PERFIL DEL AUDITOR INFORMÁTICO

EXPOSITORA: CRUCES HUANCA ROSSEMARY J.

Auditoría Informática Es el proceso de recoger, agrupar y evaluar

evidencias para determinar si un Sistema de Información salvaguarda el activo empresarial, mantiene la integridad de los datos, lleva a cabo eficazmente los fines de la organización y utiliza eficientemente los recursos.

Auditar consiste principalmente en estudiar los mecanismos de control que están implantados en una empresa u organización, determinando si los mismos son adecuados y cumplen unos determinados objetivos o estrategias, estableciendo los cambios que se deberían realizar para la consecución de los mismos. Los mecanismos de control pueden ser directivos, preventivos, de detección, correctivos o de recuperación ante una contingencia.

Perfil del auditor informático

• El auditor informático como encargado de la verificación y certificación de la informática dentro de las organizaciones, deberá contar con un perfil que le permita poder desempeñar su trabajo con la calidad y la efectividad esperada. Para ello a continuación se establecen algunos elementos con que deberá contar:

Conocimientos Generales

* Todo tipo de conocimientos tecnológicos, de forma actualizada y especializada respecto a las plataformas existentes en la organización; * Normas estándares para la auditoría interna; * Políticas organizacionales sobre la información y las tecnologías de la información. * Características de la organización respecto a la ética, estructura organizacional, tipo de supervisión existente, compensaciones monetarias a los empleados, extensión de la presión laboral sobre los empleados, historia de la organización, cambios recientes en la administración, operaciones o sistemas, la industria o ambiente competitivo en la cual se desempeña la organización, aspectos legales.

Herramientas * Herramientas de control y verificación de la seguridad;

* Herramientas de monitoreo de actividades, etc.

Técnicas* Técnicas de Evaluación de riesgos * Muestreo * Cálculo pos operación* Monitoreo de actividades * Recopilación de grandes cantidades de información* Verificación de desviaciones en el comportamiento de la data; * Análisis e interpretación de la evidencia, etc.

DEONTOLOGÍA DEL AUDITOR

INFORMÁTICO

Introducción

• Los principios contenidos en los códigos deontológicos exigen, que los propios profesionales ayuden a un comportamiento conforme a los mismos como medio de sensibilización y mejora del prestigio y calidad de su oficio.

• A continuación algunos principios que hacen referencia al comportamiento tanto moral como individual en el entorno profesional.

PRINCIPIOS DEONTOLÓGICOS APLICABLES A LOS AUDITORES INFORMÁTICOS

• Los auditores deben estar en constantemente con los principios deontológicos adoptados por diferentes colegios y asociaciones profesionales, de los cuales podemos mencionar:

1.Principio del Beneficio del AuditadoUn aspecto importante, en cuanto a la aplicación de este principio, es facilitar el derecho de las organizaciones auditadas, a la elección del auditor.

2.Principio de Calidad.- El auditor deberá cumplir sus servicios con calidad, aun cuando el no se sienta en la capacidad de hacerlo, deberá buscar ayuda o capacitación profesional.Ejemplo: El auditor debe hacer una auditoria al Departamento de Ventas de la empresa XXX, para cumplir con su tarea, éste debe tener accesibilidad a documentación necesaria, si en dicho departamento le niegan la documentación, el auditor debe negarse a realizar la auditoria ya que no puede acceder a la información que es de vital importancia para su desempeño.

3.Principio de Capacidad.- El auditor debe estar plenamente consciente del alcance de sus conocimientos y de su capacidad y aptitud para desarrollar la auditoria.Ejemplo: El auditor hace la auditoria del Departamento de Ventas, debido a que no tiene suficiente conocimiento en su trabajo, realiza un informe con recomendaciones que a la larga le dejarán perjuicios a la empresa, lo que hará que el auditor pierda credibilidad como profesional.

