ordin 1649 din 2011

5/13/2018 ORDIN 1649 din 2011 - slidepdf.com

http://slidepdf.com/reader/full/ordin-1649-din-2011 1/34

ORDIN nr. 1.649 din 17 februarie 2011 privind modificarea i completarea Ordinului ministrului finanelorpublice nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern,cuprinzând standardele de management/control intern la entitilepublice i pentru dezvoltarea sistemelor de control managerialEMITENT: MINISTERUL FINANELOR PUBLICE

PUBLICAT ÎN: MONITORUL OFICIAL nr. 140 din 24 februarie 2011 Data intrarii in vigoare : 24 februarie 2011

În temeiul art. 10 alin. (4) din Hotrârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea i funcionarea Ministerului Finanelor Publice,cu modificrile i completrile ulterioare,

în baza prevederilor art. 4 alin. (4), art. 5 alin. (2) i (3) dinOrdonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern icontrolul financiar preventiv, republicat, cu modificrile icompletrile ulterioare,

având în vedere prevederile art. 19 lit. d) i e) din Legea nr.500/2002 privind finanele publice, cu modificrile i completrileulterioare,

ministrul finanelor publice emite urmtorul ordin:

ART. I Ordinul ministrului finanelor publice nr. 946/2005 pentru

aprobarea Codului controlului intern, cuprinzând standardele demanagement/control intern la entitile publice i pentru dezvoltareasistemelor de control managerial, publicat în Monitorul Oficial alRomâniei, Partea I, nr. 675 din 28 iulie 2005, cu modificrile i

completrile ulterioare, se modific i se completeaz dup cumurmeaz:1. Articolul 2 se modific i va avea urmtorul cuprins:"Art. 2. - (1) Conductorul fiecrei entiti publice dispune,

inând cont de particularitile cadrului legal de organizare ifuncionare, precum i de standardele prevzute în anexa nr. 1,msurile necesare pentru elaborarea i/sau dezvoltarea sistemului decontrol intern/managerial, inclusiv a procedurilor formalizate peactiviti.

(2) Obiectivele, aciunile, responsabilitile, termenele, precumi alte componente ale msurilor respective se cuprind în programul dedezvoltare a sistemului de control intern/managerial, elaborat iactualizat la nivelul fiecrei entiti publice.

(3) În program se evideniaz, în mod distinct, i aciunile deperfecionare profesional, atât pentru persoanele cu funcii deconducere, cât i pentru cele de execuie, prin cursuri organizate decoala de Finane Publice i Vam, Agenia Naional a FuncionarilorPublici sau de alte organisme abilitate."

2. La articolul 3, alineatele (1) i (2) se modific i vor aveaurmtorul cuprins:

"Art. 3. - (1) În vederea monitorizrii, coordonrii i îndrumriimetodologice a implementrii i/sau dezvoltrii sistemului de control



intern/managerial, conductorul entitii publice constituie, prin actde decizie intern, o structur cu atribuii în acest sens.

(2) Componena, modul de organizare i de lucru, precum i alteelemente privind structura prevzut la alin. (1) se stabilesc, înfuncie de volumul i de complexitatea activitilor din fiecareentitate public, de ctre conductorul acesteia."

3. Articolul 4 se modific i va avea urmtorul cuprins:"Art. 4. - (1) Programele elaborate i actualizate conform art. 2

alin. (2), inclusiv actele administrative de constituire i modificarea structurilor prevzute la art. 3 alin. (1), vor fi transmise, învederea informrii i armonizrii, la entitile publice ierarhicsuperioare, la termenele stabilite de acestea, dar nu mai târziu dedata de 15 martie a fiecrui an.

(2) Stadiul implementrii i dezvoltrii sistemelor de controlintern/managerial la nivelul entitilor publice, precum i situaiiledeosebite, constatate în aciunile de monitorizare, coordonare iîndrumare metodologic, derulate de structurile prevzute la art. 3alin. (1), fac obiectul informrii, prin întocmirea de situaii

trimestriale/anuale, care se transmit entitilor publice ierarhicsuperioare, la termenele stabilite de acestea.(3) Instituiile publice în care se exercit funcia de ordonator

principal de credite al bugetului de stat, al bugetului asigurrilorsociale de stat sau al bugetului oricrui fond special transmitMinisterului Finanelor Publice, Unitatea central de armonizare asistemelor de management financiar i control, prin controloriidelegai numii la acestea de ctre ministrul finanelor publice,situaii centralizatoare ale situaiilor trimestriale/anuale prevzutela alin. (2), întocmite pe formatul-model prevzut în anexa nr. 3,pân la data de 25 a lunii urmtoare fiecrui trimestru încheiat,respectiv pân la 25 februarie a anului urmtor, pentru anul

precedent."4. Dup articolul 4 se introduce un nou articol, articolul 4^1, cuurmtorul cuprins:

"Art. 4^1. - (1) Se aprob Instruciunile privind întocmirea,aprobarea i prezentarea raportului anual al conductorului entitiipublice asupra sistemului de control intern/managerial, prevzute înanexa nr. 4.

