ACUMULADA3921 INTANGIBLES - COSTO
39211 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS39212 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL39213 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)
39214 COSTOS DE EXPLORACI N Y DESARROLLO39215 F RMULAS, DISE OS Y PROTOTIPOS39219 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
3922 INTANGIBLES - REVALUACI N39221 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS39222 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL39223 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)39224 COSTO DE EXPLORACI N Y DESARROLLO39225 F RMULAS, DISE OS Y PROTOTIPOS39229 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
3923 INTANGIBLES - COSTO DE FINANCIACI N39234 COSTO DE EXPLORACI N Y DESARROLLO
393 AGOTAMIENTO ACUMULADO3931 AGOTAMIENTO DE RESERVAS DE RECURSOS EXTRA BLES
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
40111 IGV - CUENTA PROPIA40112 IGV - SERVICIOS PRESTADOS POR NO DOMICILIADOS40113 IGV - R GIMEN DE PERCEPCIONES40114 IGV - R GIMEN DE RETENCIONES
4012 IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO4015 DERECHOS ADUANEROS
40151 DERECHOS ARANCELARIOS40152 DERECHOS ADUANEROS POR VENTAS
4017 IMPUESTO A LA RENTA40171 RENTA DE TERCERA CATEGOR A40172 RENTA DE CUARTA CATEGOR A40173 RENTA DE QUINTA CATEGOR A
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40174 RENTA DE NO DOMICILIADOS40175 OTRAS RETENCIONES
4018 OTROS IMPUESTOS Y CONTRAPRESTACIONES40181 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS40182 IMPUESTO A LOS JUEGOS DE CASINO Y TRAGAMONEDAS40183 TASAS POR LA PRESTACI N DE SERVICIOS P BLICOS40184 REGAL AS40185 IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS
40186 IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS40189 OTROS IMPUESTOS402 CERTIFICADOS TRIBUTARIOS403 INSTITUCIONES P BLICAS
4031 ESSALUD4032 ONP4033 CONTRIBUCI N AL SENATI4034 CONTRIBUCI N AL SENCICO4039 OTRAS INSTITUCIONES
405 GOBIERNOS REGIONALES406 GOBIERNOS LOCALES
4061 IMPUESTOS40611 IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR40612 IMPUESTO A LAS APUESTAS40613 IMPUESTO A LOS JUEGOS40614 IMPUESTO DE ALCABALA40615 IMPUESTO PREDIAL
40616 IMPUESTO A LOS ESPECT CULOS P BLICOS NO DEPORTIVOS4062 CONTRIBUCIONES4063 TASAS
40631 LICENCIA DE APERTURA DE ESTABLECIMIENTOS40632 TRANSPORTE P BLICO40633 ESTACIONAMIENTO DE VEH CULOS40634 SERVICIOS P BLICOS O ARBITRIOS40635 SERVICIOS ADMINISTRATIVOS O DERECHOS
407 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES408 EMPRESAS PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD
4081 CUENTA PROPIA4082 CUENTA DE TERCEROS
409 OTROS COSTOS ADMINISTRATIVOS E INTERESES41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 REMUNERACIONES POR PAGAR4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
4112 COMISIONES POR PAGAR4113 REMUNERACIONES EN ESPECIE POR PAGAR4114 GRATIFICACIONES POR PAGAR4115 VACACIONES POR PAGAR
413 PARTICIPACI N DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR415 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR
4151 COMPENSACI N POR TIEMPO DE SERVICIOS4152 ADELANTO DE COMPENSACI N POR TIEMPO DE SERVICIOS4153 PENSIONES Y JUBILACIONES
419 OTRAS REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALESTERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR4211 NO EMITIDAS4212 EMITIDAS
422 ANTICIPOS A PROVEEDORES423 LETRAS POR PAGAR424 HONORARIOS POR PAGAR
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALESRELACIONADAS431 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4311 NO EMITIDAS43111 MATRIZ43112 SUBSIDIARIAS43113 ASOCIADAS43114 SUCURSALES43115 OTROS
4312 EMITIDAS43121 MATRIZ43122 SUBSIDIARIAS43123 ASOCIADAS
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43124 SUCURSALES43125 OTROS
432 ANTICIPOS OTORGADOS4321 ANTICIPOS OTORGADOS
43211 MATRIZ43212 SUBSIDIARIAS43213 ASOCIADAS43214 SUCURSALES
43215 OTROS433 LETRAS POR PAGAR4331 LETRAS POR PAGAR
43311 MATRIZ43312 SUBSIDIARIAS43313 ASOCIADAS43314 SUCURSALES43315 OTROS
434 HONORARIOS POR PAGAR4341 HONORARIOS POR PAGAR
43411 MATRIZ43412 SUBSIDIARIAS43413 ASOCIADAS43414 SUCURSALES43415 OTROS
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES441 ACCIONISTAS (O SOCIOS)
4411 PR STAMOS4412 DIVIDENDOS4419 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
442 DIRECTORES4421 DIETAS4429 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
443 GERENTES45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 PR STAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS4512 OTRAS ENTIDADES
452 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO453 OBLIGACIONES EMITIDAS
4531 BONOS EMITIDOS4532 BONOS TITULIZADOS4533 PAPELES COMERCIALES
4539 OTRAS OBLIGACIONES454 OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR4541 LETRAS4542 PAPELES COMERCIALES4543 BONOS4544 PAGAR S4545 FACTURAS CONFORMADAS4549 OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS
