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Federalismo Fiscal y Coparticipación de Impuestos:Conflictos presentes y escenarios futuros

Oscar Cetrángolo(IIEP-UBA/UNTREF)

Província de Santa Fe, Octubre de 2012

TEMARIO

1. Introducción a las particularidades políticas y económicas que condicionan las relaciones

2. Historia de las relaciones financieras entre la Nación y las provincias

3. Impacto del sistema previsional sobre las relaciones financieras Nación-Provincias

4. Situación fiscal reciente y nuevos problemas

5. Comentario final

Provincias previas a la

Constitución Nacional



Provincias creadas

durante los cincuenta



Provincias creadas

durante los cincuenta

Provincias creadas

durante los noventa

Distribución territorial del producto bruto geográfico 2005

I: Ciudad de Buenos Aires

II: Buenos Aires, Córdoba, Mendoza y Santa Fe

III: Chubut, Neuquén, Santa Cruz y Tierra del Fuego

IV: Catamarca y San Luis

V: Entre Ríos, La Pampa, Río Negro, Salta y Tucumán

VI: Jujuy, Misiones y San Juan

VII: Corrientes, Chaco, Formosa, La Rioja y Santiago del Estero

22%

54%

7%

2%

8%3% 4%

I

II

III

IV

V

VI

VII

Producto bruto geográfico por habitante 2005

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

35.000

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Agrupamiento de provincias por indicadores de desarrollo

-

50

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250

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Actividad

P. tributaria

Desocup.Informalida

d

Pobreza

Pob. s/cob. de salud

Total país

Fuente: Elaboración propia sobre la base de INDEC, CEPAL y MECON

-

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Actividad

P. tributaria

Desocup.Informalida

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Pobreza


GRUPO II (Bs.As, Cór, Men, R Negro, S.L., L.P., S.Fe, Chu, Cat, E.R.y L.Ri)

Total país



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P. tributaria

Desocup.Informalida

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GRUPO III (Ju, S.J., Tuc, Mis, Corr., Cha, For, S.d.E, Sal.)

Total país



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PBG per cáp.

Actividad

P. tributaria

Desocup.Informalida

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Pobreza


GRUPO I (T.d.F., S.C., Neu, CABA)


GRUPO III (Ju, S.J., Tuc, Mis, Corr., Cha, For, S.d.E, Sal.)

Total país



Descentralización y brechas de desarrollo territorial

Polonia

Países bajos

Italia

HungriaAlemania

Finlandia

República Checa

BélgicaAustria Suecia

España

Reino UnidoFrancia

Rep. de IrlandaEslovaquia

PortugalGrecia

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- Gasto de los gobiernos subnacionales en % del gasto total -

- R

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-

Descentralización y brechas de desarrollo territorial

Polonia

Países bajos

Italia

HungriaAlemania

Finlandia

República Checa

BélgicaAustria Suecia

España

Reino UnidoFrancia

Rep. de IrlandaEslovaquia

PortugalGrecia

Honduras

Nicaragua

Uruguay

Brasil

Argentina

México

Colombia

Perú

Chile

Guatemala

0

1

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0 10 20 30 40 50 60

- Gasto de los gobiernos subnacionales en % del gasto total -

- R

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-

Grado de descentralización y extensiónEn % del Gasto público de los gobiernos subnacionales

Fuente: Elaboración propia en base a datos de CEPAL y Cetrángolo (2007a)

TEMARIO





5. Comentario final

Historia de las relaciones entre la Nación y las provincias

Tres períodos:

Separación de fuentes tributarias (1853-1890)

Concurrencia “de hecho” (1890-1935)

Leyes de coparticipación (desde 1935)

Sistema de coparticipación: incorporación de tributos

Sistema de coparticipación: variación de la participación de las provincias en el reparto legal

LEYES PERIODO NACION PROVINCIAS Y MCBA

12143 y 12147 1935-1946 82,5% 17,5% 12956 1947-1958 79,0% 21,0% 14788 1959 66,0% 34,0% 1960 64,0% 36,0% 1961 62,0% 38,0% 1962 60,0% 40,0% 1963 58,0% 42,0% 1964-1966 54,0% 46,0% 1967 59,2% 40,8% 1968-1972 61,9% 38,1% 20221 1973-1980 46,7% 53,3%(a) 1981-1984(d) 48,5% 51,5%(b) 23548 1988 42.34% 57,66%(c)

Estructura % de recursos (tributarios y no tributarios) y erogaciones por nivel de gobierno

