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Oficina Nacional de Semillas

DE-482-2017

Informe Presupuesto Ordinario 2018

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre, 2017

DE-482-2017 ONS: Presupuesto Ordinario 2018

ÍNDICE OBJETIVO GENERAL .................................................................................................................... 1

RESUMEN EJECUTIVO................................................................................................................. 1

INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................... 2

CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2018 .............................................. 3

1.1. Descripción general de la entidad ............................................................................. 3

1.2. Análisis de los ingresos ............................................................................................. 4

1.3. Análisis de los gastos presupuestados ...................................................................... 6

1.4. Empleo y salarios ...................................................................................................... 9

1.5. Vinculación del POI con el PND .............................................................................. 10

CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES ........................... 11

CAPÍTULO III: DISPOSICIONES .................................................................................................. 12

BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................ 13

ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1. ONS: Estructura de Ingresos, Presupuesto Ordinario 2018 ........................................... 4 Cuadro 2. ONS: Subpartida “Venta de Servicios” ........................................................................... 5 Cuadro 3. ONS: Estructura de Egresos, PO 2018 .......................................................................... 7

ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1. ONS: Ingresos por Certificación de Semilla 2014-2018 .................................................. 5 Gráfico 2. ONS: Transferencias Corrientes de Gobierno Central, 2014-2018 ................................. 6 Gráfico 3. ONS: Composición de la Partida “Remuneraciones”, 2018 ............................................ 7 Gráfico 4. ONS: Comportamiento histórico de la partida “Servicios”, 2014-2018 ............................ 8 Gráfico 5. ONS: Egresos Presupuestados y Efectivos por Partida 2014-2017 ................................ 9

DE-482-2017 ONS: Presupuesto Ordinario 2018 Página 1 de 13

OBJETIVO GENERAL Realizar un análisis del presupuesto presentado por la entidad, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo.

RESUMEN EJECUTIVO La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) procedió a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2017 de la Oficina Nacional de Semillas (ONS), con base en el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, logro de los objetivos, las prioridades institucionales, entre otros, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de Hacienda. La ONS es una institución creada como un ente adscrito al Ministerio de Agricultura y Ganadería, la cual tendrá a su cargo la promoción, protección, mejoramiento y control de semillas de calidad superior, con el objeto de fomentar su uso, estableciendo las normas y mecanismos de control necesarios para su circulación y comercio. De acuerdo con la estructura de ingresos por ¢598,4 millones, la mayor fuente de ingresos de esta institución proviene de “Transferencias Corrientes de Gobierno Central”, que alcanza un 50,1%, complementado por los “Ingresos No Tributarios” con un 49,9%. El gasto está conformado por: ¢458,5 millones (76,6%) “Remuneraciones”, ¢101,9 millones (17,0%) en “Servicios”, ¢21,3 millones (3,6%) en “Materiales y suministros”, ¢1,5 millones (0,3%) en “Bienes duraderos” y ¢15,1 millones (2,5%) en “Transferencias corrientes”. La partida “Remuneraciones” disminuyen 9,1% con respecto a la suma presupuestada en el año 2017, en virtud de financiar 20 puestos por cargos fijos, siendo inconsistente con los 21 puestos autorizados para el año 2017 por la Autoridad Presupuestaria (AP). En “Servicios”, la institución presupuesta principalmente, las obligaciones que contrae por el arrendamiento del edificio en que desarrolla sus labores en San José; los servicios de vigilancia, los viáticos para la realización de giras de inspección en el campo y el pago de la póliza del seguro de riesgos profesionales y del seguro voluntario de vehículos, entre otros. La ejecución de los recursos presupuestados, alcanza un promedio de 95%, en virtud de que la partida de “Remuneraciones” representa un 76,6% del presupuesto total. La tasa de variación de los gastos presupuestados del 2018 y el gasto proyectado del 2017, alcanza un 4,2%. De la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP), es posible observar la vinculación directa del POI con el PND. Por último, se logró determinar que el presupuesto ordinario 2018 presenta un saldo ¢39,2 millones, con respecto al gasto presupuestario máximo asignado a la Oficina Nacional de Semillas para dicho año, cumpliendo así la normativa que lo regula.