(2) Ministerul Finanelor Publice, prin Unitatea central dearmonizare a sistemelor de management financiar i control,elaboreaz, în temeiul art. 4 alin. (5) i al art. 19 alin. (8) lit.h) i i) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlulintern i controlul financiar preventiv, republicat, cu modificrilei completrile ulterioare, un raport anual privind controlul intern,care va cuprinde analiza activitii de control financiar preventiv ia stadiului implementrii sistemelor de control intern/ managerial lanivelul instituiilor publice la care se exercit funcia de ordonatorprincipal de credite al bugetului de stat, bugetului asigurrilorsociale de stat sau al bugetului oricrui fond special.

(3) Ministerul Finanelor Publice prezint Guvernului raportulprevzut la alin. (2), odat cu conturile generale anuale de execuiea bugetelor prevzute de lege."

5. Articolul 5 se modific i va avea urmtorul cuprins:



"Art. 5. - (1) În vederea asigurrii bunei gestiuni a fondurilorpublice i/sau a patrimoniului public, Ministerul Finanelor Publice,prin Unitatea central de armonizare a sistemelor de managementfinanciar i control, avizeaz, din punctul de vedere al referirilorla procedurile de control, proiectele de reglementri cu implicaiifinanciare, care se elaboreaz i se aprob la nivelul entitilor

publice în care se exercit funcia de ordonator principal de crediteal bugetului de stat, al bugetului asigurrilor sociale de stat sau albugetului oricrui fond special, la solicitarea acestora.

(2) Controlorii delegai numii de ministrul finanelor publicepentru exercitarea controlului financiar preventiv delegat i/saumonitorizarea operaiunilor financiare la instituiile publiceformuleaz, în scris, la solicitarea ordonatorilor de credite sau aconductorului compartimentului iniiator, un aviz consultativ privindmsurile de control prevzute în proiectele de proceduri elaborate încadrul instituiei respective, precum i conformitatea acestorproceduri cu prevederile prezentului ordin."

6. Articolul 5^1se modific i va avea urmtorul cuprins:

"Art. 5^1. - Anexele nr. 1, 2, 3 i 4 fac parte integrant dinprezentul ordin."7. Dup anexa nr. 2 se introduc dou noi anexe, anexele nr. 3 i

4, al cror coninut este prevzut în anexele nr. 1 i 2, care facparte integrant din prezentul ordin.

ART. II În tot cuprinsul ordinului, sintagmele "control intern","control

managerial" i "management/control intern" se înlocuiesc cu sintagma"control intern/managerial".

ART. III Prezentul ordin se public în Monitorul Oficial al României,

Partea I, i va fi afiat pe pagina de internet a Ministerului

Finanelor Publice.ART. IV Ordinul ministrului finanelor publice nr. 946/2005 pentru

aprobarea Codului controlului intern, cuprinzând standardele demanagement/control intern la entitile publice i pentru dezvoltareasistemelor de control managerial, publicat în Monitorul Oficial alRomâniei, Partea I, nr. 675 din 28 iulie 2005, cu modificrile icompletrile ulterioare, precum i cu modificrile i completrileaduse prin prezentul ordin, va fi republicat în Monitorul Oficial alRomâniei, Partea I, dându-se textelor o nou numerotare.

Ministrul finanelor publice,Gheorghe Ialomiianu

Bucureti, 17 februarie 2011.Nr. 1.649.

ANEXA 1



(Anexa nr. 3 la Ordinul nr. 946/2005)

Instituia public ...................

Aprobat

Ordonator principal de

crediteNumele i

prenumele/semntura/data

SITUAIE CENTRALIZATOARE,trimestrial/anual privind stadiul implementrii sistemului de

control intern/managerial la data de*1).............

CAPITOLUL IInformaii generale*2)

_______________ *1) Data situaiei centralizatoare i transmiterea acesteia:- cap. I "Informaii generale" se întocmete trimestrial i se

transmite Ministerului Finanelor Publice - Unitatea central dearmonizare a sistemelor de management financiar i control, princontrolorii delegai, pân la data de 25 a lunii urmtoare fiecruitrimestru încheiat, iar data situaiei este, dup caz, 31 martie, 30iunie, 30 septembrie sau 31 decembrie;

- cap. II "Stadiul implementrii standardelor de controlintern/managerial, conform rezultatelor autoevalurii" se întocmeteanual, data situaiei fiind 31 decembrie, i se transmite pân la 25februarie a anului urmtor pentru anul precedent.

