NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSA 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Valores en miles de pesos

CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE CHIVORCORPOCHIVORNIT: 800252037-5

NOTAS DE CARÁCTER GENERAL

1. NATURALEZA JURÍDICA, FUNCIÓN SOCIAL, ACTIVIDAD ESTATAL.

La Corporación Autónoma Regional de Chivor, CORPOCHIVOR, es un ente corporativo de carácter público, creado por la Ley 99 de 1993, integrado por 25 entidades territoriales que por sus características constituyen geográficamente un mismo ecosistema y conforman una unidad geopolítica, biogeográfica e hidrogeográfica, dotada de autonomía administrativa y financiera, patrimonio propio y personería jurídica, encargada por la ley de administrar, dentro de la jurisdicción, el medio ambiente y los recursos naturales renovables y propender por su desarrollo sostenible, de conformidad con las disposiciones legales..

El objeto social de la Corporación consiste en ejecutar las políticas, planes, programas y proyectos sobre medio ambiente y recursos naturales renovables, así como dar cumplida y oportuna aplicación a las disposiciones legales vigentes sobre su disposición, administración, manejo y aprovechamiento, conforme a las regulaciones, pautas y directrices expedidas por el Ministerio de Ambiente, Vivienda y desarrollo Territorial.

Las funciones que cumple la Corporación están establecidas en el artículo 31 de la Ley 99 de 1993, en concordancia con el artículo 9 de los Estatutos de la Corporación. Los Estatutos de la Corporación fueron aprobados mediante la Resolución 837 del 17 de mayo de 2007.

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2. POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES.

Para el proceso de identificación, registro, preparación y revelación de los estados contables, la Corporación aplica el marco conceptual de la contabilidad pública y el Catálogo General de Cuentas del Plan General de Contabilidad Pública al nivel de documento fuente. Así mismo, aplica las normas y procedimientos establecidos por la Contaduría General de la Nación, CGN, en materia de registro oficial de los libros y preparación de los documentos soportes.

La Entidad utilizó los criterios y normas de valuación de activos y pasivos, en particular, las relacionadas con la constitución de provisiones así como las relacionadas con la contribución de los activos al desarrollo del cometido estatal, tales como las depreciaciones y amortizaciones.

Para el reconocimiento patrimonial de los hechos financieros, económicos y sociales, se aplicó la base de causación y para el reconocimiento de la ejecución presupuestal se utilizó la base de caja en los ingresos y el compromiso en los gastos.

3. EFECTOS Y CAMBIOS SIGNIFICATIVOS EN LA INFORMACIÓN CONTABLE.

Se depuro cartera al 31 de diciembre de 2015 por un valor aproximado de $17.031 por concepto de tasas por utilización de agua, por tasas retributivas $30.566. Se constituyeron provisiones para contingencias (pasivos estimados) por un valor de $622.481 y además se registraron créditos judiciales (sentencias y conciliaciones) por un valor de $400.761con cargo Jesús Ariel Martínez $397.414 y Henry Martínez $3.347. Las demás demandas de menor riesgo se registraron en cuentas de orden (99 05 05).

En la cuenta contable 240303 denominada transferencias por convenios con el sector privado se registraron temporalmente $85.000 por concepto de transferencia de convenio con Oleoducto Central s.a. Ocensa ya que esta debe de registrarse en La cuenta 291522 “ con el objeto de reconocer en la contabilidad los recursos que constituirán ingresos para la entidad, pero que en razón al momento en que se reciben no alcanzan a ser ejecutados, o por el tiempo que toma de los proyectos no pueden

reconocerse en el mismo periodo.” En virtud a respuesta de la CGN de consulta elevada por la Corporación y despejada la interpretación de la misma por los asesores de dicha entidad el interrogante q se tenía al respecto.

