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Agencia Tributariawww.agenciatributaria.es

SEMINARIO SOBRE COLABORACIÓN SOCIAL

PROGRAMA EUROSOCIALMadrid, octubre de 2007

Fernando Díaz [email protected]

Pág. 2Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales

¿Qué es la Agencia Tributaria?

Ente de Derecho Público con personalidad jurídica propia y cierta autonomía en materia

presupuestaria y de gestión de personal.Cuenta con un régimen de financiación

diferenciado del resto de la Administración General del Estado.

Misión Aplicación efectiva del sistema tributario

estatal y aduanero.

ResponsabilidadRiguroso sistema de planificación y control


Ingresos brutos gestionados (2006): 221.415 millones €

Nº de Declaraciones gestionadas (2005): 70.204.962

Nº de liquidaciones y actos administrativos (2005): 18.000.000

Contribuyentes atendidos directamente (2005): 15.732.039

Accesos a páginas Web (2006): 194 millones

Carga de trabajo

Pág. 4

Costes de gestión

Evolución 1993 / 2006

Presupuesto de la Agencia respecto al volumen de ingresos gestionados

2006

0,57

1993 1998 2003 2004

s/ los ingresos brutos

gestionados0,85 0,69 0,63 0,61

s/ los ingresos líquidos

gestionados

1,00 0,84 0,78 0,75

2005

0,58

0,70 0,70

Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales

Pág. 5

Administración fiscal muy rudimentaria:

2 Direcciones Generales específicas Inspección

Aduanas e II.EE.

Red territorial con 56 Delegaciones

Escasísima dotación de personal

Organización por impuestos

ANTECEDENTES Y EVOLUCION (1977/2006)

Modelo fiscal y A.T. hasta 1977


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Reforma Fiscal (clave en la transición democrática) IRPF sintético que absorbe los impuestos de producto

Supresión de los regímenes objetivos

Nuevo I. Sociedades

Se crea el I. Patrimonio

Se tipifica el delito fiscal

Se aplaza la reforma de la fiscalidad indirecta

ANTECEDENTES Y EVOLUCION

(1977/2006)

Reforma fiscal y administrativa (1977-

87)


Pág. 7

1) Reforma FiscalConsecuencias:

Gran incremento del número de contribuyentes

Declaraciones: IRPF 1977 400.000 1979 4.500.000 1988 8.010.000 1998 15.030.000

2006 16.816.508


(1977/2006)


Reforma fiscal y administrativa (1977-87)

Pág. 8

2) Reforma Administrativa (1984-87)

Objetivo: Implantación IVA / Acceso UE

Decisiones adoptadas (1):

Se potencia la estructura administrativa

17 Delegaciones Especiales

200 Administraciones

3 nuevas Direcciones Generales:

Informática, Recaudación y Gestión

Reflejo en los SS. Territoriales


(1977/2006)

Reforma fiscal y administrativa

(1977-87)


Pág. 9

Decisiones adoptadas (2) :

Incremento de personal

1982 11.600 personas

1988 22.500 personas

Grandes inversiones en informática: Opción estratégica

Amplio sistema de captación de informaciónEtiquetas / NIF


(1977/2006)


87)

96%


Pág. 10

Decisiones adoptadas (3):

Normalización y mecanización de los procesos

Traslado de carga gestora Autoliquidaciones Retenciones

Régimen sancionador más rigurosoPotenciación de los servicios de información

Colaboración del sector financiero en la recaudación voluntaria


(1977/2006)


87)


Pág. 11

Reforma Administrativa (Resumen)

Consecuencias:

Gran concentración de los ingresos

Estratificación de contribuyentes

Escasez relativa de personal

Bajos costes de gestión

Rápido incremento de la presión fiscal

- Muy cualificado

- Bien retribuido



(1977/2006)


87)

Pág. 12

Razones para la creación de la Agencia Tributaria

Insuficiencia del anterior Modelo Organizativo Recursos humanos:

- Sin política de personal propia

- Retribuciones no competitivas: gran número de

excedencias

Presupuesto:

- Rigideces

- Adopción externa de decisiones

- Sin relación con el trabajo realizado

Falta de especialización en la defensa ante los Tribunales Aceptación de las peculiaridades de la Adm. Tributaria Flexibilización de la organizaciónDepartamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales


Recursos Disponibles

Despliegue Territorial

17 Delegaciones Especiales (CC.AA.)

51 Delegaciones Provinciales 203 Administraciones 34 Administraciones de

Aduanas

Pág. 14

Total Efectivos a 31-XII-2006: 27.247

Presupuesto de gastos : 1.259,612 millones de €

Gastos de personal: 67 % Gastos corrientes: 26,8 % Inversiones: 6,2 %



06 : 2,44 % 95


Fuente: OCDE

Media: 903Media: 903

España: 1.557España: 1.557

Ratio población/personal de la Agencia Tributaria

Alemania 699Bélgica 528Dinamarca 550Francia 790Holanda 627Italia 1.659R.U. 810

Alemania 699Bélgica 528Dinamarca 550Francia 790Holanda 627Italia 1.659R.U. 810

2004

Comparación RR.HH.

