operaciones mila

Monografia Nro. 7

1 La sociedad Argenper S.A.C. se ha constituido con 4 socios, quienes suscribieron accionesde la siguiente manera.

Socios Acciones Valor de cada accion TotalRusber Casique 4,500.00 10.00 45,000.00Saturnino Padilla 3,500.00 10.00 35,000.00Alex Laban 4,600.00 10.00 46,000.00Stalin Zapata 1,500.00 10.00 15,000.00Total 14,100.00 141,000.00

2 Los socios cancelan sus aportes de la siguiente manera:

3

4

5

6

7

8 Se vende mercaderías por S/. 27,200 más IGV al crédito a Puma S.A. , nuestra principal descontándole el 5%.

9

10

11

12

Rusber Cacique , canceló su aportación con dinero en efectivo, depositando en banco, Saturnino Padilla , entregó mercaderías por la totalidad de sus aportes., Alex Laban, entregó muebles y enseres por la totalidad de sus aportes. Stalin Zapata entregó mercaderías por s/. 10,000 y el saldo en efectivo, depositando en bancos.

Se registran los servicios de un contador por s/. 2,000, según recibo de honorarios , se le descuenta el 10% por impuesto a la renta. Se distribuye el gasto 50% para administración y el 50% para ventas.

Mediante giro de cheque, se encuentra un anticipo a nuestro proveedor Matusita S.A. para reservar unas mercaderías por s/. 6,000.

Se compra un software para el departamento de contabilida por s/. 5,000 más IGV a crédito,según factura Nº 45-090001 a Contasis S.A.

Se compran mercaderías por un valor de s/. 12,600 más IGV, a Matusita S.A.se aplica el anticipo entregado y se cancela la diferencia.

Se paga gastos de publicidad y propaganda a la empresa Marketing S.A. por s/. 320 más I.G.V. distribuyendon el gasto en 100% para ventas.

Se compró dos computadoras a $2,000 dólares cada uno más IGV al crédito a nuestro proveedor Computronics S.A. , estando el tipo de cambio a S/. 2.60.

Se apertura la responsabilidad al almacenero por faltante de mercaderías , por S/.2,20 que se descontará en su planilla de sueldos, al haberse comprobado su negligencia.

Se ha revisado el aporte en mercaderías del socio Miguel Contreras, determinándoseun valor de S/.25,000, valorizado en exceso por S/.10,000, procediéndose a su regularización .

Se registra y se paga una planilla de sueldos por S/. 12,000, se registra también cuotas patronales y el descuento de ley, se distribuye los gastos en 60% para administración y el 40% para venta, se retiene además los siguientes conceptos:

Sindicato 200.00 mas IGVDescuento judicial 1,100.00 mas IGVCooperativa 800.00

2,100.00

Se le descontó también S/. 1,100 al almacenero por el faltante de las mercaderías .

13

Telefonos 3,400.00 mas IGVEnergia electrica 2,100.00 mas IGV

5,500.00

Se distribuye el gasto en 50 % para administracion y 50% para ventas.

14

15

16

17 Se tiene un final de mercaderias por S/.24,000.

18 Se determina el resultado del ejercicio antes del calculo de la participacion de los trabajadores.

19 Se registra el cierre contable del ejercicio.

Se registro los gastos por servicios de teléfono y energía electrica de acuerdo con los comprobantes recibidos, quedando pendiente de pago, de acuerdo con el siguiente detalle:

Se ha recibido intereses por un deposito que se tiene en una cuenta corriente del banco de Credito por s/.4,500.00 de acuerdo con la nota de abono al banco.

Se paga $1,000.00 por las deudas a nuestro proveedor Computronic S.A., estando el tipo de cambio a la fecha s/. 2.90

Se realiza una estimacion por depreciacion de activos fijos por s/. 15,200 y amortizacion de intangibles por S/.500, distribuyendo el gasto en 50% para administarcion y 50% para ventas.

