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Office of the Superintendentof Financial Institutions

Bureau du surintendantdes institutions financières

Gobernabilidad Corporativa en Instituciones Financieras

OCDE/IAIS/ASSAL Conferencia sobre la Supervisión y la Regulación de

Seguros en Latinoamérica

Punta Cana, República Dominicana 9 de mayo de 2003

Gobernabilidad Corporativa en Instituciones Financieras

OCDE/IAIS/ASSAL Conferencia sobre la Supervisión y la Regulación de

Seguros en Latinoamérica

Punta Cana, República Dominicana 9 de mayo de 2003

Sr. Lonny McPhersonAsesor PrincipalGrupo de Asesoría Internacional



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Temas de debate

Antecedentes de la OSFI

Importancia de la gobernabilidad corporativa en instituciones financieras

Marco de la OSFI para la supervisión basada en el riesgo

Guía de gobernabilidad corporativa de la OSFI

Proveedores externos de supervisión



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OSFI- Algunos Antecedentes

Principal regulador canadiense de las instituciones financierasEstablecida en 1987 - Agencia del Gobierno de Canadá

Independiente, fundado por la Industria

Mandato legislado (Acta de la OSFI)



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OSFI- Algunos Antecedentes

Supervisor IntegradoSupervisa/regula todos los bancos (54), y todas las compañías fiduciarias y de préstamos incorporadas o registradas federalmente (65), compañías de seguros (306), asociaciones de crédito corporativo (7) y planes de pensión (1,189)

Regulador prudencial



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Enfoque de Supervisión de la OSFI

Basado en confiabilidadConcepto de relación de direcciónBasado en riesgo-juicioMonitoreo continuo

En el lugar y fuera del mismoIntervencionistaSupervisión consolidadaTransparenteSe adhiere a Principios Básicos



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Gobernabilidad corporativa en instituciones financieras

Definición de la OSFIMecanismos de supervisión, incluyendo los procesos, las estructuras y la información utilizada para dirigir e inspeccionar la gestión de la compañía.



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Incluye los medios utilizados para que la Junta y los altos directivos dé cuentas de sus acciones, y para el establecimiento y puesta en práctica de procesos y funciones de supervisión.



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El marco regulatorio de la OSFI tiene 3 componentes:

1) supervisión en manos de la OSFI2) supervisión directa – Junta/altos

directivos3) supervisión independiente –

auditor externo, actuario

Los componentes deben funcionar juntos



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El marco de supervisión de la OSFI basada en el riesgo consiste en la evaluación de:

Perfil de riesgo

Condiciones financieras

Procesos de gestión de riesgos

Conformidad con las leyes y reglas pertinentes.



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La eficacia de la gobernabilidad corporativa es esencial para el funcionamiento seguro y solvente de una IF

El marco de supervisión de la OSFI designa como una función de control primordial a la Junta y los altos directivos.

¡Calma! ¡No tenemos nada que esconder que no se haya escondido ya!



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Directrices de gobernabilidad corporativa de la OSFI

Pone énfasis en temas relevantes a las instituciones financieras

Destaca las expectativas que la OSFI tiene de la Junta y la Dirección



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Directrices de gobernabilidad corporativa de la OSFI

Entrega información sobre factores para evaluar la calidad de la gobernabilidad

No es un listado de criterios



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Directriz de gobernabilidad corporativa de la OSFI – disposiciones clave

Función de la Junta en la gestión de riesgos

Función de la Junta en controles internos

Función de la Junta en operaciones de supervisión independiente



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Directriz de gobernabilidad corporativa de la OSFI – disposiciones clave

Gobernabilidad de las filiales

Independencia de la Junta

Forma en que la OSFI evalúa la efectividad de la gobernabilidad corporativa



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Directriz de la gobernabilidad corporativa de la OSFI

Función de la Junta en la gestión de

Riesgos

Comprensión de los riesgos a los que se expone la institución

Revisión y aprobación de la filosofía global de riesgos, y tolerancia de riesgos de parte de la institución



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Función de la Junta en la gestión de

riesgos

Revisión y aprobación de las políticas para aceptar, gestionar e informar de riesgos importantes

Revisión y aprobación de la estructura organizacional de apoyo a la gestión de riesgo de la institución



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Directriz de gobernabilidad corporativa de la OSFI

Función de la Junta en la gestión de riesgos

Requerir que la Dirección informe oportunamente y con precisión sobre: riesgos importantes, procedimientos y controles para gestionar los riesgos, eficacia global de los procesos de gestión de riesgos