3.1 EVENTOS POSTERIORES A LA INFORMACIÓN.

Se realizó el avaluó catastral de los bienes inmuebles de la entidad su registro contable al que haya que realizarse se hará en el periodo fiscal del 2016 ya que este se hizo en este periodo fiscal.Para el presente periodo se tiene previsto la socialización, sensibilización, adecuación, homologación por parte de la Contaduría General de la Nación para la implementación del nuevo sistema de contabilidad aplicado a las entidades del gobierno general las NICP.

4. LIMITACIONES Y/o DEFICIENCIAS DE TIPO OPERATIVO O ADMINISTRATIVO.

Teniendo en cuenta que el sistema de información administrativo y financiero integrado parcialmente se encuentra en producción y a través de su operacionalidad es de tener en cuenta que se han detectado deficiencias e inconvenientes los cuales se han ido solucionando en los momentos que van apareciendo.

5. PROCESO DE CONSOLIDACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE.

Para nuestra entidad no aplica.

II. NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO.

1. RELATIVAS A LA CONSISTENCIA Y RAZONABILIDAD DE LAS CIFRAS.

La Corporación cuenta con la consistencia y razonabilidad de las cifras que se presentan, por cuanto los registros contables se realizan con los debidos soportes y en su oportunidad; saldos y cifras que se muestran seguidamente en el numeral de situaciones particulares de los grupos, clases, cuentas y subcuentas (4).

2. RELATIVO A VALUACIÓN La Entidad no ha tenido transacciones comerciales con moneda diferente al peso colombiano.

3. RELATIVO A RECURSOS RESTRINGIDOS Los ingresos, costos, recursos líquidos, bienes y obligaciones no han tenido restricción alguna, se han generado o surgido del cometido institucional. Se tiene en cuenta los recursos recibidos de tasas retributivas, tasas por usos de aguas y lo recibido por transferencias del sector eléctrico que tienen destinación especifica, al igual que los recursos que se giran y los que se reciben por concepto de los convenios que se suscriben con las diferentes entidades y municipios para dar aplicabilidad a la gestión de La Corporación. 4. SITUACIONES PARTICULARES DE LOS GRUPOS, CLASES, CUENTAS Y SUBCUENTAS.

4.1 EFECTIVO

BANCO TIPO DE CUENTA VALORBanco Bogotá Cuenta Corriente $1.001.014Banco Agrario Cuenta Corriente 1.388.516 Banco Bogotá Cuenta de Ahorros 138.887Banco Agrario Cuenta de Ahorros 72.131Bancolombia Cuenta Corriente 531.094

TOTAL $3.131.642

4.2 INVERSIONES

Al cierre del periodo fiscal de 2015 la Corporación posee cdt´s en el Banco Bogotá por un valor de $400.000 y con una causación de rendimientos por un valor de $1.313

4.3 DEUDORES.

El saldo que presenta el balance a 31 de diciembre de 2015 corresponde a los siguientes conceptos:

Ingresos no tributarios (tasas, multas, intereses, por predial)

$ 1.498.355

Transferencias por cobrar 844.488 Avances y Anticipos Entregados 86.665

TOTAL $ 2.429.508

RELACION DE CARTERA

NOMBRE DE LA CUENTA NO VENCIDAS

1-181 181-360 MÁS DE 360

Multas 60.339 Tasas uso aguas 21.299 126.307Tasas Retributivas 227.809 2.951 442.534Sector eléctrico 435.485Sobre tasa del predial 53.931 Porcentaje del predial 16.909Intereses/ predial 1.444Intereses sobre Tasas Retributivas

25.800 403 20.281

Intereses por usos de aguas 2.912 42.906Intereses sobre sanciones 2.299 14.774

Transferencias por Cobrar 844.488Avances y Anticipos Entregados 86.665

Según la carta circular 72 de la CGN del 13 de diciembre de 2006, numeral 3.2: “La norma técnica de deudores definida en el numeral 2.9.1.1.3 del plan general de la contabilidad publica vigente a partir de 1 de enero de 2007 establece: 156. El reconocimiento de la provisión de deudores afecta el gasto. Los deudores de las entidades de gobierno general que no estén asociados a la producción de bienes o prestación de servicios individualizables no son objeto de provisión. En este caso cuando el derecho se extinga por causas diferentes a cualquier forma de pago se afectara directamente el patrimonio”. La oficina de cobro coactivo es la encargada de dar los parámetros y metodología para el respectivo cobro de cartera morosa y su medición se refleja mediante cada uno de los acuerdos de pago suscritos durante el periodo fiscal correspondiente con dichos deudores.

