panorama fiscal panorama fiscal contexto reciente y perspectivas de mediano plazo

Panorama FiscalContexto reciente y perspectivas de

mediano plazo

Agenda

• Contexto económico • Cifras fiscales del Gobierno Central• ¿Qué se ha hecho por mejorar las finanzas

públicas?• Perspectivas económicas y fiscales• En Ruta a la Consolidación Fiscal

CONTEXTO ECONÓMICOPanorama Fiscal. Contexto reciente y perspectivas de mediano plazo

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

-6.0

-4.0

-2.0

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

-0.4

1.6

2.7

Economía internacionalCrecimiento económicoZona Euro Estados Unidos Latinoamérica

Fuente: Elaborado por el Ministerio de Hacienda con datos del Fondo Monetario Internacional

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

-2.0

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

1.81.1

2.9

6.4

4.3

5.9

8.87.9

2.7

-1.0

5.0 4.45.1

3.0

4.3

Costa RicaProducto Interno Bruto(variación interanual)

Crecimiento Crecimiento promedio

Fuente: Elaborado por el Ministerio de Hacienda con datos del Banco Central de Costa Rica

Oct

-12

Nov

-12

Dec

-12

Jan-

13

Feb-

13

Mar

-13

Apr-

13

May

-13

Jun-

13

Jul-1

3

Aug-

13

Sep-

13

-1.0

0.0

1.0

2.0

3.0

4.0

5.0

3.2 3.2 3.1

2.5

2.01.8 1.9

2.4

3.1

3.8

4.34.6

Índice Mensual de Actividad Económica(variación interanual)

IMAE


Oct

-12

Nov

-12

Dec

-12

Jan-

13

Feb-

13

Mar

-13

Apr-

13

May

-13

Jun-

13

Jul-1

3

Aug-

13

Sep-

13

-1.0

0.0

1.0

2.0

3.0

4.0

5.0


Paga impuestos No paga IGV No paga impuestos


CIFRAS FISCALES DEL GOBIERNO CENTRAL

Panorama Fiscal. Contexto reciente y perspectivas de mediano plazo

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

10.011.012.013.014.015.016.017.018.019.020.0

13.3 13.614.4

14.4

17.6

16.3

19.5

18.8

Gobierno CentralIngresos y gastos

(%PIB)Ingresos Gastos

• Ingresos fiscales a niveles 2006• Gastos se incrementan hasta el 2010 sin reversión

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

20.0

25.0

30.0

35.0

40.0

45.0 41.1

24.7

35.3

Gobierno CentralDeuda(%PIB)

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

-6.0-4.0-2.00.02.04.06.0

Gobierno CentralBalance financiero

(%PIB)

Balance primario Intereses

Rubro 2007 2012 CambioBalance Primario 3,7 (2,3) (5,9)

Ingreso total/1 15,5 13,8 (1,7)

Gasto Primario 11,8 16,1 4,2

Remuneraciones 5,2 7,3 2,0

Adquisición de bienes y servicios 0,5 0,6 0,1

Transferencias corrientes/1 4,7 6,7 2,0

Gasto de capital 1,3 1,5 0,2

Fuente: Minis terio de HaciendaNota: /1 Neto de FODESAF

Cifras fiscales del Gobierno CentralAjuste

(%PIB)

EVOLUCIÓN FISCAL ÚLTIMO QUINQUENIO

2008 2009 2010 2011 2012 2013(10.0)

(5.0)

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0 21.8

(7.3)

8.9 9.3 9.8 9.0

Ingresos Tributarios-acumulado a Noviembre-

(variación interanual)

Ingresos Tributarios

Contexto fiscal reciente

2008 2009 2010 2011 2012 2013(10.0)

(5.0)

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

Ingresos Tributarios-acumulado a Noviembre-


ISR Importaciones IGV ISC Otros


• El impuesto sobre la renta muestra una mayor tasa de crecimiento:– El incremento por las remesas

producto de la eliminación del artículo 61 de la Ley del Impuesto sobre la Renta

– Mejor desempeño del impuesto a los ingresos y utilidades de personas jurídicas


2008 2009 2010 2011 2012 2013(20.0)

(10.0)

0.0

10.0

20.0

30.0

40.0 36.8

0.2 6.5 5.7

11.6 15.3

Impuestos a los Ingresos y Utilidades-acumulado a Noviembre-

(variación acumulada)

2008 2009 2010 2011 2012 2013(20.0)(10.0)

0.0 10.0 20.0 30.0 40.0 50.0

Impuestos a los Ingresos y Utilidades-acumulado a Noviembre-

(variación acumulada)

IUPF IUPJ Div-IntRemesas Banc. No Dom.