455 COSTOS DE FINANCIACI N POR PAGAR4551 PR STAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES
45511 INSTITUCIONES FINANCIERAS45512 OTRAS ENTIDADES
4552 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO4553 OBLIGACIONES EMITIDAS
45531 BONOS EMITIDOS45532 BONOS TITULIZADOS45533 PAPELES COMERCIALES
45539 OTRAS OBLIGACIONES4554 OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
45541 LETRAS45542 PAPELES COMERCIALES45543 BONOS45544 PAGAR S45545 FACTURAS CONFORMADAS45549 OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS
456 PR STAMOS CON COMPROMISOS DE RECOMPRA46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSASTERCEROS
461 RECLAMACIONES DE TERCEROS464 PASIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
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4641 INSTRUMENTOS FINANCIEROS PRIMARIOS4642 INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
46421 CARTERA DE NEGOCIACI N46422 INSTRUMENTOS DE COBERTURA
465 PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO4651 INVERSIONES MOBILIARIAS4652 INVERSIONES INMOBILIARIAS4653 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
4654 INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIPOS4655 INTANGIBLES4656 ACTIVOS BIOL GICOS
467 DEP SITOS RECIBIDOS EN GARANT A469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
4691 SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES4692 DONACIONES CONDICIONADAS4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSASRELACIONADAS471 PR STAMOS
4711 MATRIZ4712 SUBSIDIARIAS4713 ASOCIADAS4714 SUCURSALES4715 OTRAS
472 COSTOS DE FINANCIACI N4721 MATRIZ
4722 SUBSIDIARIAS4723 ASOCIADAS4724 SUCURSALES4725 OTRAS
473 ANTICIPOS RECIBIDOS4731 MATRIZ4732 SUBSIDIARIAS4733 ASOCIADAS4734 SUCURSALES4734 OTRAS
474 REGAL AS4741 MATRIZ4742 SUBSIDIARIAS4743 ASOCIADAS4744 SUCURSALES4745 OTRAS
475 DIVIDENDOS4751 MATRIZ4752 SUBSIDIARIAS4753 ASOCIADAS4754 SUCURSALES4755 OTRAS
477 PASIVO POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO4771 INVERSIONES MOBILIARIAS
47711 MATRIZ47712 SUBSIDIARIAS47713 ASOCIADAS47714 SUCURSALES47715 OTRAS
4772 INVERSIONES INMOBILIARIAS47721 MATRIZ47722 SUBSIDIARIAS47723 ASOCIADAS
47724 SUCURSALES47725 OTRAS
4773 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO47731 MATRIZ47732 SUBSIDIARIAS47733 ASOCIADAS47734 SUCURSALES47735 OTRAS
4774 INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIPOS47741 MATRIZ47742 SUBSIDIARIAS47743 ASOCIADAS
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47744 SUCURSALES47745 OTRAS
4775 INTANGIBLES47751 MATRIZ47752 SUBSIDIARIAS47753 ASOCIADAS47754 SUCURSALES47755 OTRAS
4776 ACTIVOS BIOL GICOS47761 MATRIZ47762 SUBSIDIARIAS47763 ASOCIADAS47764 SUCURSALES47765 OTRAS
479 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS4791 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
47911 MATRIZ47912 SUBSIDIARIAS47913 ASOCIADAS47914 SUCURSALES47915 OTRAS
48 PROVISIONES481 PROVISI N PARA LITIGIOS
482PROVISI N POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACI N DELINMOVILIZADO
483 PROVISI N PARA REESTRUCTURACIONES484 PROVISI N PARA PROTECCI N Y REMEDIACI N DEL MEDIO AMBIENTE485 PROVISI N PARA GASTOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL489 OTRAS PROVISIONES
49 PASIVO DIFERIDO491 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
4911 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - PATRIMONIO4912 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - RESULTADOS
492 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS4921 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - PATRIMONIO4922 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - RESULTADOS
493 INTERESES DIFERIDOS4931 INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS4932 INTERESES NO DEVENGADOS EN MEDICI N A VALOR DESCONTADO
494 GANANCIA EN VENTA CON ARRENDAMIENTO FINANCIERO PARALELO495 SUBSIDIOS RECIBIDOS DIFERIDOS
496 INGRESOS DIFERIDOS497 COSTOS DIFERIDOS50 CAPITAL
501 CAPITAL SOCIAL5011 ACCIONES5012 PARTICIPACIONES
502 ACCIONES EN TESORER A51 ACCIONES DE INVERSI N
511 ACCIONES DE INVERSI N512 ACCIONES DE INVERSI N EN TESORER A
52 CAPITAL ADICIONAL521 PRIMAS (DESCUENTO) DE ACCIONES522 CAPITALIZACIONES EN TR MITE
5221 APORTES5222 RESERVAS5223 ACREENCIAS5224 UTILIDADES
523 REDUCCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE FORMALIZACI N56 RESULTADOS NO REALIZADOS
561DIFERENCIA EN CAMBIO DE INVERSIONES PERMANENTES EN ENTIDADESEXTRANJERAS
562 INSTRUMENTOS FINANCIEROSCOBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO
563GANANCIA O P RDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LAVENTA
5631 GANANCIA5632 P RDIDA
564GANANCIA O P RDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LAVENTA - COMPRA O VENTA CONVENCIONAL FECHA DE LIQUIDACIN
5641 GANANCIA
