plan cuentas activos

8/17/2019 Plan Cuentas Activos

http://slidepdf.com/reader/full/plan-cuentas-activos 1/116

CATALOGO UNICO DE CUENTASELEMENTO GRUPO CUENTAS USUARIOS

1 ACTIVO

B I FM C C B E B E A S O

B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E

P

IX X X X X X X X X X X X X X X X

DESCRIPCION

Un activo es un ecuso conto!a"o #o !a enti"a" co$o esu!ta"o "e sucesos #asa"os% "e! &ue !a enti"a" es#ea o'tene% en e!(utuo% 'ene(icios econ)$icos* Los 'ene(icios econ)$icos (utuos inco#oa"os a un activo consisten en e! #otencia! "e! $is$o#aa conti'ui "iecta o in"iecta$ente% a !os (!u+os "e e(ectivo , "e otos e&uiva!entes a! e(ectivo "e !a enti"a"*

Co$#en"e Fon"os "is#oni'!es% O#eaciones inte'ancaias% Invesiones% Catea "e c-"itos% Ace#taciones% Cuentas #o co'a%Bienes ea!i.a'!es% a"+u"ica"os #o #a/o% "e aen"a$iento $ecanti! , no uti!i.a"os #o !a instituci)n% Po#ie"a"es , e&ui#o ,Otos activos 0inc!u,e /astos en &ue se a,a incui"o #aa !a constituci)n , o/ani.aci)n "e !a enti"a" cu,a a(ectaci)n a#e2o"os o e+ecicios (utuos est- e3#esa$ente autoi.a"a4

Las cuentas &ue inte/an este e!e$ento ten"5n sie$#e sa!"os "eu"oes con e3ce#ci)n "e !as #ovisiones% "e#eciaciones"escuentos , a$oti.aciones &ue se5n "e"uci"as "e !os u'os coes#on"ientes*

Usua!$ente% !a enti"a" e$#!ea sus activos #aa satis(ace "eseos o necesi"a"es "e !os c!ientes &ue est5n "is#uestos a #a/a #o e!!os ,% #o tanto% a conti'ui a !os (!u+os "e e(ectivo "e !a enti"a"* E! e(ectivo% #o s2 $is$o% in"e un sevicio a !a e$#esa#o !a #osi'i!i"a" "e o'tene% $e"iante su uti!i.aci)n% otos ecusos*

Los 'ene(icios econ)$icos (utuos inco#oa"os a un activo #ue"en !!e/a a !a e$#esa #o "i(eentes v2as* Po e+e$#!o% unactivo #ue"e se6

0a4 uti!i.a"o ais!a"a$ente% o en co$'inaci)n con otos activos &ue se es#ea se ente/uen a !os c!ientes0'4 inteca$'ia"o #o otos activos%0c4 uti!i.a"o #aa satis(ace un #asivo% o0"4 "isti'ui"o a !os #o#ietaios "e !a e$#esa*

Mucos activos% co$o #o e+e$#!o !as #o#ie"a"es son e!e$entos tan/i'!es* Sin e$'a/o !a tan/i'i!i"a" no es esencia! #aa !ae3istencia "e! activo7 as2 !a #!usva!2a $ecanti!% #o e+e$#!o% tienen !a cua!i"a" "e activos si se es#ea &ue #o"u.can 'ene(iciosecon)$icos (utuos #aa !a enti"a" , son% a"e$5s% conto!a"os #o e!!a*

DINAMICADEBITOS CREDITOS

DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-202-2!"# $e $icie%&'e $el 202




1 ACTIVO

11FONDOSDISPONIBLES



P


CUENTAS1181 Ca+a X X X X X X X X X X X X X X X X1189 De#)sitos #aa enca+e X X X X : X X X X X X : : : : :118; Bancos , otas instituciones (inancieas X X X X X X X X X X X X X X X X118< E(ectos "e co'o in$e"iato X X X X X X X X X X X X X X X X118= >e$esas en t5nsito X X X X X X X X X X X X X X X X

DESCRIPCION

>e/ista !os ecusos "e a!ta !i&ui"e. "e !os cua!es "is#one !a enti"a" #aa sus o#eaciones e/u!aes , &ue no est5 estin/i"o suuso*

Co$#en"e !as cuentas &ue se e/istan en e(ectivo o e&uiva!ente "e e(ectivo ta!es co$o6 ca+a% "e#)sitos #aa enca+e% "e#)sitosen 'ancos , otas instituciones (inancieas% e(ectos "e co'o in$e"iato , !as e$esas en t5nsito*


DISPOSICIONES LEGALES:No$a Ecuatoiana "e Conta'i!i"a" No*1

Resolución No. SBS-2002-02(#2( $e )&'il $el 2002




1 ACTIVO

11FONDOSDISPONIBLES

1181CA?A



P


SUBCUENTAS11818= E(ectivo X X X X X X X X X X X X X X X X118118 Ca+a cica X X X X X X X X X X X X X X X X

DESCRIPCION

>e/ista e! e(ectivo "is#oni'!e !a Enti"a" en sus ca+as ,@o sus ')ve"a% tanto en $one"a "e uso !oca! co$o en otas $one"as*

Inc!u,e va!oes (i+a"os en !as #o!2ticas intenas "e !a enti"a"% constitui"os #aa asi/na!os a un (uncionaio autoi.a"o #aaa(onta #a/os u/entes "e $eno cuant2a &ue #o su natua!e.a no +usti(i&ue !a e$isi)n "e un ce&ue , &ue son "istintos a !os"ese$'o!sos oi/ina"os en !as o#eaciones e/u!aes "e !a enti"a"% estos (on"os est5n su+etos a en"ici)n "e cuentas #ei)"icas, "e'en se e#uestos ca"a ve. &ue sea necesaio*

La a"$inistaci)n "e !a enti"a" esta'!ece5 e! coes#on"iente instuctivo #aa e! $ane+o "e !os (on"os "e ca+a cica*

DINAMICADEBITOS

1* Po !os in/esos "e "ineo en e(ectivo% tanto en $one"a"e uso !oca! u otas $one"as

9* Po !as tans(eencias intenas "e e(ectivo*

;* Po !os so'antes en ca+a a! e(ectua a&ueos con c-"itoa !a su'cuenta 988= : So'antes "e ca+a

<* Po e! $onto "e! (on"o (i+o "e ca+a cica ente/a"o a!e$#!ea"o autoi.a"o

=* Po e! au$ento "e! (on"o (i+o "e ca+a cica* Po !a actua!i.aci)n "iaia "e !os sa!"os en $one"a

e3tan+ea% &ue se e(ecta oi/ina"a #o !a vaiaci)n en e!ti#o "e ca$'io* Esta actua!i.aci)n se ea!i.a5 con c-"itoa !a su'cuenta =;81 Uti!i"a"es (inancieas : Ganancia enca$'io*

CREDITOS

1* Po !os e/esos "e "ineo en e(ectivo en $one"a "e uso !oca!u otas $one"as

9* Po !as tans(eencias intenas "e e(ectivo*

;* Po !os (a!tantes en ca+a a! e(ectua a&ueos con "-'ito a !asu'cuenta 189= : Fa!tantes "e ca+a*

<* Po !a !i&ui"aci)n "e! (on"o

=* Po !a "is$inuci)n "e! (on"o (i+o "e ca+a cica* Po !a actua!i.aci)n "e !os sa!"os en otas $one"as% &ue se

e(ecta "iaia$ente es#ecto "e !a coti.aci)n #o$e"io "e!$eca"o* Esta actua!i.aci)n se ea!i.a5 con "-'ito a !acuenta <;81 P-"i"as (inancieas : P-"i"a en ca$'io*

DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2002-02(#2( $e )&'il $el 2002




1 ACTIVO

11FONDOSDISPONIBLES

1189DEPOSITOS PA>AENCA?E



P

IX X X X : X X X X X X : : : : :

SUBCUENTAS11898= Banco Centa! "e! Ecua"o X X X X : X X X X X X : : : : :118918 Banco Naciona! "e Fo$ento X X X X : X X : X X : : : : : :11891= Bancos !oca!es X X X X : X X : X X : : : : : :

DESCRIPCION

En esta cuenta se e/istan !os "e#)sitos &ue !a enti"a" $antiene en e! Banco Centa! "e! Ecua"o% en !as sucusa!es "e! BancoNaciona! "e Fo$ento , otos 'ancos !oca!es% cuan"o !a enti"a" &ue e#ota tiene su "o$ici!io #inci#a! en una ciu"a" "on"e e!Banco Centa! no "is#one "e o(icinas*

To"as !as tansacciones &ue "evienen "e !a c5$aa "e co$#ensaci)n #e!i$ina "e'e5n conta'i!i.ase en !a (eca "e! "2asi/uiente 5'i!*

Los sa!"os acee"oes &ue #u"ieen #esentase #o so'e/io en cuenta coiente e#esentan o'!i/aciones a (avo "e! BancoCenta!% Banco Naciona! "e (o$ento o en otos 'ancos !oca!es , #o !o tanto "e'en ec!asi(icase a !a cuenta 981 O'!i/acionesFinancieas : So'e/ios*

Los "-'itos no coes#on"i"os #o e! Banco Centa!% e! Banco Naciona! "e Fo$ento o !os 'ancos !oca!es #'!icos , #iva"os enun #!a.o $53i$o "e &uince "2as "e'e5n tans(eise a !a su'cuenta 118=8= >e$esas en t5nsito : De! #a2s*

Los "e#)sitos #aa enca+e &ue se ea!i.aen en otos 'ancos #'!icos o #iva"os !oca!es "e'e5n e(ectuase en una cuentacoiente in"e#en"iente , e3c!usiva #aa ta! o'+eto*

La cuenta 11898= De#)sitos #aa enca+e : Banco Centa! "e! Ecua"o% e/ista ta$'i-n e! va!o "e !as tans(eencias &ue a#etici)n "e !as instituciones "e secto #'!ico /estiona !a enti"a" ante e! Banco Centa! "e! Ecua"o #aa e+ecuci)n#esu#uestaia* E! #oceso "e estas tans(eencias se a+usta5 a !as con"iciones "e! contato "e coes#onsa!2a &ue #aa e! e(ecto(i$e !a enti"a" 'ancaia con e! Instituto E$iso* En a.)n "e &ue !a e(ectivi.aci)n "e estas tans(eencias se vei(ica5n con(eca va!o "e! "2a "e !a #esentaci)n a! co'o ante e! Banco Centa! "e! Ecua"o% es o'!i/atoio #aa !os 'ancos% &ue !os (on"osse encuenten en (o$a !2&ui"a , "is#oni'!e #aa !a enti"a" #'!ica e! si/uiente "2a 5'i!*

DINAMICADEBITOS

1* Po e! va!o "e !os "e#)sitos consi/na"os #o !os 'ancos ,"e$5s enti"a"es o'!i/a"as a $antene enca+e 'ancaio#aa cu'i "icas o'!i/aciones*

9* Po e! va!o "e !as tans(eencias "e (on"os &ue se eci'en"e! Banco Centa! "e! Ecua"o , !as &ue se ea!i.an #o suinte$e"io*

;* Po e! va!o esu!tante "e !as !i&ui"aciones a (avo "e !ac5$aa "e co$#ensaci)n "e ce&ues*

<* Po !a tans(eencias "iaias "e !as sucusa!es (uea "e !aciu"a"*

CREDITOS

1* Po e! va!o "e !os ce&ues /ia"os*

9* Po e! va!o "e !as tans(eencias "e (on"os &ue seenv2en a! Banco Centa! , !as &ue se ea!i.an #o suinte$e"io*

;* Po e! va!o esu!tante "e !a !i&ui"aciones en conta "e !ac5$aa "e co$#ensaci)n "e ce&ues*

<* Po !as tans(eencias "iaias a !as sucusa!es (uea "e !aciu"a"*

=* Po !os "e$5s e/esos autoi.a"os #o !a Instituci)n*

DISPOSICIONES LEGALES:

C>DBCE% T2tu!o II% Ca#2tu!o I% II , IIIC>SIB?B% T2tu!o XIV% Su't2tu!o V*





1 ACTIVO

11FONDOSDISPONIBLES

118;BANCOS OT>ASINSTITUCIONESFINANCIE>AS



P


SUBCUENTAS118;8= Banco Centa! "e! Ecua"o : : : : X : : X : X X X : : X X118;18 Bancos e instituciones (inancieas !oca!es X X X X X X X X X X X X X X X X118;1= Bancos e instituciones (inancieas "e!

e3teio X X X X X X X X : : X : X X X :

DESCRIPCION

>e/ista !os sa!"os en cuentas coientes , otos "e#)sitos a !a vista inc!u,en"o !os "e#)sitos oveni/t% constitui"os #o !aenti"a"% en $one"a "e uso !oca! o en otas $one"as% en 'ancos , otas enti"a"es (inancieas tanto "e! #a2s co$o "e! e3teio*

Los "e#)sitos estin/i"os% ente/a"os en /aant2a o #o "is#osiciones !e/a!es se5n e/ista"os en !a cuenta 1;818 De#)sitossu+etos a esticci)n*

Los sa!"os acee"oes &ue #u"iean #esentase #o so'e/ios en cuenta% e#esentan o'!i/aciones a (avo "e "icos 'ancos ,enti"a"es (inancieas , #o tanto "e'e5n ec!asi(icase a !a cuenta 981 O'!i/aciones (inancieas : So'e/ios*

Las tansacciones conceta"as a tav-s "e $e"ios "e co$unicaci)n in$e"iata 0si(t% (a3% te!e34 "e'e5n e/istase e! $is$o "2a&ue se #o"u.can% "e'ien"o esta sustenta"as #o !a "ocu$entaci)n #etinente% !as e(ectua"as te!e()nica$ente se5necon(i$a"as v2a te!e3 o cua!&uie oto $e"io &ue "e+e constancia escita "e !a o#eaci)n% conten"5 en ca"a caso !a (i$a "e!(uncionaio co$#etente* Las tansacciones conceta"as a tav-s "e notas "e "-'ito o c-"ito "e'e5n e/istase en e! $o$entoen &ue se #o"u.ca !a tansacci)n o en e! "2a "e ece#ci)n "e !as $is$as*

E! va!o "e !os ce&ues /ia"os conta 'ancos "e! #a2s &ue no (ueen e(ectivi.a"os !ue/o "e 1; $eses "e su e$isi)n as2 co$o!os /ia"os conta 'ancos "e! e3teio cu,o #!a.o "e vi/encia u'iee venci"o% "e acue"o a !a Le, "e ca"a #a2s% se5 ace"ita"oa !a su'cuenta 9=81= Cuentas #o #a/a vaias : Ce&ues /ia"os no co'a"os*

DINAMICADEBITOS

1* Po e! va!o "e !os "e#)sitos &ue se e(ecten*

9* Po e! va!o "e !as tans(eencias "e (on"os*

;* Po e! va!o "e !as notas "e c-"ito eci'i"as o c-"itosso!icita"os #o !a enti"a"

<* Po !a anu!aci)n "e !os ce&ues /ia"os conta 'ancos ene! #a2s &ue no (ueen co'a"os !ue/o "e tece $eses "esu e$isi)n% con c-"ito a !a su'cuenta 9=81= Ce&ues/ia"os no co'a"os*

=* Po !a anu!aci)n "e !os ce&ues /ia"os conta 'ancos "e!e3teio cuan"o a,a e3#ia"o e! #!a.o "e vi/encia% "eacue"o con !a !e, "e ca"a #a2s% con c-"ito a !asu'cuenta 9=81= Cuentas #o #a/a vaias : Ce&ues

/ia"os no co'a"os** Po e! va!o "e !as tans(eencias &ue eci'a !a enti"a" a

ca/o "e! Banco Centa! "e! Ecua"o*

CREDITOS

1* Po e! va!o "e !os ce&ues /ia"os*

9* Po e! va!o "e !as tans(eencias "e (on"os*

;* Po e! va!o "e !as notas "e "-'ito eci'i"as o !os "-'itosso!icita"os o conoci"os #o !a enti"a"

<* Po cua!&uie ota o#eaci)n &ue "is$inu,a !as"is#oni'i!i"a"es "e !a Enti"a" en e! 'anco "e#ositaio*

DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-200-2!*

20 $e )&'il $el 200




1 ACTIVO

11FONDOSDISPONIBLES

118<EFECTOS DE COB>OINMEDIATO



P


DESCRIPCION

En esta cuenta se e/ista e! va!o "e !os ce&ues !oca!es eci'i"os #o !a instituci)n &ue an si"o /ia"os conta otasinstituciones% cu,o co'o se e(ecta a tav-s "e !a c5$aa "e co$#ensaci)n*

Los ce&ues "e'en se envia"os a !a #)3i$a sesi)n "e c5$aa "e co$#ensaci)n o a $5s ta"a a! "2a si/uiente 5'i! a! "e suece#ci)n*

Los ce&ues !oca!es "e'en e$itise a! co'o "ento "e !as 9< oas si/uientes a su ece#ci)n "e'i"a$ente evisa"os%e/ista"os , en "e#)sitos intactos*

Los "ocu$entos &ue a! se #esenta"os #aa su co'o sean eca.a"os no "e'en se e/ista"os en esta cuenta% sino &ue "e'ense "evue!tos a !os c!ientes coes#on"ientes , "ase "e 'a+a "e !os #asivos "e !a instituci)n*

DINAMICADEBITOS

1* Po e! va!o "e !os ce&ues &ue eci'a !a enti"a" a ca/o "eota instituci)n*

CREDITOS

1* Po e! va!o "e !os ce&ues e$iti"os a C5$aa "eco$#ensaci)n una ve. &ue !os (on"os an si"ocon(i$a"os o ace"ita"os*

9* Po e! va!o "e !os ce&ues eca.a"os con "-'ito a !ases#ectivas cuentas "e !os c!ientes inc!ui"as en e! /u#o91 O'!i/aciones con e! #'!ico*


Le, , >e/!a$ento "e Ce&uesC>BCE T2tu!o VIII





1 ACTIVO

11FONDOSDISPONIBLES

118=>EMESAS ENT>ANSITO



P


SUBCUENTAS118=8= De! #a2s X X X X X X X X X X X X X X X X118=18 De! e3teio X X X X X X X X X X X X X X X :

DESCRIPCION

En esta cuenta se e/ista e! va!o "e !os ce&ues eci'i"os #o !a instituci)n &ue an si"o /ia"os conta instituciones "e otas#!a.as "e! #a2s 0&ue no #atici#an en c5$aa "e co$#ensaci)n4 o instituciones "e! e3teio , &ue "e'en se co'a"os"iecta$ente #o !a enti"a" o a tav-s "e un 'anco coes#onsa!* Estos ce&ues "e'en se e$iti"os #aa su co'o $53i$o a!"2a 5'i! si/uiente*

La e$esa "e !os ce&ues so'e otas #!a.as "e! #a2s "e'e5 se "e'i"a$ente evisa"a% e/ista"a , "e#osita"a intacta*

DINAMICADEBITOS

1* Po e! va!o "e !os ce&ues &ue se ente/uen a! BancoCenta! , &ue -ste no ace"ite "e in$e"iato% "e acue"ocon !o "is#uesto en e! At* 9 "e !a Le, "e Ce&ues*

9* Po e! va!o "e !os ce&ues &ue eci'a !a enti"a"% !oscua!es son envia"os a! co'o a otas enti"a"es(inancieas*

;* Po e! va!o "e !os ce&ues &ue eci'a !a enti"a"% !oscua!es son envia"os a! co'o a tav-s "e 'ancoscoes#onsa!es "e! #a2s o "e! e3teio*

CREDITOS

1* Po e! va!o "e !as e$esas envia"as% una ve. eci'i"a !aes#ectiva nota "e c-"ito o esta"o "e cuenta*

9* Po e! va!o "e !a e$esas eca.a"as con "-'ito a !a cuenta"e #asivo es#ectiva*


Le, , >e/!a$ento "e Ce&ues





ACTI+O

19OPE>ACIONESINTE>BANCA>IAS

B I ,M C C B E B E A S O

B S U T O A T , E D N C C L G DP , T C O M N + E , E C M C E

P

I -

CUENTAS1981 Fon"os inte'ancaios ven"i"os X X X X X X : X X X X : : : : :1989 O#eaciones "e e#oto con instituciones :

Financieas X X X X X X X X X X X X X X X :19 0Povisi)n #aa o#eaciones inte'ancaias ,

"e e#oto4X X X X X X X X X X X X X X X :

DESCRIPCION

>e/ista !os (on"os inte'ancaios ven"i"os asta un #!a.o "e J "2as , !as co$#as con #actos "e eventa asta un #!a.o "e ;8"2as a enti"a"es "e! siste$a (inancieo cuan"o !a enti"a" tiene e3cesos "e !i&ui"e.% as2 co$o !as #ovisiones e&uei"as% se/n"is#osiciones e$iti"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*

En e! evento &ue !a o#eaci)n no sea ecau"a"a a! venci$iento% su e/isto "e'e acese en !a su'cuenta #etinente "e! Gu#o1; : Invesiones o "e! Gu#o 1< : Catea "e C-"itos% se/n coes#on"a.

Las tansacciones conceta"as a tav-s "e $e"ios "e co$unicaci)n in$e"iata "e'e5n e/istase e! $is$o "2a &ue se#o"ucen% "e'ien"o esta es#a!"a"as #o !a "ocu$entaci)n #etinente* Las e(ectua"as te!e()nica$ente se5n econ(i$a"as v2ate!e3 o cua!&uie oto $e"io &ue "e+e constancia escita "e !a o#eaci)n , &ue conten/a en ca"a caso !a (i$a "e! (uncionaioco$#etente , !as ea!i.a"as a tav-s "e notas "e "-'ito o "e c-"ito "e'e5n e/istase e! "2a "e !a ece#ci)n "e estas*

Las enti"a"es autoi.a"as no #o"5n ea!i.a o#eaciones "e activas , #asivas con !a $is$a enti"a" a! $is$o tie$#o*

DINAMICADEBITOS CREDITO

DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-200*-0"//

2 $e ulio $el 200*




1 ACTIVO


1981FONDOSINTE>BANCA>IOSVENDIDOS



P

IX X X X X X : X X X X : : : : :

SUBCUENTAS19818= Bancos X X X X X X : X X X X : : : : :198118 Otas instituciones "e! siste$a (inancieo X X X X X X : X X X X : : : : :

DESCRIPCION

>e/ista e! $onto "e !os (on"os &ue co!ocan !as enti"a"es (inancieas !e/a!$ente autoi.a"as a coto #!a.o 0no $a,o "e J "2as4en otas enti"a"es "e! #a2s% en !as cua!es e! Banco Centa! "e! Ecua"o inteviene , acta co$o inte$e"iaio*

Las tansacciones , tans(eencias "e ecusos &ue se e(ecten ente !as instituciones "e! siste$a (inancieo se ea!i.a5ne3c!usiva$ente a tav-s "e! Banco Centa! "e! Ecua"o% uti!i.an"o e! sevicio &ue #aa e! e(ecto o(ece ente cuentas einstituciones*

La instu$entaci)n "e estas o#eaciones "e'e e(ectuase contactua!$ente% "e acue"o con !as no$as !e/a!es , e/!a$entaias%sin e3ce"ese "e !as tasas "e inte-s esta'!eci"as #o e! Diectoio "e! Banco Centa! "e! Ecua"o*

Las tansacciones conceta"as a tav-s "e $e"ios "e co$unicaci)n in$e"iata 0si(t% (a3% te!e34 "e'e5n e/istase e! $is$o "2a&ue se #o"ucen% "e'ien"o esta es#a!"a"as #o !os contatos ce!e'a"os ente !as #ates7 !as tansacciones e(ectua"aste!e()nica$ente se5n econ(i$a"as v2a te!e(a3 o #o cua!&uie oto $e"io &ue "e+e constancia escita autoi.a"a "e !a o#eaci)n, &ue conten/a en ca"a caso !a (i$a "e! (uncionaio co$#etente*

Las o#eaciones &ue no se a,an co'a"o "ento "e! #!a.o #acta"o% "e'en instu$entase , conta'i!i.ase en !a cuenta 1<81Catea "e c-"itos co$ecia! #o vence

DINAMICADEBITOS

1* Po !a co!ocaci)n "e (on"os en otas enti"a"es*

CREDITOS

1* Po !a ecu#eaci)n "e !os (on"os co!oca"os*

9* Po !as ec!asi(icaciones a !a cuenta 1<81 Catea "ec-"itos co$ecia! #o vence cuan"o !os (on"os no ansi"o ecu#ea"os a su venci$iento*





1 ACTIVO


1989OPE>ACIONES DE>EPO>TO CONINSTITUCIONESFINANCIE>AS



P

IX X X X X X X X X X X X X X X :

SUBCUENTAS19898= Instituciones (inancieas #'!icas X X X X X X X X X X X X X X X :198918 Bancos X X X X X X X X X X X X X X X :19891= Otas instituciones "e! siste$a (inancieo X X X X X X X X X X X X X X X :

DESC>IPCION

>e/ista !os (on"os &ue !a enti"a" ente/a a !as instituciones "e! siste$a (inancieo% #o e! cu$#!i$iento "e a&ue!!as o#eacionesen !as &ue a"&uiee% #o una su$a "e "ineo% !a #o#ie"a" "e #ota(o!io "e invesiones o "e c-"ito% con !a o'!i/aci)n "etans(ei a! ven"e"o 0e#ota"o4 "ica #o#ie"a" o !a "e otos "e !a $is$a es#ecie , caacte2sticas% en e! #!a.o conce"i"o% e!cua! no #o"5 se $a,o "e ;8 "2as7 , conta e! ee$'o!so "e! $is$o #ecio $5s un #e$io o inte-s*

La "i(eencia ente e! va!o #esente 0ente/a "e e(ectivo4 , e! va!o (utuo 0#ecio "e eventa4 constitu,e un in/eso "een"i$iento (inancieo &ue se e/ista en !a cuenta =18918 O#eaciones inte'ancaias : O#eaciones "e e#oto% &ue se "e'eeconoce en !os t-$inos #acta"os 0antici#a"os o venci"os4 en (unci)n "e !a causaci)n "e !os $is$os*

Las o#eaciones en !as cua!es e! ven"e"o 0e#ota"o4 no e+e.a su o#ci)n "e eco$#a "e !os "ocu$entos ven"i"os%in"e#en"iente$ente "e &ue sean o no enova"as% "e'en !e/a!i.ase , conta'i!i.ase en !os /u#os 1; Invesiones o 1< Catea"e c-"itos% "e acue"o con !a natua!e.a "e !os t2tu!os sie$#e , cuan"o !a instituci)n ten/a en su #o"e !os t2tu!os o"ocu$entos es#ectivos caso contaio "e'e se ec!asi(ica"o a !a cuenta 119 Invesiones venci"as*

E! va!o "e !os "ocu$entos &ue /aanti.an !a o#eaci)n "e'e e/istase en !as cuentas "e o"en 18118 Va!oes , Bienes#o#ios en #o"e "e teceos : En custo"ia*

DINAMICADEBITOS

1* Po !a ente/a "e !os (on"os #o !a co$#a*

CREDITOS

1* Po e! cu$#!i$iento "e! contato o #acto "e eventa*

9* Po !a tans(eencia a! /u#o 1; : Invesiones o 1< : Catea"e c-"itos

;* Po !a tans(eencia a !a cuenta 119 Invesiones venci"as*


C>SIB?B T2tu!o V% Su't2tu!o% Ca#2tu!o VI*





1 ACTIVO


190P>OVISION PA>AOPE>ACIONESINTE>BANCA>IAS DE >EPO>TO4



P


SUBCUENTAS198= 0Povisi)n (on"os inte'ancaios ven"i"os4 X X X X X X : X X X X : : : : :1918 0Povisi)n #aa o#eaciones "e e#oto con

instituciones (inancieas4X X X X X X X X X X X X X X X :

DESCRIPCION

Es una cuenta "e va!uaci)n "e! activo 0acee"oa4 &ue e/ista !os va!oes &ue #ei)"ica$ente se van acu$u!an"o% con ca/o a !acuenta "e esu!ta"os <<8 Povisiones O#eaciones inte'ancaias% con e! (in "e cu'i eventua!es #-"i"as "e !as cuentas &ueinte/an este /u#o*

DINAMICA

DEBITOS

1* Po e! $onto "e !as #ati"as casti/a"as% "e'i"a$enteautoi.a"as*

9* Po !as evesiones "e !os sa!"os "e !as cuentas "eesu!ta"os cuan"o se "ete$ine e3ceso en !as#ovisiones*

CREDITOS

1* Po e! va!o "e #ovisi)n "ete$ina"a en !a ca!i(icaci)n "eactivos "e ies/o*

9* Po !os va!oes a"iciona!es "ete$ina"os en cua!&uie tie$#o#o !a instituci)n% au"ito2as e3tenas o !a Su#einten"encia "eBancos*


Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos ,"e !a ?unta Bancaia% T2tu!o VII% Su't2tu!o II% Ca#2tu!o I% Secci)n II% nu$ea!

Resolución No. SBS-200*-0"//2 $e ulio $el 200*




1 ACTIVO

1;INVE>SIONES



P


CUENTAS

1;81 A va!o a.ona'!e con ca$'ios en e! esta"o"e esu!ta"os "e enti"a"es "e! secto#iva"o

X X X X X X X X X X X X X X X :

1;89 A va!o a.ona'!e con ca$'ios en e! esta"o"e esu!ta"os "e! Esta"o o "e enti"a"es "e!secto #'!ico

X X X X X X X X X X X X X X X X

1;8; Dis#oni'!es #aa !a venta "e enti"a"es "e!secto #iva"o


1;8< Dis#oni'!es #aa !a venta "e! Esta"o o "eenti"a"es "e! secto #'!ico


1;8= Manteni"as asta su venci$iento "eenti"a"es "e! secto #iva"o


1;8 Manteni"as asta su venci$iento "e! Esta"oo "e enti"a"es "e! secto #'!ico X X X X X X X X X X X X X X X X

1;8 De "is#oni'i!i"a" estin/i"a X X X X X X X X X X X X X X X X1; 0Povisi)n #aa invesiones4 X X X X X X X X X X X X X X X X

DESCRIPCION

En esta cuenta se e/istan to"os !os instu$entos "e invesi)n a"&uii"os #o !a enti"a"% con !a (ina!i"a" "e $antene esevassecun"aias "e !i&ui"e.% con(o$e !o esta'!eci"o en !os !itea!es !4 , t4 "e! at2cu!o =1 "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e!Siste$a Financieo*

En e! caso "e &ue e! #ecio "e !a tansacci)n inco#oe inteeses "even/a"os #en"ientes "e #a/o #o #ate "e! e$iso% -stosse5n se#aa"os% i"enti(ica"os , e/ista"os en !a es#ectiva su'cuenta "e !a cuenta 189 Cuentas #o co'a : Inteeses #o co'a invesiones*

Los t2tu!os &ue no se consi"ean #aa e! e/isto en este /u#o son6 Contatos "e o#ciones% Contatos (inancieos "e (utuos%

contatos "e aen"a$iento% cuentas "e c!ientes #o co'a oi/ina"as en ventas a c-"ito% #-sta$os #o co'a oi/ina"os enactivi"a"es ce"iticias "e consu$o% co$ecia!es , "e 'ienes in$ue'!es a ca/o "e !as instituciones (inancieas*

Las instituciones (inancieas "e'e5n $antene e/istos au3i!iaes "e !os instu$entos "e invesi)n% co$o $2ni$o con !ossi/uientes "atos6 "eno$inaci)n% (eca "e a"&uisici)n% va!o no$ina!% va!o "e co$#a% "escuento o #e$io% (eca "e e$isi)n , "evenci$iento% seie , n$eo% tasa "e inte-s% /anancias , #-"i"as no ea!i.a"as , cua!&uie oto "ato &ue se consi"ee "ei$#otancia*

La enti"a" "e'e5 $antene un conto! au3i!ia "e !as /anancias , #-"i"as no ea!i.a"as #o !a va!uaci)n "e invesiones , !os"escuentos , #e$ios en !a a"&uisici)n*

Las co$#as , ventas "e instu$entos "e invesi)n% as2 co$o !as /anancias o #-"i"as se e/istan en !a (eca "e !a tansacci)n*

En e! $o$ento "e !a a"&uisici)n "e !os instu$entos "e invesi)n% !a instituci)n (inanciea "e'e "ocu$enta , c!asi(ica suinvesi)n se/n e! o'+etivo #o e! cua! se a"&uiee e! instu$ento% "e acue"o con !a no$a "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/oe3#e"i"a #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*



Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos ,"e !a ?unta Bancaia% t2tu!os IX% ca#2tu!o II% at2cu!o =% nu$ea! 9

Resolución No. SBS-20-0*((

0 $e unio $el 20




1 ACTIVO

1;INVE>SIONES

1;81 A VALO> >AKONABLECON CAMBIOS EN ELESTADO DE>ESULTADOS DEENTIDADES DELSECTO> P>IVADO



P


SUBCUENTAS

1;818= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;8118 De ;1 a 8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;811= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;8198 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;819= De $5s "e ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :

DESCRIPCION

En esta cuenta se e/istan !os instu$entos "e invesi)n e$iti"os #o enti"a"es "e! secto #iva"o% a"&uii"os con e! o'+etivo "even"e!os en un #!a.o no $a,o a 8 "2as% &ue cu$#!an con !as si/uientes con"iciones6 &ue e3ista un $eca"o activo "e a!ta

tansacciona!i"a" , se evi"encie un #at)n eciente "e to$a "e /anancias a coto #!a.o7 ,% &ue "es"e e! $o$ento "e su e/istoconta'!e inicia!% a,a si"o "esi/na"o #o !a instituci)n "e! siste$a (inancieo #aa conta'i!i.a!o a va!o a.ona'!e con e(ecto en e!esta"o "e esu!ta"os*

No se #ue"en consi"ea en esta cuenta a !os instu$entos "e invesi)n &ue se encuenten en cua!&uiea "e !as si/uientessituaciones6 a&ue!!os tans(ei"os $e"iante una o#eaci)n "e e#oto7 !os uti!i.a"os co$o $ecanis$os "e co'etua7 co$o/aant2a7 o% a&ue!!os cu,a "is#oni'i!i"a" est5 estin/i"a7 !os e$iti"os #o !a #o#ia instituci)n "e! siste$a (inancieo o #o instituciones "e su /u#o (inancieo7 !os Instu$entos (inancieos a"&uii"os con e! o'+eto "e ven"e!os en un #!a.o $a,o anoventa 084 "2as% conta"os "es"e !a (eca "e su a"&uisici)n% a #ati "e !o cua! se "e'e5n ec!asi(ica a invesiones "is#oni'!es#aa !a venta7 ,% otos instu$entos &ue "ete$ine !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*

E! e/isto conta'!e inicia! se e(ectua5 a va!o a.ona'!e% uti!i.an"o !a $eto"o!o/2a "e !a (eca "e ne/ociaci)n% es "eci% a !a(eca en &ue se asu$e !as o'!i/aciones ec2#ocas &ue "e'en consu$ase "ento "e! #!a.o esta'!eci"o #o !as e/u!aciones ,usos "e! $eca"o en e! &ue se e(ecte !a o#eaci)n% sin consi"ea costos "e tansacci)n% !os $is$os &ue se e/ista5n co$o/astos en !as cuentas "e esu!ta"os*

E! va!o a.ona'!e "e un instu$ento "e invesi)n "e'e5 esta "e'i"a$ente (un"a$enta"o , e(!e+a e! va!o &ue !a instituci)n(inanciea eci'i2a o #a/a2a a! tansa!o en e! $eca"o7 este va!o no inc!u,e !os costos en &ue se incui2a #aa ven"e otans(ei !os instu$entos "e &ue se tate*

La $e+o $e"i"a "e! va!o a.ona'!e "e un instu$ento "e invesi)n est5 "a"a #o !os #ecios coti.a"os en un $eca"o activo7 e!#ecio "e $eca"o #aa !os instu$entos "e invesi)n &ue se ne/ocien en $ecanis$os centa!i.a"os "e ne/ociaci)n "e'e5 se e! #ecio "e ciee coes#on"iente a! "2a "e !a va!oaci)n*

La va!oaci)n "e !as invesiones "e esta cuenta se e(ectua5 "iaia$ente a! va!o a.ona'!e uti!i.an"o !os #ecios "e $eca"o o$e"iante $o"e!os "e va!oaci)n% se/n coes#on"a7 ,% cuan"o e! va!o a.ona'!e e3ce"a a! va!o conta'!e se econoce5 una/anancia #o (!uctuaci)n "e va!o* Cuan"o e! va!o a.ona'!e sea in(eio a! va!o conta'!e se econoce5 una #-"i"a #o (!uctuaci)n "e va!o* En a$'os casos% "ica (!uctuaci)n a(ecta5 a !os esu!ta"os "e! e+ecicio* Dicas /anancias o #-"i"as seeconoce5n en e! esta"o "e esu!ta"os en !as cuentas =;89 Uti!i"a"es (inancieas : En va!uaci)n "e invesiones , <;89P-"i"as (inancieas En va!uaci)n "e invesiones% es#ectiva$ente*

Las /anancias o #-"i"as #o "i(eencias en !a coti.aci)n "e !a $one"a se econoce5n en !os esu!ta"os "e! e+ecicio% en !acuenta <;81 P-"i"as (inancieas : P-"i"a en ca$'io o =;81 Uti!i"a"es (inancieas : Ganancia en ca$'io% se/n

coes#on"a*

Cuan"o e! va!o "e !a venta sea $a,o &ue e! sa!"o se/n !i'os% !a "i(eencia se ace"ita5 a !a cuenta =;8;8= Uti!i"a"es(inancieas : En venta "e invesiones* Si e! va!o "e !a venta (uee $eno a! sa!"o se/n !i'os% !a "i(eencia se "e'ita5 a !asu'cuenta <;8;8= P-"i"as (inancieas : En venta "e invesiones*

En e! caso "e &ue e! #ecio "e !a tansacci)n inco#oe inteeses "even/a"os #en"ientes "e #a/o #o #ate "e! e$iso% -stosse5n se#aa"os% i"enti(ica"os , e/ista"os con(o$e !o esta'!eci"o en este Cat5!o/o*

DISPOSICIONES LEGALES:Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos ,

"e !a ?unta Bancaia% t2tu!os IX% ca#2tu!o II% at2cu!o =% nu$ea! 9

Resolución No. SBS-20-0*((0 $e unio $el 20




1 ACTIVO

1;INVE>SIONES

1;81 A VALO> >AKONABLECON CAMBIOS EN ELESTADO DE>ESULTADOS DEENTIDADES DELSECTO> P>IVADO



PIX X X X X X X X X X X X X X X :

SUBCUENTAS1;818= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;8118 De ;1 a 8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;811= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;8198 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;819= De $5s "e ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :

DESCRIPCION

Una ve. a"&uii"os o asu$i"os% !os instu$entos "e invesi)n , se e/isten en esta cuenta% no #o"5n se ec!asi(ica"os%inc!u,-n"o!os o e3c!u,-n"o!os "e esta cate/o2a% con e3ce#ci)n "e a&ue!!os instu$entos &ue sean ente/a"os en /aant2a7 o%sean tans(ei"os $e"iante una o#eaci)n "e e#oto7 , sie$#e , cuan"o "icas o#eaciones se ea!icen "ento "e! #!a.oe(ei"o en e! nu$ea! 9*;*1*1 "e! nu$ea! 9*;*1% "e! nu$ea! 9% "e! at2cu!o =% ca#2tu!o II Ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o ,constituci)n "e #ovisiones #o #ate "e !as instituciones conto!a"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% "e! t2tu!o IXDe !os activos , "e !os !2$ites "e c-"ito% "e! !i'o I No$as /enea!es #aa !a a#!icaci)n "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e!

