panamá - registros empresas offshore
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PANAMÁ
REGISTROS CONTABLES EMPRESAS OFFSHORE
Casin & Asociados
BACKGROUND
El 27 de octubre de 2016 se aprobó la Ley 52 que establece para las
sociedades y fundaciones de interés privado "offshore" (que no
realicen operaciones dentro de la República de Panamá) el requisito
de llevar registros contables y mantener documentación de respaldo,
a partir del 1 de enero de 2017.
La documentación deberá guardarse por 5 años, y podrá conservarse
en las oficinas de su agente residente o en cualquier otro lugar dentro
o fuera de Panamá.
La información será confidencial y no será considerada como
información pública.
Casin & Asociados
BACKGROUND
La persona jurídica estará obligada a proporcionar la información al
agente residente, previo requerimiento de la Dirección General de
Ingresos (DGI), en un plazo no mayor de quince días hábiles, contado a
partir de la notificación de dicho requerimiento.
En caso de no proporcionar la información, el agente residente estará
obligado a presentar su renuncia como tal.
Se suspenderán los derechos corporativos a la persona jurídica que
permanezca sin agente residente más de noventa (90) días calendario.
Casin & Asociados
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El incumplimiento implicará una multa de US$1,000.00 más
US$100.00 diarios, desde que se produjo el incumplimiento hasta que
se subsane el mismo.
Este requisito no afecta las operaciones "offshore", ni tampoco la forma
en que se emplean.
Tampoco estarán obligadas a presentar Declaración de Renta.
Casin & Asociados
OTRAS CONSIDERACIONES
Se suspenderán los derechos corporativos cuando se incurra en morosidad
en el pago de su tasa única por un período de tres (3) años consecutivos.
La persona jurídica no podrá mientras dure dicha suspensión:
• Iniciar procesos legales, realizar negocios o disponer de sus activos;
• Hacer reclamos o ejercer algún derecho;
• Realizar ninguna actuación corporativa que resulte obligante para la
persona jurídica
Expirado el plazo de dos (2) años sin que se haya producido la reactivación,
el Registro Público de Panamá procederá con la cancelación definitiva y
dicha persona jurídica se entenderá disuelta de manera definitiva.
Casin & Asociados
DEFINICIONES
REGISTROS CONTABLES: datos que indiquen clara y precisamente las
operaciones comerciales de las personas jurídicas, sus activos, pasivos y
su patrimonio, que permitan determinar la situación financiera de la
persona jurídica, así como preparar estados financieros de dicha
persona jurídica.
DOCUENTACION DE RESPALDO: comprende los contratos, facturas,
recibos o cualquier otra documentación necesaria para sustentar las
transacciones realizadas por una persona jurídica.