www.factura-e.mx 01 800 632 1001 2

ndice 1. Conoce las Obligaciones Fiscales de las PyMEs ................................................................... 3

1.1. Solicitar la Inscripcin al Registro Federal de Contribuyentes tanto de la Empresa como del

Representante Legal ........................................................................................................ 3

1.2. Realizar el Trmite de Solicitud de la Firma Electrnica tanto de la Empresa como del

Representante Legal ........................................................................................................ 5

1.3. Expedir Comprobantes con Requisitos Fiscales por las Actividades que Realicen y Conservar

una copia de los Mismos .................................................................................................. 5

1.4. Solicitar Comprobantes Fiscales de todos los Gastos e Inversiones ................................ 6

2. Conoce como se Aplican los Impuestos y Retenciones en los Salarios ................................. 8

2.1. Modificaciones a la Ley de ISR ......................................................................................... 8

2.2. Lmite al Monto de las Deducciones ................................................................................ 9

2.3. Restricciones en las Deducciones .................................................................................... 10

www.factura-e.mx 01 800 632 1001 3

1. Conoce las Obligaciones Fiscales de las PyMEs Muchos expertos en la actualidad coinciden en que la mayora de las PyMEs del pas no cuentan con una organizacin interna para hacer sus pagos de impuestos en tiempo y forma ni para llevar una contabilidad adecuada a pesar de los sistemas de facturacin electrnica que ayuda a los empresarios con estas actividades.

La falta de informacin, conocimiento y capacitacin en materia contable y fiscal por parte de los empresarios son los motivos principales por los que las organizaciones presentan adeudos fiscales, as lo coment Sara Barajas quien es profesora del Departamento de Contabilidad y Finanzas del Tec de Monterrey, campus ciudad Mxico. Lo importante, explica la especialista, es que los directivos de las pequeas y medianas empresas conozcan las obligaciones fiscales de su empresa y no los dejen en el olvido en la oficina del contador, al que generalmente se la pasan correteando.

Si no presentamos en tiempo lo que son pagos en declaraciones, nos hacemos acreedores de lo que es el pago de actualizacin que equivale a la inflacin del periodo y el pago de multas por no hacer la declaracin de impuestos a tiempo, detalla Barajas, cabe mencionar que actualmente la tasa de recargos es de 1.13% mensual. Debido a lo anterior hoy ms que nunca es muy importante tener en cuenta y cumplir en tiempo y forma con las obligaciones fiscales que la Secretara de Hacienda ha establecido para las

Pymes en nuestro pas y sobre todo de las penalizaciones a las que nos podemos hacer acreedores en caso de no cumplir con dichos requerimientos. Y sobre todo buscar el apoyo de consultores y expertos para saber acerca de los plazos y las fechas que establece la SHCP para realizar nuestras declaraciones, sin importar que te hayas dado de alta como personas fsicas o morales, existen diferencias, mismas que puede hacer cualquier persona desde el portal del SAT en el Sistema de DeclaraSat, como lo muestra el siguiente video:

Entre las principales obligaciones de las Pymes en nuestro pas figuran las siguientes:

1) Solicitar la Inscripcin al Registro Federal de Contribuyentes tanto de la Empresa como del Representante Legal Este trmite se puede realizar a travs de Internet siguiendo los pasos que muestra la siguiente imagen:

www.factura-e.mx 01 800 632 1001 4

www.factura-e.mx 01 800 632 1001 5

2) Realizar el Trmite de Solicitud de la Firma Electrnica tanto de la Empresa como del Representante Legal Mismo que se puede realizar siguiendo los pasos marcados en el siguiente video:

3) Expedir Comprobantes con Requisitos Fiscales por las Actividades que Realicen y Conservar una copia de los Mismos a Disposicin de las Autoridades Fiscales a travs de un Programa de Factura Electrnica El cual se realiza mediante el siguiente proceso:

www.factura-e.mx 01 800 632 1001 6

4) Solicitar Comprobantes Fiscales de todos los Gastos e Inversiones que se Realicen Cuando se realicen pagos a personas fsicas por concepto de honorarios o de arrendamiento de bienes inmuebles, se deber retener el 10% sobre el monto de los pagos que efecten sin retencin alguna por concepto de Impuesto sobre la renta ISR.

