PERFIL DEL AUDITOR

Equipo 5:

Cortés Barragán Itzel Clitlali

Cortés Jiménez Oscar Alfredo

Cruz Equihua Natalia Irais

Ruiz Martinez Monserrat

Ramirez Carrasco Erick

Ramirez Cindy Joselin

Auditoria y sistemas de calidad

GESTIÓN DEL CONOCIMIENTO

El conocimiento de la auditoria administrativa es, por mucho, un ventaja competitiva .Se parte de la idea de que éste es el conjunto de creencias cognitivas y habilidades confirmada, experimentales y contextuales que se transforman en la capacidad de resolver problemas de manera eficaz.

• Cuando los datos, debidamente agrupados, clasificados, formateados y procesados se convierten en información , se abre la posibilidad de separarlos, analizarlos, compararlos y validarlos para convertirlos en conocimiento.

• Cuando el auditor logra captar la pericia y experiencia de los integrantes de una organización, puede acceder al contexto físico social y cultural producto de su empleo y crecimiento

• No obstante el conocimiento se presenta de dos maneras diferentes, tan sutiles que el auditor debe tener la suficiente sensibilidad para distinguirlas.

El conocimiento tácito y el conocimiento explícito

Es un hecho que la base de creación del conocimiento en una organización es precisamente su conversión de tácito a explícito y a la inversa.

Socialización (tácito a tácito ) Exteriorización (tácito a explicito Combinación (explicito a explicito)

El conocimiento de una organización involucra aspectos tanto sociales como técnicos, por lo que su velocidad y alcance están íntimamente relacionados con la cultura organizacional. Por lo tanto, su amplificación agrega valor por medio de los procesos siguientes que lo crean

Procesos generativosProcesos productivosProceso representativos

• Por otra parte en una organización, el conjunto de activos intangibles que se originan en los conocimientos, habilidades, valores, actitudes e ideas de las personas que forma parte de el constituye su capital intelectual, el cual para efectos de interpretación, se divide en:

Activos de mercado potencial Activos de propiedad intelectual Activos centrados en el individuo Activos de infraestructura tecnologías, procesos y

metodologías .

• Cuando se plantea la estrategia para implementar una auditoria administrativa es prioritario considerar las características del capital intelectual de una organización , ya que la interrelación de sus componentes: capital humano , capital estructural y capital relacional conforman un marco de referencia muy valioso.

FORMACIÓN ACADÉMICA

• Para realizar una auditoria administrativa se requiere estudios de nivel técnico, licenciatura o posgrado de administración, informática, comunicación, ciencias políticas, administración pública, relaciones industriales, ingeniería industrial, psicología, pedagogía, ingeniería en sistemas, contabilidad, derecho, relaciones internacionales o diseño grafico.

HABILIDADES Y DESTREZAS

En forma complementaria a la forma profesional, teórica y/o practica, el auditor debe contar con otro tipo de cualidades determinantes en su actividad: habilidades y destrezas

Es conveniente que el que tenga la tarea de auditor posea las siguientes características:

EXPERIENCIA• Es uno de los elementos que se debe destacar entre las

características del auditor, debido a la naturaleza de la función que desempeñe, existen varios campos que debe de dominar el auditor:

• Conocimiento de las aéreas sustantivas de la organización

• Conocimiento de las aéreas adjetivas de la organización • Conocimiento de los esfuerzos anteriores

• Actitud positiva• Capacidad de análisis• Capacidad de negociación • Capacidad de observación• Claridad en la comunicación oral y escrita• Comportamiento ético• Concentración • Creatividad• Estabilidad emocional• Entre otra

• Conocimiento de casos prácticos• Conocimiento derivado de la implementación de estudios

organizacionales de otra naturaleza• Conocimiento personal basado en elementos diversos

Ética

• Es el conjunto de normas que ordenan e imprimen sentido a los valores y principios de conducta de una persona. Constituye uno de los pilares de las normas de actuación de cualquier organización, sin importar su actividad y entorno.

Código de ética• Es la declaración formal de los valores de una

organización en relación con aspectos éticos y sociales, se basan en dos tipos:

• Declaraciones basadas en principios: conocidos como credos corporativos, definen los valores que fundamentan la cultura organizacional.

• Declaraciones basadas en políticas: Son las que establecen los lineamientos para ordenar y encauzar de manera transparente el funcionamiento socialmente responsable de la organización.

Normas Generales de Auditoria • Tener Dependencia de Criterio • Poseer una adecuada formación y capacidad profesional • Mantenerse actualizado • Tener cuidado y diligencia profesional • Informar a las instancias competentes sobre cualquier

limitación • La labor debe ser planificada, supervisada y soportada

por documentos de trabajo • Obtener evidencias suficientes, competentes y relevantes

Criterios para la toma de decisiones éticas

• La toma de decisiones en una organización para resolver los dilemas éticos que deben enfrentar los auditores debe considerar los aspectos relativos a la intensidad moral que entrañan.

• La intensidad moral, entendida como la medida en la cual los individuos consideran que un problema constituye un asunto ético, está integrada por seis componentes:

• Magnitud de las consecuencias • Consenso social• Probabilidad del efecto • Inmediación temporal • Proximidad• Concentración del efecto.

