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Directora: Lic. Sandra Luz Romero Ríos

Sección Cuarta Tomo CLXXXVI

Tepic, Nayarit; 12 de Mayo de 2010 Número: 082 Tiraje: 150

SUMARIO

INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA,

EJERCICIO FISCAL 2002, 2003 y 2004

2 Periódico Oficial Miércoles 12 de Mayo de 2010

Al margen un Sello con el Escudo Nacional que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Poder Legislativo.- Nayarit.

El Congreso del Estado Libre y Soberano de Nayarit

Representado por su XXIX Legislatura, decreta

Aprobar el Informe del Resultado de la Cuenta Públi ca,

ejercicio fiscal 2002

Único.- Es de aprobarse y se aprueba el Informe del Resultado de la Cuenta Pública

ejercicio fiscal 2002, presentado por el Órgano de Fiscalización Superior de conformidad a

las consideraciones y recomendaciones planteadas en el dictamen correspondiente al

presente decreto.

Transitorio:

Artículo Único.- El presente decreto entrará en vigor al día siguiente de su publicación en

el Periódico Oficial, Órgano de Gobierno del Estado de Nayarit, debiendo acompañar el

contenido íntegro del dictamen correspondiente.

D A D O en la Sala de Sesiones “Lic. Benito Juárez García” recinto oficial del H. Congreso

del Estado Libre y Soberano de Nayarit, en Tepic, su Capital, a los siete días del mes de

mayo del año dos mil diez.

Dip. Rigoberto Ríos Jara, Presidente.- Rúbrica.- Dip. Juan José Castellanos Franco,

Secretario.- Rúbrica.- Dip. Gloria Noemí Ramírez Bucio, Secretaria.- Rúbrica.

Miércoles 12 de Mayo de 2010 Periódico Oficial 3









presente decreto.

Transitorio:


















presente decreto.

Transitorio:










COMISIÓN DE HACIENDA, CUENTA PÚBLICA Y PRESUPUESTO DICTAMEN UNITARIO CON PROYECTOS DE DECRETOS RELATIVOS A LOS INFORMES DEL RESULTADO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS DE LOS EJERCICIOS FISCALES 2004, 2003 Y 2002.

H. ASAMBLEA LEGISLATIVA Con la facultad que le es conferida al Congreso del Estado mediante los artículos 47 fracciones VII y XXVI, 114 y 121 apartados A y B de la Constitución Política Local a través de la Comisión Legislativa que al rubro se indica, emite el presente dictamen unitario con proyectos de decretos relativos a los informes del Resultado de las Cuentas Públicas correspondientes a los ejercicios fiscales 2004, 2003 y 2002, en términos de lo que dispone el numeral 108 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo:

“Artículo 108.- La Comisión de Hacienda, Cuenta Pública y Presupuesto, coordinará y evaluará el funcionamiento del órgano de fiscalización; será el conducto de comunicación del Congreso y recibirá el informe del resultado de la revisión y fiscalización de las cuentas públicas mediante el dictamen correspondiente, para su turno al pleno del Congreso.”

Antecedentes

Como se ha dado a conocer por ésta Legislatura, existe un rezago en el proceso de fiscalización de diversos ejercicios fiscales, específicamente en lo concerniente a la última etapa, misma que por disposición constitucional se encuentra a cargo de este Congreso.

Hasta antes del 15 de abril del año en curso, el proceso de fiscalización se encontraba inconcluso respecto a los ejercicios fiscales 2002 – 2008, en lo concerniente a la aprobación del informe del resultado de las cuentas públicas, por lo que esta Legislatura con el propósito de enfrentar tal situación en fecha 21 de noviembre de 2009 a través del decreto que contiene diversas reformas a la Ley de Órgano de Fiscalización Superior, estableció a través de una disposición transitoria un plazo perentorio en los siguientes términos:

“Artículo Cuarto. La Comisión, deberá emitir los dictámenes del Informe del Resultado de la revisión de las cuentas públicas correspondientes a los ejercicios fiscales 2002 a 2006, antes del 30 de abril de 2010 a efecto de remitirlos al pleno del Congreso para su sanción definitiva. Los decretos respectivos deberán publicarse en el Periódico Oficial de Gobierno del Estado.”

Partiendo de lo anterior, la Comisión Dictaminadora emitió Acuerdo de Trámite a efecto de establecer la metodología para la aprobación de cada uno de los informes del resultado antes referidos; dicho acuerdo establece el orden de prelación en que habrán de dictaminarse los informes; así como los criterios que deberá atender el dictamen correspondiente.


Conforme al Acuerdo de Trámite de fecha 24 de marzo de 2010 se inició con la dictaminación de los ejercicios fiscales 2008, 2007, 2006 y 2005 respectivamente mismos que fueron aprobados por el Pleno de la Asamblea Legislativa; de igual forma se contempló la dictaminación de los ejercicios 2004, 2003 y 2002, a este respecto y por cuestión de término para dictaminar los Informes de resultados materia del presente instrumentos y en función del tiempo transcurrido, ésta Comisión estima pertinente dictaminar en forma unitaria, estableciendo los razonamientos y proyectos de decreto en el orden cronológico que se dispuso en el Acuerdo de Trámite referido.

CONSIDERACIONES

INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA

CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL 2004 A) Resultados Relevantes de la Cuenta Pública 2004 .

1. Escenario económico.

La hacienda pública del estado de Nayarit para el ejercicio fiscal 2004 fue de 8,122 Millones 092 mil pesos, que se distribuyeron de la siguiente manera:

Hacienda Pública del Estado de Nayarit: 2004

(Miles de Pesos)

ÁMBITO EGRESOS TOTALES

$ Gobierno del Estado de Nayarit* 6,397,726.0 Poder Ejecutivo 1,674,146.0 Poder Legislativo 98,700.0 Poder Judicial 114,537.0 Organismos Descentralizados , Autónomos, Fondos , Fideicomisos y Otros 4,510,343.0 Municipios 1,724,366.0 TOTAL 8,122,092.0 Fuente*: Cuenta Pública Hacienda Estatal; Cuentas Públicas Municipales.

B) Datos Básicos del Informe de la Revisión de la C uenta Pública.

1.- Auditorías practicadas.

Durante el 2005 se realizaron auditorías correspondientes a la cuenta pública 2004, las cuales se distribuyeron de la manera siguiente:


Tipo de Auditoría Número de Auditorías Gestión Financiera 50 Infraestructura Pública 22 Evaluación del Desempeño 20

Total 92 2.- Cobertura de la fiscalización.

La fiscalización de la hacienda pública del estado de Nayarit para el ejercicio 2004, consideró una muestra del universo de fiscalización representado por 144 Entes públicos, de acuerdo con un programa de auditorías, su normatividad para llevarlas a cabo, así como los recursos y fuerza de trabajo disponible por el Ente fiscalizador, se alcanzó un total de 50 entes fiscalizados.

3.- Enfoque y alcances de la fiscalización.

Del universo de sujetos a fiscalizar compuesto por los poderes del estado, organismos descentralizados estatales y municipales, así como fideicomisos y organismos autónomos, se realizaron auditorías con diversos enfoques y alcances, tal como se describe a continuación:

Sujetos Fiscalizados Importe Fiscalizado

Poder Legislativo 28,149,240.00 poder Ejecutivo 380,868,215.00 Poder Judicial 14,821,087.80 Organismos Descentralizados, Fideicomisos, Organismos Autónomos, Fondos y Otros. 97,423,408.80 Municipios 536,967,572.40 Totales 1,058,229,524.00

4.- Observaciones-acciones promovidas.

Como resultado de la fiscalización a la cuenta pública 2004, se determinaron en el Informe Final de la Revisión 1,722 observaciones, de las cuales 1,582 corresponden a responsabilidades administrativas y 140 a responsabilidades resarcitorias.

Sujetos Fiscalizados Gestión Financiera Infra. Pública Totales

Poderes y Organismos Descent. 102 83 185 Organismos Autónomos 2 0 2 Ayuntamientos y Org. Desc. 196 1,318 1,514

Totales 300 1,401 1,701

Sujetos Fiscalizados Administrativas Resarcitorias Totales

Poderes y Organismos Descent. 149 36 185 Organismos Autónomos 1 1 2 Ayuntamientos y Org. Desc. 1,412 102 1,514

Totales 1,562 139 1,701


5.- Recurrencia de irregularidades.

Las recurrencias de irregularidades determinadas a los sujetos fiscalizados se pueden clasificar en administrativas y/o resarcitorias, de la fiscalización a la cuenta pública 2004 se encontraron las siguientes:

Administrativas.

