nÂng cao hiỆu quẢ sỬ dỤng vỐn lƯu ĐỘng tẠi cÔng ty cỔ phẦn may ĐỨc giang

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆPĐề tài

CÁC GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY

CỔ PHẦN MAY ĐỨC GIANG

Giảng viên hướng dẫn : PGS.TS Vũ Công Ty

Sinh viên thực hiện : Đỗ Thị Thu Hà

Lớp : K43/1109

Kết Cấu Luận Văn

Chương 1 Vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động

Chương 2Chương 2Thực trạng về hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty CP May Đức Giang

Chương 3Chương 3 Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại cty CP May Đức Giang

Chương 1: Vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động

1.1. Tổng quan về vốn lưu động

Chương 1

1.2. Hiệu quả sử

dụng vốn lưu động

Luận Văn Tốt Nghiệp

Kết CấuKết Cấu

2.1. Khái quát về công ty CP May Đức Giang

2.2. Thực trạng về hiệu quả sử dụng VLĐ tại công ty CP May Đức Giang


Chương 2: Thực trạng hiệu quả sử dụng VLĐ tại cty CP May Đức Giang

Nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh

Lĩnh vực hoạt động trọng tâm: sản xuất, gia công các sản phẩm may mặc

Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh

- Hiện có 6 xí nghiệp sản xuất, 3 xí nghiệp phụ trợ và 3 công ty liên doanh

- Quy trình công nghệ hiện đại. Sản phẩm đi qua các khâu: Chuẩn bị sx-Cắt-May-Là-KCS-Thành phẩm-Đóng gói-Nhập kho

- Tổ chức bộ máy quản lý theo phương pháp “trực tuyến chức năng”

2.1. Khái quát về công ty CP May Đức GiangLuận Văn Tốt Nghiệp


Hội đồng quản trị

Tổng giám đốcBan kiểm soát

GĐ điều hành kỹ

thuật

Phòng kỹ

thuật CN

Phòng KD tổng hợp

Phòng tài

chính kế toán

Phòng kinh

doanh XNK

Phòng kế

hoạch vật tư

Phòng đầu tư

Phòng ISO

Phòng tổng hợp

GĐ điều hành tài chính và

KD

GĐ điều hành XNK

GĐ điều hành sản xuất

GĐ điều hành nội

chính

Đại hội đồng cổ đông

Phòng cơ điện

BẢNG 1: SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ

Phòng đời

sống

XN may 1

XN may 2

XN may 4

XN may 6

XN may 8

XN may 9

XN giặt

XN thêu

XN bao bì

2.1.4. Kết quả kinh doanh và tình hình tài chính chủ yếu của cty những năm gần đây

CHỈ TIÊU ĐVT 2005 2006 2007 2008

1 Giá trị SX công nghiệp Tr.đồng 207,786 235,763 250,474 280,678

2 Doanh thu thuần Tr.đồng 566,126 684,475 698,274 714,191

3 Giá vốn hàng bán Tr.đồng 531,606 646,856 654,479 656,728

4 Lợi nhuận trước thuế Tr.đồng 6,267 9,143 12,095 12,920

5 Lợi nhuận sau thuế Tr.đồng 4,422 9,143 12,095 11,092

6 Số lao động Người 6,345 7,598 8,754 8,650

7 Thu nhập bq 1 CNV/1tháng 1000đ 1,680 1,710 1,850 1,989

Kết quả kinh doanh

(Nguồn báo cáo tài chính; báo cáo kết quả kinh doanh 2005, 2006, 2007,2008)



Tình hình tài chính chủ yếuChỉ tiêu ĐVT 2008 2007 Chênh lệch

1. Tổng vốn kinh doanh tr.đ 314,206 236,456 77,750 - Vốn cố định tr.đ 73,207 62,033 11,174 - Vốn lưu động tr.đ 240,998 174,423 66,575 2. Các hệ số tài chính - Hệ số kết cấu tài chính Hệ số nợ 0.71 0.77 -0.06Hệ số vốn chủ sở hữu 0.29 0.23 0.06 - Hệ số khả năng thanh toán Hệ số KNTT nợ ngắn hạn 1.17 1.1 0.07Hệ số KNTT nhanh 0.92 0.82 0.1Hệ số KNTT tức thời 0.31 0.04 0.27Hệ số KNTT lãi vay 2.23 2.29 -0.06 - Hệ số khả năng sinh lờiTỷ suất LN trước thuế/DTT % 1.81 1.73 0.08Tỷ suất LN sau thuế/DTT % 1.55 1.73 -0.18Tỷ suất LN vốn CSH % 12.37 22.16 -9.79