4.4 INVENTARIOS.

Mercancías en existencias 205.360Material reactivo 30.294

La periodicidad del inventario que se realiza según el área de almacén es periódico, y las diferencias que se encuentran son mínimas.

4.5 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO.

ACTIVOS VR HISTORICO DEPRECION.Terrenos $142.969Bienes muebles en bodega 96.875Propiedad planta y equipo no explotados

324.906

Edificaciones 2.224.798 512.070Redes líneas y cables 1.508 1.155Maquinaria y equipo 453.313 244.293Equipo científico 653.409 286.566Muebles y enseres y equipo de oficina 404.557 355.676Equipo de computación y comunicación

976.353 887.348

Equipo de Transporte 525.156 192.700Equipo de comedor y cocina 13.837 8.886(-) Depreciación Acumulada -2.488.695(-) Provisión protecc.de prop. planta -204.435TOTAL $ 3.124.551 $2.488.695

En la corporación los años a depreciar cada uno de nuestros activos adquiridos son los que a continuación aparecen:

ACTIVO TIEMPO A DEPRECIARMuebles y Equipo de Oficina 10 añosVehículos 10 añosEquipo Comunicación y Computación 5 añosEdificios y Casas 50 añosRedes Líneas y Cables 25 añosMaquinaria y Equipo 15 añosEquipo Científico 10 años

4.6 OTROS ACTIVOS.

4.6.1 Gastos pagados por anticipado.

Seguros $6.307Suscripciones y afiliaciones 1.202TOTAL $7.509

Los gastos pagados por anticipado que incluyen principalmente seguros, suscripciones y afiliaciones se amortizan con base en su causación y se registran por el costo del servicio. Cargos Diferidos.

Materiales y Suministros $52.171TOTAL $52.171

Se registran por el costo de adquisición, inversión o producción del bien o servicio. Los cargos diferidos correspondientes a materiales y suministros, combustibles y lubricantes y otros se amortizan de acuerdo al momento en que se causen.

4.6.3. Bienes Entregados a Terceros

$ 338.598

Amortización bienes entregados $ 98.285 4.6.4 Bienes de Arte y Cultura $ 33.587

4.6.5. Intangibles $ 4.892

4.7 VALORIZACIONES.Propiedad, planta y equipo.

Terrenos $549.715Edificaciones 1.590.793Otros Activos 107.666TOTAL $2.248.174

4.8 CUENTAS POR PAGAR.

Adquisición de bienes y servicios 181.163Transferencias 201.359Acreedores 82.970Retención en la fuente 157.672Impuestos y Contribuciones 3.957Créditos judiciales-sentencias 400.761TOTAL $ 1.027.882

Se registran por el total del monto adeudado y comprenden las obligaciones originadas en la compra de bienes, prestación de servicios, gravámenes y otras derivadas de operaciones financieras y obligaciones laborales; adquiridas con personas naturales y jurídicas nacionales en desarrollo de sus actividades financieras y económicas del ente público.

4.9 OBLIGACIONES LABORALES.

Corresponden a los valores acumulados de las obligaciones laborales a 31 de diciembre de 2015 los cuales los componen los siguientes conceptos:

OBLIGACION VALORVacaciones 71.725Prima de Vacaciones 23.145Prima de Servicios 18.346Bonificaciones 18.806TOTAL $132.022

PROVISION PARA CONTINGENCIAS

VALOR

Litigios y Demandas 622.481

4.10 PATRIMONIO Patrimonio Institucional

Capital Fiscal $ 9.519.910Resultado del ejercicio -1.577.612Superávit por donaciones 46.189Superávit por valorizaciones 2.248.174Patrimonio Institucional Incorporado 127.153Provisiones,depreciaciones, amortizac -236.886