1.- Incumplimiento en normatividad de programas específicos. 2.- Incumplimiento de normatividad en adjudicaciones. 3.- Errores en cálculos contables. 4.- Inconsistencia y extemporaneidad de la contabilización. 5.- Deficiencias en el control interno de recursos humanos. 6.- Inconsistencia en contabilización y clasificación de partidas. 7.- Carencia de Normatividad Interna. 8.- Comprobación sin requisitos fiscales. 9.- No realizan en su contabilidad la afectación patrimonial. 10.- Entero extemporáneo de impuestos. 11.- La cuenta pública y los informes de avance de gestión financiera no se

presentan con oportunidad. 12.- La información financiera no se presenta consolidada. 13.- El Ayuntamiento no remite las actas de sesión de cabildo y el acta entrega

recepción al Honorable Congreso del Estado. 14.- La totalidad de la información requerida para la auditoria no se remite en

tiempo y forma. 15.- Los estados financieros no reflejan la situación real del municipio. 16.- Ejercen sin tener partida presupuestal aprobada. 17.- La deuda pública no se registra. 18.- No se elaboran las bitácoras de obra. 19.- No se elaboran los convenios modificatorios de obra. 20.- No se elaboran los oficios de asignación de los supervisores de obra.

Resarcitorias.

1.- Falta de documentación comprobatoria. 2.- Pagos sin comprobación ni justificación. 3.- Pago de impuestos por salarios afectando el presupuesto, sin descontar al

trabajador. 4.- Ingresos no depositados. 5.- Préstamos otorgados sin recuperación. 6.- Comprobantes alterados, con tachaduras y enmendaduras. 7.- Expedición de cheques sin contabilizar. 8.- Cheques cobrados por importes distintos a los contabilizados 9.- Facturas presuntamente apócrifas (determinación del Sistema de

Administración Tributaria). 10.- Conceptos pagados y no ejecutados. 11.- Desvío de recursos a otros programas.


6.- Efectos de las observaciones.

Las observaciones determinadas durante la auditoría generan efectos administrativos y económicos; la cuantificación de las recuperaciones probables fue de $ 17'658,155.58(Diecisiete Millones Seiscientos cincuenta y Ocho Mil Ciento Cincuenta y Cinco Pesos 58/100 M.N.).


Poderes y Organismos Descent. 6,384,639.79 2,889,774.97 9,274,414.76 Organismos Autónomos 7,366.00 0 7,366 Ayuntamientos y Org. Desc. 1,518,889.92 6,857,484.90 8,376,374.82

Totales 7,910,895.71 9,747,259.87 17,658,155.58 7. Aspectos relevantes de las auditorías especiales .

En el presente informe se incorporaron además de los resultados correspondientes a la revisión del ejercicio fiscal 2004, los resultados de auditorías específicas que al inició del año 2005 aún se encontraban en proceso por no haberse concluido debido a su alcance o bien, por que existía algún impedimento legal para su conclusión. Las auditorías de las que en este apartado se informa se derivan de la aplicación de recursos durante los ejercicios 2001, 2002 y 2003 principalmente por las dependencias del Poder Ejecutivo. Igualmente se informa de los resultados de las auditorías especiales que se realizaron a la Integradora de Fríjol por recursos estatales que le fueron entregados durante los ejercicios fiscales 2002 y 2003; asimismo, se presentan los resultados de la auditoría realizada a los Servicios de Educación Pública del Estado de Nayarit con relación al proceso de licitación pública LPSFDGA 064/2002. Se incluyen además los resultados de la autoría practicada al Organismo Operador del Agua Potable (CEAPA).

En el caso de las auditorías practicadas al Poder Ejecutivo, las relativas al despacho del Poder Ejecutivo del ejercicio 2001, y Poder Ejecutivo 2002 y 2003, e Instituto Estatal para la Educación de los Adultos, se precisa que las mismas, no obstante haberse iniciado oportunamente fueron suspendidas, toda vez que el entonces Gobernador del Estado presentó diversas controversias constitucionales, las cuales una vez resueltas por la Suprema Corte de la Justicia de la Nación en favor del ejercicio de las facultades de fiscalización del Congreso del Estado, fue posible concluir dichas auditorías.

C) Análisis del Informe de la Revisión de la Cuenta Pública. El Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas del ejercicio fiscal 2004, fue presentado en cuatro tomos, con un total de 92 auditoria realizadas a 50 sujetos fiscalizados. De estas revisiones se determinaron 1,701 observaciones, 1,562 de responsabilidad administrativa y 139 de responsabilidad resarcitoria por un monto probable a recuperar de $17’658,155.58 (diecisiete millones seiscientos cincuenta y ocho mil ciento cincuenta y cinco pesos 58/100 moneda nacional).


II. De manera puntual o específica, con base en el sujeto de fiscalización de que se trate, deberá ponderarse los siguientes aspectos:

A) Poderes del Estado y Organismos Públicos Descen tralizados. 1. Presupuesto ejercido.

El presupuesto ejercido de los sujetos fiscalizados suma $6,390'164,000.00 (seis mil trescientos noventa millones ciento sesenta y cuatro mil pesos 00/100 moneda nacional), el cual se distribuyo de la manera siguiente:

Sujetos Fiscalizados Presupuesto Ejercido (miles de

pesos) Poder Legislativo 98,700.00 Poder Ejecutivo 1,674,146.00 Poder Judicial 114,537.00 Organismos Descentralizados, Fondos ,

Fideicomisos y otros 4,502,781.00 6,390,164.00

2. Auditorías practicadas.

Las auditorías realizadas, cuyos resultados se incorporan en dicho Informe, tuvieron como cobertura, los tres poderes del estado; Legislativo, Ejecutivo y Judicial; la Beneficencia Pública del Estado de Nayarit, la Comisión Estatal de Agua Potable y Alcantarillado del Estado de Nayarit (CEAPA), el Consejo Estatal para la Cultura y las Artes de Nayarit (CECAN), el Consejo Nayarita del Café (CONAYCAFÉ), el Fideicomiso de la Ciudad Industrial Nayarita, el Fondo de Fomento Industrial del Estado de Nayarit (FONAY) y el Instituto Nayarita para el Desarrollo Sustentable (INADES). De igual forma se glosa el resultado de la fiscalización a las cuentas públicas de los ejercicios 2002 y 2003, del Poder Ejecutivo por cuanto hace a la información materia de controversias constitucionales.

3. Observaciones-acciones promovidas.

Como resultado de la fiscalización a la cuenta pública 2004, respecto de los Poderes del Estado, Organismos Descentralizados y Fideicomisos fiscalizados, se determinaron en el Informe Final de la Revisión 185 observaciones, de las cuales 149 corresponden a responsabilidades administrativas y 36 a responsabilidades resarcitorias.

Sujetos Fiscalizados Gestión

Financiera Infra. Pública Totales Poder Legislativo 1 0 1 Poder Ejecutivo 28 4 32 Poder Judicial 4 0 4 Organismos Descentralizados, Fondos, Fideicomisos y Otros 68 80 148

Totales 101 84 185


Sujetos Fiscalizados Administrativas Resarcitorias Totales Poder Legislativo 1 0 1 Poder Ejecutivo 25 7 32 Poder Judicial 4 0 4 Organismos Descentralizados, Fondos, Fideicomisos y Otros 119 29 148

Totales 149 36 185 4. Impacto económico y recuperaciones probables.

Las responsabilidades resarcitorias determinadas representan recuperaciones probables por $7,104,906.30 (siete millones ciento cuatro mil novecientos seis pesos 30/100 moneda nacional).


Financiera Infra.

Pública Totales Poder Ejecutivo 3,885,315.61 58,818.82 3,944,134.43 Organismos Descentralizados, Fondos, Fideicomisos y Otros 329,869.72 2,830,956.15 3,160,825.87

Totales 4,215,185.33 2,889,774.97 7,104,960.30 B) Entes Constitucionalmente Autónomos. 1. Presupuesto ejercido.

El presupuesto ejercido del ente autónomo fiscalizado suma $7,562,757.75 (siete millones quinientos sesenta y dos mil setecientos cincuenta y siete pesos 75/100 moneda nacional), el cual se distribuyo de la manera siguiente:

Sujetos Fiscalizados Presupuesto Ejercido

Comisión de Defensa de los Derechos Humanos para el Estado de Nayarit 7,562,757.75 7,562,757.75


Se auditó Comisión de Defensa de los Derechos Humanos para el Estado de Nayarit


Como resultado de la fiscalización a la cuenta pública 2004, respecto de los Entes Autónomos fiscalizados, se determinaron en el Informe Final de la Revisión 2 observaciones.



Financiera Infra.

Pública Totales Comisión de Defensa de los Derechos Humanos para el Estado de Nayarit 2 0 2

Totales 2 0 2

Sujetos Fiscalizados Administrativas Resarcitoria

s Totales Comisión de Defensa de los Derechos Humanos para el Estado de Nayarit 1 1 2


La Comisión de Defensa de los Derechos Humanos para el Estado de Nayarit se le determinó una responsabilidad resarcitoria por $7,366.00 (siete mil trescientos treinta y seis pesos 00/100 moneda nacional).

C) Entes Municipales 1. Auditorías practicadas

Se realizaron auditorias de Gestión Financiera, Infraestructura Pública y de Evaluación del Desempeño a los 20 ayuntamientos, además se llevo a cabo diecinueve auditoría de Gestión Financiera a la administración descentralizada.

