PERENCANAAN ANGGARAN PERENCANAAN ANGGARAN & LINEAR PROGRAMMING & LINEAR PROGRAMMING

(ujian slide 1-22)(ujian slide 1-22)

OLEH :OLEH :

SHANTI EMAWATI, S.Pt, MP.SHANTI EMAWATI, S.Pt, MP.

PERENCANAAN ANGGARANPERENCANAAN ANGGARAN

Perlu perencanaan usahatani tepat dlm memilih Perlu perencanaan usahatani tepat dlm memilih usaha yg akan beri laba max.usaha yg akan beri laba max.

Perencanaan ini mpkn tahapan2 inventarisasi Perencanaan ini mpkn tahapan2 inventarisasi sumber2 produksi tersedia, diikuti dg sumber2 produksi tersedia, diikuti dg mengorganisasi faktor2 tsb dlm suatu rencana mengorganisasi faktor2 tsb dlm suatu rencana yg sesuai dg tujuan2 usaha (Tahap I). yg sesuai dg tujuan2 usaha (Tahap I).

Kmdn disusun perkiraan semua ongkos atau Kmdn disusun perkiraan semua ongkos atau biaya atas dasar rencana dlm bentuk suatu biaya atas dasar rencana dlm bentuk suatu anggaran (Tahap II).anggaran (Tahap II).

TAHAP ITAHAP I

TAHAP IITAHAP II

INVENTARISASI SUMBER2 PRODUKSI TERSEDIA

MENYUSUN, MENGORGANISASIKANSUMBER2 PRODUKSI DLM

SUATU PERENCANAAN

ESTIMASI BIAYA & PENDAPATAN DR RENCANA DI ATAS

PENGORGANISASIAN BIAYA & PENDAPATAN DLM SUATU

ANGGARAN

TAHAPAN2 PERENCANAAN ANGGARANTAHAPAN2 PERENCANAAN ANGGARAN

INVENTARISASIINVENTARISASI TERLIHAT SUMBER2 DAYA POTENSIAL, YG TERLIHAT SUMBER2 DAYA POTENSIAL, YG

KURANG BAIK, YG TERBATAS SCR KUANTITAS & KURANG BAIK, YG TERBATAS SCR KUANTITAS & KUALITASKUALITAS

TANAHTANAH LUAS TNH & PEMBAGIAN PEMAKAIAN, BRP UTK LUAS TNH & PEMBAGIAN PEMAKAIAN, BRP UTK

TANAMAN PKN, PKN TERNAK,& BANGUNAN DR YG TANAMAN PKN, PKN TERNAK,& BANGUNAN DR YG TDK TERPAKAITDK TERPAKAI

TPE LAHAN, TERMSK KEMIRINGAN, TEXTURE & TPE LAHAN, TERMSK KEMIRINGAN, TEXTURE & KEDALAMANKEDALAMAN

ANALISA TNH, TNGKT KESUBURANANALISA TNH, TNGKT KESUBURAN SISTEM IRIGASI, SUMBER AIR TERSEDIASISTEM IRIGASI, SUMBER AIR TERSEDIA

SISTEM DRAINASESISTEM DRAINASE CURAH HUJAN PD SAAT TANAM, TYPE PUPUKCURAH HUJAN PD SAAT TANAM, TYPE PUPUK PETA TANAHPETA TANAH BANGUNANBANGUNAN UKURAN LUAS, KAPASITAS & POTENSI PEMAKAIANUKURAN LUAS, KAPASITAS & POTENSI PEMAKAIAN PENGGUNAAN UTK TERNAK, GUDANG PAKANPENGGUNAAN UTK TERNAK, GUDANG PAKAN

TENAGA KERJATENAGA KERJA KUALITAS KUANTITAS TENAGA KERJAKUALITAS KUANTITAS TENAGA KERJA DISTRIBUSI PEKERJAANDISTRIBUSI PEKERJAAN KECAKAPAN TENAGA KERJA, MACAM TRAININGKECAKAPAN TENAGA KERJA, MACAM TRAINING PANGALAMANPANGALAMAN

