new pengaruh rasio kredit, rasio likuiditas, dan total...
TRANSCRIPT
PENGARUH RASIO KREDIT, RASIO LIKUIDITAS, DAN TOTAL
ASET TERHADAP LABA BANK KONVENSIONAL DAN BANK
SYARIAH DI INDONESIA
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajat Sarjana Ekonomi
Oleh:
Rifda Nabila
201510180311092
PROGRAM STUDI EKONOMI PEMBANGUNAN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2019
i
LEMBAR PERSETUJUAN
ii
LEMBAR PENGESAHAN
iii
PERNYATAAN ORISINALITAS
Yang bertanda tangan di bawah ini, saya:
Nama : Rifda Nabila
NIM : 201510180311092
Program Studi : Ilmu Ekonomi dan Studi Pembangunan
Surel : [email protected]
Dengan ini menyatakan bahwa:
1. Skripsi ini adalah asli dan benar-benar hasil karya sendiri, baik sebagian
maupun keseluruhan, bukan hasil karya orang lain dengan mengatasnamakan
saya, serta bukan merupakan hasil penjiblakan (plagiarism) dari hasil karya
orang lain;
2. Karya dan pendapat orang lain yang dijadikan sebagai bahan rujukan
(referensi) dalam skripsi ini, secara tertulis dan secara jelas dicantumkan
sebagai bahan/sumber acuan dengan menyebutkan nama pengarang dan
dicantumkan di daftar pustaka sesuai dengan ketentuan penulisan ilmiah yang
berlaku;
3. Pernyataan ini saya buat dengan sebenar-benarnya, dan apabila di kemudian
hari terdapat penyimpangan dan atau ketidakbenaran dalam pernyataan ini,
maka daya bersedia menerima sanksi akademis, dan sanksi-sanksi lainnya
yang sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku.
vi
KATA PENGANTAR
Puji syukur kita panjatkan atas kehadiran Allah SWT, atas berkat rahmat
dan hidayah-Nya, skripsi dengan judul “Pengaruh Rasio Kredit, Rasio Likuiditas,
dan Total Aset terhadap Laba Bank Konvensional dan Bank Syariah di Indonesia”
dapat terselesaikan pada waktu yang direncanakan. Skripsi ini dapat terselesaikan
berkat bantuan dan dukungan berbagai pihak. Sebagai ungkapan rasa syukur,
maka penulis mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada:
1. Bapak Rektor Universitas Muhammadiyah Malang Dr. H. Fauzan, M.Pd.
2. Ibu Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Dr. Idah Zuhroh, M.M.
3. Ketua Jurusan Ekonomi Pembangunan Bapak Hendra Kusuma, SE.,
M.S.E.
4. Bapak Pembimbing I dan Pembimbing II Dr. Nazaruddin Malik, M.Si. dan
Syamsul Hadi, S.E., M.Si. yang telah membantu penulis memberikan
bimbingan.
5. Bapak dan Ibu dosen jurusan ekonomi pembangunan yang telah memberi
ilmu dan pengetahuan kepada penulis selama di bangku kuliah serta
masukan dan bimbingan selama proses pengerjaan skripsi ini.
6. Orang tua yang selalu memberikan dukungan dan doa tiada henti kepada
penulis serta bimbingan untuk menyelesaikan skripsi ini.
7. Teman-teman IESP seperjuangan angkatan 2015 yang telah memberikan
semangat dan dukungan hingga skripsi ini terselesaikan.
8. Teman-teman asisten laboratorium ekonomi pembangunan yang telah
memotivasi penulis dan memberi dorongan agar skripsi dapat segera
terselesaikan dan lulus bersama-sama.
9. Sahabat-sahabat penulis yang tidak bisa disebut namanya satu persatu,
terima kasih telah selalu memotivasi penulis untuk segera menyelesaikan
kuliah dan memberi semangat tiada habisnya kepada penulis.