Pág. 16

Régimen Financiero y Presupuestario

Transferencias consignadas en los Presupuestos Generales del Estado

Un porcentaje de la Recaudación derivada de los Actos dictados por la Agencia (5 % en 2007 con un límite de 126 millones de Euros)

Ingresos provenientes de otras Administraciones Públicas

Rentas procedentes de su patrimonio

Los préstamos necesarios para hacer frente a los desequilibrios temporales de tesorería

Financiación de la Agencia:


Pág. 17

Presupuestos de Ingresos: Año 2006Presupuestos de Ingresos: Año 2006

(1) Transferencias estatales iniciales (88,51%)

(2) Compensación por servicios prestados (1,22%)

(3) Generación de crédito (7,49%)

(4) Otros (2,78%)

88,51 %

7,49 %

2,78 %

1,22 %

(3)

(4)

(2)

(1)



Pág. 18

Organigrama de la AgenciaPresidencia(Secretario de Estado de Hacienda y

Presupuestos)

Dpto. de Inspección

Dpto. de Recaudación

Sec. Técnica Comisión Mixta Coord.

GT

Dpto. de Gestión

Dpto. de Aduanas

Dirección General

Delegaciones Especiales

Delegaciones

Administraciones

Dpto. de Informática

Dpto.de RRHH y AE

Dpto.

Organización

Delegación Central de Grandes

Contribuyentes

Servicio Jurídico

Servicio de Auditoría Interna



Mejores prácticas de laMejores prácticas de la

Agencia TributariaAgencia Tributaria

Pág. 20

Mejores Prácticas de la Agencia

Principal Activo de la Agencia Tributaria

INFORMACIÓNINFORMACIÓN

2.800 millones de registr

os

Máxima fiabilidad

Avance gradual y planificado


Pág. 21

Mejores Prácticas de la AgenciaServicios a través de Internet

Cita Previa Web Call

Certificados de ingresoRecursos reposición Subastas Aplazamientos

Otros

DiscrepanciasResultado del proceso de filtros

Presentación telemáticaPago: Obtención del NRCSolicitud de devolución

Presentación de la declaración

Datos fiscalesVIESDeclaración censal de alta

LegislaciónInformaProgramas de ayuda

Antes de presentar la declaración

Servicios personalizadosServicios sin personalizar


Pág. 22

Envío de datos fiscales IRPF y Borrador.

15.082.882

11.800.810

7.991.7135.422.459

2.601.416

1.603.758

1.133.230640.900335.946

0

2.000.000

4.000.000

6.000.000

8.000.000

10.000.000

12.000.000

14.000.000

16.000.000

1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

Envío de datos fiscales IRPF y Borrador.

15.082.882

11.800.810

7.991.7135.422.459

2.601.416

1.603.758

1.133.230640.900335.946

0

2.000.000

4.000.000

6.000.000

8.000.000

10.000.000

12.000.000

14.000.000

16.000.000

1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006


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Centralización de procesos y servicios

Plazo medioIRPF

IVA

28 días

32 días

Sistema Centralizado de devoluciones

Centro de atención telefónica

Información

Trámites gestores7.500.000 llamadas

Centro de impresión y ensobrado: 36 millones de docs.Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales

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Colaboración con otras Instituciones públicas y

privadas para:


Evitar molestias a los

ciudadanosMejorar la recaudación

Luchar contra el fraudeDepartamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales

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Fuente: OCDE y Ministerio de Finanzas e Industria de Francia

Media: 1,14 %Media: 1,14 %

España: 0,82 % (*)España: 0,82 % (*)