4.11 INGRESOS Fiscales $ 8.178.800Transferencias 4.246.633Operaciones interinstitucionales 1.852.891Otros ingresos -590.044

Los ingresos extraordinarios corresponden a los siguientes conceptos:

Otros ingresos extraordinarios 7

El valor de los ajustes imputables a ejercicios anteriores se descompone así:

Ingresos fiscales $ 1.787Transferencias -676.183Otros ingresos -7.354

4.12 GASTOS

Administración $2.597.296Operación 5.869.557Transferencias 3.678.607Provisiones para contingencias 622.481Gasto publico social 2.121.657Otros gastos 376.292

El valor de los ajustes de ejercicios anteriores es de $ 285.997 así:

Gastos de administración $238.697Gastos de operación 73.127Provisiones -58.076Transferencias -141.795Otros Gastos -174.044

RESULTADO DEL EJERCICIO: el resultado de la actividad financiera, social y ambiental por el ejercicio económico de 2015 presenta un resultado deficitario del orden de los $1.577.612, situación que se presenta principalmente por las siguientes razones:

1. Mediante acuerdo del consejo directivo número. 004 del 25 de marzo de 2015 se efectuó adicione al presupuesto de la vigencia por el orden de los $702 millones provenientes de excedentes financieros del ejercicio económico del año 2014. Estos recursos, como es lógico se adicionaron tanto en ingresos como en gastos en los diferentes rubros del presupuesto de funcionamiento inversión 2015, pero en la contabilidad solamente se registran los gastos en la medida en que la Corporación los ejecuto durante el ejercicio, y no se deben registrar como ingresos desde el punto de vista contable porque son recursos del balance (excedentes financieros) que fueron registrados contablemente en la vigencia anterior, en consecuencia este aspecto incrementa considerablemente los gastos frente a los ingresos.

2. Al cierre de la vigencia fue necesario constituir provisión (pasivo estimado) por el orden de los $622 millones para atender fallo por demanda en contra de la entidad, y en consecuencia se debió provisionar dicho valor afectando los gastos del periodo.

3. De otra parte la cuenta de operaciones interinstitucionales (ingresos) en el presente periodo se evidencio una reducción significativa por el orden de los $1.619 millones

CUENTAS DE ORDEN

Derechos Contingentes $356.017Deudoras de control 1.103.050Deudoras de control (cr) -1.459.067Responsabilidades contingentes 581.065Acreedoras de control 4.397.909Acreedoras por contra (cr) -4.978.975

Los contratos y convenios a manera de control dentro de su desarrollo de ejecución se registran en cuentas de orden, lo mismo que los intereses de mora por el concepto de tasas por uso y retributivas acatando lo sugerido por una de las comisiones de auditoria.

En la cuenta 990505 litigios y demandas se encuentran registradas las demandas de bajo riesgo; a continuación se demarcan las constituidas en pasivo real, pasivo estimado (provisiones para contingencias) y las de bajo riesgo que cursan en contra de la Corporación, así:

PROCESOS JUDICIALES

Demandante: HENRY MARTINEZRadicación: 1998-00223Clase: Acción de nulidad y restablecimiento del derechoCuantía: $3.346.650Despacho: Tribunal contencioso Administrativo de BoyacáÚltima actuación:

Pago sentencia

Mecanismos alternativos:

Pago de los aportes a seguridad social integral y caja de compensación ordenada en la sentencia del 14 de febrero de 2012.

Demandante: ARIEL DE JESUS MARTINEZRadicación: 2005-00797-01Clase: Acción de nulidad y restablecimiento del derechoCuantía: $397.414.323Despacho: Segundo tribunal contencioso administrativo de Boyacá.Última actuación:

Pago de sentencia. Capital $227.414.323 seguridad social $170.000.000

Mecanismos alternativos:

Nulidad de la resolución que acepto renuncia. Saldo por pagar según acuerdo de pago.

