FACULTAD DE NEGOCIOS

CARRERA DE ADMINISTRACIÓN Y NEGOCIOS INTERNACIONALES

CICLO 2014-01

COSTOS Y PRESUPUESTOS – CA62

SECCIÓN AM52

TRABAJO GRUPAL

INFORME ESCRITO

PROFESOR DEL CURSO: MACAVILCA CAPCHA, FREDY

TRABAJO PRESENTADO POR EL ALUMNO

CÁNEPA GUANILLO RODOLFO 201210152

MONTERRICO, MAYO DE 2014

INDICE

Reseña del producto Pág. 3

Elección del sistema de costeo por órdenes de trabajo Pág. 4

Costo del producto (Orden de trabajo N° 33) Pág. 5

Presupuesto de Ventas (EERR) Pág. 10

Estrategia Pág. 11

Ordenes de trabajo Pág. 11

Punto de Equilibrio Pág. 12

Presupuesto de y análisis de Variaciones Pág. 13

1. Reseña del producto:

La empresa Tecnojean SAC es dueña de la patente de los jeans más innovadores del

mercado. Este producto se llama Charger Jeans, y consiste en un jean con diseño moderno

que tiene la particularidad de poder cargar distintos aparatos electrónicos desde el

bolsillo, ya que cuenta con un cargador ultra ligereo integrado en el bolsillo y se carga por

energía solar gracias a unos paneles colocados en los bolsillos posteriores del pantalón.

La empresa Tecnojean SAC se destaca por la exclusividad de sus productos, ya que hace

productos únicos de acuerdo al pedido de cada cliente. Estos productos pueden variar

según las especificaciones del cliente. Por ejemplo, puede cambiar la tela del producto, el

diseño, la talla, el color y sobre todo el modelo del cargador del pantalón, ya que este

varía de acuerdo del dispositivo electrónico (cámaras, smarthphone, Iphone, etc)

2. Elección del sistema de costeo por órdenes de trabajo

Hemos decidido usar este sistema de costeo debido a la naturaleza de nuestro producto y

a la demanda de nuestro mercado.

Características del producto:

Como nuestro producto es innovador, nos estamos enfocando en satisfacer las

necesidades de empresas que desean estandarizar sus uniformes para comodidad

de sus empleados y además de otórgales un plus como lo es el cargador

incorporado. Ante lo explicado, nuestro producto se fabricaría previo contrato y

seria bajo detalles específicos y personalizados que se adecuen a las necesidades

de nuestros clientes.

Brenchmarketing:

Hemos usado como referencia a la empresa UNIFORME BY LAFAYETTE, ya que

cuenta con un giro comercial similar al de nosotros. Esta empresa se dedica a la

confección personalizada de uniformes para empresas de diferentes rubros, las

cuales se hacen por contratos específicos tanto en volumen como en detalles.

3. Costo del producto (Orden de trabajo N° 33)

MATERIAL DIRECTO:

El material directo de la presente orden está compuesto por la tela y los cables.

Tela:

TELA

Fecha ENTRADAS SALIDAS SALDO

Q CU CT Q CU CT Q CU CT

01-may 200 20 4000

05-may 600 19.5 11700 800 19.63 15700

16-may 500 19.63 9815 300 19.62 5885

18-may -100 19.63 -1963 400 19.62 7848

25-may 400 20.6 8240 800 20.11 16088

28-may -70 20.6 -1442 730 20.06 14646

31-may 350 20.06 7021 380 20.06 7625

Total 930 18498 750 14873

Resumen:

IIMD 4000

Compras 18498

IDMD 22498

IFMD -7625

Consum

o

14873

Cables:

CABLES

Fecha ENTRADAS SALIDAS SALDO

Q CU CT Q CU CT Q CU CT

01-may 500 5 2500

05-may 30

0

5.2 1560 800 5.08 4060

16-may 500 5.08 2540 300 5.08 1520

17-may 40

0

4.8 1920 700 4.91 3440

25-may -100 5.08 -508 800 4.94 3948

28-may 20

0

4.9 980 1000 4.93 4928

31-may 400 4.93 1972 600 4.93 2956

Total 90

0

4460 800 4004

Resumen:

IIMD 2500

Compras 4460

IDMD 6960

IFMD -2956

Consumo 4004

Materia directo total: 14873 + 4004 = 18877

MANO DE OBRA DIRECTA:

- Obrero textil

- Obrero ensamblaje

- Técnico cableado

Composición de horas por jornada

Horas

productiva

Horas de

mantenimiento Horas ociosas

Total de

horas

Obrero textil 170 20 10 200

Obrero ensamblaje 100 10 15 125

Tecnico de

cableado 130 15 5 150

Estructura de costo MOD

Remuneración

bruta MOD MOI

Obrero textil 1200 1020 180

Obrero ensamblaje 1000 800 200

Tecnico de

cableado 1200 1040 160

Subtotal 2860 540

Aportes y

beneficios 44,99% 1286,71 242,95

Total 4146,71 782,95

Total de MOD de la jornada es S/. 4146,71

CIF:

Material Indirecto:

Plug – In:

Plugs – in

Entradas Salidas Saldos

Fecha Q CU CT Q CU CT Q CU CT

03-may 100 3 300

05-may 300 2 600 400 2.25 900

09-may -50 2 -100 350 2.29 800

15-may 80 2.29 182.86 270 2.29 617.14

16-may -20 2.29 -45.71 290 2.29 662.86

19-may 100 2.5 250 390 2.34 913

28-may 40 2.34 94 350 2.34 819

Total 350 750 100 231

USB:

USB

Entradas Salidas Saldos

Fecha Q CU CT Q CU CT Q CU CT

03-may 200 4 800

05-may 150 3 450 350 3.57 1250

09-may -50 3 -150 300 3.67 1100

15-may 100 3.67 366.67 200 3.67 733.33

IIMI 300

Compras 750

IDMI 1050

IFMI -819

Consumo 231

16-may -30 3.67 -110.00 230 3.67 843.33

19-may 300 3 900 530 3.29 1743

28-may 90 3.29 296 440 3.29 1447

Total 400 1200 160 553

IIMI 800

Compras 1200

IDMI 2000

IFMI -1447

Consumo 553

Mano de Obra Indirecta:

Sueldo Bruto 2 Supervisores x 2500 --------> 5000

Aportes y beneficios

44.99

% 2250

Costo MOI 7249.5

Ejercicio

mano de obra 782.95

Costo total MOI 8032.45

OCIF:

• Depreciación Fábrica: 1250

• Luz: 500

• Impuesto predial: 3000

Total OCIF: 4750

Total CIF:

• Material Indirecto: 784

• Mano de Obra Indirecta: 8032.45

• Otros Cif: 4750

Total CIF: 13,566.45

COSTO DEL PRODUCTO:

A: Material directo: 18,877

B: Mano de obra directa: 4,146.71

C: CIF: 13,566.45

Costo de producción: 36,590.16

+ IIPP 0

-IFPP 0

C. del producto terminado: 36,590.16

4. Presupuesto de Ventas (EERR)

GA: Provenientes de gastos de local administrativo y sueldo de personal administrativo

GV: Netamente proveniente de gasto de publicidad.

5. Estrategia:

La estrategia que planeamos usar es Penetración de mercados dado los siguientes

factores:

Valor de venta: Usaremos esa estrategia ya que por la naturaleza de nuestro

producto su valor de venta será alto, dada su calidad, complejidad y singularidad.

Mercado objetivo: Empresas medianas y pequeñas, ya que según su perfil, son las

que mejor se adaptan a nuestro producto por su afán de crecimiento e innovación.

Estrategia comercial: Enfoque por diferenciación, ya que nos dirigiremos a un

mercado objetivo específico con un producto singular.

Ventas S/. 55.000,00

CV S/. -36.590,16

UB S/. 18.409,84

GA S/. -7.500,00

GV S/. -6.000,00

UOP S/. 4.909,84

6. Ordenes de trabajo

ConceptoOT OT OT

TOTALTE77 TE78 TE79

MD real 39,550

51,50

0

19,25

0

S/.

110,300

MOD real 4,000

70,00

0

10,00

0

S/.

84,000

CIF Aplicado 1,200

21,00

0

3,00

0

S/.

25,200

Costo de producción

S/.

44,750

S/.

142,500

S/.

32,250

S/.

219,500

Inv. Inicial de Prod. Proceso -

-

5,00

0

S/.

5,000

Costo de PP disponibles prod 44,750

142,50

0

37,25

0

S/.

224,500

Inv. Final de Prod. En proceso -

142,50

0

37,25

0

S/.

179,750

Costo de productos terminados

S/.

44,750

- -

S/.

44,750

Saldo final de productos en proceso:

Setiembre

179,75

0

Octubre

-

Valor de venta:

S/.

Unid.

Vendidas

V. Vta

unitario

Ventas 64,750

200.0

0

323.7

5

Costo de ventas 44,750

Utilidad bruta 20000

Variaciones:

CIF APLICADO

25,20

0

CIF REAL

25,500.0

0

Sub Aplicación

300.1

0

SUB APLICACIÓN: Si el costo de ventas AUMENTA la

UTILIDAD OPERATIVA DISMINUYE por el ajuste.

Es decir, el costo de ventas ajustado

sería: 45,050

Y la utilidad bruta ajustada sería: 19,700

7. Punto de Equilibrio

Ventas 750000

C y G Vari. -375000

M.C 375000 APROX 1500 UNIDADES

M.C.U 250

Punto de equilibrio 600

(CF+GF+U.OP)/

MCU -----> 2400 unidades

Es posible que la empresa tenga un punto de equilibrio menor ya que el valor de venta es alto a comparación

de otros productos.

8. Presupuesto de y análisis de Variaciones:

Mes Enero Febrero Marzo Abril

Pantalones 1000 1200 1300 1500

Precio de Venta 590

Valor de Venta 500

Presupuesto de Ventas en Nuevos Soles:

Concepto Enero Febrero Marzo Abril

Pronostico

S/.

1,000.00

S/.

1,200.00

S/.

1,300.00

S/.

1,500.00

Valor de Venta

S/.

500.00

S/.

500.00

S/.

500.00

S/.

500.00

Presupuesto

S/.

500,000.00

S/.

600,000.00

S/.

650,000.00

S/.

750,000.00

Presupuesto de Produccion mensual: No hay IIPT ni IFPT

Concepto Enero Febrero Marzo Abril

Pronostico 1000 1200 1300 1500

(-)IIPT - - - -

(+)IFPT - - - -

(=)Presupuesto 1000 1200 1300 1500