MESIN& ALAT2MESIN& ALAT2 JUMLAH, UKURAN, KAPASITAS KAPAN DIBELI, MCMJUMLAH, UKURAN, KAPASITAS KAPAN DIBELI, MCM

KAPITALKAPITAL JMLH UTK INVESTMENT, TAMBAHAN INVESMENTJMLH UTK INVESTMENT, TAMBAHAN INVESMENT MODAL KERJAMODAL KERJA KAPITAL MILIK SENDIRI & BRP YG DIPINJAM DG KAPITAL MILIK SENDIRI & BRP YG DIPINJAM DG

BUNGA BRPBUNGA BRP

MANAJEMENMANAJEMEN TNGKT MANAJEMEN, APAKAH DIATAS RATA2TNGKT MANAJEMEN, APAKAH DIATAS RATA2 PENGALAMANPENGALAMAN KECAKAPAN MANAJERKECAKAPAN MANAJER

KOEFISIEN TEKNIKKOEFISIEN TEKNIK KOEFISIEN = PERSYARATAN TEKNIK YG KOEFISIEN = PERSYARATAN TEKNIK YG

MENGGAMBARKAN BRP INPUT DIPERLUKAN DLM MENGGAMBARKAN BRP INPUT DIPERLUKAN DLM MENGHASILKAN SATU UNIT SATUAN USAHA MENGHASILKAN SATU UNIT SATUAN USAHA TERKECILTERKECIL

GROSS MARGINGROSS MARGIN ANGKA GROSS MARGIN MRPKN KONTRIBUSI ANGKA GROSS MARGIN MRPKN KONTRIBUSI

USAHA TERHADAP BIAYA TETAP & KEUNTUNGAN USAHA TERHADAP BIAYA TETAP & KEUNTUNGAN SETELAH BIAYA VARIABEL DIBAYAR ADALH SETELAH BIAYA VARIABEL DIBAYAR ADALH DIPERLUKAN DLM PERNCANAAN USAHA TANIDIPERLUKAN DLM PERNCANAAN USAHA TANI

GM = SELISIH ANTARA PENDAPATAN (TOTAL GM = SELISIH ANTARA PENDAPATAN (TOTAL INCOME) DG TOTAL BIAYA VARIABELINCOME) DG TOTAL BIAYA VARIABEL

GM PERLU DIKETAHUI :GM PERLU DIKETAHUI : KEMUNGKINAN HASIL SUATU USAHAKEMUNGKINAN HASIL SUATU USAHA HARGA OUTPUTHARGA OUTPUT BIAYA VARIABELBIAYA VARIABEL

GROSS MARGINGROSS MARGIN PENDPTAN /UNIT BIAYA = ————————————PENDPTAN /UNIT BIAYA = ———————————— UNIT INPUT YG UNIT INPUT YG

DIGUNAKANDIGUNAKAN FAKTOR KENDALAFAKTOR KENDALA

1.Inventarisasi1.Inventarisasi

Input Jumlah/keterangan

Tanah A 400 ha, semua lahan dapat digunakan

Tanah B 200 ha, utk tanaman pangan200 ha utk tanamana pakan

Bangunan Tersedia cukup

Manajemen Cukup baik utk tanaman pangan dan pengelolaan ternak

2. Koefisien usaha2. Koefisien usaha

Input Tanaman/ha Ternak / ekor

Tanah K S J S J H Bibit Fattening

A-ha 1 1 1

B-ha 1 1 1

4 2,0

TK/ha 4 3 2 3 2 1 3 1,5

B.Var 115 60 30 60 30 40 120 320

Hay 2

3. Gross Margin3. Gross Margin

Macam Usaha GM

Tanah A

K 155

S 120

J 90

Tanah B

S 80

J 60

H -40

Ternak bibit 130

Fattening 80

Tabel GM rencana ITabel GM rencana I

Tanah A (ha) Tanah B (ha) Tenaga kerja (jam)

GM (rupiah)

Kapas 200 800 31.000

Sorghum 200 600 24.000

Sorghum 100 300 8.000

Jagung 100 200 6.000

Total 400 200 1.900 69.000

Sisa 200 100

Pendapatan per unit pasture & tenaga kerja

Pasture TK

Ternak bibit 32,50 43,83

Fattening 40 53,33

Rencana IIIRencana III

Usaha A B Pasture **(ha)