4.Principio de Cautela.- El auditor debe tener cierto grado de cuidado, y no confiarse de sus conocimientos profesionales, ser humilde al dictar sus criterios, y ser consciente de que sus recomendaciones deben estar basadas en la experiencia.Ejemplo: Las recomendaciones sugeridas en el informe de auditoria deben estar avaluadas en base a la realidad de la empresa (económico ).

5.Principio de Comportamiento Profesional.- Este principio esta ligado con la ética profesional del auditor, como evitar actos ilícitos, ficticios, que encubran comportamientos no profesionales.Ejemplo: Si el auditor necesita ayuda para la revisión de documentación, debe acudir donde otro profesional (un contador) el cual le pueda ayudar en dicha tarea, dejando constancia en el informe de auditoria de que terceros ayudaron en el trabajo de la auditoria al Departamento de Ventas.

6.Principio de Concentración en el trabajo.- El auditor debe controlar el exceso de trabajo con la concentración que debe tener, esto permitirá al auditor dedicar a su cliente la mayor parte de los recursos posibles obtenidos de sus conocimientos.Ejemplo: El cronograma de la planificación debe estar bien estructurado a fin de que se cumplan en los plazos establecidos todas las acciones a seguir para el correcto desempeño de la auditoria al departamento de Ventas.

7.Principio de Confianza.- Este principio requiere de ambas partes un dialogo que permita aclarar todas las dudas que se den a lo largo de la auditoría.Ejemplo: El auditor debe ser sincero con el cliente, su actuar debe ser correcto y transparente.

8.Principio de Criterio Propio.-Este principio demanda de que el auditor actué con criterio propio, para no permitir estar subordinado al de otros profesionales.Ejemplo: Si un empleado va y comenta al auditor de que tiene sospechas de que el jefe departamental está desviando fondos, esto no quiere decir que el auditor va a dar por cierto dicho comentario.

9.Principio de Discreción.- Dependerá del cuidado y discreción en la divulgación de datos, y mantenerlos durante el proceso de auditoria como en la finalización. Ejemplo: El auditor no deberá divulgar datos tales como los estados financieros de la empresa, inversiones, estrategias de ventas, etc. Esto restaría credibilidad al auditor.

10. Principio de Economía.- Se refiere a proteger los derechos económicos del Auditado con el fin de evitar gastos innecesarios, así mismo rechazar, ampliaciones de trabajo sobre asuntos no directamente relacionados con la auditoria.Ejemplo: El plan de auditoria debe estar bien delimitado a fin de evitar gastos extras.

11.Principio de Formación Continuada.- Tiene que ver con una constante preparación por parte del auditor, y una continuo plan de formación personal, y un seguimiento de las nuevas tecnologías de la información. Ejemplo: El auditor deber deberá capacitarse continuamente.

12. Principio de Fortalecimiento y Respeto de la Profesión.- El auditor deberá evitar competir deslealmente con sus compañeros, bajando los precios de sus servicios, o evitar abusar de sus conocimientos frente a los competidores.Ejemplo: Los honorarios del auditor no deben estar sujetas a que si la auditoria es positiva entonces le pago, si la auditoria no sale como espero entonces no le pago!. El auditor merece respeto, sus honorarios serán reconocidos por el trabajo realizado

13. Principio de Independencia.- Esta relacionado con el principio de criterio propio, esta independencia implica al auditor, al rechazo de criterios con los que no este de acuerdo. Ejemplo: NO se vería bien que el auditor este con tantas confianzas con el jefe departamental Si dentro del departamento de ventas existe algún amigo suyo, esto no debe influir en los resultados de la auditoria.

14.Principio de Información Suficiente.- Es de interés para el auditado, y obliga al auditor a informar al cliente de todos y cada uno de los puntos relacionados con la auditoria; la labor informativa del auditor debe estar basada en la transparencia de la información.Ejemplo: El auditor debe presentar pruebas concisas de los que argumenta en su informe de auditoria.

15.Principio de Integridad Moral.- Se trata de que el auditor no deberá utilizar los conocimientos adquiridos durante la auditoria, para utilizarlos en contra del cliente.Ejemplo: El auditor tiene conocimiento de los estados financieros de la empresa XXX, si el auditor va a ser una auditoria de la empresa YYY por quedar bien con esta empresa el no puede revelar los secretos que le fueron confiados de la empresa XXX.