Mecánica para la toma de decisiones éticas

• Definir el asunto a resolver • Identificar los valores fundamentales • Ponderar los valores en conflicto y seleccionar una

alternativa para balancearlo • Definir y valorar la estrategia para presentar la decisión • Implementar la decisión • Monitorear el efecto de la decisión

Responsabilidad Social • Es el compromiso que asume una organización para

emprender acciones sustentadas por criterios, políticas y normas para proteger y mejorar el bienestar de la sociedad.

RESPONSABILIDAD PROFESIONAL

• Es responsabilidad del auditor realizar su trabajo utilizando toda su capacidad, inteligencia y criterio para determinar el alcance, estrategias y técnicas que habrá de aplicar.

Impedimentos personales• Vínculos con la organización• Interés económico• Ventajas previas

• Recursos limitados• Presión injustificada para propiciar errores

Impedimentos externos

El auditor no debe olvidar que la credibilidad de su función y proyección están sujetas a la medida en que afronte su compromiso con respeto y en apego a normas profesionales

• Objetividad• Responsabilidad• Integridad• Confidencialidad• Compromiso• Equilibrio• Honestidad• Iniciativa• Imparcialidad• creatividad

DESEMPEÑO SOCIAL CORPORATIVO

Es el compromiso que asume una organización para emprender acciones sustentadas por criterios, políticas y normas para proteger y mejorar el bienestar de la sociedad.

Criterios

Responsabilidad económica:

Unidad económica básica de la sociedad

Responsabilidad de generar los productos y servicios que la sociedad requiere

Maximizar las utilidades para sus propietarios y accionistas

Responsabilidad legal:

Relación con un comportamiento apropiado dentro del marco legal de actuación.

Responsabilidad ética:

Deben tener justicia, equidad e imparcialidad con la que se trata a las personas.

Responsabilidad discrecional :

Examina lo que la organización observa de manera voluntaria con el deseo de hacer aportaciones sociales que no son obligatorias, legal o éticamente.

Responsabilidad social

Personal y de valores : relaciones con socios y sindicatos, respeto a los trabajadores, compromisos éticos y cultura organizacional.

Proveedores: forma de trabajar con proveedores y personal subcontratado.

Clientes: atención hacia los consumidores, calidad y garantía de los bienes y servicios.

Competidores: evalúa la interacción con organizaciones de su misma industria o organizaciones potencialmente competidores.

Medio ambiente: efecto ambiental de los procesos.

Comunidad: la relación con todas la personas que integran la organización.

Gobierno: relación con las instituciones gubernamentales.

ESTRUCTURA DEPENSAMIENTO

Es el conjunto de conocimientos, habilidades y experiencia unida a la formación personal, cultural, valores creencias, integridad interés en crecer, busque da del conocimiento, permeable y actitud.

Seguir todos los caminos para obtener los mejores resultados.

Efectuar el seguimiento de ideas y sus posibilidades de cambio.

Iniciar, desarrollar retroalimentar los modelos que aplicará.

Cuando el auditor se inserta en el pensamiento el trabajo se realiza mejor.

RESPONSABILIDAD DE SU EJERCICIO

La responsabilidad de la auditoria puede recaer en: Auditor interno Auditor externo Equipo combinado

Auditor internoEs seleccionado por el órgano directivo en atención a su conocimiento de la misión, objetivos, funciones, clientes y entorno, tomando en cuenta sus conocimientos, destrezas y experiencia.

VENTAJAS• Conocimiento profundo de la organización• Posibilidad de identificarse con el personal• Aceptación de los participantes• Percepción de sentirse apoyado• Tranquilidad en la entrega de resultados

DESVENTAJAS

• Exceso de confianza en cuanto al empleo de recursos y tiempo de respuesta.

• Presión del compromiso de no afectar a sus compañeros.• Manejo de los reportes de avances y resultados a su conveniencia.• Preferencia por un área, unidad administrativa o persona.• Búsqueda del “lucimiento personal”.

Auditor externo

Es un profesional independiente, su participación en una auditoria administrativa es muy valiosa pues tiene una visión objetiva de los hechos.

VENTAJAS• Cuenta con una visión imparcial de la organización• Velocidad de respuesta• Obligación de brindar resultados consistentes• Tranquilidad de que puede señalar cualquier

anomalía sin el temor de perjudicar a persona alguna.

DESVENTAJAS

• Rigidez excesiva al formular sus observaciones.• Que los integrantes de la organización lo consideran ajeno a su

grupo.• Presión del personal originada por su temor a los desconocido y/o

perdida del empleo.

Equipo combinado

La organización puede tomar la decisión de integrar un equipo de auditores que combine tanto personal propio como externo.

VENTAJAS• Integrar visiones distintas pero complementarias.• Contar con personal que conozca las diferentes áreas de la

organización.• Manejar los recursos de forma racional• Agilizar la implementación de la auditoria

DESVENTAJAS

• Tomar demasiado tiempo para unificar criterios de trabajo.• A la larga, mayores costos para la organización.• Crear mayor presión en el personal de la organización.• Propiciar un conflicto de intereses entre el personal interno y los

auditores externos.