n odokļu iespējamās izmaiņas 2012.-2015. gadā
DESCRIPTION
N odokļu iespējamās izmaiņas 2012.-2015. gadā. 2012. gada 9.maijs. Vidēja termiņa izaicinājumi. Fiskālie mērķi – nepieciešams turpināt budžeta deficīta samazināšanu un valsts parāda ierobežošanu Māstrihtas kritēriju izpilde e iro ieviešanai Papildus izdevumu pieprasījumi - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
Nodokļu iespējamās izmaiņas 2012.-2015. gadā
2012. gada 9.maijs
Vidēja termiņa izaicinājumi
• Fiskālie mērķi – nepieciešams turpināt budžeta deficīta samazināšanu un valsts parāda ierobežošanu
• Māstrihtas kritēriju izpilde eiro ieviešanai• Papildus izdevumu pieprasījumi• Nodokļu atvieglojumu paplašināšana• Konkurētspējīgāka nodokļu politika• Pieejamie resursi
2
Fiskālā politika vidējā termiņāStrukturālās bilances uzlabošanas ātrums 0,5% no IKP noteikta saskaņā ar Regulu 1175/2011
3Nodokļu ieņēmumu pieaugums tiek izmantots bilances uzlabošanā.
4
Nesenais degvielas cenu kāpums ir pacēlis inflāciju virs bāzes scenārija
I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII2011 2012 2013
-2
-1
0
1
2
3
4
5
-0.2
Starpība (bāzes) Starpība (jauna)
Gada vidējā inflācija Māstrihtas kritērijs (GRE;SWE;SLO)
Pamata scenārijs ar aktualizētiem CPI datiem
Valsts budžeta bāzes izdevumi
• Valsts pamatbudžeta bāzes izdevumi 2013.gadam aprēķināti 3173,1 milj. latu apmērā, 2014.gadam - 3361,4 milj. latu apmērā un 2015.gadam – 3170,4 milj. latu apmērā.
• Valsts speciālā budžeta bāzes izdevumi 2013.gadam aprēķināti 1 397,0 milj. latu apmērā, 2014.gadam – 1 265,2 milj. latu apmērā un 2015.gadam – 1 284,4 milj. latu apmērā.
• Valsts budžeta bāzes izdevumos 2013. - 2015.gadam netika iekļauti ministriju un citu centrālo valsts iestāžu papildu pieprasījumi vairāk kā 230 milj. latu apmērā.
5
Nodokļu atvieglojumu paplašināšana
• 2012.gadā jau apstiprināti jauni atvieglojumi:– Iedzīvotāju ienākuma nodoklī (speciālais režīms jūrniekiem attiecībā uz
neapliekamo minimumu)– Transporta ekspluatācijas nodoklī (atlaižu paplašināšana daudzbērnu
ģimenēm, ģimenēm ar bērnu invalīdu, maksāšanas kārtības maiņa)• Atbilstoši valdības uzdevumam tiek paplašināti atvieglojumi:
– Iedzīvotāju ienākuma nodoklī (uzņēmumu maksātajām stipendijām, ienākuma no kapitāla maksāšanas kārtības maiņa)
– Nekustamā īpašuma nodoklī (daudzbērnu ģimeņu īpašumiem)– Uzņēmumu ienākuma nodoklī (augstskolām)
• Tiek aktīvi lobēti papildus atvieglojumi īpaši lauksaimniecības nozarei• Kopējā ietekme 2013.gadā 21 milj. latu, 2014.gadā 19 milj. latu.
6
Nepieciešams noteikt nodokļu politikas prioritātes
• Latvijas tautsaimniecības konkurētspējai viennozīmīgi prioritāra ir darbaspēka nodokļu sloga samazināšana;
• Ņemot vērā arī citus saniedzamos mērķus, tai skaitā nodokļu likmju izlīdzināšanu starp Baltijas valstīm, var tikt apsvērta PVN pamatlikmes samazināšana par 1%;
• Citas nodokļu likmju izmaiņas nebūtu atbalstāmas.
7
Darbaspēka nodokļu reforma
Darba nodokļu likmes un IIN atvieglojumi Baltijas valstīs 2012.gadā
9Avots: Latvijas, Lietuvas un Igaunijas Finanšu ministriju dati
Latvija Lietuva Igaunija0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
25%15%
21%
24.09%31.79%
34.4%
11.0%9.0%
4.8%
Darba nodokļu likmes, %
IIN likme
Darba devēja VSAOI likme
Darba ņēmēja VSAOI likme
Latvija Lietuva Igaunija0
20
40
60
80
100
120
45
96101
70
41
101
IIN atvieglojumi, Ls/mēn.
Neapliekamais minimums
Atvieglojumi par apgādājamiem
Nodokļu plaisa zemo algu grupās strādājošam ES 2011.gadā (*2010.gadā), %
10
Beļģija
Vācija
Itālija
Latvija
Zviedrija
Igaunija
Lietu
va
Dānija
Slovā
kija
Polija
Portugāle
Luksem
burga
Īrija
05
101520253035404550
49.7
43.3
39,7 38.3
18.1
Avots: Eurostat
Piedāvātais risinājums
11
Gads IIN likme
Neapliekamais minimums, Ls mēnesī
Atvieglojumi par apgādājamiem,
Ls mēnesī
Fiskālā ietekme*, milj. latu
2012 25% 45 70
2013 24% 60* 70 -43
2014 22% 70 75 -85
2015 20% 80 80 -88
Kopā -217
* no pusgada
• Faktiskā viena gada tīrā ietekme. • Kopējā uzkrātā ietekme 2013.-2015.gadā -436 milj. latu
Piedāvātais risinājums – tiek izlīdzināta nodokļu plaisa Baltijas valstu līmenī
12
Nodokļu plaisa 67% vid. alga, %
Nodokļu plaisa 100% vid. alga, %
Nodokļu plaisa 167% vid. alga, %
IIN likmes izmaiņas uz 20% un NM uz 80 LVL/mēn.