*2) La cap. I se fac urmtoarele precizri:- cuprinde date cumulative, raportate de fiecare instituiepublic pentru perioada cuprins între data aprobrii propriuluiprogram de dezvoltare a sistemului de control intern/managerial idata situaiei centralizatoare;

- numrul total de instituii publice subordonate, care se înscriepe rândul 1 coloana 2, cuprinde instituiile subordonate ordonatoruluiprincipal de credite, conduse de ordonatori secundari sau, dup caz,teriari de credite, precum i instituiile din subordineaordonatorilor secundari de credite;

- instituiile publice subordonate, care se înscriu pe rândurile2, 3, 4, 6, 8, 10, 12, 14, 16 coloana 4, se refer la instituiilesubordonate ordonatorului principal de credite, conduse de ordonatorisecundari sau, dup caz, teriari de credite, precum i instituiiledin subordinea ordonatorilor secundari de credite;

- în coloana 5 se înscriu inclusiv meniuni cu privire lasituaiile deosebite, constatate în aciunile de monitorizare,coordonare i îndrumare metodologic, derulate de structuraconstituit i investit cu astfel de atribuii în cadrul instituieipublice.

*T*



*Font 9*Nr. Total din care,aferent: crt. Specificaii

(numr)Observaii AparatuluiInstituiilor propriu publice subordonate 0 1 2 3 4 5

1. Instituii publice subordonate X X 2. Instituii publice în care s-a constituit structura cu atribuii de monitorizare, coordonare i îndrumare metodologic a sistemului de control intern/managerial

3. Instituii publice în care s-a elaborat i aprobat programul de dezvoltare a sistemului de control intern/managerial 4. Instituii publice care i-au stabilit obiectivele generale 5. Obiective generale stabilite de ctre instituiile publice de la pct. 4



6. Instituii publice care i-au inventariat activitile

7. Activiti inventariate de ctre instituiile publice de la pct. 6 8. Instituii publice care i-au inventariat activitile procedurabile

9. Activiti procedurabile inventariate de ctre instituiile publice de la pct. 8 10. Instituii publice care au elaborat proceduri

11. Proceduri elaborate de ctre instituiile publice de la pct. 10 12. Instituii publice care au inventariat funciile sensibile 13. Funcii sensibile inventariate de ctre instituiile publice de la pct. 12 14. Instituii publice care au elaborat



indicatori asociai obiectivelor 15. Indicatori asociai obiectivelor

elaborai de instituiile publice de la pct. 14 16. Instituii publice care au identificat, evaluat i înregistrat riscuri

17. Riscuri identificate, evaluate i înregistrate în Registrul riscurilor de ctre instituiile publice de la pct. 16 *ST*

CAPITOLUL IIStadiul implementrii standardelor de control intern/managerial,

conform rezultatelor autoevalurii la data de 31 decembrie 20 ...*3)______________

*3) La cap. II se fac urmtoarele precizri:- abrevierile "I", "PI" i "NI", corespunztoare coloanelor 2-10,

au urmtoarele semnificaii: "I" - Implementat; "PI" - Parialimplementat; "NI" Neimplementat;

- coloanele 8-10 se completeaz de ordonatorul principal decredite, prin cumularea informaiilor coninute în coloana 6 din anexanr. 4.2 "Situaia sintetic a rezultatelor autoevalurii", transmisede instituiile publice direct subordonate ordonatorului principal decredite, conduse de ordonatori secundari (care transmit inclusivpentru instituiile aflate în subordine) sau, dup caz, teriari decredite.*T**Font 9*Denumirea standardului Numrul de dincare: instituii



publice care AparatInstituii raporteaz c propriu publice Observaii standardul subordonate

este: I PI NI I PI NI I PI NI 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

I. MEDIUL DE CONTROLStandardul 1 - Etica, integritatea Standardul 2 - Atribuii, funcii, sarcini

Standardul 3 - Competen, performan Standardul 4 - Funcii sensibile Standardul 5 - Delegarea Standardul 6 - Structura organizatoric



II. PERFORMANA I MANAGEMENTUL RISCULUIStandardul 7 - Obiective

Standardul 8 - Planificarea Standardul 9 - Coordonarea Standardul 10 - Monitorizarea

performanelor Standardul 11 - Managementul riscului Standardul 15 - Ipoteze, reevaluri

III. INFORMAREA I COMUNICAREAStandardul 12 - Informarea Standardul 13 - Comunicarea Standardul 14 - Corespondena i arhivarea Standardul 16 - Semnalarea



neregularitilor IV. ACTIVITI DE CONTROL

Standardul 17 - Proceduri Standardul 18 - Separarea atribuiilor

Standardul 19 - Supravegherea Standardul 20 - Gestionarea abaterilor Standardul 21 - Continuitatea

activitii Standardul 22 - Strategii de control Standardul 23 - Accesul la resurse V. AUDITAREA I EVALUAREAStandardul 24 - Verificarea i evaluarea controlului



Standardul 25 - Auditul intern

Gradul de conformitate a sistemului de control intern/managerial custandardele de control intern/managerial ...........................Msuri de adoptat.....................................................................*ST*

Elaborat:

Structura cu atribuii de monitorizare, coordonare i îndrumaremetodologicPreedintele structurii:Numele i prenumele/semntura/data

................................

