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Plan Comptable

Normalisé Luxembourgeois

Le Règlement Grand-Ducal du 12 septembre 2019 déterminant le contenu du plan comptable normalisé visé à l’article 12 du Code de commerce a révisé le Plan Comptable Normalisé (PCN) Luxembourgeois du 10 juin 2009.

Le PCN concerne les entités suivantes :➜ les commerçants personnes physiques,➜ les sociétés commerciales dotées de la

personnalité juridique : SA, Sàrl, SE, SC, SCA, SCS, SNC,

➜ les GEIE et GIE,➜ les succursales luxembourgeoises

des commerçants personnes physiques étrangers, des sociétés commerciales de droit étranger, des GEIE et des GIE,

➜ lessoparfis.

Exceptions• les commerçants personnes physiques,

dont le chiffre d’affaire hors TVA n’excède pas EUR 100.000,

• les SNC et SCS, dont le chiffre d’affaires hors TVA, n’excède pas EUR 100.000, saufsitouslesassociésindéfinimentresponsables sont des SA, Sàrl ou SCA ou des sociétés de droit étranger ayant une forme comparable,

• les établissements de crédit, les sociétés d’assurance et de réassurance,

• lesentreprisesdusecteurfinanciersoumises à la surveillance prudentielle de la CSSF à l’exception des PSF de support.

La première application du nouveau PCN est prévue pour les exercices débutant à compter du 1 janvier 2020 et dont le dépôt interviendra durant l’année 2021.

Légende:Surlignés = Comptes de regroupement A] = Actif P] = Passif F/S = Comptes annuels

46125 P] C.8.a) P] C.a) Retenue d’impôt sur revenus de capitaux mobiliers

46126 P] C.8.a) P] C.a) Retenue d’impôt sur les tantièmes

46128 P] C.8.a) P] C.a) ACD – Autres dettes

4613 P] C.8.a) P] C.a) Administration des Douanes et Accises (ADA)

4614 Administration de l’Enregistrement, des Domaines et de la TVA (AED)

46141 Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

461411 P] C.8.a) P] C.a) TVA en aval

461412 P] C.8.a) P] C.a) TVA à payer

461413 P] C.8.a) P] C.a) TVA acomptes reçus

461418 P] C.8.a) P] C.a) TVA – Autres dettes

46142 Impôts indirects

461421 P] C.8.a) P] C.a) Droits d’enregistrement

461422 P] C.8.a) P] C.a) Taxe d’abonnement

461428 P] C.8.a) P] C.a) Autres impôts indirects

46148 P] C.8.a) P] C.a) AED – Autres dettes

4615 Administrationsfiscalesétrangères

46151 P] C.8.a) P] C.a) TVA étrangères

46158 P] C.8.a) P] C.a) Autres impôts étrangers

462 Dettes au titre de la sécurité sociale et autres organismes sociaux

4621 P] C.8.b) P] C.b) Centre Commun de Sécurité Sociale (CCSS)

4622 P] C.8.b) P] C.b) Organismes étrangers de sécurité sociale

4628 P] C.8.b) P] C.b) Autres organismes sociaux

47 Autres dettes

471 Autres dettes dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an

4711 P] C.8.c)i) P] C.a) Dépôts et cautionnements reçus

4712 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes envers associés et actionnaires (autres qu’entreprises liées)

4713 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes envers administrateurs, gérants, commissaires et organes assimilés

4714 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes envers le personnel

4715 P] C.8.c)i) P] C.a) État – Quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés à restituer ou à acquérir

Classe 4COMPTES DE TIERS

N° F/S F/S abrégé Description

Classe 3COMPTES DE STOCKS ET D’EN-COURS

30 Stocks de matières premières et consommables

301 A] D.I.1. A] D.I. Stocks de matières premières

303 A] D.I.1. A] D.I. Stocks de matières et fournitures consommables

304 A] D.I.1. A] D.I. Stocks d’emballages

31 Stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours

311 A] D.I.2. A] D.I. Stocks de produits en cours de fabrication

312 A] D.I.2. A] D.I. Commandes en cours – produits

313 A] D.I.2. A] D.I. Commandes en cours – prestations de services

314 A] D.I.2. A] D.I. Immeubles en construction

315 A] D.I.2. A] D.I. Acomptes reçus déduits des stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours

32 Stocks de produits

321 A] D.I.3. A] D.I. Stocksdeproduitsfinis

322 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de produits intermédiaires

323 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de produits résiduels (déchets, rebuts, matières de récupération)

36 Stocks de marchandises et d’autres biens destinés à la revente

361 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de marchandises

362 Stocks de terrains destinés à la revente

3621 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de terrains au Luxembourg

3622 A] D.I.3. A] D.I. Stocks de terrains à l’étranger

363 Stocks d’immeubles destinés à la revente

3631 A] D.I.3. A] D.I. Stocks d’immeubles au Luxembourg

3632 A] D.I.3. A] D.I. Stocks d’immeubles à l’étranger

37 A] D.I.4. A] D.I. Acomptes versés sur stocks

Classe 1COMPTES DE CAPITAUX PROPRES, DE PROVISIONS ET DE DETTES FINANCIÈRES

10 Capital souscrit ou dotation des succursales et compte de l’exploitant

101 P] A.I. P] A.I. Capital souscrit

102 A] A.I. A] A.I. Capital souscrit non appelé

103 A] A.II. A] A.II. Capital souscrit appelé et non versé

104 P] A.I. P] A.I. Capital des entreprises individuelles, des sociétés de personnes et assimilées

105 P] A.I. P] A.I. Dotation des succursales

106 Comptes de l’exploitant ou des co-exploitants

11 Primes d’émission et primes assimilées

111 P] A.II. P] A.II. Primes d’émission

112 P] A.II. P] A.II. Primes de fusion

113 P] A.II. P] A.II. Primes d’apport

114 P] A.II. P] A.II. Primes de conversion d’obligations en actions

115 P] A.II. P] A.II. Apport en capitaux propres non rémunéré par des titres

12 Réserves de réévaluation

122 P] A.III. P] A.III. Réserves de mise en équivalence

123 P] A.III. P] A.III. Plus-values sur écarts de conversion immunisées

128 P] A.III. P] A.III. Autres réserves de réévaluation

13 Réserves

131 P] A.IV.1. P] A.IV.1. Réserve légale

132 P] A.IV.2. P] A.IV.2. Réserve pour actions propres ou parts propres

133 P] A.IV.3. P] A.IV.3. Réserves statutaires

138 Autres réserves, y compris la réserve de juste valeur

1381 P] A.IV.4.a) P] A.IV.4.a) Autres réserves disponibles

1382 Autres réserves non disponibles

13821 P] A.IV.4.b)

P] A.IV.4.b)

Réserve pour l’impôt sur la fortune (IF)

13822 P] A.IV.4.b)

P] A.IV.4.b)

Réserves en application de la juste valeur

13823 Plus-values immunisées

138231 P] A.IV.4.b)

P] A.IV.4.b)

Plus-values immunisées à réinvestir

138232 P] A.IV.4.b)

P] A.IV.4.b)

Plus-values immunisées réinvesties

13828 P] A.IV.4.b)

P] A.IV.4.b)

Réserves non disponibles non visées ci-dessus

14 Résultats

141 Résultats reportés

1411 P] A.V. P] A.V. Résultats reportés en instance d’affectation

1412 P] A.V. P] A.V. Résultats reportés (affectés)

4716 Emprunts et dettes assimilées

47161 P] C.8.c)i) P] C.a) Autres emprunts

47162 P] C.8.c)i) P] C.a) Dettes de leasing

47163 P] C.8.c)i) P] C.a) Rentes viagères

47168 P] C.8.c)i) P] C.a) Autres dettes assimilées

4717 P] C.8.c)i) P] C.a) Instrumentsfinanciersdérivés

4718 P] C.8.c)i) P] C.a) Autres dettes diverses

472 Autres dettes dont la durée résiduelle est supérieure à un an

4721 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dépôts et cautionnements reçus

4722 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes envers associés et actionnaires (autres qu’entreprises liées)

4723 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes envers administrateurs, gérants, commissaires et organes assimilés