2008 2009 2010 2011 2012 201430.00
32.00
34.00
36.00
38.00
40.00
42.00
44.00
46.00
43.38
38.73
35.02
39.72
Latvija Lietuva Igaunija
2008 2009 2010 2011 2012 201430.00
32.00
34.00
36.00
38.00
40.00
42.00
44.00
46.00
48.00
44.31
40.02
40.25
40.91
Latvija Lietuva Igaunija
2008
2009
2010
2011
2012
2014
30.00
32.00
34.00
36.00
38.00
40.00
42.00
44.00
46.00
48.00
50.00
45.07
41.06
41.2741.88
Latvija Lietuva Igaunija
Pievienotās vērtības nodoklis
PVN likmju salīdzinājums Baltijas valstīs
14
Latvija Lietuva Igaunija
Standartlikme 22% 21% 20%
Samazinātā likme 12% 5/9% 9%
Samazināto likmju preces un pakalpojumi
-medikamentiem;-medicīnisko ierīču un medicīnas preču iegādēm;- zīdaiņiem paredzētajām specializēto produktu piegādēm;- siltumenerģijai;- malkai;- sabiedriskā transporta pakalpojumiem;- grāmatām;- laikrakstiem;- viesu izmitināšanas pakalpojumiem;
- grāmatām (9%);
Līdz 31.12.2012.:-medikamentiem un medicīnas precēm, kurus kompensē veselības apdrošināšana (5%);- siltumenerģijas piegādei un karstajam ūdenim (9%).
- grāmatām;- medikamentiem;- medicīnisko ierīču un medicīnas preču iegādēm;- laikrakstiem;- viesu izmitināšanas pakalpojumiem;
Pievienotās vērtības nodokļa likmes izmaiņu par 1% ietekme
• Saskaņā ar likumu „Par valsts budžetu 2012.gadam” apstiprinātais ieņēmumu plāns pievienotās vērtības nodoklim 1 029,0 milj. latu
*Ja izmaiņas stājas spēkā ar 2012.gada 1.jūliju
• 2012.gada pievienotās vērtības nodokļu ieņēmumu plāns tiks izpildīts, ko nodrošina sasniegtā pārpilde 2012.gada I ceturksnī.
• Maksimālā ietekme uz inflāciju (gada vidējo) aptuveni 0,5 procentpunkti pie nosacījuma, ka ir efektīva– vienošanās ar uzņēmējiem par atbilstošu cenu korekciju;– cenu monitorings.
15
2012. gadā* 2013. gadā un turpmākajos gados
Fiskālā ietekme, samazinot PVN standartlikmi par 1% (milj. LVL) -16,5 -40,5
Fiskālās iespējas
16
Galveno nodokļu ieņēmumu* izpilde 2012. gada 4 mēnešos salīdzinājumā ar 2011.gada atbilstošo periodu, milj. latu
17*ieskaitot sociālās apdrošināšanas iemaksas valsts fondēto pensiju shēmā
Soc. apdroš. iemaksas
Pievienotās vērtības nodoklis
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
Akcīzes nodoklis
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
0.0
50.0
100.0
150.0
200.0
250.0
300.0
350.0
400.0
450.0
500.0
+10,1%
+ 25,2%
+ 9,9%
+11,4%
+31,2%
2011 2012
Nodokļu ieņēmumi0.0
200.0
400.0
600.0
800.0
1000.0
1200.0
1400.0
1600.0
1202.31374.6
2011 2012 +14,3%
Galveno nodokļu ieņēmumu* izpilde 2012. gada 4 mēnešos salīdzinājumā ar plānu, milj. latu
18
Nodokļu ieņēmumi0.0
200.0
400.0
600.0
800.0
1000.0
1200.0
1400.0
1600.0
1267.41374.6
Plāns Fakts + 8,5%
Soc. apdroš. iemaksas
Pievienotās vērtības nodoklis
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
Akcīzes nodoklis
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
0.0
50.0
100.0
150.0
200.0
250.0
300.0
350.0
400.0
450.0
500.0
+6,0%
+ 21,5%
+ 7,4%
- 2,6%
+ 1,2%
Plāns Fakts
*ieskaitot sociālās apdrošināšanas iemaksas valsts fondēto pensiju shēmā
Pieejamie resursi
• Pašlaik aktuālākās (februāra/marta) izaugsmes un nodokļu ieņēmumu prognozes pilnībā nosedz finansējuma nepieciešamību budžeta bilances uzlabošanai, bet ir nepietiekamas jaunu politikas pasākumu īstenošanai, ja netiek rasti to finansēšanas avoti.
• Faktiskā kopbudžeta ieņēmumu izpilde liecina, ka situācija attīstās labāk par plānoto (nodokļu ieņēmumi 4 mēnešos virs plāna 107 milj. latu).
• Papildus pasākumi iespējami tikai no ieņēmumu plāna pārpildes/ izaugsmes uzlabošanās.
19
20
Paldies par uzmanību!