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PLAN DE IMPLEMENTACION DE LAS
NIIFCOMO HACER EL CRONOGRAMA DE IMPLEMENTACIN
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QU ES LO QUE ESTSOLICITANDO
SUPERINTENDENCIA DE
COMPAAS?
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Grupos Establecidos
PRIMER GRUPO
A partir del 1ro. deenero del 2010 lascompaas yentes sujetos y
regulados por laLey de Mercadode Valores, ascomo todas las
compaas queejercenactividades deauditoria externa.
PRIMER GRUPO
A partir del 1ro. deenero del 2010 lascompaas yentes sujetos y
regulados por laLey de Mercadode Valores, ascomo todas las
compaas queejercenactividades deauditoria externa.
SEGUNDO GRUPO
Activos totales iguales o superiores aUS $ 4000.000,00 al 31 de diciembredel 2007; las compaas Holding otenedoras de acciones, quevoluntariamente hubieren conformado
grupos empresariales; las compaasde economa mixta y las que bajo laforma jurdica de sociedadesconstituya el Estado y entidades delsector pblico.
TERCER GRUPOResto de compaasResolucion Niif para Pymes
SEGUNDO GRUPO
Activos totales iguales o superiores aUS $ 4000.000,00 al 31 de diciembredel 2007; las compaas Holding otenedoras de acciones, quevoluntariamente hubieren conformado
grupos empresariales; las compaasde economa mixta y las que bajo laforma jurdica de sociedadesconstituya el Estado y entidades delsector pblico.
TERCER GRUPOResto de compaasResolucion Niif para Pymes
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Como parte del proceso de transicin, las compaas elaborarnobligatoriamente hasta marzo de cada ao, un cronograma de
implementacin de dicha disposicin, el cual tendr, al menos, losiguiente:
Un plan de capacitacin.
El respectivo plan de implementacin.
La fecha del diagnstico de los principalesimpactos en la empresa.
Adicionalmente, estas empresaselaborarn, para sus respectivosperodos de transicin, lo siguiente:
Conciliaciones del patrimonio netoreportado bajo NEC al patrimoniobajo NIIF, al 1 de enero y al 31 dediciembre de los perodos detransicin.
Conciliaciones del estado deresultados, segn el caso, bajo NEC
al estado de resultados bajo NIIF; y,
Explicar cualquier ajuste material silo hubiere al estado de flujos, segnel caso, previamente presentadobajo NEC.
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PLAN DE CAPACITACIN:
1.Denominacin del cargo de la persona responsable que liderar el proyecto, elmismo que deber ser a nivel gerencial.
2. De conformidad con lo establecido en el Marco Conceptual de las NormasInternacionales de Informacin Financiera y los principios generales de controlinterno, la responsabilidad de la preparacin y presentacin de los estadosfinancieros es del representante legal de la entidad, por tanto la adopcin eimplementacin de las NIIF en sta, no es una responsabilidad exclusiva delos profesionales contables. No obstante, es indudable que con el concurso deun Contador Profesional es indispensable para cumplir el proceso de adopcine implementacin de las NIIF en las empresas.
3. El nmero de funcionarios a capacitarse, incluido el lder del proyecto, con ladenominacin del cargo que desempean dentro de la compaa.
4. Determinar el sector econmico de las actividades que desarrolla la compaa.5. Mencionar las NIIF/NIC a recibir en la capacitacin, fecha de inicio de la misma,
horas de duracin, nombre del instructor y su experiencia en NIIF.En el caso de estar capacitados en NIIF, deben contar con las certificacionesque acrediten su instruccin indicando: fecha, tipo de programa que recibi,cantidad de horas recibidas, nombre del instructor y su experiencia en NIIF.