Dec-

09Fe

b-10

Apr-

10Ju

n-10

Aug-

10O

ct-1

0De

c-10

Feb-

11Ap

r-11

Jun-

11Au

g-11

Oct

-11

Dec-

11Fe

b-12

Apr-

12Ju

n-12

Aug-

12O

ct-1

2De

c-12

Feb-

13Ap

r-13

Jun-

13Au

g-13

-4.0-2.00.02.04.06.08.0

10.0


Paga impuestos No paga IGV No paga IGV, ni ISR

2009 2010 2011 2012 2013-20.0-15.0-10.0

-5.00.05.0

10.015.020.025.030.0

-12.7

10.9 11.6 9.53.7

Impuesto General sobre las Ventas-acumulado a Noviembre-


Ventas

2009 2010 2011 2012 2013-40.0-30.0-20.0-10.0

0.010.020.030.040.0

Impuesto General sobre las Ventas-acumulado a octubre-(variación interanual)

IGV CIF

2008 2009 2010 2011 2012 2013-20.0-15.0-10.0

-5.00.05.0

10.015.020.025.0

Impuesto General sobre las Ventas-acumulado a Noviembre-


Interno Aduanas Total


Nov-

12

Dec-

12

Jan-

13

Feb-

13

Mar

-13

Apr-

13

May

-13

Jun-

13

Jul-1

3

Aug-

13

Sep-

13

Oct

-13

(15.0)(10.0)

(5.0)0.0 5.0

10.0 15.0 20.0

Importación de vehículos-Acumulado 12 meses-(variación interanual)

Nuevos Usados

2009 2010 2011 2012 2013-40.0-30.0-20.0-10.0

0.010.020.030.040.0

(31.0)

25.2 20.0

8.0

(6.1)

Impuesto Selectivo de Consumo-acumulado a Noviembre-


Consumo

2009 2010 2011 2012 2013-50.0-40.0-30.0-20.0-10.0

0.010.020.030.040.0

Impuesto Selectivo de Consumo-acumulado a octubre-(variación interanual)

ISC Aduanas CIF

2009 2010 2011 2012 2013-40.0-30.0-20.0-10.0

0.010.020.030.0

Impuesto Selectivo de Consumo-acumulado a Noviembre-


Interno Aduanas Total

Contexto fiscal reciente• La disminución en el crecimiento de las

importaciones obedece a – Caída en las importaciones• Vehículos• Productos de hierro y acero• Otros materiales de construcción

– Contracción en el crecimiento de importaciones• Maquinaria civil y tractores• Muebles• Llantas

• El comportamiento de los “Otros ingresos tributarios” se explica principalmente por– Impuesto a la propiedad– Impuesto único a los

combustibles– Impuesto a los

productos del tabaco


2008 2009 2010 2011 2012 20130.0

5.0

10.0

15.0

20.0

9.210.6

5.4 4.6

10.4

18.1

Otros Ingresos Tributarios-acumulado a Noviembre-


Otros Ingresos Tributarios

2008 2009 2010 2011 2012 2013-5.0

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

Otros Ingresos Tributarios-acumulado a Noviembre-


Propiedad Combustibles Productos Tabaco Otros

2008 2009 2010 2011 2012 2013-10.0

-5.0

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

16.421.6 23.7

7.5 10.5 12.3

20.5

10.0909077208743

Gasto Total-acumulado a Noviembre-


Crec. Prom. (2006-2010) Crec. Prom. (2010-2013)


2008 2009 2010 2011 2012 2013-10.0

-5.0

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

Gasto Total-acumulado a Noviembre-


Rem. Transf. Intereses Gasto Capital B y S


¿Cómo se espera cerrar 2013?

