normas tÉcnicas de control interno especificas...

NORMAS TÉCNICAS DE CONTROL INTERNO

ESPECIFICAS

(NTCIE)

MINED – CONCULTURA Enfoque COSO

I. Introducción

III. Valoración de Riesgos (5)

IV. Actividades de Control (10)

V. Información y Comunicación (5)

VI. Monitoreo (4)

II. Ambiente de Control (7)

Naturaleza, Ámbito y Propósito de las Normas.

Art. 1.-• Las NTCIE son obligatorias para la institución,

servidores públicos y cualquiera que reciba recursos del Estado.

• Directrices básicas de funcionamiento de una actividad, unidad organizativa, proyecto y programa.

• Regulan, guían y limitan las acciones a desarrollar• Determinan una línea de conducta a seguir y

aseguran uniformidad de procedimientos para actividades similares.

I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


Definición del Sistema de Control Interno

Art. 2.-• Todos los servidores públicos del MINED,

entenderán por sistema de control interno el conjunto de procesos continuos e interrelacionados.

• Realizados por la máxima autoridad, funcionarios y empleados

• Diseñados para proporcionar seguridad razonable en la consecución de sus objetivos.

I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


Art. 4.- El Sistema de Control Interno estarácompuesto por los 5 componentes orgánicos y 31 factores de conformidad al informe COSO.

Los componentes son :a. Ambiente de Controlb. Valorización de Riesgosc. Actividades de Controld. Información y Comunicacióne. Vigilancia o Monitoreo

Componentes Orgánicos del Sistema de Control Interno.

I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


Responsables del Sistema de Control Interno

Art. 10.-• Responsabilidad por el diseño,

implantación, evaluación y perfeccionamiento máxima autoridad del MINED y CONCULTURA, niveles gerenciales y demás jefaturas en el área de su competencia institucional.

• Corresponde a los demás empleados realizar las acciones necesarias para garantizar su efectivo cumplimiento.

I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


• Es el Fundamento de la institución• Influye en la práctica del control de los

servidores• Es la base de los otros componentes de

control interno• Proporciona elementos que permiten el

desarrollo de una actitud positiva y deapoyo al control interno

• Contribuye a una gestión con ética ytransparencia

• Propicia la rendición de cuentas

II. NORMAS RELATIVAS AL AMBIENTE DE CONTROL

I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


1. Integridad y Valores Éticos

2. Compromiso con la Competencia

3. Estilo de Gestión

4. Estructura Organizacional

5. Definición de Áreas de Autoridad, Responsabilidad y Relaciones de Jerarquía

6. Políticas y Prácticas para la Administración del Capital Humano

7. Dirección de Auditoría Interna

Cont... AMBIENTE DE CONTROL

I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


Art. 11. Ambiente Propicio para el ControlArt. 12. Código de ÉticaArt. 13. Comprensión y Cultura de la Base Legal y Técnica

1. Integridad y Valores Éticos

2. Compromiso con la Competencia

Art. 14. Competencia del Personal

3. Estilo de Gestión

Art. 15. Filosofía y Estilo de Dirección


I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


4. Estructura Organizacional.Art.16 OrganigramaArt.17 Revisión de la Estructura Organizativa

5. Definición de Áreas de Autoridad, Responsabilidad y Relaciones de Jerarquía. Art. 18 Manuales de Organización y FuncionesArt. 19 Aprobación de Manuales de Organización y

FuncionesArt. 20 Unidad de MandoArt. 21 Delegación de AutoridadArt. 22 Separación de Funciones Incompatibles


I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


6. Políticas y Prácticas para la Administración del Capital Humano

Art. 23 Contratación de PersonalArt. 24 Formas de ContrataciónArt. 25 Contratación de Personal EventualArt. 26 Inducción Art. 27 Desarrollo ProfesionalArt. 28 Evaluación al DesempeñoArt. 29 Promoción Art. 30 Acciones Disciplinarias


I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


7. Unidad de Auditoría Interna

Art. 34 Dirección de Auditoría Interna


Art. 31 Control de AsistenciaArt. 32 Trámite de Licencias y PermisosArt. 33 Expedientes de Personal

I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


Fuentes externas e internas

Considerarlos para alcanzar los objetivos institucionales

Identificarlos, Analizarlos y Administrarlos

Debido a que el entorno y las condiciones de operación cambia, es importante identificar mecanismos para tratar los riesgos asociados al cambio.