6. Programa de capacitacin continua a cumplir luego de lograr el nivel inicial depreparacin.
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PLAN DE IMPLEMENTACIN:
PLAN DE IMPLEMENTACION
FASE1 FASE 2 FASE 3
IMPLEMENTACION
Y APLICACINPARALELA
EVALUAR ELIMPACTO Y
PLANIFICAR LACONVERGENCIA DENECANIIF/NIC
DIAGNOSTICOCONCEPTUAL
FECHA DELDIAGNOSTICO DE
PRINCIPALESIMPACTOS DE LA
EMPRESA
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FASE 1.- DIAGNSTICO CONCEPTUAL
1. El estudio preliminar de diferenciasentre las polticas contablesactualmente aplicadas por lacompaa (NEC) y las NIIF.
2. Identificacin preliminar de impactosno cuantificados sobre resultados ydecisiones del negocio.
3. Identificacin de impactos sobresistemas tecnolgicos y gestin dedatos.
4. Fecha del diagnstico de losprincipales impactos en la empresa
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FASE 2.- EVALUAR EL IMPACTO Y PLANIFICAR LACONVERGENCIA DE NEC A NIIF:
Esta es una fase preparatoriaen los trminos de un mayoranlisis que permitaidentificar las oportunidadesde mejoras y su alineacin
con los requerimientos de lanormativa a adoptarse,diseando y desarrollandolas propuestas de cambio alos sistemas de informacin
financiera, procesos yestructura organizativa,acorde con su actividadempresarial.En esta fase se proceder
a:
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FASE 2.- EVALUAR EL IMPACTO Y PLANIFICAR LACONVERGENCIA DE NEC A NIIF:
1. Establecer las principales diferencias cuantitativas entre laspolticas contables vigentes NEC a NIIF.
2. Analizar los actuales reportes financieros, formatos que se
generan a partir de la informacin financiera exigida, ascomo tambin cul es el nivel de efectividad de los reportesexistentes.
3. Disear cambios en polticas, estados financieros, reportes,matrices, etc., bajo NIIF.
4. Desarrollar ambientes de prueba para modificacin de
sistemas y procesos.
1. Establecer las principales diferencias cuantitativas entre laspolticas contables vigentes NEC a NIIF.
2. Analizar los actuales reportes financieros, formatos que se
generan a partir de la informacin financiera exigida, ascomo tambin cul es el nivel de efectividad de los reportesexistentes.
3. Disear cambios en polticas, estados financieros, reportes,matrices, etc., bajo NIIF.
4. Desarrollar ambientes de prueba para modificacin de
sistemas y procesos.
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FASE 2.- EVALUAR EL IMPACTO Y PLANIFICAR LACONVERGENCIA DE NEC A NIIF:
5. Evaluar las diferencias contables NEC a NIIF y determinar el grado de impactoALTO, MEDIO, BAJO y NULO, para asistir a la Administracin en la gestin delos cambios a implementar:
a) Cambios en el valor actual de los activos, pasivos y patrimonio que sean
relevantes; diferenciando el impacto para cada una de los mismos.b) Cambios en el reconocimiento de ingresos y costos propios de la actividad.
c) Indicar los responsables de cada rea.
6. Evaluar las diferencias y necesidades adicionales de revelaciones.
7. Evaluar las diferencias en el negocio y rediseo de los sistemas de controlinterno.
8. Diseo tecnolgico para implementar la informacin financiera bajo NIIF.
5. Evaluar las diferencias contables NEC a NIIF y determinar el grado de impactoALTO, MEDIO, BAJO y NULO, para asistir a la Administracin en la gestin delos cambios a implementar:
a) Cambios en el valor actual de los activos, pasivos y patrimonio que seanrelevantes; diferenciando el impacto para cada una de los mismos.
b) Cambios en el reconocimiento de ingresos y costos propios de la actividad.
c) Indicar los responsables de cada rea.
6. Evaluar las diferencias y necesidades adicionales de revelaciones.
7. Evaluar las diferencias en el negocio y rediseo de los sistemas de controlinterno.
8. Diseo tecnolgico para implementar la informacin financiera bajo NIIF.
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FASE 3.- IMPLEMENTACIN Y FORMULACIN PARALELA DEBALANCES BAJO NEC Y NIIF (EJERCICIO ECONMICO 2009)
1. La Implementacin de sistemas tecnolgicos, documentacin de flujo dedatos y procesos.
2. Conciliaciones del patrimonio neto reportado bajo NEC al patrimonio bajoNIIF, al 1 de enero y al 31 de diciembre del perodo de transicin.