Siste$a Financieo "e !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta Bancaia 7 enestos casos% se ec!asi(ica5n a !a cate/o2a "e "is#oni'i!i"a" estin/i"a* Fina!i.a"as "icas o#eaciones% "e se e! caso% !ose(ei"os instu$entos "e'e5n se ec!asi(ica"os a su cate/o2a oi/ina!% tans(ii-n"ose !os esu!ta"os no ea!i.a"os a! esta"o "eesu!ta"os "e! e+ecicio*

DINAMICADEBITOS

1* Po e! va!o a.ona'!e "e !os instu$entos (inancieosa"&uii"os% sin consi"ea !os costos "e tansacci)n*

9* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscuee! #!a.o e$anente "e !os instu$entos*

;* Po !a /anancia "ete$ina"a en !a va!uaci)n a va!o a.ona'!e "e !as invesiones% con c-"ito a !a cuenta =;89Uti!i"a"es (inancieas : En va!uaci)n "e invesiones*

<* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !ossa!"os en $one"a e3tan+ea cuan"o -sta a au$entan"oes#ecto a !a actua!i.aci)n anteio% con c-"ito a !a cuenta=;81 Uti!i"a"es (inancieas : Ganancia en ca$'io*

* Po !a tans(eencia "e !a cuenta 1;88= De "is#oni'i!i"a"estin/i"a : Ente/a"as #aa o#eaciones "e e#oto% #o e! va!o "e !a eco$#a "e !os t2tu!os ven"i"os encu$#!i$iento "e! contato*

* Po !a tans(eencia "e !a cuenta 1;8 De "is#oni'i!i"a"estin/i"a*

CREDITOS

1* Po !a venta% venci$iento o casti/o "e !as invesiones%cuan"o e! va!o "e ne/ociaci)n sea "i(eente a! e/ista"oen !i'os% !a "i(eencia se e/ista5 en e! esta"o "e#-"i"as , /anancias% se/n coes#on"a*

9* Po !a tans(eencia ente !as su'cuentas% con(o$etanscue e! #!a.o e$anente "e !os t2tu!os*

;* Po !a #-"i"a en !a va!uaci)n a va!o a.ona'!e "e !asinvesiones% con "-'ito a !a cuenta <;89 P-"i"as(inancieas : En va!uaci)n "e invesiones*

<* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !ossa!"os en $one"a e3tan+ea cuan"o -sta a "is$inui"oes#ecto a !a actua!i.aci)n anteio% con "-'ito a !a cuenta<;81 P-"i"as (inancieas : P-"i"a en ca$'io*

=* Po !a tans(eencia a !a cuenta 1;88= De "is#oni'i!i"a"estin/i"a : Ente/a"as #aa o#eaciones "e e#oto% #o e! va!o en !i'os "e !os t2tu!os va!oes ven"i"os conacue"o "e eco$#a*

* Po !a tans(eencia a !a cuenta 1;8 De "is#oni'i!i"a"estin/i"a% cuan"o !os instu$entos (inancieos seanente/a"os en /aant2a*

* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 1898=Deecos (i"uciaios : Invesiones*

DISPOSICIONES LEGALES:Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos ,"e !a ?unta Bancaia% t2tu!os IX% ca#2tu!o II% at2cu!o =% nu$ea! 9





1 ACTIVO

1;INVE>SIONES

1;89 A VALO> >AKONABLECON CAMBIOS EN ELESTADO DE>ESULTADOS DELESTADO O DEENTIDADES DELSECTO> PUBLICO



PIX X X X X X X X X X X X X X X X

SUBCUENTAS

1;898= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;8918 De ;1 a 8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;891= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;8998 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;899= De $5s "e ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X

DESCRIPCION

En esta cuenta se e/istan !os instu$entos "e invesi)n e$iti"os #o enti"a"es "e! secto #'!ico% a"&uii"os con e! o'+etivo "even"e!os en un #!a.o no $a,o a 8 "2as% &ue cu$#!an con !as si/uientes con"iciones6 &ue e3ista un $eca"o activo "e a!tatansacciona!i"a" , se evi"encie un #at)n eciente "e to$a "e /anancias a coto #!a.o7 ,% &ue "es"e e! $o$ento "e su e/istoconta'!e inicia!% a,a si"o "esi/na"o #o !a instituci)n "e! siste$a (inancieo #aa conta'i!i.a!o a va!o a.ona'!e con e(ecto en e!esta"o "e esu!ta"os*

No se #ue"en consi"ea en esta cuenta a !os instu$entos "e invesi)n &ue se encuenten en cua!&uiea "e !as si/uientessituaciones6 a&ue!!os tans(ei"os $e"iante una o#eaci)n "e e#oto7 !os uti!i.a"os co$o $ecanis$os "e co'etua7 co$o/aant2a7 o% a&ue!!os cu,a "is#oni'i!i"a" est5 estin/i"a7 !os e$iti"os #o !a #o#ia instituci)n "e! siste$a (inancieo o #o instituciones "e su /u#o (inancieo7 !os Instu$entos (inancieos a"&uii"os con e! o'+eto "e ven"e!os en un #!a.o $a,o anoventa 084 "2as% conta"os "es"e !a (eca "e su a"&uisici)n% a #ati "e !o cua! se "e'e5n ec!asi(ica a invesiones "is#oni'!es#aa !a venta7 ,% otos instu$entos &ue "ete$ine !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*

E! e/isto conta'!e inicia! se e(ectua5 a va!o a.ona'!e% uti!i.an"o !a $eto"o!o/2a "e !a (eca "e ne/ociaci)n% es "eci% a !a(eca en &ue se asu$e !as o'!i/aciones ec2#ocas &ue "e'en consu$ase "ento "e! #!a.o esta'!eci"o #o !as e/u!aciones ,usos "e! $eca"o en e! &ue se e(ecte !a o#eaci)n% sin consi"ea costos "e tansacci)n% !os $is$os &ue se e/ista5n co$o/astos en !as cuentas "e esu!ta"os*

E! va!o a.ona'!e "e un instu$ento "e invesi)n "e'e5 esta "e'i"a$ente (un"a$enta"o , e(!e+a e! va!o &ue !a instituci)n(inanciea eci'i2a o #a/a2a a! tansa!o en e! $eca"o7 este va!o no inc!u,e !os costos en &ue se incui2a #aa ven"e otans(ei !os instu$entos "e &ue se tate*

La $e+o $e"i"a "e! va!o a.ona'!e "e un instu$ento "e invesi)n est5 "a"a #o !os #ecios coti.a"os en un $eca"o activo7 e!#ecio "e $eca"o #aa !os instu$entos "e invesi)n &ue se ne/ocien en $ecanis$os centa!i.a"os "e ne/ociaci)n "e'e5 se e! #ecio "e ciee coes#on"iente a! "2a "e !a va!oaci)n*

La va!oaci)n "e !as invesiones "e esta cuenta se e(ectua5 "iaia$ente a! va!o a.ona'!e uti!i.an"o !os #ecios "e $eca"o o$e"iante $o"e!os "e va!oaci)n% se/n coes#on"a7 ,% cuan"o e! va!o a.ona'!e e3ce"a a! va!o conta'!e se econoce5 una/anancia #o (!uctuaci)n "e va!o* Cuan"o e! va!o a.ona'!e sea in(eio a! va!o conta'!e se econoce5 una #-"i"a #o (!uctuaci)n "e va!o* En a$'os casos% "ica (!uctuaci)n a(ecta5 a !os esu!ta"os "e! e+ecicio* Dicas /anancias o #-"i"as seeconoce5n en e! esta"o "e esu!ta"os en !as cuentas =;89 Uti!i"a"es (inancieas : En va!uaci)n "e invesiones , <;89P-"i"as (inancieas En va!uaci)n "e invesiones% es#ectiva$ente*

Las /anancias o #-"i"as #o "i(eencias en !a coti.aci)n "e !a $one"a se econoce5n en !os esu!ta"os "e! e+ecicio% en !acuenta <;81 P-"i"as (inancieas : P-"i"a en ca$'io o =;81 Uti!i"a"es (inancieas : Ganancia en ca$'io% se/ncoes#on"a*

Cuan"o e! va!o "e !a venta sea $a,o &ue e! sa!"o se/n !i'os% !a "i(eencia se ace"ita5 a !a cuenta =;8;8= Uti!i"a"es(inancieas : En venta "e invesiones* Si e! va!o "e !a venta (uee $eno a! sa!"o se/n !i'os% !a "i(eencia se "e'ita5 a !asu'cuenta <;8;8= P-"i"as (inancieas : En venta "e invesiones*

En e! caso "e &ue e! #ecio "e !a tansacci)n inco#oe inteeses "even/a"os #en"ientes "e #a/o #o #ate "e! e$iso% -stosse5n se#aa"os% i"enti(ica"os , e/ista"os con(o$e !o esta'!eci"o en este Cat5!o/o*




0 $e unio $el 20




1 ACTIVO

1;INVE>SIONES

1;89 A VALO> >AKONABLECON CAMBIOS EN ELESTADO DE>ESULTADOS DELESTADO O DEENTIDADES DELSECTO> PUBLICO




SUBCUENTAS1;898= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;8918 De ;1 a 8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;891= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;8998 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;899= De $5s "e ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X

DESCRIPCION

Una ve. a"&uii"os o asu$i"os% !os instu$entos "e invesi)n , se e/isten en esta cuenta% no #o"5n se ec!asi(ica"os%inc!u,-n"o!os o e3c!u,-n"o!os "e esta cate/o2a% con e3ce#ci)n "e a&ue!!os instu$entos &ue sean ente/a"os en /aant2a7 o%sean tans(ei"os $e"iante una o#eaci)n "e e#oto7 , sie$#e , cuan"o "icas o#eaciones se ea!icen "ento "e! #!a.o

e(ei"o en e! nu$ea! 9*;*1*1 "e! nu$ea! 9*;*1% "e! nu$ea! 9% "e! at2cu!o =% ca#2tu!o II Ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o ,constituci)n "e #ovisiones #o #ate "e !as instituciones conto!a"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% "e! t2tu!o IXDe !os activos , "e !os !2$ites "e c-"ito% "e! !i'o I No$as /enea!es #aa !a a#!icaci)n "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e!

Siste$a Financieo "e !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta Bancaia7 enestos casos% se ec!asi(ica5n a !a cate/o2a "e "is#oni'i!i"a" estin/i"a* Fina!i.a"as "icas o#eaciones% "e se e! caso% !ose(ei"os instu$entos "e'e5n se ec!asi(ica"os a su cate/o2a oi/ina!% tans(ii-n"ose !os esu!ta"os no ea!i.a"os a! esta"o "eesu!ta"os "e! e+ecicio*

DINAMICADEBITOS

1* Po e! va!o a.ona'!e "e !os instu$entos (inancieosa"&uii"os% sin consi"ea !os costos "e tansacci)n*

9* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscuee! #!a.o e$anente "e !os instu$entos*

;* Po !a /anancia "ete$ina"a en !a va!uaci)n a va!o a.ona'!e "e !as invesiones% con c-"ito a !a cuenta =;89Uti!i"a"es (inancieas : En va!uaci)n "e invesiones*

<* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !ossa!"os en $one"a e3tan+ea cuan"o -sta a au$entan"oes#ecto a !a actua!i.aci)n anteio% con c-"ito a !a cuenta=;81 Uti!i"a"es (inancieas : Ganancia en ca$'io*

=* Po !a tans(eencia "e !a cuenta 1;88= De "is#oni'i!i"a"estin/i"a : Ente/a"as #aa o#eaciones "e e#oto% #o e! va!o "e !a eco$#a "e !os t2tu!os ven"i"os encu$#!i$iento "e! contato*

* Po !a tans(eencia "e !a cuenta 1;8 De "is#oni'i!i"a"estin/i"a*

CREDITOS

1* Po !a venta% venci$iento o casti/o "e !as invesiones%cuan"o e! va!o "e ne/ociaci)n sea "i(eente a! e/ista"oen !i'os% !a "i(eencia se e/ista5 en e! esta"o "e

#-"i"as , /anancias% se/n coes#on"a*


;* Po !a #-"i"a en !a va!uaci)n a va!o a.ona'!e "e !asinvesiones% con "-'ito a !a cuenta <;89 P-"i"as(inancieas En va!uaci)n "e invesiones*

<* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !ossa!"os en $one"a e3tan+ea cuan"o -sta a "is$inui"oes#ecto a !a actua!i.aci)n anteio% con "-'ito a !a cuenta<;81 P-"i"as (inancieas : P-"i"a en ca$'io*

=* Po !a tans(eencia a !a cuenta 1;88= De "is#oni'i!i"a"estin/i"a : Ente/a"as #aa o#eaciones "e e#oto%

#o e! va!o en !i'os "e !os t2tu!os va!oes ven"i"os conacue"o "e eco$#a*

* Po !a tans(eencia a !a cuenta 1;8 De "is#oni'i!i"a"estin/i"a% cuan"o !os instu$entos (inancieos seanente/a"os en /aant2a*







1 ACTIVO

1;INVE>SIONES

1;8;DISPONIBLES PA>A LAVENTA DE ENTIDADESDEL SECTO>P>IVADO



P


SUBCUENTAS1;8;8= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;8;18 De ;1 a 8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;8;1= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;8;98 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;8;9= De $5s "e ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X

DESCRIPCION

En esta cuenta se e/istan !os instu$entos (inancieos e$iti"os #o enti"a"es "e! secto #iva"o% &ue no se encuentenc!asi(ica"os en invesiones a va!o a.ona'!e con ca$'ios en e! esta"o "e esu!ta"os o en invesiones $anteni"as asta suvenci$iento% as2 co$o to"os a&ue!!os &ue "ete$ine !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*

E! e/isto conta'!e inicia! "e !as invesiones "is#oni'!es #aa !a venta se e(ectua5 a! va!o a.ona'!e% inc!u,en"o !os costos "etansacci)n &ue sean "iecta$ente ati'ui'!es a !a a"&uisici)n "e "icas invesiones*

E! va!o a.ona'!e "e estos instu$entos "e invesi)n "e'e5n esta "e'i"a$ente (un"a$enta"os , e(!e+a e! va!o &ue !ainstituci)n (inanciea eci'i2a o #a/a2a a! tansa!o en e! $eca"o7 este va!o no inc!u,e !os costos en &ue se incui2a #aaven"e o tans(ei !os instu$entos "e &ue se tate*

La va!oaci)n "e !as invesiones "is#oni'!es #aa !a venta se e(ectua5 "iaia$ente a va!o a.ona'!e% uti!i.an"o !os #ecios "e$eca"o o #ecios esti$a"os a tav-s "e $o"e!os "e va!oaci)n7

En e! caso "e instu$entos e#esentativos "e "eu"a e$iti"os en e! $eca"o "o$-stico &ue ten/an una 'a+a o nin/una'usati!i"a"% o no se "is#on/a "e in(o$aci)n #aa esti$a un #ecio% con(o$e !os citeios sea!a"os en e! nu$ea! 9*<*1% "e!nu$ea! 9% "e! at2cu!o =% ca#2tu!o II Ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o , constituci)n "e #ovisiones #o #ate "e !as institucionesconto!a"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% "e! t2tu!o IX De !os activos , "e !os !2$ites "e c-"ito% "e! !i'o INo$as /enea!es #aa !a a#!icaci)n "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo "e !a Co"i(icaci)n "e

>eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta Bancaia7 e! va!o a.ona'!e "e estos instu$entos seesti$a5 $e"iante e! c5!cu!o "e! costo a$oti.a"o a#!ican"o !a $eto"o!o/2a "e !a tasa "e inte-s e(ectiva*

La /anancia o #-"i"a oi/ina"a #o !a (!uctuaci)n "e! va!o a.ona'!e "e! instu$ento "e invesi)n c!asi(ica"o en esta cuenta seeconoce5 "iecta$ente en e! #ati$onio asta &ue e! instu$ento sea ven"i"o o "is#uesto% $o$ento en e! cua! !a /anancia o#-"i"a &ue u'iese si"o econoci"a #evia$ente en e! #ati$onio se5 tans(ei"a , e/ista"a en !os esu!ta"os "e! e+ecicio*

Ba+o e! escenaio "e &ue uno o $5s "e !os instu$entos "e invesi)n c!asi(ica"os co$o "is#oni'!es #aa !a venta a,an su(i"o un"escenso en su va!o a.ona'!e% , se vei(i&ue &ue tienen un "eteioo "e su va!o% "e acue"o a !o esta'!eci"o en e! nu$ea!9*<*1*19% "e !a no$a ai'a cita"a% !a #-"i"a acu$u!a"a &ue a,a si"o econoci"a "iecta$ente en e! #ati$onio "e'e5 se ec!asi(ica"a "e -ste , econoci"a en e! esta"o "e esu!ta"os% aun&ue "icos instu$entos "e invesi)n no a,an si"o ven"i"os o"is#uestos*

Las #-"i"as e$e/entes #o "eteioo "e va!o "e un instu$ento "e invesi)n econoci"as en e! esta"o "e esu!ta"os% seeveti5n a tav-s "e! esu!ta"o "e! e+ecicio% sie$#e &ue e! ince$ento "e! va!o a.ona'!e "e "ico instu$ento #ue"aasociase co$#o'a"a , o'+etiva$ente a un suceso (avoa'!e ocui"o "es#u-s "e !a #-"i"a*

Si (uee a"ecua"o conta'i!i.a una invesi)n a! costo a$oti.a"o% en !u/a "e a su va!o a.ona'!e% "e'i"o a un ca$'io en !aca#aci"a" (inanciea "e !a enti"a" conto!a"a% o en !a e3ce#ciona! cicunstancia "e !a (a!ta "e una $e"i"a (ia'!e "e! va!o a.ona'!e% a! no conta con su(icientes coti.aciones "e (uentes "e #ecios "e !i'e acceso o (uentes a!tenativas "e #ecios #o un#e2o"o no $eno a ;8 "2as ca!en"aio% o cuan"o u'iee tanscui"o e! #e2o"o en e! &ue !as instituciones "e! siste$a (inancieono #ue"en c!asi(ica co$o invesi)n $anteni"a asta su venci$iento% e(ei"o en e! se/un"o inciso "e! nu$ea! 9*=*;%"e !a no$aconteni"a en !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta Bancaia% e! i$#ote en!i'os a va!o a.ona'!e "e! instu$ento "e invesi)n en esa (eca se conveti5 en su nuevo costo a$oti.a"o* Cua!&uie esu!ta"o anteio "e ese instu$ento &ue se u'iea econoci"o "iecta$ente en e! #ati$onio% se !!eva5 a! esta"o "e esu!ta"osa !o !a/o "e! #!a.o e$anente "e !a invesi)n $anteni"a asta e! venci$iento% uti!i.an"o e! $-to"o "e !a tasa "e inte-s e(ectiva*Cua!&uie "i(eencia ente e! nuevo costo a$oti.a"o , e! i$#ote a! venci$iento se a$oti.a5 ta$'i-n a !o !a/o "e! #!a.oe$anente "e! instu$ento "e invesi)n% uti!i.an"o e! $-to"o "e !a tasa "e inte-s e(ectiva% "e (o$a si$i!a a !a a$oti.aci)n "euna #i$a o un "escuento* Si e! instu$ento "e invesi)n su(iese #osteio$ente un "eteioo en e! va!o% !a #-"i"a #o "eteioose econoce5 en e! esta"o "e esu!ta"os "e! e+ecicio "e acue"o con !o #evisto en !as "is#osiciones e3#e"i"as #o !aSu#einten"encia "e Bancos , Se/uos*





ATALOGO UNICO DE CUENTASELEMENTO GRUPO CUENTAS USUARIOS

1 ACTIVO

1;INVE>SIONES

1;8;DISPONIBLES PA>A LAVENTA DE ENTIDADESDEL SECTO>P>IVADO



PIX X X X X X X X X X X X X X X :

SUBCUENTAS1;8;8= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;8;18 De ;1 a 8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;8;1= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;8;98 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;8;9= De $5s "e ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :

DINAMICADEBITOS

1* Po e! va!o a! va!o a.ona'!e% inc!u,en"o !os costos "etansacci)n &ue sean "iecta$ente ati'ui'!es a !a

a"&uisici)n "e "icas invesiones*9* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e

tanscue e! #!a.o e$anente "e !os instu$entos*

;* Po !a /anancia /enea"a en !a va!uaci)n a va!o a.ona'!e "e !as invesiones "is#oni'!es #aa !a venta%con c-"ito a !a cuenta ;=8< Su#e5vit #o va!uaci)n :Va!uaci)n "e invesiones en instu$entos ( inancieos*

<* Po !a evesi)n "e !as #-"i"as #o "eteioo "e va!o*

=* Po !a tans(eencia "e !a cuenta 1989 O#eacionesinte'ancaias : O#eaciones "e e#oto coninstituciones (inancieas% cuan"o !as o#eaciones noan si"o ecu#ea"as a su venci$iento , se

instu$enta con !a "ocu$entaci)n a#o#ia"a** Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !os

sa!"os en $one"a e3tan+ea cuan"o -sta aau$entan"o es#ecto a !a actua!i.aci)n anteio% conc-"ito a !a cuenta =;81 Uti!i"a"es (inancieas :Ganancia en ca$'io*

* Po !a tans(eencia "e otas cate/o2as ta!es co$o 1;8=Manteni"as asta e! venci$iento "e enti"a"es "e!secto #iva"o% o 1;8 De "is#oni'i!i"a" estin/i"a*

J* Po !a tans(eencia "e !a cuenta 1;88= De"is#oni'i!i"a" estin/i"a : Ente/a"as #aao#eaciones "e e#oto% #o e! va!o "e !a eco$#a "e!os t2tu!os ven"i"os en cu$#!i$iento "e! contato*

CREDITOS

1* Po !a venta% venci$iento o casti/o "e !as invesiones7 cuan"oe! va!o "e ne/ociaci)n sea $a,o o $eno a! e/ista"o en

!i'os% !a "i(eencia se e/ista5 en e! esta"o "e #-"i"as ,/anancias*

9* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscue e!#!a.o e$anente "e !os instu$entos*

;* Po !as #-"i"as oi/ina"as #o !a (!uctuaci)n "e! va!o a.ona'!e "e! instu$ento "e invesi)n% con "-'ito a !acuenta ;=8< Su#e5vit #o va!uaci)n : Va!uaci)n "einvesiones en instu$entos ( inancieos*

<* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !os sa!"osen $one"a e3tan+ea cuan"o -sta a "is$inui"o es#ecto a!a actua!i.aci)n anteio% con "-'ito a !a cuenta <;81P-"i"as (inancieas : P-"i"a en ca$'io*

=* Po !a tans(eencia a otas cate/o2as ta!es co$o 1;8=Manteni"as asta e! venci$iento "e enti"a"es "e! secto #iva"o o 1;8 De "is#oni'i!i"a" estin/i"a% -sta !ti$a ene! caso "e &ue !os t2tu!os ten/an a!/una esticci)n*

* Po !a tans(eencia a !a cuenta 1;88= De "is#oni'i!i"a"estin/i"a : Ente/a"as #aa o#eaciones "e e#oto% #o e!va!o en !i'os "e !os t2tu!os va!oes ven"i"os con acue"o "eeco$#a*

* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 1898=Deecos (i"uciaios Invesiones*






1 ACTIVO

1;INVE>SIONES

1;8<DISPONIBLES PA>A LAVENTA DEL ESTADO ODE ENTIDADES DELSECTO> PUBLICO



P


SUBCUENTAS1;8<8= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;8<18 De ;1 a 8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;8<1= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;8<98 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;8<9= De $5s "e ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X

DESCRIPCION

En esta cuenta se e/istan !os instu$entos (inancieos e$iti"os #o enti"a"es "e! secto #'!ico% &ue no se encuentenc!asi(ica"os en invesiones a va!o a.ona'!e con ca$'ios en e! esta"o "e esu!ta"os o en invesiones $anteni"as asta suvenci$iento% as2 co$o to"os a&ue!!os &ue "ete$ine !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*

E! e/isto conta'!e inicia! "e !as invesiones "is#oni'!es #aa !a venta se e(ectua5 a! va!o a.ona'!e% inc!u,en"o !os costos "etansacci)n &ue sean "iecta$ente ati'ui'!es a !a a"&uisici)n "e "icas invesiones*

E! va!o a.ona'!e "e estos instu$entos "e invesi)n "e'e5n esta "e'i"a$ente (un"a$enta"os , e(!e+a e! va!o &ue !ainstituci)n (inanciea eci'i2a o #a/a2a a! tansa!o en e! $eca"o7 este va!o no inc!u,e !os costos en &ue se incui2a #aaven"e o tans(ei !os instu$entos "e &ue se tate*

La va!oaci)n "e !as invesiones "is#oni'!es #aa !a venta se e(ectua5 "iaia$ente a va!o a.ona'!e% uti!i.an"o !os #ecios "e$eca"o o #ecios esti$a"os a tav-s "e $o"e!os "e va!oaci)n7

En e! caso "e instu$entos e#esentativos "e "eu"a e$iti"os en e! $eca"o "o$-stico &ue ten/an una 'a+a o nin/una'usati!i"a"% o no se "is#on/a "e in(o$aci)n #aa esti$a un #ecio% con(o$e !os citeios sea!a"os en e! nu$ea! 9*<*1% "e!nu$ea! 9% "e! at2cu!o =% ca#2tu!o II Ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o , constituci)n "e #ovisiones #o #ate "e !as institucionesconto!a"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% "e! t2tu!o IX De !os activos , "e !os !2$ites "e c-"ito% "e! !i'o INo$as /enea!es #aa !a a#!icaci)n "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo "e !a Co"i(icaci)n "e>eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta Bancaia7 e! va!o a.ona'!e "e estos instu$entos se

esti$a5 $e"iante e! c5!cu!o "e! costo a$oti.a"o a#!ican"o !a $eto"o!o/2a "e !a tasa "e inte-s e(ectiva*La /anancia o #-"i"a oi/ina"a #o !a (!uctuaci)n "e! va!o a.ona'!e "e! instu$ento "e invesi)n c!asi(ica"o en esta cuenta seeconoce5 "iecta$ente en e! #ati$onio asta &ue e! instu$ento sea ven"i"o o "is#uesto% $o$ento en e! cua! !a /anancia o#-"i"a &ue u'iese si"o econoci"a #evia$ente en e! #ati$onio se5 tans(ei"a , e/ista"a en !os esu!ta"os "e! e+ecicio*

Ba+o e! escenaio "e &ue uno o $5s "e !os instu$entos "e invesi)n c!asi(ica"os co$o "is#oni'!es #aa !a venta a,an su(i"o un"escenso en su va!o a.ona'!e% , se vei(i&ue &ue tienen un "eteioo "e su va!o% "e acue"o a !o esta'!eci"o en e! nu$ea!9*<*1*19% "e !a no$a ai'a cita"a% !a #-"i"a acu$u!a"a &ue a,a si"o econoci"a "iecta$ente en e! #ati$onio "e'e5 se ec!asi(ica"a "e -ste , econoci"a en e! esta"o "e esu!ta"os% aun&ue "icos instu$entos "e invesi)n no a,an si"o ven"i"os o"is#uestos*

Las #-"i"as e$e/entes #o "eteioo "e va!o "e un instu$ento "e invesi)n econoci"as en e! esta"o "e esu!ta"os% seeveti5n a tav-s "e! esu!ta"o "e! e+ecicio% sie$#e &ue e! ince$ento "e! va!o a.ona'!e "e "ico instu$ento #ue"aasociase co$#o'a"a , o'+etiva$ente a un suceso (avoa'!e ocui"o "es#u-s "e !a #-"i"a*

Si (uee a"ecua"o conta'i!i.a una invesi)n a! costo a$oti.a"o% en !u/a "e a su va!o a.ona'!e% "e'i"o a un ca$'io en !a

ca#aci"a" (inanciea "e !a enti"a" conto!a"a% o en !a e3ce#ciona! cicunstancia "e !a (a!ta "e una $e"i"a (ia'!e "e! va!o a.ona'!e% a! no conta con su(icientes coti.aciones "e (uentes "e #ecios "e !i'e acceso o (uentes a!tenativas "e #ecios #o un#e2o"o no $eno a ;8 "2as ca!en"aio% o cuan"o u'iee tanscui"o e! #e2o"o en e! &ue !as instituciones "e! siste$a (inancieono #ue"en c!asi(ica co$o invesi)n $anteni"a asta su venci$iento% e(ei"o en e! se/un"o inciso "e! nu$ea! 9*=*;%"e !a no$aconteni"a en !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta Bancaia% e! i$#ote en!i'os a va!o a.ona'!e "e! instu$ento "e invesi)n en esa (eca se conveti5 en su nuevo costo a$oti.a"o* Cua!&uie esu!ta"o anteio "e ese instu$ento &ue se u'iea econoci"o "iecta$ente en e! #ati$onio% se !!eva5 a! esta"o "e esu!ta"osa !o !a/o "e! #!a.o e$anente "e !a invesi)n $anteni"a asta e! venci$iento% uti!i.an"o e! $-to"o "e !a tasa "e inte-s e(ectiva*Cua!&uie "i(eencia ente e! nuevo costo a$oti.a"o , e! i$#ote a! venci$iento se a$oti.a5 ta$'i-n a !o !a/o "e! #!a.oe$anente "e! instu$ento "e invesi)n% uti!i.an"o e! $-to"o "e !a tasa "e inte-s e(ectiva% "e (o$a si$i!a a !a a$oti.aci)n "euna #i$a o un "escuento* Si e! instu$ento "e invesi)n su(iese #osteio$ente un "eteioo en e! va!o% !a #-"i"a #o "eteioose econoce5 en e! esta"o "e esu!ta"os "e! e+ecicio "e acue"o con !o #evisto en !as "is#osiciones e3#e"i"as #o !aSu#einten"encia "e Bancos , Se/uos*


Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e!a ?unta Bancaia% t2tu!os IX% ca#2tu!o II% at2cu!o =% nu$ea! 9


0 $e unio $el 20




1 ACTIVO

1;INVE>SIONES

1;8<DISPONIBLES PA>A LAVENTA DEL ESTADO ODE ENTIDADES DELSECTO> PUBLICO



P


SUBCUENTAS1;8<8= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;8<18 De ;1 a 8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;8<1= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;8<98 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;8<9= De $5s "e ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X

DINAMICADEBITOS

1* Po e! va!o a! va!o a.ona'!e% inc!u,en"o !os costos "etansacci)n &ue sean "iecta$ente ati'ui'!es a !aa"&uisici)n "e "icas invesiones*

9* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$etanscue e! #!a.o e$anente "e !os instu$entos*

;* Po !a /anancia /enea"a en !a va!uaci)n a va!o a.ona'!e "e !as invesiones "is#oni'!es #aa !a venta%con c-"ito a !a cuenta ;=8< Su#e5vit #o va!uaci)n :Va!uaci)n "e invesiones en instu$entos ( inancieos*

<* Po !a evesi)n "e !as #-"i"as #o "eteioo "e va!o*

=* Po !a tans(eencia "e !a cuenta 1989 O#eacionesinte'ancaias : O#eaciones "e e#oto coninstituciones (inancieas% cuan"o !as o#eaciones noan si"o ecu#ea"as a su venci$iento , seinstu$enta con !a "ocu$entaci)n a#o#ia"a*

* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !ossa!"os en $one"a e3tan+ea cuan"o -sta aau$entan"o es#ecto a !a actua!i.aci)n anteio% conc-"ito a !a cuenta =;81 Uti!i"a"es (inancieas :Ganancia en ca$'io*

* Po !a tans(eencia "e otas cate/o2as ta!es co$o 1;8=Manteni"as asta e! venci$iento "e enti"a"es "e!secto #iva"o% o 1;8 De "is#oni'i!i"a" estin/i"a*

J* Po !a tans(eencia "e !a cuenta 1;88= De"is#oni'i!i"a" estin/i"a : Ente/a"as #aao#eaciones "e e#oto% #o e! va!o "e !a eco$#a "e!os t2tu!os ven"i"os en cu$#!i$iento "e! contato*

CREDITOS

1* Po !a venta% venci$iento o casti/o "e !as invesiones7 cuan"oe! va!o "e ne/ociaci)n sea $a,o o $eno a! e/ista"o en!i'os% !a "i(eencia se e/ista5 en e! esta"o "e #-"i"as ,

/anancias*

9* Po !as #-"i"as oi/ina"as #o !a (!uctuaci)n "e! va!o a.ona'!e "e! instu$ento "e invesi)n% con "-'ito a !acuenta ;=8< Su#e5vit #o va!uaci)n : Va!uaci)n "einvesiones en instu$entos ( inancieos*

;* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscue e!#!a.o e$anente "e !os instu$entos*

<* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !os sa!"osen $one"a e3tan+ea cuan"o -sta a "is$inui"o es#ecto a!a actua!i.aci)n anteio% con "-'ito a !a cuenta <;81P-"i"as (inancieas : P-"i"a en ca$'io*

=* Po !a tans(eencia a otas cate/o2as ta!es co$o 1;8=

Manteni"as asta e! venci$iento "e enti"a"es "e! secto #iva"o o 1;8 De "is#oni'i!i"a" estin/i"a% -sta !ti$a ene! caso "e &ue !os t2tu!os ten/an a!/una esticci)n*

* Po !a tans(eencia a !a cuenta 1;88= De "is#oni'i!i"a"estin/i"a : Ente/a"as #aa o#eaciones "e e#oto% #o e!va!o en !i'os "e !os t2tu!os va!oes ven"i"os con acue"o "eeco$#a*


DISPOSICIONES LEGALES:Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos ,"e !a ?unta Bancaia% t2tu!os IX% ca#2tu!o II% at2cu!o =% nu$ea! 9*





1 ACTIVO

1;INVE>SIONES

1;8=MANTENIDAS HASTASU VENCIMIENTO DEENTIDADES DELSECTO> P>IVADO



P


SUBCUENTAS1;8=8= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;8=18 De ;1 a 8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;8=1= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;8=98 De 1J1 a 1 ao X X X X X X X X X X X X X X X :1;8=9= De 1 a ; aos X X X X X X X X X X X X X X X :1;8=;8 De ; a = aos X X X X X X X X X X X X X X X :1;8=;= De = a 18 aos X X X X X X X X X X X X X X X :1;8=<8 De $5s "e 18 aos X X X X X X X X X X X X X X X :

DESCRIPCION

En esta cuenta se e/ista5n !os instu$entos "e invesi)n e$iti"os #o enti"a"es "e! secto #iva"o% a"&uii"os o ec!asi(ica"os

con !a intenci)n "e $antene!os asta !a (eca "e su venci$iento* Se consi"ea &ue e3iste "ica intenci)n% s)!o si !a #o!2tica "e/esti)n "e invesiones "e !a instituci)n "e! siste$a (inancieo #ev- !a tenencia "e estos instu$entos 'a+o con"iciones &uei$#i"an su venta% cesi)n o ec!asi(icaci)n% sa!vo en !os casos #evistos en !a no$ativa*

Paa &ue !os instu$entos "e invesi)n sean e/ista"os en esta cuenta% "e'e5n cu$#!i con !as ca!i(icaciones "e ies/o"ete$ina"as en !a no$ativa e3#e"i"a #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*

No #ue"en esta c!asi(ica"os en esta cate/o2a% !os instu$entos "e invesi)n &ue !a instituci)n "e! siste$a (inancieo #!ani(i&ue$antene #o un #e2o"o in"ete$ina"o7 a&ue!!os e$iti"os #o !a $is$a instituci)n "e! siste$a (inancieo o #o instituciones "e su/u#o (inancieo7 a&ue!!os &ue cuenten con !a o#ci)n "e escate #o #ate "e !a instituci)n "e! siste$a (inancieo7 !os instu$entos"e "eu"a #e#etua &ue #ev-n #a/os #o inteeses #o tie$#o in"e(ini"o7 ,% otos &ue "ete$ine !a Su#einten"encia "e Bancos ,Se/uos*

E! e/isto conta'!e inicia! "e !as invesiones $anteni"as asta su venci$iento se e(ectua5 a! va!o a.ona'!e% inc!u,en"o !oscostos "e tansacci)n &ue sean "iecta$ente ati'ui'!es a !a a"&uisici)n "e "icas invesiones*

Los instu$entos "e invesi)n e/ista"os en esta cuenta se va!oa5n% a! $enos a! ciee "e! 'a!ance $ensua!% a! costoa$oti.a"o% uti!i.an"o e! $-to"o "e !a tasa "e inte-s e(ectiva* La #i$a o "escuento , !os costos "e tansacci)n incui"os seeconoce5n en e! esta"o "e esu!ta"os "uante e! #!a.o e$anente "e! instu$ento*

E! esu!ta"o "e! e+ecicio no se5 a(ecta"o #o econoci$ientos "e /anancias ni "e #-"i"as #o e! au$ento o "is$inuci)n en e!va!o a.ona'!e "e !os instu$entos c!asi(ica"os "ento "e esta cate/o2a*

Sin #e+uicio "e !o "is#uesto en e! inciso anteio% cuan"o e! instu$ento "e invesi)n se a,a "eteioa"o% !as #-"i"ascoes#on"ientes se econoce5n en e! esta"o "e esu!ta"os "e! e+ecicio*

E! i$#ote "e !a #-"i"a incui"a #o e! "eteioo "e! va!o se ca!cu!a5 co$o !a "i(eencia ente e! va!o en !i'os "e! instu$ento"e invesi)n a! $o$ento "e constatase e! "eteioo , e! va!o #esente "e !os (!u+os "e ca+a (utuos &ue se necesitan ecu#ea%"a"as !as con"iciones "e ies/o &ue se an i"enti(ica"o% "esconta"os a !a tasa "e inte-s e(ectiva oi/ina! si se tata "e uninstu$ento "e invesi)n &ue tiene tasa (i+a% o a !a tasa "e inte-s e(ectiva vi/ente #aa e! #e2o"o% "ete$ina"a se/n e! contato%si se tata "e un instu$ento "e invesi)n &ue tiene tasa vaia'!e* E! i$#ote en !i'os "e! instu$ento se e"uci5 v2a constituci)n"e #ovisiones , e! va!o "e !a #-"i"a se econoce5 en !os esu!ta"os "e! e+ecicio

Las #ovisiones #o "eteioo "e va!o e/ista"as se/n !o in"ica"o en e! nu$ea! anteio se5n a+usta"as #osteio$ente% "eacue"o con !as eva!uaciones &ue se ea!icen% , se $anten"5n $ientas no se co$#ue'en eventos (avoa'!es* Si e! $onto "e !a#-"i"a #o "eteioo "e! va!o "e! instu$ento "e invesi)n "is$inu,ese , !a "is$inuci)n es o'+etiva$ente e!aciona"a con unevento #osteio a! econoci$iento "e! "eteioo% !a #-"i"a #o "eteioo e/ista"a se5 eveti"a* No o'stante% !a evesi)n no"a5 !u/a a un i$#ote en !i'os "e! instu$ento "e invesi)n &ue e3ce"a e! costo a$oti.a"o &ue u'iea si"o conta'i!i.a"o% "eno a'e e3isti"o !a #-"i"a /enea"a #o e! "eteioo "e! va!o "e! instu$ento% en !a (eca "e evesi)n* E! i$#ote "e !aevesi)n se e/ista5 en !os esu!ta"os "e! e+ecicio*

Las ec!asi(icaciones ente cate/o2as , venta "e invesiones se "e'en ea!i.a consi"ean"o !os citeios esta'!eci"os en e!nu$ea! 9*=% "e! nu$ea! 9% "e! at2cu!o =% ca#2tu!o II Ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o , constituci)n "e #ovisiones #o #ate "e!as instituciones conto!a"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% "e! t2tu!o IX De !os activos , "e !os !2$ites "ec-"ito% "e! !i'o I No$as /enea!es #aa !a a#!icaci)n "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo "e !aCo"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta Bancaia*




0 $e unio $el 20




1 ACTIVO

1;INVE>SIONES

1;8=MANTENIDAS HASTASU VENCIMIENTO DEENTIDADES DELSECTO> P>IVADO



P


SUBCUENTAS1;8=8= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;8=18 De ;1 a 8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;8=1= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;8=98 De 1J1 a 1 ao X X X X X X X X X X X X X X X :1;8=9= De 1 a ; aos X X X X X X X X X X X X X X X :1;8=;8 De ; a = aos X X X X X X X X X X X X X X X :1;8=;= De = a 18 aos X X X X X X X X X X X X X X X :1;8=<8 De $5s "e 18 aos X X X X X X X X X X X X X X X :

DINAMICADEBITOS

1* Po e! va!o a.ona'!e "e !as invesiones a"&uii"as $5s!os costos "e tansacci)n &ue sean "iecta$ente ati'ui'!esa !a a"&uisici)n "e "icas invesiones*

9* Po !a va!oaci)n "e! #ota(o!io "e invesiones a venci$ientoa! costo a$oti.a"o% co$o $2ni$o $ensua!$ente con e!$-to"o "e !a tasa "e inte-s e(ectiva% con c-"ito a !acuenta =;89 Uti!i"a"es (inancieas : En va!uaci)n "einvesiones*

;* Po e! va!o #o#ociona! "e !os "escuentos "even/a"os$ensua!$ente "e acue"o a! #!a.o "e !os t2tu!os conc-"ito a !a es#ectiva su'cuenta "e !a cuenta =18;Inteeses , "escuentos "e invesiones en t2tu!os va!oes*

<* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscue

e! #!a.o e$anente "e !os t2tu!os*=* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !os

sa!"os en $one"a e3tan+ea cuan"o -sta a au$entan"oes#ecto a !a actua!i.aci)n anteio% con c-"ito a !a cuenta=;81 Uti!i"a"es (inancieas : Ganancia en ca$'io*

* Po !a tans(eencia "e otas cate/o2as ta!es co$o 1;8;Dis#oni'!es #aa !a venta "e enti"a"es "e! secto #iva"oo 1;8 De "is#oni'i!i"a" estin/i"a*

CREDITOS

1* Po !a venta% venci$iento o casti/o "e !as invesiones7cuan"o e! va!o "e ne/ociaci)n sea $a,o o $eno a!e/ista"o en !i'os% !a "i(eencia se e/ista5 en e! esta"o"e #-"i"as , /anancias*


;* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !ossa!"os en $one"a e3tan+ea cuan"o -sta a "is$inui"oes#ecto a !a actua!i.aci)n anteio% con "-'ito a !a cuenta<;81 P-"i"as (inancieas : P-"i"a en ca$'io*

<* Po !a tans(eencia a otas cate/o2as ta!es co$o 1;8;Dis#oni'!es #aa !a venta "e enti"a"es "e! secto #iva"oo 1;8 De "is#oni'i!i"a" estin/i"a% -sta !ti$a en e!

caso "e &ue !os t2tu!os ten/an a!/una esticci)n*=* Po !a tans(eencia a otas su'cuentas "e !a cuenta 1;8

De "is#oni'i!i"a" estin/i"a en e! caso "e &ue !os t2tu!os$anten/an ota esticci)n*

* Po e! va!o #o#ociona! "e !as #i$as "even/a"as$ensua!$ente "e acue"o a! #!a.o "e !os es#ectivost2tu!os% con "-'ito a !a cuenta <;8= Pi$a "e invesionesen t2tu!os va!oes*








1 ACTIVO

1;INVE>SIONES

1;8MANTENIDAS HASTASU VENCIMIENTO DELESTADO O DEENTIDADES DELSECTO> PUBLICO



P


SUBCUENTAS1;88= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;818 De ;1 a 8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;81= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;898 De 1J1 "2as a 1 ao X X X X X X X X X X X X X X X X1;89= De 1 a ; aos X X X X X X X X X X X X X X X X1;8;8 De ; a = aos X X X X X X X X X X X X X X X X1;8;= De = a 18 aos X X X X X X X X X X X X X X X X1;8<8 De $5s "e 18 aos X X X X X X X X X X X X X X X X

DESCRIPCION

En esta cuenta se e/ista5n !os instu$entos "e invesi)n e$iti"os #o enti"a"es "e! secto #'!ico% a"&uii"os o ec!asi(ica"os

con !a intenci)n "e $antene!os asta !a (eca "e su venci$iento* Se consi"ea &ue e3iste "ica intenci)n% s)!o si !a #o!2tica "e/esti)n "e invesiones "e !a instituci)n "e! siste$a (inancieo #ev- !a tenencia "e estos instu$entos 'a+o con"iciones &uei$#i"an su venta% cesi)n o ec!asi(icaci)n% sa!vo en !os casos #evistos en !a no$ativa*

Paa &ue !os instu$entos "e invesi)n sean e/ista"os en esta cuenta% "e'e5n cu$#!i con !as ca!i(icaciones "e ies/o"ete$ina"as en !a no$ativa e3#e"i"a #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*

No #ue"en esta c!asi(ica"os en esta cate/o2a% !os instu$entos "e invesi)n &ue !a instituci)n "e! siste$a (inancieo #!ani(i&ue$antene #o un #e2o"o in"ete$ina"o7 a&ue!!os e$iti"os #o !a $is$a instituci)n "e! siste$a (inancieo o #o instituciones "e su/u#o (inancieo7 a&ue!!os &ue cuenten con !a o#ci)n "e escate #o #ate "e !a instituci)n "e! siste$a (inancieo7 !os instu$entos"e "eu"a #e#etua &ue #ev-n #a/os #o inteeses #o tie$#o in"e(ini"o7 ,% otos &ue "ete$ine !a Su#einten"encia "e Bancos ,Se/uos*

E! e/isto conta'!e inicia! "e !as invesiones $anteni"as asta su venci$iento se e(ectua5 a! va!o a.ona'!e% inc!u,en"o !oscostos "e tansacci)n &ue sean "iecta$ente ati'ui'!es a !a a"&uisici)n "e "icas invesiones*

Los instu$entos "e invesi)n e/ista"os en esta cuenta se va!oa5n% a! $enos a! ciee "e! 'a!ance $ensua!% a! costoa$oti.a"o% uti!i.an"o e! $-to"o "e !a tasa "e inte-s e(ectiva* La #i$a o "escuento , !os costos "e tansacci)n incui"os seeconoce5n en e! esta"o "e esu!ta"os "uante e! #!a.o e$anente "e! instu$ento*

Los inteeses se econoce5n uti!i.an"o !a $eto"o!o/2a "e !a tasa "e inte-s e(ectiva% , se e/ista5n "e acue"o a !as"is#osiciones "e! Cat5!o/o nico "e Cuentas*

E! esu!ta"o "e! e+ecicio no se5 a(ecta"o #o econoci$ientos "e /anancias ni "e #-"i"as #o e! au$ento o "is$inuci)n en e!va!o a.ona'!e "e !os instu$entos c!asi(ica"os "ento "e esta cate/o2a*

Sin #e+uicio "e !o "is#uesto en e! inciso anteio% cuan"o e! instu$ento "e invesi)n se a,a "eteioa"o% !as #-"i"ascoes#on"ientes se econoce5n en e! esta"o "e esu!ta"os "e! e+ecicio*

