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MUNICIPIO DE PEREIRA

MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO E INFORME COMPLEMENTARIO

PROYECTO DE PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS

VIGENCIA 2015

SECRETARIA DE HACIENDA Y FINANZAS PÚBLICAS

MUNICIPIO DE PEREIRA Secretaría de Hacienda y Finanzas Públicas

Marco Fiscal de Mediano Plazo

Marco Fiscal de Mediano Plazo 2015 - 2025

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CONTENIDO

1. MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO

1.1 Introducción 4 1.2 Contexto económico 5 1.3 Plan Financiero 13 1.4 Proyección de la Deuda Pública 14 1.5 Metas del Superávit Primario 15 1.6 Indicadores 16 1.7 Medidas para el cumplimiento de las metas 18

1.7.1 Estrategia financiera 18 1.7.2 Fortalecimiento de los ingresos 21

1.8 Informe de resultados fiscales de la vigencia anterior 22

1.8.1 Situación presupuestal a diciembre 31 de 2013 22 1.8.2 Situación de Tesorería a diciembre 31 de 2013 23

1.9 Costo fiscal de exenciones tributarias vigencia fiscal 2013 24

1.9.1 Exoneraciones motivadas por acuerdos municipales 24

1.10 Pasivos exigibles y contingentes 26

1.10.1 Obligaciones contingentes judiciales 26

1.11 Costo fiscal de acuerdos sancionados vigencia 2013 27




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2. INFORME COMPLEMENTARIO Sector central

2.1 Sistema General de Participaciones 28 2.2. Proyección Principales Ingresos 29

2.2.1 Impuesto Predial Unificado 29 2.2.2 Impuesto de Vehículos Automotores 32 2.2.3 Impuesto de Industria y Comercio 33 2.2.4 Impuesto de Avisos y Tableros 37 2.2.5 Impuesto de Juegos Permitidos 40 2.2.6 Impuesto de Construcción 41 2.2.7 Impuesto de Espectáculos Públicos 43 2.2.8 Impuesto de Publicidad Visual Exterior 45 2.2.9 Sanciones 47 2.2.10 Recargos 49 2.2.11 Contribución por Valorización 51 2.2.12 Sobretasa a la gasolina 51 2.2.13 Rendimientos financieros y dividendos 52 2.2.14 Venta de Activos 52 2.2.15 Contribución Especial 52 2.2.16 Fondo Municipal de Bomberos 53

Sector Descentralizado 2.3 Aeropuerto Internacional Matecaña de Pereira 54 2.4 Instituto de Fomento de Pereira – INFIPEREIRA 61

2.5 Instituto Municipal de Transito de Pereira 72 2.6 Instituto de Cultura y Fomento al Turismo de Pereira 113

3. DISPOSICIONES LEGALES QUE AUTORIZAN LAS RENTAS 115

4. DISPOSICIONES LEGALES QUE AUTORIZAN EL GASTO 117




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1. MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO

1.1. INTRODUCCIÓN

Con el propósito de racionalizar la actividad fiscal y hacer sostenible la deuda pública que permita garantizar una estabilidad económica en el país, fue expedida la ley 819 de 2003 por la cual se dictan normas orgánicas en materia de presupuesto, responsabilidad y transparencia fiscal, que se constituye en un complemento y refuerza los propósitos de las leyes 358 de 1997, y 617 de 2000 que establecen reglas claras en materia de endeudamiento y gastos de funcionamiento respecto a los ingresos corrientes de libre destinación. Uno de los instrumentos implementados por esta ley para contribuir al logro de los propósitos anteriores es el MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO, que a nivel territorial tiene como objetivo adicional garantizar la transparencia en el manejo de los recursos públicos además de mostrar un superávit primario que permita hacer posible la sostenibilidad de la deuda. En cumplimiento de esta ley, la administración municipal se ha permitido elaborar y presentar el Marco Fiscal de Mediano Plazo, instrumento de programación y gestión financiera del Municipio de Pereira con perspectiva a diez (10) años, el cual ha servido de referente para la elaboración y presentación del proyecto de presupuesto de ingresos y gastos para la próxima vigencia fiscal y servirá de guía para su estudio, discusión y aprobación. Con este instrumento de gestión financiera, se hace evidente la orientación de la política presupuestal del Municipio y la coherencia de la política fiscal con unas metas anuales de gastos ajustadas a las posibilidades financieras del Municipio soportadas en su actual estructura tributaria con políticas y estrategias dinamizadoras del recaudo y racionalización del gasto. Como complemento al Marco Fiscal de Mediano Plazo se incluye un informe donde aparecen los métodos y criterios tenidos en cuenta para el cálculo de los ingresos producto de los principales renglones rentísticos del Municipio y sus establecimientos públicos incluidos en el proyecto de presupuesto para la próxima vigencia fiscal




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1.2 CONTEXTO ECONOMICO DE PEREIRA La dinámica económica del Municipio de Pereira se ha visto enmarcada en acontecimientos del orden Nacional e internacional, toda vez que el nivel de interacción económica cada vez expone a todas las economías a impactos en lo que suceda en el entorno económico y político. Por lo anterior, la acción pública debe siempre tener presente las condiciones que se tienen para poder leer adecuadamente la realidad y proponer acciones que intervengan de manera adecuada en las variables que son susceptibles de producir impactos y mejoramientos en el nivel de vida de los ciudadanos. Es por esto que la actual administración ha propuesto por primera vez en su historia, el diseño e implementación de una estrategia integral de competitividad, que se traduce en más empleo y de mejor calidad. Se trabaja por lo tanto en la generación de condiciones para que los agentes locales del desarrollo puedan potencializar y desarrollarse en armonía con una economía en expansión motivada tanto por las políticas de fortalecimiento como de asistencia social, por lo tanto se relacionan algunos aspectos de la economía que evidencian los retos y los logros alcanzados hasta el momento por parte de la acción conjunta entre alcaldía, actores sociales, gremios y sociedad en general. Estructura económica En términos estructurales, la economía del Municipio de Pereira, durante los últimos 20 años se ha modificado en términos de las principales actividades económicas. El sector agropecuario claramente ha pasado de aportar el 7,4% del PIB local a cerca del 3,8% para el año 2012, así mismo la industria que en los años 90 representaba el 22,5% del PIB a una participación actual del 16,7%, explicado por la combinación de procesos de reducción de la producción cafetera, el fenómeno de desindustrialización de la economía, decisiones estructurales de reorganización de plantas de producción de las grandes compañías manufactureras y la mayor preponderancia de actividades de comercio y servicios. Es así como se puede observar que los sectores de comercio y servicios, han ganado peso relativo en la estructura económica de Pereira, con las características propias de estas situaciones en términos de empleo y generación de riqueza, lo que




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explica la conformación del tejido empresarial actualmente en términos de tamaño, generación de ingresos y empleo.

Actividad 1990 2000 2012

Agropecuario 7,4 4,7 3,84

Minería 0,1 0,04 0,12

Electricidad, gas y Agua 1,9 2,6 2,58

Industria 22,5 24,35 16,69

Construcción 3,8 5,3 5,8

Comercio, Restaurantes, Hoteles 18,5 17,5 18,7

Transporte y comunicaciones 11,5 13,7 12,7

Servicios 34,3 34,71 41,43

Establecimientos financieros 7,55 8,62

Servicios inmobiliarios 6,04 7,31

Servicios a empresas 2,45 3,16

Servicios de la Admon pública 6,98 6,93

Servicios de enseñanza 2,18 2,9

Servicios sociales y de salud 3,39 4,87

Servicios de Esparcimiento 4,61 6,27

Servicios domésticos 1,51 1,37

Imputados -5,75 -6,59

Impuesto Valor Agregado 2,13 3,85

Derechos-Impuestos sobre Importaciones 0,62 0,88

TOTAL PIB PEREIRA 100 100 100

Pereira, Estructura Económica desde la generación del PIB,

Participación % de las actividades, 1990-2012

Fuente: Cámara de Comercio de Pereira, Alcaldía de Pereira.

Cada vez más los servicios y el comercio ganan participación económica, lo que indicaría una transición hacia ese tipo de economías que en el futuro próximo de acuerdo a la estrategia de competitividad y con la visión de Pereira 2032, se enfocarán a la generación de valor y la incorporación de la ciencia, tecnología e




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innovación en sus procesos empresariales, lo que convertiría a un sector frágil por naturaleza en una buena palanca para el crecimiento y el desarrollo económico local. Tejido empresarial Para el año 2013 se encontró que en Pereira se encuentran establecidos 16.027 establecimientos económicos en lo que se puede conocer también como tejido empresarial en una economía, que igualmente es réplica de la estructura productiva de Pereira, tanto desde la generación de riqueza como de empleo. Para Pereira es observable que el paisaje económico se encuentra predominantemente asociado a MIPYMES que representan el 96,26% de los establecimientos económicos de Pereira, que en conjunto generan más del 50% del empleo asociado a empresas, con personal ocupado que oscila en 2,2 personas por establecimiento. En contraste con lo anterior, puede observarse que las grandes empresas igualmente aportan a la generación de empleo por la vía de economías de escala y grandes organizaciones productivas, comerciales o de servicios.

Pereira, tejido empresarial, según tipología, Año 2013

96.26%

3.21% 0.40% 0.12%

Microempresas Pequeñas Medina Grande

Fuente: Cámara de Comercio, Alcaldía de Pereira, Censo Empresarial 2010-2013




8

Pereira, % de empresas, según actividades económicas

2010-2013

2010 2011 2013

% % %

Comercio 58.47 57.43 56.16

Hoteles y Restaurantes 11.48 11.12 13.40

Otras Actividades de Servicio 8.11 7.88 8.81

Transporte, Comunicaciones 6.42 6.19 6.41

Industria 6.26 6.42 5.35

Actividades Inmobiliarias 4.76 5.75 3.10

Servicios Sociales 1.39 1.56 1.83

Intermediación financiera 1.28 1.77 1.60

Construcción 0.64 0.67 0.67

Educación 0.62 0.67 1.06

Agropecuario 0.26 0.32 0.34

Seguridad Social 0.15 0.15 1.17

Electricidad Gas y Agua 0.04 0.04 0.06

Minería 0.02 0.02 0.04

ACTIVIDAD

Fuente: Cámara de Comercio, Alcaldía de Pereira, Censo Empresarial 2010-2013

Como se podía observar anteriormente, es evidente la alta correlación existente entre cantidad de empresas y estructura económica, donde cerca del 56% de los establecimientos se dedican a actividades de tipo comercial, en contraste con la industria que viene disminuyendo en su participación empresarial local, El empleo y las condiciones sociales El Municipio de Pereira inició en los últimos meses una senda que viene marcada por una disminución en la tasa de desempleo que para el mes de agosto de 2014, se ubicó en el 13,4%, lo que tiene importantes implicaciones en la economía local, toda vez que por esta vía es posible resolver las situaciones al interior de los hogares y demuestra que la generación de empleo por la vía directa de inversión como de apoyo al fortalecimiento, ha comenzado a mostrar los primeros resultados.




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20,419,9

11,8

23,1

Tendenica

11,6

13,4

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Area Metropolitana de Pereira, Tasa de Desempleo, 2001-2014 (Agosto)

Fuente. DANE

Lo que sucede en la estructura se refleja en el mercado laboral, donde cerca de 180.000 personas se encuentran ocupadas en actividades comerciales y de servicios, lo que ratifica que la ocupación es un reflejo de la estructura económica, aun cuando en la coyuntura se presenten fluctuaciones temporales. Así mismo es verificable que la industria hace esfuerzos por mantenerse, y que las actividades de transporte, telecomunicaciones y la construcción vienen manteniendo niveles de generación de empleo estables lo que indica las mayores posibilidades que se mantengan en estos estándares de generación de puestos de trabajo, los cuales cuentan con mejores condiciones de calidad.




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AMCO, Comportamiento empleo sectorial, 2001-2014 (Abril)

44

Construcción18

Comercio, restaurante ,

Hoteles 83

Transporte y comunicaciones 23

Servicios

87

0

20

40

60

80

100

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Fuente: DANE

Pobreza y Concentración del ingreso Por tratarse el desempleo de un problema estructural de la economía, este tiene incidencia en las condiciones sociales en el Municipio, reflejándose en la prevalencia de pobreza que indica el porcentaje de personas que cuentan con un ingreso inferior a la línea de la pobreza, ubicándose en el 24% para al año 2013, por encima del reportado el año anterior que se ubicó en cerca del 22%, en parte por la incidencia de las altas tasas de desempleo y el tiempo transcurrido en el cual una persona se tarda en encontrar un nuevo puesto de trabajo.




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32,71%30,04% 29,80% 28,69% 27,65% 21,60% 21,90%

24,00%

36,20%36,70%

17,50%

2002 2003 2004 2005 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Area Metropolitana de Pereira, incidencia de la pobreza, según línea de pobreza, 2002-2013

PEREIRA 13 Areas Metropolitanas

Fuente: DANE

En el Área Metropolitana de Pereira, se puede observar que el índice de GINI que mide el nivel de concentración de la riqueza, se ha incrementado para el año 2013 ubicándose en 0,481, indicando esto que existe un importante grupo de población que no disfruta de las ventajas del crecimiento económico, lo que implica unos cambios en las condiciones de vida de un amplio número de personas.

0,483 0,482 0,475

0,468 0,476

0,465

Pereira0,481

0,548

13 Areas Metropolitanas

0,531

0,517

0,499

0,505

2002 2003 2004 2005 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Area Metropolitana de Pereira, comportamiento índice GINI, 2002-2013

Fuente: DANE




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Tendencia de la Inversión pública municipal La provisión de los bienes públicos por parte del estado, implica la realización de esfuerzos de toda la sociedad, toda vez que las demandas por estos, es creciente y presiona las finanzas públicas, situación que se evidencia en el comportamiento histórico de la inversión en el Municipio que explican las necesidades de financiamiento propio para la atención de la inversión social con miras al mejoramiento de la calidad de vida de los ciudadanos, es así como se puede observar que para el año 2013 se reflejó el esfuerzo con la inversión de $513.562 millones de pesos, un 21% superior al reportado el año anterior, siendo un indicador creciente que permite en el corto y mediano plazo generar condiciones para la calidad de vida de la población.