16. Principio de Legalidad.- El auditor no deberá utilizar sus conocimientos para facilitar, a los auditados o a terceras personas, la contravención de la legalidad vigente.Ejemplo: El auditor encontró que el jefe departamental estaba desviando fondos. El jefe Departamental le ofrece una jugosa tajada a cambio de que no presente ese hallazgo en su informe de auditoria. El auditor jamás deberá aceptar una situación como esta ya que va en contra de su honorabilidad, su buen juicio y su prestigio profesional.

17.-Principio de Libre Competencia.- Deben evitarse comportamientos desleales para el beneficio propio del auditor, y actuar con ética profesional respetando la competencia profesional. Ejemplo: No debe buscar clientes mediante publicidad y otras formas de oferta de servicios en una forma que sea falsa, aparente o engañosa.

18.- Principio de no Discriminación.- El auditor deberá evitar inducir, o estar involucrado en algún tipo de discriminación o en prejuicios de ninguna clase tanto al cliente, como a la competencia.Ejemplo: La auditoria realizada al Departamento Ventas da como resultado que el Gerente de la empresa XXX ha realizado malversación de fondos, el Gerente al enterarse de esto amenaza al auditor con desprestigiarlo si no lo ayuda retirando esa acusación del informe de auditoria. El auditor no debe cambiar su informe ya que el es independiente, lo que debe hacer es ir a la junta de accionistas para que lo respalden en su trabajo y poder realizar de mejor manera la auditoria.

19. Principio de no injerencia.- El auditor deberá la labor de otros profesionales y evitar aprovechar los datos obtenidos para entrar en competencia desleal.Ejemplo: El auditor al realizar la auditoria al Departamento de Ventas tiene sospechas al revisar los estados del departamento que es el Jefe Departamental quien ha realizado malversación de fondos. El no puede ir a la reunión de lectura del informe de auditoria y acusarlo al jefe departamental aludiendo que tiene simples sospechas. Toda acusación debe estar respaldada por las pruebas suficientes y valederas.

20. Principio de Precisión.-Deberá ser suficientemente crítico, brindando una información fiable de la auditoría, y precisar el tiempo sin agobios de plazos, ni demoras en entregas.Ejemplo: El auditor al realizar la auditoria al Departamento de Ventas tiene sospechas al revisar los estados del departamento que es el Jefe Departamental quien ha realizado malversación de fondos, el Auditor no puede emitir un juicio acusándolo sino tiene las pruebas suficientes para respaldar su acusación, debe darse el tiempo para recabar sobre ese hallazgo a fin de estar seguro de sus sospechas.

21. Principio de Publicidad adecuada.-Evitar campañas publicitarias, que por su contenido puedan desmejorar la realidad de sus servicios.Ejemplo: El auditor no puede ofrecerle a sus clientes que si el realiza la auditoria, los resultados van a salir favorables para la empresa y que va a tener un incremento del 15% en las ventas netas.

22. Principio de Responsabilidad.- Es importante definir a priori un tope máximo de responsabilidad sobre los posibles daños acorde con la remuneración acordada como prestación de los servicios de auditoria.Ejemplo: Tienen responsabilidad con los que hacen uso de su servicio, sí. Como con sus colegas cooperar entre si.

23. Principio de Secreto Profesional.- Tiene que ver con el beneficio de seguridad del auditado, obliga al auditor a no difundir a terceras personas información confidencial, a menos que sea consultada al auditado si fuera necesario.

Ejemplo: El auditor no puede revelar la información que tiene sobre la empresa XXX ya que esto va contra su tica. La revelación de dicha información puede causar perdidas a la empresa, el auditor debe ser muy cauteloso con la información que tiene en conocimiento.