INTRODUCCIÓN “De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley Nº 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. El estudio consta de tres capítulos, el primero corresponde a la parte sustantiva, donde se presenta un contexto general de la entidad, mencionando aspectos como la base legal, los objetivos, misión, productos o servicios que brinda y sector al que pertenece. Posteriormente se analiza el presupuesto ordinario 2018, para lo cual se desarrolla la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, considerando las diversas fuentes de financiamiento, la asignación de recursos entre los diferentes gastos, tanto a nivel presupuestario como efectivo. Se verifica la cantidad y tipo de plazas contempladas en la relación de puestos de la institución, la valoración salarial y los pluses salariales que devengan, así como el comportamiento de la cantidad de plazas con relación a la partida de Remuneraciones. Finalmente, se analiza el Plan Operativo Institucional 2018, objetivos, indicadores y metas, con el fin de verificar su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo, así como los recursos asignados para el respectivo cumplimiento. El segundo capítulo corresponde a la verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente. Por su parte, en el tercer capítulo se incluyen las disposiciones que deberá atender la institución en el plazo establecido. Todo lo anterior, nos permite verificar el cumplimiento de las citadas Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, los Procedimientos para su aplicación y demás normativa vigente, así como la mejora del bien o servicio que brinda, su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo y con las prioridades del gobierno actual, para informar a la institución y a la Contraloría General de la República. Para el proceso de análisis, se utilizan fuentes de información primaria, documentadas en el Presupuesto Ordinario 2018, los informes de liquidación presupuestaria y demás documentos remitidos por la institución. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como sistemas de datos existentes tales como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET), consultas electrónicas, entre otros. No se presentaron limitaciones que afectaran el desarrollo de este informe, considerando que la institución remitió el Presupuesto Ordinario 2018 con la información solicitada en el oficio STAP-CIRCULAR-1329-2017, documento que constituye la base para el estudio realizado.


CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2018

1.1. Descripción general de la entidad De acuerdo con la distribución sectorial de esta Secretaría Técnica (según DE-124-2016), la institución se encuentra ubicada en el Sector de Asuntos Económicos, Productivos e Infraestructura, específicamente en el área de Desarrollo Agropecuario y Rural. La Oficina Nacional de Semillas (ONS), es creada mediante la Ley No. 6289 denominada Ley de la Oficina Nacional de Semillas, como un ente adscrito al Ministerio de Agricultura y Ganadería, la cual tendrá a su cargo la promoción, protección, mejoramiento y control de semillas de calidad superior, con el objeto de fomentar su uso, estableciendo las normas y mecanismos de control necesarios para su circulación y comercio. Su misión es promover servicios oportunos a través de un equipo altamente profesional en materia de comprobación de la calidad en semillas y el cumplimiento de la legislación vigente. Su acción estratégica incluye asegurar la disponibilidad de estándares y registro de variedades de semilla para el fortalecimiento de la seguridad alimentaria nacional. Para la atención de su gestión tiene 2 programas presupuestarios, el sustantivo denominado “Técnico- Control de calidad de semillas”, que tiene como producto “Servicio de control de calidad de semilla”, el cual está dirigido a los productores, importadores, exportadores, comercializadores, agricultores y público en general; así como el programa de apoyo denominado “Administrativo”. Para el 2018, la institución cuenta con un total de ¢598,4 millones, de los cuales el 53,2% (¢318,2 millones) de los recursos presupuestados, se encuentra asignado al programa administrativo y el restante 46,8% (¢280,2 millones), al programa técnico. Los servicios que ofrece la institución, se detallan seguidamente:

Certificación de la semilla (proceso científico de control de calidad que fiscaliza el cumplimiento de normas mínimas).

Verificación de estándares de calidad (proceso de control de calidad exclusivo para la semilla importada).

Servicios especiales de certificación (proceso de control de calidad que verifican el cumplimiento de procedimientos y condiciones específicas de especies determinadas).

Servicios de certificación de identidad varietal (proceso que consiste en la identificación y verificación de características fenotípicas de variedades).

Inscripción y fiscalización de plantas acondicionadoras de semilla (fiscalización del cumplimiento de la normativa para el registro y autorización de la planta procesadora).

Registro de usuarios (registro de exportadores e importadores de semilla, así como productores y comercializadores).