Municipio de Pereira, Total Inversión (Millones de Pesos) 2007-2013

350.195 331.105 342.936 365.996 363.104

421.444

513.562

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Fuente: Secretaría de Planeación, Sistema de seguimiento




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A ÑO Ejec 2012 P pto 2013 P pto 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025

1 T OT A L IN GR ESOS 448.230,6 523.394,5 650.223,7 548.606,7 459.700,0 461.254,4 466.700,2 472.282,1 478.024,1 483.920,3 489.975,0 496.192,5 502.577,2 508.772,8

2 IN GR ESOS C OR R IEN T ES D E LIB R E D EST IN A C ION

3 Ingresos tributarios 116.577,9 134.233,9 142.904,3 151.005,2 157.557,6 170.457,7 174.685,1 179.017,7 183.458,1 188.009,0 192.673,1 197.453,3 202.352,3 207.733,3

4 Ingresos no tributarios 8.850,8 7.940,5 7.790,0 5.590,0 5.761,5 5.938,9 6.122,4 6.312,2 6.508,5 6.711,6 6.921,7 7.139,0 7.363,8 7.236,3

5 T OT A L IN GR ESOS C OR R IEN T ES LIB R E D EST IN A C ION125.428,7 142.174,4 150.694,3 156.595,2 163.319,1 176.396,6 180.807,5 185.329,9 189.966,7 194.720,6 199.594,8 204.592,3 209.716,1 214.969,6

6 GA ST OS D E F UN C ION A M IEN T O

7 Personales 23.655,2 24.632,4 28.571,7 35.108,9 33.028,9 34.350,0 35.380,5 36.441,9 37.535,2 38.661,2 39.821,1 41.015,7 42.246,2 43.513,6

8 Generales 11.302,9 12.689,3 17.202,6 18.664,3 19.459,4 20.304,4 20.921,9 21.558,1 22.213,6 22.889,0 23.584,8 24.301,8 25.040,5 25.801,7

9 Transferencias 30.108,6 31.639,6 36.085,5 36.818,2 38.558,9 40.135,3 41.364,8 42.631,3 43.935,7 45.279,3 46.663,1 48.088,5 49.556,7 51.068,9

10 T OT A L GA ST OS D E F UN C ION A M IEN T O ( IC LD )65.066,6 68.961,3 81.859,9 90.591,3 91.047,1 94.789,7 97.667,2 100.631,3 103.684,5 106.829,5 110.069,1 113.406,1 116.843,4 120.384,1

11 IN T ER ESES D EUD A P UB LIC A 6.869,6 7.603,5 54.899,1 11.634,7 10.883,1 10.894,9 8.130,6 6.563,9 5.015,4 3.806,4 2.397,7 1.172,8 1.030,0 1.030,0

12 GA ST OS C OR R IEN T ES F IN A N C IA D OS ( IC LD ) 71.936,3 76.564,7 136.759,1 102.226,0 101.930,2 105.684,6 105.797,9 107.195,2 108.699,9 110.635,9 112.466,7 114.578,8 117.873,4 121.414,1

13 D EF IC IT O A H OR R O C OR R IEN T E N ET O (5-12) 53.492,5 65.609,7 13.935,2 54.369,2 61.388,9 70.712,1 75.009,7 78.134,8 81.266,8 84.084,7 87.128,1 90.013,4 91.842,7 93.555,5

14 IN GR ESOS D E C A P IT A L 18.680,7 56.194,1 95.725,3 7.110,0 1.110,0 1.110,0 1.110,0 1.100,0 1.100,0 1.100,0 1.100,0 1.100,0 1.100,0 1.100,0

15 Rendimientos financieros y dividendos 960,4 916,7 1.000,0 1.100,0 1.100,0 1.100,0 1.100,0 1.100,0 1.100,0 1.100,0 1.100,0 1.100,0 1.100,0 1.100,0

16 Venta de activos 143,3 209,5 1.158,8 1.500,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

17 Excedentes financieros 2.000,0 10.057,4 1.788,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

18 Recursos del balance 15.520,9 44.909,9 47.440,5 4.500,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

19 Otros recursos del capital (Cartera FVP , Otros) 56,1 100,7 44.338,0 10,0 10,0 10,0 10,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

20 R EN T A S D EST IN A C ION ESP EC IF IC A (R D E) 286.130,5 323.016,7 403.804,1 369.901,4 295.270,9 283.747,8 284.782,7 285.852,2 286.957,5 288.099,7 289.280,2 290.500,2 291.761,0 292.703,3

21 5,47% Predial - IM PAR + 1% M edio Ambiente 3.273,4 3.981,4 4.266,6 5.867,8 6.027,6 6.191,8 6.360,7 6.534,2 6.712,6 6.896,0 7.084,5 7.278,3 7.477,6 7.682,4

22 Espectáculos Públicos Ley 30 de 1971. Deporte y Rec. 97,6 57,2 40,0 50,0 51,3 52,5 53,8 55,2 56,6 58,0 59,4 60,9 62,4 64,0

23 Sobretasa a la gasolina SSF - M EGABUS 11.384,9 12.757,1 11.930,0 11.808,3 9.141,2 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

24 Administración sobretasa a la gasolina 821,8 821,4 780,1 1.649,3 1.666,8 1.666,8 1.708,5 1.751,2 1.795,0 1.839,8 1.885,8 1.933,0 1.981,3 2.030,8

25 Impuesto al cigarrillo 97,4 441,0 442,9 400,0 414,0 428,5 443,5 459,0 475,1 491,7 508,9 526,7 545,2 564,2

26 Contribucion de Valorizacion 2.200,1 1.969,2 250,0 300,0 300,0 300,0 300,0 300,0 300,0 300,0 300,0 300,0 300,0 300,0

27 Plusvalía e Instrumentos de gestion del suelo 253,7 0,0 0,0 300,0 300,0 300,0 300,0 300,0 300,0 300,0 300,0 300,0 300,0 300,0

28 Estampilla Probienestar del Adulto M ayor 2.500,0 2.500,0 2.587,5 2.678,1 2.771,8 2.868,8 2.969,2 3.073,1 3.180,7 3.292,0 3.407,2 3.526,5

29 Sistema general de participaciones 145.023,1 157.132,2 137.646,4 137.646,4 137.646,4 137.646,4 137.646,4 137.646,4 137.646,4 137.646,4 137.646,4 137.646,4 137.646,4 137.646,4

30 Rendimientos SGP y otros Sector Salud 929,2 388,7 253,8 263,3 262,8 262,8 262,8 262,8 262,8 262,8 262,8 262,8 262,8 262,8

31 Impuesto de alumbrado publico 13.524,0 13.524,4 13.997,7 14.487,6 14.994,7 15.519,5 16.062,7 16.624,9 17.206,8 17.809,0 18.432,3 19.077,5

32 Otras transferencias Nacionales - Deptales y otras 28.841,9 27.577,2 101.905,9 26.271,5 1.250,0 1.250,0 1.250,0 1.250,0 1.250,0 1.250,0 1.250,0 1.250,0 1.250,0 890,0

33 Fondos especiales 91.922,9 117.717,0 130.264,4 169.320,6 121.625,6 118.483,2 118.690,5 118.905,0 119.127,1 119.356,9 119.594,8 119.841,0 120.095,8 120.358,7

34 T OT A L IN GR ESOS D E C A P IT A L+R D E (14+20) 304.811,2 379.210,8 499.529,4 377.011,4 296.380,9 284.857,8 285.892,7 286.952,2 288.057,5 289.199,7 290.380,2 291.600,2 292.861,0 293.803,3

35 GA ST OS F UN C ION A M IEN T O C ON R D E 1.468,1 1.710,6 1.753,9 2.724,3 2.516,8 2.516,8 2.558,5 2.601,2 2.645,0 2.689,8 2.735,8 2.783,0 2.831,3 2.880,8

36 P A GOS D E C A P IT A L ( IN VER SION ) 312.511,3 410.176,5 464.273,3 433.003,8 343.350,5 338.730,5 342.761,3 346.903,2 351.676,8 356.332,1 363.019,0 376.280,7 381.872,5 384.477,9

37

D EF IC IT O SUP ER A VIT A N T ES D E

F IN A N C IA M IEN T O (13+34) - (35+36) 44.324,3 32.933,3 47.437,4 -4.347,5 11.902,5 14.322,5 15.582,5 15.582,5 15.002,5 14.262,5 11.753,4 2.550,0 0,0 0,0

38 F IN A N C IA C ION

39 RECURSOS DEL CREDITO 17.990,7 2.009,3 0,0 15.000,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

40 M ENOS.: AM ORTIZACIONES 12.101,7 830,2 1.348,9 10.652,5 11.902,5 14.322,5 15.582,5 15.582,5 15.002,5 14.262,5 11.753,4 2.550,0 0,0 0,0

41 SUP ER A VIT O D EF IC IT A C UM ULA D O 50.213,3 34.112,4 46.088,5 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

C ifras en $ millo nes

1.3 PLAN FINANCIERO 2015 – 2025




14

1.4 PROYECCIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA

AÑO AMORTIZACIONES INTERES TOTAL DESEMBOLSOS SALDO

SALDO DIC 2014 96.611.129.710

2015 10.652.531.351 10.604.693.603 21.257.224.954 15.000.000.000 100.958.598.360

2016 11.902.531.351 9.853.064.962 21.755.596.312 89.056.067.009

2017 14.322.531.351 9.864.880.622 24.187.411.972 74.733.535.659

2018 15.582.531.351 7.100.640.275 22.683.171.626 59.151.004.308

2019 15.582.531.351 5.533.890.524 21.116.421.874 43.568.472.958

2020 15.002.531.351 3.985.386.611 18.987.917.962 28.565.941.607

2021 14.262.531.351 2.776.421.532 17.038.952.882 14.303.410.257

2022 11.753.410.257 1.367.662.066 13.121.072.323 2.550.000.000

2023 2.550.000.000 142.764.858 2.692.764.858 0

TOTAL 111.611.129.710 51.229.405.053 162.840.534.763




15

C ON C EP T O Ejec 2012 P pto 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025

INGRESOS CORRIENTES LIBRE DESTINACION (ICLD) 125.428,7 142.174,4 150.694,3 156.595,2 163.319,1 176.396,6 180.807,5 185.329,9 189.966,7 194.720,6 199.594,8 204.592,3 209.716,1 214.969,6

M AS : INGRESOS DE CAPITAL + RDE 304.811,2 379.210,8 499.529,4 377.011,4 296.380,9 284.857,8 285.892,7 286.952,2 288.057,5 289.199,7 290.380,2 291.600,2 292.861,0 293.803,3

M ENOS: GASTOS DE FUNCIONAM IENTO 66.534,8 70.671,9 83.613,8 93.315,7 93.563,9 97.306,5 100.225,7 103.232,5 106.329,4 109.519,3 112.804,9 116.189,0 119.674,7 123.265,0

M ENOS: GASTOS DE INVERSION 294.520,6 408.167,2 464.273,3 418.003,8 343.350,5 338.730,5 342.761,3 346.903,2 351.676,8 356.332,1 363.019,0 376.280,7 381.872,5 384.477,9

DESEQUILIBRIO / SUPERAVIT 1/ 0,0 34.112,4 46.088,5 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

SUP ER A VIT P R IM A R IO 69.184,6 76.658,5 148.425,1 22.287,2 22.785,6 25.217,4 23.713,2 22.146,4 20.017,9 18.069,0 14.151,1 3.722,8 1.030,0 1.030,0


1.5 METAS DEL SUPERÁVIT PRIMARIO

Cálculo y Proyección de las Metas del Superávit Primario




16

A ÑO Ejec 2012 P pto 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025

IN GR ESOS C OR R IEN T ESLIB R E D EST IN A C ION ( IC LD )125.428,7 142.174,4 150.694,3 156.595,2 163.319,1 176.396,6 180.807,5 185.329,9 189.966,7 194.720,6 199.594,8 204.592,3 209.716,1 214.969,6

GASTOS DE FUNCIONAM IENTO 66.534,8 70.671,9 83.613,8 93.315,7 93.563,9 97.306,5 100.225,7 103.232,5 106.329,4 109.519,3 110.069,1 113.406,1 116.843,4 120.384,1

M EN OS:

CONTRALORIA 2.447,0 2.359,0 2.567,8 2.567,8 2.670,5 2.777,3 2.888,4 3.003,9 3.124,1 3.249,0 3.379,0 3.514,1 3.654,7 3.800,9

PERSONERIA 1.593,7 1.827,7 2.053,8 2.053,8 2.136,0 2.221,4 2.310,3 2.402,7 2.498,8 2.598,7 2.702,7 2.810,8 2.923,2 3.040,1

CONCEJO 2.811,0 2.811,0 3.035,8 3.035,8 3.157,3 3.283,6 3.414,9 3.551,5 3.693,6 3.841,3 3.995,0 4.154,8 4.321,0 4.493,8

GA ST OS N ET OS D E F UN C ION A M IEN T O (GF ) 59.683,0 63.674,2 75.956,4 85.658,3 85.600,2 89.024,2 91.612,2 94.274,4 97.013,0 99.830,3 99.992,4 102.926,4 105.944,5 109.049,3

AUTOFINANCIAM IENTO DEL GASTO (GF / ICLD) 47,6% 44,8% 50,4% 54,7% 52,4% 50,5% 50,7% 50,9% 51,1% 51,3% 50,1% 50,3% 50,5% 50,7%