III. NORMAS RELATIVAS A LA VALORACIÓN DE RIESGOS

I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


1. Definición de Objetivos Institucionales

2. Planificación Participativa

3. Identificación de Riesgos

4. Análisis de Riesgos Identificados

5.Gestión de Riesgos

Cont... VALORACIÓN DE RIESGOS

I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


|

1. Definición de Objetivos InstitucionalesArt. 35 Objetivos y Metas InstitucionalesArt. 36 Objetivos y Metas en Planes Operativos Anuales.Art. 37 Seguimiento y Evaluación de Objetivos y Metas

2. Planificación ParticipativaArt. 38 Planes Operativos AnualesArt. 39 Integración de Planes Operativos Anuales

3. Identificación de RiesgosArt. 40 Identificación de Factores de Riesgos


I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


5. Gestión de Riesgos

Art. 42 Acciones para Reducir los Riesgos

4. Análisis de Riesgos Identificados

Art. 41 Estimación de Probabilidad de Ocurrencia


I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


• Políticas y Procedimientos que contribuyen a obtener una seguridad razonable

• Acciones necesarias para enfrentar riesgos

• En todos los niveles de la organización (aprobación, conciliaciones bancarias, segregación, rotación de personal, fianzas, etc)

• Se dan en toda la organización, en todos los niveles, en todas las funciones.

IV. NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL.

I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


1. Documentación, Actualización y Divulgación de Políticas y Procedimientos.

2. Actividades de Control3. Definición de Políticas y Procedimientos de

Autorización y Aprobación4. Definición de Políticas y Procedimientos sobre

Activos5. Definición de Políticas y Procedimientos sobre

Diseño y Uso de Documentos y Registros 6. Definición de Políticas y Procedimientos sobre

Conciliación Periódica de Registros

Cont... ACTIVIDADES DE CONTROL

I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


7. Definición de Políticas y Procedimientos sobre Rotación de Personal

8. Definición de Políticas y Procedimientos sobre Garantías o Cauciones

9. Definición de Políticas y Procedimientos de los Controles Generales de los Sistemas de Información

10. Definición de Políticas y Procedimientos de los Controles de Aplicación


I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


1. Documentación, Actualización y Divulgación de Políticas y Proc.Art. 43 Autorización de Políticas de Control

Presupuesto Art. 45 Marco PresupuestarioArt. 46 Programación Art. 47 Control Presupuestario Art. 48 Respaldo PresupuestarioArt. 49 Divulgación del Presupuesto AnualArt. 50 Informe de la Ejecución PresupuestariaArt. 51 Avance Físico y Financiero de los Proyectos


2. Actividades de ControlArt. 44 Prácticas y Medidas de Control

I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


TesoreríaArt. 52 Apertura y Denominación de Cuentas

BancariasArt. 53 Requerimientos de FondosArt. 54 Transferencias de FondosArt. 55 Recepción y Registro de FondosArt. 56 Depósito de IngresosArt. 57 Fondos Circulantes de Monto Fijo y Caja ChicaArt. 58 Encargado del Fondo CirculanteArt. 59 Fondos de Actividades EspecialesArt. 60 Proyectos de InversiónArt. 61 Control de Transacciones BancariasArt. 62 Control de PagosArt. 63 Informe de Liquidación


I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


ContabilidadArt. 64 Sistema ContableArt. 65 Oportunidad en los RegistrosArt. 66 Documentación ContableArt. 67 Control Sobre los Vencimientos

AdquisicionesArt. 68 Plan de AdquisicionesArt. 69 Sistema de Adquisiciones y ContratacionesArt. 70 Unidad de AdquisicionesArt. 71 Catálogo de Ofertantes y ContratistasArt. 72 Requerimiento de Obras, Bienes o ServiciosArt. 73 Términos de Referencia y Bases para

Promover Competencia


I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


Actividades Especiales delSistema Educativo

Art. 77 Objetivos Generales de la EducaciónArt. 78 Plan Nacional de Educación 2021Art. 79 Educación InicialArt. 80 Educación ParvulariaArt. 81 Educación BásicaArt. 82 Educación Media General y Técnica Art. 83 Educación de Adultos, Presencial y a DistanciaArt. 84 Atención a las Necesidades Educativas