TK* GM

K 200 800 31.000

S 200 600 24.000

S 50 150 4.000

J 150 300 9.000

Fattening 200 150 8.000

(66+34) 76.000

Rencana IVRencana IV

Usaha A B Pasture TK GM

K 200 800 31.000

S 200 600 24.000

S 100 300 8.000

J 50 100 3.000

H 50 50 2.000

Pembibitan(50) 200 150 6.500

400 200 200 2.000 74.500

Anggaran komplitAnggaran komplit

Pendapatan : K,S,J,F = 150.500Pendapatan : K,S,J,F = 150.500

Biaya variabel : = 74.500Biaya variabel : = 74.500

Pendapatan di atas biaya variabel (GM)=76.000Pendapatan di atas biaya variabel (GM)=76.000

Biaya tetap = 36.250Biaya tetap = 36.250

Total pengeluaran =110.750Total pengeluaran =110.750

Keuntungan bersih = 39.750Keuntungan bersih = 39.750

LINEAR PROGRAMMINGLINEAR PROGRAMMING

Linear Programming adalah prosedur matematis Linear Programming adalah prosedur matematis yang didasarkan atas pengertian bahwa produk yang didasarkan atas pengertian bahwa produk per unit input akan tetap dan mempunyai per unit input akan tetap dan mempunyai hubungan garis lurus. hubungan garis lurus.

Prosedur ini digunakan untuk memaksimumkan Prosedur ini digunakan untuk memaksimumkan fungsi tujuan.fungsi tujuan.

Fungsi tujuan dirumuskan sebagai berikut :Fungsi tujuan dirumuskan sebagai berikut : Z = C1X1 + C2X2 + C3X3………CnXnZ = C1X1 + C2X2 + C3X3………CnXn Dimana Dimana X1-n = Aktivitas usaha, yang > 0X1-n = Aktivitas usaha, yang > 0 C1-n = Harga dari output suatu usahaC1-n = Harga dari output suatu usaha

Sumber daya Limit Persyaratan produksi/ha

Tanaman

Biji-bijian Pakan ternak

Tanah 160 ha 1 1

TK musim hujan 300 jam 3 1,5

TK musim kemarau 300 jam 0,5 2

Modal kerja (Rp) 20.000(000) 100(000) 60 (000)

Pendapatan (Rp) 90 (000) 55 (000)

1X1 + 1X2 < 160 1X1 + 1X2 = 1601X1 + 1X2 < 160 1X1 + 1X2 = 160

X1 = 0, X2 = …….X1 = 0, X2 = …….

X2 = 0, X1 =……..X2 = 0, X1 =……..

3X1+ 1,5X2 < 3003X1+ 1,5X2 < 300

X1 = 0, X2 =………X1 = 0, X2 =………

X2 = 0, X1 = ……..X2 = 0, X1 = ……..

3X1 + 1,5 X2 = 3003X1 + 1,5 X2 = 3001X1 + 1X2 = 1601X1 + 1X2 = 160

X1 =40X1 =40

titik J (40, 120)titik J (40, 120)X2 =120X2 =120

Titik I (13,3 , 146,7 )Titik I (13,3 , 146,7 )

X1 +X2 = 160X1 +X2 = 160

0,5X1 + 2X2 = 3000,5X1 + 2X2 = 300

X1 = 13,3X1 = 13,3

X2 = 146,7X2 = 146,7

Titik F (0,150) Z = 8.250Titik F (0,150) Z = 8.250Titik I (13,3 , 146,7) Z = 9.226Titik I (13,3 , 146,7) Z = 9.226Titik C (100, 0) Z = 9000Titik C (100, 0) Z = 9000Titik J (40, 120) Z = 10.200Titik J (40, 120) Z = 10.200