La sociedad Argenper S.A.C. se ha constituido con 4 socios, quienes suscribieron acciones

Se vende mercaderías por S/. 27,200 más IGV al crédito a Puma S.A. , nuestra principal descontándole el 5%.

Rusber Cacique , canceló su aportación con dinero en efectivo, depositando en banco, Saturnino Padilla , entregó mercaderías por la totalidad de sus aportes., Alex Laban, entregó muebles y enseres por la totalidad de sus aportes. Stalin Zapata entregó mercaderías por s/. 10,000 y el saldo en efectivo, depositando en bancos.

Se registran los servicios de un contador por s/. 2,000, según recibo de honorarios , se le descuenta el 10% por impuesto a la renta. Se distribuye el gasto 50% para administración y el 50% para ventas.

Mediante giro de cheque, se encuentra un anticipo a nuestro proveedor Matusita S.A. para reservar unas

Se compra un software para el departamento de contabilida por s/. 5,000 más IGV a crédito,según factura Nº 45-

Se compran mercaderías por un valor de s/. 12,600 más IGV, a Matusita S.A.se aplica el anticipo entregado y se

Se paga gastos de publicidad y propaganda a la empresa Marketing S.A. por s/. 320 más I.G.V. distribuyendon el

Se compró dos computadoras a $2,000 dólares cada uno más IGV al crédito a nuestro proveedor Computronics S.A.

Se apertura la responsabilidad al almacenero por faltante de mercaderías , por S/.2,20 que se descontará en su

Se ha revisado el aporte en mercaderías del socio Miguel Contreras, determinándoseun valor de S/.25,000,

Se registra y se paga una planilla de sueldos por S/. 12,000, se registra también cuotas patronales y el descuento de ley, se distribuye los gastos en 60% para administración y el 40% para venta, se retiene además los siguientes

Se determina el resultado del ejercicio antes del calculo de la participacion de los trabajadores.

Se registro los gastos por servicios de teléfono y energía electrica de acuerdo con los comprobantes recibidos,

Se ha recibido intereses por un deposito que se tiene en una cuenta corriente del banco de Credito por s/.4,500.00

Se paga $1,000.00 por las deudas a nuestro proveedor Computronic S.A., estando el tipo de cambio a la fecha s/.

Se realiza una estimacion por depreciacion de activos fijos por s/. 15,200 y amortizacion de intangibles por S/.500,

COLOR S.A.

FORMATO 5.1 : "LIBRO DIARIO "PERIODO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES , DENOMINACION O RAZON SOCIAL :

OPERACIÓN 1. Los socios suscriben acciones

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION

COD.

1 14

50

OPERACIÓN 2

OPERACIÓN 3.Por los servicios prestados del contador retenièndole el I.R.

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTAQBLE ASOCIADA A LA OPERACION

COD.

3 63

42

40

4 94

95

79

NUMERO CORRELATIVO DEL ASINETO O CODIGO DE

LA OPERACIÓN

FECHA DE LA

OPERACION

GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN

CODIGO DEL LIBRO

O REGISTRO (TABLA 8)

NUMERO CORRELATI

VO

NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.

por la suscripcion de las acciones de

cada socios.

NOMBRE CORRELATIVO DEL ASINETO O CODIGO DE

LA OPERACIÓN

FECHA DE LA

OPERACION


CODIGO DEL LIBRO


NUMERO CORRELAT

IVO


Por el pago de los servicios al contador por asesoramiento contable.

Por el destino de los gastos,

relacionados con el pago de honorarios

OPERACIÓN 4

OPERACIÓN 5 : Por la compra de un software màs IGV


COD.

6 34

40

46

OPERACIÓN 6. Por la compra de mercaderìas aplicando el anticipo

OPERACIÓN 7. Por el pago de publicidad y propaganda


COD.