E! i$#ote "e !a #-"i"a incui"a #o e! "eteioo "e! va!o se ca!cu!a5 co$o !a "i(eencia ente e! va!o en !i'os "e! instu$ento"e invesi)n a! $o$ento "e constatase e! "eteioo , e! va!o #en"iente "e !os (!u+os "e ca+a (utuos &ue se necesitan ecu#ea%"a"as !as con"iciones "e ies/o &ue se an i"enti(ica"o% "esconta"os a !a tasa "e inte-s e(ectiva oi/ina! si se tata "e uninstu$ento "e invesi)n &ue tiene tasa (i+a% o a !a tasa "e inte-s e(ectiva vi/ente #aa e! #e2o"o% "ete$ina"a se/n e! contato%

si se tata "e un instu$ento "e invesi)n &ue tiene tasa vaia'!e* E! i$#ote en !i'os "e! instu$ento se e"uci5 v2a constituci)n"e #ovisiones , e! va!o "e !a #-"i"a se econoce5 en !os esu!ta"os "e! e+ecicio

Las #ovisiones #o "eteioo "e va!o e/ista"as se/n !o in"ica"o en e! nu$ea! anteio se5n a+usta"as #osteio$ente% "eacue"o con !as eva!uaciones &ue se ea!icen% , se $anten"5n $ientas no se co$#ue'en eventos (avoa'!es* Si e! $onto "e !a#-"i"a #o "eteioo "e! va!o "e! instu$ento "e invesi)n "is$inu,ese , !a "is$inuci)n es o'+etiva$ente e!aciona"a con unevento #osteio a! econoci$iento "e! "eteioo% !a #-"i"a #o "eteioo e/ista"a se5 eveti"a* No o'stante% !a evesi)n no"a5 !u/a a un i$#ote en !i'os "e! instu$ento "e invesi)n &ue e3ce"a e! costo a$oti.a"o &ue u'iea si"o conta'i!i.a"o% "eno a'e e3isti"o !a #-"i"a /enea"a #o e! "eteioo "e! va!o "e! instu$ento% en !a (eca "e evesi)n* E! i$#ote "e !aevesi)n se e/ista5 en !os esu!ta"os "e! e+ecicio*

Las ec!asi(icaciones ente cate/o2as , venta "e invesiones se "e'en ea!i.a consi"ean"o !os citeios esta'!eci"os en e!nu$ea! 9*=% "e! nu$ea! 9% "e! at2cu!o =% ca#2tu!o II Ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o , constituci)n "e #ovisiones #o #ate "e!as instituciones conto!a"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% "e! t2tu!o IX De !os activos , "e !os !2$ites "ec-"ito% "e! !i'o I No$as /enea!es #aa !a a#!icaci)n "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo "e !aCo"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta Bancaia*






1 ACTIVO

1;INVE>SIONES

1;8MANTENIDAS HASTASU VENCIMIENTO DELESTADO OENTIDADES DEL

SECTO> PUBLICO



P


SUBCUENTAS1;88= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;818 De ;1 a 8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;81= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;898 De 1J1 a 1 ao X X X X X X X X X X X X X X X X1;89= De 1 a ; aos X X X X X X X X X X X X X X X X1;8;8 De ; a = aos X X X X X X X X X X X X X X X X1;8;= De = a 18 aos X X X X X X X X X X X X X X X X1;8<8 De $5s "e 18 aos X X X X X X X X X X X X X X X X

DINAMICADEBITOS

1* Po e! va!o a.ona'!e "e !as invesiones a"&uii"as $5s!os costos "e tansacci)n &ue sean "iecta$enteati'ui'!es a !a a"&uisici)n "e "icas invesiones*

9* Po !a va!oaci)n "e! #ota(o!io "e invesiones avenci$iento a! costo a$oti.a"o% co$o $2ni$o$ensua!$ente con e! $-to"o "e !a tasa "e inte-se(ectiva% con c-"ito a !a cuenta =;89 Uti!i"a"es(inancieas : En va!uaci)n "e invesiones*

;* Po e! va!o #o#ociona! "e !os "escuentos "even/a"os$ensua!$ente "e acue"o a! #!a.o "e !os t2tu!os conc-"ito a !a es#ectiva su'cuenta "e !a cuenta =18;Inteeses , "escuentos "e invesiones en t2tu!osva!oes*

<* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$etanscue e! #!a.o e$anente "e !os t2tu!os*

=* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !ossa!"os en $one"a e3tan+ea cuan"o -sta aau$entan"o es#ecto a !a actua!i.aci)n anteio% conc-"ito a !a cuenta =;81 Uti!i"a"es (inancieas :Ganancia en ca$'io*

* Po !a tans(eencia "e otas cate/o2as ta!es co$o 1;8<Dis#oni'!es #aa !a venta "e! Esta"o o "e enti"a"es"e! secto #'!ico o 1;8 De "is#oni'i!i"a"estin/i"a*

CREDITOS

1* Po !a venta% venci$iento o casti/o "e !as invesiones7 cuan"oe! va!o "e ne/ociaci)n sea $a,o o $eno a! e/ista"o en!i'os% !a "i(eencia se e/ista5 en e! esta"o "e #-"i"as ,/anancias*

9* Po !a tans(eencia ente !as su'cuentas% con(o$e tanscuee! #!a.o e$anente "e !os t2tu!os*

;* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !os sa!"osen $one"a e3tan+ea cuan"o -sta a "is$inui"o es#ecto a!a actua!i.aci)n anteio% con "-'ito a !a cuenta <;81P-"i"as (inancieas : P-"i"a en ca$'io*

<* Po !a tans(eencia a otas cate/o2as ta!es co$o 1;8<Dis#oni'!es #aa !a venta "e! Esta"o o "e enti"a"es "e!secto #'!ico o 1;8 De "is#oni'i!i"a" estin/i"a% -sta

!ti$a en e! caso "e &ue !os t2tu!os ten/an a!/una esticci)n*

=* Po !a tans(eencia a otas su'cuentas "e !a cuenta 1;8 De"is#oni'i!i"a" estin/i"a en e! caso "e &ue !os t2tu!os$anten/an ota esticci)n*

* Po e! va!o #o#ociona! "e !as #i$as "even/a"as$ensua!$ente "e acue"o a! #!a.o "e !os es#ectivos t2tu!os%con "-'ito a !a cuenta <;8= Pi$a "e invesiones en t2tu!osva!oes*



Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos ,"e !a ?unta Bancaia% T2tu!os VII% Su't2tu!o II% Ca#2tu!o I% Secci)n II% nu$ea! 9





1 ACTIVO

1;INVE>SIONES

1;8DE DISPONIBILIDAD>EST>INGIDA



P


SUBCUENTAS1;88= Ente/a"as #aa o#eaciones "e e#oto X X X X X X X X X X X X X X X :1;818 De#)sitos su+etos a esticci)n X X X X X X X X X X X X X X X X1;81= T2tu!os va!oes #aa enca+e X X X X : X X X X X X : : : : :1;898 Ente/a"os en /aant2a X X X X X X X X X X X X X X X X1;88 Otos X X X X X X X X X X X X X X X X

DESCRIPCION

En esta cuenta se e/istan !os instu$entos "e invesi)n "e! #a2s o "e! e3teio #aa cu,a tans(eencia "e "o$inio e3isten!i$itaciones o esticciones "e ca5cte !e/a! o contactua!* Los instu$entos "e invesi)n &ue se $anten/an en !os #ota(o!ios "e!as instituciones "e! siste$a (inancieo en !i&ui"aci)n se "e'e5n c!asi(ica co$o invesiones "is#oni'!es #aa !a venta ,so$etese a !os citeios "e va!oaci)n esta'!eci"os #aa esa cate/o2a*

E! e/isto conta'!e inicia! "e estas invesiones se ea!i.a5 en e! $o$ento en &ue se #o"u.ca !a esticci)n so'e e! instu$ento"e invesi)n% #aa !o cua! !a ec!asi(icaci)n "es"e !a cate/o2a "e &ue se tate% se ea!i.a5 uti!i.an"o !a !ti$a va!oaci)n*

La va!oaci)n "e !as invesiones e/ista"as en esta cuenta se e(ectua5 a! costo a$oti.a"o uti!i.an"o e! $-to"o "e !a tasa "einte-s e(ectiva* La (ecuencia "e su va!oaci)n se ea!i.a5 a! $enos a! ciee "e! 'a!ance $ensua!*

Las /anancias o #-"i"as #o actua!i.aci)n "e! costo a$oti.a"o "e !os instu$entos "e invesi)n e/ista"os en esta cate/o2ase econoce5n "iecta$ente en e! #ati$onio asta &ue !a con"ici)n &ue /ene) !a esticci)n a,a "esa#aeci"o% $o$ento en e!cua!% !a #-"i"a o /anancia acu$u!a"a no ea!i.a"a se tans(ei5 a !os esu!ta"os "e! e+ecicio en e! caso "e &ue !a invesi)n seaec!asi(ica"a a !as invesiones a va!o a.ona'!e con ca$'ios en e! esta"o "e esu!ta"os o a !a cate/o2a $anteni"as asta e!venci$iento% o #e$anece5 en !as cuentas #ati$onia!es en caso "e &ue se !a ec!asi(i&ue a !as invesiones "is#oni'!es #aa !aventa*

E! i$#ote "e !a #-"i"a incui"a #o "eteioo "e! va!o se ca!cu!a5 co$o !a "i(eencia ente e! va!o en !i'os "e! instu$ento "einvesi)n a! $o$ento "e constatase e! "eteioo , e! va!o #esente "e !os (!u+os "e ca+a (utuos &ue se necesitan ecu#ea%"a"as !as con"iciones "e ies/o &ue se an i"enti(ica"o% "esconta"os a !a tasa "e inte-s e(ectiva oi/ina! si se tata "e uninstu$ento "e invesi)n &ue tiene tasa (i+a% o a !a tasa "e inte-s e(ectiva vi/ente #aa e! #e2o"o% "ete$ina"a se/n e! contato%si se tata "e un instu$ento "e invesi)n &ue tiene tasa vaia'!e* E! i$#ote en !i'os "e! instu$ento se e"uci5 v2a constituci)n"e #ovisiones , e! va!o "e !a #-"i"a se econoce5 en !os esu!ta"os "e! e+ecicio*

Las #ovisiones #o "eteioo "e va!o e/ista"as se/n !o in"ica"o en e! inciso anteio se5n a+usta"as #osteio$ente% "eacue"o con !as eva!uaciones &ue se ea!icen% , se $anten"5n $ientas no se co$#ue'en eventos (avoa'!es7 si e! $onto "e !a#-"i"a #o "eteioo "e! va!o "e! instu$ento "e invesi)n "is$inu,ese , !a "is$inuci)n es o'+etiva$ente e!aciona"a con unevento #osteio a! econoci$iento "e! "eteioo% !a #-"i"a #o "eteioo e/ista"a se5 eveti"a* No o'stante% !a evesi)n no"a5 !u/a a un i$#ote en !i'os "e! instu$ento "e invesi)n &ue e3ce"a e! costo a$oti.a"o &ue u'iea si"o conta'i!i.a"o% "eno a'e e3isti"o !a #-"i"a /enea"a #o e! "eteioo "e! va!o "e! instu$ento% en !a (eca "e evesi)n* E! i$#ote "e !aevesi)n se e/ista5 en !os esu!ta"os "e! e+ecicio*

Cuan"o% a citeio "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% e3ista a!/una "istosi)n en e! c5!cu!o "e !a #-"i"a esti$a"a , !asituaci)n ce"iticia ea! "e! e$iso% se e&uei5 a !a instituci)n "e! siste$a (inancieo &ue +usti(i&ue !os c5!cu!os ea!i.a"os o#oce"a a constitui #ovisiones a"iciona!es*

DINAMICA

DEBITOS

1* Po e! va!o "e !a invesi)n en e! $o$ento en &ue se#o"u+o !a esticci)n% uti!i.an"o !a !ti$a va!oaci)n*

9* Po !a /anancia /enea"as en !a va!uaci)n a va!o a.ona'!e"e !as invesiones7 o "e se e! caso% #o !a va!uaci)n a!costo a$oti.a"o% con c-"ito a !a cuenta ;=8< Su#e5vit#o va!uaci)n : Va!uaci)n "e invesiones instu$entos(inancieos*

CREDITOS

1* Po e! venci$iento o casti/o "e !os t2tu!os*

9* Po !a ec!asi(icaci)n a otas cuentas cuan"o se e!i$ina !acon"ici)n "e esticci)n #aa su tans(eencia*







1 ACTIVO

1;INVE>SIONES

1;8DE DISPONIBILIDAD>EST>INGIDA



PI

X X X X X X X X X X X X X X X XSUBCUENTAS1;88= Ente/a"as #aa o#eaciones "e e#oto X X X X X X X X X X X X X X X :1;818 De#)sitos su+etos a esticci)n X X X X X X X X X X X X X X X X1;81= T2tu!os va!oes #aa enca+e X X X X : X X X X X X : : : : :1;898 Ente/a"as en /aant2a X X X X X X X X X X X X X X X X1;88 Otos X X X X X X X X X X X X X X X X

DINAMICA

DEBITOS

;* Po !a tans(eencia "es"e !as cuentas 1;81 A va!o a.ona'!e "e enti"a"es "e! secto #iva"o% 1;89 A va!o a.ona'!e "e enti"a"es "e! Esta"o o "e enti"a"es "e!secto #'!ico% 1;8; Dis#oni'!es #aa !a venta "eenti"a"es "e! secto #iva"o% 1;8< Dis#oni'!es #aa !aventa "e! esta"o o "e enti"a"es "e! secto #'!ico% 1;8=Manteni"as asta su venci$iento "e enti"a"es "e! secto #iva"o o 1;8 Manteni"as asta su venci$iento "eenti"a"es "e! secto #'!ico7 ,% #o e! va!o en !i'os "e!os instu$entos (inancieos ven"i"os con acue"o "eeco$#a*

CREDITOS

;* Po !a tans(eencia a !as cuentas 1;81 A va!o a.ona'!e"e! Esta"o o "e enti"a"es "e! secto #iva"o% 1;89 Ava!o a.ona'!e "e enti"a"es "e! secto #'!ico% 1;8;Dis#oni'!es #aa !a venta "e enti"a"es "e! secto #iva"o% 1;8< Dis#oni'!es #aa !a venta "e! esta"o o "eenti"a"es "e! secto #'!ico% 1;8= Manteni"as asta suvenci$iento "e enti"a"es "e! secto #iva"o o 1;8Manteni"as asta su venci$iento "e enti"a"es "e! secto #'!ico7 #o e! va!o en !i'os "e !os instu$entos(inancieos eco$#a"os% en cu$#!i$iento "e! contato*

<* Po !a e!i$inaci)n "e !a o#ci)n "e eco$#a% si !aso#eaciones no se an a"&uii"o "ento "e! #!a.o #acta"oen e! es#ectivo contato*

=* Po !a #-"i"a /enea"as en !a va!uaci)n a! costoa$oti.a"o*







1 ACTIVO

1;INVE>SIONES

1;0P>OVISION PA>AINVE>SIONES4




SUBCUENTAS1;8= 0Povisi)n #aa va!uaci)n "e invesiones4 X X X X X X X X X X X X X X X X1;18 0Povisi)n /enea! #aa invesiones4 X X X X X X X X X X X X X X X X

DESCRIPCION

Es una cuenta "e va!uaci)n "e! activo 0acee"oa4 &ue e/ista !os va!oes acu$u!a"os con ca/o a cuentas "e esu!ta"os"eu"oas% &ue !a enti"a" e(ecta con e! #o#)sito "e cu'i a"ecua"a$ente !a #osi'!e e"ucci)n "e! va!o "e !as invesionese/ista"as en !as cate/o2as Invesiones "is#oni'!es #aa !a venta% Invesiones $anteni"as asta su venci$iento , De"is#oni'i!i"a" estin/i"a% "e con(o$i"a" con !o esta'!eci"o en e! nu$ea! 9* "e! nu$ea! 9% "e! at2cu!o =% ca#2tu!o IICa!i(icaci)n "e activos "e ies/o , constituci)n "e #ovisiones #o #ate "e !as instituciones conto!a"as #o !a Su#einten"encia"e Bancos , Se/uos% "e! t2tu!o IX De !os activos , "e !os !2$ites "e c-"ito% "e! !i'o I No$as /enea!es #aa !a a#!icaci)n "e!a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo "e !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos ,Se/uos , "e !a ?unta Bancaia*

Si a citeio "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos e! va!o en !i'os "e un instu$ento "e invesi)n no e(!e+a e! va!o a.ona'!e asocia"o a su ies/o% #o"5 e3i/i !a constituci)n "e #ovisiones a"iciona!es*

>e/ista a"e$5s e! va!o "e !a #ovisi)n /enea! constitui"a #o !as enti"a"es*

DINAMICADEBITOS

1* Po e! va!o "e !as evesiones "e !as #ovisionese3cesivas o in"e'i"as con a'ono a !a cuenta "eesu!ta"os "eu"oa <<81 Povisiones Invesiones%cuan"o coes#on"a a! $is$o e+ecicio econ)$ico7 o% a!a su'cuenta =8<18 Otos In/esos : >evesi)n "e

#ovisiones cuan"o coes#on"a a e+eciciosanteioes*

9* Po !a "i(eencia ente e! #ecio "e venta , e! sa!"o "e!os t2tu!os va!oes neto "e #ovisiones% cuan"o e! #ecio"e venta sea $eno &ue e! va!o en !i'os*

;* Po e! va!o "e !os casti/os e(ectua"os "e con(o$i"a"con !as "is#osiciones e$iti"as #aa e! e(ecto #o !aSu#einten"encia "e Bancos , Se/uos*

CREDITOS

1* Po !as #ovisiones constitui"as #o e! "eteioo "e va!o "e!os instu$entos (inancieos% con "-'ito a !a cuenta "eesu!ta"os "eu"oa <<81 Povisi)n : Invesiones*

9* Po !as #ovisiones /enea!es constitui"as #o "ecisi)n "e !a

a"$inistaci)n% con ca/o a !a cuenta "e esu!ta"os "eu"oa<<81 Povisi)n : Invesiones*

DISPOSICIONES LEGALES:Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos ,"e !a ?unta Bancaia% t2tu!os IX% ca#2tu!o II% at2cu!o =% nu$ea! 9*




CATALOGO UNICO DE CUENTASELEMENTO GRUPO CUENTA USUARIOS

1 ACTIVO

1<CA>TE>A DEC>EDITOS



PI

X X X X X X X X X X X X : : X :CUENTAS1<81 Catea "e c-"itos co$ecia! #o vence X X X X X X : X X X X : : : : :1<89 Catea "e c-"itos "e consu$o #o vence X X X X X X : X X X X : : : : :1<8; Catea "e c-"itos "e vivien"a #o vence X X X : X : X X X X : : : : : :1<8< Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esa

#o vence X X X X X : : X : : X : : : : :

1<8= Catea "e c-"ito e"ucativo #o vence X X X : X : : : : : : X : : : :1<8 Catea "e c-"itos "e invesi)n #'!ica #o

vence : : : : : : : : : X : : : : : :

1<8 Catea "e c-"itos co$ecia! e(inancia"a#o vence

X X X X X X : X X X X : : : : :

1<18 Catea "e c-"itos "e consu$o

e(inancia"a #o vence X X X X X X : X X X X : : : : :

1<11 Catea "e c-"itos "e vivien"a e(inancia"a#o vence

X X X : X : X X X X : : : : : :

1<19 Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esae(inancia"a #o vence

X X X X X : : X : : X : : : : :

1<1; Catea "e c-"ito e"ucativo e(inancia"a#o vence

X X X : X : : : : : : X : : : :

1<1< Catea "e c-"itos "e invesi)n #'!icae(inancia"a #o vence

: : : : : : : : : X : : : : : :

1<1 Catea "e c-"itos co$ecia! eestuctua"a#o vence

X X X X X X : X X X X : : : : :

1<1J Catea "e c-"itos "e consu$oeestuctua"a #o vence

X X X X X X : X X X X : : : : :

1<1 Catea "e c-"itos "e vivien"aeestuctua"a #o vence

X X X : X : X X X X : : : : : :

1<98 Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esa

eestuctua"a #o vence X X X X X : : X : : X : : : : :1<91 Catea "e c-"ito e"ucativo eestuctua"a

#o vence X X X : X : : : : : : X : : : :

1<99 Catea "e c-"itos "e invesi)n #'!icaeestuctua"a #o vence

: : : : : : : : : X : : : : : :

1<9= Catea "e c-"itos co$ecia! &ue no"even/a inteeses

X X X X X X : X X X X : : : : :

1<9 Catea "e c-"itos "e consu$o &ue no"even/a inteeses

X X X X X X : X X X X : : : : :

1<9 Catea "e c-"itos "e vivien"a &ue no"even/a inteeses

X X X : X : X X X X : : : : : :

1<9J Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esa&ue no "even/a inteeses

X X X X X : : X : : X : : : : :

1<9 Catea "e c-"ito e"ucativo &ue no"even/a inteeses

X X X : X : : : : : : X : : : :

1<;8 Catea "e c-"itos "e invesi)n #'!ica &ueno "even/a inteeses : : : : : : : : : X : : : : : :1<;; Catea "e c-"itos co$ecia! e(inancia"a

&ue no "even/a inteesesX X X X X X : X X X X : : : : :

1<;< Catea "e c-"itos "e consu$oe(inancia"a &ue no "even/a inteeses

X X X X X X : X X X X : : : : :

1<;= Catea "e c-"itos "e vivien"a e(inancia"a&ue no "even/a inteeses

X X X : X : X X X X : : : : : :

1<; Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esae(inancia"a &ue no "even/a inteeses

X X X X X : : X : : X : : : : :

1<; Catea "e c-"ito e"ucativo e(inancia"a&ue no "even/a inteeses

X X X : X : : : : : : X : : : :




Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo% At* =1Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos ,"e !a ?unta Bancaia% at* =% ca#2tu!o II% t2tu!o IXCo"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos ,"e !a ?unta Bancaia% ca#2tu!o II% t2tu!o XI

Resolución No. SBS-202-2/21 DE DICIEMBRE DEL 202


1 ACTIVO




PI

X X X X X X X X X X X X : : XCUENTAS1<;J Catea "e c-"itos "e invesi)n #'!ica

e(inancia"a &ue no "even/a inteeses: : : : : : : : : X : : : : : :

1<<1 Catea "e c-"itos co$ecia! eestuctua"a&ue no "even/a inteeses

X X X X X X : X X X X : : : : :

1<<9 Catea "e c-"itos "e consu$oeestuctua"a &ue no "even/a inteeses

X X X X X X : X X X X : : : : :

1<<; Catea "e c-"itos "e vivien"aeestuctua"a &ue no "even/a inteeses

X X X : X : X X X X : : : : : :

1<<< Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esaeestuctua"a &ue no "even/a inteeses

X X X X X : : X : : X : : : : :

1<<= Catea "e c-"ito e"ucativo eestuctua"a&ue no "even/a inteeses

X X X : X : : : : : : X : : : :

1<< Catea "e c-"itos "e invesi)n #'!icaeestuctua"a &ue no "even/a inteeses

: : : : : : : : : X : : : : : :

1<< Catea "e c-"itos co$ecia! venci"a X X X X X X : X X X X : : : : :1<=8 Catea "e c-"itos "e consu$o venci"a X X X X X X : X X X X : : : : :1<=1 Catea "e c-"itos "e vivien"a venci"a X X X : X : X X X X : : : : : :1<=9 Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esa

venci"aX X X X X : : X : : X : : : : :

1<=; Catea "e c-"ito e"ucativo venci"a X X X : X : : : : : : X : : : :1<=< Catea "e c-"itos "e invesi)n #'!icavenci"a

: : : : : : : : : X : : : : : :

1<= Catea "e c-"itos co$ecia! e(inancia"avenci"a

X X X X X X : X X X X : : : : :

1<=J Catea "e c-"itos "e consu$oe(inancia"a venci"a

X X X X X X : X X X X : : : : :

1<= Catea "e c-"itos "e vivien"a e(inancia"avenci"a

X X X : X : X X X X : : : : : :

1<8 Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esae(inancia"a venci"a

X X X X X : : X : : X : : : : :

1<1 Catea "e c-"ito e"ucativo e(inancia"avenci"a

X X X : X : : : : : : X : : : :

1<9 Catea "e c-"itos "e invesi)n #'!icae(inancia"a venci"a

: : : : : : : : : X : : : : : :

1<= Catea "e c-"itos co$ecia! eestuctua"a

venci"a X X X X X X : X X X X : : : : :1< Catea "e c-"itos "e consu$o

eestuctua"a venci"aX X X X X X : X X X X : : : : :

1< Catea "e c-"itos "e vivien"aeestuctua"a venci"a

X X X : X : X X X X : : : : : :

1<J Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esaeestuctua"a venci"a

X X X X X : : X : : X : : : : :

1< Catea "e c-"ito e"ucativo eestuctua"avenci"a

X X X : X : : : : : : X : : : :

1<8 Catea "e c-"itos "e invesi)n #'!icaeestuctua"a venci"a

: : : : : : : : : X : : : : : :

1< 0Povisiones #aa c-"itos inco'a'!es4 X X X X X X X X X X X X : : : :







1 ACTIVO



B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C MC E

PI

X X X X X X X X X X X X : : : :



CATALOGO UNICO DE CUENTASDESCRIPCION

E! /u#o "e catea "e c-"itos inc!u,e una c!asi(icaci)n #inci#a! "e acue"o a !a activi"a" a !a cua! se "estinan !os ecusos%estas son6 #aa instituciones (inancieas #iva"as , #'!icas6 co$ecia!% consu$o% vivien"a% $icoe$#esa% e"ucativo , "einvesi)n #'!ica* Dento "e !os c-"itos co$ecia!es se inc!u,en !os c-"itos #atici#a"os &ue son una $o"a!i"a" es#ecia! "eo#eaci)n ce"iticia caactei.a"a #o !a #atici#aci)n con+unta "e un /u#o "e instituciones "e! siste$a (inancieo% &ueconcuen en !a concesi)n "e un c-"ito &ue% #o su e!eva"a cuant2a u otas caacte2sticas% #ecisa !a co!a'oaci)n "e a!/unasinstituciones* Esta c!asi(icaci)n "e o#eaciones a su ve. inc!u,e una se/e/aci)n #o su venci$iento en catea #o vence%

e(inancia"a% eestuctua"a% &ue no "even/a inteeses , venci"a*

La catea #o vence% e(inancia"a% eestuctua"a , !a catea &ue no "even/a inteeses% $antienen una su'c!asi(icaci)n #o $a"uaci)n% es "eci en (unci)n "e! an/o "e! venci$iento (utuo "e !as o#eaciones% c5nones o cuotas7 ,% !a catea venci"a$antiene una su'c!asi(icaci)n en (unci)n "e !os "2as &ue se $antiene ca"a o#eaci)n% canon o cuota co$o venci"a*

Se entien"e #o catea #o vence a&ue!!a cu,o #!a.o no a venci"o , a&ue!!a venci"a asta 8% ;8 o 1= "2as #osteioes a !a(eca "e venci$iento "e !a o#eaci)n% se/n sea e! caso% o "e acue"o a !o esta'!eci"o en e! es#ectivo contato% sin #e+uicio"e! c5!cu!o "e !os inteeses #o $oa a &ue u'iee !u/a "es"e e! "2a si/uiente "e! venci$iento "e !a o#eaci)n*

Los c-"itos &ue "e'an se cance!a"os $e"iante c5nones% cuotas o !a #oci)n "e! ca#ita! &ue (o$a #ate "e !os "ivi"en"os% see/ista5n se/n !a $a"uaci)n "e ca"a canon% cuota o cuota "e "ivi"en"o* Cuan"o e3ista una #oci)n "e! ca#ita! "e estosc-"itos% venci"a asta 8% ;8 o 1= "2as% se/n sea e! caso% "ica #oci)n se tans(ei5 a catea venci"a , si$u!t5nea$ente e!esto "e! ca#ita! "e! c-"ito #asa5 a catea &ue no "even/a inteeses% es#etan"o !as con"iciones "e $a"uaci)n "e! c-"ito*Estas o#eaciones e/ista"as en ta! cuenta no /enea5n inteeses* I/ua!$ente% cuan"o e3istan% c5nones% cuotas o cuotas "e"ivi"en"os "e !os c-"itos e/ista"os en catea &ue no "even/a inteeses% venci"os #o $5s "e &uince% teinta o sesenta "2as%

se/n sea e! caso% "icos c5nones% cuotas o cuotas "e "ivi"en"os se tans(ei5n a catea venci"a*

Ca"a una "e !as cuotas o #ociones "e ca#ita! "e !os "ivi"en"os , c5nones "e aen"a$iento $ecanti! e/ista"os en cateavenci"a se ec!asi(ica5n a !a su'cuenta coes#on"iente con(o$e se ince$ente su #e2o"o "e $oosi"a"*

Las instituciones e/ista5n !a tota!i"a" "e un c-"ito co$o catea venci"a% "e acue"o a !o esta'!eci"o en !a Co"i(icaci)n "e>eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta Bancaia% o en e! $o$ento en &ue e! es#ectivocontato "e c-"ito !o esta'!e.ca% !o &ue ocua #i$eo*

Paa !a ec!asi(icaci)n , e/isto en !as cuentas "e e(inancia$iento , eestuctuaci)n "e c-"itos se consi"ea5n !as"is#osiciones conteni"as en !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?untaBancaia*

To"a o#eaci)n &ue cu$#!a !as caacte2sticas antes sea!a"as% "e'e5 se sustenta"a en un e#ote "e c-"ito% "e'i"a$ente"ocu$enta"o , ana!i.a"a in"ivi"ua!$ente tenien"o en cuenta !as "is#osiciones vi/entes% es#ecia!$ente a&ue!!as e(eentes a !anueva ca#aci"a" "e #a/o*

La concesi)n "e c-"itos , su instu$entaci)n "e'e5n cu$#!ise "e acue"o a !as "is#osiciones , con"iciones esta'!eci"as en!a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo% !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos ,Se/uos , "e !a ?unta Bancaia% !as !e,es o "is#osiciones es#ec2(icas esta'!eci"as #o !os o/anis$os "e conto!% as2 co$o a !as#o!2ticas "e c-"ito "icta"as #o e! "iectoio o #o e! o/anis$o &ue a/a sus veces*

Los va!oes &ue !a enti"a" eci'a #o conce#to "e a'ono a !as o#eaciones "e catea% "e'e5n a#!icase "iecta$ente a !ases#ectivas cuentas "e este /u#o "e cuentas*

Las instituciones (inancieas est5n o'!i/a"as a ea!i.a e! conto! "e! "estino "e !os c-"itos , !a #e$anencia inte/a! "e !as/aant2as &ue !o es#a!"en% !as cua!es #ue"en se% ente otas% #esona!es% #en"aias% i#otecaias% (i"uciaias% ava!es ,/aant2as "e instituciones (inancieas% t2tu!os , va!oes% a"ecua"as se/n !as no$as "icta"as #o !a Su#einten"encia "eBancos , Se/uos*

Paa !a constituci)n "e #ovisiones "e !os su+etos "e c-"ito se "e'e5 consi"ea% !os #a5$etos esta'!eci"os en !aCo"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta Bancaia*



Resolución No. SBS-202-2(2 $e noie%&'e $el 202


1 ACTIVO

1<CA>TE>A DE

C>EDITOS

1<81CA>TE>A DE

C>DITOS COME>CIALPO> VENCE>



PI



X X X X X X : X X X X : : : : :SUBCUENTAS1<818= De 1 a ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<8118 De ;1 a 8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<811= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<8198 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<819= De $5s "e ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :

DESCRIPCI3N

Las instituciones "e! siste$a (inancieo% en !os $anua!es es#ectivos% "e'e5n "ete$ina !os #!a.os en !os cua!es !a enti"a""e'e ente/a% o'!i/atoia$ente #aa e! co'o #o !a v2a +u"icia!% !os "ocu$entos "e catea , sus accesoios*

Se entien"e #o c-"itos co$ecia!es to"os a&ue!!os oto/a"os a #esonas natua!es o +u2"icas "estina"os a! (inancia$iento "eactivi"a"es "e #o"ucci)n , co$ecia!i.aci)n "e 'ienes , sevicios en sus "i(eentes (ases% cu,a (uente "e #a/o constitu,en !osin/esos #o ventas u otos conce#tos e"itua'!es% "iecta$ente e!aciona"os con !a activi"a" (inancia"a% #o !o &ue see/ista5n en esta cuenta a&ue!!os c-"itos &ue cu$#!an !os e&uisitos #aa se consi"ea"os co$o co$ecia!es "e acue"o con!a no$a "e ca!i(icaci)n , c!asi(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"a #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*

Las o#eaciones &ue se #o"5n inc!ui en esta c!ase "e c-"itos% ente otas% son !as si/uientes6 so'e/ios% #-sta$os%"ocu$entos "esconta"os% c-"itos oto/a"os ente instituciones (inancieas% o#eaciones "e aen"a$iento (inancieo% cateaco$#a"a% c-"itos es#ecia!es% "ocu$entos #a/a"os #o cuenta "e c!ientes% c-"itos su'o"ina"os% ventas con #acto "eeco$#a* Asi$is$o% se inc!ui5n !os c-"itos conce"i"os a /o'ienos secciona!es , otas enti"a"es "e! secto #'!ico* A"e$5s%se e/istan !as o#eaciones oto/a"as a tav-s "e ta+etas "e c-"ito con "estino co$ecia!*

Se e/ista5n a"e$5s en esta cuenta a&ue!!as o#eaciones &ue cu$#!an !os e&uisitos #aa se consi"ea"os co$o c-"itos#atici#a"os o consocia"os% "e acue"o con !a no$a "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"a #o !a Su#einten"encia "eBancos , Se/uos* Paa este ti#o "e o#eaciones "e'e5 "esi/nase un 'anco a/ente* Las instituciones "e! siste$a (inancieo&ue concuan en !a concesi)n "e c-"itos #atici#a"os 0consocia"os4% "e'e5n "a cu$#!i$iento a !o "is#uesto en !os at2cu!os9 , ; "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo , !a es#ectiva no$ativa vi/ente*

Los c-"itos co$ecia!es #o"5n se cance!a"os a su venci$iento o #ei)"ica$ente% #o $e"io "e cuotas "e a$oti.aci)n*

Las enti"a"es conto!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesaias ente !as "i(eentes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o"e venci$iento% con(o$e tanscue e! #!a.o , se a#o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#eaci)n% canon% cuota o #oci)n "e! ca#ita!&ue (o$a #ate "e !os "ivi"en"os* Los c-"itos oto/a"os a otas instituciones (inancieas se e/ista5n en esta cuenta sie$#e , cuan"o e! #!a.o "e "icosc-"itos sea $a,o a ;8 "2as% caso contaio se e/ista5n en !a cuenta 198118 O#eaciones inte'ancaias : Otas instituciones"e! siste$a (inancieo*

E! e/isto "e !as o#eaciones "e catea co$#a"a se a5 a! va!o "e a"&uisici)n* En caso &ue se #esenten "i(eencias ente e!va!o no$ina! "e !os c-"itos a"&uii"os , e! va!o "ese$'o!sa"o% ta!es "i(eencias se conto!a5n e3taconta'!e$ente co$o"escuentos o #i$as en co$#a "e catea* Las #i$as o "escuentos en !a a"&uisici)n "e catea se5n "even/a"os en (o$a!inea!% en (unci)n "e! #!a.o "e ca"a o#eaci)n con conta#ati"a a !as es#ectivas cuentas "e esu!ta"os*

Las enti"a"es "e'e5n !!eva e/istos a"iciona!es &ue i"enti(i&uen c!aa$ente !os su'se/$entos "e c-"itos co$ecia!es%esta'!eci"os en !a no$ativa e3#e"i"a #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*

DINAMICADEBITOS

1* Po e! va!o "e! so'e/io ocasiona! conce"i"o*9* Po e! va!o "e !os "ese$'o!sos e(ectua"os a! c!iente #o

!as o#eaciones en sus "i(eentes $o"a!i"a"es%a#o'a"as*

;* Po !a tans(eencia "es"e !a cuenta 1981 O#eaciones

Inte'ancaias : Fon"os inte'ancaios ven"i"os cuan"o!os (on"os no an si"o ecu#ea"os a su venci$iento ,se instu$enta con !a "ocu$entaci)n a#o#ia"a*

CREDITOS

1* Po a'ono o cance!aci)n tota! "e !as "i(eentes o#eaciones"e c-"ito*

9* Po e! va!o no$ina! "e !os "ocu$entos co$#a"os% a!$o$ento "e su venta o "evo!uci)n% "e'i"a$ente cance!a"os*

;* Po !a tans(eencia a !as cuentas 1<8 Catea "e c-"itos

co$ecia! e(inancia"a #o vence% 1<1 Catea "e c-"itosco$ecia! eestuctua"a #o vence*

DISPOSICIONES LEGALES:Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo% At* =1Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a?unta Bancaia% t2tu!o IX% ca#2tu!o II% at* =Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a?unta Bancaia% ca#2tu!o II% t2tu!o XI



1 ACTIVO


1<81CA>TE>A DEC>DITOSCOME>CIAL PO>VENCE>


B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C EPI




DESCRIPCI3N

DINAMICADEBITOS

<* Po e! va!o no$ina! "e! contato "e aen"a$iento(inancieo*

=* Po e! va!o #a/a"o "e !a catea co$#a"a #o !aenti"a"*

* Po e! va!o "e !as o#eaciones contin/entes ,ace#taciones #a/a"as #o !a enti"a" #o cuenta"e c!ientes*

* Po !a estituci)n "es"e !a catea &ue no "even/ainteeses a !a catea #o vence% !ue/o "ee/u!ai.a"a !a situaci)n "e $oosi"a" "e !ao#eaci)n*

J* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$etanscue e! #!a.o e$anente "e !as o#eaciones%cuotas% #oci)n "e! ca#ita! &ue (o$a #ate "e !os"ivi"en"os o c5nones*

* Po e! va!o #o#ociona! "e !os "escuentos"even/a"os $ensua!$ente en !a catea

co$#a"a% "e acue"o a! #!a.o "e !aso#eaciones% con c-"ito a !a su'cuenta =18<<=Descuentos en catea co$#a"a*

18* Po e! va!o "e! #inci#a! en !os consu$os ea!i.a"osa tav-s "e! siste$a "e ta+etas "e c-"itoco#oativas o e$#esaia!es% inc!ui"os avances ene(ectivo% en !as $o"a!i"a"es "e c-"ito otativo ,"i(ei"o*

CREDITOS

<* Po !a tans(eencia a !a cuenta "e 1<9= Catea "e c-"itosco$ecia! &ue no "even/a inteeses*

=* Po !a tans(eencia a !a cuenta 1<< Catea "e c-"itos co$ecia!venci"a% cuan"o a,a tanscui"o $5s "e ;8 "2as a #ati "e! "2a"e! venci$iento oi/ina! cuotas% #oci)n "e! ca#ita! &ue (o$an

#ate "e !os "ivi"en"os o c5nones*

* Po !a tans(eencia ente su'cuentas con(o$e tanscue e! #!a.oe$anente "e !as o#eaciones% cuotas% #oci)n "e! ca#ita! &ue(o$a #ate "e !os "ivi"en"os% o c5nones*

* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 18918 Deecos(i"uciaios : Catea "e c-"itos #o vence*

J* Po e! va!o #o#ociona! "e !as #i$as "even/a"as $ensua!$enteen catea co$#a"a "e acue"o a! #!a.o "e !as o#eaciones% conc-"ito a !a cuenta <;8 Pi$as en catea co$#a"a*

* Po a'ono o cance!aci)n tota! "e !as "i(eentes $o"a!i"a"es "ec-"itos a ta+etaa'ientes*

DISPOSICIONES LEGALES:Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo% At* =1Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e!a ?unta Bancaia% t2tu!o IX% ca#2tu!o II% at* =Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e!a ?unta Bancaia% ca#2tu!o II% t2tu!o XI



1 ACTIVO


1<89 B I FM C C B E B E A S O

B S U T O A T F E D N C C L G D



CA>TE>A DE C>DITOSDE CONSUMO PO>VENCE>

P F T C O M H N V E F E C M C EPI

X X X X X X : X X X X : : : : :SUBCUENTAS1<898= De 1 a ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<8918 De ;1 a 8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<891= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :

1<8998 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<899= De $5s "e ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :

DESCRIPCION

Se e/ista5n en esta cuenta a&ue!!os c-"itos &ue cu$#!an !os e&uisitos #aa se consi"ea"os co$o "e consu$o% "e acue"o con !ano$a "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"a #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*

E! ti#o "e o#eaciones &ue se #o"5n inc!ui en esta cuenta son6 so'e/ios% #-sta$os% aen"a$iento (inancieo% catea co$#a"a%catea #o ies/o co$#ati"o% ventas con #acto "e eco$#a* A"iciona!$ente se e/ista5n to"as !as o#eaciones e(ectua"as a tav-s"e! siste$a "e ta+etas "e c-"ito a #esonas natua!es% se consi"ea5n c-"itos "e consu$o% sie$#e , cuan"o e! "estino "e! c-"itosea e! #a/o "e 'ienes% sevicios o /astos no e!aciona"os con una activi"a" #o"uctiva* Estos c-"itos #o"5n se cance!a"os a su venci$iento o #ei)"ica$ente% #o $e"io "e cuotas "e a$oti.aci)n*

Las enti"a"es conto!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesaias ente !as "i(eentes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o "evenci$iento% con(o$e tanscue e! #!a.o , se a#o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#eaci)n% canon o cuota*

DEBITOS

1* Po e! va!o "e! so'e/io ocasiona! conce"i"o*

9* Po e! va!o "e !os "ese$'o!sos e(ectua"os a !os c!ientes #o !aso#eaciones a#o'a"as*

;* Po !a tans(eencia "e !a cuenta 1981 Fon"os inte'ancaiosven"i"os cuan"o !os (on"os no an si"o ecu#ea"os a suvenci$iento , se instu$enta con !a "ocu$entaci)n a#o#ia"a*

<* Po e! va!o no$ina! "e! contato "e aen"a$iento (inancieo*

=* Po e! va!o "e a"&uisici)n "e !a catea "e c-"itos co$#a"a #o !a enti"a"*

* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscue e! #!a.oe$anente "e !as o#eaciones% cuotas% #oci)n "e! ca#ita! &ue(o$a #ate "e !os "ivi"en"os o c5nones*

* Po e! va!o "e !as o#eaciones contin/entes , ace#taciones#a/a"as #o !a enti"a" #o cuenta "e c!ientes*

J* Po !a estituci)n a !a catea #o vence !ue/o "e e/u!ai.a"a !asituaci)n "e $oosi"a" su#eio a ;8 "2as*

* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscue e!#!a.o e$anente "e !as o#eaciones% cuotas% #oci)n "e! ca#ita!&ue (o$a #ate "e !os "ivi"en"os o c5nones*

18* Po e! va!o #o#ociona! "e !os "escuentos en catea co$#a"a"even/a"os $ensua!$ente "e acue"o a! #!a.o "e !aso#eaciones% con c-"ito a !a su'cuenta =18<;= Descuentos encatea co$#a"a*

CREDITOS

1* Po a'ono o cance!aci)n tota! "e !as o#eaciones "e c-"ito"e consu$o*

9* Po e! va!o "e a"&uisici)n "e !os "ocu$entos co$#a"ose! $o$ento "e su venta o "evo!uci)n% "e'i"a$entecance!a"os*

