PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA

CONTROL INTERNO

I. ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

1.1 Procedimientos A Emplear

Empresa Comercial: Continental SACGiro del Negocio: Comercializacin de equipos de cmputo a nivel nacionalUbicacin: Emancipacin 85Sucursales: A nivel nacionalAlcance: Al 31 de diciembre de 2013

1.2 Conocimiento De Giro Del Negocio

Esta empresa est ubicada su sede principal en la ciudad de Lima Emancipacin 856, cuenta con 24 sucursales a nivel nacional, estas se encuentran ubicadas en todos los departamentos. Tiene como principales proveedores a: Samsung, Philips, HP, Hacer, Apple, Toshiba y LG. El monto de sus ventas anuales asciende a S/. 15 000 000.00 nuevos soles. Posee un almacn central ubicado en Jr. Argentina 456 para todos sus productos de los cuales sern distribuidos a todas las sucursales que posee

Su estructura orgnica es en forma vertical, depende de una Junta General de Accionistas, el cual design a un Directorio; este a la vez nombr a un Gerente General Dr. CPCC Danny Cruzado ique, el cual est encargado de gestionar, coordinar y supervisar las labores que se realizan en las diferentes reas de la empresa, que son:

Contabilidad y Finanzas: Jefaturado por CPCC lvaro Moran Huerta Logstica: Jefaturado por Lic. Miranda Torres Machay Presupuesto: Jefaturado por Lic. Sofa Velsquez Moran. Recursos Humanos: Jefaturado por Lic. Vctor Contreras Ruiz Administracin: Alex Vigo Cruz Tesorera: Jefaturado por CPCC Mateo Robles Tinto

Cada sucursal est a cargo de un administrador el cual se encarga que todo el efectivo recaudado por las ventas realizadas diariamente sean depositado en forma intacta e inmediata en la cuenta principal de la empresa, por otra lado el Contador se encarga de revisar todos los movimientos por depsitos efectuados diariamente e informar a la Gerencia de Economa.

Cada sucursal maneja una caja chica (fondo fijo) de S/. 2 000.00 nuevos soles utilizados para gastos menores e imprevistos, los cuales debern ser sustentados y justificados.

Los gastos fijos (energa elctrica, agua, telefona fija y mvil, plizas de seguros) de todas las sucursales sern pagados por la oficina central, los cuales le envan copia de los recibos mediante el fax para sustento y control.

Los pagos por sueldos y salarios a los empleados y trabajadores se realizan por la oficina central, a travs de depsitos a la cuenta de ahorros de cada uno de ellos con previa informacin brindada por cada una de las sucursales que emiten las planillas mensualmente.

1.3. Entrevista Con Los Directivos Y Funcionarios:

Directivos:

Se realiz previa entrevista con los Directivos Titulares el Dr. Erick Marios Lujan, Mg. Eva Gutirrez Lucy, Dra. Jos Baltazar Flores, Mg. Patrick Vargas Arvalo, Dr. Matas Olivares Reynoso; lo cual indicaron que la empresa se encuentra con una estable liquidez y solvencia.Los mencionados en la parte superior se encargan principalmente de supervisar, controlar y guiar a la empresa para un mejor desempeo y efectividad en sus actividades, esto lo realizan con el apoyo de los encargados o jefes asignados a las diferentes reas que posee la empresa, las cuales sus funciones se basan ms en la parte administrativa y la supervisin, ellos estn obligados a controlar y verificar que todas las reas cumplan con sus objetivos establecidos por la empresa, caso contrario se deber aplicar medidas de contingencia para poder darle solucin inmediata.

Gerentes:

Se realiz previa entrevista con los Gerentes de las diferentes reas de la Empresa:

El Gerente del rea de Contabilidad y Finanzas: Jefaturado por CPCC lvaro Moran Huerta, indico que dentro de sus funciones se encuentra: controlar y realizar inventarios de forma sorpresiva, as como tambin referente a los costos, registros, balances, estados financieros y las estadsticas empresariales. Por otro lado manifest que la informacin procesada en dicha rea siempre est actualizada pues cuenta con la informacin de las dems reas y por ende puede brindar a gerencia una informacin oportuna y confiable para tomar decisiones acertadas y contribuir a una gestin eficiente.