3. Conciliacin del estado de resultados del perodo de transicin bajo NEC aNIIF.
4. Explicar cualquier ajuste material al estado de flujos de efectivo del perodode transicin, si lo hubiere.
5. Contar con un control de calidad de la informacin financiera para que losestados financieros muestren una imagen fiel, razonable en su situacin
financiera, resultados de sus operaciones, flujo de efectivo y cambios en elpatrimonio de la empresa y las correspondientes revelaciones en notas.
1. La Implementacin de sistemas tecnolgicos, documentacin de flujo dedatos y procesos.
2. Conciliaciones del patrimonio neto reportado bajo NEC al patrimonio bajoNIIF, al 1 de enero y al 31 de diciembre del perodo de transicin.
3. Conciliacin del estado de resultados del perodo de transicin bajo NEC aNIIF.
4. Explicar cualquier ajuste material al estado de flujos de efectivo del perodode transicin, si lo hubiere.
5. Contar con un control de calidad de la informacin financiera para que losestados financieros muestren una imagen fiel, razonable en su situacin
financiera, resultados de sus operaciones, flujo de efectivo y cambios en elpatrimonio de la empresa y las correspondientes revelaciones en notas.
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Tanto el Plan deCapacitacin como el deImplementacin debern
ser aprobados por laJunta General de Socioso Accionistas, o por elorganismo queestatutariamente est
facultado para talesefectos; o, por elapoderado en caso deentes extranjeros queejerzan actividades en el
pas, de conformidad conlo establecido en laResolucinNo.08.G.DSC.010 de 20de noviembre de 2008.
Tanto el Plan deCapacitacin como el deImplementacin debern
ser aprobados por laJunta General de Socioso Accionistas, o por elorganismo queestatutariamente est
facultado para talesefectos; o, por elapoderado en caso deentes extranjeros queejerzan actividades en el
pas, de conformidad conlo establecido en laResolucinNo.08.G.DSC.010 de 20de noviembre de 2008.
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Accin noprevista
(justificar al pie)
En curso Fecha definalizacinestimada
Finalizado
1.Discusin en el Directorio.
2. Identificacin de un coordinador del proceso de
convergencia
3. Informacin a las reas involucradas dentro de laempresa
4. Creacin de un grupo de trabajo para laconvergencia a NIIF
5. Coordinacin con la Direccin de las sociedadesrelacionadas en las que se mantienen inversionespermanentes que deban ser consolidadas por elemisor o incorporadas
6. Diseo y comunicacin de un plan de difusin ycapacitacin bsica
7. Identificacin de impactos en la operacin y en la
informacin a suministrar que requiereimplementacin de acciones especficas(adecuacin de sistemas de informacin, controlinterno, etc.)
8. Diseo de un plan de trabajo para la transicin yestablecimiento de un cronograma de acciones quecubra hasta el inicio del primer ejercicio deaplicacin de las NIIF
9. Otras acciones (detallar):....
COMO HACERLOProcesos para la aplicacinde las NIIF:
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Fases y Actividades Fase 1 - DiagnsticoEntendimiento de Impacto y
Complejidad.
Fase 2 Evaluacin de Impactos y
Diseo de Planes de Proyecto.
Fase 3- Realizacin de la
Implementacin.
Personal Identificacin del personal,habilidades, impactos y
necesidades de nuevos
conocimientos
Capacitacin, especializacin Cursos, certificacin y talleres de
aplicacin prctica.
Contabilidad e Informes Anlisis de impacto entre NEC vs. NIIFe identificacin de diferencias.
Diseo de los requerimientos de
contabilidad y reportes (interno y
externo).
Documentacin de requerimientos
contables, de reportes y de
responsabilidades en manuales
contables.