A ÑO Ejec 2012 P pto 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025

Superavit Primario 69.184,6 76.658,5 148.425,1 22.287,2 22.785,6 25.217,4 23.713,2 22.146,4 20.017,9 18.069,0 14.151,1 3.722,8 1.030,0 1.030,0

Intereses deuda 6.869,6 7.603,5 54.899,1 11.634,7 10.883,1 10.894,9 8.130,6 6.563,9 5.015,4 3.806,4 2.397,7 1.172,8 1.030,0 1.030,0

Superavit Primario / Intereses deuda 10,1 10,1 2,7 1,9 2,1 2,3 2,9 3,4 4,0 4,7 5,9 3,2 1,0 1,0

Superavit primario / Servicio de deuda 3,6 9,1 2,6 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0


1.6 INDICADORES A. Indicador Ley 617 de 2000

B. Indicador de Sostenibilidad de la Deuda




17

CONCEPTO Ejec 2012 Ppto 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025

INGRESOS CORRIENTES IC 132.249 151.490 157.641 164.867 171.769 185.010 184.725 189.341 194.074 198.927 203.904 209.007 214.239 219.245

GASTOS CORRIENTES GC 66.535 70.672 83.614 93.316 93.564 97.306 100.226 103.232 106.329 109.519 112.805 116.189 119.675 123.265

AHORRO OPERACIONAL IC - GC = AO 65.715 80.818 74.027 71.552 78.205 87.704 84.499 86.108 87.744 89.408 91.099 92.818 94.565 95.980

INDICADORES DE DEUDA

1. SOLVENCIA

INTERESES DEUDA i 6.854 6.658 9.591 10.605 9.853 9.865 7.101 5.534 3.985 2.776 1.368 143 0 0

INDICADOR DE SOLVENCIA i / AO 10,4% 8,2% 13,0% 14,8% 12,6% 11,2% 8,4% 6,4% 4,5% 3,1% 1,5% 0,2% 0,0% 0,0%

NIVEL PERMITIDO 40% 40% 40% 40% 40% 40% 40% 40% 40% 40% 40% 40% 40% 40%

2. SOSTENIBILIDAD

SALDO DE LA DEUDA S 88.476 97.767 96.611 100.959 89.056 74.734 59.151 43.568 28.566 14.303 2.550 0 0 0

INDICADOR SOSTENIBILIDAD S / IC 66,9% 64,5% 61,3% 61,2% 51,8% 40,4% 32,0% 23,0% 14,7% 7,2% 1,3% 0,0% 0,0% 0,0%

NIVEL PERMITIDO 80% 80% 80% 80% 80% 80% 80% 80% 80% 80% 80% 80% 80% 80%

DISPONIBLE PARA ENDEUDAMIENTO

MONTO MAXIMO DE DEUDA 80%IC = MAX(S) 105.799 121.192 126.113 131.894 137.415 148.008 147.780 151.472 155.259 159.142 163.123 167.205 171.391 175.396

DISPONIBLE PARA NUEVA DEUDA MAX(S) - S 17.323 23.425 29.502 30.935 48.359 73.275 88.629 107.904 126.693 144.838 160.573 167.205 171.391 175.396

CIFRAS EN MILLONES DE $

CONCEPTO Ejec 2012 Ppto 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025

AHORRO OPERACIONAL 65.715 80.818 74.027 71.552 78.205 87.704 84.499 86.108 87.744 89.408 91.099 92.818 94.565 95.980

SERVICIO DE LA DEUDA 18.956 7.488 10.940 22.287 22.786 25.217 23.713 22.146 20.018 18.069 14.151 3.723 1.030 1.030

3, CUBRIMIENTO DE LA DEUDA 3,47 10,79 6,77 3,21 3,43 3,48 3,56 3,89 4,38 4,95 6,44 24,93 91,81 93,18

CIFRAS EN MILLONES DE $

C. Indicadores de ley 358 de 1997




18

1.7 MEDIDAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS

1.7.1. ESTRATEGIA FINANCIERA Para lograr el cumplimiento de los objetivos trazados en el plan de desarrollo, la administración municipal ha diseñado una estrategia financiera que tiene como fundamento un análisis de la situación fiscal y financiera del Municipio, partiendo de las posibilidades de generación de ingresos producto de sus recursos propios, utilizando al máximo el potencial que, desde el punto de vista de la capacidad tributaria, puedan brindar los contribuyentes, y la racionalización del gasto que al interior de la administración es necesario implementar. Adicionalmente, la financiación de los proyectos contenidos en el plan de desarrollo, requiere de fuentes ciertas y de la implementación de nuevos mecanismos de participación como los acuerdos sociales, las alianzas publico privadas entre otros para hacer posible su ejecución. La Administración Municipal propone un manejo prudente del endeudamiento, enfocado a cumplir con los indicadores de solvencia y sostenibilidad de la deuda que exigen las normas vigentes que regulan esta materia. Algunas de estas acciones ya han sido ejecutadas y otras que continuarán en ejecución para lograr estos propósitos son: En materia de Ingresos:

Actualización del Estatuto Tributario Municipal

La Secretaria de Hacienda dentro de su proceso de modernización actualizó la normatividad tributaria municipal que permitirá tener una mayor dinámica en materia de ingresos. Para ello se ajustó la estructura tarifaria Municipal, principalmente la relacionada con las dos principales fuentes de ingresos del Municipio: Predial e Industria y Comercio.




19

Actualización de la base catastral

Se efectuó durante la vigencia 2012 el proceso de actualización catastral mediante convenio con el Instituto Geográfico Agustín Codazzi, el cual entro en vigencia para el año 2013. De igual forma durante el 2014 se ha realizado un proceso de conservación dinámica de la base catastral con el fin de mantener la base catastral actualizada con lo cual se proyecta un mayor recaudo por impuesto predial para los próximos años.

Contrato Plan

Instrumento que exige el acuerdo de voluntades entre el Gobierno Nacional y entidades Territoriales o de las Entidades Territoriales para la planificación integral de los territorios. A través de este mecanismo, se busca financiar proyectos de impacto regional.

Alianzas Público Privadas Las Alianzas Público-Privadas (APP) se han incorporado tanto a la teoría como a la práctica de la cooperación para el desarrollo en formas diversas. La administración municipal hará uso de este mecanismo, en atención a lo sugerido por Jörg Hartmann, director del Centro para la Cooperación con el Sector Privado de la GTZ, cuando dice: “Las empresas privadas necesariamente dan prioridad a sus intereses particulares. Para ellas, el éxito empresarial es el principio rector. En contraste, la cooperación para el desarrollo comunitario adopta una perspectiva que literalmente privilegia el bienestar social y tiene que ver con el futuro del conjunto social, económico y ecológico. Esto no es ninguna contradicción, sino que, por el contrario, estos perfiles divergentes pueden complementarse entre sí”

Instrumentos de Gestión Urbana Fuentes de financiación tales como tales como la plusvalía, las cargas urbanísticas, áreas de cesión, entre otras se fortalecerán para lograr la ejecución de proyectos de expansión y de desarrollo urbanístico.

Cooperación y Gestión Técnica Internacional En la medida de las posibilidades con algunas organizaciones Multilaterales se hará gestión para lograr la ejecución de proyectos que por la vía de la cooperación económica pueden ser financiados con el apoyo de estas entidades.




20

Acuerdos sociales Este mecanismo permite llegar a nuevos pactos sociales en la región, como parte de los requisitos básicos para la construcción de una gran agenda de la región en el corto plazo, para buscar una mejor política social y un desarrollo económico más incluyente. Razón por la cual se harán acuerdos de voluntades con instituciones de la región para el logro de dichos objetivos

Gestión de otras Fuentes

Tales como el Sistema General de Participaciones, a través del cual se financian los proyectos de educación, salud, agua potable y saneamiento básico, encaminados a satisfacer las necesidades básicas insatisfechas de la población municipal. Los Fondos Especiales, creados con fines específicos de apoyo financiero para seguridad, salud, comunicaciones y comercialización agropecuaria. En materia de Gastos:

Funcionamiento Es necesario continuar con una política conservadora y racional de los gastos de funcionamiento tratando de mantener su nivel por debajo de los límites permitidos por la ley 617 de 2000. A través de la política de buen gobierno se implementaran mecanismos de disciplina fiscal que permitan generar ahorros para destinarlos a inversión social.

Deuda Pública Se logró durante la vigencia renegociar la tasa de interés de los créditos vigentes y se continuará con el manejo prudente de la misma, tratando de mantener los indicadores de solvencia y sostenibilidad en los niveles establecidos en la ley, con el objeto de liberar flujo de caja y que haya mayor disponibilidad de recursos para inversión.




21

1.7.2. FORTALECIMIENTO DE LOS INGRESOS De igual forma se dará continuidad a otras estrategias tendientes al fortalecimiento de los ingresos tributarios y poder cumplir con las metas trazadas en el plan financiero tal como se detallan a continuación:

Racionalización para el otorgamiento de incentivos tributarios.

Revisión y actualización de la estratificación urbana y rural.

Ejecución del Proyecto de “Mejoramiento y Fortalecimiento de la Hacienda Pública del Municipio de Pereira”.

Actualización de la normatividad tributaria municipal.

Fortalecimiento de la base tributaria del impuesto de industria y comercio.

Mejoramiento en la gestión de los establecimientos públicos orientada a la generación de excedentes financieros.

Venta de activos improductivos.




22

1.8 INFORME DE RESULTADOS FISCALES DE LA VIGENCIA ANTERIOR

1.8.1 SITUACIÓN PRESUPUESTAL A DICIEMBRE 31 DE 2013

(C) Concepto Valor $

1 INGRESOS 540.522.999.116

11 Ingresos Corrientes Tributarios 178.789.023.156

1110 Impuestos Indirectos 104.376.406.599

1115 Impuestos directos 74.412.616.557

12 Ingresos Corrientes no Tributarios 295.538.392.754

1210 Transferencias 190.505.678.802

121001 Transferencias del SGP 190.505.678.802

1212 Otras Transferencias 105.032.713.952

121201 Otras Transferencias de libre destinación 105.032.713.952

13 Ingresos de Capital 66.195.583.206

1310 Recursos del balance 51.997.623.171

1315 Recursos del crédito interno 2.009.342.610 1320 Recursos del crédito externo 0 1325 Otros ingresos de capital (Se incluyen los recursos del SGP con destinación específica regalías fosyga, etc.) 12.188.617.425

PAGOS 460.446.397.552

A FUNCIONAMIENTO 69.169.187.219

B SERVICIO DE DEUDA 8.433.698.017

C INVERSION 382.843.512.316

CUENTAS POR PAGAR 15.294.429.154

A FUNCIONAMIENTO 1.502.736.160

B SERVICIO DE DEUDA 0

C INVERSION 13.791.692.994 Situación Presupuestal ( Ingresos - Pagos y Cuentas por Pagar) 64.782.172.410




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1.8.2 SITUACIÓN DE TESORERIA Y FISCAL A DICIEMBRE 31 DE 2013

INFORME SITUACION DE TESORERIA

CONCEPTO VALOR EN PESOS

1. DISPONIBILIDADES 101.842.483.940,57

1.1. Caja -

1.2. Bancos 101.842.483.940,57

1.3. Inversiones temporales -

1.4. Documentos por cobrar -

2. EXIGIBILIDADES 15.371.295.141,33

2.1. Cuentas por pagar 15.371.295.141,33

3. SITUACION DE TESORERIA (1-2) 86.471.188.799,24

INFORME DE CIERRE DE VIGENCIA SITUACION FISCAL SECTOR CENTRAL,

CONCEPTO VALOR EN PESOS

1. ACTIVO CORRIENTE 108.994.360.738,49

1.1. Caja -

1.2. Bancos 101.842.483.940,57

1.3. Inversiones temporales -

1.4. Documentos por cobrar -

1.5. Cuentas por cobrar de corto plazo 7.151.876.797,92

2. PASIVO CORRIENTE 27.680.433.216,54

2.1. Cuentas por pagar 15.371.295.141,33

2.2. Reservas presupuestales 12.309.138.075,21

3. SITUACION FISCAL (1-2)* 81.313.927.521,95




24

1.9 COSTO FISCAL DE EXENCIONES TRIBUTARIAS VIGENCIA FISCAL 2013

1.9.1 EXONERACIONES MOTIVADAS POR ACUERDOS MUNICIPALES La Administración Municipal ha concedido diferentes beneficios en materia de impuestos en especial de predial unificado e industria y comercio, concedidos durante la vigencia fiscal de 2013, adicionalmente a los beneficios vigentes y aprobados en años anteriores por parte del Concejo Municipal. A continuación se presentan los estimativos del costo de los beneficios concedidos acumulados por impuesto predial unificado e industria y comercio:

Costo Exoneración Impuesto Predial

MUNICIPIO DE PEREIRA - SECRETARIA DE HACIENDA

COSTO EXONERACION IMPUESTO PREDIAL

PREDIOS URBANOS Y RURALES

No. BASE COSTO

PREDIOS CATASTRAL EXONERACION

TOTAL 4.418 556.682 $ 3.974

Cifras en Millones de Pesos

Fuente: Secretaria de Hacienda Municipal




25

Como se observa en el cuadro los beneficios existentes en materia del impuesto predial le han representado al municipio un costo fiscal de $ 3.974 millones durante el año 2013. De igual forma los diferentes beneficios tributarios existentes en Pereira para los establecimientos de industria y comercio han representando un costo por $ 3.099 millones, tal y como se observa en el siguiente cuadro, donde el costo más significativo está dado por los establecimientos que gozan de exoneración en un 100% del impuesto y por un término de diez años.