Registros de exportación e importación de semilla (registro de las operaciones de exportación e importación de semilla: origen, destino, especies, variedades, volúmenes, valores, uso, medios de transporte y lugares de ingreso o egreso).

Registro de variedades comerciales, según Decreto Ejecutivo No. 36844-MAG-MEIC-COMEX.


Registro de variedades protegidas, según Ley No. 8631 y No. 8635 Protección de las Obtenciones Vegetales y Convenio Internacional para la Protección de las Obtenciones Vegetales.

1.2. Análisis de los ingresos Los ingresos totales proyectados por la Oficina Nacional de Semillas para el año 2018, ascienden a ¢598,4 millones y se clasifican en su totalidad como “Ingresos Corrientes”. El 49,9% de los ingresos corresponde a “Ingresos No Tributarios” (¢298,4 millones), los cuales se conforman de ¢268,4 millones (44,9%) de “Venta de bienes y servicios”, según el inciso c) del artículo 21 de la Ley No. 6289 y ¢30,0 millones (5%) de “Ingresos de la propiedad”, provenientes de intereses ganados sobre certificados de la Tesorería Nacional. La subpartida “Venta de bienes y servicios” está conformada por diferentes servicios, siendo los más representativos los ingresos por servicios de “Certificación y verificación – Control de calidad”, que abarcan el 76% (¢204,1 millones), seguidamente está el servicio por “Registro de Importaciones y Exportaciones de Semilla” que representa el 17,8% de la totalidad incorporada por este concepto (¢48,0 millones). El restante 50,1% de los ingresos obedece a las “Transferencias Corrientes del Gobierno Central” que recibe del Ministerio de Agricultura y Ganadería y según el inciso a) del artículo 21 de la citada Ley 6289, para el 2018 alcanzan ¢300,0 millones, tal como se muestra en el siguiente Cuadro 1:

Cuadro 1. ONS: Estructura de Ingresos, Presupuesto Ordinario 2018

(Millones de colones y porcentaje)

INGRESOS 2018 Participación

relativa

Ingresos Corrientes 598,4 100,0%

Ingresos No Tributarios 298,4 49,9%

Venta de bienes y servicios Venta de bienes Venta de servicios

268,4 0,3

268,1

44,9% 0,1%

99,1%

Ingresos de la propiedad 30,0 5,0%

Transferencias Corrientes 300,0 50,1%

Transferencias Corrientes del sector público (MAG) 300,0 50,1%

TOTAL INGRESOS 598,4 100,0%

Fuente: STAP, con información suministrada por la ONS, (2018).

El comportamiento de los “Ingresos No Tributarios” en el periodo 2014-2018 ha sido decreciente, con excepción del periodo 2017-2016, el cual presenta un incremento del 10%. Este movimiento obedece a la disminución de la demanda de semilla y su efecto se refleja en la composición de la subpartida “Venta de bienes y servicios”, donde los ingresos por “Venta de otros servicios” obtenidos mediante “Certificación y Verificación-Control de Calidad”, pasa de ¢233,00 millones en el 2017 a ¢204,1 millones en la estimación para el 2018. Asimismo, los ingresos por “Otros derechos administrativos a otros servicios públicos” presentan disminución del 26,5%, reflejado en el rubro por servicios de “Registro de importaciones y exportaciones de semilla”, que presupuesta ¢66,0 millones para el 2017 y ¢48,0 millones para la estimación del año 2018. A partir del siguiente cuadro, se puede observar lo anteriormente comentado:


Cuadro 2. ONS: Subpartida “Venta de Servicios” Ingresos Presupuestados 2014-2018

(Millones de colones)

Subpartida 2014 2015 2016 2017 2018

Venta de Servicios 449,9 467,9 284,2 317,0 268,1

Venta de otros servicios 351,1 369,1 228,7 241,7 212,8

Certificación y verificación 344,1 361,0 219,0 233,0 204,1

Otros registros 7,0 8,2 9,8 8,7 8,7

Derechos Administrativos 98,8 98,8 55,5 75,3 55,3

Otros derechos administrativos a otros servicios públicos

98,8 98,8 55,5 75,3 55,3

Registro de importaciones y exportaciones 90,0 90,0 50,0 66,0 48,0

Otros registros 8,8 8,8 5,5 9,3 7,3

Fuente: STAP, con información suministrada por la ONS, (2014-2018).