10 63

40

42

11 95

79

OPERACIÓN 8. Venta de mercaderìas al crèdito

OPERACIÒN 9 :Compra de inmuebles al crèdito



LA OPERACIÓN

FECHA DE LA

OPERACION


CODIGO DEL LIBRO


NUMERO CORRELAT

IVO


Por la compra de software al credito mas IGV


LA OPERACIÓN

FECHA DE LA

OPERACION


CODIGO DEL LIBRO


NUMERO CORRELAT

IVO


Por la cancelacion de la publicidad y

propaganda

Por el destino de los gastos de

publicidad

NOMBRE CORRELATIVO DEL

ASINETO O CODIGO DE LA OPERACIÓN

FECHA DE LA OPERACION


COD.

13 33

40

46

OPERACIÓN 10. Responsabilidad del almacenamiento por faltante de mercaderìas


COD.

14 14

20

OPERACIÓN 11. Regularizaciòn del valor en exceso de mercaderìas


COD.

15 14

20

OPERACIÓN 12. Registro de la planilla de sueldos


COD.

16 62





CODIGO DEL LIBRO O

REGISTRO (TABLA 8)

NUMERO CORRELATIV

O


Por la compra de computadora al crèdito mas IGV.

NOMBRE CORRELATIVO DEL ASIENTO O CODIGO DE LA OPERACIÓN

FECHA DE LA

OPERACION

GLOSA O DESCRIPCION DE LA

OPERACIÓN

CODIGO DEL LIBRO O

REGISTRO (TABLA 8)

NUMERO CORRELATI

VO


Por la responsabilidad del

almacenero por faltarle mercaderias se le descontara en

planilla


FECHA DE LA

OPERACION


OPERACIÓN

CODIGO DEL LIBRO O

REGISTRO (TABLA 8)

NUMERO CORRELATI

VO


Por el aporte valorizado en exceso de mercaderias.


FECHA DE LA

OPERACION


OPERACIÓN

CODIGO DEL LIBRO O

REGISTRO (TABLA 8)

NUMERO CORRELATI

VO


Por el registro de la planilla de los

sueldos

40

41

46

14


COD.

17 94

95

79

OPERACIÓN 13. Por el registro de los gastos por servicios bàsicos


COD.

19 63

40

42

Por el registro de la planilla de los

sueldos


FECHA DE LA

OPERACION


OPERACIÓN

CODIGO DEL LIBRO O

REGISTRO (TABLA 8)

NUMERO CORRELATI

VO


Por el destino de los gastos de la planilla

de sueldos


FECHA DE LA

OPERACION


OPERACIÓN

CODIGO DEL LIBRO O

REGISTRO (TABLA 8)

NUMERO CORRELATI

VO


Por los servicios de telefonos y energia

electrica


COD.

20 94

95

79

OPERACIÓN 14

OPERACIÓN 15

OPERACIÓN 16. Estimaciòn por depreciaciòn de activos fijos


COD.

23 68

39

94

24 95

79

OPERACIÓN 17. Por el costo de ventas


COD.

25 69

20


FECHA DE LA

OPERACION


OPERACIÓN

CODIGO DEL LIBRO O

REGISTRO (TABLA 8)

NUMERO CORRELATI

VO


Por el destino de los gastos de Servicio.


FECHA DE LA

OPERACION


OPERACIÓN

CODIGO DEL LIBRO O

REGISTRO (TABLA 8)

NUMERO CORRELATI

VO


Por la estimacion por depreciacion de

activos fijos y amortizacion de

intangibles

Asiento por destino de estimacion de depreciacion de

activos fijos


FECHA DE LA

OPERACION


OPERACIÓN

CODIGO DEL LIBRO O

REGISTRO (TABLA 8)

NUMERO CORRELATI

VO


Por el costo de ventas de

mercaderias vendidas

OPERACIÓN


COD.

25 69

20




FECHA DE LA

OPERACION


OPERACIÓN

CODIGO DEL LIBRO O

REGISTRO (TABLA 8)

NUMERO CORRELATI

VO





COD.

28 79

94

95

29 61

69

30 70

80

31 80

60

33

34

40

59


FECHA DE LA

OPERACION


OPERACIÓN

CODIGO DEL LIBRO O

REGISTRO (TABLA 8)

NUMERO CORRELATI

VO


Para saldar las cuentas del

elemento 9, con cargo a la cuenta 79.

