plan de cta ejercicios

5/9/2018 Plan de Cta Ejercicios - slidepdf.com

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882

89891

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91

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95

96



PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIALCUENTA

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

CAJA

FONDOS FIJOS

EFECTIVO EN TRÁNSITO

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

CUENTAS CORRIENTES PARA FINES ESPECÍFICOS

OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO

OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO

DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

DEPÓSITOS DE AHORRO

DEPÓSITOS A PLAZO

FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN

FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN

INVERSIONES FINANCIERAS

INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACION

VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL ESTADO

COSTO

VALOR RAZONABLE

VALORES EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO

COSTO

VALOR RAZONABLE

VALORES EMITIDOS POR EMPRESAS

COSTO

VALOR RAZONABLE

OTROS TÍTULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

COSTO

VALOR RAZONABLE

PARTICIPACIONES EN ENTIDADES

COSTO

VALOR RAZONABLEINVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA


COSTO

VALOR RAZONABLE


COSTO

VALOR RAZONABLE

VALORES EMITIDOS POR EMPRESAS

COSTO

VALOR RAZONABLE



OTROS TÍTULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

COSTO

VALOR RAZONABLE

ACTIVOS FINANCIEROS – ACUERDO DE COMPRAINVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACION - ACUERDO DE COMPRA

COSTO

VALOR RAZONABLE

INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA - ACUERDO DE COMPRA

COSTO

VALOR RAZONABLE

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR

NO EMITIDAS

EMITIDAS EN CARTERAEN COBRANZA

EN DESCUENTO

ANTICIPOS DE CLIENTES

LETRAS POR COBRAR

EN CARTERA

EN COBRANZA

EN DESCUENTO

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS


NO EMITIDASMATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTROS

EMITIDAS EN CARTERA

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALESEN COBRANZA

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTROS

EN DESCUENTO

MATRIZ

SUBSIDIARIAS



ASOCIADAS

SUCURSALES

OTROS

ANTICIPOS RECIBIDOSANTICIPOS RECIBIDOS

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTROS

LETRAS POR COBRAR

EN CARTERA

MATRIZ

SUBSIDIARIASASOCIADAS

SUCURSALES

OTROS

EN COBRANZA

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTROS

EN DESCUENTOMATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTROS

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

PERSONAL

PRÉSTAMOS

ADELANTO DE REMUNERACIONES

ENTREGAS A RENDIR CUENTAOTRAS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL

ACCIONISTAS (O SOCIOS)

SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS

PRÉSTAMOS

DIRECTORES

PRÉSTAMOS

ADELANTO DE DIETAS

ENTREGAS A RENDIR CUENTA

GERENTES



PRÉSTAMOS

ADELANTO DE NUMERACIONES

ENTREGAS A RENDIR CUENTA

DIVERSASCUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

PRÉSTAMOS

CON GARANTÍA

SIN GARANTÍA

RECLAMACIONES A TERCEROS

COMPAÑÍAS ASEGURADORAS

TRANSPORTADORAS

SERVICIOS PÚBLICOS

TRIBUTOS

OTRASINTERESES, REGALÍAS Y DIVIDENDOS

INTERESES

REGALÍAS

DIVIDENDOS

DEPÓSITOS OTORGADOS EN GARANTÍA

PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES NO FINANCIERAS

PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

DEPÓSITO EN GARANTÍA POR ALQUILERES

OTROS DEPÓSITOS EN GARANTÍA

VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADOINVERSIÓN MOBILIARIA

INVERSIÓN INMOBILIARIA

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

INTANGIBLES

ACTIVOS BIOLÓGICOS

ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

INSTRUMENTOS FINANCIEROS

INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

CARTERA DE NEGOCIACIÓN

INSTRUMENTOS DE COBERTURAOTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

ENTREGAS A RENDIR CUENTA A TERCEROS

OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS

PRÉSTAMOS

CON GARANTÍA

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS



SUCURSALES

OTROS

SIN GARANTÍA

MATRIZSUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTROS

INTERESES, REGALÍAS Y DIVIDENDOS

INTERESES

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALESOTROS

REGALÍAS

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTROS

DIVIDENDOS

MATRIZ


OTROS

DEPÓSITOS OTORGADOS EN GARANTÍA

VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO

INVERSIÓN MOBILIARIA

INVERSIÓN INMOBILIARIA


INTANGIBLES

ACTIVOS BIOLÓGICOS

ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOSOTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

COSTOS FINANCIEROS

SEGUROS

ALQUILERES

PRIMAS PAGADAS POR OPCIONES

MANTENIMIENTO DE ACTIVOS INMOVILIZADOS

OTROS GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA



CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS


LETRAS POR COBRAR

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADASFACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR

LETRAS POR COBRAR

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

PERSONAL

ACCIONISTAS

DIRECTORES

GERENTES

DIVERSAS

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- TERCEROS

PRESTAMOSRECLAMACIONES A TERCEROS

INTERESES REGALIAS Y DIVIDENDOS

DEPOSITOS OTORGADOS EN GARANTIA

VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO

ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS


CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS

PRESTAMOS

INTERESES REGALIAS Y DIVIDENDOS

DEPOSITOS OTORGADOS EN GARANTIAVENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO

ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS


MERCADERÍAS

MERCADERÍAS MANUFACTURADAS


COSTO

VALOR RAZONABLE

MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN

MERCADERÍAS AGROPECUARIAS Y PISCÍCOLASDE ORIGEN ANIMAL

DE ORIGEN VEGETAL

MERCADERÍAS INMUEBLES

OTRAS MERCADERÍAS

PRODUCTOS TERMINADOS

PRODUCTOS MANUFACTURADOS

PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINADOS

PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS

DE ORIGEN ANIMAL



COSTO

VALOR RAZONABLE

DE ORIGEN VEGETAL

COSTOVALOR RAZONABLE

PRODUCTOS INMUEBLES

EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS

OTROS PRODUCTOS TERMINADOS

COSTOS DE FINANCIACIÓN – PRODUCTOS TERMINADOS

SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS

SUBPRODUCTOS

DESECHOS Y DESPERDICIOS

PRODUCTOS EN PROCESO

PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURAPRODUCTOS EXTRAÍDOS EN PROCESO DE TRANSFORMACIÓN

PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS EN PROCESO

DE ORIGEN ANIMAL

COSTO

VALOR RAZONABLE

DE ORIGEN VEGETAL

COSTO

VALOR RAZONABLE

PRODUCTOS INMUEBLES EN PROCESO

EXISTENCIAS DE SERVICIOS EN PROCESOOTROS PRODUCTOS EN PROCESO

COSTOS DE FINANCIACIÓN – PRODUCTOS EN PROCESO

MATERIAS PRIMAS

MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS

MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN

MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS

MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS INMUEBLES

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

MATERIALES AUXILIARES

SUMINISTROSCOMBUSTIBLES

LUBRICANTES

ENERGÍA

OTROS SUMINISTROS

REPUESTOS

ENVASES Y EMBALAJES

ENVASES

EMBALAJES

ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA



INVERSIONES INMOBILIARIAS

TERRENOS

VOLOR RAZONABLE

COSTOREVALUACIÓN

EDIFICACIONES

VALOR RAZONABLE

COSTO

REVALUACIÓN

COSTO DE FINANCIACION


TERRENOS

VALOR RAZONABLE

COSTOREVALUACIÓN

EDIFICACIONES

COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCION

REVALUACIÓN


MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN


REVALUACIÓN


EQUIPO DE TRANSPORTECOSTO

REVALUACIÓN

MUEBLES Y ENSERES

COSTO

REVALUACIÓN

EQUIPOS DIVERSOS

COSTO

REVALUACIÓN

HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO

COSTOREVALUACIÓN

INTANGIBLES

CONCESIONES, LICENCIAS Y DERECHOS

COSTO

REVALUACIÓN

PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL

COSTO

REVALUACIÓN

PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)



COSTO

REVALUACIÓN

COSTO DE EXPLORACION Y DESARROLLO

COSTOREVALUACIÓN

FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS

COSTO

REVALUACIÓN

RESERVAS DE RECURSOS EXTRAÍBLES

COSTO

REVALUACIÓN

OTROS ACTIVOS INTANGIBLES

COSTO

REVALUACIÓNACTIVOS BIOLÓGICOS

ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN

VALOR RAZONABLE

COSTO


ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO

VALOR RAZONABLE

COSTO


DEPRECIAION ACUMULADA - INVERSION INMOBILIARIAEDIFICACIONES

VALOR RAZONABLE

COSTO

REVALUACIÓN

DEPRECIAION ACUMULADA - INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

EDIFICACIONES


REVALUACIÓN


MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓNCOSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCION

REVALUACIÓN


EQUIPOS E TRANSPORTE

COSTO

REVALUACIÓN

MUEBLES Y ENSERES

COSTO

REVALUACIÓN



EQUIPOS DIVERSOS

COSTO

REVALUACIÓN

HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZOCOSTO

REVALUACIÓN

AMORTIZACION ACUMULADA - INTANGIBLES

CONCESIONES, LICENCIAS Y DERECHOS

COSTO

REVALUACIÓN


COSTO

REVALUACIÓN

PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)COSTO

REVALUACIÓN


COSTO

REVALUACIÓN

FORMULAS DISEÑOS Y PROTOTIPOS

COSTO

REVALUACIÓN

RESERVAS DE RECURSOS EXTRAIBLES

COSTOREVALUACIÓN

OTROS ACTIVOS

COSTO

REVALUACIÓN

DEPRECIACION ACUMULADA - ACTIVOS BIOLOGICOS

ACTIVOS BIOLOGICOS EN PRODUCCION

COSTO

ACTIVOS BIOLOGICOS EN DESARROLLO

COSTO

DESVALORIZACION ACUMULADAINVERSION INMOBILIARIA

TERRENOS

EDIFICACIONES


TERRENOS

EDIFICACIONES


EQUIPOS DE TRANSPORTE

MUEBLES Y ENSERES



EQUIPOS DIVERSOS


INTANGIBLES

CONCESIONES, LICENCIAS Y DERECHOSPATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL



FORMULAS DISEÑOS Y PROTOTIPOS

RESERVAS DE RECURSOS EXTRAIBLES

ACTIVOS BIOLOGICOS

ACTIVOS BIOLOGICOS EN PRODUCCION

ACTIVOS BIOLOGICOS ES DESARROLLO

EXISTENCIAS POR RECIBIR

MERCADERÍASMATERIAS PRIMAS


ENVASES Y EMBALAJES

DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS

MERCADERÍAS



MERCADERÍAS AGROPECUARIAS Y PISCÍCOLAS


OTRAS MERCADERÍASPRODUCTOS TERMINADOS




PRODUCTOS INMUEBLES


OTROS PRODUCTOS TERMINADOS



SUBPRODUCTOSDESECHOS Y DESPERDICIOS


PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA

PRODUCTOS EXTRAÍDOS EN PROCESO DE TRANSFORMACIÓN



EXISTENCIAS DE SERVICIOS EN PROCESO

OTROS PRODUCTOS EN PROCESO

COSTOS DE FINANCIACIÓN – PRODUCTOS EN PROCESO



MATERIAS PRIMAS


MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN

MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLASMATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS INMUEBLES



SUMINISTROS

REPUESTOS

ENVASES Y EMBALAJES

ENVASES

EMBALAJES

EXISTENCIAS POR RECIBIR

MERCADERÍASMATERIAS PRIMAS


ENVASES Y EMBALAJES

INVERSIONES MOBILIARIAS

INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO

INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DEUDA



VALORES EMITIDOS POR LAS EMPRESAS

OTROS TÍTULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDAINSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL

CERTIFICADOS DE SUSCRIPCIÓN PREFERENTE

ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL - COMUNES

COSTO

VALOR RAZONABLE

PARTICIPACION PATRIMONIAL

ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL - PREFERENTES

COSTO

VALOR RAZONABLE

PARTICIPACION PATRIMONIALACCIONES DE INVERSION

COSTO

VALOR RAZONABLE

PARTICIPACION PATRIMONIAL

CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN DE FONDOS DE INVERSION

COSTO

VALOR RAZONABLE

CERTIFICADO DE PARTICIPACION EN FONDOS MUTUOS

COSTO



VALOR RAZONABLE

PARTICIPACIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACION Y CONSORCIOS