;* Po !a tans(eencia a !as cuentas 1<18 Catea "ec-"itos "e consu$o e(inancia"a #o vence% 1<1JCatea "e c-"itos "e consu$o eestuctua"a #o

vence

<* Po !a tans(eencia a !a cuenta 1<9 Catea "e c-"itos"e consu$o &ue no "even/a inteeses*

=* Po !a tans(eencia a !a cuenta "e 1<=8 Catea "ec-"itos "e consu$o venci"a cuan"o a,a tanscui"o$5s "e 1= "2as a #ati "e! "2a "e! venci$iento oi/ina!*

* Po e! va!o "e !os c5nones co'a"os antici#a"a$ente*

* Po !a tans(eencia ente su'cuentas con(o$e tanscuee! #!a.o e$anente "e !as o#eaciones% cuotas% #oci)n "e!ca#ita! &ue (o$a #ate "e !os "ivi"en"os o c5nones*

J* Po a'ono o cance!aci)n tota! "e !as "i(eentes $o"a!i"a"es

"e c-"itos a ta+etaa'ientes*

* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 18918Deecos (i"uciaios : Catea "e c-"itos #o vence*

DISPOSICIONES LEGALES:Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo% At* =1Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?untaBancaia% t2tu!o IX% ca#2tu!o II% at* =Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?untaBancaia% ca#2tu!o II% t2tu!o XI

Resolución No. SBS-20-00"0" $e $icie%&'e $el 20

CATALOGO UNICO DE CUENTAS

ELEMENTO GRUPO CUENTAS USUARIOS1 ACTIVO


1<89CA>TE>A DEC>DITOS DE





CONSUMO PO>VENCE>


X X X X X X : X X X X : : : : :SUBCUENTAS1<898= De 1 a ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<8918 De ;1 a 8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<891= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :

1<8998 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<899= De $5s "e ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :

DINAMICADEBITOS

11* Po e! va!o "e! #inci#a! en !os consu$os ea!i.a"os atav-s "e! siste$a "e ta+etas "e c-"ito% en !as$o"a!i"a"es "e c-"ito otativo , "i(ei"o*

19* Po !os avances en e(ectivo a tav-s "e ta+etas "e c-"ito*

CREDITOS




ELEMENTO GRUPO CUENTA USUARIOS

1

ACTIVO

1<

CA>TE>A DEC>EDITOS

1<8;

CA>TE>A DEC>EDITOS DE

B I F

M C C B E B E A S O




VIVIENDA PO>VENCE>


X X X : X : X X X : : : : : : :

SUBCUENTAS

1<8;8= De 1 a ;8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :1<8;18 De ;1 a 8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :

1<8;1= De 1 a 1J8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :1<8;98 De 1J1 a ;8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :1<8;9= De $5s "e ;8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :

DESCRIPCION

Se e/ista5n en esta cuenta a&ue!!os c-"itos &ue cu$#!an !os e&uisitos #aa se consi"ea"os co$o "e vivien"a% "e acue"ocon !a no$a "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"a #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*

E! citeio "e ca!i(icaci)n "e !os "eu"oes #o c-"itos #aa !a vivien"a es #e$anente*

Estos c-"itos se eva!ua5n en (unci)n "e !a anti/e"a" "e !os "ivi"en"os #en"ientes "e #a/o% , !a ca!i(icaci)n esu!tante see3ten"e5 a !a tota!i"a" "e! $onto a"eu"a"o% tanto #o vence% venci"o , &ue no "even/a inteeses*

Este ti#o "e c-"itos se cance!an $e"iante ta'!as "e a$oti.aci)n con a'onos en (ecas #evia$ente sea!a"as*

A"iciona!$ente% inc!u,e !os c-"itos con /aant2a i#otecaia conce"i"os a #esonas natua!es o +u2"icas &ue "esao!!en#o,ectos in$o'i!iaios7 !os conce"i"os a (i"eico$isos in$o'i!iaios% sie$#e &ue -stos ten/an co$o (ina!i"a" !a constucci)n "evivien"as7 !os "estina"os a !a a"&uisici)n "e teenos u'ani.a"os "estina"os #aa !a constucci)n "e vivien"a7 ta$'i-n seinc!u,en en esta cate/o2a a !os c-"itos oto/a"os #aa !a a"&uisici)n "e teenos% sie$#e , cuan"o sea #aa !a constucci)n "evivien"a #o#ia7 ,% e! $onto "e !os #-sta$os i#otecaios con e$isi)n "e c-"u!as i#otecaias* E! $onto "e !as c-"u!as "e #o#iae$isi)n eci'i"as #o e! 'anco en #a/o "e ca#ita! "e esta c!ase "e #-sta$os% se ace"ita5 "e in$e"iato a esta cuenta con e!"-'ito coe!ativo a !a su'cuenta 98;8= Va!oes en cicu!aci)n : C-"u!as i#otecaias , se consi"ea5n (uea "e cicu!aci)n*

Las enti"a"es autoi.a"as #aa titu!ai.a catea i#otecaia "e vivien"a e/ista5n en esta cuenta !a catea i#otecaiaco$#a"a #aa e(ectua e! #oceso "e titu!ai.aci)n*

E! e/isto "e !as o#eaciones "e catea i#otecaia co$#a"a se a5 a! va!o "e a"&uisici)n* En caso &ue se #esenten"i(eencias ente e! va!o no$ina! "e !os c-"itos a"&uii"os , e! va!o "ese$'o!sa"o% ta!es "i(eencias se !!eva5n #aa conto! enuna cuenta e3taconta'!e "e conto! co$o "escuentos o #i$as en co$#a "e catea* La a$oti.aci)n "e !as #i$as o"escuentos se a5 consi"ean"o !a vi/encia "e ca"a o#eaci)n con conta#ati"a a !as es#ectivas cuentas "e esu!ta"os*

Las enti"a"es conto!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesaias ente !as "i(eentes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o"e venci$iento% con(o$e tanscue e! #!a.o , se a#o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#eaci)n% cuota o "ivi"en"o*

DINAMICA

DEBITOS

1* Po e! va!o "e !os "ese$'o!sos "e #inci#a! e(ectua"os #o !as o#eaciones "e c-"ito "e vivien"a a#o'a"as*

9* Po e! va!o "e a"&uisici)n "e !a catea i#otecaiaco$#a"a*

;* Po !a estituci)n "es"e !a catea &ue no /enea inteeses a!a catea #o vence% !ue/o "e e/u!ai.a"a !a situaci)n "e$oosi"a" "e !a o#eaci)n*

<* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscue e!#!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #oci)n "e! ca#ita!&ue (o$a #ate "e !os "ivi"en"os*

=* Po e! va!o #o#ociona! "e !os "escuentos "even/a"os$ensua!$ente en catea co$#a"a "e acue"o a! #!a.o "e!as o#eaciones% con c-"ito a !a su'cuenta =18<;=Descuentos en catea co$#a"a*

CREDITOS

1* Po !os a'onos , cance!aciones o"inaias , e3tao"inaias"e #inci#a! e(ectua"as #o !os c!ientes "e !aso#eaciones% cuotas% c5nones o #oci)n "e! ca#ita! &ue(o$a #ate "e !os "ivi"en"os*

9* Po !a a#!icaci)n "e! se/uo "e "es/ava$en en !os casos, con"iciones &ue sea!an !os e/!a$entos es#ectivos*

;* Po e! va!o no$ina! "e !as c-"u!as i#otecaias "e #o#ia

e$isi)n eci'i"as en conce#to "e #a/o "e ca#ita! "e !os#-sta$os i#otecaios "e a$oti.aci)n /a"ua!*

<* Po !a tas(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscuee! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #oci)n "e!ca#ita! &ue (o$a #ate "e !os "ivi"en"os*




1 1< 1<8; B I F



ACTIVO CA>TE>A DEC>EDITOS

CA>TE>A DEC>EDITOS DEVIVIENDA PO>VENCE>

M C C B E B E A S OB S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E

PI

X X X : X : X X X X : : : : : :SUBCUENTAS1<8;8= De 1 a ;8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :

1<8;18 De ;1 a 8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :1<8;1= De 1 a 1J8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :1<8;98 De 1J1 a ;8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :1<8;9= De $5s "e ;8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :


=* Po !a tans(eencia a !a es#ectiva cuenta "e c-"itose(inancia"os o eestuctua"os% "e con(o$i"a" con !as"is#osiciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos ,Se/uos*

* Po !a tans(eencia a !a es#ectiva cuenta "e c-"itos &ueno "even/an inteeses o a catea venci"a% "econ(o$i"a" con !as "is#osiciones "e !a Su#einten"encia"e Bancos , Se/uos*

* Po e! va!o #o#ociona! "e !as #i$as "even/a"as$ensua!$ente en catea co$#a"a "e acue"o a! #!a.o"e !as o#eaciones% con c-"ito a !a cuenta <;8 Pi$asen catea co$#a"a*

J* Po e! va!o "e !os "ocu$entos co$#a"os% e! $o$ento"e su venta o "evo!uci)n% "e'i"a$ente cance!a"os*





1 1< 1<8< B I F



ACTIVO CA>TE>ADE C>EDITOS

CA>TE>A DEC>DITOS PA>A LAMIC>OEMP>ESA PO>VENCE>

M C C B E B E A S OB S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E

PI

X X X X X : : X : : X : : : : :SUBCUENTAS1<8<8= De 1 a ;8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :

1<8<18 De ;1 a 8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :1<8<1= De 1 a 1J8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :1<8<98 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :1<8<9= De $5s "e ;8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :

DESCRIPCION

Se e/ista5n en esta cuenta a&ue!!os c-"itos &ue cu$#!an !os e&uisitos #aa se consi"ea"os co$o $icoc-"itos% "e acue"ocon !as no$as e3#e"i"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% as2 co$o !as o#eaciones &ue se oto/uen a !os$icoe$#esaios a tav-s "e ta+etas "e c-"ito*

Po su natua!e.a% !os $icoc-"itos se5n ca!i(ica"os 'as5n"ose en !as no$as esta'!eci"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos ,Se/uos* Los $icoc-"itos se5n ca!i(ica"os en (unci)n "e !a $oosi"a" en e! #a/o "e !as cuotas #acta"as*

Este ti#o "e c-"itos #o"5n se cance!a"os a su venci$iento o $e"iante ta'!as "e a$oti.aci)n con a'onos en (ecas#evia$ente sea!a"as*

Las enti"a"es conto!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesaias ente !as "i(eentes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o"e venci$iento% con(o$e tanscue e! #!a.o , se a#o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#eaci)n% cuota o #oci)n "e! ca#ita! &ue(o$a #ate "e! "ivi"en"o% ,@o canon "e aen"a$iento $ecanti!*

DINAMICADEBITOS

1* Po e! va!o "e !os "ese$'o!sos "e #inci#a! e(ectua"os #o !as o#eaciones "e c-"ito a#o'a"as*

9* Po !a estituci)n "es"e !a catea &ue no /enea inteeses a!a catea #o vence% !ue/o "e e/u!ai.a"a !a situaci)n "e$oosi"a" "e !a o#eaci)n*

;* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscuee! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o "ivi"en"os*

<* Po e! va!o "e! #inci#a! en !os consu$os ea!i.a"os atav-s "e! siste$a "e ta+etas "e c-"ito a$icoe$#esaios% inc!ui"os avances en e(ectivo% en !as$o"a!i"a"es "e c-"ito otativo , "i(ei"o*

CREDITOS

1* Po !os a'onos , cance!aciones% o"inaias ,e3tao"inaias% "e #inci#a!% e(ectua"os #o !os c!ientes%"e !as o#eaciones% canon% cuota o #oci)n "e! ca#ita!&ue (o$a #ate "e! "ivi"en"o*

9* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscuee! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o "ivi"en"os*

;* Po !a tans(eencia a !as es#ectivas cuentas "e cateae(inancia"a , eestuctua"a*

<* Po !a tans(eencia a !as es#ectivas cuentas "e catea&ue no "even/an inteeses , catea venci"a*

<* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 18918Deecos (i"uciaios : Catea "e c-"itos #o vence*

=* Po a'ono o cance!aci)n tota! "e !as "i(eentes$o"a!i"a"es "e c-"itos a ta+etaa'ientes "e !a$icoe$#esa*

DISPOSICIONES LEGALES:Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo% At* =1Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?untaBancaia% t2tu!o IX% ca#2tu!o II% at* =Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?untaBancaia% t2tu!o XI% ca#2tu!o II





1 ACTIVO


1<8=CA>TE>A DEC>DITOEDUCATIVOPO> VENCE>

B I FM C B E B E A S O

B S U T A T F E D N C C L G DP F T C M H N V E F E C M C E

PI

X X X X : : : : : : X : : : :SUBCUENTAS

1<8=8= De 1 a ;8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :1<8=18 De ;1 a 8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :1<8=1= De 1 a 1J8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :1<8=98 De 1J1 a ;8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :1<8=9= De $5s "e ;8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :

DESCRIPCION

Se entien"e #o c-"ito e"ucativo a a&ue!!os "estina"os a (inancia e! "esao!!o "e! ta!ento u$ano a (in "e #o$ove e!(ota!eci$iento "e !a e"ucaci)n "e !os ecuatoianos% #o !o &ue se e/ista5n en esta cuenta a&ue!!os c-"itos &ue cu$#!an !ose&uisitos #aa se consi"ea"os co$o ta!es "e acue"o con !a no$a "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"a #o !aSu#einten"encia "e Bancos , Se/uos*

Estos c-"itos #o"5n se cance!a"os a su venci$iento o #ei)"ica$ente% #o $e"io "e cuotas "e a$oti.aci)n*

Las enti"a"es conto!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesaias ente !as "i(eentes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o"e venci$iento% con(o$e tanscue e! #!a.o , se a#o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#eaci)n% canon% cuota o #oci)n "e! ca#ita!&ue (o$a #ate "e !os "ivi"en"os*

DINAMICADEBITOS

1* Po e! va!o "e !os "ese$'o!sos "e #inci#a! e(ectua"os a!os c!iente #o !as o#eaciones "e c-"ito e"ucativo*

9* Po !a estituci)n "es"e !a catea &ue no /enea inteesesa !a catea #o vence% !ue/o "e e/u!ai.a"a !a situaci)n"e $oosi"a" "e !a o#eaci)n*

;* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscue

e! #!a.o e$anente "e !as o#eaciones% cuotas% #oci)n"e! ca#ita! &ue (o$an #ate "e !os "ivi"en"os o c5nones*

CREDITOS

1* Po !os a'onos , cance!aciones o"inaias , e3tao"inaias"e #inci#a! e(ectua"as #o !os c!ientes "e !as o#eaciones*

9* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscue e!#!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #oci)n "e ca#ita!&ue (o$a #ate "e! "ivi"en"o*

;* Po !a tans(eencia a !as es#ectivas cuentas "e catea

e(inancia"a , eestuctua"a*

<* Po !a tans(eencia a !as es#ectivas cuentas "e catea &ueno "even/an inteeses , catea venci"a*

=* Po e! casti/o "e !os va!oes consi"ea"os inco'a'!es% "eacue"o a !o esta'!eci"o #o !a Su#einten"encia "e Bancos, Se/uos*



Resolución No. SBS-20!-2#*" $e )&'il $el 20!




1 ACTIVO


1<8CA>TE>A DEC>DITOSDE INVE>SIQNPBLICAPO> VENCE>



PI

: : : : : : : : : X : : : : : :SUBCUENTAS

1<88= De 1 a ;8 "2as : : : : : : : : : X : : : : : :1<818 De ;1 a 8 "2as : : : : : : : : : X : : : : : :1<81= De 1 a 1J8 "2as : : : : : : : : : X : : : : : :1<898 De 1J1 a ;8 "2as : : : : : : : : : X : : : : : :1<89= De $5s "e ;8 "2as : : : : : : : : : X : : : : : :

DESCRIPCION

Se entien"e #o c-"itos "e invesi)n #'!ica a&ue!!os oto/a"os #o e! Banco "e! Esta"o% "estina"o a (inancia #o/a$as%#o,ectos% o'as , sevicios enca$ina"os a !a #ovisi)n "e sevicios #'!icos% sea "iecta$ente o a tav-s "e e$#esas7 ,% &uese cance!an con ca/o a !os ecusos #esu#uestaios o entas "e! "eu"o (i"eico$iti"as a (avo "e !a instituci)n (inanciea #'!ica#esta$ista7 se e/ista5n en esta cuenta a&ue!!os c-"itos &ue cu$#!an !os e&uisitos #aa se consi"ea"os co$o ta!es "eacue"o con !a no$a "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"a #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*

Estos c-"itos #o"5n se cance!a"os a su venci$iento o #ei)"ica$ente% #o $e"io "e cuotas "e a$oti.aci)n*

Las enti"a"es conto!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesaias ente !as "i(eentes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o"e venci$iento% con(o$e tanscue e! #!a.o , se a#o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#eaci)n% canon% cuota o #oci)n "e! ca#ita!&ue (o$an #ate "e !os "ivi"en"os*

DINAMICADEBITOS

1* Po e! va!o "e !os "ese$'o!sos "e #inci#a!e(ectua"os a !os c!iente #o !as o#eaciones "e c-"itos"e "esao!!o "e invesi)n #'!ica*

9* Po !a estituci)n "es"e !a catea &ue no /eneainteeses a !a catea #o vence% !ue/o "e e/u!ai.a"a!a situaci)n "e $oosi"a" "e !a o#eaci)n*

;* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$etanscue e! #!a.o e$anente "e !as o#eaciones%cuotas% #oci)n "e! ca#ita! &ue (o$an #ate "e !os"ivi"en"os o c5nones*

CREDITOS

;* Po !os a'onos , cance!aciones o"inaias , e3tao"inaias "e#inci#a! e(ectua"as #o !os c!ientes "e !as o#eaciones*

<* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscue e!#!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o "ivi"en"os*

;* Po !a tans(eencia a !as es#ectivas cuentas "e catea

e(inancia"a , eestuctua"a*

=* Po !a tans(eencia a !as es#ectivas cuentas "e catea &ue no"even/an inteeses , catea venci"a*

* Po casti/o "e !os va!oes consi"ea"os inco'a'!es% "e acue"oa !o esta'!eci"o #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*

J* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 18918Deecos (i"uciaios : Catea "e c-"itos #o vence*






1 ACTIVO

1<CA>TE>ADE C>EDITOS

1<8CA>TE>A DEC>EDITOSCOME>CIAL>EFINANCIADA PO>VENCE>



PIX X X X X X : X X X X : : : : :

SUBCUENTAS1<88= De 1 a ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<818 De ;1 a 8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<81= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<898 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<89= De $5s "e ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :

DESCRIPCION

>e/ista !as o#eaciones co$ecia!es &ue an si"o su+etas a #ocesos "e e(inanciaci)n% en a#!icaci)n "e !as no$as e3#e"i"as#o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos.

Paa e! e(inancia$iento "e c-"itos% se "e'e5 e(ectua !a conso!i"aci)n "e to"as !as "eu"as &ue e! su+eto "e c-"ito $anten/acon !a instituci)n "e! siste$a (inancieo% a! $o$ento "e instu$enta !a o#eaci)n% sa!vo casos e3ce#ciona!es en &ue !os (!u+os "e#a/o #aa o#eaciones &ue est5n sien"o aten"i"as con no$a!i"a"% sean in"e#en"ientes "e !as otas , en !as &ue no se a"vietaa.ona'!e$ente su eventua! "eteioo% este ti#o "e casos "e'e5 consta en e! $anua! "e c-"ito a#o'a"o #o e! "iectoio "eca"a enti"a"*

Las o#eaciones &ue a'ien"o si"o instu$enta"as a tav-s "e una !2nea "e c-"ito% a! se e(inancia"as se "e+a5 insu'sistente"ica !2nea "e c-"ito*

To"a o#eaci)n &ue cu$#!a !as caacte2sticas sea!a"as en !a no$ativa vi/ente% "e'e5 se sustenta"a en un e#ote "e c-"ito%"e'i"a$ente "ocu$enta"o , ana!i.a"o in"ivi"ua!$ente tenien"o en cuenta !as "is#osiciones vi/entes% es#ecia!$ente a&ue!!ase(eentes a !a nueva ca#aci"a" "e #a/o , con(o$e !os ane3os a"+untos a !a no$a #aa ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e$iti"a#o !a enti"a" "e conto!*

Las enti"a"es conto!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesaias ente !as "i(eentes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o"e venci$iento% con(o$e tanscue e! #!a.o , se a#o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#eaci)n*

DINAMICADEBITOS

1* Po e! va!o "e !a catea e(inancia"a*


;* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscuee! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #oci)n "e!ca#ita! &ue (o$a #ate "e! "ivi"en"o*

CREDITOS

1* Po !os a'onos , cance!aciones o"inaias ,e3tao"inaias e(ectua"os #o !os c!ientes "e !a cuota o#oci)n "e! ca#ita! &ue (o$a #ate "e! "ivi"en"o*

9* Po !a tans(eencia a !a es#ectiva cuenta "e cateaeestuctua"a*

;* Po !a tans(eencia a !a es#ectiva cuenta "e catea &ueno "even/a inteeses o a catea venci"a*

<* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscuee! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #oci)n "e!

ca#ita! &ue (o$a #ate "e! "ivi"en"o*

=* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 1891=Deecos (i"uciaios : Catea "e c-"itos e(inancia"a#o vence*


Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?untaBancaia% t2tu!o IX% ca#2tu!o II% at* =Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta

Bancaia% t2tu!o XI% ca#2tu!o II





1 ACTIVO


1<18CA>TE>A DEC>EDITOS DECONSUMO>EFINANCIADAPO> VENCE>



PI


DESCRIPCION

>e/ista !as o#eaciones "e consu$o &ue an si"o su+etas a! #oceso "e e(inanciaci)n% en a#!icaci)n "e !as no$as e3#e"i"as#o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos.

Paa e! e(inancia$iento "e c-"itos% se "e'e5 e(ectua !a conso!i"aci)n "e to"as !as "eu"as &ue e! su+eto "e c-"ito $anten/acon !a instituci)n "e! siste$a (inancieo% a! $o$ento "e instu$enta !a o#eaci)n% sa!vo casos e3ce#ciona!es en &ue !os (!u+os "e

#a/o #aa o#eaciones &ue est5n sien"o aten"i"as con no$a!i"a"% sean in"e#en"ientes "e !as otas , en !as &ue no se a"vietaa.ona'!e$ente su eventua! "eteioo% este ti#o "e casos "e'e5 consta en e! $anua! "e c-"ito a#o'a"o #o e! "iectoio "eca"a enti"a"*


To"a o#eaci)n &ue cu$#!a !as caacte2sticas sea!a"as en !a no$ativa vi/ente% "e'e5 se sustenta"a en un e#ote "e c-"ito%"e'i"a$ente "ocu$enta"o , ana!i.a"a in"ivi"ua!$ente tenien"o en cuenta !as "is#osiciones vi/entes% es#ecia!$ente a&ue!!ase(eentes a !a nueva ca#aci"a" "e #a/o , con(o$e !os ane3os a"+untos a !a no$a #aa ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e$iti"a#o !a enti"a" "e conto!*

Las enti"a"es conto!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesaias ente !as "i(eentes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o"e venci$iento% con(o$e tanscue e! #!a.o , se a#o3i$a e! venci$iento "e ca"a invesi)n*

DINAMICA

DEBITOS

1* Po e! va!o "e !a catea e(inancia"a.


;* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscuee! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #oci)n "e!ca#ita! &ue (o$an #ate "e! "ivi"en"o*

CREDITOS

1* Po !os a'onos , cance!aciones o"inaias ,e3tao"inaias e(ectua"os #o !os c!ientes "e !a cuota o#oci)n "e! ca#ita! &ue (o$an #ate "e! "ivi"en"o.

9* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscuee! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #oci)n "e!ca#ita! &ue (o$an #ate "e! "ivi"en"o*

;* Po !a tans(eencia a !a es#ectiva cuenta "e cateaeestuctua"a*

<* Po !a tans(eencia a !a es#ectiva cuenta "e catea &ueno "even/a inteeses% o a catea venci"a*



Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?untaBancaia% t2tu!o IX% ca#2tu!o II% at* =Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?untaBancaia% t2tu!o XI% ca#2tu!o II





1 ACTIVO


1<11CA>TE>A DEC>EDITOS DEVIVIENDA>EFINANCIADA PO>VENCE>



P

IX X X : X : X X X X : : : : : :

SUBCUENTAS1<118= De 1 a ;8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :1<1118 De ;1 a 8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :1<111= De 1 a 1J8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :1<1198 De 1J1 a ;8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :1<119= De $5s "e ;8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :

DESCRIPCION

>e/ista !as o#eaciones "e vivien"a &ue an si"o su+etas a! #oceso "e e(inanciaci)n% en a#!icaci)n "e !as no$as e3#e"i"as#o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos.

Paa e! e(inancia$iento "e c-"itos% se "e'e5 e(ectua !a conso!i"aci)n "e to"as !as "eu"as &ue e! su+eto "e c-"ito $anten/a

con !a instituci)n "e! siste$a (inancieo% a! $o$ento "e instu$enta !a o#eaci)n% sa!vo casos e3ce#ciona!es en &ue !os (!u+os "e#a/o #aa o#eaciones &ue est5n sien"o aten"i"as con no$a!i"a"% sean in"e#en"ientes "e !as otas , en !as &ue no se a"vietaa.ona'!e$ente su eventua! "eteioo% este ti#o "e casos "e'e5 consta en e! $anua! "e c-"ito a#o'a"o #o e! "iectoio "eca"a enti"a"*



Las enti"a"es conto!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesaias ente !as "i(eentes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o"e venci$iento% con(o$e tanscue e! #!a.o , se a#o3i$a e! venci$iento "e ca"a invesi)n*

DINAMICADEBITOS



;* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscuee! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #oci)n "e!ca#ita! &ue (o$an #ate "e! "ivi"en"o*

CREDITOS

1* Po !os a'onos , cance!aciones o"inaias , e3tao"inaiase(ectua"os #o !os c!ientes "e !a cuota o #oci)n "e!ca#ita! &ue (o$an #ate "e! "ivi"en"o*



<* Po !a tans(eencia a !a es#ectiva cuenta "e catea &ueno "even/a inteeses o a catea venci"a*


DISPOSICIONES LEGALES:Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?untaBancaia% t2tu!o IX% ca#2tu!o II% at* =Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?untaBancaia% t2tu!o XI% ca#2tu!o II





1 ACTIVO


1<19CA>TE>A DEC>EDITOS PA>A LAMIC>OEMP>ESA>EFINANCIADA PO>VENCE>



PI

X X X X X : : X : : X : : : : :SUBCUENTAS1<198= De 1 a ;8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :1<1918 De ;1 a 8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :1<191= De 1 a 1J8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :1<1998 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :1<199= De $5s "e ;8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :

DESCRIPCION

>e/ista !as o#eaciones #aa $icoe$#esa &ue an si"o su+etas a! #oceso "e e(inanciaci)n% en a#!icaci)n "e !as no$ase3#e"i"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos.

Paa e! e(inancia$iento "e c-"itos% se "e'e5 e(ectua !a conso!i"aci)n "e to"as !as "eu"as &ue e! su+eto "e c-"ito $anten/acon !a instituci)n "e! siste$a (inancieo% a! $o$ento "e instu$enta !a o#eaci)n% sa!vo casos e3ce#ciona!es en &ue !os (!u+os "e

#a/o #aa o#eaciones &ue est5n sien"o aten"i"as con no$a!i"a"% sean in"e#en"ientes "e !as otas , en !as &ue no se a"vietaa.ona'!e$ente su eventua! "eteioo% este ti#o "e casos "e'e5 consta en e! $anua! "e c-"ito a#o'a"o #o e! "iectoio "eca"a enti"a"*




DINAMICA

DEBITOS


9* Po !a estituci)n "es"e !a catea &ue no /eneainteeses a !a catea #o vence% !ue/o "e e/u!ai.a"a!a situaci)n "e $oosi"a" "e !a o#eaci)n*

;* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$etanscue e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o#oci)n "e! ca#ita! &ue (o$an #ate "e! "ivi"en"o*

CREDITOS

1* Po !os a'onos , cance!aciones o"inaias , e3tao"inaiase(ectua"os #o !os c!ientes "e !a cuota o #oci)n "e! ca#ita!&ue (o$an #ate "e! "ivi"en"o*

9* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$etanscue e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o#oci)n "e! ca#ita! &ue (o$an #ate "e! "ivi"en"o*


<* Po !a tans(eencia a !a es#ectiva cuenta "e catea &ueno "even/a inteeses o a catea venci"a*








1 ACTIVO


1<1;CA>TE>A DEC>EDITO EDUCATIVO>EFINANCIADA PO> VENCE>



PI

X X X X : : : : : : X : : : :SUBCUENTAS1<1;8= De 1 a ;8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :1<1;18 De ;1 a 8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :1<1;1= De 1 a 1J8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :1<1;98 De 1J1 a ;8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :1<1;9= De $5s "e ;8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :

DESCRIPCION

>e/ista !as o#eaciones "e c-"ito e"ucativo &ue an si"o su+etas a! #oceso "e e(inanciaci)n% en a#!icaci)n "e !as no$ase3#e"i"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos.

Paa e! e(inancia$iento "e c-"itos% se "e'e5 e(ectua !a conso!i"aci)n "e to"as !as "eu"as &ue e! su+eto "e c-"ito $anten/a con !ainstituci)n "e! siste$a (inancieo% a! $o$ento "e instu$enta !a o#eaci)n% sa!vo casos e3ce#ciona!es en &ue !os (!u+os "e #a/o #aa

o#eaciones &ue est5n sien"o aten"i"as con no$a!i"a"% sean in"e#en"ientes "e !as otas , en !as &ue no se a"vieta a.ona'!e$entesu eventua! "eteioo% este ti#o "e casos "e'e5 consta en e! $anua! "e c-"ito a#o'a"o #o e! "iectoio "e ca"a enti"a"*

Las o#eaciones &ue a'ien"o si"o instu$enta"as a tav-s "e una !2nea "e c-"ito% a! se e(inancia"as se "e+a5 insu'sistente "ica!2nea "e c-"ito*

To"a o#eaci)n &ue cu$#!a !as caacte2sticas sea!a"as en !a no$ativa vi/ente% "e'e5 se sustenta"a en un e#ote "e c-"ito%"e'i"a$ente "ocu$enta"o , ana!i.a"a in"ivi"ua!$ente tenien"o en cuenta !as "is#osiciones vi/entes% es#ecia!$ente a&ue!!ase(eentes a !a nueva ca#aci"a" "e #a/o , con(o$e !os ane3os a"+untos a !a no$a #aa ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e$iti"a #o !a enti"a" "e conto!*

Las enti"a"es conto!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesaias ente !as "i(eentes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o "evenci$iento% con(o$e tanscue e! #!a.o , se a#o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#eaci)n*

DINAMICADEBITOS


9* Po !a estituci)n "es"e !a catea &ue no /enea inteeses a !acatea #o vence% !ue/o "e e/u!ai.a"a !a situaci)n "e$oosi"a" "e !a o#eaci)n*

;* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscue e!#!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #oci)n "e! ca#ita!&ue (o$a #ate "e! "ivi"en"o*

CREDITOS




<* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscuee! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #oci)n "e!ca#ita! &ue (o$a #ate "e! "ivi"en"o*

=* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 1891=

Deecos (i"uciaios : Catea "e c-"itos e(inancia"a#o vence*

DISPOSICIONES LEGALES:Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?untaBancaia% t2tu!o IX% ca#2tu!o II% at* =Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?untaBancaia% t2tu!o XI% ca#2tu!o II





1 ACTIVO


1<1<CA>TE>A DEC>EDITOS DEINVE>SIQNPBLICA>EFINANCIADA PO> VENCE>



PI

: : : : : : : : : X : : : : : :SUBCUENTAS

1<1<8= De 1 a ;8 "2as : : : : : : : : : X : : : : : :1<1<18 De ;1 a 8 "2as : : : : : : : : : X : : : : : :1<1<1= De 1 a 1J8 "2as : : : : : : : : : X : : : : : :1<1<98 De 1J1 a ;8 "2as : : : : : : : : : X : : : : : :1<1<9= De $5s "e ;8 "2as : : : : : : : : : X : : : : : :

DESCRIPCION

>e/ista !as o#eaciones "e invesi)n #'!ica &ue an si"o su+etas a! #oceso "e e(inanciaci)n% en a#!icaci)n "e !as no$ase3#e"i"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos.

Paa e! e(inancia$iento "e c-"itos% se "e'e5 e(ectua !a conso!i"aci)n "e to"as !as "eu"as &ue e! su+eto "e c-"ito $anten/acon !a instituci)n "e! siste$a (inancieo% a! $o$ento "e instu$enta !a o#eaci)n% sa!vo casos e3ce#ciona!es en &ue !os (!u+os "e#a/o #aa o#eaciones &ue est5n sien"o aten"i"as con no$a!i"a"% sean in"e#en"ientes "e !as otas , en !as &ue no se a"vietaa.ona'!e$ente su eventua! "eteioo% este ti#o "e casos "e'e5 consta en e! $anua! "e c-"ito a#o'a"o #o e! "iectoio "e

ca"a enti"a"*Las o#eaciones &ue a'ien"o si"o instu$enta"as a tav-s "e una !2nea "e c-"ito% a! se e(inancia"as se "e+a5 insu'sistente"ica !2nea "e c-"ito*



DINAMICADEBITOS




CREDITOS




<* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscuee! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #oci)n "e!ca#ita! &ue (o$a #ate "e! "ivi"en"o*

=* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 1891=Deecos (i"uciaios : Catea "e c-"itos e(inancia"a

#o vence*







1 ACTIVO


1<1CA>TE>A DEC>EDITOSCOME>CIAL>EEST>UCTU>ADAPO> VENCE>



PI

X X X X X X : X X X X : : : : :SUBCUENTAS

1<18= De 1 a ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<118 De ;1 a 8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<11= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<198 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<19= De $5s "e ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :

DESCRIPCION

>e/ista !as o#eaciones co$ecia!es &ue an si"o su+etas a #ocesos "e eestuctuaci)n% en a#!icaci)n "e !as no$as e3#e"i"as#o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos.

Un c-"ito eestuctua"o $anten"5 !a cate/o2a "e ies/o &ue tuviee a! $o$ento "e i$#!e$enta "ica o#eaci)n* E! tas!a"o"e !a ca!i(icaci)n "e una o#eaci)n eestuctua"a a !a su'si/uiente cate/o2a "e $eno ies/o% #oce"e5 cuan"o e! "eu"o a,ae(ectua"o e! #a/o "e #o !o $enos tes 0;4 cuotas o no a,a #esenta"o situaciones "e (a!ta "e #a/o "uante seis 04 $eses%cua!es&uiea sea $eno*

Paa !a eestuctuaci)n "e c-"itos% se "e'e5 e(ectua !a conso!i"aci)n "e to"as !as "eu"as &ue e! su+eto "e c-"ito $anten/acon !a instituci)n "e! siste$a (inancieo% a! $o$ento "e instu$enta !a o#eaci)n* Las !2neas "e c-"ito "e !as o#eaciones &uea,an si"o eestuctua"as% &ue"a5n insu'sistentes% sa!vo casos e3ce#ciona!es en &ue !os (!u+os "e #a/o #aa o#eaciones &ueest5n sien"o aten"i"as con no$a!i"a"% sean in"e#en"ientes "e !as otas , en !as &ue no se a"vieta a.ona'!e$ente su eventua!"eteioo% este ti#o "e casos "e'e5n consta en e! $anua! "e c-"ito a#o'a"o #o e! "iectoio o e! o/anis$o &ue a/a susveces "e ca"a enti"a"*

No #o"5 conce"ese $5s "e una eestuctuaci)n #aa un $is$o #-sta$o% sa!vo a#o'aci)n e3ce#ciona! "e! "iectoio o "e!o/anis$o &ue a/a sus veces% #evio in(o$e (avoa'!e "e! 5ea co$ecia! , "e !a uni"a" "e ies/os*



DINAMICADEBITOS

1* Po e! va!o "e !a catea eestuctua"a*



CREDITOS

1* Po !os a'onos , cance!aciones o"inaias , e3tao"inaiase(ectua"os #o !os c!ientes "e !a cuota o #oci)n "e! ca#ita!&ue (o$a #ate "e! "ivi"en"o*

9* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscuee! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #oci)n "e!ca#ita! &ue (o$a #ate "e! "ivi"en"o*


<* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 18998Deecos (i"uciaios : Catea "e c-"itos eestuctua"a#o vence*


Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?untaBancaia at* =% ca#2tu!o II% t2tu!o IX7 ca#2tu!o II% t2tu!o XI7 ,% ca#2tu!o XI , ca#2tu!o XIII "e!t2tu!o XIV*



1 ACTIVO

1<CA>TE>A

1<1J B I FM C C B E B E A S O



DE C>EDITOS CA>TE>A DEC>EDITOS DECONSUMO>EEST>UCTU>ADAPO> VENCE>


PI

X X X X X X : X X X X : : : : :SUBCUENTAS1<1J8= De 1 a ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<1J18 De ;1 a 8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :

1<1J1= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<1J98 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<1J9= De $5s "e ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :

DESCRIPCION

>e/ista !as o#eaciones "e consu$o &ue an si"o su+etas a #ocesos "e eestuctuaci)n% en a#!icaci)n "e !as no$ase3#e"i"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos.






DINAMICADEBITOS

1* Po e! va!o "e !a catea eestuctua"a.



CREDITOS

1* Po !os a'onos , cance!aciones o"inaias , e3tao"inaiase(ectua"os #o !os c!ientes "e !a cuota o #oci)n "e!ca#ita! &ue (o$a #ate "e! "ivi"en"o.



<* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 1899=Deecos (i"uciaios : Catea "e c-"itos eestuctua"a#o vence*


C>SB?B Ca#2tu!o XI No$as #aa !a a#!icaci)n "e! #o/a$a "e e#o/a$aci)n "e#asivos "e !a Le, Paa !a Tans(o$aci)n Econ)$ica "e! Ecua"o , ca#2tu!o XIIINo$as #aa !a a#!icaci)n "e! Deceto E+ecutivo No 11J% "e! su't2tu!o VIIIDis#osiciones /enea!es a otas !e,es% "e! t2tu!o XIV Dis#osiciones /enea!es*Le, #aa !a Tans(o$aci)n Econ)$ica "e! Ecua"o*





1 ACTIVO


1<1CA>TE>A DEC>EDITOS DEVIVIENDA>EEST>UCTU>ADAPO> VENCE>



PI

X X X : X : X X X X : : : : : :SUBCUENTAS

1<18= De 1 a ;8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :1<118 De ;1 a 8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :1<11= De 1 a 1J8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :1<198 De 1J1 a ;8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :1<19= De $5s "e ;8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :

DESCRIPCION

>e/ista !as o#eaciones "e vivien"a &ue an si"o su+etas a #ocesos "e eestuctuaci)n% en a#!icaci)n "e !as no$as e3#e"i"as#o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos.






DINAMICADEBITOS




CREDITOS

1* Po !os a'onos , cance!aciones o"inaias , e3tao"inaiase(ectua"os #o !os c!ientes "e !a cuota o #oci)n "e!ca#ita! &ue (o$a #ate "e! "ivi"en"o*




DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-202-2(2 $e noie%&'e $el 202




1 ACTIVO


1<98CA>TE>A DEC>EDITOS PA>A LAMIC>OEMP>ESA>EEST>UCTU>ADAPO> VENCE>



PIX X X X X : : X : : X : : : : :

SUBCUENTAS1<988= De 1 a ;8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :1<9818 De ;1 a 8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :1<981= De 1 a 1J8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :1<9898 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :1<989= De $5s "e ;8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :

DESCRIPCION

>e/ista !as o#eaciones #aa !a $icoe$#esa &ue an si"o su+etas a #ocesos "e eestuctuaci)n% en a#!icaci)n "e !as no$ase3#e"i"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos.