Para trasladar el saldo de la cuenta Costo de evnta a la cuenta de variacion

de existencia.

Por cancelacion de la cuenta de ventas.

Por la cancelacion de la cuenta de las

compras.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS

DENOMINACION DEBE HABER

141,000.00

142 Accionistas (o socios) 141,000.00

CAPITAL 141,000.00501 Capital social 141,000.00

CUENTA CONTAQBLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS


GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOSPOR TERCEROS 2,000.00632 ASESORIA Y CONSULTORIA 2,000.00CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 1,800.00424 Honorarios por pagar 1,800.00

200.00421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 200.00 4212 emitidasGASTOS ADMINISTRATIVOS 1,000.00941 Gastos administrativos 1,000.00GASTOS DE VENTAS 1,000.00951 Gastos de ventas 1,000.00CARGAS INPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 2,000.00791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 2,000.00

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) , DIRECTORES Y GERENTES Accionistas (o socios) CAPITAL

TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALÑUD POR PAGAR



INTANGIBLES 5,000.00343 Programas de computadora (software) 5,000.003431 Aplicaciones informaticas

900.00401 gobierno central 900.00 4011 impuesto general a las ventas 40111 IGV - cuentas propiasCUENTAS POR PAGAR DIVERSAS- TERCEROS 5,900.00465 Pasivo por compra de activos inmovilizado 5,900.00



GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 3,200.00637 Publicidad, publicaciones, relaciones publicas 3,200.00

576.00401 Gobierno central 576.00

4011 impuesto general a las ventasEFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTiVO 3,776.00104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 3,776.00GASTOS DE VENTAS 3,200.00951 Gastos de ventas 3,200.00CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 3,200.00791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 3,200.00


TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DEPENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR


INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 10,400.00336 Equipos diversos 10,400.00

1,872.00401 gobierno central 1,872.00 4011 impuesto general a las ventas

40111 IGV- Cuenta Propia

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 12,272.00

465 Pasivo por compras de activos inmovilizado 12,272.00



2,200.00141 Personal 2,000.00 1419 Otras cuentas por cobrar al personalMERCADERIAS 2,200.00201 Mercaderias manufacturadas 2,200.00



10,000.00142 accionistas (o socios) 10,000.00MERCADERIAS 10,000.00201 Mercaderias manufacturadas 10,000.00



GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 13,080.00621 Remuneraciones 13,080.00


CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES


6211 Sueldos y Salarioas627 seguridad y prevencion sosial y otras constr. 6271 Regimen de prestaciones de salud

2,640.00403 Instituciones publicas 2,640.00 4031 ESSALUD 4032 ONPREMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 6,140.00411 remuneraciones por pagar 6,140.00 4111 Sueldos y salarios por pagarCUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 3,200.00469 Otras cuentas por pagar diversas 3,200.00

1,100.00141 Personal 1,100.00



GASTOS ADMINISTRATIVOS 7,848.00941 Gastos administrativos 7,848.00GASTOS DE VENTAS 5,232.00951 Gastos de ventas 5,232.00CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 13,080.00791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 13,080.00



GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 5,500.00636 Servicios basicos 5,500.00 6361 Energia electronica 6364 Telefono

990.00401 Gobierno central 990.00 4011 Impuesto general a las ventasCUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 6,490.00421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 6,490.00






GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,750.00941 Gastos administrativos 2,750.00GASTOS DE VENTAS 2,750.00951 Gastos de ventas 2,750.00CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 5,500.00791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 5,500.00



VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVICIONES 15,700.00681 Depreciacion 15,200.00 15,700.00682 Amortizacion de intangibles 500.00DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 15,700.00391 Depreciacion acumulada 15,700.00392 Amortizacion acumuladaGASTOS ADMINISTRATIVOS 7,850.00941 Gastos administrativos 7,850.00GASTOS DE VENTAS 7,850.00951 Gastos de ventas 7,850.00CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 15,700.00791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 15,700.00