Malang, 1 Juli 2019
Penulis
vii
DAFTAR ISI
LEMBAR PERSETUJUAN..................................................................................... i
LEMBAR PENGESAHAN .................................................................................... ii
PERNYATAAN ORISINALITAS ........................................................................ iii
ABSTRAK ............................................................................................................. iv
KATA PENGANTAR ........................................................................................... vi
DAFTAR ISI .......................................................................................................... vi
DAFTAR TABEL .................................................................................................. ix
DAFTAR GAMBAR .............................................................................................. x
DAFTAR LAMPIRAN .......................................................................................... xi
BAB I PENDAHULUAN ...................................................................................... 1
A. Latar Belakang ................................................................................................ 1
B. Rumusan Masalah ........................................................................................... 5
C. Pembatasan Masalah ....................................................................................... 6
D. Tujuan Penelitian ............................................................................................ 6
E. Manfaat Penelitian .......................................................................................... 6
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................................... 8
A. Penelitian Terdahulu ....................................................................................... 8
B. Bank .............................................................................................................. 10
C. Laporan Keuangan Bank ............................................................................... 11
D. Konsep Laba.................................................................................................. 18
E. Kredit dan Kolektibilitas Kredit .................................................................... 20
F. Kualitas Aset Produktif ................................................................................. 22
G. Pengaruh Rasio Kredit (NPL/NPF) terhadap Laba Bank ............................. 23
H. Pengaruh Rasio Likuiditas (LDR/FDR) terhadap Laba Bank....................... 24
I. Pengaruh Total Aset terhadap Laba Bank ..................................................... 26
J. Kerangka Pemikiran ...................................................................................... 27
K. Hipotesis ........................................................................................................ 27
BAB III METODE PENELITIAN .................................................................... 28
A. Jenis Penelitian .............................................................................................. 28
viii
B. Objek Penelitian ............................................................................................ 28
C. Jenis dan Sumber Data .................................................................................. 28
D. Teknik Pengumpulan Data ............................................................................ 29
E. Populasi dan Sampel ..................................................................................... 29
F. Definisi Operasional Variabel ....................................................................... 30
G. Teknik Analisa Data ...................................................................................... 32
BAB IV HASIL PENELITIAN .......................................................................... 38
A. Gambaran Umum Bank Konvensional dan Bank Syariah Sebagai Sampel ....... 38
B. Analisis Data Penelitian ................................................................................ 43
C. Hasil Analisis ................................................................................................ 53
D. Pengujian Hipotesis ....................................................................................... 60
E. Pembahasan Hasil Penelitian ........................................................................ 67
BAB V PENUTUP ............................................................................................... 74
A. Kesimpulan ................................................................................................... 74
B. Keterbatasan Masalah ................................................................................... 75
C. Saran .............................................................................................................. 75
DAFTAR PUSTAKA .......................................................................................... 77
LAMPIRAN ......................................................................................................... 80
ix
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1. Perbedaan Sistem Bunga dan Bagi Hasil............................................. 20
Tabel 4.1. Total Laba Bersih Bank Konvensional ................................................ 43
Tabel 4.2. Total Laba Bersih Bank Syariah .......................................................... 45
Tabel 4.3. Total Aset Bank Konvensional ............................................................ 50
Tabel 4.4. Total Aset Bank Syariah ...................................................................... 51
Tabel 4.5. Hasil Uji Chow Bank Konvensional .................................................... 55
Tabel 4.6. Hasil Uji Chow Bank Syariah .............................................................. 55
Tabel 4.7. Hasil Uji Hausman Bank Konvensional .............................................. 56
Tabel 4.8. Hasil Uji Hausman Bank Syariah ........................................................ 57
Tabel 4.9. Hasil Uji Regresi Fixed Effect Bank Konvensional ............................. 57
Tabel 4.10. Hasil Uji Regresi Fixed Effect Bank Syariah ..................................... 59
Tabel 4.11. Hasil Uji t Bank Konvensional .......................................................... 62
Tabel 4.12. Hasil Uji t Bank Syariah .................................................................... 64
x
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Tabel 2.1. Kerangka Pikir............................................. ........................................ 27
Tabel 4.1. Grafik Perkembangan Laba Bank Konvensional ................................. 44
Tabel 4.2. Grafik Perkembangan Laba Bank Syariah ........................................... 45
Tabel 4.3. Grafik Perkembangan NPL Bank Konvensional ................................. 46
Tabel 4.4. Grafik Perkembangan NPF Bank Syariah ........................................... 47
Tabel 4.5. Grafik Perkembangan LDR Bank Konvensional ................................. 48
Tabel 4.6. Grafik Perkembangan FDR Bank Syariah ........................................... 49
Tabel 4.7. Grafik Perkembangan Aset Bank Konvensional ................................. 50
Tabel 4.8. Grafik Perkembangan Aset Bank Syariah ........................................... 52
xi
DAFTAR LAMPIRAN
Halaman
Lampiran 1. Variabel Data Bank Konvensional............................................. ...... 81
Lampiran 2. Variabel Data Bank Syariah............................................. ................ 83
Lampiran 3. Hasil Regresi Data Panel Bank Konvensional............................... .. 85
Lampiran 4. Hasil Regresi Data Panel Bank Syariah........................................... 89
77
DAFTAR PUSTAKA
Akbar, M. T., Moeljadi, & Djazuli, A. (2018). Pengaruh Kredit Macet terhadap
Profitabilitas Melalui Kecukupan Modal, Biaya dan Pendapatan
Operasional. Jurnal Bisnis dan Manajemen, Vol. 5, No. 1, 79-91.