ANEXA 2

(Anexa nr. 4 la Ordinul nr. 946/2005)

INSTRUCIUNIprivind întocmirea, aprobarea i prezentarea raportului asuprasistemului

de control intern/managerial

1. Prevederi generale1.1. În conformitate cu dispoziiile art. 4 alin. (3) din

Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern icontrolul financiar preventiv, republicat, cu modificrile icompletrile ulterioare, conductorul fiecrei entiti publiceelaboreaz anual un raport asupra sistemului de controlintern/managerial, denumit în continuare raport, întocmit potrivitformatului prevzut în anexa nr. 4.3. la prezentele instruciuni.

1.2. Primul raport anual are ca obiect sistemul de controlintern/managerial al entitii publice, existent la data închideriiexerciiului financiar al anului 2011.

1.3. Raportul constituie forma oficial de asumare aresponsabilitii manageriale de ctre conductorul entitii publicecu privire la sistemul de control intern/managerial i este documentulprin care instituiile publice în care se exercit funcia deordonator principal de credite al bugetului de stat, al bugetuluiasigurrilor sociale de stat sau al bugetului oricrui fond special



furnizeaz Ministerului Finanelor Publice informaiile necesareelaborrii raportului prevzut de lege, care se prezint Guvernului.

1.4. Responsabilitatea managerial definete un raport juridic deobligaie a îndeplinirii sarcinilor de ctre managerul entitiipublice sau al unei structuri organizatorice a acesteia, carepresupune s exercite managementul în limitele unor determinri

interne i externe, în scopul realizrii eficace, eficiente i înconformitate cu dispoziiile legale a obiectivelor stabilite, scomunice i s rspund pentru neîndeplinirea obligaiilor managerialeîn conformitate cu rspunderea juridic. Rspunderea managerialderiv din responsabilitatea managerului pentru toate cele 5componente ale controlului intern/managerial în sectorul public:mediul de control; performana i managementul riscului; informarea icomunicarea; activiti de control; auditarea i evaluarea.

1.5. Sintagma "entitate public" este utilizat în înelesuldefinit de art. 2 lit. m) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999,republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, astfel:"entitate public - autoritate public, instituie public,

companie/societate naional, regie autonom, societate comercial lacare statul sau o unitate administrativ-teritorial este acionarmajoritar, cu personalitate juridic, care utilizeaz/administreazfonduri publice i/sau patrimoniu public."

1.6. Raportul cuprinde declaraii ale conductorului entitiipublice cu privire la sistemul de control intern/managerial alentitii, existent la data închiderii exerciiului financiar.

1.7. Declaraiile formulate de conductorul entitii publice seîntemeiaz pe datele, informaiile i constatrile rezultate dinoperaiunea de autoevaluare a strii sistemului de controlintern/managerial, controalele ex-post, rapoartele de audit intern,precum i din recomandrile rezultate din rapoartele de audit extern.

1.8. În vederea elaborrii raportului, conductorul entitiipublice dispune programarea i efectuarea de ctre conductorii decompartimente aflai în subordine a operaiunii de autoevaluare asistemului de control intern/managerial.

1.9. Realizarea autoevalurii constituie principala form deimplementare a regulii de management definit de standardul 24"Verificarea i evaluarea controlului" din Codul controlului intern,conform creia entitatea public trebuie s instituie o funcie deevaluare a propriului sistem de control intern/managerial, a creiexercitare este în responsabilitatea fiecreia dintre persoanele careocup o funcie de conducere în entitatea public. Aceast funcie deautoevaluare nu poate fi nici confundat i nici substituit deevaluarea sistemului de control intern/managerial pe care o realizeazcompartimentul de audit public intern, pe baza unei metodologiispecifice, în aplicarea standardului 25 "Auditul intern" i a normelorcare reglementeaz activitatea în acest domeniu.

1.10. Pentru pregtirea autoevalurii, conductorul entitiipublice poate recurge la capacitatea de consiliere a compartimentuluide audit intern, în condiiile prevederilor Ordinului ministruluifinanelor publice nr. 1.702/2005 pentru aprobarea Normelor privindorganizarea i exercitarea activitii de consiliere desfurate dectre auditorii interni din cadrul entitilor publice, dar i a altor



structuri cu rol de îndrumare metodologic a implementrii sistemuluide control intern/managerial i, dup caz, la consilierea de ctrecontrolorul delegat numit de ministrul finanelor publice, s îiexercite atribuiile la respectiva entitate public.