To"a o#eaci)n &ue cu$#!a !as caacte2sticas sea!a"as en !a no$ativa vi/ente% "e'e5 se sustenta"a en un e#ote "e c-"ito%

"e'i"a$ente "ocu$enta"o , ana!i.a"a in"ivi"ua!$ente tenien"o en cuenta !as "is#osiciones vi/entes% es#ecia!$ente a&ue!!ase(eentes a !a nueva ca#aci"a" "e #a/o , con(o$e !os ane3os a"+untos a !a no$a #aa ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e$iti"a#o !a enti"a" "e conto!*


DINAMICADEBITOS



;* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$etanscue e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o#oci)n "e! ca#ita! &ue (o$an #ate "e! "ivi"en"o*

CREDITOS


9* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscuee! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #oci)n "e!

ca#ita! &ue (o$an #ate "e! "ivi"en"o*


<* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 18918Deecos (i"uciaios : Catea "e c-"itos eestuctua"a#o vence*

DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-20-00"

0" $e $icie%&'e $el 20




1 ACTIVO


1<91CA>TE>A DEC>EDITOEDUCATIVO>EEST>UCTU>ADA

PO> VENCE>



P

IX X X X : : : : : : X : : : :

SUBCUENTAS1<918= De 1 a ;8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :1<9118 De ;1 a 8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :1<911= De 1 a 1J8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :1<9198 De 1J1 a ;8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :1<919= De $5s "e ;8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :

DESCRIPCION

>e/ista !as o#eaciones "e c-"ito "e "esao!!o e"ucativo &ue an si"o su+etas a #ocesos "e eestuctuaci)n% en a#!icaci)n "e !asno$as e3#e"i"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*

Un c-"ito eestuctua"o $anten"5 !a cate/o2a "e ies/o &ue tuviee a! $o$ento "e i$#!e$enta "ica o#eaci)n* E! tas!a"o "e !aca!i(icaci)n "e una o#eaci)n eestuctua"a a !a su'si/uiente cate/o2a "e $eno ies/o% #oce"e5 cuan"o e! "eu"o a,a e(ectua"o

e! #a/o "e #o !o $enos tes 0;4 cuotas o no a,a #esenta"o situaciones "e (a!ta "e #a/o "uante seis 04 $eses% cua!&uiea sea$eno*

Paa !a eestuctuaci)n "e c-"itos% se "e'e5 e(ectua !a conso!i"aci)n "e to"as !as "eu"as &ue e! su+eto "e c-"ito $anten/a con!a instituci)n "e! siste$a (inancieo% a! $o$ento "e instu$enta !a o#eaci)n* Las !2neas "e c-"ito "e !as o#eaciones &ue a,ansi"o eestuctua"as% &ue"a5n insu'sistentes% sa!vo casos e3ce#ciona!es en &ue !os (!u+os "e #a/o #aa o#eaciones &ue est5nsien"o aten"i"as con no$a!i"a"% sean in"e#en"ientes "e !as otas , en !as &ue no se a"vieta a.ona'!e$ente su eventua! "eteioo%este ti#o "e casos "e'e5n consta en e! $anua! "e c-"ito a#o'a"o #o e! "iectoio o e! o/anis$o &ue a/a sus veces "e ca"aenti"a"*


To"a o#eaci)n &ue cu$#!a !as caacte2sticas sea!a"as en !a no$ativa vi/ente% "e'e5 se sustenta"a en un e#ote "e c-"ito%"e'i"a$ente "ocu$enta"o , ana!i.a"a in"ivi"ua!$ente tenien"o en cuenta !as "is#osiciones vi/entes% es#ecia!$ente a&ue!!ase(eentes a !a nueva ca#aci"a" "e #a/o , con(o$e !os ane3os a"+untos a !a no$a #aa ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e$iti"a #o

!a enti"a" "e conto!*Las enti"a"es conto!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesaias ente !as "i(eentes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o "evenci$iento% con(o$e tanscue e! #!a.o , se a#o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#eaci)n*

DINAMICADEBITOS


9* Po !a estituci)n "es"e !a catea &ue no /enea inteeses a !acatea #o vence% !ue/o "e e/u!ai.a"a !a situaci)n "e $oosi"a""e !a o#eaci)n*

;* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscue e! #!a.oe$anente "e !as cuotas% c5nones o #oci)n "e! ca#ita! &ue (o$a

#ate "e! "ivi"en"o*

CREDITOS

1* Po !os a'onos , cance!aciones o"inaias ,e3tao"inaias e(ectua"os #o !os c!ientes "e !a cuotao #oci)n "e! ca#ita! &ue (o$a #ate "e! "ivi"en"o*

9* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$etanscue e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o#oci)n "e! ca#ita! &ue (o$a #ate "e! "ivi"en"o*

;* Po !a tans(eencia a !a es#ectiva cuenta "e catea&ue no "even/a inteeses o a catea venci"a*

<* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta1899= Deecos (i"uciaios : Catea "e c-"itoseestuctua"a #o vence*

DISPOSICIONES LEGALES:Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?untaBancaia% t2tu!o IX% ca#2tu!o II% at* =Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta

Bancaia% t2tu!o XI% ca#2tu!o II





1 ACTIVO


1<99CA>TE>A DEC>EDITOS DEINVE>SIQNPBLICA>EEST>UCTU>ADA PO> VENCE>



PI

: : : : : : : : : X : : : : : :SUBCUENTAS1<998= De 1 a ;8 "2as : : : : : : : : : X : : : : : :1<9918 De ;1 a 8 "2as : : : : : : : : : X : : : : : :1<991= De 1 a 1J8 "2as : : : : : : : : : X : : : : : :1<9998 De 1J1 a ;8 "2as : : : : : : : : : X : : : : : :1<999= De $5s "e ;8 "2as : : : : : : : : : X : : : : : :

DESCRIPCION

>e/ista !as o#eaciones "e c-"ito "e "esao!!o "e invesi)n #'!ica &ue an si"o su+etas a #ocesos "e eestuctuaci)n% ena#!icaci)n "e !as no$as e3#e"i"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*

Un c-"ito eestuctua"o $anten"5 !a cate/o2a "e ies/o &ue tuviee a! $o$ento "e i$#!e$enta "ica o#eaci)n* E! tas!a"o"e !a ca!i(icaci)n "e una o#eaci)n eestuctua"a a !a su'si/uiente cate/o2a "e $eno ies/o% #oce"e5 cuan"o e! "eu"o a,a

e(ectua"o e! #a/o "e #o !o $enos tes 0;4 cuotas o no a,a #esenta"o situaciones "e (a!ta "e #a/o "uante seis 04 $eses%cua!es&uiea sea $eno*



To"a o#eaci)n &ue cu$#!a !as caacte2sticas sea!a"as en !a no$ativa vi/ente% "e'e5 se sustenta"a en un e#ote "e c-"ito%"e'i"a$ente "ocu$enta"o , ana!i.a"a in"ivi"ua!$ente tenien"o en cuenta !as "is#osiciones vi/entes% es#ecia!$ente a&ue!!ase(eentes a !a nueva ca#aci"a" "e #a/o , con(o$e !os ane3os a"+untos a !a no$a #aa ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e$iti"a

#o !a enti"a" "e conto!*


DINAMICADEBITOS



;* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscue

e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #oci)n "e!ca#ita! &ue (o$an #ate "e! "ivi"en"o*

CREDITOS











1 ACTIVO




PI

X X X X X X X X X X X : : : :CUENTAS

1<9= Catea "e c-"itos co$ecia! &ue no"even/a inteeses X X X X X : X X X X : : : : :


X X X X X : X X X X : : : : :


X X X : : X X X X : : : : : :


X X X X : : X : : X : : : : :


X X X X : : : : : : X : : : :

1<;8 Catea "e c-"itos "e invesi)n #'!ica &ueno "even/a inteeses

: : : : : : : : X : : : : : :

1<;; Catea "e c-"itos co$ecia! e(inancia"a&ue no "even/a inteeses

X X X X X : X X X X : : : : :


X X X X X : X X X X : : : : :


X X X : : X X X X : : : : : :


X X X X : : X : : X : : : : :


X X X X : : : : : : X : : : :

1<;J Catea "e c-"itos "e invesi)n #'!icae(inancia"a &ue no "even/a inteeses

: : : : : : : : X : : : : : :


X X X X X : X X X X : : : : :


X X X X X : X X X X : : : : :


X X X : : X X X X : : : : : :


X X X X : : X : : X : : : : :


X X X X : : : : : : X : : : :


: : : : : : : : X : : : : : :

SUBCUENTASLas su'cuentas #o #e2o"os "e $oosi"a" #aa ca"a cuenta est5n "eta!!a"as en e! #!an "e cuentas*

DESCRIPCION

>e/ista e! va!o "e !os c-"itos &ue #o $antene va!oes% cuotas o #ociones "e ca#ita! &ue (o$an #ate "e !os "ivi"en"os , c5nones "eaen"a$iento venci"os #o $5s "e! #!a.o "ete$ina"o en !a no$ativa e3#e"i"a #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% "e+an "e"even/a inteeses e in/esos* A"iciona!$ente e/ista5 !a #oci)n "e! ca#ita! "e !os c-"itos "iectos% cuotas , "ivi"en"os "e #-sta$os ,!os c5nones "e aen"a$iento $ecanti! #o vence &ue #o e(ecto "e encontase ca!i(ica"os "e "u"oso ecau"o o #-"i"a "e+an "e"even/a inteeses e in/esos*

Una ve. &ue un c-"ito o canon "e aen"a$iento $ecanti! se tans(iee a catea venci"a to"os !os va!oes estantes #o vence% en e!

#!a.o "ete$ina"o en !a no$ativa !e/a! vi/ente% o #aa e! caso "e c-"itos oto/a"os con #e2o"os "e /acia% cu,os "ivi"en"os est-ncon(o$a"os e3c!usiva$ente #o inteeses% , "os "ivi"en"os estuvieen i$#a/os% se ec!asi(ica5n a catea &ue no "even/a inteeses en!a su'cuenta coes#on"iente a! an/o "e! venci$iento (utuo "e ca"a cuota% #oci)n "e! ca#ita! &ue (o$a #ate "e! "ivi"en"o o canon0$a"uaci)n4* Las enti"a"es conto!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesaias ente !as "i(eentes su'cuentas% con(o$e seaceca !a (eca "e venci$iento "e ca"a cuota% o #oci)n "e! ca#ita! &ue (o$a #ate "e! "ivi"en"o o canon 0$a"uaci)n4*

DISPOSICIONES LEGALES:Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?untaBancaia : t2tu!o XI% ca#2tu!o II P5cticas conta'!es #aa o#eaciones &ue no se cance!an a suvenci$iento





1 ACTIVO




PI




X X X X X : X X X X : : : : :


X X X : : X X X X : : : : : :


X X X X : : X : : X : : : : :


X X X X : : : : : : X : : : :


: : : : : : : : X : : : : : :


X X X X X : X X X X : : : : :


X X X X X : X X X X : : : : :


X X X : : X X X X : : : : : :


X X X X : : X : : X : : : : :


X X X X : : : : : : X : : : :


: : : : : : : : X : : : : : :


X X X X X : X X X X : : : : :


X X X X X : X X X X : : : : :


X X X : : X X X X : : : : : :


X X X X : : X : : X : : : : :


X X X X : : : : : : X : : : :


: : : : : : : : X : : : : : :

SUBCUENTASSUBCUENTASLas su'cuentas #o #e2o"os "e $oosi"a" #aa ca"a cuenta est5n "eta!!a"as en e! #!an "e cuentas*

DESCRIPCION

La tota!i"a" "e !as cuotas o #oci)n "e! ca#ita! &ue (o$a #ate "e! "ivi"en"o , c5nones "e aen"a$iento $ecanti! e/ista"os en catea&ue no "even/a inteeses se ec!asi(ica5n a catea venci"a "e acue"o a !o esta'!eci"o en !a no$ativa vi/ente o en e! $o$ento en &ue e!es#ectivo contato "e c-"ito !o esta'!e.ca% !o &ue ocua #i$eo*

DINAMICADEBITOS

1* Po !a tans(eencia "es"e catea #o vence a! cu$#!ise !ascon"iciones #evistas*

9* Po e! va!o &ue no "even/a inteeses "e! ies/o asu$i"o en !aso#eaciones "e catea a"&uii"as en su'asta #'!ica , su+etas aun contato "e ies/o co$#ati"o*

CREDITOS

1* Po e! #a/o "e !os va!oes% cuotas% c5nones o #oci)n "e!ca#ita! &ue (o$a #ate "e! "ivi"en"o*

9* Po !a cance!aci)n tota! "e !a o#eaci)n*

;* Po e! e(inancia$iento o eestuctuaci)n "e !a o#eaci)n*






1 ACTIVO




PI




X X X X X : X X X X : : : : :


X X X : : X X X X : : : : : :


X X X X : : X : : X : : : : :


X X X X : : : : : : X : : : :


: : : : : : : : X : : : : : :


X X X X X : X X X X : : : : :


X X X X X : X X X X : : : : :


X X X : : X X X X : : : : : :


X X X X : : X : : X : : : : :


X X X X : : : : : : X : : : :


: : : : : : : : X : : : : : :


X X X X X : X X X X : : : : :


X X X X X : X X X X : : : : :


X X X : : X X X X : : : : : :


X X X X : : X : : X : : : : :


X X X X : : : : : : X : : : :


: : : : : : : : X : : : : : :


DINAMICADEBITOS

;* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o "evenci$iento% con(o$e tanscue e! #!a.o , se a#o3i$a e!venci$iento "e ca"a o#eaci)n% cuota% canon o #oci)n "e! ca#ita!&ue (o$an #ate "e! "ivi"en"o*

CREDITOS

<* Po !a estituci)n a catea #o vence !ue/o "ee/u!ai.a"a !a situaci)n "e $oosi"a"7 o% #o !aec!asi(icaci)n "e! ies/o a cate/o2a "i(eente a "u"osoecau"o o #-"i"a% "e !as o#eaciones #o vence*

=* Po !a tans(eencia a !as es#ectivas cuentas "e catea

venci"a !ue/o "e tanscui"o e! #!a.o esta'!eci"o en !a"is#osici)n !e/a! vi/ente*

* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$etanscue e! #!a.o e$anente "e !as o#eaciones%cuotas% #oci)n "e! ca#ita! &ue (o$an #ate "e!"ivi"en"o o c5nones*




1 1< B I F




M C B E B E A S OB S U T A T F E D N C C L G DP F T C M H N V E F E C M C E

PI

X X X X X X X X X X X : : : :CUENTAS1<9= Catea "e c-"itos co$ecia! &ue no

"even/a inteesesX X X X X : X X X X : : : : :


X X X X X : X X X X : : : : :


X X X : : X X X X : : : : : :


X X X X : : X : : X : : : : :


X X X X : : : : : : X : : : :


: : : : : : : : X : : : : : :


X X X X X : X X X X : : : : :


X X X X X : X X X X : : : : :

1<;= Catea "e c-"itos "e vivien"a e(inancia"a

&ue no "even/a inteeses X X X : : X X X X : : : : : :1<; Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esa

e(inancia"a &ue no "even/a inteesesX X X X : : X : : X : : : : :


X X X X : : : : : : X : : : :


: : : : : : : : X : : : : : :


X X X X X : X X X X : : : : :


X X X X X : X X X X : : : : :


X X X : : X X X X : : : : : :


X X X X : : X : : X : : : : :

1<<= Catea "e c-"ito e"ucativo eestuctua"a&ue no "even/a inteeses X X X X : : : : : : X : : : :


: : : : : : : : X : : : : : :



* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta1891= Deecos (i"uciaios : Catea "e c-"itos &ueno "even/a inteeses*




1 1< B I F





PI

X X X X X X X X X X X : : : :

CUENTAS

1<< Catea "e c-"itos co$ecia! venci"a X X X X X : X X X X : : : : :1<=8 Catea "e c-"itos "e consu$o venci"a X X X X X : X X X X : : : : :1<=1 Catea "e c-"itos "e vivien"a venci"a X X X : : X X X X : : : : : :1<=9 Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esa

venci"aX X X X : : : : : : : : : : :

1<=; Catea "e c-"ito e"ucativo venci"a X X X X : : : : : : X : : : :1<=< Catea "e c-"itos "e invesi)n #'!ica

venci"a: : : : : : : : X : : : : : :


X X X X X : X X X X : : : : :


X X X X X : X X X X : : : : :


X X X : : X X X X : : : : : :


X X X X : : : : : : : : : : :


X X X X : : : : : : X : : : :


: : : : : : : : X : : : : : :

1<= Catea "e c-"itos co$ecia! eestuctua"avenci"a

X X X X X : X X : X : : : : :

1< Catea "e c-"itos "e consu$oeestuctua"a venci"a

X X X X X : X X X X : : : : :


X X X : : X X X X : : : : : :


X X X X : : : : : : : : : : :


X X X X : : : : : : X : : : :


: : : : : : : : X : : : : : :


DESCRIPCION

>e/ista !os c-"itos% en to"as sus $o"a!i"a"es &ue no u'ieen si"o cance!a"os "ento "e !os #!a.os esta'!eci"os en !a Co"i(icaci)n"e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta Bancaia* A"iciona!$ente e/ista !as o#eacionescontin/entes #a/a"as #o !a instituci)n #o cuenta "e c!ientes &ue no se a,an ecu#ea"o*

Las enti"a"es conto!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesaias ente !as "i(eentes su'cuentas% en (unci)n "e !os "2as &ue se$antiene ca"a #oci)n "e! ca#ita! "e una cuota% "ivi"en"o o canon co$o venci"a 0$oosi"a"4*

Los va!oes #o vence e/ista"os co$o catea &ue no "even/a inteeses% "e'en se ec!asi(ica"os a catea venci"a cuan"o no ansi"o ecau"a"as "ento "e !os "2as "ete$ina"os en !a "is#osici)n no$ativa vi/ente% #osteioes a !a (eca "e venci$iento*

La tota!i"a" "e !as #ociones "e #inci#a! "e !as cuotas o #ociones "e ca#ita! &ue (o$an #ate "e !os "ivi"en"os , c5nones "eaen"a$iento $ecanti! e/ista"os en catea #o vence o en catea &ue no "even/a inteeses% se ec!asi(ica5n a catea venci"a "eacue"o a !o esta'!eci"o en !a no$ativa vi/ente% o en e! $o$ento en &ue e! es#ectivo contato "e c-"ito !o esta'!e.ca% !o &ue ocua#i$eo*

DISPOSICIONES LEGALES:Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?untaBancaia t2tu!o XI% ca#2tu!o II P5cticas conta'!es #aa o#eaciones &ue no secance!an a su venci$iento



1 1< B I F





PI

X X X X X X X X X X X : : : :CUENTAS1<< Catea "e c-"itos co$ecia! venci"a X X X X X : X X X X : : : : :

1<=8 Catea "e c-"itos "e consu$o venci"a X X X X X : X X X X : : : : :1<=1 Catea "e c-"itos "e vivien"a venci"a X X X : : X X X X : : : : : :1<=9 Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esa

venci"aX X X X : : : : : : : : : : :

1<=; Catea "e c-"ito e"ucativo venci"a X X X X : : : X : : X : : : :1<=< Catea "e c-"itos "e invesi)n #'!ica

venci"a: : : : : : : X X : : : : : :


X X X X X : X X X X : : : : :


X X X X X : X : X X : : : : :


X X X : : X X X X : : : : : :


X X X X : : : : : : : : : : :

1<1 Catea "e c-"ito e"ucativo e(inancia"a

venci"a X X X X : : : X : : X : : : :1<9 Catea "e c-"itos "e invesi)n #'!ica

e(inancia"a venci"a: : : : : : : X X : : : : : :


X X X X X : X X X X : : : : :


X X X X X : X : X X : : : : :


X X X : : X X X X : : : : : :


X X X X : : : : : : : : : : :


X X X X : : : : : : X : : : :


: : : : : : : : X : : : : : :


DINAMICA

DEBITOS

1* Po e! va!o "e !os #-sta$os , "e !as coes#on"ientes#ociones "e #inci#a! "e !as cuotas o "ivi"en"os venci"os, "e !os c5nones*

9* Po e! va!o venci"o "e! ies/o asu$i"o en !as o#eaciones"e catea a"&uii"as en su'asta #'!ica , su+etas a uncontato "e ies/o co$#ati"o*

;* Po !a tans(eencia ente su'cuentas con(o$e se

ince$enta e! #e2o"o "e $oosi"a" "e !os #-sta$os , "e!as coes#on"ientes #ociones "e ca#ita! "e !as cuotas%#oci)n "e! ca#ita! &ue (o$a #ate "e! "ivi"en"o o c5nones*

CREDITOS

1* Po a'ono o cance!aci)n #o #ate "e! c!iente*

9* Po !a tans(eencia ente su'cuentas con(o$e seince$enta e! #e2o"o "e $oosi"a" "e !a #i$ea cuota%canon o #oci)n "e! ca#ita! &ue (o$a #ate "e! "ivi"en"ovenci"o*

;* Po !a eestuctuaci)n "e !a o#eaci)n*

DISPOSICIONES LEGALES:Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?untaBancaia : t2tu!o XI% ca#2tu!o II P5cticas conta'!es #aa o#eaciones &ue no se cance!ana su venci$iento





1 ACTIVO




PI


1<< Catea "e c-"itos co$ecia! venci"a X X X X X : X X X X : : : : :1<=8 Catea "e c-"itos "e consu$o venci"a X X X X X : X X X X : : : : :1<=1 Catea "e c-"itos "e vivien"a venci"a X X X : : X X X X : : : : : :1<=9 Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esa

venci"aX X X X : : : : : : : : : : :

1<=; Catea "e c-"ito e"ucativo venci"a X X X X : : : X : : X : : : :1<=< Catea "e c-"itos "e invesi)n #'!ica

venci"a: : : : : : : X X : : : : : :


X X X X X : X X X X : : : : :


X X X X X : X : X X : : : : :


X X X : : X X X X : : : : : :


X X X X : : : : : : : : : : :


X X X X : : : X : : X : : : :


: : : : : : : X X : : : : : :


X X X X X : X X X X : : : : :


X X X X X : X : X X : : : : :


X X X : : X X X X : : : : : :


X X X X : : : : : : : : : : :


X X X X : : : : : : X : : : :

1<8 Catea "e c-"itos "e invesi)n #'!ica

eestuctua"a venci"a

: : : : : : : : X : : : : : :


DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

<* Po casti/o "e !os va!oes consi"ea"os inco'a'!es% "e acue"oa !o esta'!eci"o #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*

=* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 18998Deecos (i"uciaios : Catea "e c-"itos venci"a*

DISPOSICIONES LEGALES:Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?untaBancaia : t2tu!o XI% ca#2tu!o II P5cticas conta'!es #aa o#eaciones &ue no se cance!ana su venci$iento



ELEMENTO GRUPO CUENTA USUARIOS1 ACTIVO

1< 1< B I FM C B E B E A S O



CA>TE>A DEC>EDITOS

0P>OVISION PA>AC>EDITOSINCOB>ABLES4


PI

X X X X X X X X X X X : : : :

SUBCUENTAS1< 0Povisiones #aa c-"itos inco'a'!es4 X X X X X X X X X X X : : : :

1<8= 0Catea "e c-"itos co$ecia!4 X X X X X : X X X X : : : : :1<18 0Catea "e c-"itos "e consu$o4 X X X X X : X X X X : : : : :1<1= 0Catea "e c-"itos "e vivien"a4 X X X : : X X X X : : : : : :1<98 0Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esa4 X X X X : : X : : X : : : : :1<9= 0Catea "e c-"ito e"ucativo4 X X X X : : : : : : X : : : :1<;8 0Catea "e c-"itos "e invesi)n #'!ica4 : : : : : : : : X : : : : : :1<<= 0Catea "e c-"itos e(inancia"a4 X X X X X X X X X X X : : : :1<=8 0Catea "e c-"itos eestuctua"a4 X X X X X X X X X X X :1<J8 0Povisi)n /en-ica #o tecno!o/2a ce"iticia4 X X X X X X X X X X X : : : :1<J= 0Povisi)n antic2c!ica4 X X X X X : X X X X X : : : :1<J 0Povisiones no evesa"as #o e&uei$iento

no$ativo4X X X X X X X X X X X : : : :

1<J 0Povisi)n /en-ica vo!untaia4 X X X X X X X X X X X : : : :

DESCRIPCION

Es una cuenta "e va!uaci)n "e! activo 0"e natua!e.a acee"oa4 &ue e/ista !as #ovisiones es#ec2(icas &ue se constitui5n "econ(o$i"a" con !as no$as "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% #aa ca"ase/$ento "e c-"ito*

Se e/ista a"e$5s !a #ovisi)n /en-ica #o tecno!o/2a ce"iticia% esta'!eci"a en e! at2cu!o J7 ,% !a #ovisi)n antic2c!ica "e(ini"a en !asecci)n IV Povisi)n antic2c!ica% "e! ca#2tu!o II Ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o , constituci)n "e #ovisiones #o #ate "e !asinstituciones conto!a"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos7 "e! t2tu!o IX De !os activos , "e !os !2$ites "e c-"ito% "e! !i'oI No$as /enea!es #aa !a a#!icaci)n "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo "e !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e!a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta Bancaia . Estas #ovisiones so!o #o"5n se "is$inui"as con !a autoi.aci)n#evia "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos* En !a su'cuenta 1<J8 Povisi)n /en-ica #o tecno!o/2a ce"iticia see/ista5n to"as a&ue!!as otas #ovisiones &ue "is#on/a !a ?unta Bancaia &ue sean constitui"as*

A"iciona!$ente% en !a su'cuenta 1<J 0Povisiones no evesa"as #o e&uei$iento no$ativo4% se e/istan !os e3cesos "e#ovisiones constitui"as% "ete$ina"as #o !a a#!icaci)n "e !as "is#osiciones "e! ca#2tu!o II Ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o ,constituci)n "e #ovisiones #o #ate "e !as instituciones conto!a"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos7 "e! t2tu!o IX De !os

activos , "e !os !i$ites "e c-"ito% "e! !i'o I No$as /enea!es #aa !a a#!icaci)n "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$aFinancieo "e !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta Bancaia% &ue no #ue"en se !i'ea"as ni evesa"as% en a#!icaci)n "e !as "is#osiciones tansitoias tecea , vi/-si$o se/un"a "e !a no$ativa cita"a*

Las instituciones (inancieas #o"5n constitui una #ovisi)n /en-ica vo!untaia #aa cu'i !as #-"i"as #otencia!es 'asa"a en !ae3#eiencia "e! ne/ocio% "istintas "e !as esta'!eci"as en !a no$ativa e3#e"i"a #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% !a cua!"e'e conta'i!i.ase con ca/o a esu!ta"os "e! e+ecicio* Las #ovisiones /en-icas vo!untaias (o$a5n #ate "e! #ati$onio t-cnicosecun"aio% #evia co$#o'aci)n "e !a enti"a" "e conto!*

En esta cuenta ta$'i-n se e/ista5 !a #ovisi)n "e !os inteeses #ovenientes "e o#eaciones "e c-"ito e(inancia"as oeestuctua"as con acu$u!aci)n "e costos (inancieos% #evia autoi.aci)n "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*

Las #ovisiones ea!i.a"as so'e c-"itos &ue a,an si"o cance!a"os $e"iante "aciones #o #a/o% no se5n evesa"as% se e/istan en!a su'cuenta 1<8 0Povisi)n /en-ica vo!untaia4% , se "estina5n a cu'i !as "e(iciencias "e #ovisiones "e catea "e c-"itos uotos activos7 "e no e3isti "icas "e(iciencias% !a enti"a" (inanciea "e'e5 e&uei autoi.aci)n #evia a !a Su#einten"encia "e Bancos, Se/uos #aa e(ectua una evesi)n*

DINAMICADISPOSICIONES LEGALES:

Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?untaBancaia% ca#2tu!o II% t2tu!o IX% !i'o I*



1 ACTIVO

1< 1< B I FM C B E B E A S O



CA>TE>A DEC>EDITOS

0P>OVISION PA>AC>EDITOSINCOB>ABLES4


PI

X X X X X X X X X X X : : : :

SUBCUENTAS1< 0Povisiones #aa c-"itos inco'a'!es4 X X X X X X X X X X X : : : :

1<8= 0Catea "e c-"itos co$ecia!4 X X X X X : X X X X : : : : :1<18 0Catea "e c-"itos "e consu$o4 X X X X X : X X X X : : : : :1<1= 0Catea "e c-"itos "e vivien"a4 X X X : : X X X X : : : : : :1<98 0Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esa4 X X X X : : X : : X : : : : :1<9= 0Catea "e c-"ito e"ucativo4 X X X X : : : : : : X : : : :1<;8 0Catea "e c-"itos "e invesi)n #'!ica4 : : : : : : : : X : : : : : :1<<= 0Catea "e c-"itos e(inancia"a4 X X X X X X X X X X X : : : :1<=8 0Catea "e c-"itos eestuctua"a4 X X X X X X X X X X X :1<J8 0Povisi)n /en-ica #o tecno!o/2a ce"iticia4 X X X X X X X X X X X : : : :1<J= 0Povisi)n antic2c!ica4 X X X X X : X X X X X : : : :1<J 0Povisiones no evesa"as #o e&uei$iento

no$ativo4X X X X X X X X X X X : : : :

1<J 0Povisi)n /en-ica vo!untaia4 X X X X X X X X X X X : : : :

DINAMICA

DEBITOS

1* Po e! va!o "e !os casti/os "e'i"a$ente autoi.a"os*

9* Po !a evesi)n "e #ovisiones con c-"ito a !a cuenta <<89Povisiones : Catea "e c-"itos cuan"o coes#on"a a!$is$o e+ecicio econ)$ico o a !a su'cuenta =8<18>ecu#eaci)n "e activos (inancieos : >evesi)n "e#ovisiones% cuan"o coes#on"en a e+ecicios "i(eentes*

;* Po !a ec!asi(icaci)n a otas cuentas "e #ovisi)n #aac-"itos inco'a'!es*

<* Po !a evesi)n "e !a #ovisi)n "e !os inteeses #ovenientes"e o#eaciones "e c-"itos e(inancia"as% cuan"o estos an

si"o ecu#ea"os% con conta#ati"a a !a cuenta <<89Povisiones : Catea "e c-"itos cuan"o coes#on"a a!$is$o e+ecicio econ)$ico o a !a cuenta =8<18 >evesi)n"e #ovisiones cuan"o !a #ovisi)n (ue constitui"a ene+ecicios anteioes*

CREDITOS

1* Po !as #ovisiones es#ec2(icas constitui"as% esti$a"as#o !a co$isi)n es#ecia! "e ca!i(icaci)n "e activos "eies/o*

9* Po !a #ovisi)n /en-ica #o tecno!o/2a ce"iticiaconstitui"a #o !a enti"a"*

;* Po e! va!o "e !as #ovisiones antic2c!icas constitui"as*

<* Po !as #ovisiones /en-icas vo!untaias constitui"as #o "is#osici)n "e !a a"$inistaci)n "e !a enti"a"*

=* Po !as #ovisiones constitui"as o ec!asi(ica"as% se/n

"is#osici)n o eco$en"aci)n #o !a Su#einten"encia "eBancos , Se/uos o au"ito2a e3tena*

* Po e! va!o "e !a #ovisi)n "e !a tota!i"a" "e !osinteeses #ovenientes "e o#eaciones "e c-"itoe(inancia"as #evia autoi.aci)n "e !a Su#einten"encia"e Bancos , Se/uos*

* Po e! va!o "e !as otas #ovisiones constitui"as*


Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?untaBancaia% ca#2tu!o II% t2tu!o IX% !i'o I*



ELEMENTO GRUPO CUENTA USUARIOS1 ACTIVO

1=DEUDO>ES PO> ACEPTACION






X X X : X : : X : : X : : : : :CUENTAS1=81 Dento "e! #!a.o X X X : X : : X : : X : : : : :1=89 Des#u-s "e! #!a.o X X X : X : : X : : X : : : : :

DESCRIPCION

Las ace#taciones 'ancaias #o"5n oi/inase en tansacciones "e i$#otaci)n , e3#otaci)n "e 'ienes o co$#a , venta "e'ienes en e! #a2s* Se consi"ea5n ace#taciones 'ancaias !as catas "e c-"ito "e i$#otaci)n o e3#otaci)n en !as &ue !ainstituci)n asu$e !a es#onsa'i!i"a" "e #a/o una ve. cu$#!i"os !os e&uisitos% !os "ocu$entos 0!etas "e ca$'io4 ace#ta"os #o !a enti"a" #o so!icitu" "e! c!iente% #aa e(ectua e! #a/o a un 'ene(iciaio% #o co$#as , ventas "e 'ienes en e! #a2s*

A! cea una ace#taci)n !a enti"a" eci'e una co$isi)n sin &ue sea necesaio a"e!anta o "ese$'o!sa (on"os asta e!venci$iento "e !a ace#taci)n*

Los sa!"os "e !a cuentas 1= Deu"oes #o ace#taciones , 9< Ace#taciones en cicu!aci)n% so!a$ente #ue"en se "i(eentescuan"o e! c!iente a antici#a"o e! #a/o "e! tota! o "e #ate "e !a ace#taci)n% #o !o cua! e! sa!"o "e! activo es $eno% $ientas &ue!a o'!i/aci)n "e !a enti"a" si/ue sien"o !a $is$a% to"a ve. &ue !a enti"a" no cu$#!i5 con esta o'!i/aci)n sino asta !a (eca "evenci$iento "e !a ace#taci)n*

En esta cuenta se e/ista5n !os "eu"oes #o ace#taci)n &ue inc!u,en !as &ue est5n "ento "e! #!a.o , "es#u-s "e! #!a.o*






1 ACTIVO

1=DEUDO>ESPO> ACEPTACION

1=81DENT>O DEL PLAKO



P

IX X X : X : : X : : X : : : : :

DESCRIPCION

>e/ista e! va!o "e !as ace#taciones 0'ancaias4 constitui"as #o !a enti"a" o #o sus coes#onsa!es% &ue se encuentan "ento"e! #!a.o "e venci$iento*

DINAMICA

DEBITOS

1* Po e! va!o "e! acue"o "e !a ace#taci)n*

CREDITOS

1* Po !a cance!aci)n "e! acue"o #o #ate "e! c!iente*

9* Po e! tas!a"o a! /u#o 1< Catea "e C-"itos% cuan"o!as ace#taciones an si"o cu'ietas% #o !a enti"a"*

;* Po e! tas!a"o a !a cuenta 1=81 Deu"oes #o Ace#taci)n: Des#u-s "e! P!a.o*

<* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 189<8Deecos (i"uciaios : Deu"oes #o ace#taci)n*

DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2002-02(#

2( $e )&'il $el 2002




1 ACTIVO

1=DEUDO>ESPO> ACEPTACION

1=89DESPUES DEL PLAKO



P

IX X X : X : : X : : X : : : : :

DESCRIPCION

>e/ista e! va!o "e !as ace#taciones 0'ancaias4 constitui"as #o !a enti"a" o #o sus coes#onsa!es% &ue no an si"o#esenta"as #aa su co'o "es#u-s "e! venci$iento*

DINAMICA

DEBITOS

1* Po e! va!o "e !as ace#taciones tas!a"a"as "e !acuenta 1=81 : Deu"oes #o Ace#taci)n : Dento "e! P!a.o*

CREDITOS

1* Po !os a'onos , cance!aciones tota!es e(ectua"os #o !osc!ientes*

9* Po e! tas!a"o a! /u#o 1< : Catea "e C-"itos% cuan"o!as ace#taciones an si"o cu'ietas% #o !a enti"a"*

;* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 189<8Deecos (i"uciaios : Deu"oes #o ace#taci)n*





1 ACTIVO

1CUENTAS PO>COB>A>



P


CUENTAS181 Inteeses #o co'a o#eaciones

inte'ancaiasX X X X X X X X X X X X X X X :

189 Inteeses #o co'a invesiones X X X X X X X X X X X X X X X X18; Inteeses #o co'a catea "e c-"itos X X X X X X X X X X X X : : : :18< Otos inteeses #o co'a X X X X X X X X X X X X X X X X18= Co$isiones #o co'a X X X X X X : X X X X X : X : :18 >en"i$ientos #o co'a "e (i"eico$isos

$ecanti!esX X X X X X X X X X X X : X X X

18 Factuas #o co'a : : : : : : : : : : : : : X : :18J Deu"oes #o "is#osici)n "e $eca"e2as : : : : : : : : : : : : : X : :18 Gaant2as #a/a"as #en"ientes "e

ecu#eaci)n: : : : : : : : : : : : : : X :

118 Tai(a #ei)"ica #o co'a : : : : : : : : : : : : : : X :111 Antici#o #aa a"&uisici)n "e acciones X X X X X X X X X X X : X X : :119 Invesiones venci"as X X X X X X X X X X X X X X X X11; Divi"en"os #a/a"os #o antici#a"o X X : X : X : : : : : : X X : :11< Pa/os #o cuenta "e c!ientes X X X X X X X X : X X X X X : :11= Inteeses eestuctua"os #o co'a X X X X X X X X X X X X : : : :11 Co$#ensaciones #o co'a : : : : : : : X X X X X : : : :18 Cuentas #o co'a vaias X X X X X X X X X X X X X X X X1 0Povisi)n #aa cuentas #o co'a4 X X X X X X X X X X X X X X X X

DESCRIPCION

>e/ista !os va!oes "e co'o in$e"iato #ovenientes "e! /io no$a! "e! ne/ocio co$#en"e #inci#a!$ente !os inteeses ,co$isiones /ana"os% en"i$ientos #o co'a "e (i"eico$isos $ecanti!es% #a/os #o cuenta "e c!ientes% (actuas #o co'a%"eu"oes #o "is#osici)n "e $eca"e2as% /aant2as #a/a"as a !as instituciones (inancieas e!e/i'!es #o e! siste$a "e /aant2a

ce"iticia #en"ientes "e co'o% antici#o #aa !a a"&uisici)n "e acciones% invesiones venci"as% "ivi"en"os #a/a"os #o antici#a"o%cuentas #o co'a ente/a"as en (i"eico$iso $ecanti!% co$#ensaciones #o co'a #o !as instituciones (inancieas #'!icas a!/o'ieno naciona!% cuentas #o co'a vaias , !a #ovisi)n #aa cuentas #o co'a inco'a'!es*

Dento "e !as cuentas "e inteeses #o co'a se inc!u,en !os inteeses "even/a"os 0causa"os4 #o o#eaciones inte'ancaias%invesiones , c-"itos oto/a"os* A"iciona!$ente% se inc!u,en !as co$isiones #o co'a &ue se oi/inan en !as "istintaso#eaciones e(ectua"as #o !a enti"a"% "i(eentes a !as o#eaciones "e c-"ito*

E! "-'ito "e !as acu$u!aciones "e inteeses , co$isiones "even/a"as se a5 con c-"ito si$u!t5neo a !as coes#on"ientescuentas "e esu!ta"os =1 Inteeses , "escuentos /ana"os , =9 Co$isiones /ana"as% es#ectiva$ente*

Los inteeses , otos in/esos "even/a"os #o !as #ati"as e/ista"as en !a cuenta 11 Fon"os "is#oni'!es se e/istan"iecta$ente en !a cuenta =181 Inteeses , "escuentos /ana"os : De#)sitos*

Se casti/a5n !os inteeses , co$isiones #o co'a &ue no u'ieen si"o ecau"a"os asta ; aos #osteioes a su e3i/i'i!i"a""e co'o o &ue est-n "e'i"a$ente autoi.a"os #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% e3ce#to !os inteeses #ovenientes

"e o#eaciones "e catea "e c-"itos*

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS


>eso!uci)n No* ?B::1= "e octu'e 1< "e 1Deceto E+ecutivo No* 1<9 "e novie$'e 18 "e 1*

Resolución No. SBS-202-0*"2! $e oc4u&'e $el 202




1 ACTIVO

1CUENTAS PO>COB>A>

181INTE>ESES PO>COB>A> DEOPE>ACIONESINTE>BANCA>IAS



P


SUBCUENTAS1818= Inte'ancaios ven"i"os X X X X X X : X X X X : : : : :18118 O#eaciones "e e#oto X X X X X X X X X X X X X X X :

DESCRIPCION

>e/ista !as acu$u!aciones "e !os inteeses "even/a"os% /enea"os #o (on"os inte'ancaios ven"i"os , #o o#eaciones "eco$#as con #acto "e eventa 0evese e#os4% ea!i.a"as con otas instituciones (inancieas% !os cua!es se encuentan #en"ientes"e co'o

E! "-'ito "e !as acu$u!aciones se a5 con c-"ito si$u!t5neo a !as coes#on"ientes cuentas "e esu!ta"os =189 Inteeses ,"escuentos /ana"os : O#eaciones inte'ancaias*

DINAMICA

DEBITOS

1* Po e! va!o "e !os inteeses "even/a"os #o !asco!ocaciones ea!i.a"as a tav-s "e Fon"osInte'ancaios Ven"i"os , Co$#as "e T2tu!os va!oescon #acto "e eventa 0>evese e#os4

9* Po e! va!o "e !os inteeses #o co'a venci"os "eo#eaciones inte'ancaias &ue se encuentan#en"ientes "e co'o*

CREDITOS

1* Po !a va!o "e !os inteeses co'a"os*

9* Po !os casti/os "e !os inteeses #o co'a &ue no u'ieensi"o ecau"a"os asta ; aos #osteioes a su e3i/i'i!i"a" "eco'o o &ue est-n "e'i"a$ente autoi.a"os #o !aSu#einten"encia "e Bancos*

DISPOSICIONES LEGALES:>eso!uci)n No* ?B::1= "e Octu'e 1< "e 1Deceto E+ecutivo No* 1<9 "e novie$'e 18 "e 1*





1 ACTIVO

1CUENTAS PO>COB>A>

189INTE>ESES PO>COB>A>INVE>SIONES



P


SUBCUENTAS1898= A va!o a.ona'!e con ca$'ios en e! esta"o

"e esu!ta"osX X X X X X X X X X X X X X X X

18918 Dis#oni'!es #aa !a venta X X X X X X X X X X X X X X X X1891= Manteni"as asta e! venci$iento X X X X X X X X X X X X X X X X18998 De "is#oni'i!i"a" estin/i"a X X X X X X X X X X X X X X X X

DESCRIPCION

>e/ista !as acu$u!aciones "e !os inteeses "even/a"os% /enea"os #o !as invesiones vi/entes , cu,o co'o se a #acta"o a!venci$iento "e! #!a.o o a una (eca "e #a/o "ete$ina"a se/n un cono/a$a "e #a/os*

E! "-'ito "e !as acu$u!aciones se a5 con c-"ito si$u!t5neo a !as coes#on"ientes cuentas "e esu!ta"os =18; Inteeses ,"escuentos "e invesiones en t2tu!os va!oes*

Los inteeses /ana"os en instu$entos (inancieos , no ecau"a"os "es#u-s "e se e3i/i'!es% se5n #ovisiona"os en sutota!i"a" con "-'ito a !a cuenta <<8; Povisiones : Cuentas #o co'a , c-"ito a !a cuenta 18= Cuentas #o co'a :Povisi)n #aa inteeses , co$isiones #o co'a*

DINAMICA

DEBITOS

1* Po e! va!o "e !os inteeses "even/a"os so'e !asinvesiones en instu$entos (inancieos*

9* Po e! va!o "e !os inteeses "even/a"os #en"ientes "e

#a/o #o #ate "e! e$iso% inco#oa"os en e! #ecio "e!a tansacci)n*

CREDITOS

1* Po e! va!o "e !os inteeses co'a"os*

9* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 189<=Deecos (i"uciaios : Cuentas #o co'a*

;* Po !os casti/os "e !os inteeses #o co'a &ue no u'ieensi"o ecau"a"os asta ; aos #osteioes a su e3i/i'i!i"a" "eco'o o &ue est-n "e'i"a$ente autoi.a"os #o !aSu#einten"encia "e Bancos*






1 ACTIVO

1CUENTAS PO>COB>A>

18;INTE>ESES PO>COB>A> DECA>TE>A DEC>DITOS



P

IX X X X X X X X X X X : : : :

SUBCUENTAS

18;8= Catea "e c-"itos co$ecia! X X X X X : X X X X : : : : :18;18 Catea "e c-"itos "e consu$o X X X X X : X X X X : : : : :18;1= Catea "e c-"itos "e vivien"a X X X : : X X X X : : : : : :18;98 Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esa X X X X : : X : : X : : : : :18;9= Catea "e c-"ito e"ucativo X X X X : : : : : : X : : : :18;;8 Catea "e c-"itos "e invesi)n #'!ica : : : : : : : : X : : : : : :18;<= Catea "e c-"itos e(inancia"a X X X X X X X X X X X : : : :18;=8 Catea "e c-"itos eestuctua"a X X X X X X X X X X X : : : :

DESCRIPCION

>e/ista !as acu$u!aciones "e !os inteeses "even/a"os% oi/ina"as #o !a catea "e c-"itos co$ecia!% consu$o% "e vivien"a%#aa !a $icoe$#esa% e"ucativo% "e invesi)n #'!ica% e(inancia"a , eestuctua"a% en to"as !as cate/o2as% cu,o co'o se a#acta"o a! venci$iento "e! #!a.o o a una (eca "e #a/o "ete$ina"a se/n un cono/a$a "e #a/os*

E! "-'ito "e !as acu$u!aciones se a5 con c-"ito si$u!t5neo a !as coes#on"ientes su'cuentas "e !a cuenta "e esu!ta"os =18<Inteeses , "escuentos "e catea "e c-"itos*

Los inteeses /ana"os , no ecau"a"os !ue/o "e! #!a.o "ete$ina"o en !a no$ativa !e/a! vi/ente "e se e3i/i'!es% se evesa5nen un 188R con ca/o a !as coes#on"ientes cuentas "e in/esos =18< Inteeses , "escuentos "e catea "e c-"itos% si e!venci$iento se #o"uce "ento "e! $is$o e+ecicio econ)$ico* Si !os inteeses u'ieen si"o "even/a"os en "os e+ecicios% !a#ate coes#on"iente a! e+ecicio in$e"iato anteio se ca/a5 a !a cuenta <8; Inteeses , co$isiones "even/a"os ene+ecicios anteioes*

Los inteeses evesa"os "e acue"o a !o $enciona"o en e! #5a(o anteio% se e/ista5n #aa e(ectos "e conto!% en !a cuenta"e o"en 18 Inteeses% co$isiones e in/esos en sus#enso*

Los inteeses co'a"os #o antici#a"o "e'en conta'i!i.ase en !a su'cuenta 9818= Inteeses eci'i"os #o antici#a"o*

DINAMICADEBITOS

1* Po e! va!o #o#ociona! "e !os inteeses "even/a"os astae! venci$iento "e! #-sta$o*

9* Po !os in/esos (inancieos "even/a"os en !as o#eaciones"e aen"a$iento (inancieo% con a'ono a !a cuenta =;8=Uti!i"a"es (inancieas : Aen"a$iento (inancieo*

CREDITOS

1* Po !a ecu#eaci)n e(ectiva "e !os inteeses "even/a"os%"ento "e! #!a.o "ete$ina"o en !a no$ativa !e/a! vi/ente#aa su e3i/i'i!i"a" "e co'o*

9* Po e! va!o "e !as evesiones "e !os inteeses &ue nou'ieen si"o ecau"a"os "ento "e! #!a.o "ete$ina"o en

!a no$ativa !e/a! vi/ente #aa su e3i/i'i!i"a" "e co'o*;* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 189<=

Deecos (i"uciaios : Cuentas #o co'a*

DISPOSICIONES LEGALES:Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?untaBancaia : t2tu!o XI% ca#2tu!o II





1 ACTIVO

1CUENTAS PO>COB>A>

18<OT>OS INTE>ESESPO> COB>A>




X X X X X X X X X X X X X X X XSUBCUENTAS

DESCRIPCION

>e/ista !as acu$u!aciones "e !os inteeses "even/a"os% oi/ina"os #o #a/os #o cuenta "e c!ientes% #-sta$os ente/a"osso'e !os (on"os "e eseva , otos*

E! "-'ito "e !as acu$u!aciones se a5 con c-"ito si$u!t5neo a !as coes#on"ientes cuentas "e esu!ta"os =18 : Otosinteeses , "escuentos*

Los inteeses co'a"os #o antici#a"o "e'en se conta'i!i.a"os en !a su'cuenta 9818= : Inteeses eci'i"os #o antici#a"o

DINAMICA

DEBITOS

1* Po e! va!o #o#ociona! "e !os inteeses "even/a"os

CREDITOS

1* Po !a ecu#eaci)n e(ectiva "e !os inteeses "even/a"os%"ento "e !os ;8 "2as #osteioes a su e3i/i'i!i"a" "e co'o*

9* Po !os casti/os "e !os inteeses #o co'a &ue nou'ieen si"o ecau"a"os asta ; aos #osteioes a sue3i/i'i!i"a" "e co'o o &ue est-n "e'i"a$ente autoi.a"os#o !a Su#einten"encia "e Bancos*





1 ACTIVO

1CUENTAS PO>COB>A>

18=COMISIONES PO>COB>A>




X X X X X X : X X X X X : X : :SUBCUENTAS :18=8= Catea "e c-"itos X X X X X X : X : : X : : : : :18=18 Deu"oes #o ace#taci)n X X X : : : : : : : : : : : : :18=1= O#eaciones contin/entes X X X X X X : X X X X X : X : :18=8 Otas X X X X X X : X X X X X : X : :

DESCRIPCION

>e/ista !a acu$u!aci)n "e !as co$isiones "even/a"as% oi/ina"as en !a concesi)n "e o#eaciones "e catea "e c-"itos

0co$ecia!% consu$o% vivien"a , eestuctua"a4 contata"as antes "e! 9 "e +u!io "e! 988% ace#taciones , o#eacionescontin/entes cu,o co'o se a #acta"o a! inicio "e !a o#eaci)n o a una (eca "e #a/o "ete$ina"a se/n un cono/a$a "e#a/os*

E! "-'ito "e !as acu$u!aciones se a5 con c-"ito si$u!t5neo a !as coes#on"ientes cuentas "e esu!ta"os "e! /u#o =9Co$isiones /ana"as*

Las co$isiones /ana"as , no ecau"a"as !ue/o "e ;8 "2as "e se e3i/i'!es% se evesa5n en un 188R con ca/o a !ascoes#on"ientes cuentas "e in/esos =9 Co$isiones /ana"as% si e! venci$iento se #o"uce "ento "e! $is$o e+ecicioecon)$ico* Si !as co$isiones u'ieen si"o "even/a"as en "os e+ecicios% !a #ate coes#on"iente a! e+ecicio in$e"iato anteio se ca/a5 a !a cuenta <8; Inteeses , co$isiones "even/a"os en e+ecicios anteioes*

E! sa!"o "e !a su'cuenta 18=8= Co$isiones #o co'a : Catea "e c-"itos% no #ue"e ince$entase a #ati "e! 9 "e +u!io "e!988% (eca en &ue se #u'!ic) en e! su#!e$ento "e! >e/isto O(icia! No* 1;=% !a Le, "e >e/u!aci)n "e! Costo M53i$o E(ectivo "e!C-"ito% &ue sustitu,) e! at2cu!o 981 "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo% en cu,o inciso se3to se #oi'e ato"o acee"o co'a cua!&uie ti#o "e co$isi)n en !as o#eaciones "e c-"ito*

DINAMICA

DEBITOS

1* Po e! va!o #o#ociona! "e !as co$isiones "even/a"asso'e !as o#eaciones e(ectua"as #o !a instituci)n*

CREDITOS

1* Po !a ecu#eaci)n e(ectiva "e !as co$isiones*

9* Po e! va!o "e !as evesiones "e !as co$isiones &ue nou'ieen si"o ecau"a"as "ento "e !os ;8 "2as #osteioesa su e3i/i'i!i"a" "e co'o*


At2cu!o 981 "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo% e(o$a"o #o e!at2cu!o "e !a Le, "e >e/u!aci)n "e! Costo M53i$o E(ectivo "e! C-"ito% su#!e$ento"e! >e/isto O(icia! No* 1;= "e 9 "e +u!io "e! 988*





1 ACTIVO

1CUENTAS PO>COB>A>

18>ENDIMIENTOS PO>COB>A> DEFIDEICOMISOSME>CANTILES



P

IX X X X X X : X X X X X : X X X

DESCRIPCION

>e/ista !a acu$u!aci)n $ensua! "e !os en"i$ientos "even/a"os &ue se oi/inan #o !os 'ienes ente/a"os en (i"eico$iso$ecanti! , !os en"i$ientos "e !as invesiones en #atici#aci)n en (i"eico$isos cu,o co'o se a #acta"o a! venci$iento "e! #!a.oo a una (eca "e #a/o "ete$ina"a*

E! "-'ito "e !as acu$u!aciones se a5 con c-"ito si$u!t5neo a !as coes#on"ientes cuentas "e esu!ta"os =;8< Uti!i"a"esFinancieas : >en"i$ientos #o (i"eico$iso $ecanti!