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5642 P RDIDA57 EXCEDENTE DE REVALUACI N
571 EXCEDENTE DE REVALUACI N5711 INVERSIONES INMOBILIARIAS5712 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS5713 INTANGIBLES
572 EXCEDENTE DE REVALUACI NACCIONES LIBERADAS RECIBIDAS
573
PARTICIPACI N EN EXCEDENTE DE REVALUACI NINVERSIONES EN ENTIDADES
RELACIONADAS58 RESERVAS581 REINVERSI N582 LEGAL583 CONTRACTUALES584 ESTATUTARIAS585 FACULTATIVAS589 OTRAS RESERVAS
59 RESULTADOS ACUMULADOS591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
5911 UTILIDADES ACUMULADAS5912 INGRESOS DE A OS ANTERIORES
592 P RDIDAS ACUMULADAS5921 P RDIDAS ACUMULADAS5922 GASTOS DE A OS ANTERIORES
60 COMPRAS601 MERCADER AS
6011 MERCADER AS MANUFACTURADAS6012 MERCADER AS DE EXTRACCI N6013 MERCADER AS AGROPECUARIAS Y PISC COLAS6014 MERCADER AS INMUEBLES6018 OTRAS MERCADER AS
602 MATERIAS PRIMAS6021 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS6022 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCI N
6023MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS YPISCCOLAS
6024 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS INMUEBLES603 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
6031 MATERIALES AUXILIARES6032 SUMINISTROS6033 REPUESTOS
604 ENVASES Y EMBALAJES
6041 ENVASES6042 EMBALAJES609 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS
6091 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MERCADER AS60911 TRANSPORTE60912 SEGUROS60913 DERECHOS ADUANEROS60914 COMISIONES60919 OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MERCADER AS
6092 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS60921 TRANSPORTE60922 SEGUROS60923 DERECHOS ADUANEROS60924 COMISIONES60925 OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES
6093COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES, SUMINISTROS YREPUESTOS
60931 TRANSPORTE60932 SEGUROS60933 DERECHOS ADUANEROS60934 COMISIONES
60935OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES, SUMINISTROS YREPUESTOS
6094 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE ENVASES Y EMBALAJES60941 TRANSPORTE60942 SEGUROS60943 DERECHOS ADUANEROS60944 COMISIONES60945 OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES, SUMINISTROS Y
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REPUESTOS61 VARIACI N DE EXISTENCIAS
611 MERCADER AS6111 MERCADER AS MANUFACTURADAS6112 MERCADER AS DE EXTRACCI N6113 MERCADER AS AGROPECUARIAS Y PISC COLAS6114 MERCADER AS INMUEBLES6115 OTRAS MERCADER AS
612 MATERIAS PRIMAS6121 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS6122 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCI N
6123MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS YPISCCOLAS
6124 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS INMUEBLES613 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
6131 MATERIALES AUXILIARES6132 SUMINISTROS6133 REPUESTOS
614 ENVASES Y EMBALAJES6141 ENVASES6142 EMBALAJES
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES621 REMUNERACIONES
6211 SUELDOS Y SALARIOS6212 COMISIONES
6213 REMUNERACIONES EN ESPECIE6214 GRATIFICACIONES6215 VACACIONES
622 OTRAS REMUNERACIONES623 INDEMNIZACIONES AL PERSONAL624 CAPACITACI N625 ATENCI N AL PERSONAL626 GERENTES627 SEGURIDAD Y PREVISI N SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES
6271 R GIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD6272 R GIMEN DE PENSIONES
6273SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO, ACCIDENTES DE TRABAJO YENFERMEDADES PROFESIONALES
6274 SEGURO DE VIDA
6275SEGUROS PARTICULARES DE PRESTACIONES DE SALUD - EPS Y OTROSPARTICULARES
6276 CAJA DE BENEFICIOS DE SEGURIDAD SOCIAL DEL PESCADOR6277 CONTRIBUCIONES A SENCICO Y SENATI628 REMUNERACIONES AL DIRECTORIO629 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
6291 COMPENSACI N POR TIEMPO DE SERVICIO6292 PENSIONES Y JUBILACIONES6293 OTROS BENEFICIOS POST-EMPLEO
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS631 TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE
6311 TRANSPORTE63111 DE CARGA63112 DE PASAJEROS
6312 CORREOS6313 ALOJAMIENTO6314 ALIMENTACI N6315 OTROS GASTOS DE VIAJE
632 ASESOR A Y CONSULTOR A
6321 ADMINISTRATIVA6322 LEGAL Y TRIBUTARIA6323 AUDITORIA Y CONTABLE6324 MERCADOTECNIA6325 MEDIOAMBIENTAL6326 INVESTIGACI N Y DESARROLLO6327 PRODUCCI N6329 OTROS
633 PRODUCCI N ENCARGADA A TERCEROS634 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
6341 INVERSIONES INMOBILIARIAS6342 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
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6343 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO6344 INTANGIBLES6345 ACTIVOS BIOL GICOS
635 ALQUILERES6351 TERRENOS6352 EDIFICACIONES6353 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N6354 EQUIPO DE TRANSPORTE