Costo Exoneración Impuesto de Industria y Comercio

MUNICIPIO DE PEREIRA - SECRETARIA DE HACIENDA

COSTO EXONERACION IMDUSTRIA Y COMERCIO

REGIMEN ANUAL

EXONERACION TIEMPO COSTO $

100% 3 AÑOS 24

REGIMEN BIMESTRAL

EXONERACION TIEMPO COSTO $

50% 1 AÑO 270

70% 2 AÑOS 380

100% 10 AÑOS 2.759

TOTAL 3.433

Fuente: Secretaria de Hacienda

Cifras en Millones de Pesos




26

1.10 PASIVOS EXIGIBLES Y CONTINGENTES

1.10.1 OBLIGACIONES CONTINGENTES JUDICIALES

IDENTIFICADAS A LA FECHA

VALORACIÒN

REGISTRO CONTABLE GRADO DE RIESGO /1

Reparación directa, nulidad, nulidad y restablecimiento del derecho, contractual, ordinario laboral, acción de grupo, acción de cumplimiento procesos civiles, acciones populares, conciliaciones prejudiciales y acciones de repetición.

$ 143.546,4 1.229 procesos 10,0%

Fuente: Secretaria Jurídica – Cifra en millones de $

1/ Grado de Riesgo (%): Posibilidad que la obligación se convierta en Cuenta por Pagar a cargo del Municipio de Pereira. Se estima teniendo en cuenta la posibilidad y expectativa del entorno




27

1.11 COSTO FISCAL DE ACUERDOS SANCIONADOS VIGENCIA 2013

ACUERDO Nº OBJETO

COSTO DEL ACUERDO (Millones de $)

Acuerdo No. 18

Por medio del cual se toman determinaciones en materia de cartera administrada por el municipio de Pereira".

$ 0

Acuerdo No. 29

Por medio del cual se toman determinaciones en materia de cartera del liquidado fondo de vivienda popular de Pereira.

$ 0

Acuerdo No. 33

Por medio del cual se toman determinaciones en materia del impuesto de industria y comercio y su complementario de aviso y tableros en el municipio de Pereira

$ 186



Informe Complementario Presupuesto 2015

28

2. INFORME COMPLEMENTARIO

SECTOR CENTRAL

2.1 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES A la fecha de la presentación del proyecto de presupuesto el Departamento Nacional de Planeación no ha certificado el valor de los recursos que deben ser apropiados para la vigencia 2015, correspondiente al Sistema General de Participaciones, razón por la cual se programó para esta vigencia el mismo valor certificado para el año 2014, conforme a los documentos CONPES expedidos por el Gobierno Nacional.

DESTINACIÓN PRESUPUESTO

INGRESOS $

ASIGNACIONES ESPECIALES 694.117.459

Alimentación escolar en municipios y distritos 694.117.459

EDUCACIÓN 125.363.235.345

Prestación del Servicio Educativo csdf 94.903.126.544

Ascensos en el escalafón 1.146.593.636

Aportes patronales sin situación de fondos 13.657.984.934

Aportes docentes sin situación de fondos 6.099.861.086

Calidad 9.555.669.145

SALUD 30.702.021.474

Régimen subsidiado 25.477.346.673

Salud Publica 2.945.615.912

Prestación de servicios población pobre no asegurada csdf 68.761.784

Prestación de servicios población pobre no asegurada ssdf 2.210.297.105

PROPÓSITOS GENERALES 9.747.692.332

Libre inversión 8.231.384.635

Deporte y recreación 866.461.541

Cultura 649.846.156

Primera infancia 0

AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO 4.278.297.497

Agua potable y saneamiento básico y subsidios 4.278.297.497

TOTAL 170.785.364.107




29

2.2 PROYECCIÓN PRINCIPALES RENGLONES RENTISTICOS DEL PRESUPUESTO 2015

2.2.1 IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO

A. Comportamiento Histórico En la siguiente tabla se aprecia el comportamiento de este tributo durante el período 2005 – 2013:

Evolución Recaudo Impuesto Predial

AÑO RECAUDO PRESUPUESTO % %

CRECIMIENTO

EJEC. RECAUDO

2005 28.278 30.813 91,77 25,41

2006 31.712 31.965 99,21 12,14

2007 35.283 33.797 104.40 11,26

2008 38.213 38.105 100.28 8.30

2009 49.449 47.974 103.70 29.40

2010 53.829 52.083 103.35 8.86

2011 54.796 55.101 99.45 1.80

2012 59.843 60.618 98.72 10.01

2013 72.785 72.822 99.95 20.1 Fuente: Secretaría de Hacienda Municipal Cifras en Millones de $

El recaudo por concepto de Impuesto Predial Unificado presentó durante el período 2009 – 2013, un comportamiento dinámico creciendo a tasas superiores a la inflación, esto debido a los procesos de conservación catastral realizado durante las vigencias 2009 y 2012 por parte del Instituto Geográfico “Agustín Codazzi”, el cual permitió la actualización de los cambios físicos, jurídicos y económicos que presentaron los inmuebles de la ciudad, a la par de la evolución en los avalúos como consecuencia de una gran dinámica en el sector inmobiliario y constructor de la ciudad. Durante la vigencia 2013 se alcanza un crecimiento del 20.1% en el recaudo, mostrando este comportamiento el efecto de la actualización catastral realizada en




30

28.278

31.713

35.284

38.213

49.449

53.830 54.796

59.843

72.786

0

10.000

20.000

30.000

40.000

50.000

60.000

70.000

80.000

2.005 2.006 2.007 2.008 2.009 2.010 2.011 2.012 2.013

Millo

nes

2012, y fruto de las estrategias desarrolladas por la Secretaria de Hacienda, mediante la concesión de estímulos tributarios, campañas y cobro persuasivo y coactivo. Para la vigencia 2014 se espera cumplir con la meta de recaudo estimada en $ 79.230 millones. En el siguiente gráfico se puede apreciar mejor el comportamiento presentado por este tributo durante el período en mención:

Evolución Ingresos Predial Unificado Período 2005 – 2013

B. Proyección Impuesto Predial año 2015

Como recaudo potencial se estima la suma de $ 154.244 millones, cifra que se recaudaría bajo el supuesto que todo el impuesto liquidado y facturado durante la vigencia 2015 se pagará por parte de los contribuyentes, situación que a pesar de ser deseable no guarda relación con la evolución histórica de este tributo, afectado por diversas variables de orden económico, adicionalmente se considera el efecto del ajuste en la estructura tarifaria como resultado de la adopción del nuevo Estatuto Tributario Municipal sobre el potencial de recaudo y la cartera que pueda generarse.




31

TARIFA No. BASE CATASTRAL RECAUDO %

ANUAL PREDIOS 2015 EFECTIVO APORTE

59%

1 BAJO BAJO 3 15.070 425.180.742.912 752.569.915 0,83

2 BAJO 4 24.808 1.129.125.203.880 2.664.735.481 2,93

3 MEDIO BAJO 8 19.936 1.523.761.435.710 7.192.153.977 7,90

4 MEDIO 10 20.884 1.891.435.491.420 11.159.469.399 12,26

5 MEDIO ALTO 12 24.737 2.659.531.887.060 18.829.485.760 20,69

6 ALTO 14 19.985 1.921.740.488.040 15.873.576.431 17,44

LOTES 33 24.992 1.334.929.614.684 25.991.079.598 28,56

150.412 10.885.704.863.706 82.463.070.562 90,6

7 0-5 HAS 6 15.123 429.315.031.392 1.519.775.211 1,67

8 5-15 HAS 10 725 223.786.392.378 1.320.339.715 1,45

9 MAS 15 HAS 11 395 285.700.198.680 1.854.194.289 2,04

10 NO AGROP. 13 2.510 501.560.675.040 3.846.970.378 4,23

18.753 1.440.362.297.490 8.541.279.593 9,4

EXENTOS - 4.418 567.816.269.850 - 0,00

173.583 12.893.883.431.046 91.004.350.155 100,00

Recuperacion de Cartera 7.000.000.000

Recaudo Total Estimado 98.004.350.155

PREDIOS RURALES

SUBTOTAL

GRAN TOTAL

PREDIOS URBANOS

ESTRATO

SOCIOECONOMICO

SUBTOTAL

Bajo las condiciones actuales se estima un recaudo efectivo de $83.303 millones, incluyendo la participación de la Carder, donde se tiene previsto que la zona urbana aportará el 90.6% del total recaudado, en tanto el sector rural participará con el 9.4% restante. De igual forma se incluye en el cálculo la meta de recuperación de cartera para la vigencia 2015 estimada en $ 7.000 millones. Se ha estimado el recaudo teniendo presente los siguientes factores:

La base gravable para el año 2015, según la Ley 44 de 1990 se ajustará a partir del IPC proyectado, de igual forma se considera los ajustes en la base gravable determinada por el IGAC, así como el ajuste en la estructura tarifaria adoptado mediante el Estatuto Tributario:

Proyección Ingresos Impuesto Predial




32

2.2.2 IMPUESTO SOBRE VEHICULOS AUTOMOTORES

A. Comportamiento Histórico

AÑO RECAUDO %

CRECIMIENTO

2005 1.632,9 20,2%

2006 1.792,0 9,7%

2007 2.518,9 40,5%

2008 2.425,9 -3.69%

2009 3.110.4 28.21%

2010 2.858.5 -8.09%

2011 2.890.1 1.10%

2012 1.482.3 -.51.2%

2013 1.626.8 9.7%

Este ingreso ha tenido un comportamiento positivo, pero irregular en su tendencia de de crecimiento en los últimos años. Sin embargo, para el período 2013 registro un incremento del 9.7%. Es importante señalar que esta renta esta bajo la administración del Departamento y el municipio percibe el 20% del recaudo que se efectué, razón por la cual las acciones de control y fiscalización no dependen de manera autónoma de la Secretaria de Hacienda y Finanzas Públicas. Para la vigencia 2012 y como resultado del acuerdo aprobado por parte del Concejo Municipal que autorizo ceder el 50% del recaudo con destino al Instituto de Tránsito Municipal, se observa una reducción del 51.2% la cual justifica la disminución frente al valor recaudado por el municipio en los periodos anteriores. El recaudo para el presente año de acuerdo al comportamiento observado tendrá un incremento moderado en comparación con la vigencia 2013, producto de la disminución en el comportamiento de ventas del mercado automotriz en Colombia y por lo tanto teniendo en cuenta esta consideración y utilizando métodos de proyección para los periodos históricos a fin de determinar el presupuesto de la vigencia 2015, se ha estimado el recaudo en una cifra de $1.700 millones.




33

2.2.3 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO


Evolución Recaudo Impuesto de Industria y Comercio


CRECIMIENTO

EJEC. RECAUDO

2005 20.996 19.100 109.92 21.01

2006 26.661 24.500 108.82 26.99

2007 30.307 27.602 109.8 13.67

2008 33.229 31.483 105.5 9.82

2009 35.367 34.114 103.67 6.43

2010 38.115 37.571 101.45 7.77

2011 48.145 47.254 101.89 26.3

2012 48.453 47.476 102.06 0.63

2013 54.582 53.473 102.07 12.6% Fuente: Secretaría de Hacienda Municipal Cifras en Millones de $

El Impuesto de Industria y Comercio se convierte en el tributo de mejor dinámica durante los últimos periodos al alcanzar tasas de crecimiento superiores a la inflación. Estos resultados se deben principalmente a los ajustes efectuados a la estructura tarifaría, la adopción del sistema de retenciones y autoretenciones, las reclasificaciones hechas a los establecimientos de comercio y una mejora sustancial en los procesos de control y fiscalización del tributo. A partir de la vigencia 2007 se observa una notable recuperación en el recaudo, producto de la gestión desarrollada en fiscalización y control tributario por parte de la Secretaría de Hacienda y que se tradujo en pasar de $ 30.307 millones en el año 2007 a $ 54.582 millones con los que se cerró en la vigencia 2013. Para la vigencia anterior el recaudo creció un 12.6%, cifra que fue posible a los ajustes efectuados al Estatuto Tributario del municipio para generarle una nueva dinámica de recaudo a este tributo, pese a las circunstancias económicas a nivel nacional y local con altas cifras de desempleo, variaciones en el nivel de crecimiento de la economía y altas




34

tasas de informalidad que reflejan los esfuerzos de la administración en materia de control a la evasión y elusión fiscal. De igual forma medidas como:

Ajuste en la estructura tarifaría del impuesto de industria y comercio.

Cruces de información con la Dian y la Cámara de Comercio.

Celebración del Convenio Centro de Atención Empresarial – CAE.

Depuración de establecimientos no activos.

Reclasificación de contribuyentes

Ampliación del número de Agentes Retenedores del Impuesto.

Campaña de Cultura Tributaria – Difusión de normas y obligaciones mediante circulares, volantes, pagina Web y capacitaciones.

Fortalecimiento de los procesos de fiscalización tributaria.

Gestión de recaudo mediante el cobro persuasivo y coactivo.

Puesta en funcionamiento del Centro de Atención al Contribuyente - Oportuno Han contribuido al mejoramiento sustancial del recaudo y la dinámica de control y fiscalización del mismo. El siguiente gráfico permite observar la evolución registrada por este impuesto para el período 2005 – 2013:




35

20.996

26.662

30.258

33.229 35.367

38.116

48.146 48.453

54.582

0

10.000

20.000

30.000

40.000

50.000

60.000

2.005 2.006 2.007 2.008 2.009 2.010 2.011 2.012 2.013

Millo

nes

Evolución Recaudo Impuesto Industria y Comercio

Período 2005 - 2013

B. Proyección Impuesto de Industria y Comercio año 2015

Se estima para la vigencia fiscal del 2015 un recaudo de $ 60.578 millones, de los cuales el sistema de auto retenciones aporta el 98% del recaudo, en tanto que el régimen anual participa con el 2% del total estimado. Por sectores económicos el 65% de los ingresos provendrán del ejercicio de actividades de servicios, mientras que las actividades comerciales participarán con el 30% y el sector industrial con el 5%. Las anteriores cifras siguen confirmando la vocación comercial y de servicios predominante en la ciudad.