1.11. Operaiunea de autoevaluare a sistemului de controlintern/managerial al entitii se realizeaz prin programarea i

efectuarea urmtoarelor aciuni:a) convocarea unei reuniuni a structurii cu atribuii de

monitorizare, coordonare i îndrumare metodologic privind sistemulpropriu de control intern/managerial, denumit în continuarestructur, constituit prin act de decizie intern a conductoruluientitii publice, în conformitate cu prevederile art. 3 alin. (1) dinordin, având ca obiect stabilirea msurilor de organizare i realizarea operaiunii de autoevaluare;

b) completarea, de ctre fiecare compartiment din organigramaentitii publice, a chestionarului de autoevaluare a stadiului deimplementare a standardelor de control intern/managerial", prevzut înanexa nr. 4.1. la prezentele instruciuni, i asumarea de ctre

conductorul de compartiment, a realitii datelor, informaiilor iconstatrilor înscrise în acesta;c) întocmirea de ctre structur a Situaiei sintetice a

rezultatelor autoevalurii, prevzut în anexa nr. 4.2. la prezenteleinstruciuni, prin centralizarea informaiilor din chestionarele deautoevaluare, semnate i transmise de conductorii de compartimente;

d) aprecierea gradului de conformitate a sistemului propriu decontrol intern/managerial cu standardele de control intern/managerial,în raport cu numrul de standarde implementate, care se realizeazastfel:

- sistemul este conform dac sunt implementate minimum 22 destandarde, rmânând a fi implementate ulterior cel mult urmtoarele 3

standarde: 15 - Ipoteze, reevaluri; 20 - Gestionarea abaterilor; 22 -Strategii de control;- sistemul este parial conform dac sunt implementate între 13 i

21 de standarde;- sistemul este neconform dac sunt implementate mai puin de 13

standarde.1.12. Entitatea public are obligaia s elaboreze i s pstreze

pe o perioad de cel puin 5 ani documentaia relevant cu privire laorganizarea i funcionarea sistemului de control intern/managerialpropriu i cea referitoare la operaiunea de autoevaluare a acestuia.

2. Coninutul raportului2.1. Formatul de raport cuprinde declaraiile minimal obligatorii

pe care trebuie s le formuleze conductorul entitii publice.2.2. Conductorul entitii publice poate include în raport i

alte informaii referitoare la anumite elemente ale sistemului decontrol intern/managerial propriu, cum ar fi:

a) informaii i constatri care s permit formularea unoraprecieri în legtur cu eficacitatea sistemului în exerciiulfinanciar urmtor;

b) prezentarea unor elemente considerate relevante în programul iactivitatea compartimentului de audit intern;



c) stadiul implementrii msurilor/aciunilor/etapelor prevzuteîn programul de dezvoltare a sistemului de control intern/managerial;

d) formularea unor rezerve privind eficacitatea sistemului decontrol intern/managerial, prin menionarea uneia sau mai multorslbiciuni semnificative ale sistemului, existente la data închideriiexerciiului financiar, caz în care este obligatorie prezentarea

msurilor destinate înlturrii acestora, precum i termenele derealizare aferente;

e) analiza raportului cost/beneficiu la stabilirea i aplicareamsurilor de control intern/managerial.

2.3. În rapoartele elaborate de conductorii instituiilor publicecare au calitatea de ordonator secundar de credite al bugetului destat, bugetului asigurrilor sociale de stat sau al bugetului oricruifond special se va cuprinde, ca ultim alineat, o informare cuurmtorul coninut:

"Din analiza rapoartelor asupra sistemelor de controlintern/managerial transmise ordonatorului secundar de credite de ctreordonatorii teriari de credite direct subordonai rezult c:

- (nr.) instituii au sisteme conforme;- (nr.) instituii au sisteme parial conforme;- (nr.) instituii au sisteme neconforme."2.4. În rapoartele elaborate de conductorii instituiilor publice

care au calitatea de ordonator principal de credite al bugetului destat, bugetului asigurrilor sociale de stat sau al bugetului oricruifond special se va cuprinde, ca ultim alineat, o informare cuurmtorul coninut:

"Din analiza rapoartelor asupra sistemelor de controlintern/managerial transmise ordonatorului principal de credite dectre ordonatorii secundari i cei teriari de credite, directsubordonai, rezult c:

- (nr.) instituii au sisteme conforme;- (nr.) instituii au sisteme parial conforme;- (nr.) instituii au sisteme neconforme."3. Aprobarea i prezentarea raportului3.1. Raportul se aprob prin semnarea acestuia de ctre titularul

de drept al competenei sau de ctre titularul unei competenedelegate în condiiile legii, în conformitate cu principiulresponsabilitii manageriale.

3.2. Raportul conductorului entitii publice se transmite odatcu situaia financiar anual i se prezint organului ierarhicsuperior la termenele stabilite de acesta, în cadrul termenuluiprevzut de lege.

3.3. Au obligaia de a prezenta Ministerului Finanelor Publice -Unitatea central de armonizare a sistemelor de management financiari control, rapoarte anuale, întocmite conform prezentelorinstruciuni, numai conductorii instituiilor publice în care seexercit funcia de ordonator principal de credite al bugetului destat, al bugetului asigurrilor sociale de stat sau al bugetuluioricrui fond special.

(Anexa nr. 4.1 la instruciuni)



Compartiment ..........................................