6356 EQUIPOS DIVERSOS636 SERVICIOS B SICOS6361 ENERG A EL CTRICA6362 GAS6363 AGUA6364 TEL FONO6365 INTERNET6366 RADIO6367 CABLE
637 PUBLICIDAD, PUBLICACIONES, RELACIONES P BLICAS6371 PUBLICIDAD6372 PUBLICACIONES6373 RELACIONES PUBLICAS
638 SERVICIOS DE CONTRATISTAS639 OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
6391 GASTOS BANCARIOS6392 GASTOS DE LABORATORIO
64 GASTOS POR TRIBUTOS641 GOBIERNO CENTRAL
6411 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS6412 C NONES Y DERECHOS6413 IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS6414 IMPUESTO A LOS JUEGOS DE CASINO Y MAQUINAS TRAGAMONEDAS6415 REGAL AS MINERAS6416 CANONES6419 OTROS
642 GOBIERNO REGIONAL643 GOBIERNO LOCAL
6431 IMPUESTO PREDIAL6432 ARBITRIOS MUNICIPALES Y SEGURIDAD CIUDADANA6433 IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR6434 LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO6439 OTROS
644 OTROS GASTOS POR TRIBUTOS6441 CONTRIBUCI N A SENATI6442 CONTRIBUCI N A SENCICO6443 OTRO
65 OTROS GASTOS DE GESTI N651 SEGUROS652 REGAL AS653 SUSCRIPCIONES654 LICENCIAS Y DERECHOS DE VIGENCIA
655COSTO NETO DE ENAJENACI N DE ACTIVOS INMOVILIZADOS Y OPERACIONESDISCONTINUADAS
6551 COSTO NETO DE ENAJENACI N DE ACTIVOS INMOVILIZADOS65511 INVERSIONES INMOBILIARIAS65512 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO65513 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO65514 INTANGIBLES65515 ACTIVOS BIOL GICOS
6552 OPERACIONES DISCONTINUADAS - ABANDONO E ACTIVOS65521 INVERSIONES INMOBILIARIAS65522 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO65523 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPOS65524 INTANGIBLES65525 ACTIVOS BIOL GICOS
656 SUMINISTROS658 GESTI N MEDIOAMBIENTAL659 OTROS GASTOS DE GESTI N
6591 DONACIONES6592 SANCIONES ADMINISTRATIVAS
66 P RDIDA POR MEDICI N DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
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661 ACTIVO REALIZABLE6611 MERCADER AS6612 PRODUCTOS TERMINADOS6613 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
66131 INVERSIONES INMOBILIARIAS66132 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPOS66133 INTANGIBLES66134 ACTIVOS BIOL GICOS
662 ACTIVO INMOVILIZADO6621 INVERSIONES INMOBILIARIAS6622 ACTIVOS BIOL GICOS
67 GASTOS FINANCIEROS671 GASTOS EN OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO Y OTROS
6711 PR STAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES6712 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
6713EMISI N Y COLOCACI N DE INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA YPATRIMONIO
6714 DOCUMENTOS VENDIDOS O DESCONTADOS672 P RDIDA POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS673 INTERESES POR PR STAMOS Y OTRAS OBLIGACIONES
6731 PR STAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES67311 INSTITUCIONES FINANCIERAS67312 OTRAS ENTIDADES
6732 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO6733 OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
6734 DOCUMENTOS VENDIDOS O DESCONTADOS6735 OBLIGACIONES EMITIDAS6736 OBLIGACIONES COMERCIALES6737 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
675 DESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO676 DIFERENCIA DE CAMBIO
677P RDIDA POR MEDICI N DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS AL VALORRAZONABLE
679 OTROS GASTOS FINANCIEROS6791 PRIMAS POR OPCIONES6792 GASTOS FINANCIEROS EN MEDICI N A VALOR DESCONTADO
68 VALUACI N Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES681 DEPRECIACI N
6811 DEPRECIACI N DE INVERSIONES INMOBILIARIAS68111 EDIFICACIONES - COSTO68112 EDIFICACIONES - REVALUACI N
68113 EDIFICACIONESCOSTO DE FINANCIACI N6812
DEPRECIACI N DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIEROINVERSIONES INMOBILIARIAS
68121 EDIFICACIONES6813 DEPRECIACI N DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
68131 EDIFICACIONES68132 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N68133 EQUIPO DE TRANSPORTE68134 EQUIPOS DIVERSOS
6814 DEPRECIACI N DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOCOSTO68141 EDIFICACIONES68142 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N68143 EQUIPO DE TRANSPORTE68144 MUEBLES Y ENSERES68145 EQUIPOS DIVERSOS68146 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
6815 DEPRECIACI N DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOREVALUACI N
68151 EDIFICACIONES68152 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N68153 EQUIPO DE TRANSPORTE68154 MUEBLES Y ENSERES68155 EQUIPOS DIVERSOS68156 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
6816 DEPRECIACI N DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOCOSTOS DE FINANCIACI N68161 EDIFICACIONES68162 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N
6817 DEPRECIACI N DE ACTIVOS BIOL GICOS EN PRODUCCI NCOSTO68171 ACTIVOS BIOL GICOS DE ORIGEN ANIMAL68172 ACTIVOS BIOL GICOS DE ORIGEN VEGETAL