2. Observaciones-acciones promovidas

Como resultado de la fiscalización a la cuenta pública 2004, se determinaron en el Informe Final de la Revisión 1,534 observaciones, de las cuales 1,430 corresponden a responsabilidades administrativas y 104 a responsabilidades resarcitorias.


Financiera Infra. Pública Totales Ayuntamientos incluidos Desarrollo Integral de la Familia y Sistemas Operadores de Agua Potable 196 1,318 1,514 196 1,318 1,514


Ayuntamientos incluidos Desarrollo Integral de la Familia y Sistemas Operadores de Agua Potable 1,412 102 1,514

Totales 1,412 102 1,514


3. Cuantificación monetaria de las observaciones

Las responsabilidades resarcitorias determinadas representan recuperaciones probables por $ 8'376,374.82 (ocho millones trescientos setenta y seis mil trescientos setenta y cuatro pesos 82/100 moneda nacional).


Financiera Infra. Pública Totales Ayuntamientos incluidos Desarrollo Integral de la Familia y Sistemas Operadores de Agua Potable 1,518,889.92 6,857,484.90 8,376,374.82

Totales 1,518,889.92 6,857,484.9 8,376,374.82

III.- Seguimiento a las observaciones derivadas de la revisión de la Cuenta Pública 2004. Con base en la información presentada por el Órgano de Fiscalización Superior, al mes de abril del 2010, del total de las observaciones determinadas para el ejercicio 2004, se encuentran desahogadas el 100% como se detalla en el cuadro siguiente:

O B S E R V A C I O N E S

PROMOVIDAS CONCLUIDAS NOMBRE DEL SUJETO FISCALIZADO ADMINISTRATIVAS RESARCITORIAS Total ADMINISTRATIVAS RESARCITORIAS

Poder Legislativo 1 0 1 1 0 Poder Ejecutivo 25 7 32 25 7 Poder Judicial 4 0 4 4 0 Beneficencia Pública 5 0 5 5 0 Comisión Estatal del Agua 77 26 103 77 26 Cecan 16 1 17 16 1 Conay café 10 0 10 10 0 Fideicomiso Ciudad Industrial 1 0 1 1 0 Fondo de Fomento Industrial 2 0 2 2 0 Inades 8 2 10 8 2 Comisión Defensa Derechos Humanos 1 1 2 1 1 Acaponeta 39 2 41 39 2 Ahuacatlan 4 1 5 4 1 Amatlan 3 1 4 3 1 Compostela 87 7 94 87 7 Huajicori 203 13 216 203 13 Ixtlan del Rio 103 1 104 103 1 Jala 46 7 53 46 7 Xalisco 28 7 35 28 7 Del Nayar 45 6 51 45 6 Rosamorada 46 4 50 46 4 Ruiz 104 5 109 104 5 San Blas 39 6 45 39 6 San Pedro Lagunillas 17 1 18 17 1 Santa María del Oro 11 1 12 11 1 Santiago Ixcuintla 367 23 390 367 23 Tecuala 54 5 59 54 5 Tepic 29 5 34 29 5 Tuxpan 79 6 85 79 6 La Yesca 25 0 25 25 0 Bahía de Banderas 83 1 84 83 1 TOTALES 1562 139 1701 1562 139


IV. Conclusiones y Recomendaciones al Órgano de Fis calización Superior

A) Presentación del informe al H. Congreso del Esta do

El Órgano de Fiscalización Superior entregó a este H. Congreso del Estado a través de la Comisión de Hacienda, Cuenta Pública y Presupuesto en noviembre de 2005, el documento que contiene en cuatro tomos el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2004. Cumpliendo con lo establecido en los artículos 121 de la Constitución Política del Estado de Nayarit y 7 fracción XXII, 50, 50 bis, 52, 53 y demás correlativos de la Ley del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nayarit.

B) Cumplimiento de los preceptos jurídicos normativ os.

El Órgano de Fiscalización Superior del Estado, con apego al mandato legal, realizó la revisión de Gestión Financiera, de Infraestructura Pública y de Evaluación del Desempeño de 50 Sujetos Fiscalizables a través de 92 auditorías. Implicando un estudio y análisis de la documentación e información relativa a las cuentas públicas con apego a los ordenamientos legales aplicables y a los manuales de auditoria.

Este Informe y la función fiscalizadora realizada por el Órgano de Fiscalización Superior se fundamentan en apego la legislación y en el proceso que enseguida se enuncian:

1.- Constitución Política del Estado de Nayarit, 2.- Ley de Coordinación Fiscal, 3.- Ley Orgánica del Poder Legislativo, 4.- Ley Orgánica del Poder Ejecutivo, 5.- Ley Orgánica del Poder Judicial, 6.- Ley del Órgano de Fiscalización Superior del Estado, 7.- Ley de Ingresos para el Estado por el ejercicio fiscal del año 2004. 8.- Decreto N° 8639 de Presupuesto de Egresos para el Estado por el ejercicio

fiscal 2004. 9.- Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado, 10.- Ley Municipal del Estado de Nayarit 11.- Presupuestos de egresos de los 20 municipios para el ejercicio fiscal 2004.

C) Enfoque de la fiscalización.

Los enfoques de la fiscalización superior que lleva a cabo el OFS, son de carácter financiero, de revisión de la obra pública y de evaluación del desempeño, atendiendo los siguientes aspectos:

1.- Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos

aprobados. 2.- Si las cantidades correspondientes a los ingresos o a los egresos se ajustaron

o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas.

Miércoles 12 de Mayo de 2010 Periódico Oficial 15 3.- El desempeño, eficiencia, eficacia y economía, en el cumplimiento de los

programas con base a los indicadores aprobados en los presupuestos. 4.- Si los recursos provenientes del financiamiento se obtuvieron en los términos

autorizados, y se aplicaron con la periodicidad y forma establecida por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

5.- Si en la gestión financiera se cumple con las leyes, decretos, reglamentos y demás disposiciones aplicables en materia de registros y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos y recursos materiales.

6.- Si la recaudación, administración, manejo y aplicación de recursos estatales y municipales, los actos, contratos, convenios, concesiones u operaciones que las entidades fiscalizadas celebren o realicen, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios contra el estado y municipios en su Hacienda Pública o al patrimonio de los entes públicos.

D) Contenido del informe y el trabajo del OFS

El contenido del presente Informe del Resultado de la fiscalización de las cuentas públicas del ejercicio fiscal 2004, cumple con el programa de auditorias programado por el OFS, desarrollando los trabajos con profesionalismo, objetividad, imparcialidad, honestidad e integridad.

Este informe, permite confirmar que la rendición de cuentas, en Nayarit, es una realidad y reafirma los avances en materia de transparencia, respetando los conductos, formatos y cauces legales establecidos. El proceso de fiscalización integral permite que la inversión de los recursos, cuyo origen es público, se realice no sólo de manera honrada sino también en forma oportuna, eficaz y prioritaria. Así como también, dichos recursos se destinen a fines de beneficio social y en un marco de absoluta legalidad con exclusión de manejos discrecionales y con la conciencia obligatoria de todo servidor público, de transparentar la información referente a los recursos públicos. El trabajo del OFS, se baso en criterios de selección previamente determinados, trasparentando su actuar y desarrollando la función de fiscalización en cumpliendo puntualmente con su mandato legal, siendo un trabajo trascendental para el Estado de Nayarit. Los resultados obtenidos en cada una de las auditorias practicadas, demuestran la profundidad de la revisión de las muestras seleccionadas, el grado de análisis sobre la comprobación de los sujetos fiscalizados y la determinación de los resultados con observación que se derivan en las responsabilidades.

E) Análisis de auditorías practicadas al ámbito est atal, municipal y a recursos

federales transferidos al estado y municipios.

En el informe del resultado de la fiscalización se exponen de manera sistemática los trabajos efectuados en ejercicio de la atribución fiscalizadora y los resultados obtenidos.


Con el objeto de contar con elementos suficientes que permitan evaluar la razonabilidad de las cifras presentadas en la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2004, presentada por los sujetos de fiscalización del Estado, el OFS en el ejercicio de sus atribuciones, revisó los documentos presentados, analizó la planeación, programación, cumplimiento de metas y objetivos, los estados contables y financieros, patrimoniales, presupuestales, programáticos, analíticos de obra pública y sus inspección física y demás información relativa a las operaciones derivadas de la aplicación de los presupuestos de egresos.

F) Propuestas de auditorías, estudios y acciones re levantes.

En alcance a este punto se incorporan en lo conducente las recomendaciones al Órgano de Fiscalización Superior establecidas en los dictámenes de los informes del resultado de las cuentas públicas correspondientes a los ejercicios fiscales que precedieron.

INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA CORRESPO NDIENTE AL

EJERCICIO FISCAL 2003

A) Resultados Relevantes de la Cuenta Pública 2003 .