(*) 0,61 sobre ingresos brutos

Coste de gestión de los ingresos tributarios

USA 0,56 % Bélgica 1,89 %

Italia 0,52 % R. U. 0,97 % Canadá 1,17 %

Francia 1,35 % Alemania 1,80 %

USA 0,56 % Bélgica 1,89 %

Italia 0,52 % R. U. 0,97 % Canadá 1,17 %

Francia 1,35 % Alemania 1,80 %

2004

Costes de gestión


Pág. 26

La opinión del ciudadano

Satisfecho o muy satisfecho

1997 79,2 %

2000 83,2 %

2004 82,8 %

2005 82,5 %

2006 84,8

GRADO DE SATISFACCIÓN CON EL SERVICIO PRESTADO POR LA AEAT

Fuente: CISDepartamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales

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La Aplicación de un Sistema Tributario Masivo

Estrategia general: Incrementar los niveles de cumplimiento voluntario.

Dos líneas de actuación:

Facilidades a los cumplidores

Control riguroso del cumplimiento


Pág. 28

Aprovechamiento de las nuevas tecnologías

Reingeniería de procesos

Análisis de riesgo

Externalización: Límites

Colaboración social:

Obligación legal (arts. 92 y siguientes de la LGT)

Necesidad para la Agencia Tributaria

NUEVAS TENDENCIAS



COLABORACIÓN SOCIAL E INSTITUCIONAL

COLABORACIÓN SOCIAL E INSTITUCIONAL

Pág. 30

COLABORACIÓN SOCIAL LEGAL EN LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS (Arts. 92 y

sgtes. LGT)

Retenciones, pagos a cuenta y actos de repercusión: Art. 24 LGT

Autoliquidaciones: Art.98 LGT

Obligación de información: Art. 93 LGT


Pág. 31

COLABORACIÓN SOCIAL EN LA RECAUDACIÓN DE LOS TRIBUTOS Y, EN

GENERAL, DE LOS INGRESOS DE DERECHO PÚBLICO

Entidades Colaboradoras en la Recaudación voluntaria. El modelo español

Intercambio de Información con la Tesorería General de la Seguridad Social

Convenio con APIS para Subastas On-Line.

Embargo de devoluciones (TGSS, CCAA y Entidades locales)

Embargo de pagos presupuestarios (CCAA y EELL)


Pág. 32

COLABORACIÓN SOCIAL CONVENCIONAL EN LA TRAMITACIÓN DE

PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS (artículo 92 LGT)

Convenios para presentación de autoliquidaciones

3.800 convenios


Pág. 33

ACUERDOS DE ENTENDIMIENTO PARA LA PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL

10 Acuerdos:

Telefonía móvilSector de AutomociónSoftware informáticoDefensa de la MarcaOCU (fomento del uso de factura)Centros de negocioBebidas Espirituosas


Pág. 34

COLABORACIÓN INSTITUCIONAL EN MATERIA DE CESIÓN DE INFORMACIÓN A

OTRAS ADMINISTRACIONES

Para fines no tributarios:

Cesión de Información para tareas de control en ayudas y subsidios

Cesión de información para evitar la emisión de certificados


Pág. 35

COLABORACIÓN INSTITUCIONAL EN MATERIA DE CESIÓN DE INFORMACIÓN A OTRAS

ADMINISTRACIONES Para fines tributarios:

Convenios FEMP de intercambio de información

Intercambio de Información con las Comunidades Autónomas en el seno de la Comisión Mixta


Pág. 36

COLABORACIÓN INSTITUCIONAL EN MATERIA DE OBTENCIÓN DE

INFORMACIÓN EN LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE AL SISTEMA TRIBUTARIO

ESTATAL Y ADUANERO


TGSSINEDirección General de la PolicíaSEPBLACDirección General de TráficoDirección General de Aviación CivilDirección General de Transporte por carreteraDirección General de la Marina MercanteDirección General del CatastroRegistro MercantilRegistro de la Propiedad (en negociación)Consejo General del Notariado (en negociación)IGAE (en negociación)

Pág. 37

OTRA COLABORACIÓN INSTITUCIONAL

Colaboración Institucional en materia de cesión de información estadística

Colaboración Institucional en materia de Formación Colaboración Institucional en materia de Asistencia

informática Convenio de asistencia a personas con discapacidad

CERMI-ONCE Convenio de colaboración con los Tribunales

Económico Administrativos Convenio con el Consejo General del Poder Judicial

sobre acceso a la base de datos de la AEAT


Pág. 38

COLABORACIÓN INTERNACIONAL

Asistencia Técnica

Intercambio de información

Formación

Cohesión social (EUROsociAL)

Programas de Hermanamiento (UE)


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www.agenciatributaria.es

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