36

Para realizar el estimativo de ingresos de este impuesto para la vigencia fiscal 2015 se tuvo en cuenta los siguientes aspectos:

La base gravable tomada para el cálculo fueron los ingresos declarados por los contribuyentes por los años gravables 2012 y 2013.

En el régimen anual se incrementó la base gravable para el 2014 en el 3%, teniendo presente que en el año 2015 declararán y pagarán sobre los ingresos percibidos durante la vigencia 2014.

El recaudo efectivo para la vigencia 2015 se ha estimado en el 90%, dejando un 10% de rezago que de acuerdo a los recaudos históricos se considera cercano a la realidad.

El recaudo estimado para la vigencia 2015 está acorde con un crecimiento en la base gravable ajustada y al comportamiento de la inflación, razón por la cual si se mantiene el proceso de dinámica económica de la ciudad, se podrá esperar unos mayores volúmenes de ingresos brutos reportados por los contribuyentes y por consiguiente un mejor recaudo, por el contrario una desaceleración económica o contracción de la demanda afectaría las expectativas de recaudo para la próxima vigencia. Con base en los anteriores cálculos y de acuerdo al comportamiento registrado durante el presente año se estima un crecimiento para la vigencia 2015, que se podrá alcanzar conforme a los resultados alcanzados y a la continuidad de las diferentes medidas que en materia de control a la evasión y elusión tributaria ha venido desarrollando la Secretaria de Hacienda y Finanzas Públicas. De igual forma el recaudo que se obtenga para la próxima vigencia estará influenciado por el comportamiento de la economía nacional y local, así como las medidas adoptadas con la reforma al Estatuto Tributario Municipal, en el cual entre varios cambios, los más significativos giran en torno a este tributo, pues se introducen cambios en la estructura tarifaria y el sistema de declaración y pago.




37

2.2.4 IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS

A. Comportamiento Histórico En el siguiente cuadro se puede apreciar el comportamiento del recaudo de este tributo durante el período 2005 – 2013:

Evolución Recaudo Impuesto Avisos y Tableros


CRECIMIENTO

EJEC. RECAUDO

2005 3.749 2.056 182,33 40,14

2006 3.527 2.795 126.20 -5,90

2007 3.795 3.580 98,01 -0,52

2008 3.468 3.795 91.41 -1.14

2009 3.885 3.416 113.73 12.0

2010 4.170 3.883 107.39 7.35

2011 4.825 4.488 107.52 15.7

2012 5.123 5.021 102.03 11.8

2013 5.888 6.158 95.61 14.9 Fuente: Secretaría de Hacienda Municipal Cifras en millones de $

El recaudo durante la vigencia 2013 alcanzó la suma de $ 5.888 millones cifra mayor a la registrada durante la vigencia 2012, con un crecimiento del 14.9%. Para el año 2014 se estima un recaudo por valor de $ 6.418 millones. En el siguiente gráfico se puede apreciar la evolución y tendencia de este impuesto durante el período analizado:




38

3.749 3.527 3.509

3.469

3.885

4.171

4.826

5.123

5.888

0

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000

7.000

2.005 2.006 2.007 2.008 2.009 2.010 2.011 2.012 2.013

Millo

nes

Evolución Recaudo Impuesto Avisos y Tableros

Período 2005 - 2013

Este impuesto es complementario de industria y comercio, razón por la cual la variación positiva o negativa que afecte a este último, influirá en el comportamiento del recaudo por avisos y tableros. La tarifa que estableció la ley 14 de 1983 para este tributo es del 15% del valor liquidado por industria y comercio, sin embargo no todos los establecimientos tienen aviso o tablero y por lo tanto no se liquida impuesto por dicho concepto, por ende la relación entre el impuesto de industria y comercio recaudado con respecto al impuesto de avisos y tableros es inferior al 15%.




39

B. Proyección Impuesto de Avisos y Tableros año 2015

Para la vigencia del 2015 se estima un recaudo por este concepto de $ 6.784 millones. Al igual que sucede con el impuesto de industria y comercio la mayor participación en el recaudo lo tienen los sectores de servicios, comercial e industrial en orden de peso frente al recaudo. Si bien la tarifa para su cobro es del 15% no guarda una relación directa frente al valor estimado por concepto del impuesto de industria y comercio, toda vez que algunos establecimientos de comercio no requieren de avisos o tablero para funcionar, por lo cual no están obligados a declarar, liquidar y pagar el tributo.




40

2.2.5 JUEGOS PERMITIDOS


Como se observa en el siguiente cuadro el comportamiento de este tributo ha sido muy irregular, durante los últimos periodos:

Evolución Recaudo Impuesto Juegos Permitidos

AÑO RECAUDO PRESUPUESTADO % %

CRECIMIENTO

EJEC. RECAUDO

2005 64 147 43,78 -75,67

2006 49 130 38,07 -23,10

2007 37 70 54,21 -23,32

2008 33 31 105,55 9,82

2009 39 45 88.0 3.49

2010 42 38 112.11 7.93

2011 43 39 109.68 2.38

2012 72 50 142.37 67.4

2013 18 0 - -75.0 Fuente: Secretaría de Hacienda Municipal Cifras en $ millones

El recaudo por este impuesto registra un comportamiento irregular y corresponde a juegos permitidos que funcionan en algunos establecimientos como son: billares, sapos, canchas de tejo y otros. A partir de la adopción del nuevo Estatuto Tributario Municipal este impuesto fue eliminado, razón por la cual para la vigencia 2013 su recaudo obedece a cartera generada en vigencias anteriores.

B. Proyección Impuesto de Juegos Permitidos año 2015

Dado que el tributo fue eliminado del Estatuto Tributario Municipal su recaudo es residual y corresponde al recaudo de cartera o pagos efectuados por los contribuyentes de vigencias anteriores al periodo 2012, razón por la cual no se ha presupuestado valor por este concepto.




41

2.2.6 CONSTRUCCIÓN

A. Comportamiento Histórico En el siguiente cuadro se puede apreciar el comportamiento del impuesto de construcción durante el período 2005 – 2013:

Evolución Recaudo Impuesto de Construcción

AÑO RECAUDO PRESUPUESTADO % %

CRECIMIENTO

EJEC. RECAUDO

2005 1.150 250 459,81 33,17

2006 1.898 800 237,30 65,14

2007 2.443 1.150 212,48 28,72

2008 1.629 1.140 142,97 -33,30

2009 753 1.300 57.98 -53.76

2010 1.145 1.000 114.55 51.98

2011 1.529 1.300 117.63 33.5

2012 1.354 1.400 96.78 -11.4

2013 1.021 1.000 102.17 -24.5 Fuente: Secretaría de Hacienda Municipal Cifras en $ millones

El recaudo por el impuesto de construcción mejoro sustancialmente durante el período 2007 – 2011, debido a la dinámica de la actividad edificadora en la ciudad, especialmente en lo que tiene que ver con el desarrollo de grandes proyectos de construcción, de nuevos centros comerciales, grandes superficies y urbanizaciones especialmente de estratos 4, 5 y 6, para la vigencia 2013 muestra un decrecimiento del 24.5% en el recaudo. El siguiente gráfico permite detallar la evolución registrada por el impuesto de construcción durante los últimos años:




42

1.150

1.898

2.444

1.630

754

1.146

1.529

1.355

1.022

0

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

2.005 2.006 2.007 2.008 2.009 2.010 2.011 2.012 2.013

Millo

nes

Evolución Recaudo Impuesto Construcción

Período 2005 - 2013

La irregularidad ha marcado la tendencia de este impuesto durante los últimos años y está asociada a los altibajos que sufre un sector como el de la construcción que presenta ciclos, como el ocurrido durante el período 2004 – 2007 y la recuperación que registró entre el 2009 y 2011.

B. Proyección Impuesto de Construcción año 2015

Para la estimación de este tributo para la vigencia 2015 hay que tener presente el ritmo de crecimiento del sector edificador, así como el ciclo de la actividad en la economía nacional. La ciudad experimentó un aumento en el número de metros cuadrados construidos, durante los periodos 2005 al 2007, sin embargo, el ritmo decreció para el 2009 y mejoro de nuevo su recaudo para el periodo 2010 – 2011 y disminuyo nuevamente durante los dos últimos periodos. Teniendo presente estos aspectos y atendiendo el comportamiento presentado en los últimos años, se considera presupuestar un recaudo de $ 1.200 millones.




43

2.2.7 ESPECTÁCULOS PÚBLICOS


En el siguiente cuadro se observa la evolución del recaudo período 2005 – 2013:

Evolución Recaudo Impuesto Espectáculos Públicos

AÑO RECAUDO % CRECIMIENTO

2005 256 339,28

2006 228 -10,87

2007 166 -27,38

2008 19 -88,29

2009 36 86.18

2010 244 576.37

2011 13 -532.7

2012 106 815.3

2013 53 -50.0 Fuente: Secretaría de Hacienda Municipal Cifras millones de $

El comportamiento de este tributo es irregular alcanzando los mayores recaudos en los años 2005, 2006, 2007 y 2010, decreciendo para los periodos 2008, 2009 y recuperándose para el 2010. Sin embargo, para la vigencia 2013 registro un bajo recaudo como consecuencia de la disminución en la llegada de eventos a la ciudad. Para la vigencia 2014 registra un crecimiento al no existir exoneración para este tributo. El recaudo está asociado al número de espectáculos que lleguen a la ciudad, lo cual depende del comportamiento de la economía local y el nivel de ingresos de las personas. El siguiente gráfico permite observar la evolución registrada por este impuesto durante los últimos años:




44

256

229

166

19

36

245

13

107

48

0

50

100

150

200

250

300

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2.013

Millo

nes

Evolución Recaudo Impuesto de Espectáculos Públicos Período 2005 – 2013

B. Proyección Impuesto de Espectáculos Públicos año 2015

A pesar de los incentivos tributarios otorgados para la presentación de espectáculos públicos en la ciudad, el recaudo se ha comportado de manera irregular durante los últimos años, alcanzando un recaudo positivo en la vigencia 2012, pero decreciendo para el período 2013. Sin embargo, para la vigencia 2014 registra un comportamiento positivo. Teniendo presente que la meta de recaudo para la vigencia 2014 se cumplirá, se estima conveniente presupuestar para la vigencia 2015 con base en el comportamiento de los períodos anteriores y utilizando las herramientas estadísticas, se determino un valor a recaudar para el próximo año por la suma de $ 50 millones.




45

2.2.8 PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL


Es un impuesto que viene registrando estacionalidad en el recaudo de los últimos años y el cual se aprecia en el siguiente cuadro:

Evolución Recaudo Impuesto Publicidad Exterior Visual


2005 106 396,93

2006 99 -6,13

2007 108 9,34

2008 99 -8,43

2009 65 -34.51

2010 71 8.64

2011 85 19.7

2012 73 -14.1

2013 220 301.3% Fuente: Secretaría de Hacienda Municipal Cifras millones de $

El comportamiento mostrado en el recaudo de este tributo durante el último año fue positivo, registrando un comportamiento muy superior al reportado durante los periodos anteriores, sin embargo, para la vigencia 2014 registra un recaudo ajustado a la tendencia y se estima que termine en un recaudo aproximado a los $110 millones. En el gráfico que se muestra a continuación se puede observar la tendencia presentada por este tributo durante los últimos años, presentando unos períodos de crecimiento y decrecimiento en algunas vigencias:




46

105

99

108

99

65 70

85

73

220

0

50

100

150

200

250

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2.013

Mill

on

es

Evolución Recaudo Impuesto Publicidad Exterior Visual Período 2005 – 2013

B. Proyección Impuesto de Publicidad Exterior Visual 2015

Para la vigencia 2015 se espera que exista un recaudo similar a la vigencia actual por este concepto, sin embargo, teniendo presente el comportamiento histórico y la evolución registrada se estima un recaudo para la próxima vigencia de $120 millones.




47

2.2.9 SANCIONES

A. Comportamiento Histórico Los ingresos por este impuesto vienen presentando un comportamiento aceptable para el año 2014, lo cual se refleja en la evolución registrada durante el período 2005 – 2013 y que se observa en el siguiente cuadro:

Evolución Recaudo Sanciones


RECAUDO

2005 407 -1,56

2006 452 11,16

2007 497 10,14

2008 559 12,46

2009 538 3.84

2010 724 34.65

2011 750 3.5

2012 775 3.3

2013 833 7.4 Fuente: Secretaría de Hacienda Municipal Cifras en $ millones

Durante el año 2013 el recaudo por este concepto presentó un crecimiento del 7.4%, resultado de un mejor comportamiento en el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes frente al impuesto de industria y comercio, así mismo el recaudo obedeció a la gestión de cobro e incentivos tributarios concedidos, que derivo en un aumento del impuesto de industria y comercio, también como resultado de los procesos de fiscalización. Gráficamente se puede observar la evolución y tendencia del recaudo por este concepto:




48

407

452

498

560

538

725 751

775

833

0

100

200

300

400

500

600

700

800

900

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2.013

Millo

nes

Evolución Recaudo Sanciones Período 2005 – 2013

Millones de $

B. Proyección Sanciones año 2015

Con la reforma al Estatuto Tributario se reajusto el valor de las sanciones con una reducción significativa para los contribuyentes, en la medida que se mejore la cultura tributaria y los contribuyentes cumplan con sus obligaciones, el recaudo por sanciones mostrara una tendencia decreciente, sin embargo, la labor de fiscalización se ha fortalecido lo cual deriva en la mayoría de los casos en un aumento de las sanciones. Por lo anterior, se considera a partir de los datos históricos un valor igual al establecido para la vigencia 2014, como valor a presupuestar para el próximo periodo en la cifra de $800 millones.