• Existen una serie de riesgos asociados a las proyecciones de los ingresos tributarios

• A noviembre del 2013 se ha observado un muy buen desempeño del impuesto a los ingresos y utilidades

- De continuar este comportamiento, las cifras fiscales del Gobierno Central cerrarían de acuerdo a la información del cuadro adjunto

- Sin embargo, si el impuesto de renta creciera solo en línea con el PIB, el déficit fiscal podría ser mayor

Observado Proyectado2012 2013

Ingresos totales 14,4 14,3Ingresos tributarios 13,3 13,3Ingresos no Tributarios 0,1 0,1Transferencias 0,7 0,7Contribuciones Sociales 0,3 0,2Ingresos de capital 0,0 0,0

Gastos totales 18,8 19,3Remuneraciones 7,3 7,3Bienes y Servicios 0,6 0,6Intereses 2,1 2,5Transferencias Corrientes 7,4 7,5Gastos de Capital 1,5 1,4

Balance primario -2,3 -2,6Balance financiero -4,4 -5,1

Fuente: Ministerio de Hacienda

Cifras FiscalesGobierno Central

(%PIB)

Concepto

¿QUÉ SE HA HECHO POR MEJORAR LAS FINANZAS PÚBLICAS?


¿Qué se ha hecho por mejorar el estado de las finanzas públicas?

• Por el lado de los ingresos– Trabajo conjunto con el Ministerio Público para valorar las

medidas necesarias para garantizar el mayor éxito en las denuncias penales tributarias

– Inicio en el cambio del modelo de fiscalización (de un esquema de revisión contable a uno de análisis de riesgos)

– Declaratoria de interés público de la “Educación Fiscal” en coordinación con el MEP


• Por el lado de los ingresos– Facilitación del cumplimiento por medio de la

digitalización de formularios– Fortalecimiento de mecanismos de servicio y atención al

contribuyente por medio de la creación de un sitio de preguntas frecuentes

– Apertura de núcleos de asistencia fiscal

• Por el lado del gasto se emitieron una serie de directrices dirigidas a:– No creación de plazas a

excepción de sectores prioritarios como educación y seguridad

– Ajuste al salario base en línea con inflación


2008 2009 2010 2011 2012 20130.05.0

10.015.020.025.030.035.0

18.4

30.921.0

12.2 8.6 10.6

23.3

10.4979991110133

Remuneraciones-acumulado a Noviembre-


2008 2009 2010 2011 2012 20130.05.0

10.015.020.025.030.035.040.0

30.023.2

33.8

8.4 13.4 11.7

28.9

11.1244486749267

Transferencias Corrientes-acumulado a Noviembre-



• Por el lado del gasto se emitieron una serie de directrices dirigidas a:– Minimización de gastos operativos– Para la adquisición de equipos de computo y vehículos se

hará uso de la figura del “leasing operativo”– Migración hacia una plataforma digital única de compras

públicas

PERSPECTIVAS ECONÓMICAS Y FISCALES


2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

-2.0

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

4.23.8

Crecimiento económicoCosta Rica

(crecimiento del PIB)

Crecimiento Crecimiento promedioExpectativas de crecimiento

Perspectivas económicas hacia 2014

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

-6.0

-4.0

-2.0

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

Economía internacionalCrecimiento económico

Zona Euro Estados Unidos

Fuente: Elaborado por el Ministerio de Hacienda con datos del Fondo Monetario Internacional

Perspectivas económicas hacia 2014

Perspectivas fiscales hacia el 2014

Observado2012 2013 2014

Ingresos totales 14,4 14,3 14,3Ingresos tributarios 13,3 13,3 13,3Ingresos no Tributarios 0,1 0,1 0,1Transferencias 0,7 0,7 0,7Contribuciones Sociales 0,3 0,2 0,2Ingresos de capital 0,0 0,0 0,0

Gastos totales 18,8 19,3 20,1Remuneraciones 7,3 7,3 7,5Bienes y Servicios 0,6 0,6 0,6Intereses 2,1 2,5 2,9Transferencias Corrientes 7,4 7,5 7,4Gastos de Capital 1,5 1,4 1,7

Balance primario -2,3 -2,6 -3,0Balance financiero -4,4 -5,1 -5,9


Gobierno Central(%PIB)

ConceptoProyectado

Cifras Fiscales

Inflexibilidad del gasto

Total gastos presupuestadosMiles de millones

Participación (%)

%PIBTasa de

crecimientoGasto por ¢ de Ingr Cte

Total gastos presupuestados 6.649 100,0 24,7 3,1 1,75Por mandato constitucional 2.290 34,4 8,5 10,2 0,60Por mandato legal 1.497 22,5 5,6 8,1 0,39Otras Obligaciones 2.518 37,9 9,4 -4,8 0,66