Preparacin de los estados
financieros consolidados y
documentacin del flujo de datos.
Sistemas de Contabilidad y
Gestin de Datos
Identificacin de impactos sobre
sistemas de contabilidad y gestin de
datos.
Diseo tcnico de requerimientos
del sistema contable y de datos.
Implementacin de sistemas de
Contabilidad, documentacin de
flujo de datos y procesos.
Lneas de Negocios y Procesos Identificacin de cambios sobreprocesos de negocio.
Diseo de cambios sobre procesos
de negocio.
Adaptacin de procesos,
indicadores de desempeo, flujo
de
informacin, responsabilidades del
personal y control interno.
Gestin de Proyecto de
implementacin de las NIIF
Planificacin inicial (qu, quin,
cundo, dnde);
Asignacin de equipos y
responsabilidades;
Herramientas;
Capacitacin;Presupuesto (tiempo y gastos).
Diseo del Plan y
Asignacin de responsables y
responsabilidades;
Monitoreo de progreso;
Identificacin y gestin de
problemas;Procedimientos de resolucin de
problemas.
Procedimientos de pruebas;
Gestin de problemas no
resueltos;
Control de calidad y aceptacin
final;
Capacitacin del equipo;Control de tiempo y gastos.
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Proyecto implementacin de normas
Internacionales de informacinfinanciera.
LasLas NIIFsenNIIFsen el mundoel mundo
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EtapasEnfoque Global del Proyecto de Convergencia
Anlisis Polticos
ContablesAnlisis del plan de cuentas
y sistemas computacionales
Fijacin de estrategias
contables ( fijacin polticas
contables)
Decisin de informacin a
revelar
Desarrollo de un plan de
conversin
Anlisis conceptual de
impacto en los estadosfinancieros
Asistencia en preparacin del
plan de trabajoAsistencia en la preparacin de
documentos y herramientas
relevantes
Mitigar efectos en los
sistemas informticos y
procesos
Apoyo en la preparacin
borrador de estados financieros
comparando efectos
Mitigar impacto en los estados
financieros
Determinacin y procesos
de datos relevantes
Desarrollo propuesta en
marcha del sistemas
computacional
Presentacin de estados
financieros bajo NIIF
Conversin de los
estados financieros
aos anteriores
Finalizacin de la
conversin
Monitoreo de los
ajustes en cursos
Monitoreo de los
ajustes de controles en
los sistemasManejo de la empresa
sobre la base NIIF
Capacitacin
Metodologa
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ETAPA I-Diagnostico
En esta etapa, efectuara el anlisis de las polticas contables del
grupo de Empresas, como de sus sistemas informticos. Asimismo,se desarrolla las estrategias contables (polticas), desarrolloconceptual del plan de convergencia, para finalizar con laidentificacin las reas de los estados financieros que se vernafectadas y su impacto en los estados financieros.
El objetivo principal de esta etapa, es obtener una visin general delos efectos del proceso de convergencia y analizar los recursos conque cuentan las campaas para este proceso, para dar comienzo ala planificacin detallada del proyecto.
En la siguiente presentacin, podr observar nuestra metodologapara el proyecto de la convergencia de estados financieros a NIF,en el cual ya ha sido comprobado en la aplicacin en distintasempresas en Chile, Per, Ecuador y el mundo.
Metodologa
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En el siguiente diagrama ilustra nuestro enfoque personal para eldiagnostico del impacto para la convergencia a NIIF.
INPUT
PROCESOOUTPUT
WORKSHOPS (TALLERES DETRABAJO)
EVALUACIN DE IMPACTOINICIAL
FINANZASCONTABILIDADIMPUESTOSSISTEMAS DE INFORMACININVESTOR RELATIONSTESORERARECURSOS HUMANOSVALUACIONES & MODELOS
EQUIPO NIIF
EXPERTOS DECAMPOS ASOC
METODOLOGA YRECURSOS
DE BDO
PCGA EN ECUADOR
BOLETINES TCNICOSPRCTICA DE LA INDUSTRIAPOLITICAS CONTABLESACCIONES
NIIFBASADO EN PRINCIPIOS
41 STANDARDSPRACTICAS DE LA INDUSTRIA
Determinacin de diferenciascontables significativasIdentificacin de impacto denegocios y asuntos deadministracin.Estructura del proyecto deconversin a NIIF.