Conductor de compartiment

............................Numele i prenumele,

funcia/semntura/data

CHESTIONAR DE AUTOEVALUAREa stadiului de implementare a standardelor de control

intern/managerial

*T**Font 9*

Criterii generale de evaluare a stadiului Rspuns iexplicaii*2) La nivelul implementrii standardului*1) compartimentului standardul este*4): Da/Nu*3) Explicaie

asociat I/PI/NI rspunsului 1 2 3 4 I. MEDIUL DE CONTROLStandardul 1 - Etic, integritate A fost comunicat personalului un cod de conduit, care stabilete reguli de



comportament etic în realizarea atribuiilor de serviciu, aplicabil atât personalului de conducere, cât i celui de execuie din

cadrul compartimentului? Salariaii beneficiaz de consiliere etic i li se aplic un sistem de monitorizare a respectrii normelor de conduit?

Standardul 2 - Atribuii, funcii, sarcini Personalului îi sunt aduse la cunotin documentele actualizate privind misiunea entitii, regulamentele interne i fiele posturilor?

Sarcinile/atribuiile asociate posturilor sunt stabilite în concordan cu competenele decizionale necesare realizrii acestora? Standardul 3 - Competen, performan Au fost analizate i stabilite cunotinele i aptitudinile necesare a fi deinute în vederea îndeplinirii sarcinilor/atribuiilor



asociate fiecrui post? Sunt identificate nevoile de perfecionare a

pregtirii profesionale a personalului? Sunt elaborate i realizate programe de pregtire profesional a personalului, conform nevoilor de perfecionare identificate anterior?

Standardul 4 - Funcii sensibile A fost întocmit inventarul funciilor sensibile?

Este stabilit o politic adecvat de rotaie a salariailor din funciile sensibile? Standardul 5 - Delegarea Sunt stabilite i comunicate limitele competenelor i responsabilitilor care se deleag? Delegarea/subdelegarea de competen se



realizeaz în baza unor proceduri specifice aprobate?

Standardul 6 - Structura organizatoric Sunt efectuate analize, la nivelul principalelor activiti, în scopul identificrii eventualelor disfuncionali- ti în fixarea sarcinilor de lucru

individuale prin fiele posturilor i în stabilirea atribuiilor compartimentului? Structura organizatoric asigur funcionarea circuitelor i fluxurilor informaionale necesare supravegherii i realizrii

activitilor proprii? II. PERFORMANA I MANAGEMENTUL RISCULUIStandardul 7 - Obiective Sunt stabilite obiectivele specifice la nivelul compartimentului? Obiectivele sunt astfel stabilite încât s rspund pachetului de cerine S.M.A.R.T.?



(Unde: S - precise; M - msurabile i verificabile; A - necesare; R - realiste; T - cu termen de

realizare.) Sunt stabilite activitile individuale pentru fiecare salariat, care s conduc la atingerea obiectivelor specifice compartimentului?

Standardul 8 - Planificarea Resursele alocate sunt astfel repartizate încât s asigure activitile necesare realizrii obiectivelor specifice

compartimentului? În cazul modificrii obiectivelor specifice, sunt stabilite msurile necesare pentru încadrarea în resursele repartizate? Standardul 9 - Coordonarea Sunt adoptate msuri de coordonare a deciziilor i activitilor compartimentului cu cele ale altor compartimente, în scopul



asigurrii convergenei i coerenei acestora?

În compartiment se realizeaz consultarea prealabil, în vederea coordonrii activitilor? Standardul 10 - Monitorizarea performanelor

Este instituit un sistem de monitorizare i raportare a performanelor, pe baza indicatorilor asociai obiectivelor specifice? Atunci când necesitile o impun, se

efectueaz o reevaluare a relevanei indicatorilor asociai obiectivelor specifice, în scopul operrii coreciilor cuvenite? Standardul 11 - Managementul riscului Sunt identificate i evaluate principalele riscuri, proprii activitilor din cadrul compartimentului?



Sunt stabilite msuri de gestionare a riscurilor identificate i evaluate la nivelul activitilor din cadrul

compartimentului? Este asigurat completarea/actualizarea registrului riscurilor? Standardul 15 - Ipoteze, reevaluri

Stabilirea obiectivelor specifice are la baz formularea de ipoteze/premise, acceptate prin consens? Sunt reevaluate obiectivele specifice atunci

când se constat modificri ale ipotezelor/ premiselor care au stat a baza fixrii acestora? III. INFORMAREA I COMUNICAREAStandardul 12 - Informarea Au fost stabilite tipurile de informaii, coninutul, calitatea, frecvena, sursele i destinatarii acestora, astfel încât



personalul de conducere i cel de execuie, prin primirea i transmiterea informaiilor, s îi poat îndeplini sarcinile de

serviciu? Colectarea, prelucrarea i centralizarea informaiilor se realizeaz în sistem informatizat?

Standardul 13 - Comunicarea Circuitele informaionale (traseele pe care circul informaiile) asigur o difuzare rapid, fluent i precis a informaiilor, astfel încât acestea s ajung la timp la

utilizatori? Sunt stabilite canale adecvate de comunicare prin care managerii i personalul de execuie din cadrul unui compartiment s fie informai cu privire la proiectele de decizii sau iniiative, adoptate la nivelul altor compartimente, care le-ar putea afecta sarcinile i responsabilitile? Standardul 14 - Corespondena i arhivarea



Sunt aplicate proceduri pentru primirea/ expedierea, înregistrarea i arhivarea

corespondenei? Reglementrile legale în vigoare cu privire la manipularea i depozitarea informaiilor clasificate sunt cunoscute i aplicate în practic?