1.- Escenario económico. La Hacienda Pública del Estado de Nayarit para el ejercicio fiscal 2003 fue de $8,274’630,000.00 (ocho mil doscientos setenta y cuatro millones seiscientos treinta mil pesos), que se distribuyeron de la siguiente manera:

Hacienda Pública del Estado de Nayarit: 2003

(Miles de Pesos)

HACIENDA PÚBLICA DEL EDO. DE NAYARIT 2003

(MILES DE PESOS) AMBITO EGRESOS TOTALES %

Gobierno del Estado* 6,229,205.0 75.28 Poder Ejecutivo 6,059,120.0 73.23 Poder Legislativo 84,000.0 1.02 Poder Judicial 86,085.0 1.04 Organismos Autónomos 607,243.0 7.34 Municipios 1,438,182.0 17.38

TOTAL 8,274,630.0 100.00 Fuente: Cuenta Pública Hacienda Estatal.; Cuentas Públicas Municipales. * No incluye Aportaciones Ramo 33 y Participaciones Federales entregadas a Municipios; Incluye a la Administración Pública Paraestatal. Organismos Autónomos: Universidad Autónoma de Nayarit; Consejo Estatal Electoral; Tribunal Estatal Electoral, Comisión Estatal de Derechos Humanos


2.- Resultados de las finanzas públicas.

RANGOS DE POSIT.MAYOPOSIT.MAYOPOSIT.MAYOPOSIT.MAYO

R 1.1R 1.1R 1.1R 1.1

NAC.1997: NAC.1997: NAC.1997: NAC.1997:

$ 79$ 79$ 79$ 79

POSIT.MAYPOSIT.MAYPOSIT.MAYPOSIT.MAY

OR 70%OR 70%OR 70%OR 70%

POSIT.MPOSIT.MPOSIT.MPOSIT.M

ENOR .9ENOR .9ENOR .9ENOR .9

POSIT.MENPOSIT.MENPOSIT.MENPOSIT.MEN

OR 20%OR 20%OR 20%OR 20%

NAY.(199NAY.(199NAY.(199NAY.(199

9):10.0 %9):10.0 %9):10.0 %9):10.0 %

PROM.NAPROM.NAPROM.NAPROM.NA

C.(1990-C.(1990-C.(1990-C.(1990-

99): 59.5%99): 59.5%99): 59.5%99): 59.5%

PROM.NAC.PROM.NAC.PROM.NAC.PROM.NAC.

(1990-99): (1990-99): (1990-99): (1990-99):

49.2%49.2%49.2%49.2%

NAY.(1999)NAY.(1999)NAY.(1999)NAY.(1999)

:57.0 %:57.0 %:57.0 %:57.0 %


(1990-99): (1990-99): (1990-99): (1990-99):

24.1%24.1%24.1%24.1%


C.(1990-C.(1990-C.(1990-C.(1990-

99): $44.699): $44.699): $44.699): $44.6


C.(1990-C.(1990-C.(1990-C.(1990-

99):183.699):183.699):183.699):183.6 DE INICIODE INICIODE INICIODE INICIO


(1990-99): (1990-99): (1990-99): (1990-99):

5.6%5.6%5.6%5.6%

CALIFICACIONCALIFICACIONCALIFICACIONCALIFICACIONACEPTAB. ACEPTAB. ACEPTAB. ACEPTAB.

1.0 A 1.11.0 A 1.11.0 A 1.11.0 A 1.1

NAY.2003: NAY.2003: NAY.2003: NAY.2003:

$81.4$81.4$81.4$81.4

NAY.2001:$ NAY.2001:$ NAY.2001:$ NAY.2001:$

93.693.693.693.6

ACEPTAB. ACEPTAB. ACEPTAB. ACEPTAB.

60-69%60-69%60-69%60-69%

ACEPTAACEPTAACEPTAACEPTA

B. .9 A B. .9 A B. .9 A B. .9 A

1.01.01.01.0

ACEPTAB. ACEPTAB. ACEPTAB. ACEPTAB.

20%20%20%20%

NAY.(200NAY.(200NAY.(200NAY.(200

0):7.6 %0):7.6 %0):7.6 %0):7.6 %


Y.(1990-Y.(1990-Y.(1990-Y.(1990-

99): 25.7%99): 25.7%99): 25.7%99): 25.7%

PROM.NAY.PROM.NAY.PROM.NAY.PROM.NAY.

(1990-99): (1990-99): (1990-99): (1990-99):

67.0%67.0%67.0%67.0%

NAY.(2000)NAY.(2000)NAY.(2000)NAY.(2000)

:51.1 %:51.1 %:51.1 %:51.1 %


(1990-99): (1990-99): (1990-99): (1990-99):

12.5%12.5%12.5%12.5%


Y.(1990-Y.(1990-Y.(1990-Y.(1990-

99): $24.499): $24.499): $24.499): $24.4


Y.(1990-Y.(1990-Y.(1990-Y.(1990-

99):190.999):190.999):190.999):190.9

NAY.2003: NAY.2003: NAY.2003: NAY.2003:

91.06%91.06%91.06%91.06%

NAY.2001: NAY.2001: NAY.2001: NAY.2001:

0.80.80.80.8 BALANCEBALANCEBALANCEBALANCE


(1990-99): (1990-99): (1990-99): (1990-99):

10.7%10.7%10.7%10.7%

NEGAT.MENNEGAT.MENNEGAT.MENNEGAT.MEN

OR 1OR 1OR 1OR 1

NEGAT.MENEGAT.MENEGAT.MENEGAT.ME

NOR 60%NOR 60%NOR 60%NOR 60%

NEGAT.NEGAT.NEGAT.NEGAT.

MAYOR MAYOR MAYOR MAYOR

1.01.01.01.0

NEGAT.MANEGAT.MANEGAT.MANEGAT.MA

YOR 20%YOR 20%YOR 20%YOR 20%

NAY.(200NAY.(200NAY.(200NAY.(200

1):12.3 %1):12.3 %1):12.3 %1):12.3 %


Y.(1999-Y.(1999-Y.(1999-Y.(1999-

03): 19.5%03): 19.5%03): 19.5%03): 19.5%


(1999-03): (1999-03): (1999-03): (1999-03):

54.7%54.7%54.7%54.7%

NAY.(2003)NAY.(2003)NAY.(2003)NAY.(2003)

:57.8 %:57.8 %:57.8 %:57.8 %


(1999-03): (1999-03): (1999-03): (1999-03):

30.6 %30.6 %30.6 %30.6 %

Y.(1999-Y.(1999-Y.(1999-Y.(1999-

03): 03): 03): 03):

$109.6$109.6$109.6$109.6


Y.(1999-Y.(1999-Y.(1999-Y.(1999-

03):341.903):341.903):341.903):341.9

PRIM.POSITPRIM.POSITPRIM.POSITPRIM.POSIT

....


(1999-03): (1999-03): (1999-03): (1999-03):

0.8%0.8%0.8%0.8%

MUNICIPIOMUNICIPIOMUNICIPIOMUNICIPIO LIQ

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CIE

RO

Acaponeta 1.36 34.5 89.7 45.6 0.91 11.34 -3,606 4.5 7.4 56.1 6.7 37.2 136.6 339.5 94.94 0.00 -12.5 -0.61Ahuacatlán 2.26 62.3 60.6 34.0 1.02 10.76 -403 1.9 3.3 68.6 0.0 28.9 141.3 481.5 97.41 0.00 -20.2 0.00Amatlán de Cañas 20.01 66.0 46.2 34.8 0.86 10.36 972 17.2 29.6 59.8 9.5 30.0 165.4 574.5 87.53 0.00 97.2 0.00Bahía de Banderas 2.29 405.9 99.5 68.9 1.03 5.18 1,754 58.7 94.0 15.1 72.3 22.0 111.6 515.2 73.42 0.00 8.0 0.00Compostela 0.43 74.0 150.1 54.6 0.98 6.26 -3,685 10.8 21.2 44.1 45.9 33.1 103.6 298.1 98.31 0.00 -5.3 0.00Huajicori 1.58 0.4 0.0 49.5 0.54 10.84 315 0.4 0.9 60.5 9.2 39.9 242.4 616.4 91.81 0.00 0.0 0.00Ixtlán del Río 0.91 95.2 147.0 31.0 1.00 7.20 -2,085 2.8 3.9 60.1 0.0 25.3 102.3 381.5 96.53 0.00 N.D. 0.00Jala 0.70 36.9 48.1 24.7 0.82 7.57 10,984 1.9 4.5 96.9 70.1 32.5 177.0 739.9 92.15 0.00 11.4 0.00Nayar,El 59.39 0.3 0.0 64.9 0.77 15.48 8,060 0.2 1.2 60.2 0.0 67.9 283.0 497.0 81.59 0.00 158.0 0.00Rosamorada 0.78 24.0 17.7 62.1 0.95 10.81 1,322 0.9 2.1 44.9 8.1 51.0 190.6 384.1 99.62 2.29 4.3 2.35Ruiz 0.49 12.7 19.0 36.6 0.66 5.16 -823 1.2 2.1 64.4 0.0 29.9 140.3 458.1 88.86 0.00 0.0 0.00San Blas 1.39 30.2 26.5 35.9 0.79 7.86 2,176 7.7 15.0 64.0 73.8 28.1 95.0 351.8 98.64 0.81 N.D. 0.84San Pedro Lagunillas 3.51 58.5 32.4 23.8 0.89 10.74 665 1.2 2.0 83.1 0.0 14.7 107.7 755.0 91.58 0.00 0.6 0.00Santa Ma. Del Oro 2.11 37.3 24.8 45.6 1.06 11.87 -592 7.2 16.3 58.2 0.0 28.0 128.7 451.4 91.14 0.00 -4.9 0.00Santiago Ixcuintla 1.19 29.2 45.6 53.9 0.92 5.93 -11,049 5.3 9.7 50.3 49.0 35.8 126.5 321.3 95.43 0.00 -4.3 0.00Tecuala 0.75 17.7 12.6 47.7 0.88 6.41 867 2.0 4.0 52.0 4.9 43.0 137.2 325.1 98.29 0.00 N.D. 0.00Tepic 0.48 84.5 153.3 32.3 1.13 1.40 -35,344 11.9 16.2 54.7 54.4 20.3 94.0 431.0 88.15 0.00 0.0 0.00Tuxpan 0.54 20.2 17.0 37.5 1.04 9.22 -2,359 4.5 7.1 73.7 3.8 26.6 103.2 367.0 96.84 0.00 -1.0 0.00Xalisco 0.93 70.5 130.1 39.8 0.67 7.73 -3,341 11.8 17.5 39.3 43.0 29.7 94.7 295.7 91.39 0.00 -2.1 0.00Yesca,La 15.71 12.4 0.0 63.2 1.07 15.72 -1,726 0.8 1.9 43.8 61.2 53.6 304.9 529.2 95.86 0.00 0.0 0.00