COSTO

VALOR RAZONABLEPARTICIPACION PATRIMONIAL

OTROS TÍTULOS REPRESENTATIVOS DE PATRIMONIO

COSTO

VALOR RAZONABLE

INVERSIONES MOVILIARIAS - ACUERDO DE COMPRA

INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO - ACUERDO DE COMPRA

INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL - ACUERDO DE COMPRA


TERRENOS

URBANOSVALOR RAZONABLE

COSTO

REVALUACIÓN

RURALES

VALOR RAZONABLE

COSTO

REVALUACIÓN

EDIFICACIONES

EDIFICACIONES

VALOR RAZONABLECOSTO

REVALUACIÓN

COSTOS DE FINANCIACIÓN – INVERSIONES INMOBILIARIAS

ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO


TERRENOS

EDIFICACIONES


TERRENOS

EDIFICACIONESMAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

EQUIPO DE TRANSPORTE

MUEBLES Y ENSERES

EQUIPOS DIVERSOS



TERRENOS

TERRENOS

COSTO



REVALUACIÓN

EDIFICACIONES

EDIFICACIONES ADMINISTRATIVAS

COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCIONREVALUACIÓN

COSTO DE FINANCIACIÓN - EDIFICACIONES

ALMACENES

COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCION

REVALUACIÓN

COSTO DE FINANCIACIÓN - ALMACENES

EDIFICACIONES PARA PRODUCCIÓN

COSTO DE ADQUISICIÓN O CONTRUCCION

REVALUACIÓN

COSTO DE FINANCIACIÓN – EDIFICACIONES PARA PRODUCCIÓNINSTALACIONES

COSTO DE ADQUISICIÓN O CONTRUCCION

REVALUACIÓN

COSTO DE FINANCIACIÓN – INSTALACIONES



COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCION

REVALUACIÓN

COSTO DE FINANCIACIÓN – MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

EQUIPO DE TRANSPORTEVEHÍCULOS MOTORIZADOS

COSTO

REVALUACIÓN

VEHÍCULOS NO MOTORIZADOS

COSTO

REVALUACIÓN

MUEBLES Y ENSERES

MUEBLES

COSTO

REVALUACIÓNENSERES

COSTO

REVALUACIÓN

EQUIPOS DIVERSOS

EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN (DE CÓMPUTO)

COSTO

REVALUACIÓN

EQUIPO DE COMUNICACIÓN

COSTO



REVALUACIÓN

EQUIPO DE SEGURIDAD

COSTO

REVALUACIÓNOTROS EQUIPOS

COSTO

REVALUACIÓN


HERRAMIENTAS

COSTO

REVALUACIÓN

UNIDADES DE REEMPLAZO

COSTO

REVALUACIÓNUNIDADES POR RECIBIR



MUEBLES Y ENSERES

EQUIPOS DIVERSOS


CONSTRUCCIONES Y OBRAS EN CURSO

ADAPTACIÓN DE TERRENOS

CONSTRUCCIONES EN CURSO

MAQUINARIA EN MONTAJEINVERSIÓN INMOBILIARIA EN CURSO

COSTO DE FINANCIACIÓN – INVERSIONES INMOBILIARIAS

COSTO DE FINANCIACIÓN - EDIFICACIONES

COSTO DE FINANCIACIÓN – INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

COSTO DE FINANCIACIÓN – EDIFICACIONES

COSTO DE FINANCIACIÓN – MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

OTROS ACTIVOS EN CURSO

INTANGIBLES

CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS

CONCESIONESCOSTO

REVALUACIÓN

LICENCIAS

COSTO

REVALUACIÓN

OTROS DERECHOS

COSTO

REVALUACIÓN




PATENTES

COSTO

REVALUACIÓN

MARCASCOSTO

REVALUACIÓN


APLICACIONES INFORMÁTICAS

COSTO

REVALUACIÓN

COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO

COSTOS DE EXPLORACIÓN

COSTO

REVALUACIONCOSTO DE FINANCIACION

COSTOS DE DESARROLLO

COSTO

REVALUACIÓN



FÓRMULAS

COSTO

REVALUACIÓN

DISEÑOS Y PROTOTIPOSCOSTO

REVALUACIÓN

RESERVAS DE RECURSOS EXTRAÍBLES

MINERALES

COSTO

REVALUACION

PETRÓLEO Y GAS

COSTO

REVALUACION

MADERACOSTO

REVALUACION

OTROS RECURSOS EXTRAÍBLES

COSTO

REVALUACION

PLUSVALÍA MERCANTIL

PLUSVALÍA MERCANTIL





COSTO

REVALUACION

ACTIVOS BIOLÓGICOS

ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓNDE ORIGEN ANIMAL

VALOR RAZONABLE

COSTO


DE ORIGEN VEGETAL

VALOR RAZONABLE

COSTO



DE ORIGEN ANIMALVALOR RAZONABLE

COSTO

COSTO DE FINANCIACIÓN

DE ORIGEN VEGETAL

VALOR RAZONABLE

COSTO


DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO

DESVALORIZACION DE INVERSIONES INMOBILIARIAS

TERRENOSEDIFICACIONES

EDIFICACIONES - COSTO DE DE ADQUISICION O CONSTRUCCIÓN

EDIFICACIONES - COSTO DE FINANCIACIÓN

DESVALORIZACION DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

TERRENOS

EDIFICACIONES

EDIFICACIONES - COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCIÓN



MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN - COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCIÓNMAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN - COSTO DE FINANCIACIÓN


MUEBLES Y ENSERES

EQUIPOS DIVERSOS


DESVALORIZAACION DE INTANGIBLES







COSTO


FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOSPLUSVALÍA MERCANTIL


DESVALORIZACION DE ACTIVOS BIOLÓGICOS

ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN


COSTO


DESVALORIZACION DE INVERSIONES INMOBOLIARIAS

INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO

INVERSIONES FINANCERAS REPRESENTATIVAS DE DERECHO PATRIMONIALACTIVO DIFERIDO

IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO

IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - PATRIMONIO

IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - RESUSLTADOS

PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS

PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - PATRIMONIO

PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - RESULTADOS

INTERESES DIFERIDOS

INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS

INTERESES NO DEVENGADOS EN MEDICIÓN A VALOR DESCONTADOOTROS ACTIVOS

BIENES DE ARTE Y CULTURA

OBRAS DE ARTE

BIBLIOTECA

OTROS

DIVERSOS

MONEDAS Y JOYAS

BIENES ENTREGADOS EN COMODATO

BIENES RECIBIDOS EN PAGO (ADJUDICADOS Y REALIZABLES)

OTROSDEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

DEPRECIACIÓN ACUMULADA


EDIFICACIONES - COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCIÓN

EDIFICACIONES - REVALUACIÓN



INVERSIONES INMOBILIARIAS - EDIFICACIONES

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - EDIFICACIONES



INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - EQUIPOS DE TRANSPORTE

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - EQUIPOS DIVERSOS

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - COSTOEDIFICACIONES



MUEBLES Y ENSERES

EQUIPOS DIVERSOS


INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - REVALUACIÓN

EDIFICACIONES


EQUIPO DE TRANSPORTEMUEBLES Y ENSERES

EQUIPOS DIVERSOS


INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – COSTO DE FINANCIACIÓN

EDIFICACIONES


ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN – COSTO

ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN ANIMAL

ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN VEGETAL

ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN – COSTO DE FINANCIACIÓNACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN ANIMAL


AMORTIZACIÓN ACUMULADA

INTANGIBLES - COSTO






OTROS ACTIVOS INTANGIBLESINTANGIBLES - REVALUACIÓN







INTAGIBLES - COSTO DE FINANCIACION




AGOTAMIENTO ACUMULADO

AGOTAMIENTO DE RESERVAS DE RECURSOS EXTRAÍBLES

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

GOBIERNO CENTRALIMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

IGV - CUENTA PROPIA

IGV - SERVICIOS PRESTADOS POR NO DOMICILIADOS

IGV - RÉGIMEN DE PERCEPCIONES

IGV - RÉGIMEN DE RETENCIONES

IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO

DERECHOS ADUANEROS

DERECHOS ARANCELARIOS

DERECHOS ADUANEROS POR VENTAS

IMPUESTO A LA RENTARENTA DE TERCERA CATEGORÍA

RENTA DE CUARTA CATEGORÍA

RENTA DE QUINTA CATEGORÍA

RENTA DE NO DOMICILIADOS

OTRAS RETENCIONES

OTROS IMPUESTOS Y CONTARPRESTACIONE

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS

IMPUESTO A LOS JUEGOS DE CASINO Y TRAGAMONEDAS

TASAS POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS

REGALÍASIMPUESTO A LOS DIVIDENDOS

IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS

OTROS IMPUESTOS

CERTIFICADOS TRIBUTARIOS

INSTITUCIONES PÚBLICAS

ESSALUD

ONP

CONTRIBUCIÓN AL SENATI

CONTRIBUCIÓN AL SENCICO

OTRAS INSTITUCIONESGOBIERNOS REGIONALES

GOBIERNOS LOCALES

IMPUESTOS

IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR

IMPUESTO A LAS APUESTAS

IMPUESTO A LOS JUEGOS

IMPUESTO DE ALCABALA

IMPUESTO PREDIAL

IMPUESTO A LOS ESPECTÁCULOS PÚBLICOS NO DEPORTIVOS



CONTRIBUCIONES

TASAS

LICENCIA DE APERTURA DE ESTABLECIMIENTOS

TRANSPORTE PÚBLICOESTACIONAMIENTO DE VEHÍCULOS

SERVICIOS PÚBLICOS O ARBITRIOS

SERVICIOS ADMINISTRATIVOS O DERECHOS

ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES

EMPRESAS PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD

CUENTA PROPIA

CUENTA DE TERCEROS

OTROS COSTOS ADMINISTRATIVOS E INTERESES

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

REMUNERACIONES POR PAGARSUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

COMISIONES POR PAGAR

REMUNERACIONES EN ESPECIE POR PAGAR

GRATIFICACIONES POR PAGAR

VACACIONES POR PAGAR

PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR

BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR

COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS

ADELANTO DE COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS

PENSIONES Y JUBILACIONESOTRAS REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR

NO EMITIDAS

EMITIDAS

ANTICIPOS A PROVEEDORES

LETRAS POR PAGAR

HONORARIOS POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGARNO EMITIDAS

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTROS

EMITIDAS

MATRIZ

SUBSIDIARIAS



ASOCIADAS

SUCURSALES

OTROS

ANTICIPOS OTORGADOSANTCIPOS OTORGADOS

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTROS

LETRAS POR PAGAR

LETRAS POR PAGAR

MATRIZ


SUCURSALES

OTROS



MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTROSCUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES

ACCIONISTAS (O SOCIOS)

PRÉSTAMOS

DIVIDENDOS

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

DIRECTORES

DIETAS


GERENTES

OBLIGACIONES FINANCIERASPRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES

INSTITUCIONES FINANCIERAS

OTRAS ENTIDADES

CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

OBLIGACIONES EMITIDAS

BONOS EMITIDOS

BONOS TITULIZADOS

PAPELES COMERCIALES

OTRAS OBLIGACIONES



OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR

LETRAS

PAPELES COMERCIALES

BONOSPAGARÉS

FACTURAS CONFORMADAS

OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS

COSTOS DE FINANCIACIÓN POR PAGAR

PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES


OTRAS ENTIDADES


OBLIGACIONES EMITIDAS

BONOS EMITIDOSBONOS TITULIZADOS

PAPELES COMERCIALES

OTRAS OBLIGACIONES


LETRAS

PAPELES COMERCIALES

BONOS

PAGARÉS

FACTURAS CONFORMADAS

OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERASPRÉSTAMOS CON COMPROMISOS DE RECOMPRA

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS

RECLAMACIONES DE TERCEROS

PASIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

INSTRUMENTOS FINANCEROS PRIMARIOS

INSTRUMENTOS FIANNCIEROS DERIVADOS

CARTERA DE NEGOCIACION

INSTRUMENTOS DE COERTURA

PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO

INVESIONES MOVILIARIASINVERSIONES INMOBILIARIAS


INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIPOS

INTANGIBLES

ACTIVOS BIOLOGICOS

DEPÓSITOS RECIBIDOS EN GARANTÍA

OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES

DONACIONES CONDICIONADAS




CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS

PRÉSTAMOS

MATRIZSUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTRAS

COSTOS DE FINANCIACIÓN

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTRASANTICIPOS RECIBIDOS

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTRAS

REGALÍAS

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADASSUCURSALES

OTRAS

DIVIDENDOS

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTRAS

PASIVO POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO

INVERSIONES MOBILIARIASMATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTRAS


MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS



SUCURSALES

OTRAS


MATRIZSUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTRAS

INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIPOS

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTRASINTANGIBLES

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTRAS

ACTIVOS BIOLOGICOS

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADASSUCURSALES

OTRAS



MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTRAS

PROVISIONESPROVISIÓN PARA LITIGIOS

PROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIÓN DEL INMOVILIZADO

PROVISIÓN PARA REESTRUCTURACIONES

PROVISIÓN PARA PROTECCIÓN Y REMEDIACIÓN DEL MEDIO AMBIENTE

PROVISIÓN PARA GASTOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL

OTRAS PROVISIONES

PASIVO DIFERIDO

IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO

IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - PATRIMONIO



IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - RESULTADOS

PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS

PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - PATRIMONIO

PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - RESULTADOSINTERESES DIFERIDOS

INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS

INTERESES NO DEVENGADOS EN MEDICIÓN A VALOR DESCONTADO

GANANCIA EN VENTA CON ARRENDAMIENTO FINANCIERO PARALELO

SUBSIDIOS RECIBIDOS DIFERIDOS

INGRESOS DIFERIDOS

COSTOS DIFERIDOS

CAPITAL

CAPITAL SOCIAL

ACCIONESPARTICIPACIONES

ACCIONES EN TESORERÍA

ACCIONES DE INVERSIÓN

ACCIONES DE INVERSIÓN

ACCIONES DE INVERSIÓN EN TESORERÍA

CAPITAL ADICIONAL

PRIMAS (DESCUENTO) DE ACCIONES

CAPITALIZACIONES EN TRÁMITE

APORTES

RESERVASACREENCIAS

UTILIDADES

REDUCCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE FORMALIZACIÓN

RESULTADOS NO REALIZADOS

DIFERENCIA EN CAMBIO DE INVERSIONES PERMANENTES EN ENTIDADES EXTRANJERAS

INSTRUMENTOS FINANCIEROS – COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO

GANANCIA O PÉRDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA

GANANCIA

PÉRDIDA

GANANCIA O PÉRDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA - COMPRA O VGANANCIA

PÉRDIDA

EXCEDENTE DE REVALUACIÓN

EXCEDENTE DE REVALUACIÓN


INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS

INTANGIBLES

EXCEDENTE DE REVALUACIÓN – ACCIONES LIBERADAS RECIBIDAS

PARTICIPACIÓN EN EXCEDENTE DE REVALUACIÓN – INVERSIONES EN ENTIDADES RELACIONADAS



RESERVAS

REINVERSIÓN

LEGAL

CONTRACTUALESESTATUTARIAS

FACULTATIVAS

OTRAS RESERVAS

RESULTADOS ACUMULADOS

UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

UTILIDADES ACUMULADAS

INGRESOS DE AÑOS ANTERIORES

PÉRDIDAS ACUMULADAS

PÉRDIDAS ACUMULADAS

GASTOS DE AÑOS ANTERIORESCOMPRAS

MERCADERÍAS





OTRAS MERCADERÍAS

MATERIAS PRIMAS


MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCIÓNMATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS




SUMINISTROS

REPUESTOS

ENVASES Y EMBALAJES

ENVASES

EMBALAJES

COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRASCOSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MERCADERÍAS

TRANSPORTE

SEGUROS

DERECHOS ADUANEROS

COMISIONES

OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MERCADERÍAS

COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS

TRANSPORTE

SEGUROS



DERECHOS ADUANEROS

COMISIONES

OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES

COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES, SUMINISTROS Y REPUESTOSTRANSPORTE

SEGUROS

DRECHOS ADUANEROS

COMISIONES

OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE ENVASES Y EMBALAJES

TRANSPORTE

SEGUROS

DRECHOS ADUANEROS

COMISIONESOTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

MERCADERÍAS





OTRAS MERCADERÍAS

MATERIAS PRIMAS

MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOSMATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN

MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS




SUMINISTROS

REPUESTOS

ENVASES Y EMBALAJES

ENVASES

EMBALAJESGASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

REMUNERACIONES

SUELDOS Y SALARIOS

COMISIONES

REMUNERACIONES EN ESPECIE

GRATIFICACIONES

VACACIONES

OTRAS REMUNERACIONES

INDEMNIZACIONES AL PERSONAL



CAPACITACIÓN

ATENCIÓN AL PERSONAL

GERENTES

SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONESRÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD

RÉGIMEN DE PENSIONES

SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO, ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROF

SEGURO DE VIDA

SEGUROS PARTICULARES DE PRESTACIONES DE SALUD - EPS Y OTROS PARTICULARES

CAJA DE BENEFICIOS DE SEGURIDAD SOCIAL DEL PESCADOR

CONTRIBUCIONES A SENCICO Y SENATI

REMUNERACIONES AL DIRECTORIO

BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOPENSIONES Y JUBILACIONES

OTROS BENEFICIOS POST-EMPLEO

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE

TRANSPORTE

DE CARGA

DE PASAJEROS

CORREOS

ALOJAMIENTO

ALIMENTACIÓNOTROS GASTOS DE VIAJE

ASESORIA Y CONSULTORIA

ADMINISTRATIVA

LEGAL Y TRIBUTARIA

AUDITORIA Y CONTABLE

MERCADOTECNIA

MEDIOAMBIENTAL

INVESTIGACIOON Y DESARROLLLO

PRODUCCION

OTROSPRODUCCIÓN ENCARGADA A TERCEROS

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES




INTANGIBLES

ACTIVOS BIOLOGICOS

ALQUILERES

TERRENOS



EDIFICACIONES



EQUIPOS DIVERSOSSERVICIOS BÁSICOS

ENERGÍA ELÉCTRICA

GAS

AGUA

TELÉFONO

INTERNET

RADIO

CABLE

PUBLICIDAD, PUBLICACIONES, RELACIONES PÚBLICAS

PUBLICIDADPUBLICACIONES

RELACIONES PUBLICAS

SERVICIOS DE CONTRATISTAS

OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

GASTOS BANCARIOS

GASTOS DE LABORATORIO

GASTOS POR TRIBUTOS

GOBIERNO CENTRAL

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

CÁNONES Y DERECHOSIMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS

IMPUESTO A LOS JUEGOS DE CASINO Y MAQUINAS TRAGAMONEDAS

REGALIAS MINERAS

CANONES

OTROS

GOBIERNO REGIONAL

GOBIERNO LOCAL

IMPUESTO PREDIAL

ARBITRIOS MUNICIPALES Y SEGURIDAD CIUDADANA

IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULARLICENCIA DE FUNCIONAMIENTO

OTROS

OTROS GASTOS POR TRIBUTOS

CONTRIBUCION A SENATI

CONTRIBUCION A SENCICO

OTRO

OTROS GASTOS DE GESTIÓN

SEGUROS

REGALÍAS



SUSCRIPCIONES

LICENCIAS Y DERECHOS DE VIGENCIA

COSTO NETO DE ENAJENACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS Y OPERACIONES DISCONTINUADAS

COSTO NETO DE ENAJENACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOSINVERSIONES INMOBILIARIAS



INTANGIBLES

ACTIVOS BIOLÓGICOS

OPERACIONES DISCONTINUADAS - ABANDONO E ACTIVOS



INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPOS

INTANGIBLESACTIVOS BIOLOGICOS

SUMINISTROS

GESTIÓN MEDIOAMBIENTAL

OTROS GASTOS DE GESTIÓN

DONACIONES

SANCIONES ADMINISTRATIVAS

PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

ACTIVO REALIZABLE

MERCADERÍAS

PRODUCTOS TERMINADOSACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA


INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPOS

INTANGIBLES

ACTIVOS BIOLOGICOS

ACTIVO INMOVILIZADO


ACTIVOS BIOLÓGICOS

GASTOS FINANCIEROS

GASTOS EN OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO Y OTROSPRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES


EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA Y PATRIMONIO

DOCUMENTOS VENDIDOS O DESCONTADOS

PÉRDIDA POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

INTERESES POR PRÉSTAMOS Y OTRAS OBLIGACIONES

PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES


OTRAS ENTIDADES





DOCUMENTOS VENDIDOS O DESCONTADOS

OBLIGACIONES EMITIDASOBLIGACIONES COMERCIALES

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

DESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO

DIFERENCIA DE CAMBIO

PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

OTROS GASTOS FINANCIEROS

PRIMAS POR OPCIONES

GASTOS FINANCIEROS EN MEDICIÓN A VALOR DESCONTADO

VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

DEPRECIACIÓNDEPRECIACIÓN DE INVERSIONES INMOBILIARIAS

EDIFICACIONES - COSTO

EDIFICACIONES - REVALUACIÓN

EDIFICACIONES – COSTO DE FINANCIACIÓN

DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO – INVERSIONES INMOBILIARIA

EDIFICACIONES

DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

EDIFICACIONES


EQUIPO DE TRANSPORTEEQUIPOS DIVERSOS

DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – COSTO

EDIFICACIONES



MUEBLES Y ENSERES

EQUIPOS DIVERSOS


DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – REVALUACIÓN

EDIFICACIONESMAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN


MUEBLES Y ENSERES

EQUIPOS DIVERSOS


DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – COSTOS DE FINANCIACIÓN

EDIFICACIONES


DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN – COSTO





DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN – COSTO DE FINANCIACIÓN

ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN ANIMALACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN VEGETAL

AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES

AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES ADQUIRIDOS – COSTO







AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES ADQUIRIDOS – REVALUACIÓNCONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS






AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES GENERADOS INTERNAMENTE – COSTO



PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO



AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES GENERADOS INTERNAMENTE – REVALUACIÓN






OTROS ACTIVOS INTANGIBLESAGOTAMIENTO

AGOTAMIENTO DE RECURSOS NATURALES ADQUIRIDOS

VALUACIÓN DE ACTIVOS

ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS

DESVALORIZACIÓN DE INVERSIONES MOBILIARIAS

DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS

DESVALORIZACIÓN DE INVERSIONES INMOBILIARIAS

EDIFICACIONES



DESVALORIZACIÓN DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

EDIFICACIONES


EQUIPO DE TRANSPORTEMUEBLES Y ENSERES

EQUIPOS DIVERSOS


DESVALORIZACIÓN DE INTANGIBLES






OTROS ACTIVOS INTANGIBLESDESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN



PROVISIONES

PROVISIÓN PARA LITIGIOS

PROVISIÓN PARA LITIGIOS – COSTO

PROVISIÓN PARA LITIGIOS – ACTUALIZACIÓN FINANCIERA

PROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIÓN DEL INMOVILIZADO

PROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIÓN DEL INMOVILIZADO – COSTO

PROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIÓN DEL INMOVILIZADO – ACTUALIZACIÓN FIPROVISIÓN PARA REESTRUCTURACIONES

PROVISIÓN PARA PROTECCIÓN Y REMEDIACIÓN DEL MEDIO AMBIENTE

PROVISIÓN PARA GASTOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL

OTRAS PROVISIONES

COSTO DE VENTAS

MERCADERÍAS


TERCEROS

RELACIONADAS

MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓNTERCEROS

RELACIONADAS


TERCEROS

RELACIONADAS


TERCEROS

RELACIONADAS

OTRAS MERCADERÍAS



TERCEROS

RELACIONADAS


PRODUCTOS MANUFACTURADOSTERCEROS

RELACIONADAS


TERCEROS

RELACIONADAS


TERCEROS

RELACIONADAS

PRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS

TERCEROSRELACIONADAS


TERCEROS

RELACIONADAS


TERCEROS

RELACIONADAS


SUBPRODUCTOS



TERCEROS

RELACIONADAS

SERVICIOS

TERCEROS

RELACIONADAS

VENTAS

MERCADERÍAS

MERCADERÍAS MANUFACTURADASTERCEROS

RELACIONADAS


TERCEROS

RELACIONADAS


TERCEROS

RELACIONADAS




TERCEROS

RELACIONADAS

MERCADERÍAS – OTRAS




TERCEROS

RELACIONADAS


TERCEROS

RELACIONADAS




TERCEROS

RELACIONADAS


TERCEROS

RELACIONADAS


SUBPRODUCTOS



TERCEROS

RELACIONADAS

PRESTACIÓN DE SERVICIOS

TERCEROS

RELACIONADAS

DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS

MERCADERÍAS – TERCEROS

MERCADERÍAS MANUFACTURADASMERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN




MERCADERÍAS – RELACIONADAS








PRODUCTOS TERMINADOS – TERCEROS


PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINADOSPRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS



PRODUCTOS TERMINADOS – RELACIONADAS






SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS – TERCEROSSUBPRODUCTOS


SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS – RELACIONADAS

SUBPRODUCTOS


PRESTACIÓN DE SERVICIOS

TERCEROS

RELACIONADAS

VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA

VARIACIÓN DE PRODUCTOS TERMINADOSPRODUCTOS MANUFACTURADOS





VARIACIÓN DE SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS

SUBPRODUCTOS


VARIACIÓN DE PRODUCTOS EN PROCESO

PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURAPRODUCTOS EXTRAÍDOS EN PROCESO DE TRANSFORMACIÓN



EXISTENCIAS DE SERVICIOS EN PROCESO

OTROS PRODUCTOS EN PROCESO

VARIACIÓN DE ENVASES Y EMBALAJES

ENVASES

EMBALAJES

VARIACIÓN DE EXISTENCIAS DE SERVICIOS



PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO


EDIFICACIONES

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOEDIFICACIONES

MAQUINARIAS Y OTROS EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN


MUEBLES Y ENSERES

EQUIPOS DIVERSOS

EQUIPO DE COMUNICACIÓN

EQUIPO DE SEGURIDAD

OTROS EQUIPOS

INTANGIBLES

PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO


ACTIVOS BIOLÓGICOS

ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO DE ORIGEN ANIMAL

ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO DE ORIGEN VEGETAL

COSTOS DE FINANCIACIÓN CAPITALIZADOS

COSTOS DE FINANCIACIÓN – INVERSIONES INMOBILIARIAS

COSTOS DE FINANCIACIÓN – INVERSIONES INMOBILIARIAS – EDIFICACIONES

COSTOS DE FINANCIACIÓN – INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

EDIFICACIONESMAQUINARIAS Y OTROS EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

COSTOS DE FINANCIACIÓN – INTANGIBLES

COSTOS DE FINANCIACIÓN – ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO



DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS

DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS

TERCEROS

RELACIONADAS

DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOSDESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS

TERCEROS

RELACIONADAS

OTROS INGRESOS DE GESTIÓN

SERVICIOS EN BENEFICIO DEL PERSONAL

COMISIONES Y CORRETAJES

REGALÍAS

ALQUILERES

TERRENOS



EDIFICACIONES



EQUIPOS DIVERSOSRECUPERACIÓN DE CUENTAS DE VALUACIÓN

RECUPERACIÓN - CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

RECUPERACIÓN - DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS

RECUPERACIÓN – DESVALORIZACIÓN DE INVERSIONES MOBILIARIAS

ENAJENACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS




INTANGIBLES

ACTIVOS BIOLÓGICOSRECUPERACIÓN DE DETERIORO DE CUENTAS DE ACTIVOS INMOVILIZADOS

OTROS INGRESOS DE GESTIÓN

SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES

GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

ACTIVO REALIZABLE

MERCADERÍAS


ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

ACTIVO INMOVILIZADO

INVERSIONES INMOBILIARIASACTIVOS BIOLÓGICOS

PARTICIPACIÓN EN LOS RESULTADOS DE SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS BAJO EL MÉTODO DEL VALOR PATRI

INGRESOS POR PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS

INGRESOS FINANCIEROS

GANANCIA POR INSTRUMENTO FINANCIERO DERIVADO

RENDIMIENTOS GANADOS

DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

PRÉSTAMOS OTORGADOS

INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTOINSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL

DIVIDENDOS

DESCUENTOS OBTENIDOS POR PRONTO PAGO

DIFERENCIA EN CAMBIO

GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

OTROS INGRESOS FINANCIEROS

INGRESOS FINANCIEROS EN MEDICIÓN A VALOR DESCONTADO

CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES



CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

GASTOS FINANCIEROS IMPUTABLES A CUENTAS DE EXISTENCIAS

MARGEN COMERCIALMARGEN COMERCIAL

PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO

PRODUCCIÓN DE BIENES

PRODUCCIÓN DE SERVICIOS

PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO

VALOR AGREGADO

VALOR AGREGADO

EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN

EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN

RESULTADO DE EXPLOTACIÓNRESULTADO DE EXPLOTACIÓN

RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES

PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES – CORRIENTE

PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES – DIFERIDA

IMPUESTO A LA RENTA

IMPUESTO A LA RENTA – CORRIENTE

IMPUESTO A LA RENTA - DIFERIDO

DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIOUTILIDAD

PÉRDIDA

COSTOS POR DISTRIBUIR.

COSTOS DE PRODUCCIÓN.

CENTROS DE COSTOS.

GASTOS ADMINISTRATIVOS.

GASTOS DE VENTAS.

GASTOS FINANCIEROS



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GUSTAVO A. SEBASTIANI CEPEDA

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NTA CONVENCIONAL FECHA DE LIQUIDACION



SIONALES



NANCIERA



MONIAL



CUENTAS DE BALANCE

CLASE 1: ACTIVO CORRIENTE

10 CAJA Y BANCO

101 Caja102 Fondos fijos

103 Efectivo en Tránsito

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

1041 Cuentas corrientes operativas

1042 Cuentas corrientes para fines específicos

105 Certificados bancarios

1051 Certificados bancarios

1052 Otros

106 Depósitos en instituciones financieras

1061 Depósitos de ahorro

1062 Depósitos a plazo

107 Fondos sujetos a restricción

1071 Fondos Sujetos a Restricción

11 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA

111 Inversiones al valor razonable

1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado

1112 Valores emitidos por el sistema financiero

1113 Valores emitidos por empresas

1114 Otros títulos representativos de deuda

1115 Participaciones en entidades

112 Inversiones disponibles para la venta


1122 Valores emitidos por el sistema financiero1123 Valores emitidos por empresas

1124 Otros títulos representativos de deuda

113 Activos financieros – compromiso de compra

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1211 No emitidas

1212 Emitidas en cartera

1213 En cobranza

1214 En descuento

122 Anticipos de clientes

123 Letras por cobrar

1231 En cartera1232 En cobranza

1233 En descuento

129 Cobranza dudosa



13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1311 No emitidas

13111 Matriz

13112 Subsidiarias

13113 Asociadas



13114 Sucursal

1312 Emitidas en cartera

13121 Matriz

13122 Subsidiarias

13123 Asociadas13124 Sucursal

1313 En cobranza

13131 Matriz

13132 Subsidiarias

13133 Asociadas

13134 Sucursal

1314 En descuento

13141 Matriz

13142 Subsidiarias

13143 Asociadas

13144 Sucursal

132 Anticipos recibidos


1331 En cartera

13311 Matriz

13312 Subsidiarias

13313 Asociadas

13314 Sucursal

1332 En cobranza

13321 Matriz

13322 Subsidiarias

13323 Asociadas

13324 Sucursal1333 En descuento

13331 Matriz

13332 Subsidiarias

13333 Asociadas

13334 Sucursal

139 Cobranza dudosa



14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (S141 Personal

1411 Préstamos

1412 Adelanto de remuneraciones1413 Entregas a rendir cuenta

142 Accionistas (o socios)

1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas

1422 Préstamos

143 Directores

144 Gerentes

148 Diversas

149 Cobranza dudosa

1491 Personal

1492 Accionistas (o socios)

1493 Directores



1494 Gerentes

1498 Diversas

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS161 Préstamos

1611 Con garantía1612 Sin garantía

162 Reclamaciones a terceros

1621 Compañías aseguradoras

1622 Transportadoras

1623 Servicios públicos

163 Intereses, regalías y dividendos

1631 Intereses

1632 Regalías

1633 Dividendos

164 Depósitos otorgados en garantía

1641 Préstamos de instituciones no financieras

1642 Préstamos de instituciones financieras

165 Venta de activo inmovilizado

1651 Inversión mobiliaria

1652 Inversión inmobiliaria

1653 Inmuebles, maquinaria y equipo

1654 Intangibles

1655 Activos biológicos

166 Activos por instrumentos financieros derivados

1661 Cartera de negociación

1662 Instrumentos de cobertura

168 Otras cuentas por cobrar diversas

169 Cobranza dudosa1691 Préstamos




1695 Venta de activos inmovilizados


17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS171 Préstamos

1711 Con garantía

17111 Matriz

17112 Subsidiarias


1712 Sin garantía

17121 Matriz

17122 Subsidiarias

17123 Asociadas

17124 Sucursal


1721 Intereses

17211 Matriz

17212 Subsidiarias

17213 Asociadas



17214 Sucursal

1722 Regalías

17221 Matriz

17222 Subsidiarias


1723 Dividendos

17231 Matriz

17232 Subsidiarias

17233 Asociadas


174 Venta de activo inmovilizado

1741 Inversión mobiliaria

1742 Inversión inmobiliaria


1744 Intangibles


175 Activos por instrumentos financieros derivados


179 Cobranza dudosa

1791 Préstamos





18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO181 Intereses

182 Seguros183 Alquileres

184 Primas pagadas por opciones

185 Mantenimiento de activos inmovilizados

189 Otros gastos contratados por anticipado

19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros



192 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y

1921 Personal

1922 Accionistas

1923 Directores1924 Gerentes

1929 Diversas

193 Cuentas por cobrar - Relacionadas

1931 Cuentas por cobrar comerciales



1932 Cuentas por cobrar diversas

19321 Préstamos







194 Cuentas por cobrar diversas - Terceros

1941 Préstamos


1943 Intereses, regalías y dividendos1944 Depósitos otorgados en garantía



20 MERCADERÍAS201 Mercaderías manufacturadas

2011 Mercaderías manufacturadas

20111 Costo

20112 Valor razonable

202 Mercaderías de extracción

203 Mercaderías agropecuarias y piscícolas

2031 De origen animal

21311 Costo


2032 De origen vegetal

21321 Costo


204 Mercaderías inmuebles

208 Otras mercaderías

209 Mercaderías desvalorizadas


2092 Recursos extraídos

2093 Productos agropecuarios y piscícolas

2094 Inmuebles2098 Otras mercaderías

21 PRODUCTOS TERMINADOS211 Productos manufacturados

212 Productos de extracción terminados

213 Productos agropecuarios y piscícolas terminados



214 Productos inmuebles

215 Existencias de servicios terminados

217 Otros productos terminados

218 Costos de financiación – Productos terminados

219 Productos terminados desvalorizados2191 Productos manufacturados






22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS221 Subproductos

222 Desechos y desperdicios

229 Subproductos, desechos y desperdicios desvalorizados

2291 Subproductos




23 PRODUCTOS EN PROCESO231 Productos en proceso de manufactura

232 Productos extraídos en proceso de transformación

2331 De origen animal23311 Costo



23321 Costo


233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso

234 Productos inmuebles en proceso

235 Existencias de servicios en proceso

237 Otros productos en proceso

238 Costos de financiación – Productos en proceso

239 Productos en proceso desvalorizados

2391 Productos en proceso de manufactura






2398 Costos de financiación – Productos en proceso

24 MATERIAS PRIMAS241 Materias primas para productos manufacturados

242 Materias primas para productos de extracción

243 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas

244 Materias primas para productos inmuebles249 Materias primas desvalorizadas

2491 Materias primas para productos manufacturados



2494 Materias primas para productos inmuebles

25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS251 Materiales auxiliares

252 Suministros

2521 Combustibles

2522 Lubricantes

2523 Energía

2524 Otros suministros253 Repuestos

259 Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados

2591 Materiales auxiliares

2592 Suministros

2593 Repuestos

26 ENVASES Y EMBALAJES261 Envases

262 Embalajes

269 Envases y embalajes desvalorizados

2691 Envases

2692 Embalajes



27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA271 Inversiones inmobiliarias

2711 Terrenos

2712 Edificaciones

272 Inmuebles, maquinaria y equipo2721 Terrenos

2722 Edificaciones

2723 Maquinarias y equipos de explotación

2724 Equipo de transporte

2725 Muebles y enseres

2726 Equipos diversos

2727 Herramientas y unidades de reemplazo

273 Intangibles

2731 Concesiones, licencias y derechos

2732 Patentes y propiedad industrial

2733 Programas de computadora (software)

2735 Fórmulas, diseños y prototipos


2741 Activos biológicos en producción

2742 Activos biológicos en desarrollo

28 EXISTENCIAS POR RECIBIR281 Mercaderías

284 Materias primas

285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

286 Envases y embalajes

289 Existencias por recibir desvalorizadas

2891 Mercaderías

2892 Materias primas2893 Materiales auxiliares, suministros y repuestos


29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS291 Mercaderías






292 Productos terminados

2921 Productos manufacturados

2922 Productos de extracción terminados2923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados





293 Subproductos, desechos y desperdicios

2931 Subproductos


294 Productos en proceso

2941 Productos en proceso de manufactura








2948 Costos de financiación – Productos en proceso295 Materias primas







2962 Suministros

2963 Repuestos


2971 Envases

2972 Embalajes

298 Existencias por recibir

2981 Mercaderías

2982 Materias primas



30 INVERSIONES MOBILIARIAS301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento

3011 Instrumentos financieros representativos de deuda


30112 Valores emitidos por el sistema financiero

30113 Valores emitidos por las empresas30114 Otros títulos representativos de deuda

302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial

3021 Certificados de suscripción preferente

3022 Acciones representativas de capital social

3023 Acciones de inversión

30231 Subsidiarias, asociadas y sucursales

30232 Otras

3024 Certificados de participación de fondos

30241 Fondos mutuos

30242 Fondos de inversión

3025 Asociaciones en participación y consorcios

3028 Otros títulos representativos de patrimonio309 Desvalorización de inversiones mobiliarias

3091 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento


31 INVERSIONES INMOBILIARIAS311 Terrenos

3111 Urbanos


31112 Costo

31113 Revaluación

3112 Rurales




31122 Costo

31123 Revaluación

312 Edificaciones


31212 Costo31213 Revaluación

31214 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias

32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO321 Inversiones inmobiliarias