ANGGARAN ENTERPRISE DAN ANGGARAN ENTERPRISE DAN PARTIALPARTIAL

Anggaran EnterpriseAnggaran Enterprise Anggaran Enterprise adalah anggaran Anggaran Enterprise adalah anggaran

yang dapat memberi perkiraan yang dapat memberi perkiraan pendapatan dan pengeluaran dari suatu pendapatan dan pengeluaran dari suatu usaha ternak per satuan produksi. usaha ternak per satuan produksi. Anggaran ini akan dapat memberikan Anggaran ini akan dapat memberikan gambaran tingkat keuntungan. Terdapat gambaran tingkat keuntungan. Terdapat 3 komponen anggaran yaitu pendapatan, 3 komponen anggaran yaitu pendapatan, biaya variabel dan biaya tetap biaya variabel dan biaya tetap

Anggaran PartialAnggaran Partial Dalam perencanaan perubahan usaha ternak, Dalam perencanaan perubahan usaha ternak,

anggaran partial sering digunakan untuk anggaran partial sering digunakan untuk menghitung perubahan-perubahan menghitung perubahan-perubahan keuntungan dan biaya akibat adanya usul keuntungan dan biaya akibat adanya usul perubahan suatu usaha (sebagian)perubahan suatu usaha (sebagian)

Di dalam menyusun anggaran ini, perlu Di dalam menyusun anggaran ini, perlu pengelompokan pertanyaan, yaitu :pengelompokan pertanyaan, yaitu :

Tambahan biaya apa yang akan dikeluarkan dan Tambahan biaya apa yang akan dikeluarkan dan berapaberapa

Bagian pendapatan usaha ternak yang mana pada Bagian pendapatan usaha ternak yang mana pada sistem lama yang akan berkurang dan berapasistem lama yang akan berkurang dan berapa

Pendapatan tambahan apa yang akan diperoleh Pendapatan tambahan apa yang akan diperoleh pada sistem yang akan diusulkan dan berapapada sistem yang akan diusulkan dan berapa

Bagian biaya apa yang berkurang pada sistem yang Bagian biaya apa yang berkurang pada sistem yang diusulkan dan berapadiusulkan dan berapa

Dari dua pertanyaan yang pertama akan didapat Dari dua pertanyaan yang pertama akan didapat berapa berkurangnya pendapatan dan dari dua berapa berkurangnya pendapatan dan dari dua pertanyaaan yang terakhir akan didapat berapa pertanyaaan yang terakhir akan didapat berapa tambahan yang akan diperoleh dari usulan yang tambahan yang akan diperoleh dari usulan yang baru. Bila perbedaan itu positif maka usulan baru. Bila perbedaan itu positif maka usulan baru tersebut memberi keuntungan, sedang bila baru tersebut memberi keuntungan, sedang bila negatif, usulan tersebut akan memberi kerugian.negatif, usulan tersebut akan memberi kerugian.

Perubahan usulan yang bisa masuk dalam Perubahan usulan yang bisa masuk dalam anggaran partial :anggaran partial : Substitusi usaha, misalnya usaha pembibitan diganti Substitusi usaha, misalnya usaha pembibitan diganti

dengan usaha penggemukan pedet-pedet jantandengan usaha penggemukan pedet-pedet jantan Substitusi input, misalnya buruh diganti tenaga kerja Substitusi input, misalnya buruh diganti tenaga kerja

ternak. Konsentrat diganti hijauan dan lain-lainnya.ternak. Konsentrat diganti hijauan dan lain-lainnya. Merubah ukuran usaha, yaitu dapat menanmbah atau Merubah ukuran usaha, yaitu dapat menanmbah atau

mengurangi ternak dan lain-lainnya.mengurangi ternak dan lain-lainnya.

CASH FLOW BUDGETCASH FLOW BUDGET Anggaran cash flow dibuat pada waktu tertentu Anggaran cash flow dibuat pada waktu tertentu

biasanya setiap tahun yang merupakan catatan biasanya setiap tahun yang merupakan catatan atau ringkasan dari semua kegiatan pendapatan atau ringkasan dari semua kegiatan pendapatan dan pengeluaran pada usaha ternak. dan pengeluaran pada usaha ternak.

Ringkasan tersebut dapat berupa penjualan, Ringkasan tersebut dapat berupa penjualan, pinjaman, penarikan saving, pengeluaran untuk pinjaman, penarikan saving, pengeluaran untuk bunga, utang, pengeluaran keluarga yang bunga, utang, pengeluaran keluarga yang dicatat paa waktu-waktu tertentu. dicatat paa waktu-waktu tertentu.