El Gerente de rea de Logstica: Jefaturado por Lic. Miranda Torres Machay, indic que sus funciones son de supervisar y verificar las actividades diarias que corresponden a prever en base a los requerimientos realizados por cada sucursal y de mantener una buena relacin con ellas, as como gestionar el lanzamiento de nuevos productos al mercado nacional. Con el fin de brindar y garantizar la satisfaccin del cliente, as como tambin de dirigir las sub reas de logstica y establecer objetivos especficos para las acciones de mejoras en su rea. Tambin manifest que cumple con gran responsabilidad todas sus funciones establecidas dentro del MOF con el apoyo de su equipo de trabajo, hasta la fecha mantiene satisfechos la demanda del gerente, brindando oportunamente a las sucursales los mejores productos con las condiciones de coste y calidad.

El gerente del rea de Presupuesto: Jefaturado por Lic. Sofa Velsquez Moran, indic que sus principales funciones son de revisar cuidadosamente el diligenciamiento de las diversas cuentas para poder ser pagadas por Tesorera, as mismo de autorizar todo lo requerido por las diferentes reas se encuentre dentro del presupuesto. Tambin evaluar de forma constante la ejecucin Presupuestal. Manifest que durante el periodo 2013 se centr bsicamente en la elaboracin de proyecciones y tendencias en cuanto a necesidades y recursos para el equipamiento y optimizacin de las actividades de la empresa en las diferentes sucursales.

El gerente del rea de Recursos Humanos: Jefaturado por Lic. Vctor Contreras Ruiz, indic que sus principales funciones son: Reclutar personal altamente capacitado y con vasta experiencia para las diferentes reas de la empresa as ismo como para las diferentes sucursales. Dicho personal reclutado estar siendo capacitado y evaluado constantemente con el fin de que vayan marchando de acuerdo con los objetivos establecido en la empresa, tambin de hacerles llegar el MOF y Reglamento Interno. Por otra parte manifest que en el periodo 2013 se cumpli principalmente con proyectar y coordinarprogramasdecapacitacinyentrenamientopara los empleados y trabajadores, a fin de cumplir con los planes de formacin,desarrollo, mejoramiento y actualizacin del personal, a travs de la deteccin de necesidades deadiestramiento con el fin de asegurar el mximo aprovechamiento del talento humano y promoverla motivacinal logro, en trminos personales y organizacionales.

El gerente del rea de Tesorera: Jefaturado por CPCC Mateo Robles Tinto, indic que sus funciones principales son velar por el cumplimiento de las actividades o procesos que garanticen la recaudacin de los fondos en efectivo y cheques, as como la recepcin y control de los ingresos de la empresa y su adecuada y correcta distribucin, coordinando y supervisando la ejecucin de los planes y programas de la unidad a su cargo, a fin de garantizar la cancelacin de los compromisos a corto y largo plazo que tiene la empresa y apoyar a las autoridades en la colocacin acertada de los recursos financieros.