Alber, D., & Anbar, A. (2011). Bank Specific and Macroeconomic Determinants
of Commercial Bank Profitability: Empirical Evidence from Turkey.
Business and Economics Research Journal, Vol. 2, No. 2, 139-152.
Almunawwaroh, M., & Marliana, R. (2018). Pengaruh CAR, NPF dan FDR
terhadap Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia. Amwaluna, Vol. 2, No.
1, 1-17.
Anam, A. (2013). Risiko Likuiditas dan Dampaknya terhadap Kinerja Perbankan
di Indonesia. Jurnal Dinamika Ekonomi dan Bisnis, Vol. 10, No. 1, 1-16.
Anggraeni, Y. (2006). Analisis Faktor-faktor yang Mempengaruhi Laba Bank
Bakhri, R. A. (2018). Pengaruh Kinerja Keuangan, Tingkat Inflasi dan Suku
Bunga Bank Indonesia (BI Rate) terhadap Pertumbuhan Laba Bank
Umum Syariah Periode 2013-2017. Skripsi. Institut Agama Islam Negeri
Salatiga.
Bastian, I., & Suhardjono. (2006). Akuntansi Perbankan. Jakarta: Salemba Empat.
Budisantoso, T., & Nuritomo. (2014). Bank dan Lembaga Keuangan Lain.
Yogyakarta: Salemba Empat.
Darmawi, H. (2011). Manajemen Perbankan. Jakarta: Bumi Aksara.
Emilda. (2016). Pengaruh Rasio Keuangan terhadap Perubahan Laba pada Bank
Syariah di Indonesia. Jurnal Media Wahana Ekonomika, Vol. 12, No. 4,
10-29.
Fitriyani, A. S., & Hestika. (2016). Pengaruh Non Performing Loan (NPL)
terhadap Laba pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Unit
Karanganyar Kantor Cabang Tegal. SENIT, 144-147.
Hapsari, N. (2015). Pengaruh Tingkat Kesehatan Bank tehadap Pertumbuhan
Laba Masa Mendatang pada Perusahaan Sektor Perbankan yang Terdaftar
di Bursa Efek Jakarta.
Hendrawan, Y. P., & Lestari, H. S. (2016). Faktor-faktor Penentu Profitabilitas
Bank Umum yang Terdaftar di BEI. Jurnal Manajemen dan Pemasaran
Jasa, 99-118.
Ismail. (2010). Akuntansi Bank: Teori dan Aplikasi. Jakarta: Kencana.
Kasmir. (2010). Pengantar Manajemen Keuangan. Jakarta: Kencana.
Kristiyanto, S. (2016). Analisis Pengaruh Aktiva, Dana Pihak Ketiga, dan Kredit
terhadap Profitabilitas Bank Pembangunan Daerah di Indonesia Periode
Tahun 2009-2014.
78
Kuncoro, M., & Suhardjono. (2002). Manajemen Perbankan: Teori dan Aplikasi.
Yogyakarta: BPFE.
Lubis, A. (2013). Pengaruh Tingkat Kesehatan Bank terhadap Pertumbuhan Laba
pada BPR di Indonesia. Junal Ekonomi dan Keuangan, Vol. 1, No. 4, 27-
36.
Megawati, F. (2007). Analisis Perbandingan Penyajian Laporan Keuangan
antara Perbankan Syariah dan Perbankan Konvensional. Skripsi.
Universitas Sanata Dharma.