4724 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes envers le personnel

47261 P] C.8.c)ii) P] C.b) Autres emprunts

47262 P] C.8.c)ii) P] C.b) Dettes de leasing

47263 P] C.8.c)ii) P] C.b) Rentes viagères

47268 P] C.8.c)ii) P] C.b) Autres dettes assimilées

4727 P] C.8.c)ii) P] C.b) Instrumentsfinanciersdérivés

4728 P] C.8.c)ii) P] C.b) Autres dettes diverses

48 Comptes de régularisation

481 A] E. A] E. Charges à reporter (sur un ou plusieurs exercices)

482 P] D. P] D. Produits à reporter (sur un ou plusieurs exercices)

483 P] D. P] D. État – Quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés alloués

484 A] E. A] E. Comptes transitoires ou d’attente – Actif

485 P] D. P] D. Comptes transitoires ou d’attente – Passif

486 A] E. A] E. Comptes de liaison (succursales) – Actif

487 P] D. P] D. Comptes de liaison (succursales) – Passif

40 Créances résultant de ventes et prestations de services

401 Créances résultant de ventes et prestations de services dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an

4011 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients

4012 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients – Effets à recevoir

4013 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients douteux ou litigieux

4014 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Clients – Factures à établir

4015 P] C.4.a) P] C.a) Clients créditeurs

4019 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Corrections de valeur

402 Créances résultant de ventes et prestations de services dont la durée résiduelle est supérieure à un an

4021 A] D.II.1.b) A] D.II.b) Clients

4025 P] C.4.b) P] C.b) Clients créditeurs

4029 A] D.II.1.b) A] D.II.b) Corrections de valeur

41 Créances sur des entreprises liées et sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation

411 Créances sur des entreprises liées

4111 Créances sur des entreprises liées dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an

41111 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Ventes et prestations de services

41112 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Prêts et avances

41118 A] D.II.2.a) A] D.II.a) Autres créances

4112 Créances sur des entreprises liées dont la durée résiduelle est supérieure à un an

41121 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Ventes et prestations de services

41122 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Prêts et avances

41128 A] D.II.2.b) A] D.II.b) Autres créances

412 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation

4121 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an

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142 P] A.VI. P] A.VI. Résultat de l’exercice

15 P] A.VII. P] A.VII. Acomptes sur dividendes

16 Subventions d’investissement en capital

161 Subventions sur immobilisations incorporelles

1611 P] A.VIII. P] A.VIII. Frais de développement

1612 Concessions, brevets, licences, marques, ainsi que droits et valeurs similaires s’ils ont été

16121 P] A.VIII. P] A.VIII. acquis à titre onéreux

16122 P] A.VIII. P] A.VIII. créés par l’entreprise elle-même

1613 P] A.VIII. P] A.VIII. Fonds de commerce, dans la mesure où il a été acquis à titre onéreux

162 Subventions sur immobilisations corporelles

1621 P] A.VIII. P] A.VIII. Subventions sur terrains, aménagements et constructions

1622 P] A.VIII. P] A.VIII. Subventions sur installations techniques et machines

1623 P] A.VIII. P] A.VIII. Subventions sur autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)

168 P] A.VIII. P] A.VIII. Autres subventions d’investissement en capital

18 Provisions

181 P] B.1. P] B. Provisions pour pensions et obligations similaires

182 P] B.2. P] B. Provisions pour impôts

183 P] B.2. P] B. Provisions pour impôts différés

188 Autres provisions

1881 P] B.3. P] B. Provisions d’exploitation

1882 P] B.3. P] B. Provisionsfinancières

19 Emprunts obligataires et dettes envers les établissements de crédit

192 Emprunts obligataires convertibles

1921 P] C.1.a)i) P] C.a) dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an

1922 P] C.1.a)ii) P] C.b) dont la durée résiduelle est supérieure à un an

193 Emprunts obligataires non convertibles

1931 P] C.1.b)i) P] C.a) dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an

1932 P] C.1.b)ii) P] C.b) dont la durée résiduelle est supérieure à un an

194 Dettes envers des établissements de crédit

1941 P] C.2.a) P] C.a) dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an

1942 P] C.2.b) P] C.b) dont la durée résiduelle est supérieure à un an

Classe 5COMPTES FINANCIERS

50 Valeurs mobilières

501 A] D.III.1. A] D.III. Parts dans des entreprises liées

502 A] D.III.2. A] D.III. Actions propres ou parts propres

503 A] D.III.3. A] D.III. Parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation

508 Autres valeurs mobilières

5081 A] D.III.3. A] D.III. Actions – Titres cotés

5082 A] D.III.3. A] D.III. Actions – Titres non cotés

5083 A] D.III.3. A] D.III. Obligations et autres titres de créance émis par l’entreprise et rachetés par elle

5084 A] D.III.3. A] D.III. Obligations – Titres cotés

5085 A] D.III.3. A] D.III. Obligations – Titres non cotés

5088 A] D.III.3. A] D.III. Autres valeurs mobilières diverses

51 Avoirs en banques, en comptes de chèques postaux, chèques et encaisse

513 Banques et comptes chèques postaux (CCP)

5131 A] D.IV. A] D.IV. Banques et CCP : avoirs

5132 P] C.2.a) P] C.a) Banques et CCP : découverts

516 A] D.IV. A] D.IV. Caisse

517 Virements internes

5171 A]s D.IV. A] D.IV. Virements internes : solde débiteur

5172 P] C.2.a) P] C.a) Virements internes : solde créditeur

518 A] D.IV. A] D.IV. Autres avoirs

Offre scolaire :

• Enseignement secondaire • Enseignement supérieur :

Brevet de Technicien Supérieur (BTS)

Entrepreneurial School :

• The Entrepreneurial School Award Luxembourg 2019

• The European Entrepreneurial School Award JA Europe 2019

Partenariats :

• Écoles et Universités• Entreprises

Erasmus+

Projets :

• Projet d’établissement : Get up Stand up

• Classes Standing Desk• Classes Ipad• École ambassadrice du Parlement

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ECG — École de Commerce et de GestionSchool of Business and Management

21, rue Marguerite de BrabantL-1254 LuxembourgTél. secrétariat ECG: +352 26 04 53 03Tél. secrétariat BTS : +352 26 04 54 44Email : [email protected]

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4122 Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est supérieure à un an

42 Autres créances

421 Autres créances dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an

4211 Personnel – Avances et acomptes

42111 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Avances et acomptes

4212 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Créances sur associés ou actionnaires (autres qu’entreprises liées)

4213 État – Subventions à recevoir

42131 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Subventions d’investissement

42132 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Subventions d’exploitation

42138 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres subventions

4214 Administration des Contributions Directes (ACD)

42141 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Impôt sur le revenu des collectivités (IRC)

42142 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Impôt commercial communal (ICC)

42143 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Impôt sur la fortune (IF)

42144 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Retenue d’impôt sur traitements et salaires (RTS)

42145 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Retenue d’impôt sur revenus de capitaux mobiliers

42146 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Retenue d’impôt sur les tantièmes

42148 A] D.II.4.a) A] D.II.a) ACD – Autres créances

4215 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Administration des Douanes et Accises (ADA)

421611 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA en amont

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20 Frais d’établissement et frais assimilés

201 A] B. A] B. Frais de constitution et de premier établissement

203 A] B. A] B. Frais d’augmentation de capital et d’opérations diverses (fusions, scissions, transformations)

204 A] B. A] B. Frais d’émission d’emprunts

208 A] B. A] B. Autres frais assimilés

21 Immobilisations incorporelles

211 A] C.I.1. A] C.I. Frais de développement

212 Concessions, brevets, licences, marques ainsi que droits et valeurs similaires

2121 acquis à titre onéreux (hors fonds de commerce)

21211 A] C.I.2.a) A] C.I. Concessions

21212 A] C.I.2.a) A] C.I. Brevets

21213 A] C.I.2.a) A] C.I. Licences informatiques

21214 A] C.I.2.a) A] C.I. Marques et franchises

21215 Droits et valeurs similaires

212151 A] C.I.2.a) A] C.I. Droits d’auteur et de reproduction

212152 A] C.I.2.a) A] C.I. Quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés

212158 A] C.I.2.a) A] C.I. Autres droits et valeurs similaires acquis à titre onéreux

2122 créés par l’entreprise elle-même

21221 A] C.I.2.b) A] C.I. Concessions

21222 A] C.I.2.b) A] C.I. Brevets

21223 A] C.I.2.b) A] C.I. Licences informatiques

21224 A] C.I.2.b) A] C.I. Marques et franchises

212251 A] C.I.2.b) A] C.I. Droits d’auteur et de reproduction

212258 A] C.I.2.b) A] C.I. Autres droits et valeurs similaires créés par l’entreprise elle-même

213 A] C.I.3. A] C.I. Fonds de commerce, dans la mesure où il a été acquis à titre onéreux

214 A] C.I.4. A] C.I. Acomptes versés et immobilisations incorporelles en cours

22 Immobilisations corporelles

221 Terrains, aménagements et constructions

2211 Terrains

22111 Terrains au Luxembourg

221111 A] C.II.1. A] C.II. Terrains bâtis

CLASSE 2COMPTES DE FRAIS D’ÉTABLISSEMENT ET D’ACTIFS IMMOBILISÉS

421612 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA à recevoir

421613 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA acomptes versés

421618 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA – Autres créances

421621 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Droits d’enregistrement