Servicio de la Deuda 1.933 29,1 7,2 -8,9 0,51Intereses 774 11,6 2,9 21,8 0,20Amortización 1.159 17,4 4,3 -22,0 0,30

Remuneraciones (Sin MEP y Poder Judic) 585 8,8 2,2 12,1 0,15

Otros gastos /1 344 5,2 1,3 1,2 0,09

Fuente: Ministerio de Hacienda, Dirección General de Presupuesto Nacional

Presupuesto Nacional2014

Nota: 1/ Contempla gastos por bienes y servicios, formación de capital, y transferencias a Organos desconcentrados y empresas públicas

Inflexibilidad del Gasto

Inflexibilidad del gasto

ConceptoMillones

de colones% PIB

Gasto (% ingresos)

-simple-

Gasto (% ingresos) -acumulado-

Ingresos Totales 3.274.301 14,4Gastos del Gobierno Central

Educación 1.563.508 6,9 47,8 47,8Pensiones 594.249 2,6 18,1 65,9Intereses 471.766 2,1 14,4 80,3Poder Judicial 272.595 1,2 8,3 88,6FODESAF 187.507 0,8 5,7 94,4Ministerio de Seguridad Pública 157.191 0,7 4,8 99,2Ministerio de Justicia y Paz 78.266 0,3 2,4 101,6Resto del gasto 950.410 4,2 29,0 130,6


Gobierno CentralCifras fiscales

2012

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

2018

20.025.030.035.040.045.050.055.0

24.7

51.5

Gobierno CentralDeuda(% PIB)

Observado Proyección

Perspectivas fiscales de mediano plazo

2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

(8.0)(7.0)(6.0)(5.0)(4.0)(3.0)(2.0)(1.0)0.0

-4.41 -5.07-5.95 -6.42 -6.86 -7.20 -7.53


(%PIB)

EN RUTA A LA CONSOLIDACIÓN FISCAL


Calendarización

1era

Etapa

• Consulta previa• De Febrero a Setiembre 2013• Se prepara texto base

En Ruta Hacia la Consolidación Fiscal: Agenda para un Diálogo Nacional

2da

Etapa

• 5 Mesas de lanzamiento• De Octubre a Noviembre 2013• Se informa del tema y se abren canales a nuevas propuestas

3ra Etapa

• Acompañamiento y síntesis• De Noviembre a Enero 2014• Se elaborará base para un Acuerdo Fiscal

4ta Etapa

• Proyecto(s) de Ley• Elaborar Proyecto(s) de Ley con base en posible Acuerdo Fiscal

http://www.hacienda.go.cr/docs/527b8da0d2859_Documento_FInal.pdf

Ejes Temáticos

36

Mesas de Lanzamiento

Fortalecimiento Adm. y Legal del

S. Tributario y Aduanero

Gobernabilidad Fiscal

Nivel y calidad del Gasto

Crédito e Inversión Pública

P. Fiscal y Sostenibilidad

Ambiental

Principales consideraciones de Consolidación Fiscal

• Por el lado de los ingresos– Mejora significativa en administración tributaria– Migrar de un IGV a un IVA– Eliminar la dispersión tarifaria del ISR– Revisar el conjunto de exoneraciones actualmente

vigente, incluyendo IVA en servicios– Incrementar la tasa de algunos impuestos ya

existentes

Principales consideraciones de Consolidación Fiscal

• Por el lado del gasto– Política restrictiva de creación de nuevas plazas– Control del crecimiento en el salario total– Reforma al régimen salarial en el mediano plazo– Racionalización de regímenes de pensiones– Revisión de destinos específicos– Revisión de las duplicidades en las funciones del

Gobierno Central

2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

(8.0)

(7.0)

(6.0)

(5.0)

(4.0)

(3.0)

(2.0)

(1.0)

0.0

-4.4

-5.1

-4.1-3.8 -3.5 -3.4 -3.3

-4.4

-5.1

-5.9-6.4

-6.9-7.2

-7.5


(%PIB)

Con CF Sin CF

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

2018

20.0

25.0

30.0

35.0

40.0

45.0

50.0

55.0

24.7

51.5

39.0

Gobierno CentralDeuda(% PIB)

Sin CF Con CF

• Material disponible en www.hacienda.go.cr :