COSTOS DE VENTAS 21,400.00691 Mercaderias 21,400.00 6911 Mercaderias manufacturadasMERCADERIAS 21,400.00201 Mercaderias manufacturadas 21,400.00

2011 Mercaderias manufacturadas



COSTOS DE VENTAS 21,400.00691 Mercaderias 21,400.00 6911 Mercaderias manufacturadasMERCADERIAS 21,400.00201 Mercaderias manufacturadas 21,400.00 2011 Mercaderias manufacturadas



CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 41,947.20791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 41,947.20GASTOS ADMINISTRATIVOS 21,915.20941 Gastos administrativos 21,915.20GASTOS DE VENTAS 20,032.00951 Gastos de ventas 20,032.00VARIACION DE EXISTENCIAS 21,400.00611 Mercaderias 21,400.00COSTOS DE VENTAS 21,400.00691 Mercaderias 21,400.00 6911 Mercaderias manufacturadas 69111 TercerosVENTAS 25,840.00701 Mercaderias 25,840.00 7011 Mercaderias manufacturadas 70111 TercerosMARGEN COMERCIAL 25,840.00801 Margen comercial 25,840.00MARGEN COMERCIAL 12,600.00801 Margen comercial 12,600.00COMPRAS 12,600.00601 Mercaderias 12,600.00INMUEBLES MAQUINA Y EQUIPOS 56,400.00336 Equipos Diversos 56,400.00INTANGIBLES 5,000.00343 Programas de computadora (Software) 5,000.00

1,754.00401 Gobierno central 1,754.00RESULTADOS ACUMULADOS 33,307.00592 Perdidas acumuladas 33,307.00


OPERACIÓN 5. por la compra de software mas IGV

OPERACIÓN 6

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

8

9

OPERACIÓN 7





CODIGO DEL LIBRO O

REGISTRO (TABLA 8)

NUMERO CORRELATIVO

Por el destino de las mercaderias adquiridas

Por la aplicación del anticipo y la cancelacion de la diferencia

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS

COD. DENOMINACION DEBE

20 MERCADERIAS 12,600.00291 Mercaderias Manufacturadas 12,600.00

61 VARIACION DE EXISTENCIAS611 Mercaderias

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 14,868.00421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 14,868.00

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTiVO 104 Cuentas corrientes en instituciones finacieras

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS422 anticipos a proveedores


MOVIMIENTOS

HABER

12,600.0012,600.00

8,868.008,868.006,000.006,000.00

OPERACIÓN 7. Por el pago de publicidad y propaganda


10

11

NOMBRE CORRELATIVO

DEL ASINETO O CODIGO DE LA OPERACIÓN

FECHA DE LA

OPERACION


CODIGO DEL LIBRO


NUMERO CORRELATI

VO


Por la cancelacion de la publicidad y propaganda

Por el destino de los gastos de publicidad


COD. DENOMINACION DEBE HABER

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 3,200.00637 Publicidad, publicaciones, relaciones publicas 3,200.00

40 576.00401 Gobierno central 576.00

4011 impuesto general a las ventas42 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTiVO 3,776.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 3,776.0095 GASTOS DE VENTAS

3,200.00951 Gastos de ventas

3,200.0079 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

3,200.00

791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 3,200.00




13

NOMBRE CORRELATIVO DEL ASINETO O CODIGO

DE LA OPERACIÓN

GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN CODIGO DEL LIBRO O

REGISTRO (TABLA 8)

Por la compra de computadora al credito mas IGV.


COD. DENOMINACION DEBE

33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 10,400.00336 Equipos diversos 10,400.00

401,872.00

401 gobierno central 1,872.00 4011 impuesto general a las ventas

40111 IGV- Cuenta Propia46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS

465 Pasivo por compras de activos inmovilizado

NUMERO CORRELATIVO



MOVIMIENTOS

HABER

12,272.0012,272.00

operación 10


14

operación 11


15

operación 12


16



ASIENTO O CODIGO DE LA OPERACIÓN



REGISTRO (TABLA 8)NUMERO

CORRELATIVO

Por la responsabilidad del almacenero por faltarle

mercaderias se le descontara en planilla






CORRELATIVO

Por el aporte valorizado en exceso de mercaderias.