Recursos

69,3

67,4

68,0

76,2

75,7

78,3

24,7

28,0

27,7

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18,8

17,5

6,0

4,5

4,3

5,2

5,5

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1961

1970

1984

1993

2000

2006

Nación Provincias Municipios

Gastos

72,1

66,6

64,5

51,9

52,8

50,9

21,0

27,5

30,9

37,6

37,8

39,3

6,8

5,8

4,5

10,5

9,4

9,8

0% 20% 40% 60% 80% 100%

1961

1970

1984

1993

2000

2006

Nación Provincias Municipios

Impacto de reformas sectoriales recientes sobre el federalismo fiscal

Educación: meta de gasto ambiciosa sin resultados proporcionales

Salud: programas de bajo costo con buen impacto en resultados

Transferencias condicionadas: respuesta tardía pero efectiva

Previsión social: respuesta de corto plazo a problema estructural con impacto excluyente sobre la coparticipación

TEMARIO





5. Comentario final

Cobertura previsional de mayores de 65 años(aglomerados urbanos, 1990-2011, en %)

Recursos tributarios nacionales 1932-2010

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2000

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201

0

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PIB

-

Ingresos, Benef. y Gcias. de Cap. Patrimonios Internos sobre Bs., Serv. y trans.

Comercio Ext. y Transacc. Intern. Salarios y Contrib. a la Seg. Soc. Otros Recursos Tributarios

Recaudación de impuestos nacionales e impuesto inflacionario (1932 – 2009)

(5)

0

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de

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IB -

Recaudación bruta de impuestos nacionales Impuesto inflacionario Recaudación total disponible

Recaudación total de impuestos e impuesto inflacionario (1945 – 2009)

(5)

0

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de

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IB -

Recaudación bruta de impuestos Impuesto inflacionario

Recaudación total de impuestos, impuesto inflacionario y sistema previsional (1945 – 2009)

(5)

0

5

10

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20

25

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l P

IB -

Presión tributaria sin Seg. Soc. Impuesto inflacionario Resultado Sistema Previsional Recaudación total disponible

Los determinantes del déficit previsional nacional (año 2000)

Déficit previsional y Miles defactores constitutivos millones de $

Aportes al régimen decapitalización

Reducción de lacontribución patronal

CajasProvinciales

Déficit 9,3 100,0 3,3

% del total % del PIB

4,3

3,8

1,5

1,3

46,2

40,9

1,2 12,9 0,4

Incorporación al SIJP de las Cajas provinciales (empleados públicos)

En proceso de armonización (5)

Sin armonización (8)

Ciudad de Buenos Aires, Catamarca, Santiago del

Estero, Jujuy, Mendoza, San Juan, Salta, La Rioja, Río

Negro, Tucumán, San Luis

Córdoba, Chaco, La Pampa, Santa Cruz,

Santa Fe

Buenos Aires, Corrientes, Chubut,

Entre Ríos, Formosa, Misiones, Neuquén,

Tierra del Fuego

Jurisdicciones con regímenes previsionales

transferidos (11)

Jurisdicciones con regímenes previsionales no transferidos (13)

TEMARIO





5. Comentario final

Evolución del sector público nacional, base caja. 1993-2012 (promedios móviles de cuatro trimestres)

Recaudación tributaria - Años 1991-2011(en porcentajes del PIB)

Estructura de recaudación tributaria provincial 1970-2010 (consolidado de provincias)

0%

20%

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60%

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100%19

70

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6

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9

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10*

Ingresos Brutos Inmobiliario Automotores Sellos Otros Impuestos

Estructura de los impuestos provinciales(en porcentajes del total recaudado a nivel provincial)

Evolución y estructura de recursos provinciales (1983-2010)

Evolución de recursos provinciales transferidos por Nación (1983-2010)

Estructura de las transferencias de Nación a provincias: 2010 (% de ingresos provinciales)

Estructura de las transferencias de Nación a provincias: 2004-2010 (% de ingresos provinciales)

Comentario final

El problema de la coparticipación es esencialmente político institucional. No se trata de coeficientes

Debieran encontrarse mecanismos para independizar el financiamiento provincial de pujas político-partidarias de corto plazo

Imposible pensar en soluciones independientes del régimen previsional y el financiamiento de otros componentes de la protección social

Se debe repensar el financiamiento y organización de políticas sectoriales, en especial educación, pero van a ser crecientes las demandas sobre el sistema de salud

Debe atenderse el problema de los desequilibrios productivos e incorporarse la diversidad hacia el interior de cada provincia

Reforma tributaria no puede ser independiente de reformulación del federalismo

¡Muchas gracias!

[email protected]

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