421622 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Taxe d’abonnement

421628 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres impôts indirects

42168 A] D.II.4.a) A] D.II.a) AED – Autres créances

4217 Créances sur la sécurité sociale et autres organismes sociaux

42171 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Centre Commun de Sécurité Sociale (CCSS)

42172 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Organismes étrangers de sécurité sociale

42178 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres organismes sociaux

4218 Créances diverses

42181 Impôts étrangers

421811 A] D.II.4.a) A] D.II.a) TVA étrangères

421818 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres impôts étrangers

42187 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Instrumentsfinanciersdérivés

42188 A] D.II.4.a) A] D.II.a) Autres créances diverses

422 Autres créances dont la durée résiduelle est supérieure à un an

4221 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Personnel – Avances et acomptes

4222 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Créances sur associés ou actionnaires (autres qu’entreprises liées)

42231 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Subventions d’investissement

42232 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Subventions d’exploitation

42238 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Autres subventions

42287 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Instrumentsfinanciersdérivés

42288 A] D.II.4.b) A] D.II.b) Autres créances diverses

43 Acomptes reçus sur commandes, dans la mesure où ils ne sont pas déduits des stocks de façon distincte

431 Acomptes reçus dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an

221112 A] C.II.1. A] C.II. Droits immobiliers et assimilés

221118 A] C.II.1. A] C.II. Autres terrains

22112 A] C.II.1. A] C.II. Terrains à l’étranger

2212 Agencements et aménagements de terrains

22121 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de terrains au Luxembourg

22122 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de terrains à l’étranger

2213 Constructions / Bâtiments

22131 Constructions / Bâtiments au Luxembourg

221311 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments résidentiels

221312 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments non résidentiels

221313 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments à usage mixte

221318 A] C.II.1. A] C.II. Autres constructions / bâtiments

22132 A] C.II.1. A] C.II. Constructions / Bâtiments à l’étranger

2214 Agencements et aménagements de constructions / bâtiments

22141 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de constructions / bâtiments au Luxembourg

22142 A] C.II.1. A] C.II. Agencements et aménagements de constructions / bâtiments à l’étranger

2215 Immeubles de placement

22151 A] C.II.1. A] C.II. Immeubles de placement au Luxembourg

22152 A] C.II.1. A] C.II. Immeubles de placement à l’étranger

222 Installations techniques et machines

2221 A] C.II.2. A] C.II. Installations techniques

2222 A] C.II.2. A] C.II. Machines

223 Autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)

2231 A] C.II.3. A] C.II. Equipement de transport et de manutention

2232 A] C.II.3. A] C.II. Véhicules de transport

2233 A] C.II.3. A] C.II. Outillage

2234 A] C.II.3. A] C.II. Mobilier

2235 A] C.II.3. A] C.II. Matériel informatique

2236 A] C.II.3. A] C.II. Cheptel

4311 P] C.3.a) P] C.a) Acomptes reçus sur commandes

4312 P] C.3.a) P] C.a) Stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours déduits des acomptes reçus

432 Acomptes reçus dont la durée résiduelle est supérieure à un an

4321 P] C.3.b) P] C.b) Acomptes reçus sur commandes

4322 P] C.3.b) P] C.b) Stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours déduits des acomptes reçus

44 Dettes sur achats et prestations de services et dettes représentées par des effets de commerce

441 Dettes sur achats et prestations de services

4411 Dettes sur achats et prestations de services dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an

44111 P] C.4.a) P] C.a) Fournisseurs

44112 P] C.4.a) P] C.a) Fournisseurs – Factures non parvenues

44113 A] D.II.1.a) A] D.II.a) Fournisseurs débiteurs

4412 Dettes sur achats et prestations de services dont la durée résiduelle est supérieure à un an

44121 P] C.4.b) P] C.b) Fournisseurs

44123 A] D.II.1.b) A] D.II.b) Fournisseurs débiteurs

442 Dettes représentées par des effets de commerce – Effets à payer

4421 P] C.5.a) P] C.a) Effets à payer dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an

4422 P] C.5.b) P] C.b) Effets à payer dont la durée résiduelle est supérieure à un an

45 Dettes envers des entreprises liées et des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation

451 Dettes envers des entreprises liées

4511 Dettes envers des entreprises liées dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an

45111 P] C.6.a) P] C.a) Achats et prestations de services

45112 P] C.6.a) P] C.a) Emprunts et avances

2237 A] C.II.3. A] C.II. Emballages récupérables

2238 A] C.II.3. A] C.II. Autres installations

224 Acomptes versés et immobilisations corporelles en cours

22411 A] C.II.4. A] C.II. Terrains, aménagements et constructions au Luxembourg

22412 A] C.II.4. A] C.II. Terrains, aménagements et constructions à l’étranger

2242 A] C.II.4. A] C.II. Installations techniques et machines

2243 A] C.II.4. A] C.II. Autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)

23 Immobilisations financières

231 A] C.III.1. A] C.III. Parts dans des entreprises liées

232 A] C.III.2. A] C.III. Créances sur des entreprises liées

233 A] C.III.3. A] C.III. Participations

234 A] C.III.4. A] C.III. Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation

235 Titres ayant le caractère d’immobilisations

2351 Titres immobilisés (droit de propriété)

23511 Actions ou parts sociales

235111 A] C.III.5. A] C.III. Actions cotées

235112 A] C.III.5. A] C.III. Actions non cotées

23518 A] C.III.5. A] C.III. Autres titres immobilisés (droit de propriété)

2352 Titres immobilisés (droit de créance)

23521 A] C.III.5. A] C.III. Obligations

23528 A] C.III.5. A] C.III. Autres titres immobilisés (droit de créance)

2353 A] C.III.5. A] C.III. Parts d’OPC

2358 A] C.III.5. A] C.III. Autres titres ayant le caractère d’immobilisations

236 Prêts, dépôts et créances immobilisés

2361 A] C.III.6. A] C.III. Prêts

2362 A] C.III.6. A] C.III. Dépôts et cautionnements versés

2363 A] C.III.6. A] C.III. Créances immobilisées

106194 P] A.I. P] A.I. Dons et dotations aux enfants

106195 P] A.I. P] A.I. Droits de succession et droits de mutation par décès

106198 P] A.I. P] A.I. Autres prélèvements privés particuliers

1062 Suppléments d’apports privés de l’exploitant ou des co-exploitants

10621 P] A.I. P] A.I. Héritage ou donation10622 P] A.I. P] A.I. Avoirs privés10623 P] A.I. P] A.I. Emprunts privés10624 Cessions106241 P] A.I. P] A.I. Mobilier privé106242 P] A.I. P] A.I. Voiture privée106243 P] A.I. P] A.I. Titres privés106244 P] A.I. P] A.I. Immeubles privés106248 P] A.I. P] A.I. Autres cessions10625 P] A.I. P] A.I. Loyers encaissés10626 P] A.I. P] A.I. Salaires ou rentes touchés10627 P] A.I. P] A.I. Allocations familiales reçues10628 Remboursements d’impôts106281 P] A.I. P] A.I. Impôt sur le revenu (IRPP)106284 P] A.I. P] A.I. Impôt commercial communal

(ICC)106288 P] A.I. P] A.I. Autres remboursements

d’impôts10629 P] A.I. P] A.I. Quote-part professionnelle

de frais privés

Annexe 1 - Classe 1Détail du compte 106 « Comptes de l’exploitant ou des co-exploitants »