Los en"i$ientos /ana"os , no ecau"a"os !ue/o "e ;8 "2as "e se e3i/i'!es% se evesa5n en un 188R con ca/o a !ascoes#on"ientes cuentas "e in/esos =; Uti!i"a"es Financieas% si e! venci$iento se #o"uce "ento "e! $is$o e+ecicioecon)$ico* Si !os en"i$ientos u'ieen si"o "even/a"os en "os e+ecicios% !a #ate coes#on"iente a! e+ecicio in$e"iatoanteio se ca/a5 a !a cuenta <8; : Inteeses , co$isiones "even/a"os en e+ecicios anteioes*

Los en"i$ientos evesa"os "e acue"o a !o $enciona"o en e! #5a(o anteio se e/ista5n #aa e(ectos "e conto!% en !acuenta "e o"en 18 : Inteeses% co$isiones e in/esos en sus#enso*

DINAMICA

DEBITOS

1* Po e! va!o "e !os en"i$ientos #o co'a so'e !os"eecos (i"uciaios &ue #osee !a instituci)n*

CREDITOS

1* Po !a ecu#eaci)n e(ectiva "e !os en"i$ientos "e !os(i"eico$isos*

9* Po e! va!o "e !as evesiones "e !os en"i$ientos &ue no

u'ieen si"o ecau"a"os "ento "e !os ;8 "2as #osteioes asu e3i/i'i!i"a" "e co'o*

DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-202-0*"2! $e oc4u&'e $el 202




1 ACTIVO

1CUENTAS PO>COB>A>

18FACTU>AS PO>COB>A>



P

I: : : : : : : : : : : : : X : :

DESCRIPCION

>e/ista e! va!o "e !as (actuas a ca/o "e !os c!ientes #o conce#to "e tai(as "e a!$acena$iento "e $eca"e2as "e#osita"as7as2 co$o #o !os sevicios #esta"os #o -stas a sus c!ientes*

DINAMICA

DEBITOS

1 Po e! va!o "e !as (actuas coes#on"ientes a!a!$acena$iento "e $eca"e2as as2 co$o #o !ossevicios #esta"os #o !a enti"a" a sus c!ientes

CREDITOS

1* Po !os a'onos o cance!aciones9* Po !os casti/os "e !as (actuas #o co'a &ue u'ieen

cu$#!i"o ; aos "e $oosi"a" o &ue est-n "e'i"a$enteautoi.a"os #o !a Su#einten"encia "e Bancos*

;* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 189<=Deecos (i"uciaios : Cuentas #o co'a*

DISPOSICIONES LEGALES: RESOLUCI3N NO. SBS-2002-02(#2( $e )&'il $el 2002




1 ACTIVO

1CUENTAS PO>COB>A>

18JDEUDO>ES PO>DISPOSICION DEME>CADE>IAS



PI

: : : : : : : : : : : : : X : :

DESCRIPCION

>e/ista !os va!oes "e !os (a!tantes "e $eca"e2a &ue se enconta'an "e#osita"as 'a+o !a $o"a!i"a" "e 'o"e/as , a!$acenes"e ca$#o*

DINAMICA

DEBITOS

1 Po e! va!o "e! (a!tante "e $eca"e2a

CREDITOS

1* Po !a estituci)n "e !a $eca"e2a "e#osita"a*

9* Po a'onos o cance!aciones "e esta o'!i/aci)n*

;* Po !os casti/os "e !os sa!"os i$#a/os &ue u'ieencu$#!i"o ; aos "e $oosi"a" o &ue est-n "e'i"a$enteautoi.a"os #o !a Su#einten"encia "e Bancos*

<* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 189<=Deecos (i"uciaios : Cuentas #o co'a*

DISPOSICIONES LEGALES: RESOLUCI3N NO. SBS-2002-02(#

2( $e )&'il $el 2002



CATALOGO UNICO DE CUENTASELEMENTO GRUPO CUENTAS USUARIOS1 ACTIVO

1CUENTAS PO>COB>A>

18GA>ANTIAS PAGADASPENDIENTES DE>ECUPE>ACIQN



P

I: : : : : : : : : : : : : : X :

SUBCUENTASSUBCUENTAS

188= C-"itos co$ecia!es : : : : : : : : : : : : : : X :1818 C-"itos #aa !a $icoe$#esa : : : : : : : : : : : : : : X :188 Contin/entes : : : : : : : : : : : : : : X :

DESCRIPCI3N

>e/ista e! va!o "e !as /aant2as #a/a"as #o !as instituciones &ue con(o$an e! siste$a "e /aant2a ce"iticia a !as instituciones(inancieas #atici#antes% #en"iente "e ecu#eaci)n% una ve. &ue e! c-"ito o e! contin/ente a,a venci"o o a,a si"o "ec!aa"o"e #!a.o venci"o , se an inicia"o !as acciones +u"icia!es "e co'o #o #ate "e !a instituci)n (inanciea 'ene(iciaia "e !a/aant2a*

Las instituciones "e! siste$a "e /aant2a ce"iticia "e'e5n !!eva% a nive! "e au3i!iaes conta'!es "e ca"a una "e !as su'cuentas!a i"enti(icaci)n "e ca"a una "e !as instituciones (inancieas su'o/antes% "e ca"a uno "e !os "eu"oes /aanti.a"os , !a #oci)n"e! c-"ito cu'ieto* Este e/isto se ea!i.a5 e! $o$ento "e! "ese$'o!so "e !a #oci)n cu'ieta #o !a /aant2a% #o #ate "e !aenti"a" "e! siste$a "e /aant2a ce"iticia*

DINAMICADEBITOS

1* Po !a su$a "ese$'o!sa"a #o !a enti"a" "e! siste$a "e/aant2a ce"iticia en cu$#!i$iento "e !a (ian.a oto/a"a*

CREDITOS

1* Po !a ente/a "e !os ecusos &ue !e coes#on"ana !a enti"a" "e! siste$a "e /aant2a ce"iticia #o !a"isti'uci)n "e !as ecu#eaciones% #o"ucto "e !aco'an.a ea!i.a"as #o !a instituci)n (inanciea "e!as o#eaciones "e (inancia$iento a(ian.a"as*

9* Po !os casti/os "e !as /aant2as #en"ientes "eco'o &ue u'ieen cu$#!i"o ; aos "e $oosi"a" o&ue est-n "e'i"a$ente autoi.a"os #o !aSu#einten"encia "e Bancos*

;* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta189<= Deecos (i"uciaios : Cuentas #o co'a*

DISPOSICIONES LEGALES:Le, "e! Siste$a "e Gaant2a Ce"iticia5 #u'!ica"a en e! >e/isto O(icia! No* <J; "e 9 "e$a,o "e 1J;Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?untaBancaia t2tu!o I De !a constituci)n% ca#2tu!o XI No$as #aa !a constituci)n%

o/ani.aci)n , (unciona$iento "e !as enti"a"es "e! siste$a "e /aant2a ce"iticia




CATALOGO UNICO DE CUENTASELEMENTO GRUPO CUENTAS USUARIOS1 ACTIVO

1CUENTAS PO>COB>A>

118TA>IFA PE>IQDICA PO>COB>A>



P

I: : : : : : : : : : : : : : X :

SUBCUENTASSUBCUENTAS

DESCRIPCI3N

>e/ista e! va!o "e !as tai(as #ei)"icas anua!es% una ve. &ue se cono.ca e! va!o cieto "e! sa!"o inso!uto "e ca#ita! a(ian.a"oa tav-s "e! e#ote "e actua!i.aci)n &ue ente/uen !as instituciones (inancieas #atici#antes a !a enti"a" "e! siste$a "e/aant2a ce"iticia% #o o#eaciones ce"iticias con #!a.o su#eio a un ao , &ue est5n #en"ientes "e co'o #o #ate "e !as

instituciones &ue con(o$an e! siste$a "e /aant2a ce"iticia*

La tai(a #ei)"ica anua! se ca!cu!a5 $u!ti#!ican"o e! #ocenta+e "e tai(a #ei)"ica #acta"o% #o e! sa!"o inso!uto "e ca#ita!a(ian.a"o a !a (eca "e co'o% $onto &ue "e'e5 se ca!cu!a"o , e#ota"o #o !a instituci)n (inanciea #atici#ante a !a enti"a""e! siste$a "e /aant2a ce"iticia* E! #a/o "e esta tai(a "e'e5 ea!i.ase en e! $is$o $es "e actua!i.aci)n "e !a (ian.a*

Las tai(as e/ista"as en esta cuenta #o"5n evetise #o sus#ensi)n o cance!aci)n "e !a /aant2a% ,a sea #o #e"i"o "e!c!iente "e &ue se "e+e sin e(ecto !a (ian.a oto/a"a #o !a enti"a" "e! siste$a "e /aant2a ce"iticia% o #o incu$#!i$iento "e !ao'!i/aci)n #o #ate "e! c!iente o "e !a instituci)n (inanciea e!e/i'!e% con(o$e !as #o!2ticas esta'!eci"as #o e! o/anis$oco$#etente "e !a enti"a" "e! siste$a "e /aant2a ce"iticia*

DINAMICADEBITOS

1* Po e! va!o "e !a tai(a #ei)"ica #en"iente "e co'o% conc-"ito a !a su'cuenta 9819= Tai(a #ei)"ica eci'i"a*

CREDITOS

1* Po !a ecu#eaci)n e(ectiva "e !as tai(as#ei)"icas*

9* Po !a evesi)n "e !as tai(as "even/a"as% con"-'ito a !a su'cuenta 9819= Tai(a #ei)"icaeci'i"a*

DISPOSICIONES LEGALES:Le, "e! Siste$a "e Gaant2a Ce"iticia5 #u'!ica"a en e! >e/isto O(icia! No* <J; "e 9"e $a,o "e 1J;Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a?unta Bancaia t2tu!o I De !a constituci)n% ca#2tu!o XI No$as #aa !a constituci)n%

o/ani.aci)n , (unciona$iento "e !as enti"a"es "e! siste$a "e /aant2a ce"iticia





1 ACTIVO

1CUENTAS PO>COB>A>

111 ANTICIPO PA>A ADUISICION DE ACCIONES



PI

X X X X X X X X X X X : X X : :

DESCRIPCION

>e/ista e! va!o "e !os antici#os #aa a"&uisici)n "e acciones con !a (ina!i"a" "e o'tene en"i$ientos , sevicios "e a#o,o oco$#!e$entaio a !a /esti)n #inci#a! "e !a enti"a"* Se e/ista5n en !a cuenta 181 Invesiones en acciones , #atici#aciones%e! $o$ento en &ue se eci'an !os t2tu!os , se actua!i.a5 e! n$eo "e acciones , e! va!o no$ina! "e !as $is$as*

DINAMICA

DEBITOS

1* Po e! va!o "e !os antici#os ente/a"os #aa !aa"&uisici)n "e acciones , #atici#aciones "e co$#a2aso #aa au$entos "e ca#ita! en otas enti"a"es ,aconstitui"as*

CREDITOS

1* Po e! va!o "e !as acciones , #atici#aciones eci'i"as "eco$#a2as a! $o$ento "e !a ca#ita!i.aci)n "e !os antici#os*





1 ACTIVO

1CUENTAS PO>COB>A>

119INVE>SIONESVENCIDAS



P


SUBCUENTAS

DESCRIPCION

>e/ista e! $onto tota! "e !as invesiones &ue ea!ice !a instituci)n en !os t2tu!os va!oes e/ista"os en !as cuentas 1;81% 1;89%1;8;% 1;8<% 1;8= , 1;8 , &ue se encuentan #en"ientes "e co'o "es#u-s "e su venci$iento*

NOTA6 Las instituciones "e'en ente/a o'!i/atoia$ente a! co'o #o v2a +u"icia! !os t2tu!os va!oes &ue no a,an si"oecu#ea"os "ento "e !os 198 "2as #osteioes a su venci$iento*

DINAMICA

DEBITOS

1* Po e! va!o "e !os t2tu!os venci"os &ue no an si"oecu#ea"os #o !a enti"a"*

9* Po e! va!o "e !os cu#ones venci"os , &ue no ansi"o ecu#ea"os #o !a enti"a"*

CREDITOS

1* Po !a ecu#eaci)n "e !os t2tu!os va!oes venci"os*

9* Po !a ecu#eaci)n "e !os cu#ones venci"os*

;* Po e! casti/o "e !os t2tu!os va!oes o cu#ones venci"os% "econ(o$i"a" con !as "is#osiciones !e/a!es vi/entes*

<* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 189<=Deecos (i"uciaios : Cuentas #o co'a*

DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-200*-0"//2 $e ulio $el 200*




1 ACTIVO

1CUENTAS PO>COB>A>

11;DIVIDENDOSPAGADOS PO> ANTICIPADO



P

IX X : X : X : : : : : : X X : :

DESCRIPCION

>e/ista e! sa!"o "e !os "ivi"en"os antici#a"os a !os accionistas "e acue"o a !o esta'!eci"o en e! at2cu!o <1 "e !a Co"i(icaci)n"e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo*

DINAMICA

DEBITOS

1* Po e! i$#ote "e !os "ivi"en"os antici#a"os ente/a"osa !os accionistas*

CREDITOS

1* Po !a !i&ui"aci)n "e !os "ivi"en"os #a/a"os #o antici#a"o*


CLGISF% At* <1

Resolución No. SBS-200!-0#"21 $e ene'o $el 200!




1 ACTIVO

1CUENTAS PO>COB>A>

11<PAGOS PO> CUENTADE CLIENTES



P

IX X X X X X X X X X X X X X : :

SUBCUENTAS11<8= Inteeses X X X X X X X X : X X X X X : :11<18 Co$isiones X X X X X X X X : X X X X X : :11<1= Gastos #o o#eaciones contin/entes X X X X X X X X : X X X X X : :11<98 Se/uos X X X X X X X X : X X X X X : :11<9= I$#uestos X X X X X X X X : X X X X X : :11<;8 Gastos +u"icia!es X X X X X X X X X X X X X X : :11<8 Otos X X X X X X X X X X X X X X : :

DESCRIPCION

>e/ista !os va!oes #a/a"os #o !a instituci)n #o cuenta "e sus c!ientes sie$#e , cuan"o e3ista !a #o'a'i!i"a" a.ona'!e "e

&ue se5n ecu#ea"os caso contaio "e'en se conta'i!i.a"as "iecta$ente en !a cuenta "e /astos coes#on"iente* En estacuenta se inc!u,en !os inteeses% co$isiones , /astos #o o#eaciones contin/entes% se/uos% i$#uestos% /astos +u"icia!es ,otos*

La ca!i(icaci)n #aa esta cuenta se a5 "e acue"o a !a $is$a 'ase con !a &ue se ca!i(ic) e! c-"ito &ue "io !u/a a! #a/o #o #ate "e !a instituci)n*

DINAMICA

DEBITOS

1* Po e! va!o "e !os #a/os e(ectua"os #o !a instituci)n#o cuenta "e sus c!ientes% &ue est-n #en"ientes "eecu#eaci)n*

CREDITOS

1* Po e! va!o "e !a ecu#eaci)n e(ectiva "e !os va!oes*

9* Po !os casti/os "e !os #a/os ea!i.a"os &ue u'ieencu$#!i"o ; aos "e $oosi"a" o &ue est-n "e'i"a$enteautoi.a"os #o !a Su#einten"encia "e Bancos*

;* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 189<=Deecos (i"uciaios : Cuentas #o co'a*

DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-202-0*"

2! $e oc4u&'e $el 202




1 ACTIVO

1CUENTAS PO>COB>A>

11=INTE>ESES>EEST>UCTU>ADOSPO> COB>A>



PI

X X X X X X X X X X X : : : :

SUBCUENTAS11=8= Inteeses "e catea "e c-"itos co$ecia! X X X : X : X X X X : : : : :11=18 Inteeses "e catea "e c-"itos "e consu$o X X X X X : : : : X X : : : :11=1= Inteeses "e catea "e c-"itos "e vivien"a X X X : : X : X : : : : : : :11=98 Inteeses "e catea "e c-"itos #aa !a

$icoe$#esaX X X : : : : : : X : : : : :

11=9= Inteeses "e catea "e c-"ito e"ucativo X X X X : : : : : : X : : : :11=;8 Inteeses "e catea "e c-"ito "e invesi)n

#'!ica: : : : : : : : X : : : : : :

DESCRIPCION

>e/ista e! va!o "e !os inteeses coientes , "e $oa% eestuctua"os #o !as enti"a"es (inancieas% !os &ue "e'e5n esta es#a!"a"os #o !os es#ectivos #a/aes*

E! "-'ito "e !as acu$u!aciones se a5 con c-"ito #aa!e!o a !as coes#on"ientes cuentas "e esu!ta"os =18< Inteeses "ecatea "e c-"itos% "e'ien"o si$u!t5nea$ente constituise #ovisiones en un 188R% con c-"ito a !a su'cuenta "e activo 18=Povisi)n #aa inteeses "escuentos , co$isiones , ca/o a !a cuenta "e /asto <<8; Povisiones Cuentas #o co'a*

Los inteeses co'a"os #o antici#a"o "e'en conta'i!i.ase en !a su'cuenta 9818= Inteeses eci'i"os #o antici#a"o*

DINAMICA

DEBITOS

1* Po e! va!o #o#ociona! "e !os inteeses venci"oscoientes ,@o "e $oa &ue an si"o eestuctua"os% &ue

tienen co$o es#a!"o #a/aes suscitos #o !os c!ientes*

CREDITOS

1* Po a'ono o cance!aci)n "e !os inteeses% se/n !aes#ectiva ta'!a "e a$oti.aci)n o a! venci$iento (ina!*

DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-20!-2#*" $e )&'il $el 20!




1 ACTIVO

1CUENTAS PO>COB>A>

11SUBSIDIOS PO>COB>A>



P

I: : : : : : : X X X X X : : : :

DESCRIPCION

>e/ista !os va!oes #en"ientes "e co'o #o conce#to "e su'si"ios "e! /o'ieno naciona!% se/n !o esti#u!a"o en !os convenios#acta"os% &ue e3ce"an !os costos o#eaciona!es en &ue "e'a incui !a instituci)n (inanciea #'!ica en e! oto/a$iento "ec-"itos "e "esao!!o #o"uctivo e inc!usi)n socia! o eestuctuaciones instu$enta"as% en a#!icaci)n "e !e,es o "ecetoses#ecia!es*

DINAMICA

DEBITOS1* Po e! va!o #en"iente "e co'o #o conce#to "e

co$#ensaci)n en e! oto/a$iento "e c-"itos "e "esao!!o#o"uctivo e inc!usi)n socia! o eestuctuacionesinstu$enta"as% con conta#ati"a en !a su'cuenta 91118Su'si"ios #en"ientes "e !i&ui"a*

CREDITOS<* Po !os a'onos eci'i"os o !as cance!aciones% "e !as

co$#ensaciones*

DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2001-"#2 $e oc4u&'e $el 2001




1 ACTIVO

1CUENTAS PO>COB>A>

18CUENTAS PO>COB>A> VA>IAS



P


SUBCUENTAS188= Antici#os a! #esona! X X X X X X X X X X X X X X X X1818 P-sta$os (on"o "e eseva X X X X X X X X X X X X X X X :181= Ce&ues #otesta"os , eca.a"os : : : : : : : : : : : : X : : :1898 Aen"a$ientos X X X X X X X X X X X X X X X X189= Esta'!eci$ientos a(i!ia"os X X X X : : : : : : : : : : : :18;8 Po venta "e 'ienes , acciones X X X X X X X X X X X X X X X X18;= ?uicios e+ecutivos en #oceso X X X X X X X X X X X X X X : :18<8 E$isi)n , enovaci)n "e ta+etas "e c-"ito X X X X : : : : : : : : : : : :188 Otas X X X X X X X X X X X X X X X X

DESCRIPCION

>e/ista !os va!oes #en"ientes "e co'o oi/ina"os en antici#os a! #esona!% #-sta$os "e! (on"o "e eseva "e !os e$#!ea"os%ce&ues #otesta"os , eca.a"os% aen"a$ientos% esta'!eci$ientos a(i!ia"os% venta "e 'ienes% cuotas #o e$isi)n o enovaci)n"e ta+etas "e c-"ito% ta+etas "e #a/o o "e ca/o o ta+etas "e a(ini"a" , otos conce#tos &ue no a,an si"o es#eci(ica"os en !ascate/o2as anteioes*

E! ca/o "e !os #-sta$os oto/a"os a !os sevi"oes "e !a enti"a" se5 "e !a cuenta 98< : Fon"os "e eseva e$#!ea"os% "econ(o$i"a" con !as "is#osiciones "e! C)"i/o "e! ta'a+o , !as "e$5s "is#osiciones !e/a!es , e/!a$entaias* Esta cuenta no#o"5 ince$entase en e! (utuo% se5 susce#ti'!e nica$ente "e "is$inuci)n% #o a'ese tas!a"a"o !a a"$inistaci)n "e! (on"o"e eseva "e !os e$#!ea"os "e! siste$a (inancieo a! Instituto Ecuatoiano "e Se/ui"a" Socia!*

Se inc!u,e !os va!oes ente/a"os en e3ceso a !os esta'!eci$ientos a(i!ia"os "e !as co$#a2as "e ta+etas "e c-"ito*

DINAMICA

DEBITOS

1* Po !os antici#os a !a e$uneaci)n $ensua! "e! #esona!*

9* Po e! va!o "e !os ce&ues "evue!tos #o !os 'ancos/ia"os #o insu(iciencia "e (on"os u otos "e(ectos*

;* Po e! aen"a$iento "e !os !oca!es #o#ios , a"+u"ica"os&ue se encuente #en"iente "e co'o*

<* Po !os va!oes ente/a"os en e3ceso a !osesta'!eci$ientos a(i!ia"os "e !as co$#a2as "e ta+etas"e c-"ito*

=* Po e! va!o no co'a"o "e !os 'ienes , acciones ven"i"os#o !a instituci)n*

* Po !a tans(eencia "e! /u#o 1< Catea "e c-"itos "e!va!o i$#a/o en e! e$ate "e !os 'ienes e$'a/a"os a!os "eu"oes% "ento "e! #oceso "e! +uicio e+ecutivo%asta &ue e! $is$o ten/a un (a!!o "e(initivo*

* Po e! va!o "e !as cuotas "e e$isi)n o enovaci)n "eta+etas "e c-"ito% "e #a/o o "e ca/o , "e a(ini"a"%e$iti"as #o !as co$#a2as a"$inista"oas ,@oe$isoas "e ta+etas "e c-"ito% &ue est-n #en"ientes "eco'o*

CREDITOS

1* Po !os a'onos o cance!aciones "e !os va!oes &ue !a enti"a"conce"i) a su #esona! #aa "esconta!es en suse$uneaciones*

9* Po !os a'onos o cance!aciones "e !os #-sta$os conce"i"oscon c-"ito a !a cuenta 98< : Fon"os "e esevae$#!ea"os*

;* Po a'onos o cance!aciones "e ce&ues #otesta"os ,eca.a"os*

<* Po !os a'onos o cance!aciones "e !os va!oes #en"ientes "eco'o #o aen"a$iento "e !oca!es #o#ios , a"+u"ica"os%#a/os en e3ceso a esta'!eci$ientos a(i!ia"os% venta "e'ienes% "ivi"en"os #o co'a , otos va!oes ec!a$a"os #o

!a instituci)n*

=* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 189<=

Deecos (i"uciaios : Cuentas #o co'a *

* Po !a ecu#eaci)n o casti/o "e !os sa!"os i$#a/os "ecatea &ue est5 en #oceso "e +uicio e+ecutivo% cuan"oe3ista e! (a!!o "e(initivo*

7. Po !os a'onos o cance!aciones "e !as cuotas "e e$isi)n oenovaci)n "e ta+etas "e c-"ito% "e #a/o o "e ca/o , "ea(ini"a"% e$iti"as #o !as co$#a2as a"$inista"oas ,@oe$isoas "e ta+etas "e c-"ito*

DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-202-0*"

2! $e oc4u&'e $el 202




1 ACTIVO

1CUENTAS PO>COB>A>

10P>OVISION PA>A CUENTAS PO>COB>A>4




: : : : : : : : : : : : : : X XSUBCUENTASSUBCUENTAS SUBCUENTAS

18= 0Povisi)n #aa inteeses% "escuentos , co$isiones4 X X X X X X X X X X X X X X X X118 0Povisi)n #aa otas cuentas #o co'a4 X X X X X X X X X X X X X X X X11= 0Povisiones #aa /aant2as #a/a"as4 : : : : : : : : : : : : : : X :

DESCRIPCION

Es una cuenta "e va!uaci)n "e! activo 0acee"oa4 &ue e/ista !os va!oes &ue #ei)"ica$ente se van acu$u!an"o% con ca/o a !a cuenta "eesu!ta"os <<8; Povisiones : Cuentas #o co'a% con e! (in "e cu'i eventua!es #-"i"as "e !as cuentas &ue inte/an e! /u#o "e cuentas#o co'a*

La #ovisi)n #aa inteeses% "escuentos , co$isiones se5 e/ista"a "e acue"o a !as "is#osiciones e$iti"as #o !a Su#einten"encia "eBancos*

DINAMICA

DEBITOS

1* Po e! $onto "e !as #ati"as casti/a"as% "e'i"a$enteautoi.a"as

9* Po !as evesiones "e !os sa!"os "e !as cuentas "eesu!ta"os cuan"o se "ete$ine e3ceso en !as#ovisiones

CREDITOS

1* Po e! va!o "e #ovisi)n "ete$ina"a en !a ca!i(icaci)n "e activos "eies/o

9* Po !os va!oes a"iciona!es "ete$ina"os en cua!&uie tie$#o #o !ainstituci)n% au"ito2as e3tenas o !a Su#einten"encia "e Bancos

<* Po e! va!o "e !as #ovisiones "e inteeses "e o#eacionesinte'ancaias% invesiones , otos inteeses% /ana"os , no ecau"a"os"es#u-s "e se e3i/i'!es*

DISPOSICIONES LEGALES:Le, "e! Siste$a "e Gaant2a Ce"iticia5 #u'!ica"a en e! >e/isto O(icia! No* <J;"e 9 "e $a,o "e 1J;Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos ,"e !a ?unta Bancaia t2tu!o I De !a constituci)n% ca#2tu!o XI No$as #aa !aconstituci)n% o/ani.aci)n , (unciona$iento "e !as enti"a"es "e! siste$a "e/aant2a ce"iticia





1 ACTIVO

1BIENES>EALIKABLES% AD?UDICADOS PO>PAGO% DE A>>ENDAMIENTOME>CANTIL NOUTILIKADOS PO> LAINSTITUCION



P


CUENTAS181 Bienes ea!i.a'!es : : X : : : : : X : : : : : : :189 Bienes a"+u"ica"os #o #a/o X X X X X X X X X X X X X X X X18; Bienes #o aen"a X X X : : X : X : : X : : : : :18< Bienes ecu#ea"os X X X : : X : X : : X : : : : :18= Bienes aen"a"os X X X X X X X X X X X X X X : X18 Bienes no uti!i.a"os #o !a instituci)n X X X X X X X X X X X X X X X X18 Ma&uinaia e insu$os #aa !a venta : : : : : : : : : : X : : : : :1 0Povisi)n #aa 'ienes ea!i.a'!es% a"+u"ica"os

#o #a/o , "e aen"a$iento $ecanti!4X X X X X X X X X X X X X X X X

DESCRIPCION

A/u#a !as cuentas &ue e/istan 'ienes a"&uii"os #aa "estina!os a !a venta o constucci)n "e #o/a$as "e vivien"a% !oseci'i"os #o !a enti"a" en #a/o "e o'!i/aciones% !os "estina"os a o#eaciones "e aen"a$iento $ecanti!% a&ue!!os ecu#ea"osa !a (ina!i.aci)n "e! contato "e aen"a$iento $ecanti! #o no aco/ese a !a o#ci)n "e co$#a o !os ecu#ea"os #o e!venci$iento antici#a"o "e! contato "e aen"a$iento $ecanti! , !os 'ienes aen"a"os 'a+o !a $o"a!i"a" "e contato "eaen"a$iento o#eativo7 as2 co$o !a $a&uinaia% e&ui#o% $eca"e2a e insu$os% a"&uii"os #o e! Banco Naciona! "e Fo$ento%"estina"os a !a #ovisi)n a/2co!a% #es&uea , "e !a #e&uea in"ustia , atesan2a*

>e/ista a"e$5s !a #ovisi)n #aa 'ienes ea!i.a'!es% a"+u"ica"os #o #a/o% ecu#ea'!es , !a "e#eciaci)n "e 'ienes aen"a"os, "e 'ienes no uti!i.a"os #o !a instituci)n , !as #ovisiones "estina"as a cu'i !a #-"i"a "e! va!o "e !os 'ienes ea!i.a'!es*

No se e/ista5n en estas cuentas !os va!oes &ue se e(ieen a $anteni$iento o e#aaciones ni !as entas &ue #o"u.can !os'ienes "e aen"a$iento $ecanti!% a"+u"ica"os , no uti!i.a"os #o !a instituci)n% estos /astos e in/esos se e/ista5n en cuentas"e esu!ta"os* En e! caso "e !os 'ienes ea!i.a'!es% se activan !os e/esos &ue constitu,en costos "e constucci)n en tanto no se!i&ui"en !os #o/a$as*

Los 'ienes ea!i.a'!es% a"+u"ica"os #o #a/o% ecu#ea"os , no uti!i.a"os #o !a instituci)n #ue"en se tans(ei"os a (i"eico$iso$ecanti! #aa !o cua! se se/ui5n !as no$as esta'!eci"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos "e! Ecua"o*


CLGISF% At* 119 , 1;% Facu!ta" 9<ta* Litea! "4

C>SIB?B% T2tu!o IX% Su't2tu!o I% Ca#2tu!o I

Resolución No. SBS-20!-0!(2 $e ene'o $el 20!




1 ACTIVO

1BIENES>EALIKABLES%

AD?UDICADOSPO> PAGO% DE

A>>ENDAMIENTO

ME>CANTIL NOUTILIKADOS PO>LA INSTITUCION

181BIENES >EALIKABLES



P

I: : X : : : : : X : : : : : : :

SUBCUENTAS1818= Teenos : : X : : : : : X : : : : : : :18118 O'as "e u'ani.aci)n : : X : : : : : X : : : : : : :1811= O'as "e e"i(icaci)n : : X : : : : : X : : : : : : :18198 Vivien"as , otas o'as te$ina"as : : X : : : : : X : : : : : : :

DESCRIPCION

>e/ista !os 'ienes a"&uii"os o constui"os #o !a instituci)n #aa #o/a$as "e vivien"a "estina"os #aa !a venta* See/ista5n a su costo "e a"&uisici)n $5s !os /astos "iectos incui"os #aa se #uestos en con"iciones "e se ven"i"os*

En e! caso "e !os 'ienes constui"os #o !a instituci)n% se e/ista5n to"os !os costos incui"os en !a constucci)n "e !os $is$os%#aa !o &ue !as instituciones (inancieas "e'e5n !!eva !a conta'i!i"a" "e ca"a uno "e !os #o,ectos in$o'i!iaios en #oceso "e

"esao!!o% "e con(o$i"a" con !a No$a Intenaciona! "e Conta'i!i"a" No* 11 Contatos "e constucci)n , !a No$aIntenaciona! "e In(o$aci)n Financiea No* J Se/$entos o#eativos% en !o &ue sea a#!ica'!e% "e'ien"o eve!a !os es#ectivossa!"os en !as "i(eentes su'cuentas "e !a cuenta 181 Bienes ea!i.a'!es*

La va!uaci)n "e! costo "e !as ventas se e(ecta a#!ican"o e! costo es#ec2(ico "e a"&uisici)n o #o"ucci)n "e !os 'ienes* Cuan"oe! va!o in"ivi"ua! "e !os 'ienes no es si/ni(icativo #ue"e a"o#tase e! $-to"o "e va!uaci)n "e sa!i"as% sie$#e &ue e! $is$o est-"e acue"o con #inci#ios "e conta'i!i"a" /enea!$ente ace#ta"os* E! $-to"o a"o#ta"o "e'e se eve!a"o en !a nota a !osesta"os (inancieos e(eentes a #o!2ticas conta'!es , no #o"5 se ca$'ia"o sin autoi.aci)n #evia "e !a Su#einten"encia "eBancos , Se/uos*

Paa e! caso en &ue !as enti"a"es conto!a"as ente/uen 'ienes ea!i.a'!es "e su #o#ie"a" #aa !a con(o$aci)n "e un(i"eico$iso $ecanti! in$o'i!iaio% con 'ase a !as "is#osiciones constantes en !a Le, "e Meca"o "e Va!oes% co$o a#ote #o contatos "e asociaci)n en cuentas en #atici#aci)n% o cuan"o !os 'ienes ea!i.a'!es "e #o#ie"a" "e !a instituci)n seana"&uii"os #o un (i"eico$iso $ecanti! cu,o constitu,ente , 'ene(iciaio sea !a instituci)n (inanciea% !a "i(eencia en $5s ente e!va!o en !i'os e/ista"o en esta cuenta , e! ava!o co$ecia! "ete$ina"o #o un #eito ava!ua"o ca!i(ica"o #o !aSu#einten"encia "e Bancos , Se/uos7 #o e! cua! se ente/uen "icos 'ienes% se e/ista5n en !a cuenta 98 Otos #asivos :

In/esos #o va!uaci)n "e 'ienes ente/a"os , se tans(ei5n a !a cuenta ==89 Otos in/esos o#eaciona!es : Uti!i"a" en venta"e 'ienes ea!i.a'!es , ecu#ea"os% a $e"i"a &ue ta!es #o,ectos sean e(ectiva$ente ne/ocia"os% ,a sea a! conta"o o ac-"ito% , !a instituci)n (inanciea e/iste en sus activos !os (on"os "is#oni'!es eci'i"os o !a catea "e c-"itos oto/a"a* En e!caso "e &ue "ica va!uaci)n sea $eno a! va!o e/ista"o en !i'os% !a "i(eencia se econoce5 "iecta$ente conta esu!ta"os%en !a cuenta <89 Otas #-"i"as o#eaciona!es : P-"i"a en venta "e 'ienes ea!i.a'!es , ecu#ea"os*

La su$atoia "e !os sa!"os 'utos "e !as su'cuentas &ue con(o$an esta cuenta% se co$#uta5n #aa e! cu#o esta'!eci"o en e!at2cu!o 1= "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo*

DINAMICADEBITOS

1* Po e! costo "e a"&uisici)n% inc!u,en"o /astos "eescitua% i$#uestos u otos*

9* Po !as invesiones ea!i.a"as en !a e+ecuci)n "e o'as*

CREDITOS

1* Po e! va!o en !i'os "e !os 'ienes ven"i"os* La "i(eenciacon e! va!o "e venta a(ecta5 a cuentas "e esu!ta"os*

9* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 189=8Deecos (i"uciaios : Bienes ea!i.a'!es% a"+u"ica"os #o #a/o% ecu#ea"os , no uti!i.a"os #o !a instituci)n*

;* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 18;18Otas invesiones en #atici#aciones : Po,ectosin$o'i!iaios en 'ienes*

DISPOSICIONES LEGALES:Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo% at* 1=Le, "e Meca"o "e Va!oes>e/!a$ento so'e ne/ocios (i"uciaiosLe, "e Co$#a2as

1@* Le, "e Ca+as "e C-"ito A/2co!a% at2cu!o J% !eta c4>eso!uci)n N ?B::88J "e "e $a,o "e 1

Resolución No. SBS-200#-/"# $e ulio $el 200#




1 ACTIVO

1BIENES>EALIKABLES% AD?UDICADOSPO> PAGO DE

A>>ENDAMIENTOME>CANTIL BIENES NOUTILIKADOS PO>LA INSTITUCION

189BIENES AD?UDICADOS PO>PAGO



P


SUBCUENTAS1898= Teenos X X X X X X X X X X X X X X X X18918 E"i(icios , otos !oca!es X X X X X X X X X X X X X X X X1891= Mo'i!iaio% $a&uinaia , e&ui#o X X X X X X X X : : X X X X X X18998 Uni"a"es "e tans#ote X X X X X X X X : : X X X X X X1899= Deecos (i"uciaios X X X X X X X X : X X X X X X X189;8 Otos t2tu!os va!oes X X : X X : X X : X X : : X X X189;= Meca"e2as X X : X X : X X : : X : : X X :189<8 Acciones #o acue"os conco"atoios X X X : : : : : : : : : : : : :189<= Patici#aciones #o acue"os conco"atoios X X X : : : : : : : : : : : : :189=8 Catea "e c-"itos : : : : : : : X : : : : : : : :