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6818DEPRECIACI N DE ACTIVOS BIOL GICOS EN PRODUCCI NCOSTO DEFINANCIACIN
68181 ACTIVOS BIOL GICOS DE ORIGEN ANIMAL68182 ACTIVOS BIOL GICOS DE ORIGEN VEGETAL
682 AMORTIZACI N DE INTANGIBLES6821 AMORTIZACI N DE INTANGIBLES ADQUIRIDOSCOSTO
68211 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS68212 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL
68213 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)68214 COSTOS DE EXPLORACI N Y DESARROLLO68215 F RMULAS, DISE OS Y PROTOTIPOS68219 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
6822 AMORTIZACI N DE INTANGIBLES ADQUIRIDOSREVALUACI N68221 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS68222 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL68223 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)68224 COSTOS DE EXPLORACI N Y DESARROLLO68225 F RMULAS, DISE OS Y PROTOTIPOS68229 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
6823 AMORTIZACI N DE INTANGIBLES GENERADOS INTERNAMENTECOSTO68231 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS68232 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL68233 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)68234 COSTOS DE EXPLORACI N Y DESARROLLO68235 F RMULAS, DISE OS Y PROTOTIPOS
68239 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES6824 AMORTIZACI N DE INTANGIBLES GENERADOS INTERNAMENTEREVALUACI N
68241 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS68242 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL68243 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)68244 COSTOS DE EXPLORACI N Y DESARROLLO68245 F RMULAS, DISE OS Y PROTOTIPOS68259 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
683 AGOTAMIENTO6831 AGOTAMIENTO DE RECURSOS NATURALES ADQUIRIDOS
684 VALUACI N DE ACTIVOS6841 ESTIMACI N DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA6842 DESVALORIZACI N DE EXISTENCIAS6843 DESVALORIZACI N DE INVERSIONES MOBILIARIAS
685 DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS6851 DESVALORIZACI N DE INVERSIONES INMOBILIARIAS
68511 EDIFICACIONES6852 DESVALORIZACI N DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO68521 EDIFICACIONES68522 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N68523 EQUIPO DE TRANSPORTE68524 MUEBLES Y ENSERES68525 EQUIPOS DIVERSOS68526 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
6853 DESVALORIZACI N DE INTANGIBLES68531 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS68532 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL68533 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)68534 COSTOS DE EXPLORACI N Y DESARROLLO68535 F RMULAS, DISE OS Y PROTOTIPOS68536 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
6854 DESVALORIZACI N DE ACTIVOS BIOL GICOS EN PRODUCCI N68541 ACTIVOS BIOL GICOS DE ORIGEN ANIMAL
68542 ACTIVOS BIOL GICOS DE ORIGEN VEGETAL686 PROVISIONES
6861 PROVISI N PARA LITIGIOS68611 PROVISI N PARA LITIGIOSCOSTO68612 PROVISI N PARA LITIGIOSACTUALIZACI N FINANCIERA
6862PROVISI N POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACI N DELINMOVILIZADO
68621PROVISI N POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACI N DELINMOVILIZADOCOSTO
68622PROVISI N POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACI N DELINMOVILIZADOACTUALIZACIN FINANCIERA
6863 PROVISI N PARA REESTRUCTURACIONES
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6864 PROVISI N PARA PROTECCI N Y REMEDIACI N DEL MEDIO AMBIENTE6865 PROVISI N PARA GASTOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL6869 OTRAS PROVISIONES
69 COSTO DE VENTAS691 MERCADER AS
6911 MERCADER AS MANUFACTURADAS69111 TERCEROS69112 RELACIONADAS
6912 MERCADER AS DE EXTRACCI N69121 TERCEROS69122 RELACIONADAS
6913 MERCADER AS AGROPECUARIAS Y PISC COLAS69131 TERCEROS69132 RELACIONADAS
6914 MERCADER AS INMUEBLES69141 TERCEROS69142 RELACIONADAS
6915 OTRAS MERCADER AS69151 TERCEROS69152 RELACIONADAS
692 PRODUCTOS TERMINADOS6921 PRODUCTOS MANUFACTURADOS
69211 TERCEROS69212 RELACIONADAS
6922 PRODUCTOS DE EXTRACCI N TERMINADOS
69221 TERCEROS69222 RELACIONADAS
6923 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISC COLAS TERMINADOS69231 TERCEROS69232 RELACIONADAS
6924 PRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS69241 TERCEROS69242 RELACIONADAS
6925 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS69251 TERCEROS69252 RELACIONADAS
6926 COSTOS DE FINANCIACI NPRODUCTOS TERMINADOS69261 TERCEROS69262 RELACIONADAS
693 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS6931 SUBPRODUCTOS
69311 TERCEROS69312 RELACIONADAS6932 DESECHOS Y DESPERDICIOS
69321 TERCEROS69322 RELACIONADAS
694 SERVICIOS6941 TERCEROS6942 RELACIONADAS
70 VENTAS701 MERCADER AS
7011 MERCADER AS MANUFACTURADAS70111 TERCEROS70112 RELACIONADAS
7012 MERCADER AS DE EXTRACCI N70121 TERCEROS70122 RELACIONADAS