NOTAS : N.D. = NO DETERMINADO

INDICADORES FINANCIEROS MUNICIPALES DE LAS CUENTAS PUBLICASINDICADORES FINANCIEROS MUNICIPALES DE LAS CUENTAS PUBLICASINDICADORES FINANCIEROS MUNICIPALES DE LAS CUENTAS PUBLICASINDICADORES FINANCIEROS MUNICIPALES DE LAS CUENTAS PUBLICAS

2003200320032003

INDICES



Durante el 2004 se realizaron auditorías correspondientes a la cuenta pública 2003, las cuales se distribuyeron de la manera siguiente:

Tipo de Auditoría Número de Auditorías

Gestión Financiera 48 Infraestructura Pública 23 Evaluación del Desempeño 20

Total 91 2. Cobertura de la fiscalización.


3. Enfoque y alcances de la fiscalización.

Del universo de sujetos a fiscalizar compuesto por los poderes del estado, organismos descentralizados estatales y municipales, así como fideicomisos y

18 Periódico Oficial Miércoles 12 de Mayo de 2010 organismos autónomos, se realizaron auditorías con diversos enfoques y alcances, tal como se describe a continuación:


Poder Legislativo 18,211,200.00 Poder Ejecutivo 100,581,392.00 Poder Judicial 37,059,592.50

Organismos Descentralizados, Fideicomisos, Fondos y Otros. 110,881,896.00 Organismos Autónomos 291,476,640.00

Municipios 359,545,500.00 Totales 917,756,220.50


Como resultado de la fiscalización a la cuenta pública 2003, se determinaron en el Informe Final de la Revisión 546 observaciones, de las cuales 401 corresponden a responsabilidades administrativas y 145 a responsabilidades resarcitorias.


Poderes y Organismos Descent. 126 33 159 Organismos Autónomos 1 1 Ayuntamientos y Org. Desc. 443 84 527

Totales 462 84 687

Sujetos Fiscalizados Administrativas Resarcitorias Totales Poderes y Organismos Descent. 133 26 159 Organismos Autónomos 1 0 1 Ayuntamientos y Org. Desc. 390 137 527

Totales 524 163 687 5. Recurrencia de irregularidades.


Administrativas.

1.- Incumplimiento en normatividad de programas específicos. 2.- Incumplimiento de normatividad en adjudicaciones. 3.- Errores en cálculos contables. 4.- Inconsistencia y extemporaneidad de la contabilización. 5.- Deficiencias en el control interno de recursos humanos. 6.- Inconsistencia en contabilización y clasificación de partidas.


7.- Carencia de Normatividad Interna. 8.- Comprobación sin requisitos fiscales. 9.- No realizan en su contabilidad la afectación patrimonial. 10.- Entero extemporáneo de impuestos. 11.- La cuenta pública y los informes de avance de gestión financiera no se




Resarcitorias.




6. Efectos de las observaciones.

Las observaciones determinadas durante la auditoría generan efectos administrativos y económicos; la cuantificación de las recuperaciones probables fue de $ 21'641,590.40 (veintiún millones seiscientos cuarenta y un mil quinientos noventa pesos 40/100 moneda nacional).

Sujetos Fiscalizados Gestión Financiera Infra. Públ ica Totales

Poderes y Organismos Descent. 7,062,058.74 7,062,058.74 Organismos Autónomos 0 0 0 Ayuntamientos y Org. Desc. 12,695,224.72 1,884,306.94 14,579,531.66

Totales 19,757,283.46 1,884,306.94 21,641,590.40


C) Análisis del Informe de la Revisión de la Cuenta Pública. El Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas del ejercicio fiscal 2003, se integra por un total de 91 auditoria realizadas a 69 sujetos fiscalizados. De estas revisiones se determinaron 687 observaciones, 524 de responsabilidad administrativa y 163 de responsabilidad resarcitoria por un monto probable a recuperar de $21'641,590.40 (veintiún millones seiscientos cuarenta y un mil quinientos noventa pesos 40/100 moneda nacional).

II. De manera puntual o específica, con base en el sujeto de fiscalización de que se

trate, deberá ponderarse los siguientes aspectos:

A) Poderes del Estado y Organismos Públicos Descen tralizados. 1. Presupuesto ejercido.

El presupuesto ejercido de los sujetos fiscalizados suma $6'229,205.00 (seis millones doscientos veintinueve mil doscientos cinco pesos 00/100 moneda nacional), el cual se distribuyo de la manera siguiente:

Sujetos Fiscalizados Presupuesto Ejercido (miles de

pesos) Poder Legislativo 84,000.0 Poder Ejecutivo 3,633,783.0 Poder Judicial 86,085.0 Organismos Descentralizados, Fondos , Fideicomisos y otros 2,425,337.0 6,229,205.0


Se realizaron auditorías a los tres poderes del estado, los entes públicos fiscalizados fueron el Instituto Nayarita del Deporte y la Juventud (INDEJ), los Servicios de Educación Pública en el Estado de Nayarit (SEPEN), la Comisión Estatal de Agua Potable y Alcantarillado (CEAPA), Servicios de Salud de Nayarit (SSN), Instituto Promotor de Vivienda, Desarrollo Urbano y Ecología (IPROVINAY) y el Fideicomiso de Promoción Turística (FIPROTUR).


Como resultado de la fiscalización a la cuenta pública 2003, respecto de los Poderes del Estado, Organismos Descentralizados y Fideicomisos fiscalizados, se determinaron en el Informe Final de la Revisión 126 observaciones, de las cuales 100 corresponden a responsabilidades administrativas y 26 a responsabilidades resarcitorias.



Financiera Infra. Pública Totales Poder Legislativo 5 0 5 Poder Ejecutivo 46 0 46 Poder Judicial 9 0 9 Organismos Descentralizados, Fondos, Fideicomisos y Otros 70 29 99

Totales 130 29 159

Sujetos Fiscalizados Administrativas Resarcitorias Totales Poder Legislativo 5 0 5 Poder Ejecutivo 40 6 46 Poder Judicial 8 1 9 Organismos Descentralizados, Fondos, Fideicomisos y Otros 80 19 99


Las responsabilidades resarcitorias determinadas representan recuperaciones probables por $7,062,058.74 (siete millones sesenta y dos mil cincuenta y ocho pesos 74/100 moneda nacional).

Sujetos Fiscalizados Gestión Financiera Totales

Poder Ejecutivo 1,350,532.49 1,350,532.49 Poder Legislativo 21,699.75 21,699.75 Organismos Descentralizados, Fondos, Fideicomisos y Otros 5,689,826.50 5,689,826.5

Totales 7,062,058.74 7,062,058.74 B) Entes Constitucionalmente Autónomos. 1. Auditorías practicadas.

Se le realizaron auditorías Tribunal Estatal Electoral del Estado de Nayarit 2. Observaciones-acciones promovidas.

Como resultado de la fiscalización a la cuenta pública 2003, respecto de los Entes Autónomos fiscalizados, se determinaron en el Informe Final de la Revisión 2 observaciones.


Financiera Infra.