CONTABILIDAD IX CICLO 3

ORGANIGRAMA EMPRESA CONTINENTAL SAC

MAPA DE UBICACIONES DE OFICINA CENTRAL Y SUCURSALESLEYENDAOFICINA CENTRALSUCURSALES

CUESTIONARIO N 01GERENTE GENERAL 1. De qu forma est organizada la empresa?2. Es apropiada la estructura organizacional general?3. Con cuanto personal cuenta la empresa a nivel de las 24 sucursales en sus diferentes reas?4. Existe un inters por la junta directiva por la integridad y valores ticos aplicados en la empresa?5. Se establece un compromiso de comportamiento tico por parte de gerencia?6. Otorga la gerencia incentivos que pueda fomentar el inters de cumplir objetivos y metas?7. Es establecido un mecanismo para comunicar a la gerencia y empleados sobre la importancia del control interno?8. Corrige gerencia oportunamente las deficiencias identificadas en el control interno?9. Est el personal capacitado para tener rendimiento en sus funciones asignadas en las diferentes reas de la empresa?10. Posee la gerencia la experiencia necesaria en cada una de sus reas funcionales funcionales, contabilidad, sistemas de informacin y reporte de informacin financiera?11. Es apropiada la estructura interna de la empresa, estando bien distribuida y posee todo el personal la experiencia necesaria segn el giro de la empresa?12. Son independientes de la gerencia, la junta de accionistas y el comit de auditora interna, tanto as que con frecuencia indagan y plantean preguntas segn sea necesario?13. es representado un comit de auditora conjuntamente con un supervisor informado, eficiente en el proceso de informacin?14. Incluye la auditoria al menos una persona con experiencia financiera?15. Mantiene el comit de auditora interna una lnea directa de comunicacin con los auditores externos e internos de la empresa?16. Hay polticas apropiadas para aquellos asuntos como aceptacin de nuevos negocios, conflictos de inters, y prcticas de seguridad?17. Son aquellas comunicadas adecuadamente a toda la empresa?18. Hay polticas y procedimientos apropiados para la autorizacin y aprobacin de transacciones a nivel adecuado?19. hay adecuada supervisin y monitoreo delas operaciones descentralizadas?20. Es clara la asignacin de responsabilidades, incluyendo responsabilidades del procesamiento de sistemas de informacin y desarrollo de programas?21. El desempeo del trabajo es evaluado y revisado peridicamente con cada empleado?CUESTIONARIO N 02GERENTE GENERAL

Indique cual es su nivel de instruccin? Cmo calificara los controles que mantiene la empresa?Cuenta la estructura orgnica de la empresa con una Unidad de Auditora Interna?Considera usted que tener un manual de procedimientos administrativos y normas, permitirn un adecuado funcionamiento de la Unidad de Auditora Interna? La empresa cuenta con un manual de control interno?El organigrama refleja a la estructura actual de la empresa? La asignacin de responsabilidades en la empresa es? 01. Tiene la empresa un organigrama o esquema de organizacin?05. Tiene la empresa un manual de procedimientos contables?07. Estn debidamente aprobados los asientos de diario por un funcionario o empleado responsable?08. Utiliza la empresa para efectos de control:1. Informes que comparen los presupuestos con los gastos realizados?2. Costos estndar?1. Modelos de las firmas de las personas autorizadas para tal efecto?10. Tiene la empresa un departamento de auditora interna que opere en forma autnoma?11. Si lo tiene, a quien rinde los informes?13. Contiene el informe de auditora interna:1. Conclusiones sobre la revisin?2. Salvedades a las cuentas, cuando sean necesarias?3. Sugerencias sobre mejoras en los mtodos de control interno?14. Con respecto a los informes de auditora interna:1. Son revisados por funcionarios superiores?2. Se toman las medidas necesarias para corregir las deficiencias?16. Con referencia a las conexiones de los funcionarios y empleados:En caso contrario, mencione cules empleados y con qu empresas tienen conexiones.18. Parece adecuado el monto de tales seguros o garantas?19. Existe un empleado competente encargado de todo lo relacionado con seguros?Nombre y Puesto:Preparada por:Emplea el procedimiento laempresa?02. Las funciones del personal directivo y funcionarios principales de administracin estndelimitadaspor los estatutos?03. Los deberes del contador general estn separados de los de las personas encargadas del manejode fondos, inversiones, etc.?04. Estn bajo la vigilancia y supervisin de los jefes de contablidad, los empleados de estedepartamento y los libros y registros contables en toda la oficina o dependencia de la empresa?06. Todos los comprobantes, informes y estados financieros son revisados y aprobados por departamentos e individuos distitntos de aquellos que han intervenido en su preparacin?09. Los funcionarios y empleados que tienen atribuciones para revisar aprobaciones previas, estnprovistos de:2. Instrucciones sobre la clase de operaciones que pueden ser aprobadas previamente, lmite ymonto de las mismas?12. Hemos revisado los programas de auditora interna para determinar si son apropiados para llenar su cometido15. Toman con regularidad sus vacaciones los cajeros, almacenistas y dems empleados en puesto deconfianza y sus deberes son asumidos por otros empleados?1. Carecen stos de conexiones con otras organizaciones mercantiles con las cuales la empresanegocia?2. Existe un procedimiento que prohbe emplear dos o mas funcionarios que desempean laboresprincipalmente de contabilidad y caja, que tengan algn grado de parentesco o consanguinidad?17. Los funcionarios que manejan fondos o valores estn respaldados con plizas de seguros demanejo y cumplimiento u otra clase de garantas?Existe un Cdigo de tica aprobado por las instancias correspondientes de la Entidad? 1.2. El Cdigo de tica ha sido difundido mediante talleres o reuniones para explicar su contenido? 2. Comunicacin y ejemplos ticos de la direccin superior. 2.1. La direccin superior predica con el ejemplo sobre el comportamiento tico pretendido? 2.2. La direccin superior propicia una cultura organizacional con nfasis en la integridad y el comportamiento tico? 2.3. Se conocen vulneraciones a la tica funcionaria por parte de los ejecutivos de la entidad? 3. Respuesta de los servidores pblicos a la integridad y los valores ticos. 3.1. Existe una cultura de rendicin de cuentas con caractersticas de integridad, confiabilidad y oportunidad? 3.2. Los servidores pblicos prestan colaboracin para cumplir las exigencias excepcionales de la entidad relacionadas con el servicio a los usuarios? 3.3. Existe conocimiento de actos fraudulentos o contrarios a la tica que involucren a los servidores pblicos que ejecutan las operaciones?