Evaluacin de recursos requisitosy costos de la conversin.Evaluacin de criterios cualitativosy su impacto en las decisiones detransicin.Benchmarking con la industria.
2.5.- Metodologa.-Metodologa
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ETAPA I-Diagnostico
Metodologa
Actividades:Corresponde a la presentacin inicial del proyecto, para conformar el equipo detrabajo. Las principales actividades de esta etapa son:Gestionar Aprobaciones, realizar los trmites necesarios y las formalidades paracomenzar las actividades.
Kickc-Off: reuniones formales, en donde se expondrn los objetivos involucradosen el proyecto. Se validaran las expectativas, se establecern los protocolos derelacionamiento. Durante esta reunin se debe identificar al Project Manager (PM)encargado de interactuar con el equipo de CAMPOS & ASOC. CO. LTDA.
Planificacin: durante esta fase nos reuniremos con el PM asignado en la etapaanterior para realizar las siguientes actividades:
Definicin del alcance del proyecto.Definicin de entregables.Conformacin de equipos de trabajos internos.Definicin de supuestos y limitaciones.Elaboracin del plan de actividades.Elaboracin de un mapa de riesgo con los potenciales impactos, tanto a nivel deestados financieros y de negocios.
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ETAPA I-Diagnostico
Ejecucin de diagnostico.-
Durante esta fase se materializaran los objetivos de esta propuesta. Lasprincipales actividades son:Levantamiento de informacin.Profundizaremos nuestros conocimientos del negocio, a travs deentrevistas con objetivos claves y reas de intereses.Reuniones para la aplicacin de nuestro software y nuestro check list.
Compara polticas contables con las industrias.Identificar conceptualmente las principales diferencias entre las NECEcuador (aplicables en las sociedades) y las NIF.Evaluacin conceptual de los impactos en la adopcin de NIF.Diagnostico de los impactos por adopcin NIF sobre los reportesfinancieros.Diagnostico de los impactos por adopcin NIF sobre procesos y sistemas.Diagnostico de los impactos por adopcin NIF sobre metodologas deevaluacin.Presentacin de una estrategia contable para la adopcin.Se presentaran las alternativas (para aquellos temas que las NIF lopermiten), analizando las ventajas y desventajas de cada una de ellas.Preparacin del plan Director del proceso de convergencia de NIF, para
sus etapas de preparacin e implementacin.
Metodologa
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ETAPA II-Preparacin
Metodologa
En esta etapa asistiremos a la administracin en la preparacin e los documentos yherramientas relevantes para la implementacin del proyecto. El detalle de
nuestras actividades, se presentan a continuacin.Asistencia en la presentacin en detalles del plan para la implementacin.Asistiremos en la planificacin de las actividades del proyecto, para dar unaadecuada implementacin y su conformacin de equipos de trabajos, necesariospara dar una adecuada implementacin a NIF para la nacin.
Asistencia en la preparacin de documentos y herramientas relevantes.Evaluaremos en detalle el diseo de las formas, reconciliaciones, formatos dereportes y revisar, modificar polticas y manuales existentes para incorporaradopcin NIF.
Asistencia en las modificaciones de sistemas y procesos.Posterior al diagnostico, se identificaran en los sistemas de informacin (en
trminos de modificacin de la modificaciones de los sistemas actuales, laadquisicin de nuevas aplicaciones o la implementacin de procedimientosalternativos para la obtencin de la informacin requerida) defiende una serie deproyectos que sern priorizados y presentados a la administracin de laLUBRILACA CIA. LTDA., orientados a generar el menor impacto posible.Esta etapa del proyecto, permitir a la administracin oportunidades de mejora,como la alineacin de los procesos de informacin interna y externa y suintegracin as como la elaboracin o actualizacin del manual de procedimientosy polticas contable de la sociedad.