Pública Totales Tribunal Estatal Electoral del Estado de Nayarit 1 0 1

Totales 1 0 1


Sujetos Fiscalizados Administrativas Resarcitorias Totales Tribunal Estatal Electoral del Estado de Nayarit 1 0 1


Al Tribunal Estatal Electoral del Estado de Nayarit no se le determinaron responsabilidades resarcitorias en la presente fiscalización.

C) Entes Municipales 1. Auditorías practicadas

Se realizaron auditorias de Gestión Financiera, Infraestructura Pública y de Evaluación del Desempeño a los 20 ayuntamientos y además se llevo a cabo 18 auditoría de Gestión Financiera a la administración descentralizada.




Financiera Infra.

Pública Totales Ayuntamientos incluidos Desarrollo Integral de la Familia y Sistemas Operadores de Agua Potable 443 84 527 443 84 527

Sujetos Fiscalizados Administrativas Resarcitoria

s Totales Ayuntamientos incluidos Desarrollo Integral de la Familia y Sistemas Operadores de Agua Potable 390 137 527

Totales 390 137 527 3. Cuantificación monetaria de las observaciones

Las responsabilidades resarcitorias determinadas representan recuperaciones probables por $14'579,531.66 (catorce millones quinientos setenta y nueve mil quinientos treinta y un pesos 66/100 moneda nacional).



Financiera Infra.

Pública Totales Ayuntamientos incluidos Desarrollo Integral de la Familia y Sistemas Operadores de Agua Potable 12,695,224.72 1,884,306.94 14,579,531.66

Totales 12,695,224.72 1,884,306.94 14,579,531.66 III.- Seguimiento a las observaciones derivadas de la revisión de la Cuenta Pública

2003. Con base en la información presentada por el Órgano de Fiscalización Superior, al mes de abril del 2010, del total de las observaciones determinadas para el ejercicio 2003, se encuentran aquellas que tuvieron el carácter de resarcitorias, ya que en el año 2004, mediante reforma a la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Nayarit de septiembre de 2004, se otorgó al Órgano de Fiscalización Superior la facultad para desahogar los procedimientos disciplinarios, en ese sentido, solo se iniciaron unos cuantos procedimientos disciplinarios como se detalla en el cuadro siguiente:

O B S E R V A C I O N E S PROMOVIDAS CONCLUIDAS NOMBRE DEL

SUJETO FISCALIZADO ADMINISTRATIVAS RESARCITORIAS Total ADMINISTRATIVA

S RESARCITORIAS Prescripción

Poder Legislativo 5 0 5 0 0 5 Poder Ejecutivo 40 6 46 0 6 40 Poder Judicial 8 1 9 0 1 8 Iprovinay 30 2 32 0 2 30 Instituto Nayarita del Deporte y la Juv. 9 6 15 0 6 9

FEPROTUR 8 4 12 0 4 8 Sepen 6 0 6 0 0 6 SSN 3 3 6 1 3 2 Ceapa 24 4 28 0 4 24 Tribunal Estatal Electoral 1 1 0 0 1

Acaponeta 10 3 13 0 3 10 Ahuacatlan 15 3 18 1 3 14 Amatlan 10 2 12 1 2 9 Compostela 19 5 24 2 5 17 Huajicori 39 10 49 0 10 39 Ixtlan del Rio 31 6 37 0 6 31 Jala 35 13 48 0 13 35 Xalisco 19 5 24 0 5 19 Del Nayar 18 7 25 0 7 18 Rosamorada 19 10 29 0 10 19 Ruiz 23 6 29 3 6 20 San Blas 18 6 24 3 6 15 San Pedro Lagunillas 20 5 25 1 5 19 Santa María del Oro 6 2 8 0 2 6 Santiago Ixcuintla 10 8 18 3 8 7 Tecuala 12 6 18 0 6 12 Tepic 43 18 61 19 18 24 Tuxpan 12 6 18 0 6 12 La Yesca 13 3 16 1 3 12 Bahía de Banderas 18 13 31 1 13 17 Totales 524 163 687 36 163 488




El Órgano de Fiscalización Superior entregó a este H. Congreso del Estado a través de la Comisión de Hacienda, Cuenta Pública y Presupuesto en noviembre de 2004, el documento que contiene el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2003.

Cumpliendo con lo establecido en los artículos 121 de la Constitución Política del Estado de Nayarit y 7 fracción XXII, 50, 50 bis, 52, 53 y demás correlativos de la Ley del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nayarit.


El Órgano de Fiscalización Superior del Estado, con apego al mandato legal, realizó la revisión de Gestión Financiera, de Infraestructura Pública y de Evaluación del Desempeño de 69 Sujetos Fiscalizables a través de 92 auditorías. Implicando un estudio y análisis de la documentación e información relativa a las cuentas públicas con apego a los ordenamientos legales aplicables y a los manuales de auditoria. Este Informe y la función fiscalizadora realizada por el Órgano de Fiscalización Superior se fundamentan en apego la legislación y en el proceso que enseguida se enuncian:

1.- Constitución Política del Estado de Nayarit, 2.- Ley de Coordinación Fiscal, 3.- Ley Orgánica del Poder Legislativo, 4.- Ley Orgánica del Poder Ejecutivo, 5.- Ley Orgánica del Poder Judicial, 6.- Ley del Órgano de Fiscalización Superior del Estado, 7.- Ley de Ingresos para el Estado por el ejercicio fiscal del año 2003. 8.- Presupuesto de Egresos para el Estado por el ejercicio fiscal 2003. 9.- Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado, 10.- Ley Municipal del Estado de Nayarit 11.- Presupuestos de egresos de los 20 municipios para el ejercicio fiscal 2003.


Los enfoques de la fiscalización superior que lleva a cabo el OFS, son de carácter financiero, de revisión de la obra pública y de evaluación del desempeño, atendiendo los siguientes aspectos:

1.- Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos


o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas. 3.- El desempeño, eficiencia, eficacia y economía, en el cumplimiento de los

programas con base a los indicadores aprobados en los presupuestos.


4.- Si los recursos provenientes del financiamiento se obtuvieron en los términos autorizados, y se aplicaron con la periodicidad y forma establecida por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.




El contenido del presente Informe del Resultado de la fiscalización de las cuentas públicas del ejercicio fiscal 2003, cumple con el programa de auditorias programado por el OFS, desarrollando los trabajos con profesionalismo, objetividad, imparcialidad, honestidad e integridad. Este informe, permite confirmar que la rendición de cuentas, en Nayarit, es una realidad y reafirma los avances en materia de transparencia, respetando los conductos, formatos y cauces legales establecidos. El proceso de fiscalización integral permite que la inversión de los recursos, cuyo origen es público, se realice no sólo de manera honrada sino también en forma oportuna, eficaz y prioritaria. Así como también, dichos recursos se destinen a fines de beneficio social y en un marco de absoluta legalidad con exclusión de manejos discrecionales y con la conciencia obligatoria de todo servidor público, de transparentar la información referente a los recursos públicos. El trabajo del OFS, se basó en criterios de selección previamente determinados, trasparentando su actuar y desarrollando la función de fiscalización en cumpliendo puntualmente con su mandato legal, siendo un trabajo trascendental para el Estado de Nayarit. Los resultados obtenidos en cada una de las auditorias practicadas, demuestran la profundidad de la revisión de las muestras seleccionadas, el grado de análisis sobre la comprobación de los sujetos fiscalizados y la determinación de los resultados con observación que se derivan en las responsabilidades.



En el informe del resultado de la fiscalización se exponen de manera sistemática los trabajos efectuados en ejercicio de la atribución fiscalizadora y los resultados obtenidos.


Con el objeto de contar con elementos suficientes que permitan evaluar la razonabilidad de las cifras presentadas en la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2003, presentada por los sujetos de fiscalización del Estado, el OFS en el ejercicio de sus atribuciones, revisó los documentos presentados, analizó la planeación, programación, cumplimiento de metas y objetivos, los estados contables y financieros, patrimoniales, presupuestales, programáticos, analíticos de obra pública y sus inspección física y demás información relativa a las operaciones derivadas de la aplicación de los presupuestos de egresos.,



A) Resultados Relevantes de la Cuenta Pública 200 2.

1. Escenario económico.

La Hacienda Pública del Estado de Nayarit para el ejercicio fiscal 2002 fue de $7,486,536.000.00 (Siete mil cuatrocientos ochenta y seis millones quinientos treinta y seis mil pesos 00/00 moneda nacional), que se distribuyeron de la siguiente manera:


2. Resultados de las finanzas públicas.



Se realizaron auditorías correspondientes a la cuenta pública 2002, las cuales se distribuyeron de la manera siguiente:

Tipo de Auditoría Número de Auditorías

Gestión Financiera 67 Infraestructura Pública 20 Evaluación del Desempeño 20

Total 107 2. Cobertura de la fiscalización.