49

2.2.10 RECARGOS EN GENERAL

A. Comportamiento Histórico El recaudo por este concepto presento un crecimiento positivo para el periodo 2010 -2012, derivado del proceso de recuperación de cartera que se ha adelantado por parte de la Administración Municipal. Lo anterior se explica por los beneficios tributarios concedidos, como fue la rebaja de los intereses moratorios en un 100%, lo cual aumento los convenios de pago y el recaudo, por lo tanto el comportamiento depende de la gestión que se adelante en materia de recuperación de la cartera morosa, en especial de los impuestos predial e industria y comercio. Para la vigencia 2013 se registró una leve disminución producto de los procesos de cobro coactivo adelantados, así como la aplicación de diversas medidas como campañas de incentivos tributarios y estímulos por pronto pago, lo que mejoro el nivel de cumplimiento de las obligaciones por parte de los contribuyentes. La siguiente tabla permite apreciar la evolución de dicho recaudo:

Evolución Recaudo Recargos en General


RECAUDO

2005 3.495 4,68

2006 3.201 -8,39

2007 4.489 40,23

2008 4.648 3,59

2009 2.150 -53.74

2010 2.811 30.76

2011 3.410 21.3

2012 4.850 42.2

2013 4.198 -13.4 Fuente: Secretaría de Hacienda Municipal Cifras en $ millones




50

3.495 3.201

4.487 4.648

2.150

2.811

3.411

4.850

4.199

0

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2.013

Millo

nes

De forma gráfica se aprecia la tendencia en el recaudo por recargos durante el período 2005 – 2013:

Evolución Recaudo Recargos en General

Período 2005 - 2013

B. Proyección Recargos en General año 2015

Con base en la anterior información y atendiendo el comportamiento registrado durante los últimos años, así como la recuperación de cartera por la vía persuasiva y coactiva que se ha hecho durante el 2014, se estima un recaudo para la próxima vigencia por valor de $ 3.500 millones.




51

2.2.11 CONTRIBUCION POR VALORIZACIÓN Para la proyección de este ingreso se ha tenido en cuenta la cartera pendiente de recaudo por el derrame aprobado por el acuerdo Nº 12 de 2005, denominado Plan de Obras 2005 – 2007, el cual se estima que para la vigencia 2015 se recupere un valor aproximado de $300 millones. De igual forma se ha considerado el valor proyectado a recaudar por el nuevo plan de obras para la movilidad 2013-2015, que contempla la ejecución de nuevas obras de interconexión y mejoramiento de la movilidad en la ciudad. 2.2.12 SOBRETASA A LA GASOLINA Los recursos producto de esta renta han sido pignorados para cumplir con obligaciones financieras que ha financiado proyectos de infraestructura vial en la ciudad. A partir del año 2004, un valor representativo de la misma está comprometido mediante Acuerdo municipal para destinarlo a financiar las obras del proyecto MEGABUS. La administración de este ingreso ha estado a cargo del Área Metropolitana Centro Occidente, entidad que se encarga de registrar el comportamiento del recaudo y efectuar las proyecciones del mismo para cada vigencia. En tal sentido, para la vigencia de año 2015 ha considerado un recaudo de $16.493 millones, de los cuales un valor de $11.808 millones se destinará a cumplir con el compromiso del proyecto de MEGABUS y se le da un tratamiento presupuestal sin situación de fondos. El valor de $4.685 millones entra a formar parte de los recursos propios del Municipio. En la proyección de la cifra de recaudo por concepto de sobretasa se ha considerado el impacto negativo en el recaudo que puede generar la comercialización de productos sustitutos tales como el gas y el alcohol carburante, los comportamientos históricos de la sobretasa y la pignoración aprobada por el Concejo Municipal.




52

2.2.13 RENDIMIENTOS FINANCIEROS Y DIVIDENDOS Para la estimación de los rendimientos financieros correspondientes a la vigencia fiscal 2015, se debe tener en cuenta los generados por el portafolio del encargo fiduciario y los rendimientos obtenidos a través de las inversiones con los recursos administrados por la Tesorería. Conforme a los cálculos efectuados por la Tesorería Municipal, por este concepto se ha proyectado un valor aproximado de $1.100 millones. 2.2.14 VENTA DE ACTIVOS El valor proyectado en este renglón rentístico depende de los activos que puedan ser objeto de enajenación, sin embargo, se ha considerado la venta de activos por valor de $ 1.500 que dependerán de la gestión que realice la administración municipal para lograr tal fin. 2.2.15 CONTRIBUCION ESPECIAL


2005 685,5 18,5%

2006 1.073,0 56.5%

2007 797.1 2.5%

2008 3.182,0 399.24%

2009 2.223,0 -30.13%

2010 3.702.5 66.5%

2011 3.136.0 -15.2%

2012 1.823.2 -41.8%

2013 3.809.2 208.9% Fuente: Secretaría de Hacienda Municipal

Cifras en $ millones Este ingreso es el producto del 5% que por ley se debe cobrar a todo contrato de obra vial (construcción, adecuación y mantenimiento) que se ejecute en la jurisdicción del Municipio.




53

El comportamiento de este ingreso está sujeto entonces al desarrollo de programas viales y de infraestructura, de ahí que para el periodo 2010 – 2013, haya tenido un comportamiento positivo debido a los proyectos ejecutados. Para el próximo año se debe esperar una mejor dinámica como producto de la ejecución de los proyectos adoptados en el Plan de Desarrollo “Por una Pereira Mejor”, con lo cual los procesos de contratación de obra pública serán mayores y afectaran positivamente el recaudo por este concepto. Teniendo en cuenta el comportamiento en el recaudo se estima un valor por este concepto para el año 2015 de $ 2.500 millones. 2.2.16 FONDO MUNICIPAL DE BOMBEROS


2005 365,4 24,9%

2006 377.2 3.2%

2007 334.0 14.0%

2008 391.0 17.06%

2009 258.2 -33.96%

2010 224.2 13.1%

2011 2.006.0 895%

2012 2.778.4 38.5%

2013 2.885.6 3.8%

Fuente: Secretaría de Hacienda Municipal Cifras en $ millones En los últimos años, este ingreso ha mostrado un comportamiento creciente como resultado de la aprobación y adopción de la sobretasa bomberil por parte del Concejo Municipal, lo cual se tradujo en un incremento en el recaudo pasando de $ 224 millones en el 2010 a $ 2.885 millones para la vigencia 2013, el cual se liquida sobre el impuesto de industria y comercio, partiendo de este comportamiento se estima un recaudo proyectado para la vigencia 2015 en una cifra de $3.028 millones.




54

SECTOR DESCENTRALIZADO

2.3 AEROPUERTO INTERNACIONAL MATECAÑA PROYECCIÓN DE INGRESOS

Para la proyección de los ingresos del Aeropuerto Internacional Matecaña, se tuvieron en cuenta los siguientes aspectos: - El comportamiento histórico del número de pasajeros y de las operaciones de

cada uno de los conceptos de ingreso de los últimos 10 años y de lo transcurrido en la vigencia 2014.

- Los factores de tipo económico, fiscal, político y financiero que de alguna forma afectan el comportamiento de las variables de los diferentes rubros. Por consiguiente, se tomaron los siguientes supuestos macroeconómicos para proyectar los valores que se estiman que la Aeronáutica Civil va a permitir cobrar por concepto de tasas:

Supuestos de Proyección

Variable Basado en Valor 2015

Pasajeros Crecimiento PIB Real 4,80%

Tasa Nacional Inflación Col 3,00%

Tasa Internacional Inflación USA 1,9%

TRM Promedio 1.863.4

Los ingresos estimados para la vigencia 2015, se proyectan en $22.771.757.000




55

MES 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Py

Enero 17.638 21.304 24.978 24.568 21.428 20.472 23.227 31.463 35.207 43.707 47.342 53.604

Febrero 14.319 17.509 18.266 17.512 17.409 15.434 21.742 26.075 29.879 39.074 43.933 43.903

Marzo 14.599 18.012 18.887 18.226 16.902 18.611 24.758 30.911 30.848 41.912 50.222 47.499

Abril 14.008 15.677 17.248 17.043 16.569 18.172 24.073 29.048 28.442 41.333 48.421 44.931

Mayo 13.879 17.741 18.254 19.873 17.767 17.732 25.957 31.037 31.458 45.006 54.090 48.771

Junio 16.098 18.497 18.909 18.478 18.033 21.290 27.398 29.978 38.877 42.489 48.228 49.999

Julio 19.671 21.190 20.300 19.493 19.387 22.028 30.980 29.042 40.354 44.014 50.541 53.002

Agosto 19.937 21.329 21.701 21.135 18.907 21.893 31.814 30.055 41.503 47.619 51.019 54.595

Septiembre 17.733 18.468 19.774 19.275 18.257 19.103 28.882 27.850 37.380 44.385 50.060 50.026

Octubre 19.090 18.194 21.187 19.847 19.226 20.799 31.574 29.620 40.176 42.924 52.581 52.408

Noviembre 18.330 17.284 19.427 19.316 18.228 20.131 31.860 33.296 39.651 44.823 51.902 51.884

Diciembre 17.397 17.620 19.725 18.789 18.059 19.855 29.824 31.839 37.658 41.760 50.302 50.393

TOTALES 202.699 222.825 238.656 233.555 220.172 235.520 332.089 360.214 431.433 519.046 393.796 601.015

PROYECCIÓN 556.373 601.015

CTO/ANUAL 8,3% 9,9% 7,1% -2,1% -5,7% 7,0% 41,0% 8,5% 19,8% 20,3% -24,1% 52,6%

Histórico Pasajeros Embarcados Nacionales

TASA AEROPORTUARIA NACIONAL La tasa nacional se presupuestó en $13.287, valor que representa un incremento del 3% (Inflación Colombia), con respecto al año 2014. El volumen de pasajeros nacionales para el 2015, se proyecta con base en las estadísticas reales de los últimos 10 años, presentando un incremento basado en la proyección del crecimiento del PIB real, del 4,80%. Se proyecta una movilización para el término de la vigencia 2014, 556.373 pasajeros; y para la vigencia 2015, de 601.015 pasajeros, correspondiente al incremento mencionado. Los recaudos por concepto de tasa nacional para el 2015, se estiman en la suma de $ 7.950 millones.

Movimiento histórico de pasajeros nacionales




56

MES 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Py

Enero 8,7% 9,6% 10,5% 10,5% 9,7% 8,7% 7,0% 8,7% 8,2% 8,4% 7,9% 8,9%

Febrero 7,1% 7,9% 7,7% 7,5% 7,9% 6,6% 6,5% 7,2% 6,9% 7,5% 7,3% 7,3%

Marzo 7,2% 8,1% 7,9% 7,8% 7,7% 7,9% 7,5% 8,6% 7,2% 8,1% 8,4% 7,9%

Abril 6,9% 7,0% 7,2% 7,3% 7,5% 7,7% 7,2% 8,1% 6,6% 8,0% 8,1% 7,5%

Mayo 6,8% 8,0% 7,6% 8,5% 8,1% 7,5% 7,8% 8,6% 7,3% 8,7% 9,0% 8,1%

Junio 7,9% 8,3% 7,9% 7,9% 8,2% 9,0% 8,3% 8,3% 9,0% 8,2% 8,1% 8,3%

Julio 9,7% 9,5% 8,5% 8,3% 8,8% 9,4% 9,3% 8,1% 9,4% 8,5% 8,4% 8,8%

Agosto 9,8% 9,6% 9,1% 9,0% 8,6% 9,3% 9,6% 8,3% 9,6% 9,2% 8,5% 9,1%

Septiembre 8,7% 8,3% 8,3% 8,3% 8,3% 8,1% 8,7% 7,7% 8,7% 8,6% 8,4% 8,3%

Octubre 9,4% 8,2% 8,9% 8,5% 8,7% 8,8% 9,5% 8,2% 9,3% 8,3% 8,8% 8,7%

Noviembre 9,0% 7,8% 8,1% 8,3% 8,3% 8,5% 9,6% 9,2% 9,2% 8,6% 8,7% 8,6%

Diciembre 8,6% 7,9% 8,3% 8,0% 8,2% 8,4% 9,0% 8,8% 8,7% 8,0% 8,4% 8,4%

TOTALES 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%

Participación por Semestre Promedio 10 años

I Semestre 45% 49% 49% 50% 49% 47% 44% 50% 45% 49% 49% 48%

II Semestre 55% 51% 51% 50% 51% 53% 56% 50% 55% 51% 51% 52%

Participación mensual de pasajeros nacionales

TASA AEROPORTUARIA INTERNACIONAL La tarifa establecida por la Aeronáutica Civil para el año 2015, se estima en $ 76.274, teniendo en cuenta la inflación de Estados Unidos de 1.9%. La TRM (Tasa representativa del mercado) estimada, en promedio, para el 2015 es de $1.863,4

El volumen de pasajeros internacionales para el 2015 se proyecta, con base en las estadísticas reales de los últimos 10 años, presentando un incremento basado en la proyección del crecimiento del PIB real, del 4,80%. Se proyecta para el término de la vigencia 2014 una movilización de 81.475 pasajeros; y para la vigencia 2015, de 101.372 pasajeros, correspondiente al incremento mencionado Los recaudos por concepto de tasa internacional para el 2015, se proyecta en $7.310 millones.