3121 Edificaciones

3211 Terrenos

3212 Edificaciones


3221 Terrenos

3222 Edificaciones






33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO331 Terrenos

3311 Terrenos

33111 Costo

33112 Revaluación

332 Edificaciones

3321 Edificaciones administrativas

33211 Costo de adquisición o producción33212 Revaluación

33213 Costo de financiación - Edificaciones

3322 Almacenes

33221 Costo de adquisición o producción

33222 Revaluación

33223 Costo de financiación - Almacenes

3323 Edificaciones para producción


33232 Revaluación

33233 Costo de financiación – Edificaciones para producción

3324 Instalaciones

33241 Costo de adquisición o producción33242 Revaluación

33243 Costo de financiación – Instalaciones




33312 Revaluación

33313 Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación


3341 Vehículos motorizados

33411 Costo

33412 Revaluación



3342 Vehículos no motorizados

33421 Costo

33422 Revaluación


3351 Muebles33511 Costo

33512 Revaluación

3352 Enseres

33521 Costo

33522 Revaluación


3361 Equipo para procesamiento (de cómputo)

33611 Costo

33612 Revaluación

3362 Equipo de comunicación

33621 Costo

33622 Revaluación

3363 Equipo de seguridad

33631 Costo

33632 Revaluación

3369 Otros equipos

33691 Costo

33692 Revaluación


3371 Herramientas

33711 Costo

33712 Revaluación

3372 Unidades de reemplazo33721 Costo

33722 Revaluación

338 Unidades por recibir






339 Construcciones y obras en curso

3391 Adaptación de terrenos

3392 Construcciones en curso

3393 Maquinaria en montaje3394 Inversión inmobiliaria en curso

3397 Costo de financiación – Inversiones inmobiliarias

33971 Costo de financiación - Edificaciones

3398 Costo de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo

33981 Costo de financiación – Edificaciones

33982 Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación

3399 Otros activos en curso

34 INTANGIBLES341 Concesiones, licencias y otros derechos

3411 Concesiones

34111 Costo



34112 Revaluación

3412 Licencias

34121 Costo

34122 Revaluación

3419 Otros derechos34191 Costo

34192 Revaluación


3421 Patentes

34211 Costo

34212 Revaluación

3422 Marcas

34221 Costo

34222 Revaluación

343

3431 Aplicaciones informáticas

34311 Costo

34312 Revaluación

344 Costos de exploración y desarrollo

3441 Costos de exploración

34411 Costo

3442 Costos de desarrollo

34421 Costo


3451 Fórmulas

34511 Costo

34512 Revaluación

3452 Diseños y prototipos34521 Costo

34522 Revaluación

346 Reservas de recursos extraíbles

3461 Minerales

3462 Petróleo y gas

3463 Madera

3469 Otros recursos extraíbles

347 Plusvalía mercantil

3471 Plusvalía mercantil

349 Otros activos intangibles

35 ACTIVOS BIOLÓGICOS

351 Activos biológicos en producción3511 De origen animal


35112 Costo



35122 Costo




35212 Costo

35213 Costo de financiación – Activos biológicos de origen animal

Programas de computadora (software)





35222 Costo

35223 Costo de financiación – Activos biológicos de origen vegetal

36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO361 Inversiones inmobiliarias

3611 Terrenos

3612 Edificaciones

36121 Edificaciones - Costo de construcción

36122 Edificaciones - Costo de financiación


3631 Terrenos

3632 Edificaciones

36321 Edificaciones - Costo de construcción

36322 Edificaciones - Costo de financiación


36331 Maquinarias y equipos de explotación - Costo de construcción

36332 Maquinarias y equipos de explotación - Costo de financiación





364 Intangibles

3641 Concesiones, licencias y otros derechos




3645 Fórmulas, diseños y prototipos3649 Otros activos intangibles


3651 Activos biológicos en producción


36521 Activos biológicos en desarrollo – Costo

36522 Activos biológicos en desarrollo – Costo de financiación

37 ACTIVO DIFERIDO371 Impuesto a la renta diferido

372 Participaciones de los trabajadores diferidas

373 Intereses diferidos

3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros

3732 Intereses no devengados en medición a valor descontado38 OTROS ACTIVOS

381 Bienes de arte y cultura

3811 Obras de arte

3812 Biblioteca

3813 Otros

382 Diversos

3821 Monedas y joyas

3822 Bienes entregados en comodato

3823 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO391 Depreciación acumulada



3911 Inversiones Inmobiliarias

39111 Edificaciones – Costo de adquisición o construcción

39112 Edificaciones – Costo de financiación

3912 Activos adquiridos en arrendamiento financiero

39121 Inversiones inmobiliarias – Edificaciones39122 Inmuebles, maquinaria y equipo – Edificaciones

39123 Inmuebles, maquinaria y equipo – Maquinarias y equipos de explotació

39124 Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos de transporte

39126 Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos diversos

3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo

39131 Edificaciones






3914 Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluación

39141 Edificaciones






3915 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo de financiación

39151 Edificaciones


3916 Activos biológicos en producción – Costo

39161 Activos biológicos de origen animal39162 Activos biológicos de origen vegetal

3917 Activos biológicos en producción – Costo de financiación

39171 Activos biológicos de origen animal

39172 Activos biológicos de origen vegetal

392 Amortización acumulada

3921 Intangibles - Costo



39213



39219 Otros activos intangibles3922 Intangibles - Revaluación



39223



393 Agotamiento acumulado

3931 Agotamiento de reservas de recursos extraíbles

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD401 Gobierno central

4011 Impuesto general a las ventas





40111 IGV - Cuenta propia

40112 IGV - Servicios prestados por no domiciliados

40113 IGV - Régimen de percepciones

40114 IGV - Régimen de retenciones

4012 Impuesto selectivo al consumo4013 Canon

40131 Canon petrolero

40132 Canon minero

40133 Canon gasífero

40134 Canon pesquero

40135 Canon hidroenergético

40136 Canon forestal

4015 Derechos aduaneros

40151 Derechos arancelarios

40152 Derechos aduaneros por ventas

4017 Impuesto a la renta

40171 Renta de tercera categoría

40172 Renta de cuarta categoría

40173 Renta de quinta categoría

40174 Renta de no domiciliados

4018 Otros impuestos

40181 Impuesto a las transacciones financieras

40182 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas

40183 Tasas por la prestación de servicios públicos

40184 Regalías

40185 Impuesto a los dividendos

402 Certificados tributarios

403 Instituciones públicas4031 ESSALUD

4032 ONP

4033 Contribución al SENATI

4034 Contribución al SENCICO

4039 Otras instituciones

405 Gobiernos regionales

406 Gobiernos locales

4061 Impuestos

40611 Impuesto al patrimonio vehicular

40612 Impuesto a las apuestas

40613 Impuesto a los juegos

40614 Impuesto de alcabala40615 Impuesto predial

40616 Impuesto al rodaje

40617 Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos

4062 Contribuciones

4063 Tasas

40631 Licencia de apertura de establecimientos

40632 Transporte público

40633 Estacionamiento de vehículos

40634 Servicios públicos o arbitrios

40635 Servicios administrativos o derechos

407 Administradoras de fondos de pensiones



4071 Aporte obligatorio

4072 Seguro invalidez

4073 Administracion AFP

408 Empresas prestadoras de servicios de salud

4081 Cuenta propia4082 Cuenta de terceros

409 Otros costos administrativos e intereses

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR411 Remuneraciones por pagar

4111 Sueldos y salarios por pagar

4112 Comisiones por pagar

4113 Remuneraciones en especie por pagar

4114 Gratificaciones por pagar

4115 Vacaciones por pagar

413 Participación de los trabajadores por pagar

415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar

4151 Compensación por tiempo de servicios

4152 Adelanto de compensación por tiempo de servicios

4153 Pensiones y jubilaciones

419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

4211 No emitidas

4212 Emitidas

422 Anticipos a proveedores

423 Letras por pagar

424 Honorarios por pagar

43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

4311 No emitidas

4312 Emitidas

432 Anticipos otorgados

433 Letras por Pagar

44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GE441 Accionistas (o Socios)

4411 Préstamos

4412 Dividendos

4419 Otras cuentas por pagar

442 Directores

4421 Dietas4429 Otras cuentas por pagar

443 Gerentes

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS451 Préstamos de instituciones financ y otras entidades

4511 Instituciones financieras

4512 Otras entidades

452 Contratos de arrendamiento financiero

453 Obligaciones emitidas

454 Otros Instrumentos financieros por pagar

4541 Letras

4542 Papeles comerciales



4543 Bonos

4544 Pagarés

4545 Facturas conformadas

4549 Otras obligaciones financieras

455 Costos de financiación por pagar 4551 Préstamos de instituciones financieras




4553 Otros instrumentos financieros por pagar

45531 Letras

45532 Papeles comerciales

45533 Bonos

45534 Pagarés

45535 Facturas conformadas

45539 Otras obligaciones financieras

456 Préstamos con compromisos de recompra

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS461 Reclamaciones de terceros

464 Pasivos por instrumentos financieros derivados

4641 Cartera de negociación

4642 Instrumentos de cobertura

465 Pasivos por compra de activo inmovilizado

466 Pasivos financieros – compromiso de venta

467 Depósitos recibidos en garantía

469 Otras cuentas por pagar diversas

4691 Subsidios gubernamentales

47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS471 Préstamos

4711 Matriz

4712 Subsidiarias

4713 Asociadas

4714 Sucursales

472 Costos de financiación

4721 Matriz

4722 Subsidiarias

4723 Asociadas

4724 Sucursales

473 Anticipos recibidos

4731 Matriz4732 Subsidiarias

4733 Asociadas

4734 Sucursales

474 Regalías

4741 Matriz

4742 Subsidiarias

4743 Asociadas

4744 Sucursales

475 Dividendos

4751 Matriz

4752 Subsidiarias



4753 Asociadas

4754 Sucursales

477 Pasivo por compra de activo inmovilizado

4771 Matriz

4772 Subsidiarias4773 Asociadas

4774 Sucursales

479 Otras cuentas por pagar diversas

4791 Matriz

4792 Subsidiarias

4793 Asociadas

4794 Sucursales

48 PROVISIONES481 Provisión para litigios

482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado

483 Provisión para reestructuraciones

484 Provisión para protección y remediación del medio ambiente

485 Provisión para gastos de responsabilidad social

489 Otras provisiones

49 PASIVO DIFERIDO491 Impuesto a la renta diferido

4911 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio

4912 Impuesto a la renta diferido - Resultados

492 Participaciones de los trabajadores diferidas

4921 Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio

4922 Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados

493 Intereses diferidos

4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros4932 Intereses no devengados en medición a valor descontado

50 CAPITAL501 Capital social

5011 Acciones

5012 Participaciones

502 Acciones en tesorería

51 ACCIONES DE INVERSIÓN511 Acciones de inversión

512 Acciones de inversión en tesorería

52 CAPITAL ADICIONAL521 Primas (descuento) de acciones

522 Capitalizaciones en trámite5221 Aportes

5222 Reservas

5223 Acreencias

5224 Utilidades

523 Reducciones de capital pendientes de formalización

56 RESULTADOS NO REALIZADOS561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranj

562 Instrumentos financieros – cobertura de flujo de efectivo

563 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la

5631 Ganancia

5632 Pérdida



57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN571 Excedente de revaluación

5711 Inversiones inmobiliarias

5712 Inmuebles, maquinaria y equipos

5713 Intangibles572 Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas

573 Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades r

58 RESERVAS581 Reinversión

582 Legal

583 Contractuales

584 Estatutarias

585 Facultativas

589 Otras reservas

59 RESULTADOS ACUMULADOS591 Utilidades no distribuidas

5911 Utilidades acumuladas

5912 Ingresos de años anteriores

592 Pérdidas acumuladas

5921 Pérdidas acumuladas

5922 Gastos de años anteriores

60 COMPRAS601 Mercaderías





6018 Otras mercaderías602 Materias primas



6023 Materias primas para productos para productos agropecuarios y piscíc




6032 Suministros

6033 Repuestos


6041 Envases

6042 Embalajes609 Costos vinculados con las compras

6091 Costos vinculados con las compras de mercaderías

60911 Transporte

60912 Seguros


60914 Comisiones

60919 Otros costos vinculados con las compras de mercaderías

6092 Costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, su

60921 Transporte

60922 Seguros




60924 Comisiones

60925 Otros costos vinculados con las compras de materias primas, materiale

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS611 Mercaderías

6111 Mercaderías manufacturadas6112 Mercaderías de extracción




612 Materias primas



6123 Materias primas para productos para productos agropecuarios y piscíc




6132 Suministros

6133 Repuestos


6141 Envases

6142 Embalajes

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES621 Remuneraciones

6211 Sueldos y salarios

6212 Comisiones

6213 Remuneraciones en especie

6214 Gratificaciones

6215 Vacaciones622 Otras remuneraciones

623 Indemnizaciones al personal

624 Capacitación

625 Atención al personal

626 Gerentes

627 Seguridad y previsión social

6271 Régimen de prestaciones de salud

6272 Régimen de pensiones

6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y e

6274 Seguro de vida

6275 Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulare

6276 Caja de beneficios de seguridad social del pescador 628 Remuneraciones al directorio

629 Beneficios sociales de los trabajadores

6291 Compensación por tiempo de servicio

6292 Pensiones y jubilaciones

6293 Otros beneficios post-empleo

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS631 Transporte, correos y gastos de viaje