1898 Otos X X X X X X X X X X X X X X X XDESCRIPCION

>e/ista e! $onto "e !os 'ienes , va!oes ente/a"os a !a enti"a" en cance!aci)n "e "eu"as o a"&uii"os en ventas +u"icia!es#aa satis(ace e! #a/o "e o'!i/aciones en (avo "e !a instituci)n* Dicos 'ienes se conta'i!i.a5n #o !a su$a "e e$ate ocesi)n* Inc!u,e a"e$5s !as o'!i/aciones e$iti"as #o !as socie"a"es an)ni$as , eci'i"as #o !as instituciones (inancieas#iva"as , !a Co#oaci)n Financiea Naciona!% "e con(o$i"a" con !o "is#uesto en e! Deceto E+ecutivo No* 1<8 "e novie$'e18 "e 1* >e/ista ta$'i-n !a catea a"+u"ica"a #o #a/o a !a Co#oaci)n Financiea Naciona!% #o #ate "e !as instituciones(inancieas cu,a !i&ui"aci)n , e3istencia !e/a! conc!u,)* La enti"a" ece#toa "e !a catea "e c-"itos a"+u"ica"a "e'e5 !!eva anive! "e au3i!iaes conta'!es e! "es/!ose "e !as o#eaciones ce"iticias eci'i"as% "e con(o$i"a" con !a c!asi(icaci)n esta'!eci"a#o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos en !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos ,"e !a ?unta Bancaia , e$iti "ica in(o$aci)n en !as estuctuas esta'!eci"as #aa e! e(ecto*

>e/ista a"e$5s% !as acciones o #atici#aciones #a/a"as #o !a instituci)n (inanciea #o co$#ensaci)n "e c-"itos o #o acue"os conco"ataios% "e con(o$i"a" con !o esta'!eci"o en e! at2cu!o 198 "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$aFinancieo% #aa !o cua! "e'e5 conta% #evia$ente% con !a autoi.aci)n "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% !as &ue se

e/ista5n en !as su'cuentas 189<8 , 189<=% se/n coes#on"a* E! sa!"o "e estas su'cuentas "e'en esta sustenta"os con!a e3istencia (2sica "e !os t2tu!os va!oes ,@o !os ceti(ica"os coes#on"ientes*

Las instituciones "e! siste$a (inancieo e(ectua5n e! an5!isis "e ies/o "e !a enti"a" e$isoa "e !as acciones o #atici#aciones "econ(o$i"a" con !as no$as "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% en e!$is$o es&ue$a esta'!eci"o #aa !as o#eaciones "e c-"ito* La constituci)n "e !as #ovisiones coes#on"ientes se !ase(ectua5 "e con(o$i"a" con !o esta'!eci"o en e! at2cu!o 11 "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo , encaso "e e&ueise #ovisiones a"iciona!es se consi"ea5n !os citeios esta'!eci"os en !a "is#osici)n no$ativa "e ca!i(icaci)n%in"ica"a*

Las instituciones "e! siste$a (inancieo #o"5n conseva !os 'ienes a"&uii"os $e"iante a"+u"icaci)n o "aci)n en #a/o "econ(o$i"a" con !as "is#osiciones constantes en !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo , !as no$as e3#e"i"asa! es#ecto #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*

DINAMICADEBITOS

1* Po e! va!o "e e$ate o cesi)n "e !os 'ienes% $5s !os/astos "e a"+u"icaci)n*

9* Po e! $onto "e !as o'!i/aciones ente/a"as #o !associe"a"es an)ni$as en cance!aci)n "e sus "eu"asvi/entes o venci"as se/n e! Deceto E+ecutivo No 1<8*

;* Po !as $e+oas% te$inaciones o e#aaciones% sie$#e&ue (ueen "estina"as a $antene en (unciona$iento e!'ien% evita e! "eteioo "e su va!o co$ecia! , #aao'tene un $e+o #ecio en su ena+enaci)n*

CREDITOS

1* Po e! sa!"o "e !os 'ienes ena+ena"os* La "i(eencia entee! sa!"o e/ista"o , e! #ecio "e venta se a(ecta5 a !ases#ectivas cuentas "e esu!ta"os*

9 Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a su'cuenta189== Deecos (i"uciaios : Bienes a"+u"ica"os #o #a/o*

;* Po e! va!o "e !os 'ienes tans(ei"os co$o #o#ie"a" ,e&ui#o% #evia autoi.aci)n "e !a Su#einten"encia "eBancos , Se/uos*

DISPOSICIONES LEGALES:Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo% at2cu!os 11J a! 198*

Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos ,"e !a ?unta Bancaia% ca#2tu!o VIII% t2tu!o VI% !i'o I*

Resolución No. SBS-20-!*12" $e )&'il $el 20




1 ACTIVO

1BIENES>EALIKABLES% AD?UDICADOSPO> PAGO DE A>>ENDAMIENTOME>CANTIL BIENES NOUTILIKADOS PO>LA INSTITUCION

189BIENES AD?UDICADOS PO>PAGO



PI


SUBCUENTAS1898= Teenos X X X X X X X X X X X X X X X X18918 E"i(icios , otos !oca!es X X X X X X X X X X X X X X X X1891= Mo'i!iaio% $a&uinaia , e&ui#o X X X X X X X X : : X X X X X X18998 Uni"a"es "e tans#ote X X X X X X X X : : X X X X X X1899= Deecos (i"uciaios X X X X X X X X : X X X X X X X189;8 Otos t2tu!os va!oes X X : X X : X X : X X : : X X X189;= Meca"e2as X X : X X : X X : : X : : X X :189<8 Acciones #o acue"os conco"atoios X X X : : : : : : : : : : : : :189<= Patici#aciones #o acue"os conco"atoios X X X : : : : : : : : : : : : :189=8 Catea "e c-"itos : : : : : : : X : : : : : : : :1898 Otos X X X X X X X X X X X X X X X X

DINAMICADEBITOS

<* Po e! va!o "e !as acciones o #atici#aciones #a/a"as ,eci'i"as #o !a instituci)n (inanciea% con(o$e !osconvenios coes#on"ientes*

=* Po !as a#otaciones a"iciona!es &ue ea!ice !a instituci)n%#evia !a autoi.aci)n "e !a Su#einten"encia "e Bancos ,Se/uos*

* Po e! va!o "e cesi)n "e !a catea "e c-"itos ente/a"a#o !as instituciones (inancieas% cu,a !i&ui"aci)n ,e3istencia !e/a! conc!u,)% a !a Co#oaci)n FinancieaNaciona!*

CREDITOS

<* Po e! va!o "e !as acciones o #atici#aciones #a/a"as #o acue"os conco"atoios% ven"i"as* La "i(eencia ente e!va!o e/ista"o , e! #ecio "e venta se a(ecta5 a !a cuentauti!i"a" en venta "e acciones , #atici#aciones*

=* Po e! va!o "e !a catea "e c-"itos eci'i"a ena"+u"icaci)n% &ue a,a si"o ecu#ea"a% ven"i"a ocasti/a"a*


Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo% at2cu!os 11J a! 198*Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos ,"e !a ?unta Bancaia% ca#2tu!o VIII% t2tu!o VI% !i'o I*

Resolución No. SBS-20-!*1

2" $e )&'il $el 20




1 ACTIVO

1BIENES>EALIKABLES% AD?UDICADOSPO> PAGO DE A>>ENDAMIENTO ME>CANTIL BIENES NOUTILIKADOSPO> LAINSTITUCION

18;BIENES PO> A>>ENDA>



P

IX X X : : X : X : : X : : : : :

SUBCUENTAS18;8= A"&uii"os X X X : : X : X : : X : : : : :18;18 I$#otaciones en t5nsito X X X : : X : X : : X : : : : :

DESCRIPCION

>e/ista e! va!o "e !os 'ienes a"&uii"os &ue se encuentan #en"ientes "e aen"a #o #ate "e !as e$#esas autoi.a"as #aae(ectua o#eaciones "e aen"a$iento $ecanti! (inancieo*

Ta$'i-n e/ista !os "ese$'o!sos e(ectua"os #o !a instituci)n #aa !a i$#otaci)n "e 'ienes &ue se5n ente/a"os en

aen"a$iento $ecanti! (inancieo*

DINAMICADEBITOS

1* Po e! costo "e a"&uisici)n "e !os 'ienes su+etos aaen"a$iento (inancieo*

9* Po !os "ese$'o!sos ea!i.a"os #aa !a i$#otaci)n "e'ienes "estina"os #aa aen"a$iento (inancieo*

CREDITOS

1* Po !a susci#ci)n "e! contato "e aen"a$iento (inancieo*

9* Po !a "evo!uci)n "e !os 'ienes cuan"o estos no cu$#!ancon !as es#eci(icaciones e&uei"as*

;* Po !a !i&ui"aci)n "e(initiva "e una i$#otaci)n , sutans(eencia a !a su'cuenta 18;8= Bienes #o aen"a a"&uii"os% o "e 'ienes aen"a"os*

DISPOSICIONES LEGALES: RESOLUCI3N No. SBS-2001-"*(1 $e se64ie%&'e $el 2001




1

ACTIVO

1BIENES>EALIKABLES% AD?UDICADOSPO> PAGO DE A>>ENDAMIENTO ME>CANTIL

18<BIENES>ECUPE>ADOS



P

IX X X : : X : X : : X : : : : :

SUBCUENTAS18<8= In$ue'!es X X X : : X : X : : : : : : : :18<18 Mue'!es% ensees , e&ui#o "e o(icina X X X : : X : X : : X : : : : :18<1= E&ui#os "e co$#utaci)n X X X : : X : X : : X : : : : :18<98 Uni"a"es "e tans#ote X X X : : X : X : : X : : : : :18<9= E&ui#os "e constucci)n X X X : : X : X : : : : : : : :18<;8 E&ui#os "e ensi!a+e X X X : : X : X : : X : : : : :18<8 Otos X X X : : X : X : : X : : : : :

DESCRIPCION

>e/ista e! va!o "e !os 'ienes ecu#ea"os #o !a instituci)n sea #o !a no uti!i.aci)n "e !a o#ci)n "e co$#a o #o e!incu$#!i$iento en e! #a/o "e !os c5nones "e aen"a$iento esta'!eci"os en e! contato "e aen"a$iento $ecanti! (inancieo*

En e! #i$e caso% e! $onto "e! e/isto se5 e&uiva!ente a! va!o esi"ua! e! &ue no se5 in(eio a! 98R "e! tota! "e !as entas"even/a"as% $ientas &ue e! se/un"o se5 #o e! va!o "e! contato $enos e! $onto "e !os inteeses "i(ei"os% "e'ien"oe!i$inase !os e/istos "e !a o#ci)n "e co$#a*

DINAMICADEBITOS

1* Po e! va!o "e !a o#ci)n "e co$#a o va!o esi"ua!*

9* Po e! sa!"o "e! contato $enos e! $onto "e !os in/esos"i(ei"os #en"ientes*

CREDITOS

1* Po !os 'ienes "a"os en aen"a$iento o#eativo oaen"a$iento $ecanti! (inancieo*

9* Po !a venta "e !os 'ienes*

;* Po e! casti/o "e !os 'ienes*

<* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a su'cuenta 1898Deecos (i"uciaios : Bienes ecu#ea"os*

DISPOSICIONES LEGALES: RESOLUCI3N No. SBS-2001-"*(1 $e se64ie%&'e $el 2001




1 ACTIVO


18=BIENES A>>ENDADOS



P

IX X X X X X X X X X X X X X : X

SUBCUENTAS18=8= In$ue'!es X X X X X X X X X X X X X X : X18=18 Mue'!es% ensees , e&ui#os "e o(icina X X X X X X X X X X X X X X : X18=1= E&ui#os "e co$#utaci)n X X X X X X X X X X X X X X : X18=98 Uni"a"es "e tans#ote X X X X X X X X X X X X X X : X18=9= E&ui#os "e constucci)n : : X : : : : : X : : : : : : :18=;8 E&ui#o "e ensi!a+e : : : : : : : : : : : : : X : :18=8 Otos X X X X X X X X X X X X X X : X18= 0De#eciaci)n "e 'ienes aen"a"os4 X X X X X X X X X X X X X X : X

DESCRIPCION

>e/ista e! va!o coes#on"iente "e !os 'ienes &ue an si"o o'+eto "e aen"a$iento 'a+o !a $o"a!i"a" "e contato "eaen"a$iento o#eativo*

Inc!u,e !a "e#eciaci)n "e 'ienes aen"a"os &ue es una cuenta acee"oa &ue e/ista e! va!o "e !a "e#eciaci)n "estina"a acu'i !a #-"i"a "e va!o "e !os activos (i+os #o e(ecto "e "es/aste% uso% "e(iciencias #o"uci"as #o su uti!i.aci)n%(unciona$iento , o'so!escencia t-cnica% con e3ce#ci)n "e teenos% 'i'!ioteca , #inacoteca* A"iciona!$ente se e/ista5 !a 'a+a"e !os 'ienes aen"a"os #o su "estucci)n o "eteioo #acia! o tota!*

E! activo aen"a"o se "e#ecia5 "e acue"o a !as #o!2ticas "e "e#eciaci)n &ue e! aen"a"o no$a!$ente a#!ica a activossi$i!aes6 ca!cu!an"o en (o$a siste$5tica e! $onto "e#ecia'!e "e! activo a ca"a #e2o"o conta'!e "uante su vi"a ti!*

DINAMICADEBITOS

1* Po !a susci#ci)n "e! contato "e aen"a$ientoo#eativo*

9* Po e! va!o "e o'as #e$anentes% a$#!iaciones ,$e+oas &ue eva!oicen !a #o#ie"a"*

;* Po e! va!o en !i'os "e !a "e#eciaci)n cuan"o seena+ena o se "a "e 'a+a e! 'ien*

CREDITOS

1* Po e! sa!"o en !i'os "e !os 'ienes &ue se ven"an o &ueu'ieen si"o "a"os "e 'a+a #o (uncionaios autoi.a"os "e!a enti"a"% en a.)n "e su "estucci)n o "eteioo*

9* Po e! va!o "e !a acu$u!aci)n $ensua! "e !a "e#eciaci)ncon conta#ati"a a !a su'cuenta <=8=8= De#eciaciones :Bienes aen"a"os*

;* Po !a te$inaci)n antici#a"a "e! contato "e aen"a$ientoo#eativo*

DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-200#-1!*" $e oc4u&'e $el 200#




1 ACTIVO

1BIENES>EALIKABLES%

AD?UDICADOSPO> PAGO DE

A>>ENDAMIENTO

ME>CANTIL BIENES NOUTILIKADOS PO>LA INSTITUCION

18BIENES NOUTILIKADOS PO> LAINSTITUCION



P


SUBCUENTAS188= Teenos X X X X X X X X X X X X X X X X1818 E"i(icios X X X X X X X X X X X X X X X X181= Otos !oca!es : : X : X : : : X : X : : X : X1898 >e$o"e!aciones en cuso X X X X X X X X X X X X X X X X188 Otos X X X X X X X X X X X X X X X X18 0De#eciaci)n "e 'ienes no uti!i.a"os #o !a

instituci)n4X X X X X X X X X X X X X X X X

DESCRIPCION

En esta cuenta se e/istan !os 'ienes &ue !a instituci)n a a"&uii"o con #o#)sitos "e e3#ansi)n (utua o &ue a "e+a"o "e

uti!i.a*

De acue"o con !as #o!2ticas "e #otecci)n "e activos% !a a"$inistaci)n contata5 se/uos conta incen"io "estucci)n tota! o#acia!% etc*

Se !!eva5n cuentas au3i!iaes &ue "eta!!en en (o$a in"ivi"ua!i.a"a estos activos*

DINAMICADEBITOS

1* Po e! va!o "e a"&uisici)n inc!ui"os /astos !e/a!es , "eescituas*

9* Po e! va!o "e! costo "e! activo a! $o$ento &ue "e+a "ese uti!i.a"o*

;* Po e! va!o "e o'as #e$anentes% a$#!iaciones , $e+oas&ue eva!oicen !a #o#ie"a"*

<* Po e! va!o en !i'os "e !a "e#eciaci)n cuan"o se ena+enao se "a "e 'a+a e! 'ien*

CREDITOS

1* Po e! sa!"o en !i'os "e! 'ien a! ven"ese o "ase "e 'a+a*

9* Po e! sa!"o en !i'os a! asi/nase oto "estino a! 'ien*

;* Po e! va!o "e !a acu$u!aci)n $ensua! "e !a "e#eciaci)n

con conta#ati"a a! /asto #o "e#eciaci)n% "ete$ina"oen 'ase a! costo ist)ico "e! 'ien*

<* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a su'cuenta189= Deecos (i"uciaios : Bienes no uti!i.a"os #o !ainstituci)n*


No$a Intenaciona! "e Conta'i!i"a" No* 1

Resolución No. SBS-200#-(0

2 $e noie%&'e $el 200#




1 ACTIVO


18MAUINA>IA EINSUMOS PA>A LAVENTA



P

I: : : : : : : : : : X : : : : :

SUBCUENTAS188= Ma&uinaia , e&ui#os #aa !a venta : : : : : : : : : : X : : : : :1818 Meca"e2as e insu$os #aa !a venta : : : : : : : : : : X : : : : :

DESCRIPCION

>e/ista e! va!o "e !as $a&uinaias% e&ui#os% $eca"e2as e insu$os a"&uii"os #o e! Banco Naciona! "e Fo$ento #aa !a#ovisi)n a/2co!a% #es&uea , "e !a #e&uea in"ustia , atesan2a% a"&uii"os so'e !a 'ase "e !o "is#uesto en e! at2cu!o 181 "esu Le,*

Las $a&uinaias% e&ui#os% $eca"e2as e insu$os a"&uii"os se va!oa5n "e acue"o a !as "is#osiciones &ue e3#i"a !aSu#einten"encia "e Bancos , Se/uos*

Ta$'i-n e/ista !os "ese$'o!sos e(ectua"os #o !a instituci)n #aa !a i$#otaci)n "e "icos 'ienes*

La instituci)n "e'e !!eva un a"ecua"o conto! inteno "e !as e3istencias "e estos 'ienes , "e !as ventas $ensua!es% "e $anea&ue este activo e(!e+e !os va!oes ea!es* Este e/isto ta$'i-n "e'e5 e(!e+a !as vaiaciones "e #ecios &ue ea!ice !a enti"a" a!$enos $ensua!$ente*

Ti$esta!$ente "e'en e(ectuase inventaios #aa vei(ica !as e3istencias , etia , "a "e 'a+a a&ue!!os activos &ue a,an#eeci"o% est-n (uea "e uso o "aa"os*

DINAMICADEBITOS

1* Po e! costo "e a"&uisici)n "e !os 'ienes su+etos a venta*

9* Po !os "ese$'o!sos ea!i.a"os #aa !a i$#otaci)n "e'ienes "estina"os #aa !a venta*

;* Po !a /anancia "ete$ina"a en !a va!uaci)n a! $eno va!o ente su i$#ote en !i'os , su va!o a.ona'!e $enos !oscostes "e venta% "e !as $eca"e2as e insu$os #aa !aventa en #o"e "e! Banco Naciona! "e Fo$ento% conc-"ito a !a cuenta =;8 Uti!i"a"es (inancieas : Otas*

CREDITOS

1* Po e! va!o en !i'os "e !os 'ienes ven"i"os* La "i(eenciacon e! va!o "e venta% en caso "e &ue sea $a,o a(ecta5 a!a cuenta "e esu!ta"o =81 Uti!i"a" en venta "e 'ienes7si se /enea una #-"i"a en venta se e/ista5 conta !acuenta <81 P-"i"a en venta "e 'ienes*

9* Po !a "evo!uci)n "e !os 'ienes cuan"o estos no cu$#!ancon !as es#eci(icaciones e&uei"as*

;* Po !a #-"i"a en !a va!uaci)n a va!o a.ona'!e "e !asinvesiones% "e !as $eca"e2as e insu$os #aa !a ventaen #o"e "e! Banco Naciona! "e Fo$ento% con "-'ito a !acuenta <;8 P-"i"as (inancieas : Otas*

DISPOSICIONES LEGALES: At* 181 Le, O/5nica "e! Banco Naciona! "e Fo$ento>eso!uci)n No* D:988:=;% >e/!a$ento "e co$#as , #ovisi)n "e insu$os

a/o#ecuaios*

Resolución No. SBS-20!-0!(2 $e ene'o $el 20!




1 ACTIVO

1BIENES>EALIKABLES% AD?UDICADOSPO> PAGO DE

A>>ENDAMIENTO ME>CANTIL BIENES NOUTILIKADOSPO> LAINSTITUCION

10P>OVISIONES PA>ABIENES >EALIKABLES AD?UDICADOS PO>PAGO

>ECUPE>ADOS4



P

IX X X X X X X X X X X X X X : X

SUBCUENTAS18= 0Povisi)n #aa 'ienes ea!i.a'!es4 : : X : : : : : X : : : : : : :118 0Povisi)n #aa 'ienes a"+u"ica"os4 X X X X X X X X X X X X X X : X11= 0Povisi)n #aa 'ienes ecu#ea"os4 X X X : : X : X : : : : : : : :198 0Povisi)n #aa 'ienes #o acue"os

conco"ataios4X X X : : : : : : : : : : : : :

DESCRIPCION

Es una cuenta "e va!uaci)n "e! activo 0acee"oa4% &ue inc!u,e !a #ovisi)n #aa cu'i !a "esva!oi.aci)n "e !os 'ienesea!i.a'!es% a"+u"ica"os o ecu#ea"os% sea #o e! uso% o'so!escencia% "es$e"o% $e$as% "is$inuci)n "e! #ecio "e $eca"o o"is#osiciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos% !a cua! se5 constitui"a con ca/o a /astos*

Es una cuenta "e va!uaci)n "e! activo 0acee"oa4% &ue inc!u,e !a #ovisi)n #aa cu'i !a "esva!oi.aci)n "e !os 'ienesea!i.a'!es% a"+u"ica"os o ecu#ea"os% sea #o e! uso% o'so!escencia% "es$e"o% $e$as% "is$inuci)n "e! #ecio " $eca"o o"is#osiciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos% !a cua! se5 constitui"a con ca/o a /astos*

DINAMICADEBITOS


9* Po !as evesiones "e sa!"os a cuentas "e esu!ta"oscuan"o se "ete$ine e3ceso en !as #ovisiones*

;* Po e! va!o "e !a evesi)n "e !as #ovisiones "e !osinteeses "e o#eaciones "e c-"ito cance!a"as con !ae$isi)n "e o'!i/aciones "e socie"a"es an)ni$as% cuan"oestos an si"o ecu#ea"os7 con conta#ati"a a !a cuenta<<81 Povisiones : Invesiones cuan"o coes#on"a a!$is$o e+ecicio econ)$ico o !a su'cuenta =8<18 Otosin/esos : >evesi)n "e #ovisiones cuan"o !a #ovisi)n(ue constitui"a en e+ecicios anteioes*

CREDITOS1* Po !a #oci)n $ensua! "e !as #ovisiones "ete$ina"as #o

!a enti"a" o #o o'so!escencia% "es$e"o% $e$as "e !os'ienes*

9* Po !os va!oes a"iciona!es &ue e&uiee !a enti"a"%"ete$ina"as #o !as au"ito2as e3tenas o #o !aSu#einten"encia "e Bancos*

;* Po e! va!o "e !a #ovisi)n coes#on"iente a! va!o "e !osinteeses "e o#eaciones "e c-"ito cance!a"as con !ae$isi)n "e o'!i/aciones "e socie"a"es an)ni$as "econ(o$i"a" con e! Deceto E+ecutivo No* 1<8 "enovie$'e 18 "e 1*


Deceto E+ecutivo No* 1<8 "e novie$'e 18 "e 1





1 ACTIVO

1JP>OPIEDADES EUIPO



P

IX X X X X X X X X X X X X X X

CUENTAS1J81 Teenos X X X X X X X X X X X X X X X1J89 E"i(icios X X X X X X X X X X X X X X X1J8; Constucciones , e$o"e!aciones en cuso X X X X X X X X X X X X X X X1J8< Otos !oca!es : : X : : : : X : X : : X : :1J8= Mue'!es% ensees , e&ui#os "e o(icina X X X X X X X X X X X X X X X1J8 E&ui#os "e co$#utaci)n X X X X X X X X X X X X X X X1J8 Uni"a"es "e tans#ote X X X X X X X X X X X X X X X1J8J E&ui#os "e constucci)n : : X : : : : X : : : : : : X1J8 E&ui#o "e ensi!a+e : : : : : : : : : X : : X : X1J8 Otos X X X X X X X X X X X X X X X1J 0De#eciaci)n acu$u!a"a4 X X X X X X X X X X X X X X X

DINAMICADEBITOS

1* Po e! va!o "e a"&uisici)n inc!ui"os /astos !e/a!es , "eescituas o #o !os "ese$'o!sos &ue e(ecte !a instituci)n"estina"os a !as constucciones% a$#!iaciones ,e$o"e!aciones "e !os e"i(icios , !oca!es #aa uso "e !a$is$a*

9* Po e! va!o "e o'as #e$anentes , $e+oas &ue va!oicen!a #o#ie"a"*

CREDITOS

1* Po e! sa!"o en !i'os "e! in$ue'!e ena+ena"o*

9* Po e! va!o "e! 'ien #o "estucci)n tota! o #acia!ocasiona"a #o un siniesto #o"uci"o*

;* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta1898 Deecos (i"uciaios : Po#ie"a"es , e&ui#o


Co"i(icaci)n "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo% At*1;% Facu!ta" 9<ta*% Litea! a4Deceto 9= "e ;1 "e "icie$'e "e 11*Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , "e !a ?untaBancaia% T2tu!os VIII% Su't2tu!o I% Ca#2tu!o VII% Secci)n I , II





1 ACTIVO

1JP>OPIEDADES EUIPO

1J81TE>>ENOS



P


SUBCUENTAS

DESCRIPCION

Son a&ue!!os en &ue se a!!an insta!a"as !as o(icinas "e !a enti"a"*

Las instituciones "e! siste$a (inancieo "e'e5n% ca"a cinco aos% a+usta a #ecios "e $eca"o% a! ciee "e! e+ecicio econ)$icocoes#on"iente e! va!o neto en !i'os "e !os 'ienes in$ue'!es &ue $anten/an% "e con(o$i"a" con !as "is#osiciones e$iti"as#o !a Su#einten"encia "e Bancos*

Los /astos "e $anteni$iento "e 'ienes a2ces , $ue'!es se "e'ita5n a cuentas "e esu!ta"os*

A! e(ectuase !a ena+enaci)n "e un in$ue'!e% !a uti!i"a" o #-"i"a causa"a se "ete$ina5 #o !a "i(eencia ente e! va!o en !i'os, e! va!o "e ea!i.aci)n "e! es#ectivo 'ien% co$o conta#ati"a se e/ista5 un "-'ito a !a cuenta ;=81 : Su#e5vit #o va!uaci)n"e #o#ie"a"es% e&ui#o , otos*

Se #oce"e5 a este a+uste es#ecto "e to"os !os activos e/ista"os en !a cuenta 1J81 Po#ie"a"es , e&ui#o : Teenos , noso!o #aa una #ate "e e!!os*

DINAMICADEBITOS


9* Po e! i$#ote "e! a+uste a #ecios "e $eca"o "e! va!o neto en !i'os "e !os 'ienes in$ue'!es*

;* Po ea+ustes a! va!o "e $eca"o "e !os 'ienes in$ue'!es

CREDITOS


9* Po ea+ustes a! va!o "e $eca"o "e !os 'ienes in$ue'!es*

DISPOSICIONES LEGALES:C LGISF At* 1;% Facu!ta" 9<ta*% Litea! a4Deceto 9= "e ;1 "e "icie$'e "e 11*C>SB?B T2tu!os VIII% Su't2tu!o I% Ca#2tu!o VII% Secci)n I% At* 1

RESOLUCI3N NO. SBS-2002-02(#2( $e )&'il $el 2002




1 ACTIVO

1JP>OPIEDADES EUIPO

1J89EDIFICIOS



P


SUBCUENTAS

DESCRIPCION

Son a&ue!!os en &ue se a!!an insta!a"as !as o(icinas "e !a enti"a"*

Las instituciones "e! siste$a (inancieo "e'e5n% ca"a cinco aos% a+usta a #ecios "e $eca"o% a! ciee "e! e+ecicio econ)$icocoes#on"iente e! va!o neto en !i'os "e !os 'ienes in$ue'!es &ue $anten/an% "e con(o$i"a" con !as "is#osiciones e$iti"as#o !a Su#einten"encia "e Bancos*

Los /astos "e $anteni$iento "e 'ienes a2ces , $ue'!es se "e'ita5n a cuentas "e esu!ta"os*

A! e(ectuase !a ena+enaci)n "e un in$ue'!e% !a uti!i"a" o #-"i"a causa"a se "ete$ina5 #o !a "i(eencia ente e! va!o en !i'os, e! va!o "e ea!i.aci)n "e! es#ectivo 'ien% co$o conta#ati"a se e/ista5 un "-'ito a !a cuenta ;=81 Su#e5vit #o va!uaci)n"e #o#ie"a"es% e&ui#os , otos*

Se #oce"e5 a este a+uste es#ecto "e to"os !os activos e/ista"os en !a cuenta 1J89 Po#ie"a"es , e&ui#o : E"i(icios , noso!o #aa una #ate "e e!!os*

DINAMICADEBITOS


9* Po e! va!o "e o'as #e$anentes , $e+oas &ueva!oicen !a #o#ie"a"*

;* Po e! i$#ote "e! a+uste a #ecios "e $eca"o "e! va!o neto en !i'os "e !os 'ienes in$ue'!es*

<* Po ea+ustes a! va!o "e $eca"o "e !os 'ienesin$ue'!es

=* Po tans(eencia "e !a cuenta 1J8; Constucciones ,e$o"e!aciones en cuso% una ve. &ue se a,ate$ina"o !a constucci)n o a$#!iaci)n% es "eci cuan"o!a o'a se a!!e en con"iciones "e se uti!i.a"a #o !ainstituci)n*

CREDITOS


9* Po ea+ustes a! va!o "e $eca"o "e !os 'ienes in$ue'!es*

DISPOSICIONES LEGALES:C LGISF At* 1;% Facu!ta" 9<ta*% Litea! a4Deceto 9= "e ;1 "e "icie$'e "e 11*C>SB?B T2tu!os VIII% Su't2tu!o I% Ca#2tu!o VII% Secci)n I% At* 1





1 ACTIVO

1JP>OPIEDADES EUIPO

1J8=MUEBLES% ENSE>ES EUIPOS DEOFICINA



P


SUBCUENTAS

DESCRIPCION

>e/ista e! va!o "e $ue'!es% ensees , e&ui#os a"&uii"os #o !a instituci)n #aa se uti!i.a"os #o !a $is$a o &ue siva #aa suonato o #o$oci)n cu!tua! , &ue est5n su+etos a un -/i$en "e "e#eciaci)n% con e3ce#ci)n "e 'i'!ioteca , #inacoteca*

Las enti"a"es "e'e5n !!eva e/istos "e inventaios #e$anentes c!asi(ica"os #o /u#os o$o/-neos% se/n suscaacte2sticas (2sicas , "e u'icaci)n% "e'i"a$ente va!oa"os% &ue e/isten !as "e#eciaciones es#ectivas* Los 'ienes $ue'!estota!$ente "e#ecia"os "e'e5n #e$anece #o se#aa"o en una su'cuenta "e ca"a u'o , se5n i"enti(ica"os $e"iantecua!&uie siste$a &ue #e$ita !a insci#ci)n "e n$eos o c)"i/os "e e(eencia*

DINAMICADEBITOS

1* Po e! va!o "e a"&uisici)n "e !os 'ienes*

CREDITOS

1* Po e! sa!"o en !i'os "e !os 'ienes ena+ena"os*

9* Po e! sa!"o en !i'os "e !os 'ienes &ue u'ieen si"o "a"os"e 'a+a #o (uncionaios autoi.a"os "e !a enti"a"% en a.)n"e su "estucci)n o "eteioo*


RESOLUCI3N NO. SBS-200"-0"0!! $e )7os4o $el 200"




1 ACTIVO

1JP>OPIEDADES EUIPO

1J0DEP>ECIACION ACUMULADA4



P

IX X X X X X X X X X X X X X X

SUBCUENTAS1J8= 0E"i(icios4 X X X X X X X X X X X X X X X1J18 0Otos !oca!es4 : : X : : : : X : X : : X : :1J1= 0Mue'!es% ensees , e&ui#o "e o(icina4 X X X X X X X X X X X X X X X1J98 0E&ui#os "e co$#utaci)n4 X X X X X X X X X X X X X X X1J9= 0Uni"a"es "e tans#ote4 X X X X X X X X X X X X X X X1J;8 0E&ui#os "e constucci)n4 : : X : : : X : : : : : : : X1J;= 0E&ui#os "e ensi!a+e4 : : : : : : : : X : : X : : X1J<8 0Otos4 X X X X X X X X X X X X X X X

DESCRIPCION

Esta cuenta e/ista !os va!oes "e !as #ovisiones "estina"as a cu'i !a #-"i"a "e va!o "e !os activos (i+os #o e(ecto "e "es/aste%

uso% "e(iciencias #o"uci"as #o su uti!i.aci)n% (unciona$iento , o'so!escencia t-cnica% con e3ce#ci)n "e teenos% 'i'!ioteca ,#inacoteca*

La "e#eciaci)n se ca!cu!a5 a #ati "e !a (eca en &ue ente a sevicio e! activo coes#on"iente , cesa5 cuan"o -ste sea etia"o "esevicio% "e+an"o un va!o esi"ua! "e un ")!a #aa e(ectos "e conto!*

La "e#eciaci)n se ca!cu!a5 #o e! siste$a "e !2nea ecta so'e e! costo "e a"&uisici)n% $5s !as $e+oas "e ca5cte #e$anente*

DINAMICADEBITOS

1* Po e! va!o "e !a "e#eciaci)n acu$u!a"a "e! 'ienena+ena"o*

9* Po e! va!o "e !a "e#eciaci)n acu$u!a"a "e! 'ien "a"o "e'a+a*

;* Po !os a+ustes &ue e&uiee !a enti"a"% "ete$ina"os #o !as au"ito2as e3tenas o #o !a Su#einten"encia "eBancos*

CREDITOS

1* Po e! va!o "e !a acu$u!aci)n $ensua!*

9* Po !os va!oes a"iciona!es &ue e&uiee !a enti"a"% "ete$ina"os#o !as au"ito2as e3tenas o #o !a Su#einten"encia "eBancos*


Deceto 9= "e ;1 "e "icie$'e "e 11*Le, "e -/i$en ti'utaio inteno , su e/!a$ento*

>eso!uci)n N SB:?B::88=J "e 11 "e +unio "e 1





1 ACTIVO

1OT>OS ACTIVOS



PI

X X X X X X X X X X X X X X X XCUENTAS181 Invesiones en acciones X X X : X : X X X X : : : : : :189 Deecos (i"uciaios X X X X X X X X X X X : X X X X18; Otas invesiones en #atici#aciones : : X : : : : : : : : : : : : :18< Pa/os antici#a"os X X X X X X X X X X X X X X X X18= Gastos "i(ei"os X X X X X X X X X X X X X X X X18 Mateia!es% $eca"e2as e insu$os X X X X X X X X X X X X X X X X18 Fon"o "e se/uo "e "e#)sitos e i#otecas : : : : : : : : X : : : : : : :18J Tans(eencias intenas X X X X X X X X X X X X X X : :18 Deecos (i"uciaios eci'i"os #o eso!uci)n

'ancaiaX X X : X : : : : : : : : : : :

118 Divisas X X X X X X X X X X X X X X : X

18 Otos X X X X X X X X X X X X X X X X1 0Povisi)n #aa otos activos iecu#ea'!es4 X X X X X X X X X X X X X X X X

DESCRIPCION

En este /u#o se e/istan !as Invesiones en acciones% Invesiones en #atici#aciones% Pa/os antici#a"os% Gastos "i(ei"os7Mateia!es% $eca"e2as e insu$os% Tans(eencias intenas ente !as o(icinas% sucusa!es% a/encias "e !as enti"a"es% Fon"o "ese/uo "e "e#)sito e i#otecas , Otos% a"iciona!$ente inc!u,e !as a$oti.aciones , #ovisiones #aa cu'i eventua!es #-"i"as"e !os activos e/ista"os en este /u#o*

A&ue!!as cuentas &ue son "e natua!e.a tansitoia "e'en se o'+eto "e e/u!ai.aci)n #e$anente% tans(ii-n"o!as a !as cuentascoes#on"ientes* La instituci)n "e'e e(ectua una eva!uaci)n "e !a co'a'i!i"a" "e !as #ati"as e/ista"as en este /u#o ,"e'en conta'i!i.ase !as #ovisiones necesaias% "e con(o$i"a" con !as "is#osiciones e$iti"as a! es#ecto #o !aSu#einten"encia "e Bancos , Se/uos*

Si e3isten sa!"os e/ista"os "ento "e este /u#o coes#on"ientes a "eu"oes vincu!a"os a !a enti"a" #o #o#ie"a"% "iecci)n%/esti)n o conto! "e !a instituci)n% "icos sa!"os no "e'e5n casti/ase% "e acue"o a !o esta'!eci"o #o !a Su#einten"encia "eBancos , Se/uos*



Deceto 9= "e ;1 "e "icie$'e "e 11*Le, "e >-/i$en Ti'utaio Inteno , su e/!a$ento*





1 ACTIVO

1OT>OS ACTIVOS

181INVE>SIONES EN ACCIONES PA>TICIPACIONES



P

IX X X : X : X X X X X : : : : :

SUBCUENTAS1818= En su'si"iaias , a(i!ia"as X X X : X : X X X X : : : : : :18118 En otas instituciones (inancieas X X X : X : X X X X : : : : : :1811= En co$#a2as X X X : : : X X X : X : : : : :18198 En co$#a2as "e sevicios au3i!iaes "e!

siste$a (inancieoX X X : X : X X X X : : : : : :

1819= En otos o/anis$os "e inte/aci)ncoo#eativa

: : : : X : : : : : : : : : : :

DESCRIPCION

En esta cuenta se inc!u,en !as invesiones en instu$entos e#esentativos "e ca#ita! es#eci(ica"os en e! at2cu!o 9;% , en !as!etas 4 , 34 "e! at2cu!o =1 "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo% con !a (ina!i"a" "e o'tene en"i$ientos ,

sevicios "e a#o,o co$#!e$entaios a !a /esti)n #inci#a! "e !a enti"a"* A"iciona!$ente e/ista !as invesiones en acciones "ec!u'es socia!es% en coo#eativas% en enti"a"es sin (ines "e !uco naciona!es o intenaciona!es*

Esta cate/o2a co$#en"e !os instu$entos e#esentativos "e ca#ita! a"&uii"os #o !a enti"a" (inanciea con e! (in "e6Patici#a #ati$onia!$ente en e! ca#ita! "e !a enti"a" ece#toa "e !a invesi)n7 tene conto! aco"e con !a No$a Intenaciona!"e Conta'i!i"a" : NIC 9 Esta"os Financieos Conso!i"a"os , Conta'i!i.aci)n "e Invesiones en De#en"ientes ,@o #osee in(!uencia si/ni(icativa en !a enti"a" ece#toa "e !a invesi)n to$an"o en consi"eaci)n !a No$a Intenaciona! "e Conta'i!i"a"NIC 9J Conta'i!i.aci)n "e Invesiones en E$#esas Asocia"as*

E! sa!"o "e esta cuenta "e'e esta sustenta"o con !a e3istencia (2sica "e !os t2tu!os va!oes ,@o ceti(ica"os coes#on"ientes*

Las invesiones en acciones , #atici#aciones en instituciones "e! siste$a (inancieo , otas socie"a"es% #ose2"as a! ciee "e!$es anteio% se a+usta5n en 'ase "e! va!o #ati$onia! #o#ociona! o'teni"o "e !os esta"os (inancieos coes#on"ientes a! $esin$e"iato anteio a! "e! a+uste% con(o$e !o esta'!eci"o #o !a Su#einten"encia "e Bancos*

E! e/isto conta'!e inicia! "e !as invesiones en acciones #e$iti"as #o !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo see(ectua5 a! va!o a.ona'!e% inc!u,en"o !os costos "e tansacci)n &ue sean "iecta$ente ati'ui'!es a !a a"&uisici)n "e "icasinvesiones*

Las instituciones (inancieas $anten"5n e/istos in"ivi"ua!i.a"os "e !as invesiones &ue e(ecten en ca"a enti"a" ece#toa ene! $aco "e !as "is#osiciones "e! #esente ca#2tu!o*

En e! e/isto inicia!% !a "i(eencia ente e! costo "e !a invesi)n , !a #oci)n &ue coes#on"a a! invesionista en e! va!o a.ona'!eneto "e !os activos% #asivos , #asivos contin/entes i"enti(ica'!es% se5 conta'i!i.a"a en !a (o$a si/uiente6

En caso "e &ue e! costo "e a"&uisici)n sea $a,o a! va!o a.ona'!e "e !os activos% #asivos , #asivos contin/entes i"enti(ica'!es%/ene5n"ose una #!usva!2a $ecanti! o c-"ito $ecanti! 0/oo"i!!4% "ico va!o se e/ista5 en una cuenta se#aa"a "e !ainvesi)n con(o$e !as "is#osiciones "e -ste cat5!o/o*

En caso "e &ue e! costo "e a"&uisici)n sea $eno a! va!o a.ona'!e "e !os activos% #asivos , #asivos contin/entes i"enti(ica'!es%/ene5n"ose una #!usva!2a $ecanti! ne/ativa o $inusva!2a $ecanti! 0'a"i!!4% "ica "i(eencia "e'e5 e/istase "iecta$enteen una cuenta "e in/eso "i(ei"o "e! #asivo% con(o$e !as "is#osiciones esta'!eci"as en este cat5!o/o*

E! va!o en !i'os "e !a invesi)n se ince$enta5 o "is$inui5 #o e! econoci$iento "e !a #oci)n &ue !e coes#on"e en e!esu!ta"o "e! e+ecicio o'teni"o #o !a enti"a" ece#toa "e !a invesi)n% "es#u-s "e !a (eca "e a"&uisici)n* Las "isti'uciones "euti!i"a"es eci'i"as "e !a #atici#a"a e"uci5n e! va!o en !i'os "e !a invesi)n* Cuan"o !as vaiaciones en e! #ati$onio "e !aenti"a" ece#toa "e !a invesi)n se "e'an a vaiaciones en sus cuentas #ati$onia!es% !a #oci)n &ue !e coes#on"a a !ainstituci)n (inanciea invesionista se5 ta$'i-n econoci"a "iecta$ente en cuentas #ati$onia!es*

La invesi)n en acciones se a+usta5 en 'ase "e !os esta"os (inancieos "e !a enti"a" ece#toa "e !a invesi)n% coes#on"ientesa! $es in$e"iato anteio a! "e! a+uste*

Los e(ectos "eiva"os "e !os a+ustes #o va!oaci)n "e !as invesiones en acciones se conta'i!i.a5n au$entan"o o "is$inu,en"o!a cuenta 181 Otos activos Invesiones en acciones , #atici#aciones con conta#ati"a en !as cuentas ==81 Otos in/esoso#eaciona!es : Uti!i"a"es en acciones , #atici#aciones o <81 Otas #-"i"as o#eaciona!es : P-"i"as en acciones ,#atici#aciones% se/n e! caso7 ,% a !a cuenta ;=89 Su#e5vit #o va!uaciones : Su#e5vit #o va!uaci)n "e invesiones enacciones cuan"o !as vaiaciones en e! va!o #ati$onia! se oi/inen en ca$'ios en cuentas #ati$onia!es "e !a #atici#a"a*

DISPOSICIONES LEGALES:>eso!uci)n N SB:?B:=:998 "e = "e se#tie$'e "e 1=*>eso!uci)n N ?B::8<1 "e 1 "e "icie$'e "e 1*>eso!uci)n ?B:9818:1J "e 9J "e +u!io "e! 9818

Resolución No. SBS-2000- 11! $e $icie%&'e $el 200




1 ACTIVO

1OT>OS ACTIVOS

181INVE>SIONES EN ACCIONES PA>TICIPACIONES




X X X : X : X X X X X : : : : :SUBCUENTAS1818= En su'si"iaias , a(i!ia"as X X X : X : X X X X : : : : : :18118 En otas instituciones (inancieas X X X : X : X X X X : : : : : :1811= En co$#a2as X X X : : : X X X : X : : : : :18198 En co$#a2as "e sevicios au3i!iaes "e!

siste$a (inancieoX X X : X : X X X X : : : : : :

1819= En otos o/anis$os "e inte/aci)ncoo#eativa

: : : : X : : : : : : : : : : :

DESCRIPCION

Las "i(eencias a causa "e vaiaciones en e! ti#o "e ca$'io su/i"as en una #ati"a $onetaia &ue (o$e #ate "e !a invesi)nneta en un ne/ocio en e! e3tan+eo% con(o$e con !a No$a Intenaciona! "e Conta'i!i"a" NIC : 91 E(ectos "e !as vaiaciones en!os ti#os "e ca$'io "e !a $one"a e3tan+ea% se econoce5n en cuentas #ati$onia!es* Posteio$ente se5n econoci"as en !osesu!ta"os "e! e+ecicio% cuan"o se ena+ene e! ne/ocio en e! e3tan+eo*

En e! caso "e venta o tans(eencia tota! o #acia! "e acciones% !a uti!i"a" o #-"i"a se "ete$ina5 #o !a "i(eencia &ue e3ista% a!a (eca "e ne/ociaci)n% ente e! va!o "e venta , e! va!o en !i'os neto "e #ovisiones &ue inc!ui5 e! va!o "e !a invesi)n , e!sa!"o #o a$oti.a "e !a #!usva!2a $ecanti! o $inusva!2a $ecanti!*

DINAMICADEBITOS

1* Po e! costo "e a"&uisici)n "e !as acciones , #atici#acionesasta e! $onto "e! va!o #ati$onia! #o#ociona!