106 Comptes de l’exploitant oudes co-exploitants

1061 Prélèvements privés de l’exploitant ou des co-exploitants

10611 P] A.I. P] A.I. Prélèvements en numéraire (train de vie)

10612 P] A.I. P] A.I. Prélèvements en nature de marchandises, de produits finisetservices(auprix de revient)

10613 P] A.I. P] A.I. Part personnelle des frais de maladie

10614 Primes d’assurances privées106141 P] A.I. P] A.I. Vie106142 P] A.I. P] A.I. Accident106143 P] A.I. P] A.I. Incendie106144 P] A.I. P] A.I. Responsabilité civile106145 P] A.I. P] A.I. Multirisques106148 P] A.I. P] A.I. Autres primes d’assurances

privées10615 Cotisations106151 P] A.I. P] A.I. Assurances sociales (assurance

dépendance)106152 P] A.I. P] A.I. Allocations familiales106153 P] A.I. P] A.I. Cotisations pour mutuelles106154 P] A.I. P] A.I. Caisse de décès,

médico-chirurgicale, Prestaplus106158 P] A.I. P] A.I. Autres cotisations10616 Prélèvements en nature

(quote-part privée dans les frais généraux)

106161 P] A.I. P] A.I. Salaires106162 P] A.I. P] A.I. Loyer106163 P] A.I. P] A.I. Chauffage, gaz, électricité106164 P] A.I. P] A.I. Eau106165 P] A.I. P] A.I. Téléphone106166 P] A.I. P] A.I. Voiture106168 P] A.I. P] A.I. Autres prélèvements en nature10617 Acquisitions106171 P] A.I. P] A.I. Mobilier privé106172 P] A.I. P] A.I. Voiture privée106173 P] A.I. P] A.I. Titres privés106174 P] A.I. P] A.I. Immeubles privés106178 P] A.I. P] A.I. Autres acquisitions

10618 Impôts106181 P] A.I. P] A.I. Impôt sur le revenu payé (IRPP)106183 P] A.I. P] A.I. Impôt commercial communal

(ICC) – arriérés payés106188 P] A.I. P] A.I. Autres impôts10619 Prélèvements privés particuliers106191 P] A.I. P] A.I. Réparations aux immeubles

privés106192 P] A.I. P] A.I. Placements sur comptes

financiersprivés106193 P] A.I. P] A.I. Remboursements de dettes

privées

45118 P] C.6.a) P] C.a) Autres dettes

4512 Dettes envers des entreprises liées dont la durée résiduelle est supérieure à un an

45121 P] C.6.b) P] C.b) Achats et prestations de services

45122 P] C.6.b) P] C.b) Emprunts et avances

45128 P] C.6.b) P] C.b) Autres dettes

452 Dettes envers des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation

4521 Dettes envers des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est inférieure ou égale à un an

4522 Dettes envers des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation dont la durée résiduelle est supérieure à un an

46 Dettes fiscales et dettes au titre de la sécurité sociale

461 Dettesfiscales

4611 P] C.8.a) P] C.a) Administrations communales

46121 Impôt sur le revenu des collectivités (IRC)

461211 P] C.8.a) P] C.a) IRC–chargefiscaleestimée

461212 P] C.8.a) P] C.a) IRC–dettefiscaleàpayer

46122 Impôt commercial communal (ICC)

461221 P] C.8.a) P] C.a) ICC–chargefiscaleestimée

461222 P] C.8.a) P] C.a) ICC–dettefiscaleàpayer

46123 Impôt sur la fortune (IF)

461231 P] C.8.a) P] C.a) IF–chargefiscaleestimée

461232 P] C.8.a) P] C.a) IF–dettefiscaleàpayer

46124 P] C.8.a) P] C.a) Retenue d’impôt sur traitements et salaires (RTS)

N° F/S F/S abrégé Description Plan Comptable

➜ lessoparfis.

47 Autres dettes

13 Réserves

13821 P] A.IV.4.b)

P] A.IV.4.b)

13822 P] A.IV.4.b)

P] A.IV.4.b)

138231 P] A.IV.4.b)

P] A.IV.4.b)

138232 P] A.IV.4.b)

P] A.IV.4.b)

13828 P] A.IV.4.b)

P] A.IV.4.b)

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Services comptables

Fiscalité

des provisions

18 Provisions

Offre scolaire :

Partenariats :

Erasmus+

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européen

www.ecg.lu

42 Autres créances

www.kpmg.lu

2211 Terrains

de frais privés

privées

461 Dettesfiscales

Plan Comptable

➜ lessoparfis.

47 Autres dettes

13 Réserves

13821 P] A.IV.4.b)

P] A.IV.4.b)

13822 P] A.IV.4.b)

P] A.IV.4.b)

138231 P] A.IV.4.b)

P] A.IV.4.b)

138232 P] A.IV.4.b)

P] A.IV.4.b)

13828 P] A.IV.4.b)

P] A.IV.4.b)

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N° F/S F/S abrégé Description Plan Comptable

➜ lessoparfis.

47 Autres dettes

13 Réserves

13821 P] A.IV.4.b)

P] A.IV.4.b)

13822 P] A.IV.4.b)

P] A.IV.4.b)

138231 P] A.IV.4.b)

P] A.IV.4.b)

138232 P] A.IV.4.b)

P] A.IV.4.b)

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461 Dettesfiscales

N° F/S F/S abrégé Description Plan Comptable Normalisé Luxembourgeois

Le PCN concerne les entités suivantes : les commerçants personnes physiques, les sociétés commerciales dotées de la personnalité juridique : SA, Sàrl, SE, SC, SCA, SCS, SNC, les GEIE et GIE, les succursales luxembourgeoises

�les�soparfis.

dont le chiffre d’affaire hors TVA n’excède pas EUR 100.000, • les SNC et SCS, dont le chiffre d’affaires hors TVA, n’excède pas EUR 100.000, sauf si tous les

associés�indéfiniment�responsables�sont�des�SA,�Sàrl�ou�SCA�ou�des�sociétés�de�droit�étranger�ayant une forme comparable,

• les établissements de crédit, les sociétés d’assurance et de réassurance, •� �les�entreprises�du�secteur�financier�soumises�à�la�surveillance�prudentielle�de�la�CSSF�à�

l’exception�des�PSF�de�support.

Novembre 2019

kpmg.lu

Version Fr

Plan Comptable Normalisé Luxembourgeois

Classe 1

Classe 2

Classe 3 Classe 4 Classe 5 Classe 6 Classe 7

Annexe 1

Comptes de capitaux propres, de provisions et de dettes financières

Comptes de frais d’établissement et d’actifs immobilisés

Comptes de stocks et d’en-cours

Comptes de tiers

Comptes financiers

Comptes de charges

Comptes de produits

Détail du compte 106

Plan Comptable

➜ lessoparfis.

47 Autres dettes

13 Réserves

13821 P] A.IV.4.b)

P] A.IV.4.b)

13822 P] A.IV.4.b)

P] A.IV.4.b)

138231 P] A.IV.4.b)

P] A.IV.4.b)

138232 P] A.IV.4.b)

P] A.IV.4.b)

13828 P] A.IV.4.b)

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Plan Comptable

➜ lessoparfis.

47 Autres dettes

13 Réserves

13821 P] A.IV.4.b)

P] A.IV.4.b)

13822 P] A.IV.4.b)

P] A.IV.4.b)

138231 P] A.IV.4.b)

P] A.IV.4.b)

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➜ lessoparfis.

47 Autres dettes

13 Réserves

13821 P] A.IV.4.b)

P] A.IV.4.b)

13822 P] A.IV.4.b)

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privées

461 Dettesfiscales

Plan Comptable

➜ lessoparfis.