7013 MERCADER AS AGROPECUARIAS Y PISC COLAS
70131 TERCEROS70132 RELACIONADAS
7014 MERCADER AS INMUEBLES70141 TERCEROS70142 RELACIONADAS
7015 MERCADER ASOTRAS70151 TERCEROS70152 RELACIONADAS
702 PRODUCTOS TERMINADOS7021 PRODUCTOS MANUFACTURADOS
70211 TERCEROS70212 RELACIONADAS
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7022 PRODUCTOS DE EXTRACCI N TERMINADOS70221 TERCEROS70222 RELACIONADAS
7023 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISC COLAS TERMINADOS70231 TERCEROS70232 RELACIONADAS
7024 PRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS70241 TERCEROS
70242 RELACIONADAS7025 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS70251 TERCEROS70252 RELACIONADAS
703 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS7031 SUBPRODUCTOS
70311 TERCEROS70312 RELACIONADAS
7032 DESECHOS Y DESPERDICIOS70321 TERCEROS70322 RELACIONADAS
704 PRESTACI N DE SERVICIOS7041 TERCEROS7042 RELACIONADAS
709 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS7091 MERCADER ASTERCEROS
70911 MERCADER AS MANUFACTURADAS
70912 MERCADER AS DE EXTRACCI N70913 MERCADER AS AGROPECUARIAS Y PISC COLAS70914 MERCADER AS INMUEBLES70915 MERCADER ASOTRAS
7092 MERCADER ASRELACIONADAS70921 MERCADER AS MANUFACTURADAS70922 MERCADER AS DE EXTRACCI N70923 MERCADER AS AGROPECUARIAS Y PISC COLAS70924 MERCADER AS INMUEBLES70925 MERCADER ASOTRAS
7093 PRODUCTOS TERMINADOSTERCEROS70931 PRODUCTOS MANUFACTURADOS70932 PRODUCTOS DE EXTRACCI N TERMINADOS70933 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISC COLAS TERMINADOS70934 PRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS70935 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS
7094 PRODUCTOS TERMINADOSRELACIONADAS70941 PRODUCTOS MANUFACTURADOS70942 PRODUCTOS DE EXTRACCI N TERMINADOS70943 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISC COLAS TERMINADOS70944 PRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS70945 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS
7095 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOSTERCEROS70931 SUBPRODUCTOS70932 DESECHOS Y DESPERDICIOS
7096 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOSRELACIONADAS70931 SUBPRODUCTOS70932 DESECHOS Y DESPERDICIOS
7097 PRESTACI N DE SERVICIOS70971 TERCEROS70972 RELACIONADAS
71 VARIACI N DE LA PRODUCCI N ALMACENADA711 VARIACI N DE PRODUCTOS TERMINADOS
7111 PRODUCTOS MANUFACTURADOS7112 PRODUCTOS DE EXTRACCI N TERMINADOS7113 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISC COLAS TERMINADOS7114 PRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS7115 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS
712 VARIACI N DE SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS7121 SUBPRODUCTOS7122 DESECHOS Y DESPERDICIOS
713 VARIACI N DE PRODUCTOS EN PROCESO7131 PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA7132 PRODUCTOS EXTRA DOS EN PROCESO DE TRANSFORMACI N7133 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISC COLAS EN PROCESO
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7134 PRODUCTOS INMUEBLES EN PROCESO7135 EXISTENCIAS DE SERVICIOS EN PROCESO7138 OTROS PRODUCTOS EN PROCESO
714 VARIACI N DE ENVASES Y EMBALAJES7141 ENVASES7142 EMBALAJES
715 VARIACI N DE EXISTENCIAS DE SERVICIOS72 PRODUCCI N DE ACTIVO INMOVILIZADO
721 INVERSIONES INMOBILIARIAS7211 EDIFICACIONES722 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
7221 EDIFICACIONES7222 MAQUINARIAS Y OTROS EQUIPOS DE EXPLOTACI N7223 EQUIPO DE TRANSPORTE7224 MUEBLES Y ENSERES7225 EQUIPOS DIVERSOS7226 EQUIPO DE COMUNICACI N7227 EQUIPO DE SEGURIDAD7228 OTROS EQUIPOS
723 INTANGIBLES7231 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)7232 COSTOS DE EXPLORACI N Y DESARROLLO7233 F RMULAS, DISE OS Y PROTOTIPOS
724 ACTIVOS BIOL GICOS7241 ACTIVOS BIOL GICOS EN DESARROLLO DE ORIGEN ANIMAL
7242 ACTIVOS BIOL GICOS EN DESARROLLO DE ORIGEN VEGETAL725 COSTOS DE FINANCIACI N CAPITALIZADOS
7251 COSTOS DE FINANCIACI NINVERSIONES INMOBILIARIAS72511 COSTOS DE FINANCIACI NINVERSIONES INMOBILIARIASEDIFICACIONES
7252 COSTOS DE FINANCIACI NINMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO72521 EDIFICACIONES72522 MAQUINARIAS Y OTROS EQUIPOS DE EXPLOTACI N
7253 COSTOS DE FINANCIACI N INTANGIBLES7254 COSTOS DE FINANCIACI NACTIVOS BIOL GICOS EN DESARROLLO
72541 ACTIVOS BIOL GICOS DE ORIGEN ANIMAL72542 ACTIVOS BIOL GICOS DE ORIGEN VEGETAL
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS731 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
7311 TERCEROS7312 RELACIONADAS
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
741 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS7411 TERCEROS7412 RELACIONADAS
75 OTROS INGRESOS DE GESTI N751 SERVICIOS EN BENEFICIO DEL PERSONAL752 COMISIONES Y CORRETAJES753 REGAL AS754 ALQUILERES
7541 TERRENOS7542 EDIFICACIONES7543 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N7544 EQUIPO DE TRANSPORTE7545 EQUIPOS DIVERSOS