"e'i"a$ente ceti(ica"o a! $es in$e"iato anteio% a !a (eca"e a"&uisici)n "e !as acciones o #atici#aciones*

9* Po !os va!oes a#ota"os #aa !a constituci)n "e !asco$#a2as*

;* Po !os a+ustes $ensua!es "eiva"os "e !a $o"i(icaci)n "e!va!o #ati$onia! #o#ociona! con conta#ati"a a !a cuenta==81 Otos in/esos : Uti !i"a"es en acciones ,#atici#aciones*

CREDITOS

1* Po !os a+ustes $ensua!es "eiva"os "e !a$o"i(icaci)n "e! va!o #ati$onia! #o#ociona! con

conta#ati"a a !a cuenta <81 Otas #-"i"aso#eaciona!es P-"i"a en acciones ,#atici#aciones*

9* Po !a venta "e !as acciones , #atici#aciones*

;* Po e! casti/o "e !as acciones "e e$#esas cu,as#-"i"as u'ieen a(ecta"o a! ca#ita!*

<* Po e! a+uste "e! va!o #ati$onia! #o#ociona! #o e(ecto "e !a #ece#ci)n "e "ivi"en"os en e(ectivouti!i.an"o co$o conta#ati"a a !a cuenta <81Otas #-"i"as o#eaciona!es P-"i"a enacciones , #atici#aciones* Paa!e!a$ente se "e'ee(ectua e! in/eso en !a cuenta ==81 Otosin/esos : Uti!i"a"es en acciones , #atici#aciones*

=* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta189;= Deecos (i"uciaios "e otos activos*

DISPOSICIONES LEGALES:>eso!uci)n N SB:?B:=:998 "e = "e se#tie$'e "e 1=*

>eso!uci)n N ?B::8<1 "e 1 "e "icie$'e "e 1*>eso!uci)n ?B:9818:1J "e 9J "e +u!io "e! 9818

Resolución No. SBS-2000- 11! $e $icie%&'e $el 200




1 ACTIVO

1OT>OS ACTIVOS

189DE>ECHOSFIDUCIA>IOS



P

IX X X X X X X X X X : X X X X

SUBCUENTAS1898= Invesiones X X X X X X X X X X : X X X X18918 Catea "e c-"itos #o vence X X X X X X X X X X : X X : :1891= Catea "e c-"itos &ue no "even/a

inteesesX X X X X X X X X X : X X : :

18998 Catea "e c-"itos venci"a X X X X X X X X X X : X X : :1899= Catea "e c-"itos eestuctua"a #o

vence X X X X X X X X X X : X X : :

189;8 Catea "e c-"itos eestuctua"a &ue no"even/a inteeses

X X X X X X X X X X : X X : :

189;= Catea "e c-"itos eestuctua"a venci"a X X X X X X X X X X : X X : :189<8 Deu"oes #o ace#taci)n X X X : : : X : : X : X X : :189<= Cuentas #o co'a X X X X X X X X X X : X X X X

189=8 Bienes ea!i.a'!es X X X X X X X X X X : X X : :189== Bienes a"+u"ica"os #o #a/o X X X X X X X X X X : X X : :1898 Bienes ecu#ea"os X X X X X X X X X X : X X : :189= Bienes no uti!i.a"os #o !a instituci)n X X X X X X X X X X : X X X X1898 Po#ie"a"es , e&ui#o X X X X X X X X X X : X X X X189= Otos activos X X X X X X X X X X : X X X X189J8 Invesiones en acciones , #atici#aciones X X X : : X X X X X : : : : :189J= Fon"os "is#oni'!es X X X X X X X X X X : X X X X189J Fon"os "e !i&ui"e. X X X : : : : : : : : : : : :

DESCRIPCION

>e/ista !os "eecos (i"uciaios e#esentativos "e !os activos ente/a"os en (i"eico$iso $ecanti!% contata"os "e con(o$i"a" con !oesta'!eci"o en !a Le, "e Meca"o "e Va!oes , sus es#ectivos e/!a$entos7 as2 co$o !as cuotas "e #atici#aci)n en e! (i"eico$iso$ecanti! "e! Fon"o "e !i&ui"e. "e! siste$a (inancieo ecuatoiano*

La tans(eencia "e activos a un (i"eico$iso $ecanti! se e(ectua5 con e! o'+etivo "e o'tene !i&ui"e. en e! coto #!a.o% #aa !o cua! se#o"5 uti!i.a e! $ecanis$o "e titu!ai.aci)n*

Las #ovisiones no son susce#ti'!es "e tans(eencia% #o !o &ue "e acue"o con !as no$as "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o% !aconstituci)n "e! (i"eico$iso no a!tee 'a+o nin/una cicunstancia e! va!o neto "e ies/o &ue !a enti"a" $anten2a con anteioi"a" a !ao#eaci)n (i"uciaia* Po !o tanto% no es #e$isi'!e !a evesi)n "e !a #ovisi)n asta &ue !a eva!uaci)n "e! ies/o "ete$ine !a estituci)n"e !as con"iciones "e ecu#ea'i!i"a" "e !a o#eaci)n o su co'o se a,a eco e(ectivo*

E! contato "e (i"eico$iso "e'e5 inco#oa un "eta!!e "es/!osa"o "e! va!o "e !os activos (i"eico$iti"os% "e $anea &ue se i"enti(i&ue#!ena$ente e! va!o no$ina!% !os inteeses% "escuentos , cua!&uie oto conce#to &ue sea tans(ei"o a! (i"eico$iso% en caso "e se a#!ica'!e*

Los sa!"os "e !os "eecos (i"uciaios se e"uci5n con(o$e estos sean ea!i.a"os o tans(ei"os a otas cuentas "e acue"o a !as"is#osiciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*

Con(o$e se "e'e5 es#eci(ica en e! contato "e (i"eico$iso% e! (i"uciaio "e'e5 ente/a $ensua!$ente a! 'ene(iciaio un "eta!!e

"es/!osa"o , #o$enoi.a"o "e !os $ovi$ientos &ue u'iee teni"o e! #ati$onio aut)no$o% en sus activos% #asivos% cuentas#ati$onia!es , cuentas "e esu!ta"os con !a es#eci(icaci)n "e !os u'os , va!oes &ue /eneaon ta!es $o"i(icaciones*

Cuan"o !a instituci)n "e! siste$a (inancieo constitu,a un (i"eico$iso , "e(ina co$o 'ene(iciaio a ota #esona natua! o +u2"ica% no see(ectua5 e/isto a!/uno en esta cuenta , se "e'e5 ca/a e! va!o "e !os activos ente/a"os en (i"eico$iso a !os esu!ta"os "e! e+ecicioen !a cuenta <8 Otas #-"i"as o#eaciona!es : Otas% consi"ean"o !as #ovisiones constitui"as #aa estos activos* A&ue!!os

DISPOSICIONES LEGALES:Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a FinancieoLe, "e Meca"o "e Va!oesCo"i(icaci)n "e eso!uciones "e! CNVCo"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a SBS , "e !a ?unta BancaiaLe, "e Ceaci)n "e !a >e" "e Se/ui"a" Financiea





1 ACTIVO

1OT>OS ACTIVOS




P


DESCRIPCION

(i"eico$isos constitui"os en /aant2a% cu,o contato conten/a una c!5usu!a "e "evo!uci)n a! constitu,ente en caso "e no a'esecu$#!i"o !as causa!es #aa !a e(ectivi.aci)n "e !a /aant2a% se e/ista5n en !a es#ectiva su'cuenta "e !a cuenta 189* A"iciona!$entecon e! #o#)sito "e casti/a "icos activos% !a instituci)n "e'e5 consi"ea !as "is#osiciones esta'!eci"as #o !a Su#einten"encia "eBancos , Se/uos en e! t2tu!o IX% ca#2tu!o I*

Las co$isiones , costos &ue se /eneen en e! e+ecicio #o e(ecto "e! (i"eico$iso se e/ista5n en !a cuenta <98= Sevicios(i"uciaios*

E! (i"eico$itente est5 o'!i/a"o a tans(ei !os activos #evia vei(icaci)n "e &ue e! (i"uciaio !!eva5 !a conta'i!i"a" i/i-n"ose #o !os#inci#ios conta'!es , "e va!oaci)n "is#uestos #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% "e (o$a &ue e! activo se e/iste en !as$is$as con"iciones &ue en !a instituci)n (inanciea*

La instituci)n (inanciea constitu,ente se encuenta en !a o'!i/aci)n "e ea!i.a !a eva!uaci)n "e !os "eecos (i"uciaios% #aa !o cua! se#oce"e5 a eva!ua !os activos &ue e#esentan e! #ati$onio aut)no$o "e! (i"eico$iso constitui"o% consi"ean"o !os citeiosesta'!eci"os en !a no$a #aa ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"a #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*

Los en"i$ientos o #-"i"as con anteioi"a" a !a titu!ai.aci)n 0e$isi)n "e !os t2tu!os #o #ate "e! (i"eico$iso4 "e'en se econoci"os#o !a instituci)n constitu,ente "e! (i"eico$iso a(ectan"o a! sa!"o "e !os "eecos (i"uciaios con conta#ati"a a !as es#ectivas cuentas"e in/esos o /astos*

Cuan"o en e! contato "e (i"eico$iso se esta'!e.ca !a o#ci)n "e einte/a antici#a"a$ente !os en"i$ientos% estos se econoce5na(ectan"o a! sa!"o "e !os "eecos (i"uciaios con conta#ati"a a una cuenta "e in/esos eci'i"os #o antici#a"o*

Paa e! caso "e (i"eico$isos $ecanti!es in$o'i!iaios constitui"os #o !as asociaciones $utua!istas "e aoo , c-"ito #aa !a vivien"a, e! Banco Ecuatoiano "e !a Vivien"a% !os a"$inista"oes (i"uciaios "e'e5n !!eva !a conta'i!i"a" "e ca"a uno "e !os #o,ectosin$o'i!iaios en #oceso "e "esao!!o% "e con(o$i"a" con !a No$a Intenaciona! "e Conta'i!i"a" No* 11 Contatos "e constucci)n ,!a No$a Intenaciona! "e In(o$aci)n Financiea No* J Se/$entos o#eativos% en !o &ue sea a#!ica'!e% "e'ien"o e$iti

$ensua!$ente a! 'ene(iciaio "e! (i"eico$iso un in(o$e econ)$ico , (inancieo "e! #o,ecto in$o'i!iaio% !os &ue "e'e5n esta a"is#osici)n "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% #aticu!a &ue "e'e5 esta conteni"o en e! contato "e (i"eico$iso &uesusci'an !as asociaciones $utua!istas "e aoo , c-"ito #aa !a vivien"a , e! Banco Ecuatoiano #aa !a Vivien"a*

E! sa!"o e/ista"o en !a su'cuenta 189=8 Bienes ea!i.a'!es se co$#uta5 #aa e! cu#o esta'!eci"o en e! at2cu!o 1= "e !a Le,Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo*

DINAMICADEBITOS

1* Po e! va!o "e !os "eecos (i"uciaios e#esentativos "e!os activos tans(ei"os a (i"eico$iso $ecanti!

9* Po e! e/isto "e !os en"i$ientos e#ota"os #o e!(i"eico$iso , !as actua!i.aciones "e su va!o% conconta#ati"a a !a cuenta =;8< Uti!i"a"es (inancieas :>en"i$ientos #o (i"eico$iso $ecanti!

;* Po e! e/isto "e !os en"i$ientos antici#a"os ente/a"os#o e! (i"eico$iso% cuan"o e! contato esta'!e.ca estao#ci)n con ca/o a !a cuenta 9818 In/esos eci'i"os#o antici#a"o : Otos*

CREDITOS

1* Po e! cu$#!i$iento o ecu#eaci)n "e !os "eecos (i"uciaios

9* Po e! e/isto "e !as #-"i"as e#ota"as #o e! (i"eico$iso% conconta#ati"a a !a cuenta <;8< P-"i"as (inancieas P-"i"as #o (i"eico$iso $ecanti!

;* Po !a venta a tav-s "e cesi)n o"inaia "e !os "eecos(i"uciaios% &ue "e'e5n inc!ui% e! #inci#a! , !os u'osaccesoios "e! activo (i"eico$iti"o* La uti!i"a" &ue se /eneeen !a venta "e !os "eecos (i"uciaios% se






1 ACTIVO

1OT>OS ACTIVOS




P


DESCRIPCION

DINAMICADEBITOS

<* Po !os a#otes ea!i.a"os #o !a instituci)n a! (i"eico$iso$ecanti! Fon"o "e !i&ui"e. "e! siste$a (inancieoecuatoiano*

CREDITOS

ace"ita5 a !a cuenta =;8< Uti!i"a"es (inancieas :>en"i$ientos #o (i"eico$iso $ecanti!% en tanto &ue !as#-"i"as se "e'ita5n a !a su'cuenta <;8< P-"i"as(inancieas : P-"i"as #o (i"eico$iso $ecanti!*

Paa "ete$ina !a uti!i"a" o #-"i"a es#ectiva "e !ao#eaci)n% se "e'e5 consi"ea e! va!o #a/a"o es#ecto "e!va!o en !i'os "e !os "eecos (i"uciaios*

<* Po !as !i&ui"aciones #acia!es o "e(initivas "e! (i"eico$iso o #o e! e#ato #ei)"ico "e 'ene(icios% sin &ue -stos #oven/an "een"i$ientos #e(i+a"os* Paa "ete$ina !as uti!i"a"es o#-"i"as "eiva"as "e !a o#eaci)n se consi"ea5n to"os !osu'os cone3os con e! activo ( i"eico$iti"o*

=* Po e! va!o coes#on"iente , #o#ociona! "e !os "eecos(i"uciaios cuan"o se !i&ui"e e! (i"eico$iso o a su venci$iento*Paa !a "ete$inaci)n "e !a uti!i"a" o #-"i"a "e !a o#eaci)n%se "e'e5 inc!ui to"os !os u'os e!aciona"os con !os activos(i"eico$iti"os*






1 ACTIVO

1OT>OS ACTIVOS

18;OT>AS INVE>SIONESEN PA>TICIPACIONES



PI: : X : : : : : : : : : : : : :

SUBCUENTAS

18;8= Po,ectos in$o'i!iaios en nu$eaio : : X : : : : : : : : : : : : :18;18 Po,ectos in$o'i!iaios en 'ienes : : X : : : : : : : : : : : : :

DESCRIPCION

>e/ista !os contatos "e asociaci)n en #atici#aci)n constitui"os #o !as asociaciones $utua!istas "e aoo , c-"ito #aa !avivien"a% "e con(o$i"a" con !o conte$#!a"o en !a Le, "e Co$#a2as*

La su$atoia "e !os sa!"os "e -stas su'cuentas se co$#uta5n #aa e! cu#o esta'!eci"o en e! at2cu!o 1= "e !a Le, Genea! "e

Instituciones "e! Siste$a Financieo*

Los a"$inista"oes "e !os #o,ectos &ue se "esao!!an $e"iante cuentas en #atici#aci)n contata"as #o !as asociaciones$utua!istas "e aoo , c-"ito #aa !a vivien"a , e! Banco Ecuatoiano "e !a Vivien"a% "e'e5n !!eva !a conta'i!i"a" "e !os#o,ectos in$o'i!iaios en #oceso "e "esao!!o% "e con(o$i"a" con !a No$a Intenaciona! "e Conta'i!i"a" No* 11 Contatos"e constucci)n , !a No$a Intenaciona! "e In(o$aci)n Financiea No* J Se/$entos o#eativos% en !o &ue sea a#!ica'!e%"e'ien"o e$iti $ensua!$ente a !as enti"a"es contatantes% conto!a"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% unin(o$e econ)$ico , (inancieo "e! #o,ecto in$o'i!iaio% !os &ue "e'e5n esta a "is#osici)n "e !a enti"a" "e conto!* Esta#aticu!ai"a" "e'e5 esta inc!ui"a co$o una c!5usu!a en !os es#ectivos contatos "e asociaci)n en #atici#aci)n*

DINAMICADEBITOS

1* Po !os va!oes a#ota"os se/n e! es#ectivo contato*

CREDITOS

1* Po e! cu$#!i$iento "e! contato o ecu#eaci)n "e !a#atici#aci)n*


Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo% at2cu!o 1=Le, "e Co$#a2as

Resolución No. SBS-200#-/"# $e ulio $el 200#




1 ACTIVO

1OT>OS ACTIVOS

18<GASTOS PAGOS ANTICIPADOS



P


SUBCUENTAS18<8= Inteeses X X X X X X X X X X X X X X X X18<18 Antici#os a teceos X X X X X X X X X X X X X X X X18<8 Otos X X X X X X X X X X X X X X X X18< 0A$oti.aci)n "e /astos antici#a"os4 X X X X X X X X X X X X X X X X

DESCRIPCION

>e/ista !os "ese$'o!sos e(ectua"as #o !a enti"a" #o e! #a/o "e sevicios &ue se5n eci'i"os en e! (utuo% !os cua!es sea$oti.a5n "uante e! #e2o"o en &ue sean eci'i"os o &ue se causen !os costos o /astos* Los /astos antici#a"os su#onen !ae+ecuci)n sucesiva "e !os sevicios a eci'i% en consecuencia% no ten"5n este tata$iento !os "eno$ina"os antici#os*

>e/ista ta$'i-n% !os inteeses &ue se causa5n "uante e! #e2o"o #e#a/a"o en !a $e"i"a &ue tanscua e! tie$#o7 !os se/uos"uante !a vi/encia "e !a #)!i.a7 !os aen"a$ientos "uante e! #e2o"o #e#a/a"o7 , otos antici#os a teceos*

Las #ati"as &ue co$#onen esta su'cuenta se cance!an a! eci'i !os sevicios a"&uii"os*

DINAMICA

DEBITOS

1* Po e! va!o "e !os /astos , #a/os antici#a"os

CREDITOS

1* Po e! va!o "e !as a$oti.aciones $ensua!es con ca/o a !asu'cuenta <=88= Gastos "e o#eaci)n : A$oti.aciones: Gastos antici#a"os% cuan"o coes#on"a*

9* Po e! va!o "e !as a$oti.aciones $ensua!es "e !os #a/os

antici#a"os con ca/o a !a es#ectiva su'cuenta "e !acuenta <=8; Gastos "e o#eaci)n : Sevicios vaios*

;* Po !a cance!aci)n "e !a #ati"a es#ectiva cuan"o se aeci'i"o to"o e! sevicio &ue (ue #e#a/a"o*


Deceto 9= "e ;1 "e "icie$'e "e 11*Le, "e -/i$en ti'utaio inteno , su e/!a$ento*

Resolución No. SBS-200/-2//! $e %)8o $el 200/




1 ACTIVO

1OT>OS ACTIVOS

18=GASTOS DIFE>IDOS



P


SUBCUENTAS18=8= Gastos "e constituci)n , o/ani.aci)n X X X X X X X X : : : : X X X X18=18 Gastos "e insta!aci)n X X X X X X X : : : X : X X X X18=1= Estu"ios X X X X X X X X X X X X X X X X18=98 Po/a$as "e co$#utaci)n X X X X X X X X X X X X X X X X18=9= Gastos "e a"ecuaci)n X X X X X X X X X X X X X X X X18=;8 P!usva!2a $ecanti! X X X X X X X X X X X : X X : :18=8 Otos X X X X X X X X X X X X X X X X18= 0A$oti.aci)n acu$u!a"a /astos "i(ei"os4 X X X X X X X X X X X X X X X X

DESCRIPCION

>e/ista !os "ese$'o!sos e(ectua"os #o !a enti"a" #aa su constituci)n% o/ani.aci)n e insta!aci)n% co$o ta$'i-n !as

invesiones ea!i.a"as #o !a enti"a" en e! estu"io "e #o,ectos &ue #ue"en se ven"i"os a teceas #esonas*

A"iciona!$ente e/ista !os "ese$'o!sos e(ectua"os #o conce#to "e6 /astos "e a"ecuaci)n% #o/a$as #aa co$#utaci)n0so(tae4% #!usva!2a $ecanti! , otos* E! e/isto "e !a #!usva!2a $ecanti! se !o ea!i.a5 con 'ase a !as "is#osiciones e$iti"as#o !a Su#einten"encia "e Bancos , "e'e5 se co$unica"o a esta enti"a" "e conto! "ento "e !os oco "2as #osteioes a !a(eca "e a"&uisici)n "e !as acciones% con !os +usti(icativos #etinentes*

La #!usva!2a $ecanti! "e'e5 se a$oti.a"a con ca/o a! esta"o "e esu!ta"os* E! $-to"o "e a$oti.aci)n se5 e! "e !2nea ecta, se usa5 co$o #e2o"o "e a$oti.aci)n e! tie$#o esti$a"o "e ecu#eaci)n "e! /asto e(ectua"o% en (unci)n "e !os 'ene(icios(utuos es#ea"os% sin &ue -ste #ue"a se $a,o a "ie. aos* A nive! "e au3i!iaes se "e'e5 $antene un conto! in"ivi"ua!i.a"o"e !a #!usva!2a $ecanti! /enea"a en ca"a invesi)n &ue ea!ice !a enti"a"*

La instituci)n (inanciea #o"5 $o"i(ica e! #e2o"o "e a$oti.aci)n "e !a #!usva!2a $ecanti!% #evia noti(icaci)n a !aSu#einten"encia "e Bancos% e3c!usiva$ente ace!ean"o su tie$#o "e ecu#eaci)n% sin &ue sea #osi'!e e3ten"e!o*

La a$oti.aci)n "e !os /astos "i(ei"os "e'e econocese a #ati "e !a (eca en &ue conti'u,an a !a /eneaci)n "e in/esos%

tenien"o en cuenta e! tie$#o en &ue se es#ea se "even/a5*

DINAMICADEBITOS

1* Po !os /astos incui"os en !a constituci)n% o/ani.aci)n einsta!aci)n "e !a enti"a"% as2 co$o en !os estu"ios ,#o/a$as "e co$#utaci)n

9* Po e! va!o "e !os e/esos incui"os en !a e!a'oaci)n "eestu"ios , #o,ectos a se uti!i.a"os #o teceos*

;* Po e! va!o "e! /asto e(ectua"o en conce#to "e #!usva!2a$ecanti! a! a"&uii acciones , #atici#aciones% #o so'ee! va!o #ati$onia! #o#ociona! coes#on"iente*

<* Po !a #ate #o#ociona! "e !a a$oti.aci)n acu$u!a"a a!$o$ento "e !a venta "e !as acciones o #atici#aciones*

CREDITOS

1* Po e! va!o "e !a a!2cuota $ensua! "e !a a$oti.aci)ncoes#on"iente a! va!o e/ista"o*

9* Po e! va!o "e! costo "e! #o,ecto a! $o$ento "e suena+enaci)n*

;* Po e! casti/o "e !os #o/a$as "e co$#utaci)n , estu"ios&ue no est-n en e+ecuci)n*

<* Po !a #o#oci)n coes#on"iente "e #!usva!2a $ecanti! "e!as acciones , #atici#aciones a !a (eca "e sune/ociaci)n*


Deceto 9= "e ;1 "e "icie$'e "e 11*Le, "e -/i$en ti'utaio inteno , su e/!a$ento*>eso!uci)n N SB:?B::88=J "e 11 "e +unio "e 1Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , "e !a ?untaBancaia% T2tu!o VIII% Su't2tu!o I Ca#2tu!o XII% Secci)n I% De(iniciones

Resolución No. SBS-200!-0#"21 $e ene'o $el 200!




1 ACTIVO

1OT>OS ACTIVOS

18MATE>IALES%ME>CADE>IAS EINSUMOS



P


SUBCUENTAS188= Mateia!es "e constucci)n : : X : : : : : X : : : : : : :1818 Meca"e2as "e coo#eativas : : : : X : : : : : : : : : : :181= Povee"u2a X X X X X X X X X X X X X X X X

DESCRIPCION

En esta cuenta se e/istan e! va!o "e !os $ateia!es "e constucci)n a"&uii"os #o !a enti"a" en e! $eca"o !oca! , #o i$#otaciones #aa su (utua uti!i.aci)n*

Inc!u,e a"e$5s !as $eca"e2as "e coo#eativas a"&uii"os #o !a enti"a"% &ue sevi5n #aa cu$#!i con cietos sevicios#evistos en !a Le, "e Coo#eativas*

En esta su'cuenta se e/istan !as e3istencias "e #a#e!e2a% ti!es , otos e(ectos "e !a instituci)n &ue se5n uti!i.a"os en e!(utuo% en e! "esao!!o "e sus activi"a"es o &ue en a!/unos casos se5n ven"i"os a !os c!ientes*

En !a cuenta #ovee"u2a se inc!u,e to"a !a #a#e!e2a #ei$#esa% !os ti!es , $ateia!es "e o(icina% ce&ueas% $ateia!es "eco$#utaci)n% $ateia!es #aa sevicios /enea!es% es#ecies va!oa"as #aa !a venta "e teceos o uso inteno% etc*

Estos 'ienes se va!an a! costo "e a"&uisici)n , se van ca/an"o a /astos a $e"i"a &ue se uti!i.an*

La instituci)n "e'e !!eva un a"ecua"o conto! "e !as e3istencias "e estos 'ienes , "e !os consu$os $ensua!es% "e $anea&ue tanto e! activo co$o !os /astos% e(!e+en !os va!oes ea!es*

Se$esta!$ente "e'en e(ectuase inventaios #aa vei(ica !a e3istencia , etia !os &ue est-n (uea "e uso o "aa"os*

DINAMICADEBITOS

1* Po e! va!o "e !as (actuas en !as a"&uisicionese(ectua"as !oca!$ente o #o i$#otaciones inc!u,en"o(!etes% se/uos , otos /astos*

9* Po e! ein/eso "e $ateia!es% $eca"e2as o ti!es nouti!i.a"os*

CREDITOS

1* Po e! va!o "e !os $ateia!es , $eca"e2as &ue sa!en "e!as 'o"e/as $e"iante )"enes "e e/eso "e'i"a$enteautoi.a"os*

9* Po e! va!o "e !os $ateia!es , $eca"e2as &ue se "en"e 'a+a #o "estucci)n o $e$a #evio in(o$e "eau"ito2a intena*

;* Po !os (a!tantes "e $ateia!es o $eca"e2asesta'!eci"os en !os inventaios (2sicos% (a!tantes &ueesta5n a ca/o "e! es#onsa'!e "e !as 'o"e/as

<* Po e! va!o "e !os 'ienes o at2cu!os su$inista"os #aae! uso o consu$o "e !as uni"a"es a"$inistativas "e !aenti"a"*

=* Po e! va!o "e !a venta o uti!i.aci)n intena "e !ases#ecies va!oa"as*

* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 189;=Deecos (i"uciaios "e otos activos


Deceto 9= "e ;1 "e "icie$'e "e 11* At* 8 "e !a Le, "e Coo#eativas At* 988 "e! >e/!a$ento "e !a Le, "e Coo#eativas





1 ACTIVO

1OT>OS ACTIVOS

18FONDO DE SEGU>ODE DEPOSITOS EHIPOTECAS



P

I: : : : : : : : X : : : : : : :

DESCRIPCION

>e/ista e! va!o "e#osita"o #o e! Banco Ecuatoiano "e !a Vivien"a en e! Fon"o "e Se/uos "e De#)sitos e Hi#otecas%a"$inista"o #o e! 'anco #o inte$e"io "e !a ?unta "e A"$inistaci)n% cu,as eso!uciones !as e+ecuta5 e! Diecto Naciona! "eSe/uos% "e acue"o a! >e/!a$ento #aa !a O/ani.aci)n , Funciona$iento "e !a Secci)n Se/uos "e! Banco Ecuatoiano "e !aVivien"a% "e !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , ?unta Bancaia*

DINAMICADEBITOS

1* Po !as conti'uciones ea!i.a"os a! Fon"o "e Se/uos "eDe#)sitos e Hi#otecas

CREDITOS

1* Po !as "evo!uciones ea!i.a"as #o !a uti!i.aci)n "e !osecusos "e! Fon"o*


At* 9% Ca#2tu!o V% Le, so'e e! Banco Ecuatoiano "e !a Vivien"a>e/!a$ento #aa !a O/ani.aci)n , Funciona$iento "e !a Secci)n Se/uos "e! BancoEcuatoiano "e !a Vivien"a% "e !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a su#einten"encia"e Bancos , ?unta Bancaia





1 ACTIVO

1OT>OS ACTIVOS

18JT>ANSFE>ENCIASINTE>NAS



P

IX X X X X X X X X X X X X X : :

DESCRIPCION

>e/ista e! $ovi$iento "e !as o#eaciones ea!i.a"as ente a/encias% sucusa!es , o(icina #inci#a!* Su sa!"o es "e natua!e.a"eu"oa cuan"o e3istan notas "-'ito #en"ientes #o coes#on"e o "e natua!e.a acee"oa cuan"o% en contaio% e#esentanotas c-"ito #en"ientes "e e/u!ai.a

La o(icina &ue oi/ine !a o#eaci)n "e'e5 e(ectua e! e/isto conta'!e $e"iante ca/os o a'onos a !as "ivesas su'cuentas* Lao(icina &ue coes#on"a conta'i!i.a5 !a o#eaci)n $e"iante a'onos o ca/os en !a $is$a su'cuenta*

Con e! anteio #oce"i$iento% a! eve!a !a e3istencia "e un sa!"o conso!i"a"o "e natua!e.a "-'ito o c-"ito% se in"ica &ue ta!essa!"os a! coes#on"ese (ina!$ente% su$an o estan un u'o "e activo "ete$ina"o , $ientas tanto #ue"en va!ua unconce#to activo% "a"o &ue si e! va!o conso!i"a"o es "e natua!e.a contaia a !a "e !os activos% !os "is$inu,e , vicevesa*

Los sa!"os "e !as su'cuentas "e'e5n conci!iase $ensua!$ente ,% !as #ati"as &ue esu!ten #en"ientes "e'e5n e/u!ai.ase enun #!a.o no $a,o "e teinta 0;84 "2as ca!en"aio* Paa 'a!ances "e ciee "e e+ecicio :ti$esta!% se$esta! o anua!:% as2 co$o#aa e(ectos "e !a #u'!icaci)n "e esta"os (inancieos% no "e'e5n e3isti #ati"as #en"ientes #o coes#on"e*

Las notas "-'ito o c-"ito "e'e5n coes#on"ese e! $is$o "2a "e su ece#ci)n* De i/ua! (o$a% "e'e5n e/istase !aso#eaciones conceta"as a tav-s "e $e"ios "e co$unicaci)n in$e"iata :(a3% te!e3:% !as cua!es se conta'i!i.a5n e! $is$o "2a&ue se #o"ucen% "e'ien"o se con(i$a"as #osteio$ente con !a "ocu$entaci)n #etinente*

Cancelación de Valores Correspondidos

Con e! #o#)sito "e su#ea #o'!e$as "e ca5cte t-cnico% #o !a acu$u!aci)n "e va!oes coes#on"i"os en !as "i(eentessucusa!es "on"e e!!os se #esenten% se "e'e5n #o"uci notas "-'ito o c-"ito% &ue #o su i$#otancia e&uieen "e un estictoconto! #o #ate "e !a a"$inistaci)n*

To"as !as o#eaciones "e natua!e.a tansitoia "e'en se o'+eto "e #e$anente estu"io a (in "e tas!a"ase a !as cuentas"e(initivas*

DINAMICADEBITOS

1* Po !as notas "e "-'ito envia"as #o !a o#eaciones enteo(icinas

9* Po !as notas "e c-"ito eci'i"as

CREDITOS

1* Po !as notas "e c-"ito envia"as #o !as o#eacionesente o(icinas

9* Po !as notas "e "-'ito eci'i"as





1 ACTIVO

1OT>OS ACTIVOS

18DE>ECHOSFIDUCIA>IOS>ECIBIDOS PO>>ESOLUCIQNBANCA>IA



P

IX X X : X : : : : : : : : : : :

SUBCUENTAS188= De activos "e instituciones (inancieas

invia'!esX X X : X : : : : : : : : : : :

1818 De ecusos #ovenientes "e !a COSEDE X X X : X : : : : : : : : : : :

DESCRIPCION

>e/ista !os "eecos (i"uciaios #ovenientes "e !os (i"eico$isos $ecanti!es &ue se constitu,an co$o #o"ucto "e !a e3c!usi)n ,tans(eencia "e activos "ento "e un #oceso "e eso!uci)n 'ancaia% , &ue son ente/a"os a !as instituciones (inancieas co$oconta#ati"a "e !os #asivos asu$i"os*

En ca"a su'cuenta se e/ista5n !os "eecos (i"uciaios eci'i"os #o !a enti"a" "e !os #ovenientes "e !os activos "e !a enti"a"invia'!e% co$o "e !os ecusos ente/a"os #o !a Co#oaci)n "e! Se/uo "e De#)sitos 0COSEDE4*

DINAMICADEBITOS

1* Po e! va!o "e !os "eecos (i"uciaios constitui"os co$o#o"ucto "e !a e3c!usi)n , tans(eencia "e activos "ento "e un#oceso "e eso!uci)n 'ancaia*

CREDITOS

1* Po !a ece#ci)n "e ecusos #ovenientes "e! (i"eico$iso$ecanti!% asta su tota! ecu#eaci)n*

DISPOSICIONES LEGALES:Le, "e Ceaci)n "e !a >e" "e Se/ui"a" Financiea

Resolución No. SBS-200(-2*#/ $e )&'il $el 200(




1 ACTIVO

1OT>OS ACTIVOS

118DIVISAS





DESCRIPCION

>e/ista e! contava!o en ")!aes "e !as co$#as , ventas "e "ivisas "istintas a! ")!a "e !os Esta"os Uni"os "e A$-ica , !osa+ustes "eiva"os "e !a !i&ui"aci)n "iaia "e uti!i"a"es en venta "e $one"a e3tan+ea*

E! sa!"o "e esta cuenta se !i&ui"a5 "iaia$ente con e! sa!"o "e !a cuenta 918 Otos #asivos Posici)n conveti"a a ")!aes a!conso!i"a !a in(o$aci)n conta'!e*

DINAMICADEBITOS

1* Po e! va!o en ")!aes #a/a"os #o !a co$#a "e "ivisas*

9* Po e! $onto "e !a uti!i"a" en !a venta "e "ivisas!i&ui"a"as a! (in "e ca"a "2a*

CREDITOS

1* Po e! va!o en ")!aes eci'i"o #o !a venta "e "ivisas*

9* Po !as #-"i"as en !as ventas "e "ivisas% !i&ui"a"as a! (in"e ca"a "2a*

DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-202-0*"2! $e oc4u&'e $el 202




1 ACTIVO

1OT>OS ACTIVOS

18OT>OS



P


SUBCUENTAS188= I$#uesto a! va!o a/e/a"o : IVA X X X X X X X X X X X X X X X X1818 Otos i$#uestos X X X X X X X X X X X X X X X X181= De#)sitos en /aant2a , #aa i$#otaciones X X X X X X X X X X X X X X X X1898 E3ce"entes "e $eca"e2as a!$acena"as : : : : : : : : : : : : : X : :189= Fa!tantes "e ca+a X X X X X X X X X X X X X X X X188 Vaias X X X X X X X X X X X X X X X X

DESCRIPCION

Esta cuenta inc!u,e otos activos &ue no se #ue"en e/ista en !as anteioes cuentas% as2 co$o6

Impuesto al Valor Agregado - IVA : >e/ista e! i$#uesto #a/a"o en !a a"&uisici)n o naciona!i.aci)n "e e&ui#os "e co$#utaci)n

, activos (i+os #o"ucto "e entas &ue con(o$e a !as no$as !e/a!es vi/entes no (o$an #ate "e! costo "e !os activos a"&uii"os* Anticipos del impuesto a la renta : >e/ista !os va!oes cance!a"os #o !a Enti"a" co$o antici#o "e! i$#uesto a !a entaesta'!eci"o en !a !i&ui"aci)n #evia "e !a es#ectiva "ec!aaci)n "e! i$#uesto a !a enta , co$#!e$entaios coes#on"iente a un"ete$ina"o ao /ava'!e*

Las #ati"as &ue co$#onen esta su'cuenta se cance!an a! e(ectua !a !i&ui"aci)n "e(initiva% "e! i$#uesto coes#on"iente*

A"iciona!$ente% en esta cuenta se e/ista !os va!oes "e#osita"os #o !a enti"a" en /aant2a #aa !a a"&uisici)n "e 'ienes osevicios% co$o #o e+e$#!o #aa uti!i.aci)n "e sevicio te!e()nico% ene/2a e!-ctica% a/ua #ota'!e% etc*

>e/ista e! va!o "e !os so'antes "e $eca"e2as "e#osita"as en !os a!$acenes /enea!es "e "e#)sitos !ue/o "e cance!a"o e!"e#)sito* Dicos so'antes "e'e5n se ven"i"os #o !a a!$acenea en 'ase "e su #ecio "e $eca"o% , e! va!o ecu#ea"ose5 "isti'ui"o #o#ociona!$ente ente !os "i(eentes "e#ositantes*

Se inc!u,e a"e$5s !os (a!tantes "e ca+a esu!tantes "e !os a&ueos e(ectua"os "e !as ca+as% as2 co$o ta$'i-n a&ue!!as #ati"as

&ue no se #ue"en e/ista en !os conce#tos antes $enciona"os*DINAMICA

DEBITOS

1* Po e! va!o #a/a"o #o !as instituciones #o conce#to "ei$#uesto a! va!o a/e/a"o

9* Po e! va!o "e! antici#o "e i$#uestos #a/a"o #o !asinstituciones

;* Po e! va!o "e! "e#)sito ente/a"o en /aant2a

<* Po e! va!o "e !os e3ce"entes "e $eca"e2asa!$acena"as

=* Po !os (a!tantes "e ca+a esu!tantes "e !os a&ueose(ectua"os a !a cuenta 1181

CREDITOS

1* Po e! va!o &ue se tans(iee a !a 9=8=8 Otasconti'uciones e i$#uestos

9* Po !a ecu#eaci)n "e! "e#)sito

;* Po tans(eencia "e! 'ien i$#ota"o a !a coes#on"ientecuenta "e! activo% una ve. &ue se naciona!ice

<* Po !a venta "e !os e3ce"entes "e !as $eca"e2asa!$acena"as

=* Po e! co'o o ecu#eaci)n "e !os (a!tantes "e ca+a





1 ACTIVO

1OT>OS ACTIVOS

10P>OVISION PA>AOT>OS ACTIVOS4



PI

X X X X X X X X X X X X X X X XSUBCUENTAS18= 0Povisi)n #aa va!uaci)n "e invesiones en

acciones , #atici#aciones4X X X X X X X X X X X : X X : :

118 0Povisi)n #aa va!uaci)n "e "eecos(i"uciaios4

X X X X X X X X X X X : X X X X

18 0Povisi)n #aa otos activos4 X X X X X X X X X X X X X X X X

DESCRIPCION

Es una cuenta "e va!uaci)n "e activo 0acee"oa4 &ue e/ista e! $onto "e !os va!oes "ete$ina"os #o e! e&ui#o es#ecia!i.a"oenca/a"o #aa ca!i(ica otos activos% "e con(o$i"a" con !as "is#osiciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos% &ue sevi5 #aacu'i eventua!es #-"i"as #ovenientes "e! u'o in"ica"o*

Estas #ovisiones se acu$u!a5n $ensua!$ente con ca/o a !a su'cuenta <<8= Povisiones : Otos activos*

La uti!i.aci)n "e estas #ovisiones #aa e! casti/o "e otos activos iecu#ea'!es se a5 "e acue"o con !o "is#uesto en !aCo"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , "e !a ?unta Bancaia*

DINAMICADEBITOS


9* Po !as evesiones "e sa!"os a cuentas "e esu!ta"oscuan"o se "ete$ine e3ceso en !as #ovisiones*

;* Po e! va!o "e !a evesi)n "e !as #ovisiones "e !osinteeses "e o#eaciones "e c-"ito cance!a"as con !ae$isi)n "e o'!i/aciones "e socie"a"es an)ni$as% cuan"o

estos an si"o ecu#ea"os7 con conta#ati"a a !a cuenta<<81 Povisiones : Invesiones cuan"o coes#on"a a!$is$o e+ecicio econ)$ico o !a su'cuenta =8<18 OtosIn/esos : >evesi)n "e #ovisiones cuan"o !a #ovisi)n(ue constitui"a en e+ecicios anteioes*

CREDITOS

1* Po !a #oci)n $ensua! "e !as #ovisiones "ete$ina"as#o !a enti"a"

9* Po !os va!oes a"iciona!es &ue e&uiee !a enti"a"%"ete$ina"as #o !as au"ito2as e3tenas o #o !aSu#einten"encia "e Bancos*

;* Po e! va!o "e !a #ovisi)n coes#on"iente a! va!o "e !osinteeses "e o#eaciones "e c-"ito cance!a"as con !a

e$isi)n "e o'!i/aciones "e socie"a"es an)ni$as "econ(o$i"a" con e! Deceto E+ecutivo No* 1<8 "enovie$'e 18 "e 1*

<* Po !a constituci)n "e #ovisiones cuan"o !aSu#einten"encia "e Bancos , Se/uos consi"ee &ue e!#ati$onio "e !a #atici#a"a no e(!e+a e! va!o #ati$onia!ea! "e !a e$#esa en !a &ue se a inveti"o*

plan cuentas activos

Documents