Demandante: ROSALBA FORERO BUSTAMANTERadicación: 2014-00062-00Clase: Acción de nulidad y restablecimiento del derechoCuantía: $168.481.520Despacho: Juzgado 11 administrativo oral de Tunja.Última actuación:

Sentencia primera instancia. (esperar recurso de apelación)

Mecanismos alternativos:

Reconocimiento de relación laboral no conciliación rad 2013-253 procuraduría 121 (contrato realidad)

Demandante: VARICHEM DE COLOMBIA SASRadicación: 12014-00182-00Clase: Acción de nulidad y restablecimiento del derecho.Cuantía: $76.837.775Despacho: Juzgado 1 administrativo oral de Tunja.Última actuación:

Contestación demanda.

Mecanismos alternativos:

Nulidad resoluciones 413/13 5 591/13 que impuso sanción (explotación material de construcción) y reembolso pago de sanción más intereses.

Demandante: LEONEL ALFONSO PUERTO RODRIGUEZRadicación: 2012-00044Clase: Acción de nulidad y restablecimiento del derecho.Cuantía: $275.028.000Despacho: Juzgado 6 administrativo de Tunja.Última actuación:

Etapa probatoria audiencia de testimonios y peritaje.

Mecanismos alternativos:

Nulidad resoluciones 397/2011 niega explotación de carbón-plan abandono vda carbonera Nuevo Colon e indemnización de perjuicios.

Demandante: MUNICIPIO DE GARAGOARadicación: 2009-00309-00Clase: Acción de nulidad y restablecimiento del derecho.Cuantía: $2.999.750Despacho: Juzgado 2do administrativo circuito de Tunja.Última actuación: Al despacho para sentencia.Mecanismos alternativos:

Nulidad resolución 570/09 y 1190/08 por medio de la cual se decide un proceso sancionatorio.

Demandante: JUAN MARIA MENDOZA VARGAS Y OTROSRadicación: 2002-03057Clase: Acción de nulidad y restablecimiento del derecho.Cuantía: $226.200.000Despacho: Tribunal contencioso administrativo de Boyacá.Última actuación: Al despacho aclaración fallo. (fallo ordeno remitir

recurso de apelación al – mads)Mecanismos alternativos:

Nulidad resolución nro. 704-00 que negó la licencia ambiental de explotación de sílice en Ramiriqui y pago de perjuicios materiales.

ACCION CONTRACTUAL

Demandante: JAIRO ANTONIO MONCADA CERONRadicación: 0025-2007 Clase: Acción contractualCuantía: $13.500.000Despacho: Juzgado 10 Administrativo circuito de Tunja.Última actuación: Al despacho para sentencia.Mecanismos alternativos:

Declarar nulidad resolución mediante la cual se adjudica el contrato 043-06 suministros.

Demandante: UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIARadicación: 2008-00072-01Clase: Acción contractualCuantía: $10.500.000Despacho: Tribunal administrativo de Cundinamarca.Última actuación: Providencia declara nulo todo lo actuado-ordenan

constituir tribunal de arbitramento.Mecanismos alternativos:

Que se declare el incumplimiento del convenio interadministrativo 219-2003 suscrito por la car-corpochivor y corpoboyaca.

EJECUTIVO

Demandante: FONDO NACIONAL DE REGALIASRadicación: 2012-00106Clase: EjecutivoDespacho: Juzgado séptimo administrativo de Tunja.Cuantía: $430.000.000Última actuación: Audiencia de juzgamiento.Mecanismos alternativos:

Reintegrar recursos no ejecutados en convenio nro. 512/02 más rendimientos financieros.

FABIO ANTONIO GUERRERO AMAYA OMAR HERNANDO FORERO GAMEZDirector General Subdirector Administrativo y Financiero

JOSE VICENTE SALINAS MARTINEZ VICTOR JULIO ROJAS PERICO Revisor Fiscal T.P. 3726-T Contador T.P. 25455-T