755 RECUPERACI N DE CUENTAS DE VALUACI N7551 RECUPERACI N - CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA7552 RECUPERACI N - DESVALORIZACI N DE EXISTENCIAS7553 RECUPERACI NDESVALORIZACI N DE INVERSIONES MOBILIARIAS
756 ENAJENACI N DE ACTIVOS INMOVILIZADOS7561 INVERSIONES INMOBILIARIAS7562 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO7563 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO7564 INTANGIBLES7565 ACTIVOS BIOL GICOS
757 RECUPERACI N DE DETERIORO DE CUENTAS DE ACTIVOS INMOVILIZADOS759 OTROS INGRESOS DE GESTI N
7591 SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES76 GANANCIA POR MEDICI N DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
761 ACTIVO REALIZABLE7611 MERCADER AS
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7612 PRODUCTOS EN PROCESO7613 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
762 ACTIVO INMOVILIZADO7621 INVERSIONES INMOBILIARIAS7622 ACTIVOS BIOL GICOS
763PARTICIPACI N EN LOS RESULTADOS DE SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS BAJO ELMTODO DEL VALOR PATRIMONIAL
764 INGRESOS POR PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS
77 INGRESOS FINANCIEROS771 GANANCIA POR INSTRUMENTO FINANCIERO DERIVADO772 RENDIMIENTOS GANADOS
7721 DEP SITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS7722 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES7723 PR STAMOS OTORGADOS7724 INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO7725 INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL
773 DIVIDENDOS775 DESCUENTOS OBTENIDOS POR PRONTO PAGO776 DIFERENCIA EN CAMBIO
777GANANCIA POR MEDICI N DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS AL VALORRAZONABLE
779 OTROS INGRESOS FINANCIEROS7792 INGRESOS FINANCIEROS EN MEDICI N A VALOR DESCONTADO
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES781 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS792 GASTOS FINANCIEROS IMPUTABLES A CUENTAS DE EXISTENCIAS
80 MARGEN COMERCIAL801 MARGEN COMERCIAL
81 PRODUCCI N DEL EJERCICIO811 PRODUCCI N DE BIENES812 PRODUCCI N DE SERVICIOS813 PRODUCCI N DE ACTIVO INMOVILIZADO
82 VALOR AGREGADO821 VALOR AGREGADO
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACI N831 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACI N
84 RESULTADO DE EXPLOTACI N841 RESULTADO DE EXPLOTACI N
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
851 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES871 PARTICIPACI N DE LOS TRABAJADORESCORRIENTE872 PARTICIPACI N DE LOS TRABAJADORESDIFERIDA
88 IMPUESTO A LA RENTA881 IMPUESTO A LA RENTACORRIENTE882 IMPUESTO A LA RENTA - DIFERIDO
89 DETERMINACI N DEL RESULTADO DEL EJERCICIO891 UTILIDAD892 P RDIDA
91 COSTOS POR DISTRIBUIR.92 COSTOS DE PRODUCCI N.93 CENTROS DE COSTOS.94 GASTOS ADMINISTRATIVOS.95 GASTOS DE VENTAS.96 GASTOS FINANCIEROS
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CAPTULO II
ENTORNO ECONMICO
2.1. SECTOR ECONMICO
LAIVE S.A., es una empresa, que ha cumplido 102 aos en el 2012 de vida
institucional, y que ha ido modernizndose en maquinarias y equipos, de la
mano con el desarrollo de la tecnologa de la industria de alimentos.
Contamos con instalaciones productivas, ubicadas en el departamento de
Arequipa y en Lima, estando las oficinas administrativas en el distrito de
Ate.
Elaboramos productos alimenticios para las familias peruanas, de la ms
alta calidad, con estndares internacionales, y gracias a ello, contamos con
la preferencia de nuestros consumidores y podemos exportar a pases de la
regin.
La venta y distribucin de los productos, se realiza a travs de nuestra redde distribuidores a nivel nacional, y atencin directa a las principales
cadenas de supermercados y clientes institucionales.
La empresa, cuenta con personal, tcnico y administrativo, calificado con
amplia experiencia en la elaboracin de alimentos y bebidas.
Nuestra principal marca es LAIVE, ofrece a nuestros clientes y
consumidores calidad, frescura y una alimentacin saludable.
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2.2. CLASIFICACIN INTERNACIONAL INDUSTRIAL UNIFORME (CIIU)
a) ACTIVIDAD PRINCIPAL
C.I.I.U. 15202: Elaboracin de productos lcteos
La Cuenta de produccin de la actividad Elaboracin de productos
lcteos incluye la produccin de leche (lquida y en polvo), crema,
mantequilla, queso, queso fresco o quesillo, yogurt, helados, manjar
y otros productos derivados de la leche.
Se miden las variables Produccin, Consumo Intermedio y el Valor
Agregado para la actividad Elaboracin de productos lcteos.
b) ACTIVIDADES SECUNDARIAS
C.I.I.U. 15114: Produccin carne y productos crnicos
La carne de porcino es tradicionalmente la materia prima ms
utilizada para la produccin de crnicos industrializados como el
jamn, chorizo, tocino, mortadela, entre otros.