Especiales


Art. 74 Evaluación y Adjudicación de Obras, Bienes y Servicios

Art. 75 Fraccionamiento de ComprasArt. 76 Constancia de Recepción

I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


Actividades Especiales de los Centros Educativos

Art. 93 Organización EducativaArt. 94 Actividades de Control de los Centros Educativos

Art. 85 Currículo NacionalArt. 86 Acreditaciones y RegistrosArt. 87 Gestión PedagógicaArt. 88 Programas ComplementariosArt. 89 Seguimiento a la CalidadArt. 90 Evaluación EducativaArt. 91 Estadística EducativaArt. 92 Educación Superior


I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


Actividades Especiales de Infraestructura Educativa

Art. 95 Infraestructura EducativaArt. 96 Diseño de la InfraestructuraArt. 97 Mantenimiento de Infraestructura Educativa

Actividades Especiales deTecnologías Educativas

Art. 98 Recursos Tecnológicos de los Centros Educativos


I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


Actividades Especiales de los Servicios Médicos y Hospitalarios de Bienestar Magisterial

Art. 99 Servicios Médicos Hospitalarios.Art. 100 Programa de Salud.Art. 101 Verificación y seguimiento de la calidad médica.Art. 102 Administración del Fondo Especial.Art. 103 Gestión Financiera.Art. 104 Gestión Administrativa. Art. 105 Afiliación y control de cotizantes y beneficiarios del

Programa de Salud.Art. 106 Estadísticas de los servicios de salud.Art. 107 Administración de medicamentos a través de

dispensarios.


I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


Actividades Especiales del Consejo Nacional para la Cultura y el Arte (CONCULTURA)

Art. 108 Gestión y AdministraciónArt. 109 Administración Financiera y OperacionalArt. 110 Patrimonio CulturalArt. 111 ArtesArt. 112 Promoción y Difusión de la CulturaArt. 113 Espacios de Desarrollo Cultural


I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


3. Definición de Políticas y Procedimientos de Autorización y AprobaciónArt. 114 Procedimientos para Autorización y RegistroArt. 115 Administración de Cuentas BancariasArt. 116 Refrendarios de Cheques


I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


4. Definición de Políticas y Procedimientos sobre Activos

Art. 117 Administración del Activo Fijo Art. 118 Administración de Vehículos InstitucionalesArt. 119 Control de Bienes en BodegasArt. 120 Arqueo de Fondos y ValoresArt. 121 Protección y Seguridad de los Bienes Muebles e

InmueblesArt. 122 Constatación FísicaArt. 123 Sistema de Registro de BienesArt. 124 CodificaciónArt. 125 Mantenimiento y ReparacionesArt. 126 Baja o Descargo de BienesArt. 127 Uso de VehículosArt. 128 Registro y Revalúo de Bienes Inmuebles


I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


5. Definición de Políticas y Proc. sobre Diseño y uso de Documentos y Regs.

Art. 129 Uso y Control de Formularios PrenumeradosArt. 130 Diseño de Formularios, Documentos y Reportes

6. Definición de Políticas y Proc. sobre Conciliación Periódica de Registros.

Art. 131 ConciliacionesArt. 132 Confirmación de Saldos


I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


7. Definición de Políticas y Procedimientos sobre Rotación de PersonalArt. 133 Rotación de Personal

8. Definición de Políticas y Proc. sobre Garantías o Cauciones

Art. 134 Fianzas o GarantíasArt. 135 Responsabilidad de Contratación de PólizasArt. 136 Garantías de ProveedoresArt. 137 Cajas de Seguridad para Custodia de ValoresArt. 138 Pérdidas por Extravío de Valores


I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


9. Def. de Políticas y Proc. de los Controles Generales de los Sistemas de Información.

Art. 139 Política Plan de ContingenciaArt. 140 Control de Documentación de Sistemas o

AplicacionesArt. 141 Suministro de DatosArt. 142 Procesamiento de DatosArt. 143 Operaciones en Redes Art. 144 Sitio Web InstitucionalArt. 145 Administración Integral de Base de DatosArt. 146 Uso de la Información y Equipo Informático


I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


Art. 147 Resguardo Físico de Licencias de SoftwareArt. 148 Inventario de Software Y HardwareArt. 149 Uso de Software EstándarArt. 150 Mantenimiento de Equipo InformáticoArt. 151 Seguridad de AccesosArt. 152 Desarrollo y Mantenimiento de AplicacionesArt. 153 Huellas de AuditoriaArt. 154 Estándares de Calidad

10. Definición de Políticas y Proc. de los Controles de Aplicación

Art. 155 Dispositivos y Controles de SeguridadArt. 156 Autorización, Exactitud y Validación de

Información Procesada


I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


• Identificar, registrar, obtener y comunicar información oportunamente, con el propósito de cumplir las responsabilidades.