Mô hình tài trợ VKD của cty ở thời điểm 31/12/2008

Tài sản ngắn hạn76.7%

Tài sản dài hạn23.3%

Nguồn vốn ngắn hạn65.43%

Nguồn vốn dài hạn34.57%

Tài sản Nguồn vốn


2.2. Thực trạng hiệu quả sử dụng VLĐ tại công ty CP May Đức Giang

Thực trạng VLĐ của công ty năm 2008 2.2.1

Hiệu quả sử dụng VLĐ của công ty năm 20082.2.2

Đánh giá về hiệu quả sử dụng VLĐ của công ty 2.2.3


2.2.1. Thực trạng VLĐ tại cty CP May Đức Giang

Cơ cấu VLĐ năm 2008

Về cuối năm VLĐ tăng 66.575 trđ ứng với tỷ lệ 31.17%



Tình hình quản lý, sử dụng vốn bằng tiền

Đơn vị tính: triệu đồng

Chỉ Tiêu Năm 2008 Năm 2007 Chênh Lệch

Số Tiền % Số Tiền % Số Tiền % TL%

I Tiền 28,392 44.09 6,460 100 21,932 -55.91 339.53

1 Tiền mặt 37 0.13 167 2.59 -130 -2.46 -77.99

2 Tiền gửi ngân hàng 28,355 99.87 6,293 97.41 22,062 2.46 350.61

3 Tiền đang chuyển - 0 - 0 - 0 0

II Các khoản tương đương tiền 36,000 55.91 - 0 36,000 55.91

Tổng Cộng 64,392 100 6,460 100 57,932 896.83


Hàng tồn khoNăm 2008 Năm 2007 Chênh Lệch

Số Tiền % Số Tiền % Số Tiền TT% TL%

1 Nguyên vật liệu tồn kho 22,103 42.57 12,671 28.17 9,431 14.40 74.43

2 Công cụ dụng cụ trong kho 407 0.78 409 0.91 -2 -0.13 -0.51

3 Chi phí SXKD dở dang 8,224 15.84 8,431 18.74 -207 -2.90 -2.45

4 Thành phẩm tồn kho 19,615 37.78 21,605 48.03 -1,990 -10.25 -9.21

5 Hàng hóa 520 1.00 928 2.06 -409 -1.06 -44.03

6 Hàng gửi đi bán 1,046 2.02 934 2.08 112 -0.06 12.01

Tổng cộng 51,915 100 44,979 100 6,936 15.42


Tình hình quản lý, sử dụng hàng tồn kho




Tình hình quản lý, sử dụng hàng tồn kho

Chỉ tiêu ĐVT Năm 2008 Năm 2007Chênh lệch

Giá trị TL%

Gía vốn hàng bán tr.đ 656,728 654,479 2,249 0.34

Hàng tồn kho bình quân tr.đ 48,447 44,676 3,771 8.44

Số vòng quay hàng tồn kho Vòng 13.56 14.65 -1.09

Số ngày chu chuyển ngày 27 25 2

CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG HÀNG TỒN KHO



Tình hình quản lý các khoản phải thu

Các khoản nợ phải thuNăm 2008 Năm 2007 Chênh Lệch

Số Tiền TT% Số Tiền TT% Số Tiền TT% TL%

1 Phải thu của khách hàng 87,936 91.46 73,002 87.66 14,935 3.80 20.46

2 Trả trước cho người bán 319 0.33 723 0.87 -404 -0.54 -55.88

3 Phải thu nội bộ ngắn hạn - 0 - 0 - 0

5 Các khoản thu khác 7,891 8.21 9,549 11.47 -1,658 -3.26 -17.36

6 Dự phòng phải thu khó đòi - 0 - 0 - 0

Tổng cộng 96,146 100 83,274 100 12,873 0 15.46




Tình hình quản lý các khoản phải thu

Chỉ tiêu ĐVT Năm2008 Năm 2007Chênh lệch

Giá trị TL%

Doanh thu thuần (có thuế) tr.đ 714,191 698,274 15,917 2.28

Số dư bình quân các khoản phải thu tr.đ 89,710 59,371 30,339 51.1

Số vòng quay các khoản phải thu vòng 7.96 11.76 -3.80 32.31

Kỳ thu tiền bình quân ngày 45 31 15 48.39

CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ TỐC ĐỘ THU HỒI NỢ




TÌNH HÌNH CÔNG NỢ


Nguồn tài trợ VLĐ năm 2008

Nguồn vốn31/12/2008 13/12/2007 Chênh lệch

Số tiền TT(%) Số tiền TT(%) Số tiền TL(%)

NguồnVLĐ thường xuyên 35,403 14.69 16,137 9.25 19,266 119.39

Nguồn VLĐ tạm thời 205,595 85.31 158,286 90.75 189,767 119.89

Tổng VLĐ 240,998 100 174,423 100 66,575 38.17



2.2.2. Hiệu quả sử dụng VLĐ tại công ty CP May Đức Giang năm 2008

Chỉ tiêu ĐVT Năm 2008 Năm 2007Chênh lệch

Giá trị %

Doanh thu thuần tr.đ 714,191 698,274 15,917 2.28

Lợi nhuận trước thuế tr.đ 12,920 12,095 826 6.83

VLĐ bình quân tr.đ 207,711 152,372 55,339 36.32

Tốc độ luân chuyển VLĐ Vòng 3.44 4.58 -1.14 -24.97

Kỳ luân chuyển VLĐ Ngày 105 79 26 33.28

Mức tiết kiệm VLĐ tr.đ -624,128 -715,713 91,585 -12.80

Tỷ suất LN trước thuế VLĐ % 6 8 2 -21.64

Hàm lượng VLĐ đồng 0.29 0.22 0.07 33.28


2.2.3. Đánh giá về hiệu quả sử dụng VLĐ tại Cty CP May Đức Giang năm 2008


Hạn Chế

• Xác định nhu cầu VLĐ chưa hiệu quả

• NVLĐTX còn thấp

• Các khoản phải thu lớn gây ứ đọng vốn

• Công tác quản lý hàng tồn kho có dấu hiệu đi xuống

• Chưc thực hiện trích lập các khoản dự phòng

Thành Tích

• Công ty kinh doanh có lãi, tăng thu nhập cho cán bộ công nhân viên

• Khả năng thanh toán được cải thiện

• Đảm bảo được nguyên tắc cân bằng tài chính


Chương 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả sử dụngVLĐ tại cty CP May Đức Giang

Hạn Chế3.1

Định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới

3.2

Một số giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ tại cty CP May Đức Giang

3.3

Một số kiến nghị với cơ quan quản lý cấp trên

3.2. Một số giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ tại cty CP May Đức Giang


Áp dụng các biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh

Nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng hàng tồn kho GIẢI

PHÁPĐẩy mạnh hoạt động Marketing

Cải tiến thiết bị sản xuất, hiện đại hóa máy móc

Hoàn thiện việc xác định nhu cầu VLĐ kỳ kế tiếp

Dự kiến nguồn tài trợ cho nhu cầu VLĐ tăng thêm

Tăng cường quản lý và thu hồi nợ phải thu

3.2. Một số giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ tại cty CP May Đức Giang


Tăng cường quản lý và thu hồi nợ phải thu

- Tìm hiểu kỹ từng đối tượng khách hàng trước khi ký hợp đồng

- Thiết kế các điều khoản hợp đồng kín kẽ và lựa chọn phương

thức thanh toán thích hợp

- Sử dụng chiết khấu bán hàng, giảm giá hàng bán

- Lập sổ chi tiết để theo dõi nợ phải thu theo từng đối tượng

- Trích lập quỹ dự phòng phải thu khó đòi


Lời Cảm Ơn

nÂng cao hiỆu quẢ sỬ dỤng vỐn lƯu ĐỘng tẠi cÔng ty cỔ phẦn may ĐỨc giang

Education