Los productos crnicos tienen su diagrama de flujo particular, en
ellos coinciden etapas como el almacenamiento, el transporte o la
distribucin de productos, si bien en cada caso presentan suscaractersticas particulares.
C.I.I.U. 51906: Venta al por mayor de otros productos
La calidad de los productos elaborados por LAIVE S. A. como son las
mantequillas, quesos, leche, yogurt, entre otros. Es importante para
establecer los precios para la venta de los productos al por mayor, y
ofrecer al consumidor una seleccin de diferentes niveles de calidad
en todo el pas.
2.3. ESTADOS FINANCIEROS
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2.3.1 ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
Estado de Situacin Financiera
LAIVE S.A.
ESTADOS FINANCIEROS |Individual | Anual al 31 de Diciembre del 2012 ( en miles de NUEVOS SOLES )
CUENTA NOTA 2012 2011
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 3 962 3,089
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 4 53,067 51,671Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 50,977 48,648
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 1,744 2,885
Anticipos 346 138
Inventarios 5 54,028 45,725Otros Activos no financieros 6 2,944 4,184
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su DisposicinClasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios
111,001 104,669
Total Activos Corrientes 111,001 104,669
Activos No Corrientes 0
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 4 2,716 2,141
Cuentas por Cobrar Comerciales 2,550 1,914Otras Cuentas por Cobrar 166 227
Propiedades, Planta y Equipo (neto) 7 138,881 133,075
Activos intangibles distintos de la plusvalia 8 7,996 8,424Total Activos No Corrientes 149,593 143,645TOTAL DE ACTIVOS 260,594 248,314
Pasivos y Patrimonio 0 0
Pasivos Corrientes 0 0
Otros Pasivos Financieros 9 27,211 28,973
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 10 57,069 50,677
Cuentas por Pagar Comerciales 53,331 47,317
Otras Cuentas por Pagar 1,942 1,480
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 21(b) 1,796 1,880Provisin por Beneficios a los Empleados 11 3,968 3,384
Pasivos por Impuestos a las Ganancias 13 1,085 1,193
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en Grupos de Activos para suDisposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta
89,333 84,227
Total Pasivos Corrientes 89,333 84,227
Pasivos No Corrientes
Otros Pasivos Financieros 9 18,217 22,662Otras provisiones 1,264 1,264
Pasivos por impuestos diferidos 13 18,363 17,225Total Pasivos No Corrientes 37,844 41,151
Total Pasivos 127,177 125,378
Patrimonio
Capital Emitido 72,426 72,426
Acciones de Inversin 186 186Acciones Propias en Cartera (22)
Otras Reservas de Capital 5,558 4,368
Resultados Acumulados 30,964 21,651
Otras Reservas de Patrimonio 24,305 24,305Total Patrimonio 14 133,417 122,936TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 260,594 248,314
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2.3.2 ESTADO DE RESULTADOS
Estado de Resultados
LAIVE S.A.
ESTADOS FINANCIEROS |Individual | Anual al 31 de Diciembre del 2012 ( en miles de NUEVOS SOLES )CUENTA NOTA 2012 2011
Ingresos de actividades ordinarias 26 397,585 340,740
Costo de Ventas 15 (313,696) (271,855)
Ganancia (Prdida) Bruta 0 83,889 68,885
Gastos de Ventas y Distribucin 17 (49,161) (42,848)
Gastos de Administracin 16 (15,190) (13,494)
Otros Ingresos Operativos 19 1,974 2,421
Otros Gastos Operativos 19 (85) (409)
Ganancia (Prdida) por actividades de operacin 0 21,427 14,555
Ingresos Financieros 20 146 154
Gastos Financieros 20 (4,931) (4,377)Diferencias de Cambio neto 23 1,596 650
Resultado antes de Impuesto a las Ganancias 0 18,238 10,982
Gasto por Impuesto a las Ganancias 13 (6,125) (3,755)
Ganancia (Prdida) Neta de Operaciones Continuadas 0 12,113 7,227
Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio 0 12,113 7,227
Ganancias (Prdida) por Accin: 0 0 0
Ganancias (prdida) bsica por accin: 0 0 0
Bsica por accin ordinaria en operaciones continuadas 25 0.170 0.100
Ganancias (prdida) bsica por accin ordinaria 0 0.170 0.100
Bsica por Accin de Inversin en Operaciones Continuadas 25 0.170 0.100
Ganancias (Prdida) Bsica por Accin Inversin 0 0.170 0.100Ganancias (prdida) diluida por accin: 0 0 0
Diluida por accin ordinaria en operaciones continuadas 25 0.170 0.100
Ganancias (prdida) diluida por accin ordinaria 0 0.170 0.100
Diluida por Accin de Inversin en Operaciones Continuadas 25 0.170 0.100
Ganancias (Prdida) Diluida por Accin Inversin 0 0.170 0.100
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2.3.3 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Estado de Flujo de Efectivo
LAIVE S.A.
ESTADOS FINANCIEROS |Individual | Anual al 31 de Diciembre del 2012 ( en miles de NUEVOS SOLES )CUENTA NOTA 2012 2011
Flujos de efectivo de actividad de operacin 0 0 0
Clases de cobros en efectivo por actividades de operacin 0 0 0
Venta de Bienes y Prestacin de Serv