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ETAPA II-Preparacin
Metodologa
Mitigar impactos de los estados financieros de aos anteriores y
determinacin de efectos preliminares por la adopcin de NIIF.
Evaluaremos en detalle los ajustes NIIF que requieren registrar para lasociedad, reconciliando los resultados y patrimonios respecto a los PCGAanteriores, dando a conocer en la alta administracin y directorio queciertas NIIF, incluyendo la NIIF 1, permitiendo conocer las distintasopciones y proveeremos nuestra visin de etapas, en buscas e mitigarlos impactos financieros y no financieros, por la opcin inicial.
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ETAPA III-Preparacin
La etapa de implementacin en donde la administracin comienza a realizar lasmodificaciones a las polticas contables, sistemas de informacin, reformula los saldos de
inicio y convergen los estados financieros a las NIIF.A travs de esta etapa de implementacin, nos aseguraremos que cumplan con laapropiada documentacin de la transicin de los saldos de inicio desde PCGAEcuatorianos a las NIIF, como tambin los fundamentos tcnicos que soportan lasdiferentes opciones de polticas contables adoptadas.En esta etapa de implementacin, realizaremos las siguientes actividades:
Determinacin y procesos de datos relevantes.Asistiremos en revisar y modificar las polticas sobre metodologa de valuacinprincipalmente en las formas de captura y complicar la informacin.
Desarrollo y puestas en marchas de los sistemas informticos.Revisaremos los reportes y modificaciones (o en ejecucin) en los sistemas informticos,implementadas para dar cumplimiento a las NIIF, segn se identifico en las etapas
anterior. Seguiremos oportunamente las modificaciones a realizar.Conversin de los estados financieros aos anteriores (Ao de transicin)Se contabilizaran los ajustes a las cuentas en los cuales afecta la adopcin inicial segnindica la NIIF 1, preparando de este modo el balance de apertura segn seala lasmismas normativas, visualizando los efectos reales en el patrimonio de la sociedad.Asesoraremos a la administracin en la mejor forma de documentar la transicin desdePCGA Ecuatoriana a las NIIF, y que servir como base para las revelaciones de transicinexigidas por la NIIF 1
Metodologa
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ETAPA IV-Preparacin
Metodologa
La etapa de monitoreo en los procesos de convergencia a NIIF, representaran elinicio de la sociedad de reportes y anlisis de la informacin respecto a la nuevanormativa.Los hitos claves con respecto a la adopcin final de NIIF, despus de la fecha deadopcin, ser la presentacin y publicacin de los primeros estados financieros deacuerdo a NIIF.Nuestras actividades en esta etapa, sern las siguientes:
Monitoreo y revisin del balance del NIIF en la fecha de adopcin (Balance deapertura).
Monitoreo de los ajustes de controles en los sistemas.
El principal objetivo de esta actividad, ser verificar las aplicaciones de los sistemasde informacin y procesos de la sociedad, segn si indico en las etapas anteriores
Monitoreo de la empresa sobre la base de NIIF.
Verificamos en forma global, si los reportes, ajustes contables, aplicaciones ensistemas de informacin, implementacin de procedimientos y polticas,corresponden con la necesidad de estar informado por la normativa contable
internacional y satisfacen los requerimientos de las NIIF.
.
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Plan Director Del Proyecto
Metodologa
Es necesario coordinar todos los recursos y administrar el conocimiento para gestionarlos cambios a travs del tiempo de manera que estos sean ejecutados eficientemente y
en cada una de las fases definidos en el proyecto de transicin, esto afectando lomenos posible las operaciones cotidianas del grupo.En este proceso de cambios es fundamental la identificacin de personal idneo capazde dirigir y administra proyectos. Las personas que sean designadas como lideresestarn al frente de la transicin a NIIF y sern quienes junto con campos asoc.permitirn al grupo liderar el proyecto de convergencia. En ese contexto, hemosdiseado la siguiente estructura que facilitara el xito del proyecto de transicin.