Existe un Cdigo de tica aprobado por las instancias correspondientes de la Entidad? 1.2. El Cdigo de tica ha sido difundido mediante talleres o reuniones para explicar su contenido? 2. Comunicacin y ejemplos ticos de la direccin superior. 2.1. La direccin superior predica con el ejemplo sobre el comportamiento tico pretendido? 2.2. La direccin superior propicia una cultura organizacional con nfasis en la integridad y el comportamiento tico? 2.3. Se conocen vulneraciones a la tica funcionaria por parte de los ejecutivos de la entidad? 3. Respuesta de los servidores pblicos a la integridad y los valores ticos. 3.1. Existe una cultura de rendicin de cuentas con caractersticas de integridad, confiabilidad y oportunidad? 3.2. Los servidores pblicos prestan colaboracin para cumplir las exigencias excepcionales de la entidad relacionadas con el servicio a los usuarios? 3.3. Existe conocimiento de actos fraudulentos o contrarios a la tica que involucren a los servidores pblicos que ejecutan las operaciones? La entidad ha exigido la aceptacin formal del Cdigo de tica por parte de todos los servidores pblicos sin distincin de jerarquas? 4.2. La entidad realiza induccin a los nuevos servidores pblicos en cuestiones ticas? Se han eliminado las presiones para cumplir con objetivos de gestin que no hayan sido consensuados con los responsables de su cumplimiento?La direccin superior ha propiciado la creacin de un Comit de tica para vigilar, difundir y tratar las cuestiones relacionados con la tica? 6.2. Existen mecanismos de proteccin al denunciante sobre el conocimiento de posibles violaciones de otros servidores pblicos? 6.3. Se investigan y documentan las posibles violaciones a la tica? 6.4. Existen quejas de los usuarios por actitudes soberbias de los servidores pblicos vinculados con los servicios que presta la entidad? 6.5. Se sancionan los comportamientos contrarios a la tica?

Los servidores pblicos conocen las consecuencias por vulneraciones al Cdigo de tica? 7.2. Se comunican al interior de la entidad las acciones disciplinarias que se toman sobre vulneraciones al Cdigo de tica?