57

MES 2.004 2.005 2.006 2.007 2.008 2.009 2.010 2.011 2.012 2.013 2014 Py 2015 Py

Enero 4.058 4.613 5.311 6.714 8.029 8.846 10.238 9.903 8.401 9.453 9.751 12.694

Febrero 2.496 2.660 2.865 4.278 5.023 5.652 5.833 5.737 5.939 5.905 6.343 7.777

Marzo 2.390 2.774 2.652 4.131 5.276 5.695 5.960 5.719 5.909 6.423 6.805 7.910

Abril 2.149 2.536 2.587 4.348 4.497 5.314 5.479 5.544 5.473 5.763 7.118 7.477

Mayo 2.427 2.675 2.661 4.577 4.767 5.127 5.652 5.615 5.325 6.417 6.807 7.657

Junio 2.753 2.926 3.527 4.873 5.050 5.464 6.523 6.293 6.042 6.452 8.789 8.629

Julio 3.575 3.079 4.151 4.966 4.976 6.318 7.249 6.431 5.918 6.444 7.975 8.955

Agosto 3.138 3.441 4.627 5.390 5.925 7.482 7.682 7.112 6.689 7.454 9.812 10.179

Septiembre 2.648 2.889 4.044 4.997 4.466 6.327 6.879 5.612 5.927 6.652 7.631 8.617

Octubre 1.801 2.055 2.806 4.267 3.841 5.705 6.106 4.983 5.332 6.646 6.367 7.324

Noviembre 1.730 1.764 2.788 4.112 3.315 4.706 6.002 4.721 5.031 5.729 5.851 6.705

Diciembre 1.916 2.281 3.292 4.641 3.935 4.975 5.893 4.738 5.652 6.320 6.497 7.447

TOTALES 31.081 33.693 41.311 57.294 59.100 71.611 79.496 72.408 71.638 79.658 63.400 101.372

81.475 101.372

CTO/ANUAL 10,2% 8,4% 22,6% 38,7% 3,2% 21,2% 11,0% -8,9% -1,1% 11,2% -20,4% 59,9%

Movimiento histórico de pasajeros internacionales




58

MES 2.004 2.005 2.006 2.007 2.008 2.009 2.010 2.011 2.012 2.013 2014 Py 2015 Py

Enero 13,1% 13,7% 12,9% 11,7% 13,6% 12,4% 12,9% 13,7% 11,7% 11,9% 10,9% 12,5%

Febrero 8,0% 7,9% 6,9% 7,5% 8,5% 7,9% 7,3% 7,9% 8,3% 7,4% 7,1% 7,7%

Marzo 7,7% 8,2% 6,4% 7,2% 8,9% 8,0% 7,5% 7,9% 8,2% 8,1% 7,6% 7,8%

Abril 6,9% 7,5% 6,3% 7,6% 7,6% 7,4% 6,9% 7,7% 7,6% 7,2% 7,9% 7,4%

Mayo 7,8% 7,9% 6,4% 8,0% 8,1% 7,2% 7,1% 7,8% 7,4% 8,1% 7,6% 7,6%

Junio 8,9% 8,7% 8,5% 8,5% 8,5% 7,6% 8,2% 8,7% 8,4% 8,1% 9,8% 8,5%

Julio 11,5% 9,1% 10,0% 8,7% 8,4% 8,8% 9,1% 8,9% 8,3% 8,1% 8,9% 8,8%

Agosto 10,1% 10,2% 11,2% 9,4% 10,0% 10,4% 9,7% 9,8% 9,3% 9,4% 10,9% 10,0%

Septiembre 8,5% 8,6% 9,8% 8,7% 7,6% 8,8% 8,7% 7,8% 8,3% 8,4% 8,5% 8,5%

Octubre 5,8% 6,1% 6,8% 7,4% 6,5% 8,0% 7,7% 6,9% 7,4% 8,3% 7,1% 7,2%

Noviembre 5,6% 5,2% 6,7% 7,2% 5,6% 6,6% 7,6% 6,5% 7,0% 7,2% 6,5% 6,6%

Diciembre 6,2% 6,8% 8,0% 8,1% 6,7% 6,9% 7,4% 6,5% 7,9% 7,9% 7,2% 7,3%

TOTALES 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%

Participación por Semestre Promedio 10 años

I Semestre 52% 54% 47% 50% 55% 50% 50% 54% 52% 51% 51% 51%

II Semestre 48% 46% 53% 50% 45% 50% 50% 46% 48% 49% 49% 49%

Participación mensual de pasajeros internacionales

DERECHOS DE ATERRIZAJE, SERVICIOS DE PARQUEO, PUENTES DE ABORDAJE, SERVICIOS DE EXTENSIONES DE HORARIO Y OTROS INGRESOS Los valores para la vigencia del 2015, en lo que respecta a derechos de aterrizaje, servicios de parqueo, puentes de abordaje, servicios de extensiones de horario y otros ingresos, se proyectan de acuerdo a la participación histórica promedio sobre el valor de las tasas.

Variable En base a Valor 2015

% Promedio 2010-2014 en Ingresos por Tasas

Derechos de aterrizaje 13.3%

Servicios de parqueo 0,63%

Puentes de abordaje 4,01%

Servicios de extensión de horario 1,41%

Otros ingresos 1,12%

Por consiguiente, para la vigencia 2015, los derechos de aterrizaje se estiman en $2.016 millones, los servicios de parqueo en $97 millones, los puentes de abordaje en $603 millones, los servicios de extensión de horarios en $204 millones y los otros ingresos en $171 millones.




59

GASTOS ARRENDAMIENTOS Este valor se presupuesta, teniendo en cuenta la proyección directa de cada uno de los contratos de arrendamiento vigentes y la fecha de terminación de cada uno para aplicar el incremento estimado.

Variable En base a Valor 2015

Arrendamientos IPC + 1 4,00%

Los recaudos por concepto de arrendamiento para el 2014 se proyectan en $1.603 millones. RECAUDO POR SERVICIOS PÚBLICOS El valor que se cobra por servicios públicos fluctúa de acuerdo a los diferentes aforos que realiza la Dirección Técnica en cuanto al consumo, permitiendo establecer el equilibrio entre lo que facturado y lo consumido por los arrendatarios. Se proyecta de acuerdo a la participación promedio que esta cuenta ha tenido sobre el rubro de arrendamientos en el periodo comprendido entre el 2010 y el 2013, estimando un recaudo de $216 millones, para el 2015.

DEBIDO COBRAR La proyección del rubro es el resultado de los valores pendientes de ser recaudados al final del período contable, por lo tanto dicho saldo se traslada al período siguiente para ser efectivamente recaudado. Para el cálculo se toma como base:

- Tasa nacional: Se considera que en el 2015 se recibirá el pago de la última quincena del 2014.

- Tasa internacional: Se considera que en el 2015 se recibirá el pago de los últimos 20 días del 2014.




60

- Para los otros ingresos (derechos de aterrizaje, servicios de parqueo, puentes de abordaje, servicios de extensión horario y arrendamientos), se estima que la facturación estimada para el mes de diciembre de 2014, será recaudada en el 2015, puesto que su liquidación y cobro se realiza mes vencido.

RENDIMIENTOS FINANCIEROS Se calcula este rubro para la vigencia 2015, en $100 millones, debido al manejo que se puede dar a la colocación temporal de los ingresos del Aeropuerto y teniendo en cuenta la ejecución de inversiones que se realizará en la vigencia. EXCEDENTES FINANCIEROS Para la vigencia 2015, se calculan excedentes financieros por un valor de $2.500.000.000, teniendo en cuenta el flujo de caja; sin embargo, este valor puede ser superior al término de la vigencia, por consiguiente la diferencia se adicionaría en el presupuesto, posteriormente. GASTOS Los gastos de servicios personales se proyectan en base a los sueldos de la planta de personal actuales, y teniendo en cuenta un incremento del 4%. Los gastos generales tienen como criterio de aumento el establecido por disposiciones legales y en algunos casos no se considera incremento alguno, al igual que las transferencias previstas para la próxima vigencia.




61

2.4 INSTITUTO DE FOMENTO DE PEREIRA - INFIPEREIRA

INGRESOS

El presupuesto de ingresos del Instituto de Fomento y Desarrollo de Pereira “INFIPEREIRA”, está compuesto por la Disponibilidad Inicial, los Ingresos No Tributarios y los Recursos de Capital.

CODIF DESCRIPCION DEFINITIVO 2014 PROYECTO 2015 VARIACION

(%)

TOTAL INGRESOS 83.485.152.931 83.563.662.586 0.09%

011 DISPONIBILIDAD INICIAL 61.250.000.000 45.144.639.574 -26,29%

01 PRESUPUESTO DE INGRESOS 22.235.152.931 38.419.023.012 72.79%

012 INGRESOS CORRIENTES 6.299.152.931 8.141.322.012 29.24%

013 RECURSOS DE CAPITAL 15.936.000.000 30.277.701.000 90.00%

Disponibilidad Inicial:

Corresponde al valor existente en la tesorería del Instituto de Fomento y Desarrollo

de Pereira “INFIPEREIRA” el 31 de diciembre de 2014. Este valor se proyectó con

base en el Flujo de Caja de la vigencia 2014, el cual da como resultado una

disponibilidad inicial para la vigencia 2015 de $45.144.639.574, producto del ejercicio

misional, en colocación de créditos, administración de recursos y financiación de

proyectos.

Ingresos Corrientes:

Ingresos No Tributarios

Créditos de fomento por recursos propios y operaciones de redescuento:

Corresponde a los intereses recibidos por la colocación de recursos tanto propios

como de operaciones de redescuento con FINDETER, estos se calcularon según las




62

proyecciones de los planes de pagos de cada uno de los créditos actualmente

concedidos. Cabe anotar, que la amortización a capital de cada uno de estos

créditos, no está incluida dentro del presupuesto, toda vez que éstas tienen un

manejo de caja.

CARTERA OPERACIONES DE REDESCUENTO

ENTIDAD CAPITAL INTERESES

Municipio de Pereira 1.511.111.108 999.494.863

TOTALES 1.511.111.108 999.494.863

CARTERA RECURSOS PROPIOS

ENTIDAD CAPITAL INTERESES

Centro de Diagnostico Automotor 38.801.815 671.974

Terminal de Transporte de Pereira 108.516.670 3.463.626

Aeropuerto Internacional Matecaña 2.055.826.904 371.558.519

Instituto Municipal de Tránsito 422.902.927 130.652.088

Municipio de Cartago 1.544.891.833

TOTALES 2.576.048.316 2.051.238.040

Rendimientos financieros: Corresponden a los intereses recibidos por las

inversiones de los excedentes de liquidez o de tesorería que tiene INFIPEREIRA

durante el año. La metodología utilizada para su cálculo, fue la proyección del flujo

de caja mensual para el año 2015 y una tasa de interés promedio de cuentas de

ahorro y CDT´s del 3,8%.

Tasas (Zonas de Permitido Parqueo): Corresponde al cálculo de los ingresos

producto de la operación de esta unidad de negocio.

ZONAS DE PERMITIDO PARQUEO COMPARATIVO RECAUDO AÑO 2010 - 2011- 2012 - 2013 - 2014 (p)

MES AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2012 AÑO 2013 AÑO 2014 AÑO 2015 (P)

ENERO 115.815.000 120.160.000 148.308.000 200.828.000 239.341.000 255.000.000

FEBRERO 127.613.000 126.528.000 185.099.000 201.233.000 241.056.000 255.000.000

MARZO 137.618.000 147.009.000 195.153.000 200.754.000 256.768.000 255.000.000

ABRIL 128.684.000 135.555.000 167.237.000 230.685.000 237.104.000 255.000.000

MAYO 137.038.000 150.770.000 185.709.000 232.096.000 263.056.000 255.000.000




63

JUNIO 133.774.000 143.723.000 190.315.000 214.504.000 237.008.000 255.000.000

JULIO 141.676.000 141.435.000 179.789.000 251.096.000 301.320.000 255.000.000

AGOSTO 78.750.000 161.548.000 191.812.000 233.308.000 247.465.000 255.000.000

SEPTIEMBRE 56.692.000 160.898.000 184.451.000 232.569.000 247.465.000 255.000.000

OCTUBRE 121.859.000 151.999.000 185.053.000 240.997.000 247.465.000 255.000.000

NOVIEMBRE 114.154.000 147.572.000 185.908.000 235.436.000 247.465.000 255.000.000

DICIEMBRE 132.591.000 155.996.000 201.351.000 252.895.000 247.465.000 255.000.000

TOTAL 1.426.264.00 1.743.193.000 2.200.185.000 2.726.401.000 3.012.978.000 3.060.000.000

Recursos de capital

Crédito Interno:

Banca Comercial: Proyección crédito comercial para financiación de proyectos el

cual está estimado en Diez Mil Millones de Pesos ($10.000.000.000) para soportar la

ejecución de los proyectos se así se requirieren. Fecha planeada de desembolso en

agosto de 2015. Las características del crédito previstas serían: Plazo 5 años, con 1

de gracia para amortización de capital, tasa DTF+5, pagado trimestralmente.

Dividendos: Constituyen los valores recibidos en efectivo de cada una de las empresas por la repartición de sus utilidades, de acuerdo a la política de dividendos de cada una de ellas y a lo decidido en sus respectivas Juntas Directivas y Asambleas de Accionistas. Estos se proyectan según la información contable y financiera entregada en las Juntas Directivas de cada una de las empresas en las que se tienen inversiones.

DIVIDENDOS

EMPRESA 2015

EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE PEREIRA S.A. E.S.P

4.250.000.000,00

EMPRESA DE ENERGIA DE PEREIRA S.A. E.S.P 5.826.000.000,00

TERMINAL DE TRANSPORTES DE PEREIRA S.A. 147.000.000,00

CENTRAL HIDROELECTRICA DE CALDAS S.A. E.S.P 47.000.000,00

ULTIMO PAGO DISTRIBUCIÓN PRIMA EMPRESA DE ENERGÍA 9.930.697.000,00

TOTALES 20.200.697.000,00




64

Otros Ingresos:

Arrendamientos: corresponde al valor a recibir de los bienes inmuebles propiedad

de la Entidad (Pisos 3 Edificio Torre Central).

ARRENDAMIENTO OFICINA 301 (EDIFICIO TORRE CENTRAL)

VALOR MENSUAL MESES IPC TOTAL MENSUAL TOTAL ANUAL

6.200.000 12 3.5% 6.417.000 77.004.000



6.200.000 12 3.5% 6.417.000 77.004.000



6.200.000 12 3.5% 6.417.000 77.004.000



6.200.000 12 3.5% 6.417.000 77.004.000




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GASTOS

Dando cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 36 del Decreto 111 de 1996, el presupuesto de gastos se compone de los gastos de funcionamiento, el servicio de la deuda pública y los gastos de inversión. INFIPERERIA, por ser una Entidad prestadora de servicios financieros (colocaciones de créditos), dentro del presupuesto de gastos se incluyen como un grupo adicional, los gastos de comercialización y producción.