Es importante destacar, que en la subpartida de “Venta de otros servicios”, es la “Certificación de Semilla de Arroz”, la que genera mayor ingreso a la institución, sin embargo, tal como se comentó anteriormente, existe una tendencia a la disminución, la cual en los ingresos por este servicio alcanza el 47,5%, considerando que para el año 2014 se tenía un presupuesto de ¢256,5 millones, mientras que en el 2018 se estiman ingresos por solo ¢134,7 millones. En el siguiente Gráfico No. 1, se ilustra lo antes comentado:

Gráfico 1. ONS: Ingresos por Certificación de Semilla 2014-2018 (Millones de colones)


Ante la disminución de la demanda de semilla, en el año 2018 la institución se ve obligada a realizar un ajuste mínimo en el valor de los servicios, a fin de mantener su funcionamiento, sin que ello afecte el factor operativo de los productores, comercializadores y consumidores de semilla. Asimismo, incorpora la certificación de plantas de vivero de aguacate, como una nueva actividad que formará parte de los ingresos ordinarios. Las “Transferencias Corrientes” tienen una participación importante en los ingresos totales de la institución. La tasa de variación de 2015 respecto del año 2014, presenta un crecimiento del 4,0% y 390,6% en 2016, no obstante en el 2017 disminuye en 19,2%, mientras que para el 2018 se mantiene la misma suma del año anterior (¢300,0 millones); estos recursos están orientados a cubrir gasto operativo y apoyar la atención de las Leyes de Protección de Obtenciones

0,0

50,0

100,0

150,0

200,0

250,0

300,0

2014 2015 2016 2017 2018

Otras semillas

Semilla de arroz


Vegetales y Tratado Internacional de Recursos Fitogenéticos, Ley No. 6289 y sus reformas “Ley de Creación de la Oficina Nacional de Semillas”, adicionalmente, la Ley No. 7064 “Ley de Fomento a la Producción Agropecuaria FODEA y Orgánica del MAG. Cabe indicar, que la suma asignada a la institución por parte del Ministerio de Agricultura y Ganadería, ha venido incrementándose a partir del año 2016, con el propósito de brindar un mayor apoyo al quehacer institucional; en virtud de verse afectada por la disminución de la demanda en los servicios ya citados anteriormente. Este incremento puede verse reflejado a continuación, en el Gráfico No. 2:

Gráfico 2. ONS: Transferencias Corrientes de Gobierno Central, 2014-2018

(Millones de colones)


El comportamiento de los principales ingresos de la institución, tal y como se observó y comentó anteriormente, se refleja en los ingresos totales, los cuales según las tasas de variación porcentual del periodo 2014-2018, se mantienen crecientes en los periodos 2015-2014 (7,9%) y 2016-2015 (8,6%), no obstante decrecen en 4,2% y 8,7% en los periodos 2017-2016 y 2018-2017. Para el año objeto de estudio, no se incorpora suma alguna de la partida “Recursos de Vigencias Anteriores”.

1.3. Análisis de los gastos presupuestados Como se puede observar en el siguiente cuadro, la estructura de gastos de la Oficina Nacional de Semillas para el año 2018, tiene como sus principales componentes las partidas de “Remuneraciones” (76,6% del total presupuestado) y “Servicios” (17% del total presupuestado), las cuales en conjunto suman ¢560,4 millones, alcanzando el 93,6% de participación. En análisis de la estructura programática de gastos, llama la atención que el programa administrativo represente el 53,2% de los gastos y sea mayor su proporción, con respecto al programa técnico (sustantivo), el cual es la razón de ser de la institución.

72,8 75,7

371,4

300,0 300,0

-

50,0

100,0

150,0

200,0

250,0

300,0

350,0

400,0

2014 2015 2016 2017 2018


Cuadro 3. ONS: Estructura de Egresos, PO 2018 (En millones de colones y porcentaje)

Partida Presupuestaria

Programa Administrativo

Programa Técnico

TOTAL

Monto % Part. Monto % Part. Monto % Part.