COMIT ASESOR CAMPOSASOC.
XAVIER CAMPOS (ECU.)LUIS GALARRAGA (ECU)HECTOR GONZALEZ(ECU)
AUDITORES CAMPOS ASOC.XAVIER CAMPOSLUIS GALARRAGAHECTOR GONZALEZ
EMPRESA NIIF.DIRECTOR DELPROYECTO.EJECUTIVOS DEL REAADMINISTRATIVA
COMIT DE IMPLEMENTACIN NIIFEMPRESA S.A.
.
3.1. Plan Director Del Proyecto.-
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El Comit de Implementacin de NIIF
Metodologa
El comit de implementacin de NIIF para EMPRESA NIIF S.A. tendr a lomenos una reunin semanal cuyos roles y responsabilidades sern lasiguiente:
Revisar y aprobar el alcance del proyecto, planes de trabajo general yplanilla, y ayudar a establecer y aprobar las prioridades del proyecto.
Responsable de comunicar metas a medio plazo y visiones para elcumplimiento y sustentabilidad en la aplicacin de NIIF.Supervisar las actividades planeadas del proyecto de NIIF, y monitorear laejecucin del trabajo planificado.Dar soporte al equipo el proyecto para movilizar recursos de la
organizacin y permita el logro de las actividades.Evaluar los impactos de la convergencia en los efectos financieros deEMPRESA NIIF S.A. Participar en reuniones y presentaciones de informe para someter aaprobacin de alta administracin ciertas materias, cuando proceda, ya seapor su naturaleza, impacto monetario o de ndole estratgicos de la
definicin.
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Informe del Diagnostico:
Entregables
Emitiremos un informe, con el resultado del Diagnostico. Dicho informecontendr el anlisis e impacto de las distintas reas de los estados
financieros del Grupo, por la aplicacin de las Normas Internacionales deinformacin Financiera, con las recomendaciones y requerimiento especficosde procesos y sistemas computacionales.Reportes Financieros- ContablesDescripciones de las principales diferencias en tratamiento contable.Descripciones de las principales revelaciones a considerar.
Presentacin de las estrategias contables a seguir, analizando las ventajas ydesventajas de cada alternativa (cuando proceda).Presentacin de los estados financieros de acuerdo a NIIF (sin ajustes por laadopcin, solo a nivel de estructura de balance general de resultado y notasexplicativas).Sistemas y Procesos
Descripcin de aquella informacin requerida por NIIF, no susceptible de sergenerada por los actuales sistemas.Requerimiento de informacin susceptible de ser automatizada.Recursos HumanosEstrategias de entrenamiento contino al plan personal de
EMPRESA NIIF S.A.
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Informe del Diagnostico
Informe de Etapas de Preparacin.-
En la etapa de preparacin, un modelo de estado financiero, conla informacin necesaria a revelar y la estructura de acuerdo a loinstruido de la normativa internacional.
Informe Etapa de Implementacin.-
Durante la etapa de implementacin del proyecto, se emitirn losestados financieros de acuerdo a las normas internacionales deinformacin financiera (NIIFS), para su exposicin ante elDirectorio y la Gerencia, presentando cuadros comparativos conlos efectos reales que hubo por la implementacin de estasnormas.
Informe de Etapa de Monitoreo.-Posterior a cada visita de monitoreo, emitiremos un informedonde daremos a conocer a la administracin, el estado de laimplementacin y las eventuales correcciones que pudieren
existir.
Entregables
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Calendario de Actividades
Presentamos a continuacin, nuestro calendario de actividades parael proyecto de convergencia a las NIIF para Empresa NIIF S. A.