47 Autres dettes

13 Réserves

13821 P] A.IV.4.b)

P] A.IV.4.b)

13822 P] A.IV.4.b)

P] A.IV.4.b)

138231 P] A.IV.4.b)

P] A.IV.4.b)

138232 P] A.IV.4.b)

P] A.IV.4.b)

13828 P] A.IV.4.b)

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de frais privés

privées

461 Dettesfiscales

Classe 6COMPTES DE CHARGES

60 Consommation de marchandises, de matières premières et consommables

601 5.a) 1. à 5. Achats de matières premières

603 Achats de matières et fournitures consommables

6031 Combustibles, gaz, eau et électricité (incorporés aux ouvrages et produits)

60311 5.a) 1. à 5. Combustibles solides

60312 5.a) 1. à 5. Combustibles liquides

60313 5.a) 1. à 5. Gaz

60314 5.a) 1. à 5. Eau et eaux usées

60315 5.a) 1. à 5. Électricité

6032 5.a) 1. à 5. Produits d’entretien

6033 5.a) 1. à 5. Fournitures et petit équipement d’atelier, d’usine et de magasin

6034 5.a) 1. à 5. Vêtements professionnels

6035 5.a) 1. à 5. Fournitures administratives et de bureau

6036 5.a) 1. à 5. Carburants

6037 5.a) 1. à 5. Lubrifiants

6038 5.a) 1. à 5. Autres fournitures consommables

604 5.a) 1. à 5. Achats d’emballages

606 Achats de marchandises et d’autres biens destinés à la revente

6061 5.a) 1. à 5. Achats de marchandises

6062 5.a) 1. à 5. Achats de terrains destinés à la revente

6063 5.a) 1. à 5. Achats d’immeubles destinés à la revente

607 Variation des stocks

6071 5.a) 1. à 5. Variation des stocks de matières premières

6073 5.a) 1. à 5. Variation des stocks de matières et fournitures consommables

6074 5.a) 1. à 5. Variation des stocks d’emballages

6076 Variation des stocks de marchandises et d’autres biens destinés à la revente

60761 5.a) 1. à 5. Marchandises

60762 5.a) 1. à 5. Terrains destinés à la revente

60763 5.a) 1. à 5. Immeubles destinés à la revente

608 Achats incorporés aux ouvrages et produits

6081 Prestations de services incorporées aux ouvrages et produits

60811 5.a) 1. à 5. Travail à façon

60812 5.a) 1. à 5. Recherche et développement

Classe 7COMPTES DE PRODUITS

70 Montant net du chiffre d’affaires

702 Ventes de produits

7021 1. 1. à 5. Ventesdeproduitsfinis

7022 1. 1. à 5. Ventes de produits intermédiaires

7023 1. 1. à 5. Ventes de produits résiduels

7029 1. 1. à 5. Ventes de produits en cours de fabrication

703 Prestations de services

7031 Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, droits et valeurs similaires

70311 1. 1. à 5. Concessions

70312 1. 1. à 5. Brevets

70313 1. 1. à 5. Licences informatiques

70314 1. 1. à 5. Marques et franchises

703151 1. 1. à 5. Droits d’auteur et de reproduction

703158 1. 1. à 5. Autres droits et valeurs similaires

7032 Revenus de location

70321 1. 1. à 5. Revenus de location immobilière

70322 1. 1. à 5. Revenus de location mobilière

7033 1. 1. à 5. Prestations de services non visées ci-dessus

7039 1. 1. à 5. Prestations de services en cours de réalisation

704 1. 1. à 5. Ventes d’emballages

705 1. 1. à 5. Commissions et courtages obtenus

706 Ventes de marchandises et d’autres biens destinés à la revente

7061 1. 1. à 5. Ventes de marchandises

7062 1. 1. à 5. Ventes de terrains destinés à la revente

7063 1. 1. à 5. Ventes d’immeubles destinés à la revente

708 1. 1. à 5. Autres éléments du chiffre d’affaires

709 Rabais, remises et ristournes (RRR) accordés et non directement déduits des ventes

7092 1. 1. à 5. RRR sur ventes de produits

7093 1. 1. à 5. RRR sur prestations de services

7094 1. 1. à 5. RRR sur ventes d’emballages

7095 1. 1. à 5. RRR sur commissions et courtages

634 DCV sur stocks

6341 7.b) 7.b) DCV sur stocks de matières premières et consommables

6342 7.b) 7.b) DCV sur stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours

6343 7.b) 7.b) DCV sur stocks de produits

6344 7.b) 7.b) DCV sur stocks de marchandises et d’autres biens destinés à la revente

6345 7.b) 7.b) DCV sur acomptes versés sur stocks

635 DCV et AJV sur créances de l’actif circulant

6351 7.b) 7.b) DCV sur créances résultant de ventes et prestations de services

6352 7.b) 7.b) DCV sur créances sur des entreprises liées et sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation

6353 7.b) 7.b) DCV sur autres créances

6354 7.b) 7.b) AJV sur créances de l’actif circulant

64 Autres charges d’exploitation

6411 8. 8. Concessions

6412 8. 8. Brevets

6413 8. 8. Licences informatiques

6414 8. 8. Marques et franchises

64151 8. 8. Droits d’auteur et de reproduction

64158 8. 8. Autres droits et valeurs similaires

642 8. 8. Indemnités, dommages et intérêts

643 Jetons de présence, tantièmes et rémunérations assimilées

6431 8. 8. Jetons de présence

6432 8. 8. Tantièmes

6438 8. 8. Autres rémunérations assimilées

644 Moins-values de cession d’immobilisations incorporelles et corporelles

6441 Moins-values de cession d’immobilisations incorporelles

64411 8. 8. Valeur comptable d’immobilisations incorporelles cédées

75313 13. 13. RCV sur parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation

75318 13. 13. RCV sur autres valeurs mobilières

7532 13. 13. AJV sur valeurs mobilières

754 Plus-values de cession de créances de l’actif circulant et de valeurs mobilières ainsi qu’autres produits de valeurs mobilières

7541 Plus-values de cession de créances de l’actif circulant

75411 11.a) 11.a) sur des entreprises liées

75412 11.b) 11.b) sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation

75413 11.b) 11.b) sur autres créances de l’actif circulant

7542 Plus-values de cession de valeurs mobilières

75421 9.a) 9.a) Parts dans des entreprises liées

75422 10.b) 10.b) Actions propres ou parts propres

75423 9.b) 9.b) Parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation

75428 10.b) 10.b) Autres valeurs mobilières

7548 Autres produits de valeurs mobilières

755 Autres intérêts de l’actif circulant et escomptes

7552 Intérêts bancaires et assimilés

75521 11.b) 11.b) Intérêts sur comptes bancaires

75523 Intérêtssurleasingsfinanciers

755231 11.a) 11.a) Intérêtssurleasingsfinanciers– entreprises liées

755232 11.b) 11.b) Intérêtssurleasingsfinanciers– autres

7553 11.b) 11.b) Intérêts sur créances commerciales

7554 Intérêts sur des entreprises liées et sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation

75541 11.a) 11.a) Intérêts sur des entreprises liées

60813 5.a) 1. à 5. Frais d’architectes et d’ingénieurs

60814 5.a) 1. à 5. Sous-traitance incorporée aux ouvrages et produits

6082 5.a) 1. à 5. Autres achats de matériel incorporés aux ouvrages et produits

6083 5.a) 1. à 5. Achats de quotas d’émission de gaz à effet de serre et assimilés

6088 5.a) 1. à 5. Autres achats incorporés aux ouvrages et produits

609 Rabais, remises et ristournes (RRR) obtenus et non directement déduits des achats

6091 5.a) 1. à 5. RRR sur achats de matières premières

6093 5.a) 1. à 5. RRR sur achats de matières et fournitures consommables

6094 5.a) 1. à 5. RRR sur achats d’emballages

6096 5.a) 1. à 5. RRR sur achats de marchandises et d’autres biens destinés à la revente

6098 5.a) 1. à 5. RRR sur achats incorporés aux ouvrages et produits

6099 5.a) 1. à 5. RRR non affectés

61 Autres charges externes

611 Loyers et charges locatives

6111 Locations et leasing opérationnel immobiliers

61111 5.b) 1. à 5. Terrains

61112 5.b) 1. à 5. Constructions / Bâtiments

6112 Locations et leasing opérationnel mobiliers

61123 5.b) 1. à 5. Matériel roulant

61128 5.b) 1. à 5. Autres

6113 5.b) 1. à 5. Charges locatives et de copropriété

6114 5.b) 1. à 5. Leasingfinancierimmobilier

6115 Leasingfinanciermobilier

61158 5.b) 1. à 5. Autres

612 Sous-traitance, entretiens, réparations et maintenance

6121 5.b) 1. à 5. Sous-traitance générale (non incorporée aux ouvrages et produits)

6122 Entretien, réparations et maintenance

61228 5.b) 1. à 5. Autres

613 Rémunérations d’intermédiaires et honoraires

7096 1. 1. à 5. RRR sur ventes de marchandises et d’autres biens destinés à la revente

7098 1. 1. à 5. RRR sur autres éléments du chiffre d’affaires

7099 1. 1. à 5. RRR non affectés

71 Variation des stocks de produits et d’en-cours de fabrication

711 Variation des stocks de produits en cours de fabrication et de commandes en cours

7111 2. 1. à 5. Variation des stocks de produits en cours de fabrication

7112 2. 1. à 5. Variation des stocks : commandes en cours – produits

7113 2. 1. à 5. Variation des stocks : commandes en cours – prestations de services