• Actividades de eventos internos y externos

• El sistema produce información financiera, operacional y educativa.

• La información puede fluir hacia abajo, a lo largo y hacia arriba.

V. NORMAS RELATIVAS A LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


Factores: 1. Adecuación de los Sistemas de

Información y Comunicación.

2. Proceso de Identificación, Registro y Recuperación de la Información.

3. Características de la Información.

4. Efectiva Comunicación de la Información.

5. Archivo Institucional.

Cont... INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


1. Adecuación de los Sistemas de Información y ComunicaciónArt. 157 Sistemas de Información y ComunicaciónArt. 158 Política de ComunicacionesArt. 159 Ente Coordinador de Comunicaciones

2. Proceso de Identificación, Registro y Recuperación de la InformaciónArt. 160 Sistemas de Información

3. Características de la InformaciónArt. 161 Características


I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


4. Efectiva Comunicación de la Información

Art. 162 Canales de comunicaciónArt. 163 Supervisión de Espacios Publicitarios,

Anuncios y Otros

5. Archivo Institucional

Art. 164 Conformación del Archivo InstitucionalArt. 165 Administración del Archivo Institucional


I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


Control interno sometido a monitoreo continuo

Debe realizarse en tiempo real (ongoing)

Responsables: máxima autoridad y niveles gerenciales

Se utilizan para validar la calidad del sistema de control interno en el tiempo

Pueden realizarse evaluaciones separadas o combinadas

VI. NORMAS RELATIVAS AL MONITOREO

I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


Factores:

1. Monitoreo sobre la Marcha.

2. Monitoreo mediante Autoevaluación del Sistema de Control Interno.

3. Evaluaciones Separadas.

4. Comunicación de los Resultados del Monitoreo.

1. Monitoreo sobre la MarchaArt. 166 Monitoreo de las Actividades y OperacionesArt. 167 Monitoreo del Ambiente de Control

2. Monitoreo mediante Autoevaluación del Sistema de Control Interno

Art. 168 Autoevaluación del Sistema de Control Interno

Cont... MONITOREO

I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


4. Comunicación de los Resultados del Monitoreo

Art. 172 Comunicación de los resultados del monitoreo

3. Evaluaciones SeparadasArt. 169 Evaluaciones SeparadasArt. 170 Alcance de Auditoria InternaArt. 171 Supervisión en Auditoria Interna

Cont... MONITOREO

I. Introducción




VI. Monitoreo (4)


Responsabilidad de los Directores (1/2)

• Reglamento de la Ley de la Carrera Docente, Art. 36, literal s,establece: “Cumplir y hacer cumplir las leyes, reglamentos y disposiciones que sobre la carrera docente, la educación y como empleado público le competen, en base a los procedimientos establecidos”

• NTCIE Art. 10, establece “La responsabilidad por el diseño, implantación, evaluación y perfeccionamiento del sistema de control interno corresponde a la máxima autoridad del MINED y CONCULTURA, niveles gerenciales y demás jefaturas en el área de su competencia institucional.Corresponde a los demás empleados realizar las acciones necesarias para garantizar su efectivo cumplimiento.”

• NTCIE Art. 12: Todos los funcionarios y empleados deben demostrar una conducta de integridad y compromiso personal en el cumplimiento de sus deberes y obligaciones, a fin de contribuir correctamente al logro de los objetivos y metas institucionales de acuerdo a lo establecido en la Ley y Normas Éticas para la Función Pública, y otras que el MINED y CONCULTURA consideren conveniente implementar.Las normas deben ser socializadas oportuna y frecuentemente en toda la organización.

Realizar un efecto multiplicador hacia el interior del Centro Educativo para garantizar el efectivo cumplimiento de las NTCIE

Responsabilidad de los Directores (2/2)

GRACIAS POR SU ATENCIÓN

normas tÉcnicas de control interno especificas...

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