CORRELATIVO

Por el registro de la planilla de los sueldos





17


19


20


23






CORRELATIVO

Por el destino de los gastos de la planilla de sueldos






CORRELATIVO

Por los servicios de telefonos y energia electrica






CORRELATIVO

Por el destino de los gastos de Servicio.






CORRELATIVO

Por la estimacion por depreciacion de activos fijos

y amortizacion de intangibles

Asiento por destino de estimacion de depreciacion

de activos fijos


25


28

29

30

31

Asiento por destino de estimacion de depreciacion

de activos fijos






CORRELATIVO

Por el costo de ventas de mercaderias vendidas






CORRELATIVO

Para saldar las cuentas del elemento 9, con cargo a la

cuenta 79.

Para trasladar el saldo de la cuenta Costo de evnta a la

cuenta de variacion de existencia.

Por cancelacion de la cuenta de ventas.

Por la cancelacion de la cuenta de las compras.



14 2,200.00141 Personal 2,000.00 1419 Otras cuentas por cobrar al personal

20 MERCADERIAS 2,200.00201 Mercaderias manufacturadas 2,200.00



14 10,000.00142 accionistas (o socios) 10,000.00

20 MERCADERIAS 10,000.00201 Mercaderias manufacturadas 10,000.00



62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 13,080.00621 Remuneraciones 13,080.00 6211 Sueldos y Salarioas627 seguridad y prevencion sosial y otras constr. 6271 Regimen de prestaciones de salud

40 2,640.00403 Instituciones publicas 2,640.00 4031 ESSALUD 4032 ONP

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 6,140.00411 remuneraciones por pagar 6,140.00 4111 Sueldos y salarios por pagar

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 3,200.00469 Otras cuentas por pagar diversas 3,200.00

14 1,100.00141 Personal 1,100.00










94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 7,848.00941 Gastos administrativos 7,848.00

95 GASTOS DE VENTAS 5,232.00951 Gastos de ventas 5,232.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 13,080.00791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 13,080.00



63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 5,500.00636 Servicios basicos 5,500.00 6361 Energia electronica 6364 Telefono

40 990.00401 Gobierno central 990.00 4011 Impuesto general a las ventas

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 6,490.00421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 6,490.00








68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVICIONES 15,700.00681 Depreciacion 15,200.00 15,700.00682 Amortizacion de intangibles 500.00

39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIEBNTO ACUMULADO 15,700.00391 Depreciacion acumulada 15,700.00392 Amortizacion acumulada

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 7,850.00

941 Gastos administrativos 7,850.00










69 COSTOS DE VENTAS 21,400.00691 Mercaderias 21,400.00 6911 Mercaderias manufacturadas

20 MERCADERIAS 21,400.00201 Mercaderias manufacturadas 21,400.00 2011 Mercaderias manufacturadas






61 VARIACION DE EXISTENCIAS 21,400.00611 Mercaderias 21,400.00

69 COSTOS DE VENTAS 21,400.00691 Mercaderias 21,400.00 6911 Mercaderias manufacturadas 69111 Terceros

70 VENTAS 25,840.00701 Mercaderias 25,840.00 7011 Mercaderias manufacturadas 70111 Terceros

80 MARGEN COMERCIAL 25,840.00801 Margen comercial 25,840.00

80 MARGEN COMERCIAL 12,600.00801 Margen comercial 12,600.00

60 COMPRAS 12,600.00601 Mercaderias 12,600.00

33 INMUEBLES MAQUINA Y EQUIPOS 56,400.00336 Equipos Diversos 56,400.00

34 INTANGIBLES 5,000.00343 Programas de computadora (Software) 5,000.00

401,754.00

401 Gobierno central 1,754.0059 RESULTADOS ACUMULADOS 33,307.00

592 Perdidas acumuladas 33,307.00




operaciones mila

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