3. Enfoque y alcances de la fiscalización.

Del universo de sujetos a fiscalizar compuesto por los poderes del estado, organismos descentralizados estatales y municipales, así como fideicomisos y organismos autónomos, se realizaron auditorías con diversos enfoques y alcances, tal como se describe a continuación:


Poder Legislativo 32,107,500.00 Poder Ejecutivo 0 Poder Judicial 70,987,200.00

Organismos Descentralizados, Fideicomisos, , Fondos y Otros. 211,731,920.10 Organismos Autónomos 37,062,648.00

Municipios 300,678.000.00 Totales 652,567,268.10



Sujetos Fiscalizados Gestión Financiera Obra Públic a Totales

Poderes y Organismos Descent. 91 - 91 Organismos Autónomos 4 - 4 Ayuntamientos 773 41 814

Totales 868 41 909

Sujetos Fiscalizados Administrativas Resarcitorias Totales Poderes y Organismos Descent. 55 36 91 Organismos Autónomos 4 0 4 Ayuntamientos 659 155 814

Totales 718 191 909

Nota: Del Poder Ejecutivo y el INEA no se reportan observaciones ya que no se auditaron por controversias presentadas por dichos sujetos fiscalizables. Y el CEAPAN no se integró.

5. Recurrencia de irregularidades.



Administrativas.

1.- Incumplimiento en normatividad de programas específicos. 2.- Incumplimiento de normatividad en adjudicaciones. 3.- Errores en cálculos contables. 4.- Inconsistencia y extemporaneidad de la contabilización. 5.- Deficiencias en el control interno de recursos humanos. 6.- Inconsistencia en contabilización y clasificación de partidas. 7.- Carencia de Normatividad Interna. 8.- Comprobación sin requisitos fiscales. 9.- No realizan en su contabilidad la afectación patrimonial. 10.- Entero extemporáneo de impuestos. 11.- La cuenta pública y los informes de avance de gestión financiera no se




Resarcitorias.




6. Efectos de las observaciones.

Las observaciones determinadas durante la auditoría generan efectos administrativos y económicos; la cuantificación de las recuperaciones probables fue de $11’656,651.16 (once millones seiscientos cincuenta y seis mil seiscientos cincuenta y un pesos 16/100 moneda nacional).


Sujetos Fiscalizados Gestión Financiera Infra. Públ ica Totales Poderes y Organismos Descent. 1,777,881.60 - 1,777,881.60 Organismos Autónomos - - - Ayuntamientos 4,808,129.12 5,070,640.44 9,878,769.56

Totales 6,586,010.72 5,070,640.44 11,656,651.16 Nota: Del Poder Ejecutivo y el INEA no se reportan observaciones ya que no se auditaron por controversias presentadas por dichos sujetos fiscalizables. Y el CEAPAN no se integró.

C) Análisis del Informe de la Revisión de la C uenta Pública.

El Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas del ejercicio fiscal 2002, se llevaron a cabo un total de 107 auditoria realizadas a 67 sujetos fiscalizados.

De estas revisiones se determinaron 909 observaciones, 718 de responsabilidad administrativa y 191 de responsabilidad resarcitoria por un monto probable a recuperar de $11’656,651.16 (once millones seiscientos cincuenta y seis mil seiscientos cincuenta y un pesos 16/100 moneda nacional). En este informe no se incorpora los resultados de la fiscalización al Poder Ejecutivo y al Instituto Nayarita para la Educación de los Adultos, ya que ambos interpusieron controversia contra la revisión del Órgano de Fiscalización Superior.

II. De manera puntual o específica, con base en el sujeto de fiscalización de que se trate, deberá ponderarse los siguientes aspectos:

A) Poderes del Estado y Organismos Públicos Descen tralizados.

1. Presupuesto ejercido.

El presupuesto ejercido de los sujetos fiscalizados suma $7,157,999,305.00 (siete mil ciento cincuenta y siete millones novecientos noventa y nueve mil trescientos cinco pesos 00/100 moneda nacional), el cual se distribuyó de la manera siguiente:

Sujetos Fiscalizados Presupuesto Ejercido

Poder Legislativo 64,215,000.00 Poder Ejecutivo Organismos Descentralizados, Fondos, Fideicomisos y Otros. 5,475,472,000.00 Poder Judicial 82,304,000.00 TOTAL 5,621,991,000.00


Se realizaron auditorías al Poder Legislativo y Judicial (Poder Ejecutivo presento controversia contra la revisión) y al Instituto Nayarita del Deporte y laJuventud (INDEJ), Fondo de Garantía y Reconversión Productiva Rural(FOGARENAY), Comisión para la Recuperación de la Cartera Vencida Rural(CORCAVENAY), los Servicios de Educación Pública en el Estado de Nayarit(SEPEN) y la Comisión Estatal de Agua Potable y Alcantarillado (CEAPA).


La auditoria al INEA fue suspendida por controversia presentada por el Ejecutivo en relación a esta revisión.


Como resultado de la fiscalización a la cuenta pública 2002, respecto de los Poderes del Estado, Organismos Descentralizados, Fondos, Fideicomisos fiscalizados y otros, se determinaron en el Informe Final de la Revisión 91 observaciones, de las cuales 55 corresponden a responsabilidades administrativas y 36 a responsabilidades resarcitorias.


Financiera Infra. Pública Totales Poder Legislativo 3 0 3 Poder Ejecutivo Controversia Constitucional Poder Judicial 8 0 8 Organismos Descentralizados, Fideicomisos, Fondos y Otros. 80 0 80

Totales 91 0 91

Sujetos Fiscalizados Administrativas Resarcitorias Totales Poder Legislativo 3 0 3 Poder Ejecutivo Controversia Constitucional Poder Judicial 7 1 8 Organismos Descentralizados, Fideicomisos, Fondos y Otros. 45 35 80

Totales 55 36 91

Nota: Los informes del Poder Ejecutivo, INEA y CEAPAN no se integraron.

4. Impacto económico y recuperaciones probables.

Las responsabilidades resarcitorias determinadas representan recuperaciones probables por $1’777,881.60 (un millón setecientos setenta y siete mil ochocientos ochenta y un pesos 60/100 moneda nacional).


Financiera Infra. Pública Totales Poderes del Estado 0 0 0 Organismos Descentralizados, Fideicomisos, Fondos y Otros. 1,777,881.60 0 1,777,881.60

Totales 1,777,881.60 0 1,777,881.60


B) Entes Constitucionalmente Autónomos.


Se le realizó auditoría de Gestión Financiera a la Universidad Autónoma de Nayarit.


Como resultado de la fiscalización a la cuenta pública 2002, respecto del Ente Autónomo fiscalizado, se determinaron en el Informe Final de la Revisión cuatro observaciones de responsabilidades administrativas.


Universidad Autónoma de Nayarit 4 0 4 Totales 4 0 4


Universidad Autónoma de Nayarit 4 0 4 Totales 4 0 4

3. Impacto económico y recuperaciones probables.

A la Universidad Autónoma de Nayarit no se le determinaron responsabilidades resarcitorias en la presente fiscalización..

C) Entes Municipales

1. Auditorías practicadas

Se realizaron auditorias de Gestión Financiera, Infraestructura Pública y de Evaluación del Desempeño a los 20 ayuntamientos y además se llevo a cabo 38 auditoría de Gestión Financiera a la administración descentralizada.



3. Cuantificación monetaria de las observaciones

Las responsabilidades resarcitorias determinadas representan recuperaciones probables por $9’878,769.56 (nueve millones ochocientos setenta y ocho mil setecientos sesenta y nueve pesos 56/100 moneda nacional).


III.- Seguimiento a las observaciones derivadas de la revisión de la Cuenta Pública 2002. Con base en la información presentada por el Órgano de Fiscalización Superior, al mes de abril del 2010, del total de las observaciones determinadas para el ejercicio 2002, se encuentran desahogadas el 100% como se detalla en el cuadro siguiente: O B S E R V A C I O N E S

P R O M O V I D A S Concluidas NOMBRE DEL SUJETO FISCALIZADO ADMINISTRATIVAS RESARCITORIAS REC. TOTAL RESARCITORIAS

Poder Legislativo 3 0 4 7 0 Poder Judicial 7 1 17 25 1 Comisión para la Recuperación de la Cartera Vencida 2 1 2 5 1 Fondo de Garantía y Reconversión Productiva Rural 3 0 2 5 0 Integradora Agropecuaria Comercial de Nayarit 25 29 69 123 29 Instituto Nayarita del Deporte y la Juventud 9 4 10 23 4 Servicios de Educación Pública 6 1 8 15 1 Universidad Autonóma de Nayarit 4 0 0 4 0 Acaponeta 6 1 9 16 1 Ahuacatlan 5 2 3 10 2 Amatlan 19 6 0 25 6 Compostela 9 0 6 15 0 Huajicori 47 4 5 56 4 Ixtlan del Rio 30 12 11 53 12 Jala 28 9 0 37 9 Xalisco 5 3 2 10 3 Del Nayar 31 14 16 61 14 Rosamorada 6 0 0 6 0 Ruiz 59 11 0 70 11 San Blas 45 12 13 70 12 San Pedro Lagunillas 14 12 13 39 12 Santa María del Oro 16 2 2 20 2 Santiago Ixcuintla 55 12 17 84 12 Tecuala 9 1 9 19 1 Tepic 164 30 29 223 30 Tuxpan 73 6 9 88 6 La Yesca 31 16 0 47 16 Bahía de Banderas 7 2 7 16 2

Totales 718 191 263 1172 191



El Órgano de Fiscalización Superior entregó a este H. Congreso del Estado a través de la Comisión de Hacienda, Cuenta Pública y Presupuesto, el documento que contiene el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2002.