24. Principio de Servicio Público.- Exige una continua elevación del arte de la ciencia en el campo de la auditoria informática, lo que puede lograrse con la participación activa de los profesionales de dicho sector en la definición de las características y exigencias de su actividad profesional.

Ejemplo: Durante la auditoria, el auditor descubre que en el sistema existe software dañino (virus) y además sino descubre la procedencia, el auditor debe dar a conocer inmediatamente el hecho de que hay virus en el sistema el cual puede propagarse a otros sistemas, pero no debe revelar el origen de el virus.

25. Principio de Veracidad.- Se refiere a la información veraz según el artículo 20.1.d ) significa información comprobada Según los cánones de la profesionalidad informativa, excluyendo invenciones, o rumores.

MARCO JURÍDICO

INTRODUCCIÓN

• Instrumento eficaz para la tramitación de procedimientos judiciales, que regula la labor del Auditor Informático, imprescindible su conocimiento para que el auditor informático realice su labor de forma correcta y evitando situaciones desagradables

• Ley 28.237, del Código Procesal Constitucional de 7 de mayo de 2004. Regula el Habeas Data. (Promulgada el 28 de mayo de 2005 y Publicada en el Diario Oficial "El Peruano" el 31 de mayo de 2004).

• Ley 28.303 de 23 de julio de 2004, Ley Marco de Ciencia, Tecnología e Innovación Tecnológica.

• Ley 28.403 de 29 de noviembre de 2004, que dispone la recaudación de un aporte por supervisión y control anual por parte del INDECOPI de las entidades de certificación y de verificación/registro de firmas digitales acreditadas bajo su ámbito.

• Ley 28.493 de 18 de marzo de 2005, que regula el uso del correo electrónico comercial no solicitado (SPAM) (Promulgada el 11 de abril de 2005 y Publicada en el Diario Oficial "El Peruano" el 12 de abril de 2005).

• Ley 28.530 de 29 de abril de 2005, de promoción de acceso a internet para personas con discapacidad y de adecuación del espacio físico en cabinas públicas de internet. (Promulgada el 24 de mayo de 2005 y Publicada en el Diario Oficial "El Peruano" el 25 de mayo de 2005).

• Resolución Ministerial nº 0285-2005/PCM del 12 de agosto de 2005 que crea la Comisión Multisectorial de Políticas del Sistema de Nombres de Dominio

• Resolución nº 0345-2005/CONSUCODE/PRE del Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, de 21 de septiembre de 2005.

• Reglamento de organización y funciones del Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección de la Propiedad Intelectual 2005. Publicado en el Diario Oficial "El Peruano" el D.S. Nº 077-2005-PCM.

• Decreto Supremo nº 004-2007-PCM, publicado el 14 de enero del 2007, aprueba el Reglamento de la Ley de Firmas y Certificados Digitales, Ley nº 27.269. Se han aprobado los requisitos específicos, los indicadores y los procedimientos de verificación aplicable en la etapa de certificación de las funciones específicas sectoriales, a ser transferidas a los gobiernos regionales, comprendidas en el “Plan Anual de Transferencia de Competencias Sectoriales a los Gobiernos del año 2007”, aprobado por Decreto Supremo nº 036-2007-PCM.

• Resolución nº 023-2008/INDECOPI/DIR.- "EL Peruano" 19 de marzo de 2008, por la que se aceptan renuncia presentada por miembro de la Comisión de Libre Competencia del INDECOPI

• Resolución n° 030-2008/CRT-INDECOPI, (Instituto Nacional de Defensa de laCompetencia y de la Protección de la Propiedad Intelectual) "EL Peruano" 19 de marzo de 2008, por la que se aprueban las Guías de Acreditación de Entidades de Certificación Digital, Entidades de Registro o Verificación de datos y Entidades de Prestación de Servicios de Valor añadido, así como la Guía para la Acreditación del Software de Firmas Digitales.

• Resolución Ministerial nº 0233-2008/JUS (JUSTICIA) de 26 Abril de2008. Establecen Sistema Informático de Registro de funcionarios y servidores procesados por presuntos delitos contra la Administración Pública