Standardul 16 - Semnalarea neregularitilor A fost comunicat salariailor procedura aplicabil în cazul semnalrii unor neregulariti?

În cazul semnalrii unor neregulariti, conductorul de compartiment a întreprins cercetrile adecvate în scopul elucidrii acestora i a aplicat msurile care se impun? IV. ACTIVITI DE CONTROLStandardul 17 - Proceduri



Pentru activitile proprii au fost elaborate/actualizate proceduri operaionale?

Procedurile operaionale comunicate salariailor sunt aplicate? Standardul 18 - Separarea atribuiilor

Funciile de iniiere, verificare i aprobare a operaiunilor sunt funcii separate i exercitate de persoane diferite? Conceperea i aplicarea procedurilor asigur

separarea atribuiilor? Standardul 19 - Supravegherea Managerii supravegheaz i supervizeaz activitile care intr în responsabilitatea lor direct? Supervizarea unor activiti care implic un grad ridicat de expunere la risc se realizeaz pe baza unor proceduri



prestabilite? Standardul 20 - Gestiunea abaterilor

În situaia în care, din cauza unor circumstane deosebite, apar abateri fa de procedurile stabilite, se întocmesc documente adecvate, aprobate la nivel corespunztor, înainte de efectuarea

operaiunilor? Se efectueaz o analiz periodic a circumstanelor i a modului cum au fost gestionate abaterile în vederea desprinderii pentru viitor, a unor concluzii de bun

practic? Standardul 21 - Continuitatea activitii Sunt inventariate situaiile generatoare de întreruperi în derularea unor activiti? Sunt stabilite i aplicate msuri pentru asigurarea continuitii activitii, în cazul apariiei unor situaii generatoare de întreruperi?



Standardul 22 - Strategii de control

Au fost elaborate strategii de control adecvate pentru atingerea obiectivelor specifice? Strategiile de control aplicate furnizeaz o asigurare rezonabil cu privire la atingerea

obiectivelor specifice? Standardul 23 - Accesul la resurse Sunt emise acte administrative de reglementare a accesului salariailor din

compartiment la resursele materiale, financiare i informaionale? Accesul personalului la resurse se realizeaz cu respectarea strict a normelor cuprinse în actele administrative de reglementare cu acest obiect? V. AUDITAREA I EVALUAREAStandardul 24 - Verificarea i evaluarea controlului



Conductorul compartimentului realizeaz, anual, operaiunea de autoevaluare a

subsistemului de control intern/managerial existent la acest nivel? Operaiunile de autoevaluare a subsistemului de control intern/managerial au drept rezultat date, informaii i constatri

pertinente necesare lurii de decizii operaionale, precum i raportrii? Standardul 25 - Auditul intern Compartimentul de audit intern execut, în

afara misiunilor de asigurare, planificate i aprobate de manager, i misiuni de consiliere privind pregtirea procesului de autoevaluare a sistemului de control intern/managerial al compartimentului? Compartimentul de audit intern dispune de suficient personal pentru a realiza integral programul anual de audit? Concluzii cu privire la stadiul de implementare a standardelor decontrol



intern/managerial........................................................Msuri de adoptat........................................................

*ST*

_________________ *1) Pe lâng criteriile generale de evaluare a stadiului

implementrii standardului, structura cu atribuii de monitorizare,coordonare i îndrumare metodologic privind sistemul propriu decontrol intern/managerial poate defini i include în chestionarul deautoevaluare i criterii specifice proprii.

*2) Fiecare rspuns la criteriile generale de evaluare din coloana1 a chestionarului se motiveaz în coloana 3 "Explicaie asociat

rspunsului".*3) În cazul criteriilor generale de evaluare aferentestandardelor, neaplicabile unui anumit compartiment, în coloana 2 seprecizeaz "neaplicabil", prin acronimul "NA", i se motiveaz încoloana 3 "Explicaie asociat rspunsului".

*4) Un standard aplicabil la nivelul compartimentului se considera fi:

- implementat (I), atunci când la fiecare dintre criteriilegenerale de evaluare aferente standardului s-a rspuns cu "Da";

- parial implementat (PI), atunci când la cel puin unul dintrecriteriile generale de evaluare aferente standardului s-a rspuns cu"Da";

- neimplementat (NI), atunci când la fiecare dintre criteriilegenerale de evaluare aferente standardului s-a rspuns cu "Nu".

(Anexa nr. 4. 2 la instruciuni)

Entitatea public ............................

Preedintele structurii.......................