7114 2. 1. à 5. Variation des stocks : immeubles en construction

712 Variation des stocks de produits

7121 2. 1. à 5. Variation des stocks de produitsfinis

7122 2. 1. à 5. Variation des stocks de produits intermédiaires

7123 2. 1. à 5. Variation des stocks de produits résiduels

72 Production immobilisée

7211 3. 1. à 5. Frais de développement

7212 Concessions, brevets, licences, marques, droits et valeurs similaires

72122 3. 1. à 5. Brevets

7221 3. 1. à 5. Terrains, aménagements et constructions

7222 3. 1. à 5. Installations techniques et machines

7223 3. 1. à 5. Autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)

64412 8. 8. Produits de cession d’immobilisations incorporelles

6442 Moins-values de cession d’immobilisations corporelles

64421 8. 8. Valeur comptable d’immobilisations corporelles cédées

64422 8. 8. Produits de cession d’immobilisations corporelles

645 Pertes sur créances irrécouvrables

6451 8. 8. Créances résultant de ventes et de prestations de services

6452 8. 8. Créances sur des entreprises liées

6453 8. 8. Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation

6454 8. 8. Autres créances

646 Impôts, taxes et versements assimilés

6461 8. 8. Impôt foncier

6462 8. 8. TVA non récupérable

6463 8. 8. Droits sur les marchandises en provenance de l’étranger

6464 8. 8. Droits d’accises à la production et taxe de consommation

6465 Droits d’enregistrement et de timbre, droits d’hypothèques

64651 8. 8. Droits d’enregistrement

64658 8. 8. Autres droits d’enregistrement et de timbre, droits d’hypothèques

6466 8. 8. Taxes sur les véhicules

6467 8. 8. Taxe de cabaretage

6468 8. 8. Autres droits et taxes

647 8. 8. Dotations aux plus-values immunisées

648 Autres charges d’exploitation diverses

6481 8. 8. Amendes, sanctions et pénalités

6488 8. 8. Charges d’exploitation diverses

649 Dotations aux provisions

6491 8. 8. Dotations aux provisions pour impôts

6492 8. 8. Dotations aux provisions d’exploitation

65 Charges financières

75542 11.b) 11.b) Intérêts sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation

7555 Escomptes d’effets de commerce

75551 11.a) 11.a) Escomptes d’effets de commerce – entreprises liées

75552 11.b) 11.b) Escomptes d’effets de commerce – autres

7556 Escomptes obtenus

75561 11.a) 11.a) Escomptes obtenus – entreprises liées

75562 11.b) 11.b) Escomptes obtenus – autres

7558 Intérêts sur autres créances

75581 11.a) 11.a) Intérêts sur autres créances – entreprises liées

75582 11.b) 11.b) Intérêts sur autres créances – autres

756 Gains de change

7561 11.a) 11.a) Gains de change – entreprises liées

7562 11.b) 11.b) Gains de change – autres

757 12. 12. Quote-partdanslebénéficedes entreprises mises en équivalence

758 Autresproduitsfinanciers

7581 11.a) 11.a) Autresproduitsfinanciers–entreprises liées

7582 11.b) 11.b) Autresproduitsfinanciers–autres

759 Reprises de provisions financières

7591 11.a) 11.a) Reprises de provisions financières–entreprisesliées

7592 11.b) 11.b) Reprises de provisions financières–autres

77 Régularisations d’impôts sur le résultat

771 15. 15. Régularisations d’impôt sur le revenu des collectivités (IRC)

772 15. 15. Régularisations d’impôt commercial communal (ICC)

773 15. 15. Régularisations d’impôts étrangers sur le résultat

779 15. 15. Reprises de provisions pour impôts différés

78 Régularisations d’autres impôts ne figurant pas sous les postes ci-dessus

781 17. 17. Régularisations d’impôt sur a fortune (IF)

782 17. 17. Régularisations de taxe d’abonnement

783 17. 17. Régularisations d’impôts étrangers

788 17. 17. Régularisations d’autres impôts

6131 5.b) 1. à 5. Commissions et courtages

6132 5.b) 1. à 5. Services informatiques

6133 Services bancaires et assimilés

61332 5.b) 1. à 5. Frais sur émission d’emprunts

61333 5.b) 1. à 5. Frais de comptes et commissions bancaires (y compris droits de garde sur titres)

61334 5.b) 1. à 5. Frais sur moyens de paiements électroniques

61336 5.b) 1. à 5. Rémunérations d’affacturage

61338 5.b) 1. à 5. Autres services bancaires et assimilés (hors intérêts et frais assimilés)

6134 Honoraires

61341 5.b) 1. à 5. Honoraires juridiques, de contentieux et assimilés

61342 5.b) 1. à 5. Honoraires comptables, fiscaux,d’auditetassimilés

61348 5.b) 1. à 5. Autres honoraires

6135 5.b) 1. à 5. Frais d’actes notariés et assimilés

6138 5.b) 1. à 5. Autres rémunérations d’intermédiaires et honoraires

614 Primes d’assurance

6141 Assurance sur biens de l’actif

61418 5.b) 1. à 5. Autres

6142 5.b) 1. à 5. Assurance sur biens pris en location

6143 5.b) 1. à 5. Assurance-transport

6144 5.b) 1. à 5. Assurance risque d’exploitation

6145 5.b) 1. à 5. Assurance insolvabilité clients

6146 5.b) 1. à 5. Assurance responsabilité civile

6148 5.b) 1. à 5. Autres assurances

615 Frais de marketing et de communication

6151 Frais de marketing et de publicité

61511 5.b) 1. à 5. Annonces et insertions

61512 5.b) 1. à 5. Échantillons

61513 5.b) 1. à 5. Foires et expositions

61514 5.b) 1. à 5. Cadeaux à la clientèle

61515 5.b) 1. à 5. Catalogues et imprimés et publications

61516 5.b) 1. à 5. Dons courants

61517 5.b) 1. à 5. Sponsoring

73 Reprises de corrections de valeur (RCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur immobilisations incorporelles et corporelles et sur actifs circulants (hors valeurs mobilières)

732 RCV sur immobilisations incorporelles

7321 7.a) 7.a) RCV sur frais de développement

7322 7.a) 7.a) RCV sur concessions, brevets, licences, marques ainsi que droits et valeurs similaires

7324 7.a) 7.a) RCV sur acomptes versés et immobilisations incorporelles en cours

733 RCV sur immobilisations corporelles et AJV sur immeubles de placement

7331 RCV sur terrains, aménagements et constructions et AJV sur immeubles de placement

73311 7.a) 7.a) RCV sur terrains

73312 7.a) 7.a) RCV sur agencements et aménagements de terrains

73313 7.a) 7.a) RCV sur constructions / bâtiments

73314 7.a) 7.a) RCV sur agencements et aménagements de constructions / bâtiments

73315 7.a) 7.a) AJV sur immeubles de placement

7332 7.a) 7.a) RCV sur installations techniques et machines

7333 7.a) 7.a) RCV sur autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)

7334 7.a) 7.a) RCV sur acomptes versés et immobilisations corporelles en cours

734 RCV sur stocks

7341 7.b) 7.b) RCV sur stocks de matières premières et consommables

7342 7.b) 7.b) RCV sur stocks de produits en cours de fabrication et commandes en cours

7343 7.b) 7.b) RCV sur stocks de produits

7344 7.b) 7.b) RCV sur stocks de marchandises et autres biens destinés à la revente

7345 7.b) 7.b) RCV sur acomptes versés sur stocks

735 RCV et AJV sur créances de l’actif circulant

7351 7.b) 7.b) RCV sur créances résultant de ventes et prestations de services

651 Dotations aux corrections de valeur (DCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur immobilisations financières

6511 DCV sur immobilisations financières

65111 13. 13. DCV sur parts dans des entreprises liées

65112 13. 13. DCV sur créances sur des entreprises liées

65113 13. 13. DCV sur participations

65114 13. 13. DCV sur créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation

65115 13. 13. DCV sur titres ayant le caractère d’immobilisations

65116 13. 13. DCV sur prêts, dépôts et créances immobilisés

6512 13. 13. AJV sur immobilisations financières

652 Charges et moins-values de cession d’immobilisations financières

6521 Charges des immobilisations financières

65212 14.a) 14.a) Créances sur des entreprises liées

65213 14.b) 14.b) Participations

65214 14.b) 14.b) Créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation

65215 14.b) 14.b) Titres ayant le caractère d’immobilisations

65216 14.b) 14.b) Prêts, dépôts et créances immobilisés

6522 Moins-values de cession d’immobilisations financières

65221 Parts dans des entreprises liées

652211 14.a) 14.a) Valeur comptable de parts cédées dans des entreprises liées

652212 14.a) 14.a) Produits de cession de parts dans des entreprises liées

652221 14.a) 14.a) Valeur comptable de créances cédées sur des entreprises liées

652222 14.a) 14.a) Produits de cession de créances sur des entreprises liées

65223 Participations

652231 14.b) 14.b) Valeur comptable de participations cédées

Novembre 2019

kpmg.lu

Version FR

Classe 1

Classe 2

Classe 3

Classe 4 Classe 5 Classe 6 Classe 7

Annexe 1

Comptes de tiers

Comptes financiers

Comptes de charges

Comptes de produits

61518 5.b) 1. à 5. Autres achats de services publicitaires

6152 Frais de déplacements et de représentation

61521 Voyages et déplacements

615211 5.b) 1. à 5. Direction (le cas échéant, exploitant et associés)

615212 5.b) 1. à 5. Personnel

61522 5.b) 1. à 5. Frais de déménagement de l’entreprise

61523 5.b) 1. à 5. Missions

61524 5.b) 1. à 5. Réceptions et frais de représentation

6153 Frais postaux et de télécommunication

61531 5.b) 1. à 5. Frais postaux

61532 5.b) 1. à 5. Frais de télécommunication

616 Transports de biens et transports collectifs du personnel

6161 5.b) 1. à 5. Transports sur achats

6162 5.b) 1. à 5. Transports sur ventes

6165 5.b) 1. à 5. Transports collectifs du personnel

6168 5.b) 1. à 5. Autres transports

617 Personnel extérieur à l’entreprise

6171 5.b) 1. à 5. Personnel intérimaire

6172 5.b) 1. à 5. Personnel prêté à l’entreprise

618 Charges externes diverses

6181 5.b) 1. à 5. Documentation

6182 5.b) 1. à 5. Frais de formation, colloques, séminaires, conférences

6183 5.b) 1. à 5. Élimination des déchets industriels et non industriels

6184 Combustibles, gaz, eau et électricité (non incorporés aux ouvrages et produits)

61841 5.b) 1. à 5. Combustibles solides

61842 5.b) 1. à 5. Combustibles liquides (mazout, carburants, etc.)

61843 5.b) 1. à 5. Gaz

61844 5.b) 1. à 5. Eau et eaux usées

61845 5.b) 1. à 5. Électricité

6185 Fournitures et petit équipement (non incorporés aux ouvrages et produits)

61851 5.b) 1. à 5. Fournitures administratives et de bureau

61852 5.b) 1. à 5. Petit équipement

61853 5.b) 1. à 5. Vêtements professionnels

61854 5.b) 1. à 5. Produits d’entretien

61858 5.b) 1. à 5. Autres

7352 7.b) 7.b) RCV sur créances sur des entreprises liées et sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation

7353 7.b) 7.b) RCV sur autres créances

74 Autres produits d’exploitation

741 Redevances, perçues à titre accessoire, pour concessions, brevets, licences, marques, droits et valeurs similaires

7412 4. 1. à 5. Brevets

742 Revenus de location à titre accessoire

743 4. 1. à 5. Jetons de présence, tantièmes et rémunérations assimilées

744 Plus-values de cession d’immobilisations incorporelles et corporelles

7441 Plus-values de cession d’immobilisations incorporelles

74411 4. 1. à 5. Valeur comptable d’immobilisations incorporelles cédées

74412 4. 1. à 5. Produits de cession d’immobilisations incorporelles

7442 Plus-values de cession d’immobilisations corporelles

74421 4. 1. à 5. Valeur comptable d’immobilisations corporelles cédées

74422 4. 1. à 5. Produits de cession d’immobilisations corporelles

745 Subventions d’exploitation

7451 4. 1. à 5. Subventions sur produits

7452 4. 1. à 5. Bonificationsd’intérêt

7453 4. 1. à 5. Indemnités compensatoires

7454 4. 1. à 5. Subventions destinées à promouvoir l’emploi

7458 4. 1. à 5. Autres subventions d’exploitation

746 4. 1. à 5. Avantages en nature

652232 14.b) 14.b) Produits de cession de participations

652241 14.b) 14.b) Valeur comptable de créances cédées sur des entreprises avec lesquel les l’entreprise a un lien de participation

652242 14.b) 14.b) Produits de cession de créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation

652251 14.b) 14.b) Valeur comptable de titres cédés ayant le caractère d’immobilisations

652252 14.b) 14.b) Produits de cession de titres ayant le caractère d’immobilisations

652261 14.b) 14.b) Valeur comptable de prêts, dépôts et créances immobilisés cédés

652262 14.b) 14.b) Produits de cession de prêts, dépôts et créances immobilisés

653 Dotations aux corrections de valeur (DCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur valeurs mobilières

6531 DCV sur valeurs mobilières

65312 13. 13. DCV sur actions propres ou parts propres

65313 13. 13. DCV sur parts dans des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation

65318 13. 13. DCV sur autres valeurs mobilières

654 Moins-values de cession de créances de l’actif circulant et de valeurs mobilières

6541 Moins-values de cession de créances de l’actif circulant

6542 Moins-values de cession de valeurs mobilières

6186 5.b) 1. à 5. Frais de surveillance et de gardiennage

6187 5.b) 1. à 5. Cotisations aux associations professionnelles

6188 5.b) 1. à 5. Autres charges externes diverses

619 5.b) 1. à 5. Rabais, remises et ristournes (RRR) obtenus et non directement déduits des autres charges externes

62 Frais de personnel

621 Rémunérations des salariés

6211 Salaires bruts

62111 6.a) 6.a) Salaires de base

62112 Suppléments pour travail

621121 6.a) 6.a) Dimanche

621122 6.a) 6.a) Jours fériés légaux

621123 6.a) 6.a) Heures supplémentaires

621128 6.a) 6.a) Autres suppléments

62114 6.a) 6.a) Gratifications,primesetcommissions

62115 6.a) 6.a) Avantages en nature

62116 6.a) 6.a) Indemnités de licenciement

62117 6.a) 6.a) Trimestre de faveur

6218 6.a) 6.a) Autres avantages

6219 6.a) 6.a) Remboursements sur salaires

622 Autre personnel

6221 6.a) 6.a) Étudiants

6222 6.a) 6.a) Salaires occasionnels

6228 6.a) 6.a) Autres

623 Charges sociales (part patronale)

6231 6.b)i) 6.b)i) Charges sociales couvrant les pensions

6232 6.b)ii) 6.b)ii) Autres charges sociales (y inclus maladie, accident, etc.)

624 Autres frais de personnel

6241 Pensions complémentaires

62411 6.c) 6.c) Primes à des fonds de pensions extérieurs

62412 6.c) 6.c) Variations sur provisions pour pensions complémentaires

62413 6.c) 6.c) Retenue d’impôt sur pension complémentaire

62414 6.c) 6.c) Prime d’assurance insolvabilité

62415 6.c) 6.c) Pensions complémentaires versées par l’employeur

6248 6.c) 6.c) Autres frais de personnel non visés ci-dessus

747 Reprises de plus-values immunisées et de subventions d’investissement en capital

7471 4. 1. à 5. Plus-values immunisées non réinvesties

7472 4. 1. à 5. Plus-values immunisées réinvesties

7473 4. 1. à 5. Subventions d’investissement en capital

748 Autres produits d’exploitation divers

7481 4. 1. à 5. Indemnités d’assurance

7488 4. 1. à 5. Produits d’exploitation divers

749 Reprises de provisions

7491 4. 1. à 5. Reprises de provisions pour impôts

7492 4. 1. à 5. Reprises de provisions d’exploitation

75 Produits financiers

751 Reprises de corrections de valeur (RCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur immobilisationsfinancières

7511 RCV sur immobilisations financières

75111 13. 13. RCV sur parts dans des entreprises liées

75112 13. 13. RCV sur créances sur des entreprises liées

75113 13. 13. RCV sur participations

75114 13. 13. RCV sur créances sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation

75115 13. 13. RCV sur titres ayant le caractère d’immobilisations

75116 13. 13. RCV sur prêts, dépôts et créances immobilisés

752 Revenus et plus-values de cession d’immobilisations financières

7521 Revenus des immobilisations financières

655 Intérêts et escomptes

6551 Intérêts sur emprunts obligataires

65511 14.a) 14.a) Intérêts sur emprunts obligataires – entreprises liées

65512 14.b) 14.b) Intérêts sur emprunts obligataires – autres

65522 14.b) 14.b) Intérêts bancaires sur opérationsdefinancement

65523 Intérêts sur leasings financiers

655231 14.a) 14.a) Intérêts sur leasings financiers–entreprisesliées

655232 14.b) 14.b) Intérêts sur leasings financiers–autres

6553 14.b) 14.b) Intérêts sur dettes commerciales

6555 Escomptes et frais sur effets de commerce

65551 14.a) 14.a) Escomptes et frais sur effets de commerce – entreprises liées

65552 14.b) 14.b) Escomptes et frais sur effets de commerce – autres

6556 Escomptes accordés

65561 14.a) 14.a) Escomptes accordés – entreprises liées

65562 14.b) 14.b) Escomptes accordés – autres

6558 Intérêts sur autres emprunts et dettes

65581 14.a) 14.a) Intérêts sur autres emprunts et dettes – entreprises liées

65582 14.b) 14.b) Intérêts sur autres emprunts et dettes – autres

656 Pertes de change

63 Dotations aux corrections de valeur (DCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur frais d’établissement, sur immobilisations incorporelles et corporelles et sur actifs circulants (hors valeurs mobilières)

631 DCV sur frais d’établissement et frais assimilés

6311 7.a) 7.a) DCV sur frais de constitution et de premier établissement

6313 7.a) 7.a) DCV sur frais d’augmentation de capital et d’opérations diverses (fusions, scissions, transformations)

6314 7.a) 7.a) DCV sur frais d’émission d’emprunts

6318 7.a) 7.a) DCV sur autres frais assimilés

632 DCV sur immobilisations incorporelles

6321 7.a) 7.a) DCV sur frais de développement

6322 7.a) 7.a) DCV sur concessions, brevets, licences, marques ainsi que droits et valeurs similaires

6323 7.a) 7.a) DCV sur fonds de commerce dans la mesure où il a été acquis à titre onéreux

6324 7.a) 7.a) DCV sur acomptes versés et immobilisations incorporelles en cours

633 DCV sur immobilisations corporelles et AJV sur immeubles de placement

6331 DCV sur terrains, aménagements et constructions et AJV sur immeubles de placement

63311 7.a) 7.a) DCV sur terrains

63312 7.a) 7.a) DCV sur agencements et aménagements de terrains

63313 7.a) 7.a) DCV sur constructions / bâtiments

63314 7.a) 7.a) DCV sur agencements et aménagements de constructions / bâtiments

6332 7.a) 7.a) DCV sur installations techniques et machines

6333 7.a) 7.a) DCV sur autres installations, outillage et mobilier (y compris matériel roulant)

6334 7.a) 7.a) DCV sur acomptes versés et immobilisations corporelles en cours

7522 Plus-values de cession d’immobilisationsfinancières

752241 10.b) 10.b) Valeur comptable de créances cédées sur des entreprises avec lesquelles l’entreprise a un lien de participation

753 Reprises de corrections de valeur (RCV) et ajustements de juste valeur (AJV) sur valeurs mobilières

7531 RCV sur valeurs mobilières

75312 13. 13. RCV sur actions propres ou parts propres

6561 14.a) 14.a) Pertes de change – entreprises liées

6562 14.b) 14.b) Pertes de change – autres

657 12. 12. Quote-part dans la perte des entreprises mises en équivalence

658 Autreschargesfinancières

6581 14.a) 14.a) Autreschargesfinancières–entreprises liées

6582 14.b) 14.b) Autreschargesfinancières– autres

659 Dotations aux provisions financières

6591 14.a) 14.a) Dotations aux provisions financières–entreprisesliées

6592 14.b) 14.b) Dotations aux provisions financières–autres

67 Impôts sur le résultat

6711 15. 15. IRC – exercice courant

6712 15. 15. IRC – exercices antérieurs

6721 15. 15. ICC – exercice courant

6722 15. 15. ICC – exercices antérieurs

673 Impôts étrangers sur le résultat

6731 15. 15. Retenues d’impôt à la source

6732 Impôts supportés par les établissements stables

67321 15. 15. Exercice courant

67322 15. 15. Exercices antérieurs

6733 15. 15. Impôts supportés par les entreprises non résidentes

6738 15. 15. Autres impôts étrangers sur le résultat

679 15. 15. Dotations aux provisions pour impôts différés

68 Autres impôts ne figurant pas sous les postes ci-dessus

6811 17. 17. IF – exercice courant

6812 17. 17. IF – exercices antérieurs

682 17. 17. Taxe d’abonnement

683 17. 17. Impôts étrangers

688 17. 17. Autres impôts

60313 5.a) 1. à 5. Gaz

70312 1. 1. à 5. Brevets

634 DCV sur stocks

6412 8. 8. Brevets

61111 5.b) 1. à 5. Terrains

61128 5.b) 1. à 5. Autres

61158 5.b) 1. à 5. Autres

61228 5.b) 1. à 5. Autres

72122 3. 1. à 5. Brevets

756 Gains de change

6134 Honoraires

61418 5.b) 1. à 5. Autres

734 RCV sur stocks

Novembre 2019

kpmg.lu

Version FR

Classe 1

Classe 2

Classe 3

Annexe 1

Comptes de tiers

Comptes financiers

Comptes de charges

Comptes de produits

615212 5.b) 1. à 5. Personnel

61523 5.b) 1. à 5. Missions

61843 5.b) 1. à 5. Gaz

61858 5.b) 1. à 5. Autres

7412 4. 1. à 5. Brevets

6211 Salaires bruts

622 Autre personnel

6228 6.a) 6.a) Autres

60313 5.a) 1. à 5. Gaz

70312 1. 1. à 5. Brevets

634 DCV sur stocks

6412 8. 8. Brevets

61111 5.b) 1. à 5. Terrains

61128 5.b) 1. à 5. Autres

61158 5.b) 1. à 5. Autres

61228 5.b) 1. à 5. Autres

72122 3. 1. à 5. Brevets

756 Gains de change

6134 Honoraires

61418 5.b) 1. à 5. Autres

734 RCV sur stocks

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Comptes de tiers

Comptes financiers

Comptes de charges

Comptes de produits

615212 5.b) 1. à 5. Personnel

61523 5.b) 1. à 5. Missions

61843 5.b) 1. à 5. Gaz

61858 5.b) 1. à 5. Autres

7412 4. 1. à 5. Brevets

6211 Salaires bruts

622 Autre personnel

6228 6.a) 6.a) Autres

60313 5.a) 1. à 5. Gaz

70312 1. 1. à 5. Brevets

634 DCV sur stocks

6412 8. 8. Brevets

61111 5.b) 1. à 5. Terrains

61128 5.b) 1. à 5. Autres

61158 5.b) 1. à 5. Autres

61228 5.b) 1. à 5. Autres

72122 3. 1. à 5. Brevets

756 Gains de change

6134 Honoraires

61418 5.b) 1. à 5. Autres

734 RCV sur stocks

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Comptes de tiers

Comptes financiers

Comptes de charges

Comptes de produits

615212 5.b) 1. à 5. Personnel

61523 5.b) 1. à 5. Missions

61843 5.b) 1. à 5. Gaz

61858 5.b) 1. à 5. Autres

7412 4. 1. à 5. Brevets

6211 Salaires bruts

622 Autre personnel

6228 6.a) 6.a) Autres

60313 5.a) 1. à 5. Gaz

70312 1. 1. à 5. Brevets

634 DCV sur stocks

6412 8. 8. Brevets

61111 5.b) 1. à 5. Terrains

61128 5.b) 1. à 5. Autres

61158 5.b) 1. à 5. Autres

61228 5.b) 1. à 5. Autres

72122 3. 1. à 5. Brevets

756 Gains de change

6134 Honoraires

61418 5.b) 1. à 5. Autres

734 RCV sur stocks

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Comptes de tiers

Comptes financiers

Comptes de charges

Comptes de produits

615212 5.b) 1. à 5. Personnel

61523 5.b) 1. à 5. Missions

61843 5.b) 1. à 5. Gaz

61858 5.b) 1. à 5. Autres

7412 4. 1. à 5. Brevets

6211 Salaires bruts

622 Autre personnel

6228 6.a) 6.a) Autres

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