6311 Transporte

63111 De carga

63112 De pasajeros

6312 Correos



6313 Alojamiento

6314 Alimentación

632 Honorarios, comisiones y corretajes

6321 Honorarios

6322 Comisiones6323 Corretajes

633 Producción encargada a terceros

634 Mantenimiento y reparaciones

635 Alquileres

6351 Terrenos

6352 Edificaciones




636 Servicios básicos

6361 Energía eléctrica

6362 Gas

6363 Agua

6364 Teléfono

6365 Internet

6366 Radio

6367 Cable

637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas

638 Servicios de contratistas

639 Otros servicios prestados por terceros

6391 Gastos bancarios

6392 Gastos de laboratorio

64 GASTOS POR TRIBUTOS641 Impuesto general a las ventas

642 Cánones y derechos

6421 Cánones

64211 Canon petrolero

64212 Canon minero

64213 Canon gasífero

64214 Canon pesquero

64215 Canon hidroenergético

64216 Canon forestal

6422 Derechos

64221 Derechos arancelarios

64222 Derechos aduaneros por ventas643 Tributos al gobierno central

645 Tributos a gobiernos regionales y locales

646 Cotizaciones con carácter de tributo

649 Otros tributos

65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN651 Seguros

652 Regalías

653 Suscripciones y cotizaciones

654 Licencias y derechos de vigencia

655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones disc

6551 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados




65512 Activos adquiridos en arrendamiento financiero


65514 Intangibles

65515 Activos biológicos6552 Operaciones discontinuadas

656 Suministros

657 Gastos de investigación y desarrollo

658 Gestión medioambiental

659 Otros gastos de gestión

6591 Donaciones

6592 Sanciones administrativas

66 PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VAL661 Activo realizable

6611 Mercaderías


6613 Activos no corrientes mantenidos para la venta

662 Activo inmovilizado



663 Obligaciones financieras

664 Participación en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el métod

665 Gastos por participaciones en negocios conjuntos

67 GASTOS FINANCIEROS671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros

6711 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades


6713 Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patri6714 Documentos vendidos o descontados

672 Pérdida por instrumentos financieros derivados

673 Intereses por préstamos y otras obligaciones

6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades




6733 Otros instrumentos financieros por pagar

6734 Documentos vendidos o descontados

6735 Obligaciones emitidas

6736 Obligaciones comerciales

6737 Obligaciones tributarias675 Descuentos concedidos por pronto pago

676 Diferencia de cambio

677 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonabl

679 Otros gastos financieros

6791 Primas por opciones

6792 Gastos financieros en medición a valor descontado

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES681 Depreciación

6811 Depreciación de inversiones inmobiliarias

68111 Edificaciones - Costo

68112 Edificaciones - Revaluación



68113 Edificaciones – Costo de financiación

6812 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero – inver

68121 Edificaciones

6813 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero –

68131 Edificaciones68132 Maquinarias y equipos de explotación



6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo - Costo

68141 Edificaciones






6815 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluación

68151 Edificaciones






6816 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costos de financiaci

68161 Edificaciones


6817 Depreciación de activos biológicos en producción – Costo


68172 Activos biológicos de origen vegetal6818 Depreciación de activos biológicos en producción – Costo de financiaci



682 Amortización de intangibles

6821 Amortización de intangibles adquiridos – Costo



68213




6822 Amortización de intangibles adquiridos – Revaluación68221 Concesiones, licencias y otros derechos


68223




6823 Amortización de intangibles generados internamente – Costo



68233









6824 Amortización de intangibles generados internamente – Revaluación


68242 Patentes y propiedad industrial68243




683 Agotamiento

6831 Agotamiento de recursos naturales adquiridos

684 Valuación de activos

6841 Estimación de cuentas de cobranza dudosa

6842 Desvalorización de existencias

6843 Desvalorización de inversiones mobiliarias

685 Deterioro del valor de los activos

6851 Desvalorización de inversiones inmobiliarias

68511 Edificaciones

6852 Desvalorización de inmuebles maquinaria y equipo

68521 Edificaciones






6853 Desvalorización de intangibles


68532 Patentes y propiedad industrial68533




6854 Desvalorización de activos biológicos en producción



686 Provisiones

6861 Provisión para litigios

68611 Provisión para litigios – Costo

68612 Provisión para litigios – Actualización financiera

6862 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado68621 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado

68622 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado

6863 Provisión para reestructuraciones

6864 Provisión para protección y remediación del medio ambiente

6865 Provisión para gastos de responsabil idad social

6869 Otras provisiones

69 COSTO DE VENTAS691 Mercaderías


69111 Terceros

69112 Relacionadas






69121 Terceros

69122 Relacionadas


69131 Terceros69132 Relacionadas


69141 Terceros

69142 Relacionadas


69151 Terceros

69152 Relacionadas



69211 Terceros

69212 Relacionadas


69221 Terceros

69222 Relacionadas


69231 Terceros

69232 Relacionadas

6924 Productos inmuebles terminados

69241 Terceros

69242 Relacionadas


69251 Terceros

69252 Relacionadas6926 Costos de financiación – Productos terminados

69261 Terceros

69262 Relacionadas


6931 Subproductos

69311 Terceros

69312 Relacionadas


69321 Terceros

69322 Relacionadas

694 Servicios

6941 Terceros6942 Relacionadas

70 VENTAS701 Mercaderías


70111 Terceros

70112 Relacionadas


70121 Terceros

70122 Relacionadas


70131 Terceros



70132 Relacionadas


70141 Terceros

70142 Relacionadas

7015 Mercaderías – Otras70151 Terceros

70152 Relacionadas



70211 Terceros

70212 Relacionadas


70221 Terceros

70222 Relacionadas


70231 Terceros

70232 Relacionadas


70241 Terceros

70242 Relacionadas


70251 Terceros

70252 Relacionadas


7031 Subproductos

70311 Terceros

70312 Relacionadas

7032 Desechos y desperdicios70321 Terceros

70322 Relacionadas

704 Prestación de servicios

7041 Terceros

7042 Relacionadas

709 Devoluciones sobre ventas

7091 Mercaderías – Terceros





70915 Mercaderías – Otras7092 Mercaderías – Relacionadas





70925 Mercaderías – Otras

7093 Productos terminados – Terceros








7094 Productos terminados – Relacionadas



70943 Productos agropecuarios y piscícolas terminados70944 Productos inmuebles terminados


7095 Subproductos, desechos y desperdicios - Terceros

70951 Subproductos


7096 Subproductos, desechos y desperdicios - Relacionadas

70961 Subproductos


7097 Prestación de servicios

70971 Terceros

70972 Relacionadas

71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA711 Variación de productos terminados






712 Variación de subproductos, desechos y desperdicios

7121 Subproductos


713 Variación de productos en proceso

7131 Productos en proceso de manufactura7132 Productos extraídos en proceso de transformación





714 Variación de envases y embalajes

7141 Envases

7142 Embalajes

715 Variación de existencias de servicios

72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO721 Inversiones inmobiliarias

7211 Edificaciones722 Inmuebles, maquinaria y equipo

7221 Edificaciones

7222 Maquinarias y otros equipos de explotación




7226 Equipo de comunicación

7227 Equipo de seguridad

7228 Otros equipos

723 Intangibles







7241 Activos biológicos en desarrollo de origen animal

7242 Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal725 Costos de financiación capitalizados

7251 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias

72511 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias - Edificaciones

7252 Costos de financiación – inmuebles, maquinaria y equipo

72521 Edificaciones

72522 Maquinarias y otros equipos de explotación

7253 Costos de financiación – Intangibles

7254 Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo



73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos

7311 Terceros

7312 Relacionadas

74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos

7411 Terceros

7412 Relacionadas

75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN751 Servicios en beneficio del personal

752 Comisiones y corretajes

753 Regalías

754 Alquileres7541 Terrenos

7542 Edificaciones




755 Recuperación de cuentas de valuación

7551 Recuperación - Cuentas de cobranza dudosa

7552 Recuperación - Desvalorización de existencias

7553 Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias

756 Enajenación de activos inmovilizados


7562 Activos adquiridos en arrendamiento financiero7563 Inmuebles, maquinaria y equipo

7564 Intangibles


757 Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados

759 Otros ingresos de gestión

7591 Subsidios gubernamentales

7592 Recuperacion de impuestos

76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL V761 Activo realizable

7611 Mercaderías




7613 Activos no corrientes mantenidos para la venta

762 Activo inmovilizado



763 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mét764 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos

77 INGRESOS FINANCIEROS771 Ganancia por instrumento financiero derivado

772 Rendimientos ganados

7721 Depósitos en Instituciones Financieras

7722 Cuentas por cobrar comerciales

7723 Préstamos otorgados

7724 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento


773 Dividendos

775 Descuentos obtenidos por pronto pago

776 Diferencia en cambio

777 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razona

779 Otros ingresos financieros

7792 Ingresos financieros en medición a valor descontado

78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES781 Cargas cubiertas por provisiones

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

792 Gastos financieros imputables a cta de exist

80 MARGEN COMERCIAL801 Margen comercial

81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO811 Producción de bienes

812 Producción de servicios

813 Producción de activo inmovilizado

82 VALOR AGREGADO821 Valor agregado

83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación

84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN841 Resultado de explotación

85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS851 Resultado antes de participaciones e impuestos

87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES871 Participación de los trabajadores - corriente

872 Participación de los trabajadores - diferida

88 IMPUESTO A LA RENTA881 Impuesto a la renta - corriente

882 Impuesto a la renta - diferido

89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO892 Pérdida

891 Utilidad

90 CUENTAS REFLEJAS91 COSTOS POR SERVICIOS92 COSTO DE PRODUCCION



921 Costos de produccion

9211 Materiales

9212 Mano de obra

9213 Gastos de fabricacion

93 CENTRO DE COSTOS9311 Materiales

9312 Mano de obra

9313 Gastos de fabricacion

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS941 Gastos administrativos

95 GASTOS DE VENTAS97 GASTOS FINANCIEROS

971 Gastos financieros

ELEMENTO 9: CONTABILIDAD ANALÍTICA DE EXPLOTACIÓNEl uso de las cuentas, subcuentas, divisionarias y detalles de este elemento, se determina de acuerdo

ELEMENTO "0": CUENTAS DE ORDENCUENTAS DE ORDEN DEUDORAS01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS011 Bienes en préstamo, custodia y no capitalizables

0111 Bienes en préstamo

0112 Bienes en custodia

012 Valores y bienes entregados en garantía

0121 Cartas fianza

0122 Cuentas por cobrar

0123 Existencias

0124 Inversión mobiliaria0125 Inversión inmobiliaria


0127 Intangibles


013 Activos realizables entregados en consignación

02 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS021 Contratos a futuro

022

023

024 Contratos de opción

03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

031 Contratos aprobados0311 Contratos en ejecución

0312 Contratos en trámite

032 Bienes dado de Baja

0321 Suministros


039 Diversas

04 DEUDORA POR EL CONTRARIOCUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS061 Bienes recibidos en prestamos y custodia

0611 Bienes recibidos en prestamos y custodia

Contratos a término (forward )

Permutas financieras (swap)



0612 Bienes recibidos en custodia062 Valores y bienes recibidos en garantia

0621 Cartas fianza0622 Cuentas por cobrar

0623 Existencias0624 Inversiones mobiliarias0625 Inversion inmobiliaria0626 Inmuebles, maquinaria y equipo0627 Intangibles0628 Activos Biologicos

063 Activos realizables recibidos en consignacion07 COMPPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS071 Contratos a futuro072 Contrato a termino ( forward073 Perrmutas financieras ( swap)074 Contratos de Opcion08 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS089 Diversas09 ACREEDORAS POR EL CONTRARIO



OCIOS), DIRECTORES Y GERENTES



erentes



S



n

POR PAGAR



RENTES



eras

venta



elacionadas

las

inistros y repuestos



s, suministros y repuestos

las

fermedades profesionales

s



ontinuadas



OR RAZONABLE

o del valor patrimonial

onio



siones inmobiliarias

ión

ón



– Costo

– Actualización financiera



LOR RAZONABLE



do del valor patrimonial

ble



on la clasificación requerida por cada entidad de acuerdo con la naturaleza de sus procesos productivos.