Remuneraciones 240,7 75,6% 217,9 77,7% 458,5 76,6%

Servicios 63,7 20,0% 38,2 90,0% 101,9 17,0%

Materiales y Suministros 7,6 2,4% 13,7 3,6% 21,3 3,6%

Bienes Duraderos 1,5 0,5% 0,0 4,8% 1,5 0,3%

Transferencias Corrientes 4,6 1,4% 10,5 0,1% 15,1 2,5%

Total 318,1 100,0% 280,2 100,0% 598,4 100,0% Fuente: STAP, con información suministrada por la ONS, (2018).

Con la partida “Remuneraciones” se financian 20 puestos por cargos fijos. Entre los componentes más representativos a lo interno de la partida (77,3%), se encuentran “Remuneraciones básicas” (33,1%) e “Incentivos salariales” (45,1%), que contemplan el pago de salario base, suplencias, tiempo extraordinario, retribución por años servidos, restricción al ejercicio liberal de la profesión (prohibición-dedicación exclusiva), aguinaldo, salario escolar y otros incentivos salariales. El restante 21,7% obedece a los recursos incorporados a las subpartidas “Remuneraciones eventuales”, “Contribuciones patronales al desarrollo y la seguridad social” y “Contribuciones patronales al fondo de pensiones y otros fondos de capitalización”, los cuales atienden las dietas de Directores y los aportes patronales, en beneficio del trabajador. Lo antes citado, se observa en el siguiente Gráfico No. 3:

Gráfico 3. ONS: Composición de la Partida “Remuneraciones”, 2018 (Distribución porcentual)

Fuente: STAP, con información suministrada por la ONS, (2018).

Para el periodo 2014-2018, la variación porcentual de esta partida refleja una disminución del 9,1% en el 2018, aun cuando la institución considera una estimación de un 0,8% semestral por costo de vida. Analizando la información remitida, llama la atención la rebaja de una plaza en la relación de puestos para el 2018, (registra 20 plazas y no las 21 plazas autorizadas mediante Acuerdo No. 11747 de la Autoridad Presupuestaria, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 53 del Decreto Ejecutivo No. 39613-H, de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el 2017). La estimación presupuestaria de esta partida, debe ser consistente con la cantidad de plazas autorizadas por esta Secretaría

33,1%

0,3%

45,1%

21,4%

Remueraciones básicas

Remuneraciones eventuales

Incentivos Salariales

Contribuciones Patronales


Técnica, aun cuando por diferentes razones existan plazas vacantes. Al respecto, la institución señala que la reducción de gastos por “Remuneraciones”, obedece a la salida de algunos funcionarios que se acogieron al derecho de jubilación; de manera que, se deberá justificar la disminución en el presupuesto, en virtud de no presentar la eliminación de plazas vacantes por movilidad laboral o restructuración. Lo anterior responde la disminución presentada tanto en el presupuesto total, la cual alcanza el 8,7% con respecto al 2017, como en la partida “Remuneraciones” con un 9,1% considerando este mismo año. Por su parte, en la partida de “Servicios” (17,0%) la institución presupuesta principalmente las obligaciones que contrae por el arrendamiento del edificio donde desarrolla sus actividades en San José, servicios de gestión y apoyo que integra los servicios generales y otros servicios no contemplados en los trabajos específicos, viáticos dentro del país y el pago de seguros de riesgos profesionales y de la póliza del seguro voluntario de vehículos, entre otros. Entre las subpartidas más representativas se encuentra “Alquileres” (33,1%), “Servicios de gestión y apoyo” (22,0%), “Gastos de viaje y transporte” (14,2%) y “Seguros” (11,7%), las cuales conjuntamente alcanzan el 81,0% de esta partida. En el siguiente gráfico 4, se presenta el comportamiento histórico de la partida “Servicios” en el periodo 2014-2018:

Gráfico 4. ONS: Comportamiento histórico de la partida “Servicios”, 2014-2018 (Distribución porcentual)

Fuente: STAP con información de las Liquidaciones presupuestarias 2014-2015-2016, Informe de ejecución a junio 2017 y Presupuesto Ordinario 2018 de ONS.