Los objetivos estratgicos son consistentes con la misin de la empresa? Los objetivos de gestin son consistentes con los objetivos estratgicos? Las estrategias son consistentes con los planes generales de desarrollo aplicados dentro de la empresa? Los objetivos de gestin de las reas y unidades son consistentes con los objetivos de gestin a nivel de la empresa? Se han definido metas para poder medir el rendimiento de las diferentes sucursales y poderle otorgar un incentivo? Se han definido indicadores de eficacia y eficiencia para poder realizar el seguimiento al desempeo del personal a nivel general dentro de la empresa? El presupuesto de la entidad constituye la expresin numrica de las operaciones programadas para cada una de las reas y sucursales de la empresa? El personal de las diferentes reas y sucursales conocen el contenido del Plan Estratgico que se da dentro de la empresa? Los responsables de las reas y sucursales conocen la importancia y contribucin de las operaciones a su cargo respecto del cumplimiento de las estrategias y de los objetivos establecidos dentro de la empresa?Existen responsables determinados especficamente para el seguimiento peridico de las metas y objetivos de las distintas reas y sucursales funcionales para el ajuste de los programas correspondientes? Existe informacin peridica, oportuna y confiable sobre el cumplimiento de metas y objetivos por rea y sucursales funcionales de la empresa? Existe retroalimentacin para el ajuste oportuno de los programas sobre la base del nivel de desempeo alcanzado?Existe informacin peridica, oportuna y confiable para el seguimiento del Plan Estratgico y el avance de las estrategias? Existe informacin sobre cambios en el entorno que puedan afectar el cumplimiento de las estrategias? Existen ajustes de las estrategias en funcin a los cambios significativos del entorno? El MOF contiene el Organigrama que representa la estructura organizacional vigente? El MOF describe las funciones de todas las reas y sucursales organizacionales de los niveles jerrquico superior y otras unidades?

La empresa ha identificado sus reas estratgicas a efectos de fortalecimiento para mejorar la calidad de los servicios vinculados con las mismas? La entidad revisa y modifica la estructura organizacional de acuerdo con los cambios significativos en los objetivos o la experiencia de rendimientos insatisfactorios en gestiones anteriores? Existe una adecuada dimensin de las reas y unidades administrativas en comparacin con las sustantivas para el cumplimiento de los objetivos de gestin? Los procedimientos incorporan actividades de control? Existen procedimientos administrativos para la implementacin de los sistemas de administracin? Las reas y unidades administrativas y sustantivas cuentan con los reglamentos especficos y el manual de procesos para aplicarlos como herramientas de gestin? Existen mecanismos formales para la revisin, actualizacin y perfeccionamiento de los procedimientos de acuerdo con las necesidades?La empresa exige rendiciones de cuenta y ejerce controles peridicos sobre las actividades de las reas y sucursales que tiene? Existe un Reglamento Interno para el personal de la entidad?Existe personal suficiente para el desarrollo de las funciones de cada una de las unidades organizacionales?La direccin superior exige el cumplimiento de objetivos bajo criterios de eficacia y eficiencia en el marco legal que rige las actividades de la entidad?Existe exigencia de la direccin superior para que se identifiquen y evalen los riesgos que puedan perjudicar el logro de objetivos? La direccin superior es consciente de los riesgos presentes y potenciales que pueden afectar la eficacia y la eficiencia de su gestin?Existen evidencias de un estilo participativo desarrollado por la direccin superior? Existen evidencias del desarrollo de un estilo participativo por parte de los responsables jerrquicos ms importantes? Existen polticas formales que constituyan guas de pensamiento para el desarrollo de las operaciones? La direccin superior exige informacin por excepcin para efectuar controles y tomar las acciones correctivas que resulten pertinentes?La direccin superior exige informacin por excepcin para efectuar controles y tomar las acciones correctivas que resulten pertinentes?La direccin superior toma acciones oportunas procurando corregir las deficiencias del control interno? La direccin superior exige el respeto de los controles internos establecidos y mantiene una actitud de no tolerancia sobre incumplimientos significativos?La direccin superior toma acciones oportunas procurando corregir las deficiencias del control interno? La direccin superior exige el respeto de los controles internos establecidos y mantiene una actitud de no tolerancia sobre incumplimientos significativos?Los niveles inferiores perciben que la direccin superior acta con justicia en sus decisiones respecto de la administracin de personal? La direccin superior ha eliminado las desigualdades en el trato que perjudican al clima organizacional perjudicando el compromiso de los servidores pblicos con la entidad?La mxima autoridad ejecutiva y sus asesores directos tienen formacin profesional y experiencia acorde con las operaciones principales que desarrolla la entidad? Los responsables jerrquicos de las reas y unidades tienen experiencia en las operaciones que estn bajo su responsabilidad? La entidad ha establecido los requisitos de competencia requeridos para los puestos clave o trabajos especficos que necesitan un alto nivel de desempeo profesional?Existen procedimientos para evaluar especficamente la competencia profesional al momento de la incorporacin del funcionario a la entidad? La entidad constituye Comits de Seleccin para evaluar objetivamente el nivel de competencia de los postulantes a los puestos vacantes? Existe evidencia que demuestre que los servidores pblicos poseen los conocimientos y habilidades requeridos?La evaluacin de desempeo provee informacin para mejorar el desempeo y tomar medidas correctivas?Los programas de capacitacin estn fundamentados en las necesidades detectadas principalmente por los resultados de la evaluacin del desempeo?Se someten a un examen especialmente minucioso los historiales o currculum vitae que presentan cambios frecuentes de trabajo o perodos amplios de inactividad? Se investiga si los candidatos han tenido procesos o si tienen procesos pendientes relacionados con responsabilidades por la funcin pblica?