CUENTA 10

caja y bancos

DEBE

COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES

Ingreso de efectivo a Caja10 Caja y Bancos 275,000

101 Caja1011 Fondos por Depositar en moneda nacional 100,0001012 Fondos por Depositar en moneda extranjera 175,000

12

1211212 EMITIDAS EN CARTERA 100,0001213 EN COBRANZA 175,000

DEBE


101 Caja101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 5,000

12129 Cobranza Dudosa 3,000

16 Cuentas por Cobrar Diversas

169 Cobranza Dudosa 2,000

DEBETRASLADO DE FONDOS DE CAJA A BANCOSDepósito de efectivo en cuentas corrientes bancarias

10 Caja y Bancos 280,000

EJERCICIOS DE APLICACIÓN SOBRE ASIENTOSCONTABLES DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS

———————————— 1————————————

TERCEROSFACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTESPOR COBRAR

Por el importe del efectivo y/o cheques (S/. 100,000 y US $ 50,000 al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.50)

recibidos en la Oficina de Caja por concepto defacturas cobradas a clientes. ————————————COBRO DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSAPROVISIONADAS

TERCEROS

Por el importe del efectivo y/o cheques recibidos en laOficina de Caja por concepto de recuperaciones decobranza dudosa provisionadas.

NOTA: El asiento de la recuperación de la provisióncorresponde a la cuenta 19. Provisión para Cuentas deCobranza Dudosa. ————————————



104

104.1

104.210 Caja y Bancos

101 Caja

101.1

101.2

DEBECOBRANZAS DE PRESTAMOS AL PERSONALIngreso de efectivo a Caja

10 Caja y Bancos 5,000101 Caja

101.114 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal

141141.1 Empleado “A”

DEBE


101.116 Cuentas por Cobrar Diversas

164

CuentasCorrientes

CuentasCorrientes en

monedanacional

CuentasCorrientes enmonedaextranjera

Fondos por Depositar enmonedanacional

Fondos por Depositar enmonedaextranjera

Por los depósitos en cuentas corrientes bancarias del efectivo y/o cheques recaudados de las cobranzasrecibidas en la Oficina de Caja. ————————————


PréstamosalPersonal

Por el efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina deCaja por concepto de amortización y/o cancelación de préstamos del personal. ————————————INGRESOS POR DEVOLUCIONES DE DEPOSITOSEN GARANTIA

Fondos por Depositar enmonedaextranjera

DepósitosenGarantía



164.1

DEBE


101 Caja

101.176 Ingresos Excepcionales

764

DEBE


101 Caja


144

144.1 Accionista “A”

DEBEAPERTURA DE FONDOS FIJOS

Depósitos enGarantíacliente “X”

Por el importe en efectivo y/o cheques (US $. 15,000 al

tipo de cambio US $ 1= S/. 3.40) recibidos en la Oficinade Caja por concepto de devolución de depósitos engarantía. ————————————RECUPERACION DE CUENTAS POR COBRARCASTIGADAS

Fondos por Depositar enmoneda

nacional

Recuperaciónde Castigos deCuentasIncobrables

Por la recuperación de cuentas por cobrar castigadasanteriormente. (El asiento para reflejar el derecho decobro que se recupera corresponde a las cuentas deorden) ————————————CANCELACIÓN DE ACCIONES SUSCRITAS NOPAGADAS


Accionistas (oSocios)Suscripcionespendientesdecancelación

Por la recepción en Caja de cheques personales deaccionistas que cancelan sus acciones suscritas del capital social de la empresa. ————————————



Giro de cheque de bancos10 Caja y Bancos 1,000

102


104

104.1

DEBEENVIO DE REMESAS EN EFECTIVOGiro de cheque de bancos


103

103.1

10 Caja y Bancos

104

104.1

———————————— 10 ———————————— DEBE HABER

Abono en cuenta corriente10 Caja y Bancos 39,300

104

104.167 Cargas Financieras 700

FondosFijos

Fondos Fijosen monedanacional

CuentasCorrientes

CuentasCorrientes enmonedanacional

Por la apertura del Fondo Fijo de Caja Chica en laOficina de Caja mediante el giro de un cheque de

bancos por igual importe. ————————————

RemesasenTránsito

Remesas enTránsito enmonedanacional

CuentasCorrientes


Por el envío de efectivo de la Oficina de Caja - Lima ala Oficina de Caja -Trujillo para lo cual se gira y cobraun cheque de bancos por igual importe.

BANCOS

CuentasCorrientes




674 70012 Clientes

123123.1 Cliente “A”

DEBERECEPCIÓN DE REMESAS EN TRANSITODepósito en cuenta corriente bancaria


104


103

103.1

DEBEOTORGAMIENTO DE PRESTAMOS A EMPLEADOSGiro de cheque de bancos

14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 20,000


10 Caja y Bancos

104

104.1

Interesesy GastosdeDocument

osDescontados

Letras (oEfectos)por Cobrar - País

Por el abono en cuenta corriente bancaria del importede letras pagadas por los clientes en bancos,deducidas las comisiones bancarias. ————————————

CuentasCorrientes


RemesasenTránsito

Remesas enTránsito enmonedanacional

Por el depósito en efectivo y/o cheques que hatransferido la Oficina de Caja – Piura. ————————————


CuentasCorrientes




DEBE

Giro de cheque de bancos40 Tributos por Pagar 60,000

401


104

104.1Por el pago del Impuesto General a las Ventas (IGV).

DEBEPAGO A PROVEEDORESGiro de cheque de bancos

42 Proveedores 25,000

421


104

104.1

CUENTA 12

clientes

DEBEVENTA DE MERCADERIAS AL CONTADOReconocimiento de ingresos por ventas

12 Clientes

Por el otorgamiento de préstamos a los empleadosmediante giro de cheque por igual importe. ———————————— (IGV)

GobiernoCentral

ImpuestoGeneral a lasVentas

CuentasCorrientes

CuentasCorrientes en

monedanacional

————————————

Facturaspor Pagar

Facturas por Pagar País

CuentasCorrientes


Por los cheques girados para pago de facturas e proveedores.

EJERCICIOS DE APLICACIÓN SOBRE ASIENTOSCONTABLES DE LA CUENTA CLIENTES

————————————



121

121.140 Tributos por Pagar

401

401.170 Ventas

701

701.1

DEBEVENTA DE MERCADERIAS AL CREDITOReconocimiento de ingresos por ventas

12 Clientes 2´832,000

121

121.1

40 Tributos por Pagar

401

401.170 Ventas

701

701.1

DEBEVENTAS AL CREDITO MEDIANTE CUOTASReconocimiento de ingresos diferidos

12 Clientes

125

Facturaspor Cobrar

Facturas por

Cobrar – País

GobiernoCentral


asVentasMercaderías -País

Por la venta de mercaderías a clientes del país, al contado sustentado en facturas. (S/. 900,000 y US $ 100,000 más IGV al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.50) ————————————

Facturaspor Cobrar

Facturas por Cobrar – País

GobiernoCentral


asVentasMercaderías -País

Por la venta de mercaderías a clientes del país, al

crédito sustentado en facturas. (S/. 1´000,000 y US $ 400,000 al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.50) ————————————

OtrosDocumentos por Cobrar



125.14

49 Ganancias Diferidas

491 100,000

493 8,000POR las ventas a plazos mediante cuotas.

DEBECOBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES

10 Caja y Bancos 1´475,000101 Caja

101.112 Clientes

121

121.1

———————————— 5 ———————————— DEBE HABER

12 Clientes

123

123.116 Cuentas por Cobrar Diversas 138,000

161 138,00012 Clientes

121 Facturas por Cobrar

121.140 Tributos por Pagar

401

Cuotas por Cobrar por Ventas aPlazos

VentasDiferidasInteresesDiferidos

————————————

Cancelación de facturas por cobrar e ingreso deefectivo a Caja


Facturaspor Cobrar

Facturas por Cobrar País

Por el importe del efectivo y/o cheques recibidos en laOficina de Caja por concepto de facturas cobradas a

clientes.

CANJE DE FACTURAS POR LETRAS INCLUIDOINTERESES E IGVCancelación de facturas por cobrar y reconocimiento deintereses por cobrar no devengados

Letras (oEfectos)por Cobrar

Letras (oEfectos) por Cobrar - País

Interesespor cobrar


Gobierno

Central



401.149 Ganancias Diferidas

493

493.1

DEBE

12 Clientes

125

125.1

125.11

125.1212 Clientes

121

121.1

DEBE

Depósito en cuentas corrientes bancarias10 Caja y Bancos 35,400

104


InteresesDiferidos

Intereses sobreDocumentosMercantiles

Por el canje de las facturas de la transacción anterior por letras. (A 60 días con un interés de S/. 40,0OO y US $ 28,000 más IGV, emitiéndose además lasrespectivas notas de débito al tipo de cambio US $ 1=S/. 3.50) ————————————

COBRANZA DE FACTURAS CON TARJETAS DECREDITO Y/O CHEQUES DE PAGO DIFERIDOCancelación de facturas por cobrar y registro denuevos documentos de cobro


OtrosDocumentospor Cobrar –País

Boletas deVenta conTarjeta deCréditoCheques dePago Diferido

Facturaspor Cobrar

Facturas por Cobrar - País

Por las cobranzas de facturas de clientes del país conboletas de venta con tarjetas de crédito y cheques de pago diferido. ————————————COBRO DE BOLETAS DE VENTA CON TARJETASDE CREDITO Y/O CHEQUES DE PAGO DIFERIDO

CuentasCorrientes



104.1

12 Clientes

125

125.1

125.11

125.12

DEBEANTICIPOS RECIBIDOS DE CLIENTESIngreso de efectivo a Caja


101.112 Clientes

122

122.1Por los anticipos recibidos de clientes.

DEBEDEVOLUCIÓN DE CHEQUES NO CONFORMESCargo en cuenta corriente

12 Clientes

125

125.1

125.13



OtrosDocumentospor Cobrar –País

Boletas deVenta conTarjeta deCréditoCheques dePago Diferido

Por el depósito en cuenta corriente bancaria de lasboletas de venta con tarjetas de crédito y/o cheques de pago diferido. ————————————


AnticiposRecibidos

AnticiposRecibidos –País

————————————


OtrosDocumentospor Cobrar –PaísCheques deClientesDevueltos



10 Caja y Bancos

104

1,059

DEBE

Emisión de nota de crédito

40 Tributos por Pagar 540

401

54074 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidas 3,000

741 3,00012 Clientes

121

121.1

DEBEDESCUENTOS POR PRONTO PAGOEmisión de nota de crédito

67 Cargas Financieras 100

675 10040 Tributos por Pagar 18

401

1812 Clientes

CuentasCorrientes

104.1

CuentasCorrientesenmonedanacional

Por la devolución por parte del banco de cheque decliente depositado en cuenta corriente, no conformemas gastos bancarios e IGV. ————————————DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONESFUERA DE FACTURA

GobiernoCentral

401.1ImpuestoGeneral alas Ventas

Descuentos fuera defactura

Facturaspor Cobrar


Por los descuentos, rebajas y bonificacionesconcedidos fuera de factura, según notas de crédito. ————————————

Descuento

sConcedidos por ProntoPago

GobiernoCentral

401.1ImpuestoGeneral alas Ventas



121

121.1

DEBE

Emisión de nota de crédito70 Ventas

701 500,000

40 Tributos por Pagar 90,000

401

401.112 Clientes

121 590,000

———————————— 13 ———————————— DEBE HABER


101 Caja

101.112 Clientes

129 5,000

Facturaspor Cobrar

Facturas por

Cobrar – PaísPor los descuentos concedidos por pronto pago segúnnotas de crédito. ————————————DEVOLUCIÓN DE MERCADERIAS POR PARTE DELOS CLIENTES

Mercaderías –MercadoLocal

GobiernoCentral


Facturaspor Cobrar

Por la devolución de las mercaderías devueltas por losclientes, que fueron vendidas en el mismo ejercicio

económico o período.NOTA: El asiento por la reversión del costo de ventascorresponde a las cuentas 20. Mercaderías y 69. Costode Ventas.

COBRO DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSAPROVISIONADAS


CobranzaDudosa

Por el importe del efectivo y/o cheques recibidos en laOficina de Caja por concepto de recuperaciones decobranza dudosa provisionadas.

NOTA: El asiento de la recuperación de la provisióncorresponde a la cuenta 19. Provisión para Cuentas deCobranza Dudosa.