Asegurarse de que las funciones de gestión de riesgos tengan suficiente independencia y de que estén sujetas a revisiones periódicas



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Función de la Junta en controles internosAsegurar que la gestión establezca y mantenga un sistema solvente de controles internosRevisión a alto nivel de los sistemas de control interno para asegurar el funcionamiento esperado, incluyendo la revisión de opiniones de auditores internos y externos sobre la adecuación de controlesLa Dirección debe tomar rápidas medidas de corrección frente a deficiencias



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Función de la Junta-Operaciones de supervisión independiente

Aprobación de mandatos y de las estructuras organizacionales de estas funciones, promover su capacidad de operar en forma efectiva e independiente, con acceso a la Junta

Se recomienda nombrar a un auditor externo además de jefes de operaciones de supervisión interna



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Función de la Junta-Operaciones de supervisión independiente

Asegurarse de que las funciones tengan recursos y autoridad para realizar sus labores

Establecer comités, como comités de auditoría para administrar estas funciones de supervisión independiente



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Una variedad de factores: entre los más importantes están los informes de monitoreo y de exámenes en el sitio

Minutas de la Junta y los comités

Participa cada vez más en los debates entre la Junta y los comités

¿Cómo hace la OSFI para evaluar la eficacia de la gobernabilidad?




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Criterios de clasificación para las JuntasComposiciónFunción/responsabilidadesNaturaleza/operaciones de los Comités de JuntaPrácticas de la JuntaAutoevaluación de programas





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La OSFI busca indicaciones de que se practiquen y utilicen procesos y procedimientos apropiados para ayudar a la Junta a cumplir sus responsabilidades

Y

que esas responsabilidades de hecho se estén llevando a cabo

Características + Rendimiento = Eficacia





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Rendimiento eficazEstructuras organizacionales apropiadas, políticas y controles que ayuden a promover una buena gobernabilidad corporativa, sin asegurarla.

La gobernabilidad corporativa eficaz se debe principalmente a la acción de Directores y Gerentes dedicados a la realización fiel de las labores que se le han encargado.





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Rendimiento eficaz (continuación)

Lo que hace funcionar las estructuras y las políticas son personas entendidas y competentes que comprenden perfectamente su función y se sienten comprometidas a lograr los objetivos





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Recuerde que no se puede aplicar la misma solución a todos los casos

La OSFI está consciente de que las instituciones pueden adoptar diferentes acercamientos a la gobernabilidad basándose en el tamaño, complejidad y naturaleza de sus actividades principales.





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Proveedores de supervisión externa

Frenos y equilibrios de alta calidad en la supervisión de las IF son la piedra angular de una gobernabilidad eficaz

Es por esto que la OSFI se preocupa por la calidad de los controles internos y de la integridad de los procesos de revisión externa como las auditorias o revisiones actuariales externasNuevo proceso de revisión afín basado en los informes de Actuarios Seleccionados (Instituto Canadiense de Actuarios)



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Junta Canadiense de Responsabilidad Pública

Fundada para promover una excelente calidad en la auditoria independiente de compañías públicas canadiensesEl superintendente es miembro del Consejo de Gobernadores



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Junta Canadiense de Responsabilidad Pública

Fundada para promover una excelente calidad en Incluye una función de práctica de inspecciones materialmente mejorada, y un grado considerable de supervisión públicaTendrá autoridades/responsabilidades específicas que incluyen la exacción de sanciones y la imposición de disciplina



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Consejo de supervisión de normas contables

Enfoca entre otros las consecuencias de las normas de contabilidad y de auditoría de EnronRecientemente aprobó la iniciativa de los que fijan las normas contables para exigir un análisis de costos de la compra de accionesEl superintendente es miembro del Consejo

“En resumidas cuentas, las prácticas de contabilidad generalmente aceptadas no eran tan generalmente aceptadas como pensaba.”



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Gobernabilidad corporativa en instituciones financieras

En la situación actual, es importante que los reguladores y legisladores aprendan las lecciones de Enron y de otros fracasos corporativos para reforzar las buenas prácticas de gobernabilidad corporativa, y asegurar además que podamos seguir confiando en el trabajo de los que llevan a cabo funciones de supervisión independiente para compañías cuyos accionistas tienen que tenerles confianza.

Conclusión



¡Gracias!

www.osfi-bsif.gc.ca

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