- La propuesta de Diálogo Nacional

- Resumen de los aportes obtenidos en la primera etapa (consultas durante enero-septiembre)

- Documentos técnicos

- Espacio para intercambio de ideas para cada uno de los temas ([email protected])

- Relatoría de las mesas de diálogo

- Consultas realizadas y comentarios - Mesas de seguimiento

El Diálogo Fiscal continúa

http://www.hacienda.go.cr/

mailto:[email protected]

RESPALDOPanorama Fiscal. Contexto reciente y perspectivas de mediano plazo

Arge

ntina

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Bras

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Belic

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Jam

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Chile

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T

Ecua

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Nic

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dura

s

Perú

Colo

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Para

guay

El S

alva

dor

Cost

a Ri

ca

Dom

. Rep

.

Pana

má

Gua

tem

ala

Méx

ico0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

35.0

40.0

Presión Fiscal Ajustada, 2010-América Latina-

(% PIB)Ing. Trib. Contrib. Soc. Rec. Nat.

¿Es alta la carga tributaria en Costa Rica?

Rubro 2011 2012 2013 2014

Total gastos presupuestados 100,0 100,0 100,0 100,0Por mandato constitucional 31,2 31,3 32,2 34,4Por mandato legal 20,9 21,6 21,5 22,5Otras Obligaciones 41,7 41,7 41,0 37,9

Servicio de la Deuda 33,7 33,6 32,9 29,1Intereses 8,7 8,9 9,9 11,6Amortización 25,0 24,7 23,0 17,4

Remuneraciones (Sin MEP y Poder Judic) 8,0 8,1 8,1 8,8

Otros gastos /1 6,2 5,8 5,3 5,2

Total gastos presupuestadosTotal gastos presupuestados 26,4 26,5 26,0 24,7

Por mandato constitucional 8,2 8,3 8,4 8,5Por mandato legal 5,5 5,7 5,6 5,6Otras Obligaciones 11,0 11,1 10,7 9,4

Servicio de la Deuda 8,9 8,9 8,6 7,2Intereses 2,3 2,4 2,6 2,9Amortización 6,6 6,5 6,0 4,3

Remuneraciones (Sin MEP y Poder Judic) 2,1 2,2 2,1 2,2

Otros gastos /1 1,7 1,5 1,4 1,3

Fuente: Ministerio de Hacienda, Dirección General de Presupuesto Nacional

Presupuesto NacionalComposición del gasto presupuestado

2012-2014

Composición

% del PIB

Nota: 1/ Contempla gastos por bienes y servicios, formación de capital, y transferencias a Organos desconcentrados y empresas públicas

Mesas de Diálogo en númerosDatos de participación en las tres mesas de diálogo realizadas

• Cantidad de asistentes: 679• Participaciones de asistentes: 160• Accesos a la web (a octubre): 13.893

281 COBERTURAS EN MEDIOSDatos sobre la cobertura hecha por 27 medios de comunicación

• Noticias: 220• Artículos de Opinión: 54• Editoriales: 7

Variación interanual 2011 2012 2013 2014Gasto Total (con amortizaciones) 13,7 9,7 7,2 3,1

Gasto Total 7,1 10,2 9,5 10,7Gasto Corriente 12,2 8,5 12,0 11,1

Remuneraciones 15,1 6,4 11,5 9,9Bienes y servicios 15,8 10,8 4,9 19,3Intereses 9,7 8,8 23,1 21,8Transferencias corrientes 9,8 10,2 9,8 7,8

Gasto de capital -31,2 30,9 -15,7 4,8Amortizaciones 39,8 8,3 0,0 -22,1

%PIB 2011 2012 2013 2014Gasto Total (con amortizaciones) 26,4 26,5 26,0 24,7

Gasto Total 19,8 20,0 20,0 20,4Gasto Corriente 18,3 18,2 18,6 19,1

Remuneraciones 7,7 7,5 7,7 7,7Bienes y servicios 0,9 0,9 0,8 0,9Intereses 2,3 2,3 2,6 2,9Transferencias corrientes 7,5 7,5 7,6 7,5

Gasto de capital 1,5 1,8 1,4 1,4Amortizaciones 6,6 6,6 6,0 4,3

Presupuesto NacionalComposición del gasto presupuestado

2012-2014

panorama fiscal panorama fiscal contexto reciente y perspectivas de mediano plazo

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