Numele iprenumele/funcia/semntura/data

SITUAIA SINTETICa rezultatelor autoevalurii

*T**Font 9*Denumirea standardului Numrul din carecompartimenteLa nivelul entitii



compartimentelor în care standardul publice standardul în care standardul este: este: este aplicabil

I*) PI NI I/PI/NI 1 2 3 4 5 6 Total numr compartimente =

I. MEDIUL DE CONTROLStandardul 1 - Etica, integritatea Standardul 2 - Atribuii,

funcii, sarcini Standardul 3 - Competen, performan Standardul 4 - Funcii sensibile Standardul 5 - Delegarea Standardul 6 - Structura



organizatoric II. PERFORMANA I MANAGEMENTUL RISCULUI

Standardul 7 - Obiective Standardul 8 - Planificarea Standardul 9 - Coordonarea

Standardul 10 -Monitorizarea performanelor Standardul 11 - Managementul riscului

Standardul 15 - Ipoteze, reevaluri III. INFORMAREA I COMUNICAREAStandardul 12 - Informarea Standardul 13 - Comunicarea Standardul 14 -Corespondena



i arhivarea Standardul 16 - Semnalarea

neregularitilor IV. ACTIVITI DE CONTROLStandardul 17 - Proceduri

Standardul 18 - Separarea atribuiilor Standardul 19 -Supravegherea Standardul 20 - Gestionarea

abaterilor Standardul 21 -Continuitatea activitii Standardul 22 - Strategii de control Standardul 23 - Accesul la resurse



V. AUDITAREA I EVALUAREAStandardul 24 - Verificarea

i evaluarea controlului Standardul 25 - Auditul intern Gradul de conformitate a sistemului de control intern/managerial custandardele

........................................................................................ Msuri de adoptat......................................................................*ST*______________

*) La nivelul entitii publice, un standard de controlintern/managerial se consider c este:

- implementat (I), dac numrul compartimentelor specificat încoloana 3, pe rândul corespunztor acelui standard, reprezint celpuin 90% din numrul compartimentelor precizate în coloana 2, peacelai rând;

- parial implementat (PI), dac numrul compartimentelorspecificat în coloana 3, pe rândul corespunztor acelui standard,reprezint între 41% i 89% din numrul compartimentelor precizate încoloana 2, pe acelai rând;

- neimplementat (NI), dac numrul compartimentelor specificat încoloana 3, pe rândul corespunztor acelui standard, nu depete 40%din numrul compartimentelor precizate în coloana 2, pe acelai rând.

(Anexa nr. 4.3 la instruciuni)

Denumirea entitii publice ...............Nr. ................/data .................

RAPORTasupra sistemului de control intern/managerial la data de



31 decembrie 20...

În temeiul prevederilor art. 4 alin. (3) din Ordonana Guvernuluinr. 119/1999 privind controlul intern i controlul financiarpreventiv, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare,

subsemnatul, ....../(numele i prenumele)....., în calitate de...../(denumirea funciei de conductor al entitii publice).....,declar c ...../(denumirea entitii publice)...... dispune de unsistem de control intern/managerial a crui concepere i aplicare..../(permite/permite parial/nu permite)......, conducerii..........(i, dup caz, Consiliului de administraie) s furnizeze oasigurare rezonabil c fondurile publice alocate în scopulîndeplinirii obiectivelor generale i specifice au fost utilizate încondiii de legalitate, regularitate, eficacitate, eficien ieconomicitate.

Aceast declaraie se întemeiaz pe o apreciere realist, corect,complet i demn de încredere asupra sistemului de control

intern/managerial al entitii, formulat în baza autoevaluriiacestuia.Sistemul de control intern/managerial ....../(cuprinde/cuprinde

parial/nu cuprinde)........ mecanisme de autocontrol, iar aplicareamsurilor vizând creterea eficacitii acestuia ..../(are/nuare)....... la baz evaluarea riscurilor.

Precizez c declaraiile cuprinse în prezentul raport suntformulate prin asumarea responsabilitii manageriale i au drepttemei datele, informaiile i constatrile consemnate în documentaiaaferent autoevalurii sistemului de control intern/managerial,deinut în cadrul ...../(denumirea entitii publice)....., precum iîn rapoartele de audit intern i extern.

Prezentul raport s-a elaborat în conformitate cu Instruciunileprivind întocmirea, aprobarea i prezentarea raportului asuprasistemului de control intern/managerial, prevzute în anexa nr. 4 laOrdinul ministrului finanelor publice nr. 946/2005 pentru aprobareaCodului controlului intern cuprinzând standardele demanagement/control intern la entitile publice i pentru dezvoltareasistemelor de control intern/managerial, cu modificrile icompletrile ulterioare.

Pe baza rezultatelor autoevalurii, apreciez c, la data de31decembrie 20 ...., sistemul de control intern/managerial al..../(denumirea entitii publice)...... este ....../(conform/parialconform/neconform)....... cu standardele cuprinse în Codul controluluiintern/managerial, cuprinzând standardele de control intern/managerialla entitile publice.

................(funcia)

...................(numele i prenumele)....................(semntura i tampila)



________________

ordin 1649 din 2011

Documents