No estar al corriente con el pago de impuestos puede llevar a nuestra empresa a la desaparicin y a las multas, recargos y en el peor de los escenarios, la evasin y la defraudacin al fisco, lo cual nos obligara a saldar nuestras cuentas y a cumplir un castigo penal: la crcel, todo por no estar al da con las autoridades fiscales.

Adems, quienes se atrasan en el pago de impuestos, no slo gastan en los recargos y las multas, sino hasta en un abogado o consultor que le ayude, coment Jos Gmez Villareal, consultor especializado en PyMEs, a lo

cual aadi: El costo ms importe en toda empresa es que no tengas informacin adecuada, esto es un proceso cultural que muchas personas no lo perciben porque estn acostumbradas a tomar decisiones sin informacin. Algo que toda PyME debe evitar para no generar mayores problemas financieros en su negocio es justamente la evasin.

Acurdese que es crcel. Si va Hacienda a tu negocio y te piden documentacin para revisarlo y descubren que evadiste el impuesto, entonces el castigo es la crcel, advierte Mario Caldern, catedrtico de la Facultad de Negocios de la Universidad Anhuac Mxico Sur. La solucin para las Pymes que tienen un retraso en pagos es sencilla, slo deben acudir a la oficina del Sistema de Administracin Tributaria (SAT) que corresponde al domicilio fiscal de la empresa y solicitar el pago en parcialidad o diferido.

El SAT ofrecer los plazos disponibles de pago, para ello, explica Mario Caldern, la SHCP va a solicitar el flujo de efectivo de la empresa de un mes anterior. De acuerdo con el artculo 66 A del Cdigo Fiscal de la Federacin, las autoridades fiscales en materia de contabilidad, a peticin de los contribuyentes, podrn autorizar el pago a plazos, ya sea en parcialidades o diferido, de las contribuciones omitidas y de sus accesorios sin que dicho plazo exceda de 12 meses para pago diferido y de 36 meses para pago en parcialidades.

Las PyMEs deben presentar declaraciones del Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto Empresarial a Tasa nica (IETU), el 17 de cada mes. Juan Alfonso Palma, catedrtico de la Escuela Bancaria Comercial, campus Reforma, explica que son las PYMES las ms afectadas por los

Es importante mencionar que se debe de presentar una declaracin a ms tardar el da 17 de cada mes en la cual se deben de informar los

impuestos retenidos y los causados por la empresa.

Los requisitos son presentar el formato de solicitud establecido por el SAT y el pago de 20% del

monto total del crdito: contribuciones, multas,

actualizacin, recargos por mora, especifica el artculo 66.

www.factura-e.mx 01 800 632 1001 7

cargos fiscales. El costo de una mala contabilidad es muy alto y dejar de pagar sera la peor opcin, el pago de impuestos es importante para la infraestructura de escuelas y hospitales.

Ante una carga fiscal complicada, el catedrtico sugiere a los empresarios apoyarse en un contador y en un consultor externo a la compaa.

www.factura-e.mx 01 800 632 1001 8

2. Conoce Cmo se Aplican los Impuestos y Retenciones en los Salarios Comencemos mencionando que el salario se

define como La renta peridica que percibe un trabajador por el desempeo de su trabajo, aunque tambin podramos decir que es el pago que recibe peridicamente una persona por la realizacin de su trabajo. Para ello, empleado y empleador se comprometen mediante la formalizacin de un

contrato laboral, por el cual el empleador paga un salario a cambio del trabajo del empleado. Y entonces dicho trabajo puede traducirse en la creacin de un bien o la prestacin de un servicio, por cuenta ajena, misma que se debe de pagar por medio de un nuevo sistema de timbrado de nmina.

Si la periodicidad del salario es diaria, se le llama jornal. Adems del salario en s, podemos aadir el pago de primas, pagos extraordinarios, horas extras y dems remuneraciones por peligrosidad, es por eso que es importante mencionar que los objetivos que la remuneracin salarial pretende conseguir son los siguientes: 1. El salario busca valorar monetariamente el

desempeo del trabajo por parte del empleado.

2. Adems, es un mtodo utilizado para motivar a los trabajadores, dado que, es una parte esencial para el desarrollo de sus vidas.

3. El salario es un mtodo muy poderoso de negociacin entre trabajadores y empleadores y muy utilizado a la hora de retener a determinados empleados dentro de la empresa.