Oleh karena itu pada cash flow pendapatan dan Oleh karena itu pada cash flow pendapatan dan pengeluaran non cash tidak dimasukkan, karena pengeluaran non cash tidak dimasukkan, karena termasuk perubahan inventaris. termasuk perubahan inventaris.

Di dalam aliran uang tunai suatu usaha harus Di dalam aliran uang tunai suatu usaha harus diketahui kapan, untuk apa dan berapa diketahui kapan, untuk apa dan berapa pendapatan serta pengeluaran. pendapatan serta pengeluaran.

Cash flow budget merupakan bagian yang tidak Cash flow budget merupakan bagian yang tidak dapat dipisahkan dari sistem recording usaha dapat dipisahkan dari sistem recording usaha ternak. Oleh karena itu cash flow ini dapat ternak. Oleh karena itu cash flow ini dapat merupakan catatan pendapatan dan merupakan catatan pendapatan dan pengeluaran tiap tahun yang dapat terjadi tahun pengeluaran tiap tahun yang dapat terjadi tahun yang lalu, sekarang atau yang akan datang. yang lalu, sekarang atau yang akan datang. Catatan untuk tahun depan merupakan proyeksi Catatan untuk tahun depan merupakan proyeksi kegiatan usaha. kegiatan usaha.

Atas asar itu maka cash flow disebut sebagi alat Atas asar itu maka cash flow disebut sebagi alat forward planning dan juga disebut historical forward planning dan juga disebut historical record.record.

Anggaran cash flow mempunyai beberapa Anggaran cash flow mempunyai beberapa kegunaan antara lain :kegunaan antara lain :

Rencana pinjam dan pengembalian modal dapat Rencana pinjam dan pengembalian modal dapat disusun sesuai dengan kondisi perusahaan. disusun sesuai dengan kondisi perusahaan. Dengan anggaran ini dapat dicegah meminjam Dengan anggaran ini dapat dicegah meminjam modal terlalu banyak, terlalu cepat serta dapat modal terlalu banyak, terlalu cepat serta dapat merencanakan segera pengembalian agar tidak merencanakan segera pengembalian agar tidak ada beban terhadap interest.ada beban terhadap interest.

Dengan diketahuinya kapan ada cash inflow Dengan diketahuinya kapan ada cash inflow tinggi, maka dapat disusun imbangan tinggi, maka dapat disusun imbangan pengeluaran dan pemasukan untuk imbangan pengeluaran dan pemasukan untuk imbangan pinjaman yang terlalu besar. Membayar pajak, pinjaman yang terlalu besar. Membayar pajak, premi asuransi, dilakukan setelah cash inflow premi asuransi, dilakukan setelah cash inflow tinggi.tinggi.

Sistem anggaran ini dapat menampung Sistem anggaran ini dapat menampung kegiatan usaha dan pengeluaran-pengeluaran kegiatan usaha dan pengeluaran-pengeluaran pribadi.pribadi.

Cash flow dapat memberi gambaran kreditor Cash flow dapat memberi gambaran kreditor untuk menentukan kapan kredit diberikanuntuk menentukan kapan kredit diberikan

Dapat mengurangi pengeluaran yaitu dengan Dapat mengurangi pengeluaran yaitu dengan jalan mengetahui bulan-bulan berapa ada cash jalan mengetahui bulan-bulan berapa ada cash sehingga bila pembelian berupa cash tentu sehingga bila pembelian berupa cash tentu akan mendapatkan discount.akan mendapatkan discount.

Dengan adanya cash inflow sistem, pinjaman Dengan adanya cash inflow sistem, pinjaman jangka pendek, menengah dan lama dapat jangka pendek, menengah dan lama dapat diatur sehingga perusahaan dapat berjalan diatur sehingga perusahaan dapat berjalan baik, tidak dibebani pinjaman jangka pendek baik, tidak dibebani pinjaman jangka pendek yang biasanya bila terlalu besar akan yang biasanya bila terlalu besar akan menyulitkan menyusun cash flow yang baikmenyulitkan menyusun cash flow yang baik