CUADRO DE SUCURSALES A VISITAR:COMISIONES AUDITORAS TIENDA SUCURSALADMINISTRADOR DE LA TIENDA

1 COMISIN NTEGRADACPCC Alex Chico GonzalesCPCC Jos Baltazar FloresDEPARTAMENTO DE LA LIBERTADAv. La Marina N 8465ADMINISTRADOR Lic. Luis Prez Ramrez

2 COMISIN INTEGRADA CPCC Olenka Ruiz VsquezCPCC Cintia Mndez RuizDEPARTAMENTO DE ICAAv. Coishco N 2456ADMINISTRADOR Lic. Max Torres Soler

3 COMISIN INTEGRADA CPCC Eduardo Daz RiscoCPCC Alex Daga SolanoDEPARTAMENTO DE HUANCAYOAv. Vctor Ral N 3212ADMINISTRADOR Lic. Vivian Gonzales Romero

4 COMISIN INTEGRADA CPCC Rosa Milla GonzalesCPCC Juan Pea RoncalDEPARTAMENTO DE ANCASHAv. Enrique Meiggs N 5943

ADMINISTRADOR Lic. Carlos Ziga Alva

Entrevista con los Administradores:

LA LIBERTADEsta sucursal est bajo el cargo del Lic. Luis Prez Ramrez, la cual fue entrevistada por la Asistente CPCC Alex Chico Gonzales, esta su vez nos manifest que es la sucursal con mayores ventas a nivel nacional, lo que significa que es responsable de gran parte de la solvencia de la empresa, la funcin a la que da ms prioridad, es lograr el cumplimiento de ventas asignadas y margen de ganancias, as como administrar eficientemente el recurso humano velando por mantener un clima laboral interno motivador y comprometido con cumplir las metas establecidas.

ICAEsta sucursal est bajo el cargo del Lic. Max Torres Soler, el cual fue entrevistado por el Asistente CPCC Olenka Ruiz Vsquez, este a su vez nos manifest que es la sucursal en segundo puesto con respecto al volumen de ventas mensuales; la funcin a la que ms da prioridad es de mantener surtido la tienda, por la alta demanda en ese sector del pas, los cuales son muy exigentes en cuanto a variedad, y que los clientes queden satisfechos con el producto y la atencin brindada y siempre realiza anlisis de sus competidores para as poder realizar los cambios oportunos en su estrategia de ventas.

HUANCAYOEsta sucursal est bajo el cargo de la Lic. Vivian Gonzales Romero, la cual fue entrevistada por el Asistente CPCC Eduardo Daz Risco, esta a su vez nos manifest que es la sucursal en tercer puesto con respecto al volumen de ventas; la funcin a la que ms da prioridad es de asegurar el eficiente manejo y custodia del dinero que moviliza la tienda, realizando por lo menos dos arqueos diarios sorpresivos dos cajas, asimismo se encarga de asegurar que el personal cumpla eficientemente la labor requerida, verificando que se cumpla para ellos los procedimientos y normas definidos para cada funcin.

ANCASH Esta sucursal est bajo el cargo del Lic. Carlos Ziga Alva, la cual fue entrevistada por el Asistente CPCC Rosa Milla Gonzales, esta a su vez nos manifest que es la sucursal en cuarto puesto con respecto al volumen de ventas mensuales; la funcin a la que ms da prioridad es de analizar e interpretar las preferencias del cliente, tendencias de mercado, actividades de los competidores y registros de funcionamiento, e iniciar cambios para aumentar las ventas y mejorar la eficiencia.