Cumpliendo con lo establecido en los artículos 121 de la Constitución Política del Estado de Nayarit y 7 fracción XXII, 50, 50 bis, 52, 53 y demás correlativos de la Ley del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nayarit.


El Órgano de Fiscalización Superior del Estado, con apego al mandato legal, realizó la revisión de Gestión Financiera, de Infraestructura Pública y de Evaluación del Desempeño de 49 Sujetos Fiscalizables a través de 89 auditorías. Implicando un estudio y análisis de la documentación e información relativa a las cuentas públicas con apego a los ordenamientos legales aplicables y a los manuales de auditoria. Este Informe y la función fiscalizadora realizada por el Órgano de Fiscalización Superior se fundamentan en apego la legislación y en el proceso que enseguida se enuncian: 1.- Constitución Política del Estado de Nayarit, 2.- Ley de Coordinación Fiscal, 3.- Ley Orgánica del Poder Legislativo, 4.- Ley Orgánica del Poder Ejecutivo, 5.- Ley Orgánica del Poder Judicial, 6.- Ley del Órgano de Fiscalización Superior del Estado, 7.- Ley de Ingresos para el Estado por el ejercicio fiscal del año 2002. 8.- Presupuesto de Egresos para el Estado por el ejercicio fiscal 2002. 9.- Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado, 10.- Ley Municipal del Estado de Nayarit 11.- Presupuestos de egresos de los 20 municipios para el ejercicio fiscal 2002.


Los enfoques de la fiscalización superior que lleva a cabo el OFS, son de carácter financiero, de revisión de la obra pública y de evaluación del desempeño, atendiendo los siguientes aspectos: 1.- Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos


o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas. 3.- El desempeño, eficiencia, eficacia y economía, en el cumplimiento de los

programas con base a los indicadores aprobados en los presupuestos. 4.- Si los recursos provenientes del financiamiento se obtuvieron en los términos

autorizados, y se aplicaron con la periodicidad y forma establecida por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.





El contenido del presente Informe del Resultado de la fiscalización de las cuentas públicas del ejercicio fiscal 2002, cumple con el programa de auditorias programado por el OFS, desarrollando los trabajos con profesionalismo, objetividad, imparcialidad, honestidad e integridad. Este informe, permite confirmar que la rendición de cuentas, en Nayarit, es una realidad y reafirma los avances en materia de transparencia, respetando los conductos, formatos y cauces legales establecidos. El proceso de fiscalización integral permite que la inversión de los recursos, cuyo origen es público, se realice no sólo de manera honrada sino también en forma oportuna, eficaz y prioritaria. Así como también, dichos recursos se destinen a fines de beneficio social y en un marco de absoluta legalidad con exclusión de manejos discrecionales y con la conciencia obligatoria de todo servidor público, de transparentar la información referente a los recursos públicos.

El trabajo del OFS, se baso en criterios de selección previamente determinados, trasparentando su actuar y desarrollando la función de fiscalización en cumpliendo puntualmente con su mandato legal, siendo un trabajo trascendental para el Estado de Nayarit. Los resultados obtenidos en cada una de las auditorias practicadas, demuestran la profundidad de la revisión de las muestras seleccionadas, el grado de análisis sobre la comprobación de los sujetos fiscalizados y la determinación de los resultados con observación que se derivan en las responsabilidades.



En el informe del resultado de la fiscalización se exponen de manera sistemática los trabajos efectuados en ejercicio de la atribución fiscalizadora y los resultados obtenidos. Con el objeto de contar con elementos suficientes que permitan evaluar la razonabilidad de las cifras presentadas en la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2002, presentada por los sujetos de fiscalización del Estado, el OFS en el ejercicio de sus atribuciones, revisó los documentos presentados, analizó la planeación, programación, cumplimiento de metas y objetivos, los estados contables y financieros, patrimoniales, presupuestales, programáticos, analíticos de obra pública y sus inspección física y demás información relativa a las operaciones derivadas de la aplicación de los presupuestos de egresos.,




CONCLUSIONES

En lo que respecta al Informe del Resultado de la cuenta pública ejercicio fiscal

2004 podemos mencionar lo siguiente:

El presupuesto de egresos para el ejercicio fiscal 2004, fue por la cantidad de $8,122’092,000.00 por este ejercicio se practicaron 92 auditorías a 50 entes fiscalizables, los cuales fueron tomados como muestra de los 144 entes públicos compuestos por los poderes del estado, organismos descentralizados estatales y municipales, así como fideicomisos y organismos autónomos.

La muestra fiscalizable fue por $1,058’229,524.00, el cual representa un 13.03 % del

total del presupuesto de egresos 2004, de esta cantidad resultaron 1722 Observaciones, cuantificadas en $ 17’658,155.58 y clasificadas en:

a) 1582 de responsabilidad Administrativa b) 140 de Responsabilidad Resarcitoria En estos resultados quedaron incluidas las observaciones generadas de las auditorias

pendientes de concluir de algunos entes fiscalizados por los ejercicios 2001,2002 y 2003, las cuales fueron concluidas durante el 2004 y durante el inicio del 2005, así como las 21 observaciones generadas de la revisión del informe de resultados de la fiscalización 2004 ejecutada a la infraestructura pública por la unidad Jurídica del Órgano de Fiscalización.

El total de las Observaciones al mes de Abril del 2010, se encuentran al 100%

resueltas. En lo relativo al informe del Resultado de la Cuenta Pública 2003, ésta comisión se permite mencionar lo siguiente:

El presupuesto de egresos para el ejercicio fiscal 2003, fue de $ 8,274’630,000.00 por este ejercicio se practicaron 91 auditorías a 69 entes fiscalizables, los cuales fueron tomados como muestra de los 144 entes públicos compuestos por los poderes del estado, organismos descentralizados estatales y municipales, así como fideicomisos y organismos autónomos.

La muestra fiscalizable fue por $917’756,220.50, el cual representa un 11.09 % del total

del presupuesto de egresos 2003, de esta cantidad resultaron en total 687 Observaciones, cuantificadas en $ 21’641,590.40 y clasificadas en:

a) 524 de responsabilidad Administrativa b) 163 de Responsabilidad Resarcitoria


En estos resultados quedaron incluidas 141 Observaciones que se generaron de la revisión del informe de resultados de la fiscalización 2003 por la unidad Jurídica del Órgano de Fiscalización.

El total de las Observaciones al mes de Abril del 2010, se encuentran al 100 %

resueltas. Ahora bien, en lo correspondiente al Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2002, se emite lo siguiente:

El presupuesto de egresos para el ejercicio fiscal 2002, fue de $ 7,486’536,000.00 por este ejercicio se practicaron 107 auditorías a 67 entes fiscalizables, los cuales fueron tomados como muestra de los 144 entes públicos compuestos por los poderes del estado, organismos descentralizados estatales y municipales, así como fideicomisos y organismos autónomos.

La muestra fiscalizable fue por $652’567,268.10, el cual representa un 8.72 % del total

del presupuesto de egresos 2002, de esta cantidad resultaron en total 909 Observaciones, cuantificadas en $ 11’656,651.16 y clasificadas en:

a) 718 de responsabilidad Administrativa b) 191 de Responsabilidad Resarcitoria En este informe no se incorporaron los resultados de la auditoria de dos entes

fiscalizables debido a que ambos interpusieron controversia contra la revisión del Órgano de Fiscalización Superior.

El total de las Observaciones al mes de Abril del 2010, se encuentran al 100%

resueltas.

Por lo anteriormente expuesto y fundado, los integrantes de la Comisión Dictaminadora nos permitimos someter a la respetable deliberación de la Asamblea Legislativa, los Proyectos de Decreto que se adjuntan.

Dado en la Sala de Comisiones “Gral. Estaban Baca Calderón” del H. Congreso del Estado de Nayarit, en Tepic su capital a los treinta días del mes de abril del año dos mil diez. COMISIÓN DE HACIENDA, CUENTA PÚBLICA Y PRESUPUESTO Dip. Manuel Narváez Robles, Presidente.- Rúbrica.- Dip. Rafael Cervantes Padilla, Vicepresidente.- Rúbrica.- Dip. Jesús Castañeda Tejeda, Secretario.- Rúbrica.- Dip. J. Dolores Salvador Galindo Flores, Vocal.- Rúbrica.- Dip. Eddy Arturo Piña Ortega, Vocal.- Dip. José Luis Lozano Gárate, Vocal.- Rúbrica.- Dip. Julio Tomás Mondragón Peña, Vocal.

número: 082 · 2.- cobertura de la fiscalización. la fiscalización de la hacienda pública del...

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