Musoffa, M. N. (2017). Pengaruh Aset dan Ekuitas terhadap Net Income melalui
Operating Income dan Non Operating Income Bank Syariah di Indonesia
(Periode Tahun 2011-2015). Skripsi. UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta.
Nasih, M. (2012). Pengaruh Skala Ekonomi (Aset dan Ekuitas) terhadap Kinerja
Keuangan Perusahaan Perbankan di Indonesia.
Novitasari, D. R. (2015). Pengaruh Tingkat Kesehatan Bank dengan Metode
CAMELS terhadap Pertumbuhan Laba pada Bank Umum Syariah Periode
2011-2014. 1-20.
Prasetyo, W. (2015). Analisis Faktor-faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas
Perbankan. JESP, Vol. 7, No. 1, 46-54.
Pratiwi, K. N., & Suryantini, N. S. (2018). Pengaruh Risiko Bank terhadap
Profitabilitas Bank BPR di Kota Denpasar. E-Jurnal Manajemen Unud,
Vol. 7, No. 7, 3886-3914.
Putrianingsih, D. I., & Yulianto, A. (2016). Pengaruh Non Performing Loan
(NPL) dan Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Profitabilitas.
Management Analysis Journal, Vol. 5, No. 2, 110-115.
Rahman, M., & Hamid, M. K. (2015). Determinants of Bank Profitability:
Empirical Evidence from Bangladesh. International Journal of Business
and Management, Vol. 10, No. 8, 135-150.
Ramadanti, F. (2015). Analisis Pengaruh Risiko Likuiditas terhadap Profitabilitas
Perusahaan Perbankan di Indonesia. Semarang: Universitas Diponegoro.
Rastito. (2008). Analisis Pengaruh Aset, Kredit, dan Pendapatan Bunga terhadap
Laba Bank di Indonesia Tahun 2002-2006. Jakarta: Universitas Terbuka.
Rizkika, R., Khairunnisa, & Dillak, V. J. (2017). Analisis Faktor-faktor yang
Mempengaruhi Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia (Studi
Pada Bank Umum Syariah yang Terdaftar di OJK Selama Tahun 2012-
2015). e-Proceeding of Management, Vol. 4, No. 3, 2675-2686.
Safariah, M. A. (2015). Pengaruh Risk Profile, Earnings, dan Capital terhadap
Pertumbuhan Laba Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia
(BEI) . Skripsi. Universitas Negeri Yogyakarta.
78
79
Sari, R. A. (2017). Pengaruh Risiko Kredit, Risiko Likuiditas, dan Permodalan
terhadap Profitabilitas Perbankan. Surakarta: Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
Silaban, L. I., Rahardian, D., & Gustyana, T. T. (2018). Pengaruh Tingkat
Kesehatan Bank terhadap Pertumbuhan Laba Perusahaan dengan Metode
RGEC (Studi pada Bank Periode 2007-2016). e-Proceeding of
Management, Vol. 5, No. 2, 1986-1994.
Sormin. (2014). Pengaruh Kolektibilitas Kredit terhadap Peningkatan Laba Bank
Sumatera Selatan Bangka Belitung. Skripsi. Universitas IBA Palembang.
Sugiarto, & Lestari, H. S. (2017). Faktor-faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas
Bank pada Bank Konvensional yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia.
Jurnal Manajemen dan Pemasaran, Vol. 10, No. 2, 267-280.
Sunarto, N., & Supriati (2017). Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif terhadap
Return on Assets (Studi pada Bank Umum yang Listing di Bursa Efek
Indonesia Tahun 2006-2010). Jurnal Inovasi dan Bisnis, Vol. 5, No. 1, 3-
11.
Suryo, M. G., Rahayu, S., & Nurbaiti, A. (2016). Pengaruh Risiko Kredit, Risiko
Likuiditas dan Risiko Tingkat Bunga terhadap Profitabilitas. e-Proceeding
of Management, Vol. 3, No. 3, 3450-3457.
Yunita, R. (2014). Faktor-faktor yang Mempengaruhi Tingkat Profitabilitas
Perbankan Syariah di Indonesia. Jurnal Akuntansi Indonesia, Vol. 3, No. 2,
143-160.
Zakaria, E. R. (2014). Analisis Posisi Kinerja Keuangan antara Bank Syariah dan
Bank Konvensional di Indonesia. Jurnal EMBA, Vol. 2, No. 4, 258-268.
79
78