Etapas Semana 1 Semana 2 Semana 3 Semana 4 Semana 5 Semana 6 Semana 7 Semana 8 Semana 9 Semana 10 Semana 11
Diagnstico
Capacitacin
Preparacin
Implementacin
Monitoreo
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IMPACTO NIIF`SLa empresa deber presentar el impacto cuantitativo del cambio a lasNIIF/IFRS en estos estados contables de cierre de ejercicio, de la siguienteforma:
Una reconciliacin entre el patrimonio neto determinado de acuerdo con lasnormas anteriores y con las NIIF/IFRS a la fecha de la transicin hacia lasNIIF/IFRS (primer da del ejercicio). La reconciliacin podr tener un formatode tres columnas, presentando un estado de situacin patrimonial (balance)resumido a la fecha de la transicin, las correspondientes cifras de acuerdo
con las NIIF/IFRS y la diferencia (efecto de la transicin a NIIF/IFRS),explicando sus principales componentes.Una reconciliacin entre el patrimonio neto preparado de acuerdo con lasnormas anteriores y el preparado de acuerdo con las NIIF/IFRS al cierre del
ejercicio, con el mismo formato y el mismo detalle de informacin descriptosanteriormente.Una reconciliacin entre los resultados del ejercicio determinado de acuerdocon las normas anteriores y el determinado de acuerdo con las NIIF/IFRS,con el mismo formato y el mismo detalle de informacin descriptos
anteriormente.
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ESTADOS DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO NETO
ConceptosCapital Ganancias
acumuladas
Otras
Reservas
Otros
instrumentos
de patrimonio
Diferencia
de cambio
Reserva de
Revalorizacin
R. revaloriz. de
actividades
interrumpidas
Saldo comienzo del ejercicio
200X
Ajustes: Correcciones de
errores de ejercicios
anteriores.
Cambios de polticas contables
Saldo restablecidos al comienzo
del ejercicio 200X
Ajustes por valoraciones al
valor razonable y otros, queafectan directamente a los
fondos propios:
-Activos materiales e
inmateriales.
-Instrumentos financieros
-Diferencias de cambios
-Otros ajustes
Resultado global del ejercicio
200X
Menos: Dividendos pagados en
el ejercicio
Ms/menos:aumentos(redu
cciones) del Capital
Saldo al final del ejercicio 200X
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Ejemplo:A: Superintendencia de Compaas.De: Empresa Industrial XEn cumplimiento de lo establecido en la resolucin No. 08.G.DSC.010, le informamos a Usted delcronograma de implementacin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera en nuestraempresa.
Referente al Plan de capacitacin, no se ajusta a nosotros porque hemos participados en cursos yseminarios referente al tema.
Plan de implementacin.Junio/2009 Revalorizacin de los activos fijos, determinando que se contabilizaran al valor razonable.Agosto/2009 Confeccin de las polticas contables de la empresa.
Septiembre/2009 Anlisis de las cuentas para cumplimentar los nuevos conceptos de las NIIFNoviembre/2009 Depuracin del patrimonio o capitalDiciembre/2009 Ajuste de saldos segn las Normas y aplicacin de la NIIF No. 1 en el cierre del ao.El impacto para nuestra empresa se representara en el nuevo valor de activos, en el mes de junio, quelos ajustes se realizaran contra la cuenta de Patrimonio, Revalorizacin de activos, como establecen lasnormas, y har que se paguen ms impuesto sobre el valor de activos totales.En el mes de Noviembre tambin influir en el resultado la depuracin de la cuenta de Capital, debido aque se ha utilizado en ocasiones para el cuadre de cuentas de inventario.
Gerente GeneralComit de Implementacin
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7/27/2019 Plan Ajinomoto
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OMITE IMPLEMENTACION NIIF - SAZONADORES DEL PACIFICO CIA. LTDA.
Junta de Socios
ASESORES NIIF
Campos & Asociados
GERENTE
JUAN KANASHIRO
Jefe Administrativo RR.HH
Compras
Econ. Humberta Rodrguez
Jefe de Ventas
Ricardo Peralta
Supervisor
Eda Kiyoshi
Envasado
Juan Kanashiro
Coordinador
Ivan Carpio
Contadora e Importaciones
Beatriz Atancuri
Auxiliar Contable Gabriela
Campoverde