De acuerdo con el gráfico 4, en el año 2016 los gastos presupuestados de la partida “Servicios” aumentan en un 52,3% respecto de 2015, lo cual se refleja directamente en las subpartidas “Servicios de desarrollo de sistemas informáticos”, “Otros servicios de gestión y apoyo” y “Mantenimiento y reparación de equipo de cómputo y sistemas de información”, que según las justificaciones aportadas, obedecen a la actualización del sistema de cómputo para atender lo concerniente a las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (NICSP), la cual incorpora la confección de un nuevo software para las áreas contables y presupuestarias. Respecto del comportamiento de los gastos presupuestados y gastos efectivos del periodo 2014-2016 y los gastos estimados del 2017, el porcentaje promedio de ejecución de los gastos totales es de un 95,0%. En el Gráfico No. 5 se muestra dicho comportamiento, donde se puede

-5,6%

52,3%

-24,2%

0,9%

2015-2014 2016-2015 2017-2016 2018-2017


observar que la estimación del año 2017 es la que menor ejecución presenta con respecto al gasto presupuestado, sin embargo, alcanza el 87,6% de ejecución:

Gráfico 5. ONS: Egresos Presupuestados y Efectivos por Partida 2014-2017 (En millones de colones)

Fuente: STAP con información de las Liquidaciones presupuestarias 2014-2015-2016, Informe de ejecución a junio 2017 y Presupuesto Ordinario 2018 de ONS.

El alto porcentaje de ejecución alcanzado, obedece principalmente a la partida de remuneraciones, que abarca el 73% del gasto presupuestado, de manera que facilita la ejecución total de los recursos.

1.4. Empleo y salarios Para el año 2018, la Oficina Nacional de Semillas presenta una relación de puestos con 20 plazas por cargos fijos, la cual no es consistente con la cantidad de plazas autorizadas para el 2017 (21 plazas), según el acuerdo firme No. 11747 de la Autoridad Presupuestaria en su sesión ordinaria 04-2017, y comunicada mediante STAP-0701-2017 del 02 de mayo del 2017; razón por la cual la institución deberá justificar y ajustar la estimación presupuestaria de la partida “Remuneraciones” a fin de contar con la totalidad de recursos de las plazas autorizadas para el 2018, tal y como se hizo saber en el punto 1.3 de este informe. Las plazas de la Oficina Nacional de Semillas se encuentran dentro del Régimen de Servicio Civil. La revaloración salarial de las plazas de Serie Gerencial (Director) y Fiscalización Superior (Auditor); están conforme lo aprobado en los Acuerdos No.11698 y No. 11700 de la Autoridad Presupuestaria, en su sesión extraordinaria No. 03-2017 del 29 de marzo de 2017, correspondientes al I semestre de 2017. De acuerdo con la revisión efectuada, la institución reconoce los incentivos salariales de anualidades, prohibición, dedicación exclusiva y carrera profesional, de acuerdo con la normativa vigente.

0,0 200,0 400,0 600,0 800,0

2014

2015

2016

2017

Gastos Efectivos

Gastos Presupuestados


1.5. Vinculación del POI con el PND La sectorización del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, constituye a la Oficina Nacional de Semillas como parte del Sector de Desarrollo Agropecuario y Rural, el cual tiene como objetivos sectoriales “Aumentar el valor agregado agropecuario, impulsando la mejora en la productividad y el desarrollo rural sostenible” y “Apoyar la meta nacional de reducción de la pobreza mediante acciones que mejoren las condiciones de vida en los territorios rurales y propicien la

dignificación de la población rural”. El Programa Nacional de Seguridad y Soberanía Alimentaria y Nutricional en el cual se encuentra la institución, tiene como objetivo “Asegurar la disponibilidad de semilla de calidad

superior, mediante el servicio de certificación” y está en estrecha vinculación con los objetivos estratégicos institucionales “Brindar servicios de certificación y control oficial de calidad de semillas” y

“Promocionar el uso de semilla de calidad”. Para atender su cumplimiento, la institución definió el producto final “Servicio de control de calidad

de semilla” cuyo indicador para su medición es “Toneladas métricas de semilla sometida a control

oficial de calidad”, el cual busca “Asegurar la disponibilidad de semilla de calidad superior, mediante el servicio de certificación, verificación de estándares y el registro de variedades para fortalecimiento de la

seguridad alimentaria nacional”, misma que se establece como una acción estratégica, a fin de atender a productores, importadores, exportadores y comercializadores de semilla. Por otra parte, el oficio DM-MAG-386-2017 del Ministro Rector, señala que el dictamen de vinculación de la programación establecida en la MAPP 2018 de la ONS, está en concordancia con lo establecido en el PND 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, y que la asignación presupuestaria de la meta institucional, contribuye directamente al logro de los compromisos del Sector de Desarrollo Agropecuario y Rural.


CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES Se verificó que el presupuesto ordinario 2018 de la Oficina Nacional de Semillas cumple con lo estipulado en los Decretos Ejecutivos 40281-H y 38916-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 y sus Procedimientos, respectivamente, determinándose lo siguiente:

El Presupuesto Ordinario 2018 de la ONS alcanza la suma de ¢598,4 millones, cumpliendo con el gasto presupuestario máximo asignado (¢637,6 millones), reflejando un saldo presupuestario de ¢39,2 millones.

En el Presupuesto Ordinario 2018 se incorpora la suma de ¢300,0 millones por concepto de transferencia corriente, la cual coincide con el monto asignado en el proyecto de Ley de Presupuesto de la República para el año 2018.

La institución financia gastos de operación en un 44,8% del presupuesto total para el 2018, razón por la cual cumple con lo establecido en el artículo 28 del citado Decreto Ejecutivo No. 40281-H.

La Relación de Puestos contiene 20 plazas por cargos fijos, suma que difiere de la cantidad de plazas autorizadas por la Autoridad Presupuestaria para el 2017 (21), según el Acuerdo firme No. 11747, tomado en la Sesión Ordinaria 04-2017 del 28 de abril de 2017.

La revaloración salarial de las plazas de Serie Gerencial (Director) y Fiscalización Superior (Auditor); están conforme a lo aprobado en los Acuerdos No.11698 y No.11700 de la Autoridad Presupuestaria, en su sesión extraordinaria No. 03-2017 del 29 de marzo de 2017, vigentes en el primer semestre de 2017.

La institución reconoce los incentivos salariales de anualidades, prohibición, dedicación exclusiva y carrera profesional, de acuerdo con la normativa vigente.

Cumple con lo estipulado en los artículos 3º, 4º, 5º y 6° de los Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes, en lo referente a la presentación del informe de nivel de empleo, informe de ejecución presupuestaria al 30 de setiembre de 2017, la presentación del flujo de caja e informe de inversiones en títulos valores al mes de setiembre de 2017, además de la inclusión de la información en el SICCNET.

El artículo 36 de la Ley de Equilibrio Financiero No. 6955, con la presentación de las conciliaciones bancarias del mes de setiembre 2017 y su respectiva inclusión en el SICCNET.


CAPÍTULO III: DISPOSICIONES La Oficina Nacional de Semillas deberá de atender la observación señalada del apartado 1.3 Análisis de los Gastos Presupuestados, la cual consiste en justificar la disminución de la cantidad de plazas contempladas en el presupuesto objeto de estudio y en un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, dar respuesta a la misma, y cuando corresponda, indicar las acciones correctivas que tomará y las fechas estimadas para su realización.


BIBLIOGRAFÍA

Oficina Nacional de Semillas, Presupuesto Ordinario y Plan Operativo Institucional 2018. San José, CR: Institucional, Setiembre 2017.

Oficina Nacional de Semillas, Liquidaciones Presupuestarias 2014 al 2016 y Ejecución II Trimestre 2017. San José, CR: Institucional, 2014, 2015 y 2016.

Decreto Ejecutivo 40281-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por ámbito de Autoridad Presupuestaria, para el año 2018. Diario Oficial La Gaceta, 68. San José, Costa Rica, 27 de marzo de 2017.

Decreto Ejecutivo 38916-H. Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Diario Oficial La Gaceta, 61. San José, Costa Rica, 27 de marzo de 2015.

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Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2017). Oficio STAP-0597-2017, Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2018.

Elaborado por: María de los Ángeles López Navarro Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Olga Lacayo Monge Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

http://www.hacienda.go.cr/

http://www.mideplan.go.cr/

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