Ahora bien, como ya sabemos en estos meses se han realizado una serie de modificaciones a los impuestos, y tal vez ya estas ms adaptado con las nuevas reformas que el Estado estableci en materia de impuestos y salarios, y

es que a partir del 2014, los contribuyentes cautivos tendrn un doble impacto en su bolsillo ya que debern pagar una tasa de Impuesto Sobre la Renta (ISR) ms alta que la actual y podrn realizar menos deducciones, de acuerdo con las modificaciones a la Ley del ISR avaladas por la Cmara de Diputados, misma que describen en el siguiente video:

Recordemos que segn lo aprobado, las personas que tengan ingresos anuales superiores a 500,000 y hasta 750,000 pesos debern pagar una tasa mxima de ISR de 31%;

Sus principales caractersticas se basan en que el salario en esencia, ha de ser principal y

obligatoriamente dinero, adems, como parte adicional y

opcional, puede incluir remuneracin en especie,

dependiendo de los trminos del contrato laboral.

www.factura-e.mx 01 800 632 1001 9

quienes reciban ingresos de entre 750,000 y hasta 1 milln de pesos, de 32%; los que perciban entre uno y hasta tres millones de pesos pagarn una tasa de 34% y quienes ganen ms de tres millones, 35%.

Otro aspecto importante destacar es que

adems de elevar la tasa del ISR, se pone un lmite al monto de las deducciones personales, lo que seguramente ya est impactando negativamente a todos los contribuyentes, y no solo hablamos de las personas con altos ingresos, sino a los asalariados en general, como lo muestra el siguiente video:

Y es que una persona podr deducir nicamente la cantidad que resulte menor entre el 10% de su ingreso anual total y el monto equivalente a cuatro salarios mnimos anuales, que aproximadamente representa actualmente 94,549 pesos. De esta forma, si un trabajador tiene ingresos por 1 milln de pesos y realiz gastos deducibles por 115,000 pesos al ao, slo podr deducir 94,549 pesos, adems de que deber incluir en su declaracin anual, una tasa mxima de 32%, desde la mxima actual de 30%. Es muy relevante mencionar que la tasa que efectivamente paga el contribuyente va acercndose ms a la tasa mxima que le corresponde a su rango mientras ms altos son sus ingresos. Es decir, que la persona que gana 1 milln de pesos no paga la misma tasa que la persona que gana 3 millones de pesos aunque se encuentren en el mismo escaln fiscal.

Cabe sealar que las personas que tengan ingresos menores a

500,000 pesos pagarn impuestos como hasta ahora lo han venido haciendo, a una tasa

mxima de 30%, fue lo que menciono la Cmara de

Senadores.

www.factura-e.mx 01 800 632 1001 10

En la nueva propuesta tambin se contemplan

algunas restricciones para que las deducciones sean vlidas, por ejemplo, tener que realizar los pagos mediante cheque nominativo, tarjeta de crdito o dbito o transferencia electrnica los pagos por honorarios mdicos y dentales. Hablando de las deducciones personales estos son los conceptos que una persona fsica podr hacer:

1. Pagos por honorarios mdicos y dentales siempre y cuando se efecten mediante cheque nominativo, transferencias electrnicas o tarjetas de dbito o crdito.

2. Donativos no onerosos ni remunerativos (que no se otorguen como pago a cambio de servicios recibidos), cuando se den a instituciones autorizadas para recibir donativos.

www.factura-e.mx 01 800 632 1001 11

3. Intereses reales efectivamente pagados por crditos hipotecarios.

4. Aportaciones complementarias de retiro.

5. Primas por seguros de gastos mdicos.

6. Gastos de transportacin escolar obligatoria.

7. Pago de colegiaturas desde preescolar

hasta bachillerato, con lmites mximos de deduccin por cada nivel educativo cuando

la erogacin se haga a travs de sistemas de pagos electrnicos, cheques nominativos o tarjetas bancarias.

Finalmente sabias que la tasa efectiva del Impuesto Sobre la Renta (ISR) que se aplica actualmente en este ao a las personas fsicas en Mxico es una de las ms altas del mundo, segn Ernst & Young (E&Y). Sin embargo, lo mejor es seguir al corriente con el pago de tus impuestos para evitar requerimientos futuros que te ocasionen ms problemas y mucho ms gasto.