DEBE

Abono en cuenta corriente10 Caja y Bancos 39,300

104

104.167 Cargas Financieras 700

674 70012 Clientes

123123.1 Cliente “A”

DEBE

Anulación de derecho de cobro19 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa 80,000

192 Clientes192.1 Clientes - País

192.11

192.12

192.13

192.1412 Clientes

129129.1 Clientes - País

129.2

———————————— BANCOS

CuentasCorrientes


Interesesy GastosdeDocumentos

Descontados

Letras (oEfectos)por Cobrar - País

Por el abono en cuenta corriente bancaria del importede letras en cobranza pagadas por los clientes enbancos. ————————————CASTIGO DE LAS CUENTAS POR COBRARINCOBRABLES QUE FUERON PROVISIONADAS

Facturas por Cobrar Letras (oEfectos) por Cobrar OtrosDocumentospor Cobrar DocumentosDescontados

CobranzaDudosa

Clientes -Exterior

Por el castigo de cuentas incobrables anteriormente provisionadas.



DEBE

Apertura de cuentas de orden

0 Activo

21 Pasivo

12

DEBE

Cobranza de letras descontadas por el banco1 Pasivo

120 Activo

2

DEBE

Apertura de cuentas de orden0 Activo

61 Pasivo

16

————————————CONTROL DE LETRAS DESCONTADAS ENCUENTAS DE ORDEN

Letras (oEfectos)Descontadas

Responsabilidad por LetrasDescontadas

Para registrar en cuentas de orden la responsabilidad

de la empresa por las letras descontadas en bancos. ————————————DISMINUCIÓN DE LETRAS DESCONTADAS ENCUENTAS DE ORDEN

Responsabilidad por LetrasDescontadas

Letras (oEfectos)Descontadas

Para registrar en cuentas de orden la cobranza por parte de los bancos de las letras descontadas. ————————————CONTROL DE CUENTAS POR COBRARCASTIGADAS EN CUENTAS DE ORDEN

Cuentaspor Cobrar Castigadas -DEBE

Cuentaspor Cobrar Castigadas - HABER

Para registrar en cuentas de orden las cuentas por cobrar de Clientes que han sido materia de castigo.



DEBE

Cobranza de cuentas castigadas

1 Pasivo

160 Activo

6

CUENTA 14

cuentas por cobrar a accionistas (o socios y personal)

DEBEPRESTAMOS AL PERSONALContabilización del derecho de cobro y giro de cheque



10 Caja y Bancos

104

104.1Por los préstamos otorgados a empleados.

DEBEPRESTAMOS A ACCIONISTAS

————————————RECUPERACION DE CUENTAS POR COBRARCASTIGADAS EN CUENTAS DE ORDEN


Cuentaspor Cobrar Castigada

s -DEBEPara registrar en cuentas de orden la recuperación por cobranza de las cuentas por cobrar de Clientes quehan sido materia de castigo.

EJERCICIOS DE APLICACIÓN SOBRE ASIENTOSCONTABLES DE LA CUENTA CUENTAS PORCOBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS YPERSONAL)

————————————

Préstamosal

Personal

CuentasCorrientes


————————————



Contabilización del derecho de cobro y giro de cheque14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 5,000

142142.1 Accionista “A”

10 Caja y Bancos

104

104.1Por los préstamos otorgados a accionistas.

DEBEPRESTAMOS A DIRECTORESContabilización del derecho de cobro y giro de cheque


143143.1 Director “A”

10 Caja y Bancos

104

104.1Por los préstamos otorgados a directores.

DEBECONTABILIZACION DE ACCIONES SUSCRITASContabilización del Capital Social Suscrito No Pagado

14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 1´000,000

144 1´000,00050 Capital

501 1´000,000

DEBEDESCUENTOS DE PRESTAMOS POR PLANILLASCancelación del derecho de cobro

62 Cargas de Personal 400621 Sueldos

622 Salarios 400

Préstamosal

Accionistas (oSocios)

CuentasCorrientes


————————————

PréstamosaDirectores

CuentasCorrientes

Cuentas

Corrientes enmonedanacional

————————————

Accionistas (oSocios),Suscripc.

Pend. deCancel.

CapitalSocial

Por el importe de las acciones suscritas no pagadas por los accionistas. ————————————



14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal

141 400

DEBEDEVOLUCIONES DE PRESTAMOS

10 Caja y Bancos101 Caja


141 400

142 400

143 400

DEBEPAGO O CANCELACIÓN DE ACCIONES SUSCRITAS



144 500,000


Por los descuentos en planillas de los préstamosotorgados al personal.

————————————

caja.

Fondos por Depositar enmoneda

nacional


PréstamosaAccionistas (oSocios)Préstamosa

DirectoresPor la devolución en efectivo y/o cheques de los préstamos otorgados al personal, accionistas y/odirectores. ————————————

Cancelación de acciones suscritas no pagadas eingresos a caja.

Fondos por Depositar en

monedanacional

Accionistas (oSocios),Suscripc.Pendientes deCancel.

Por el pago o cancelación de las acciones suscritas por los accionistas.



CUENTA 16

cuentas por cobrar diversas

DEBEPRESTAMOS A TERCEROSContabilización del derecho de cobro y giro de cheque

16 Cuentas por Cobrar Diversas 10,000

161161.1 Empresa “X”

10 Caja y Bancos

104

104.1Por el préstamo otorgado a la Compañía “X“.

DEBERECLAMOS A TERCEROSContabilización del reclamo


162

162.120 Mercaderías

201201.1 Producto

DEBEINTERESES DEVENGADOS

16 Cuentas por Cobrar Diversas 400

163163.1 Compañía “B”

EJERCICIOS DE APLICACIÓN SOBRE ASIENTOSCONTABLES DE LA CUENTA POR COBRARDIVERSAS

————————————

Préstamosa Terceros

CuentasCorrientes


————————————

Reclamaciones aTerceros

Compañía deSeguros “Z”

Mercaderías - País

Por el reclamo presentado a la Compañía de Seguros“Z” por siniestro de mercaderías no atendido por US $ 500 al tipo de cambio de US $ 1 = S/. 3.20. ————————————

Contabilización del derecho de cobro por interesesdevengados

Interesespor Cobrar



77 Ingresos Financieros

771 400

DEBEDEPOSITOS CONSTITUIDOS EN GARANTIA


164 164.4 Empresa “C”10 Caja y Bancos

104

104.1

DEBE

COBRO DE CUENTAS POR COBRAR DIVERSASIngreso de efectivo a Caja10 Caja y Bancos 30,150

101 Caja


161 8,000

162 1,750

163 400

164 20,000

DEBE

Intereses

sobrePréstamosOtorgados

Por los intereses devengados correspondiente al préstamo otorgado a la Compañía “X”. ————————————

Contabilización de la constitución del depósito engarantía y giro de cheque

Depósitosen

Garantía

CuentasCorrientes


Por el importe de los depósitos constituidos en garantíaa favor de la Empresa “C”. ————————————



Reclamaciones aTerceros

Interesespor Cobrar DepósitosenGarantía

Por la cobranza en efectivo y/o cheques de Cuentas por Cobrar Diversas (Incluye diferencia de cambio enReclamaciones a Terceros). ————————————



Ingreso de efectivo a Caja



169 1,000

DEBE


196


161 1,000

DEBE

Apertura de cuentas de orden0 Activo

61 Pasivo

16

RECUPERO DE CUENTAS POR COBRARDIVERSAS DE COBRANZA DUDOSAPROVISIONADAS


CobranzaDudosa

Por la cobranza de Cuentas por Cobrar Diversas deDudosa Cobranza.

NOTA: El asiento de la recuperación de la provisión

corresponde a la cuenta 19. Provisión para Cuentas deCobranza Dudosa. ————————————CASTIGO DE LAS CUENTAS POR COBRARINCOBRABLES QUE FUERON PROVISIONADAS

Cuentaspor Cobrar Diversas

Reclamos a

Terceros


Para registrar el castigo de cuentas por cobrar diversas previamente provisionadas. ————————————CONTROL DE CUENTAS POR COBRARCASTIGADAS EN CUENTAS DE ORDEN

Cuentaspor Cobrar Castigadas -DEBE




DEBE

Cobranza de cuentas castigadas1 Pasivo

160 Activo

006 Cuentas por Cobrar Castigadas -DEBE

CUENTA 19

PROVISIÓN para cuentas de cobranza dudosa

Reconocimiento de pérdida del ejercicio

68 Provisiones del Ejercicio 30,000

684 30,00019 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa

192 Clientes

196 30,000

Para registrar en cuentas de orden las Cuentas por Cobrar Diversas que han sido materia de castigo. ————————————CONTROL DE CUENTAS POR COBRAR

CASTIGADAS EN CUENTAS DE ORDEN


Para registrar en cuentas de orden la recuperación por

cobranza de las Cuentas por Cobrar Diversas que hansido materia de castigo.

EJERCICIOS DE APLICACIÓN SOBRE ASIENTOSCONTABLES DE LA CUENTA PROVISION PARA

CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

———————————— 1————————————

AJUSTE PARA RECONOCER PROVISIÓN PARACOBRANZA DUDOSA

CuentasdeCobranzaDudosa




DEBE


192 Clientes

196 5,00012 Clientes

129 5,00016 Cuentas por Cobrar Diversas

169 5,000

DEBE

Reconocimiento de Ingresos Excepcionales19 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa 8,000

192 Clientes

196 4,00076 Ingresos Excepcionales

765 8,000

Por el registro de las provisiones para cuentas dedudosa cobranza correspondiente al ejercicio o períodocorriente.

NOTA: El asiento contable de destino corresponde a la

cuenta 68. Provisiones del Ejercicio. ————————————

CASTIGODE LASCUENTASPORCOBRARINCOBRABLESQUEFUERONPROVISIONADAS


CobranzaDudosa

CobranzaDudosa

Por el castigo de cuentas incobrables anteriormente provisionadas. ————————————RECUPERO DE LAS CUENTAS POR COBRAR DEDUDOSA COBRANZA

Cuentaspor Cobrar

Diversas

Devolución deProvisiones deEjerciciosAnteriores

Por la recuperación de las provisiones por habersecobrado las cuentas por cobrar anteriormente provisionadas.



DEBE

19 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa 200192 Clientes

196 10068 Provisiones del Ejercicio

684 200

tar con un asiento de destino a la contabilidad analítica de explotación.

NOTA: El asiento contable por el ingreso del efectivocorresponde a la cuenta 10. Caja y Bancos. ————————————AJUSTE POR EXCESO DE PROVISIONES EN EL

MISMO EJERCICIOReconocimiento de exceso de pérdidas en el ejercicioeconómico


Cuentasde

CobranzaDudosaPOR el ajuste de las provisiones para cuentas decobranza dudosa estimadas en exceso en el mismoejercicio o período.



HABER

275,000

HABER

3,000

2,000

HABER



105,000

175,000280,000

105,000

175,000

HABER

5,0005,000

5,000

HABER

51,00051,000



51,000

HABER

3,0003,000

3,000

HABER

800,000800,000

800,000

HABER



1,0001,000

1,000

HABER

3,000

3,000

3,000

39,300



40,000

40,000

HABER

3,0003,000

3,000

HABER

20,00020,000

20,000



HABER

60,00060,000

60,000

HABER

25,00025,000

25,000

HABER

1´475,000



1´475,000225,000

225,0001´250,000

1´250,000

HABER

2´832,000

432,000

432,0002´400,000

2´400,000

HABER

108,000



108,000

108,000

HABER

1´475,0001´475,000

1´475,000

2´856,840

2´856,840

2´832,000

2´832,00024,840



24,840138,000

138,000

HABER

35,400

5,900

29,50035,400

35,400

HABER



35,400

35,400

5,900

29,500

HABER

135,000135,000

135,000

HABER

1,059

1,059



1,059

HABER

3,540

3,540

HABER

118



118

HABER

500,000

90,000590,000

5,0005,000



HABER

39,300

40,000

40,000

HABER

10,000

60,000

1,000

9,00080,000

11,000

69,000



HABER

150,000

150,000

HABER

90,000

90,000

HABER

10,000

10,000



HABER

5,000

5,000

HABER

3,0003,000

3,000

HABER



5,0005,000

5,000

HABER

4,0004,000

4,000

HABER

1´000,000

HABER



400

HABER

1,200

1,2001,200

HABER

500,0005,000,000



HABER

10,00010,000

10,000

HABER

1,6001,600

1,600

HABER

400



400

HABER

20,00020,000

20,000

HABER

30,15030,150

HABER



1,0001,000

HABER

1,0001,000

HABER

500

500



HABER

500

500

DEBE HABER

30,000



HABER

5,000

5,000

5,000

HABER

4,000

8,000



HABER

100

200

plan de cta ejercicios

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