Funcionamiento

El grupo de gastos de funcionamiento está clasificado en: gastos de personal, gastos generales y transferencias. El primero contiene los servicios asociados a nómina, contribuciones inherentes a la nómina y los pagos de previsión y seguridad social que son aportes a pensión, seguridad social y ARL, además los honorarios por prestación de servicios profesionales. El segundo las adquisiciones de bienes y servicios. El tercero contiene las transferencias referentes al pago de la cuota de auditaje, Cesantías e Intereses a las Cesantías, que debe cancelar INFIPEREIRA por la afiliación de sus empleados a estos sistemas de conformidad con las normas legales.

En general, los gastos de funcionamiento, tuvieron un incremento del 3.8% respecto al Presupuesto aprobado del año 2014, básicamente por el impacto porcentual en el incremento de los Gastos Financieros producto del movimiento de los recursos que generan el cobro de la contribución al 4x1000.

Gastos de personal

Siguiendo las directrices impartidas por el COMFIS Municipal en su circular de 2014,

este gasto se calcula sobre la base del incremento de los sueldos del personal de

planta en un 4% para 2015, sobre este valor se calculan los auxilios, prestaciones

sociales, seguridad social, aportes parafiscales a que haya lugar de acuerdo con la

normatividad legal. Sin embargo, se nota un incremento general del 3,4% debido a

que el valor calculado para la vigencia 2014, contenía la nómina plena, es decir, con

todos los cargos provistos. Para la vigencia 2015 solo se proyecta proveer dos de los

tres cargos disponibles.




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CODIF. DESCRIPCION DEFINITIVO 2014 PROYECTO 2015 VARIACION (%)

0211 GASTOS DE PERSONAL $ 1.384.871.619 $ 1.432.199.281 3,4%

02111 Servicios Personales Nómina $ 931.907.221 $ 949.918.834 1,9%

0211101 Sueldo Personal Nómina $ 775.978.940 $ 799.258.333 3,0%

0211102 Prima de Vacaciones $ 32.540.497 $ 33.515.688 3,0%

0211103 Prima de Navidad $ 67.792.701 $ 69.824.349 3,0%

0211104 Auxilio de Transporte $ 2.664.900 $ 2.721.600 2,1%

0211105 Subsidio de alimentación $ 2.328.077 $ 2.396.570 2,9%

0211106 Bonificación por Recreación $ 4.338.733 $ 4.468.758 3,0%

0211107 Indemnización por Vacaciones $ 46.263.373 $ 37.733.536 -18,4%

02112 Servicios Personales Indirectos $ 220.000.000 $ 242.327.111 10,1%

0211201 Honorarios $ 220.000.000 $ 242.327.111 10,1%

02113 Contribuciones Inherentes a la Nómina $ 69.838.105 $ 71.933.250 3,0%

0211301 Comfamiliar (Subsidio familiar) $ 31.039.158 $ 31.970.333 3,0%

0211302 Instituto Colombiano Bien. Fam ICBF $ 23.279.368 $ 23.977.750 3,0%

0211303 Servicio Nacional de Aprendizaje SENA $ 15.519.579 $ 15.985.167 3,0%

02114 Previsión y Seguridad Social $ 163.126.293 $ 168.020.086 3,0%

0211401 Fondos de Pensiones $ 93.117.473 $ 95.911.000 3,0%

0211403 Empresas Promotoras de Salud $ 65.958.210 $ 67.936.958 3,0%

0211404 Administradora de Riesgos

Profesionales $ 4.050.610 $ 4.172.128 3,0%

Para el cálculo de los subsidios de alimentación y transporte, se tuvo en cuenta el comportamiento de los ajustes realizados por el Gobierno Nacional en los años anteriores.

% 2014 2015

∆% AUXILIO TRANSPORTE 2014-15 5.00% $ 72.000 $ 75.600

∆% SUBSIDIO ALIMENTACIÓN 2014-15 5.00% $ 47.551 $ 49.929

Los servicios personales indirectos en donde se incluyen los Honorarios tienen un incremento con respecto a la vigencia 2014 del 10.1%, debido a la inclusión de 2 practicantes del SENA y 1 profesional, previendo la generación de informes y procedimientos de archivo de cierre de periodo.




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Gastos generales

Este grupo presenta incremento en aquellas cuentas que por ley así lo requieren, como por ejemplo servicios públicos, dotación del personal, gastos de sistematización. El rubro de “Gastos Financieros”, presenta un mayor incremento debido al aumento del pago de la obligación tributaria del 4x1000 de los recursos girados por INFIPEREIRA.

CODIF. DESCRIPCION DEFINITIVO 2014 PROYECTO 2015 VARIACION

(%)

212 GASTOS GENERALES $ 1.110.511.097 $ 1.226.705.274 10,5%

02121 Adquisición de Bienes $ 66.260.000 $ 66.404.000 0,2%

0212101 Materiales y Suministros $ 40.000.000 $ 40.000.000 0,0%

0212102 Adquisición de muebles y Equipos $ 22.660.000 $ 22.660.000 0,0%

0212103 Dotación $ 3.600.000 $ 3.744.000 4,0%

02122 Adquisición de Servicios $ 1.044.001.097 $ 1.160.051.274 11,1%

0212201 Mantenimiento $ 63.000.000 $ 63.000.000 0,0%

0212202 Comunicaciones y Transporte $ 26.000.000 $ 26.000.000 0,0%

0212203 Impresos y Publicaciones $ 50.000.000 $ 50.000.000 0,0%

0212204 Servicios Públicos $ 54.500.000 $ 54.500.000 0,0%

0212205 Seguros $ 240.000.000 $ 240.000.000 0,0%

0212206 Gastos de sistematización $ 254.956.000 $ 265.154.240 4,0%

0212207 Arrendam. y Cuotas de Admón. $ 69.674.650 $ 50.000.000 -28,2%

0212208 Viáticos y Gastos de Viaje $ 76.800.000 $ 61.800.000 -19,5%

0212209 Capacit, Bien Social y Salud Ocup. $ 38.000.000 $ 38.000.000 0,0%

0212210 Gastos Financieros $ 123.860.447 $ 261.597.034 111,2%

0212211 Asociación INFIS $ 7.210.000 $ 10.000.000 38,7%

0212212 Recepc. Oficiales y Relac. Públicas $ 40.000.000 $ 40.000.000 0,0%

02123 Impuestos y Multas $ 250.000 $ 250.000 0,0%

0212301 Impuestos y Multas $ 250.000 $ 250.000 0,0%




68

Transferencias

Transferencias corrientes: Corresponde a la Cuota de Auditaje. De conformidad con lo contemplado en el parágrafo del Artículo 11 de la Ley 617 de 2000, las entidades descentralizadas del orden municipal deben pagar como cuota de fiscalización el 0,4% de los ingresos ejecutados en la vigencia inmediatamente anterior excluyendo de estos los ingresos por la titularización de rentas, la venta de activos, y las inversiones. Transferencias de Previsión Social: Corresponde a los valores que por disposición de la Ley 344 de 1996 se transfieren a los fondos de cesantías a los cuales los empleados se encuentren afiliados, su cálculo se realiza teniendo en cuenta los factores de nómina contemplados para los gastos personales. Para nuestro caso, presentan el mismo incremento de los gastos de personal, es decir, un 3%. Otras Transferencias Corrientes: Corresponde a los pagos de sentencias y conciliaciones que deba realizar el Instituto por mandato judicial, en este aspecto debe tenerse en cuenta lo contemplado en el Artículo 38 del Decreto 111 que prohíbe destinar recursos en este ítem sino existe un crédito judicial debidamente reconocidos, por lo que teniendo en cuenta que no existe sentencia alguna que a la fecha haya proferido una condena a cargo del Instituto, se procede en este caso a dar apertura al rubro con el fin de que de presentarse un hecho que amerite un pago de esta naturaleza se proceda a efectuar los ajustes presupuestales correspondientes.


0213 TRANSFERENCIAS $ 464.818.288 $ 412.720.210 -11,2%

02131 Transferencias Corrientes $ 382.563.144 $ 328.000.000 -14,3%

0213101 Cuotas de Fiscalización $ 382.563.144 $ 328.000.000 -14,3%

02132 Transferencias de Previsión Social $ 82.255.144 $ 84.720.210 3,0%

0213201 Fondos de Cesantías $ 73.442.093 $ 75.643.045 3,0%

0213202 Intereses sobre las Cesantías $ 8.813.051 $ 9.077.165 3,0%

02133 Otras Transferencias Corrientes $ - $ - 0,0%

0213301 Sentencias, Concilia y Gastos Procesos $ - $ - 0,0%




69

Gastos de Comercialización y Producción


022 GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN Y PRODUCCIÓN

$ 2.933.574.687 $ 4.341.135.760 48,0%

0221 Comercial $ 1.413.574.687 $ 2.110.503.353 49,3%

022101 Intereses Operaciones de Redescuento $ 1.120.069.687 $ 2.110.503.353 88,4%

022102 Intereses Operaciones de Captación $ 293.505.000 $ - -100,0%

0222 Operación $ 1.520.000.000 $ 2.230.632.407 46,8%

022201 Administración Zonas azules $ 1.520.000.000 $ 2.230.632.407 46,8%

Comercial:

Intereses operaciones de redescuento: Corresponden a los valores a cancelar a la

Financiera de Desarrollo Territorial S.A. – FINDETER, por las operaciones de

redescuento realizadas. Dicho cálculo se basó en las proyecciones de los planes de

pago de estas operaciones.

Así como en los ingresos, la amortización a capital no hace parte del presupuesto de gastos Intereses Operaciones de Captación: Corresponde a los intereses cancelados por las operaciones de captación realizadas durante la vigencia. Para el año 2015 no se realizarán estas operaciones.

Operación:

Administración Zonas de Permitido Parqueo: Corresponden a los valores a

cancelar por concepto de la administración y operación de las Zonas de Permitido

Parqueo.




70

Servicio de la Deuda

CODIF. DESCRIPCION DEFINITIVO

2014 PROYECTO

2015 VARIACION

(%)

023 SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA $ 450.000.000 $ 828.939.538 84,2%

0231 INTERNA $ 450.000.000 $ 828.939.538 84,2%

02311 Amortización $ - $ - 0,0%

0231101 Deuda Pública- Banca Comercial $ - $ - 0,0%

0231102 Deuda Pública- Entidades de Desarrollo $ - $ - 0,0%

02312 Intereses $ 450.000.000 $ 828.939.538 84,2%

0231201 Intereses Comisiones y Gastos - Banca Comercial $ 450.000.000 $ 828.939.538 84,2%

Deuda Interna: Es la parte de la deuda nacional adquirida con la banca comercial o

con Entidades de Desarrollo.

Amortización: Corresponden a los pagos que disminuyen el capital de la deuda

nacional adquirida.

Intereses: Corresponden a la proyección de los intereses a cancelar por el crédito

comercial para financiación de proyectos el cual está estimado en Diez Mil Millones

de Pesos ($10.000.000.000) para soportar la ejecución de los proyectos que así se

requirieren. Su fecha tentativa de desembolso sería agosto de 2015. Las

características del crédito previstas serían: Plazo 5 años, con 1 de gracia para

amortización de capital, tasa DTF+5, pagado trimestralmente. En este rubro, se

calcularon además los intereses del primer crédito por valor de Veinte Mil Millones de

Pesos ($20.000.000.000) en iguales características.

Inversiones

El grupo de inversiones está compuesto por:

Fortalecimiento Institucional: Corresponde a la proyección de recursos destinados a mejorar los procesos misionales del holding empresarial y para la implementación de las Normas Internacionales (NIIF - NIIC), según la Ley 1314 de 2009 de convergencia de las normas de contabilidad e información financiera.




71

Fondo de Inversión Social: Corresponde a la proyección de recursos establecidos en el artículo 8 de la Resolución No. 001 de 2007 “Estatutos Internos”, destinado a financiar proyectos de impacto en la ciudad, para el 2015 los proyectos a desarrollar son: la integración vial, Invest In Pereira, el programa de bilingüismo y microcréditos .El valor estimado se calculó con la proyección de los excedentes a diciembre 31 de 2014 y con las valoraciones de los proyectos Convenios y/o Contratos de Financiamiento, Promoción, Desarrollo e Inversión Financiera: Corresponde a aquellas erogaciones realizadas para la gestión, financiación, promoción y ejecución de proyectos de inversión que estén a cargo de INFIPEREIRA, como el Proyecto Parque Temático de Flora y Fauna que se estima hará apertura en el primer semestre del 2015.


024 INVERSIONES $ 50.988.763.200 $ 74.131.720.400 45,4%

0241 OTROS SECTORES $ 50.988.763.200 $ 74.131.720.400 45,4%

02411 Fortalecimiento Institucional $ 277.443.200 $ 325.720.400 17,4%

02412 Fondo de Inversión Social - FIS $ 3.500.000.000 $ 38.000.000.000 985,7%

02413 Convenios y/o Contratos de Financiamiento, Promoción, Desarrollo e Inversión Financiera

$ 46.721.320.000 $ 35.806.000.000 -23,4%

0241301 Parque Temático de Flora y Fauna de Pereira

$ 34.621.320.000 $ 35.606.000.000 2,8%

0241302 Proyectos de Promoción y Desarrollo $ 100.000.000 $ 200.000.000 100,0%

0241303 Conexión Internacional - Aeropuerto Internacional Matecaña

$ 12.000.000.000 $ - -100,0%

02414 Inversiones, Aportes Financieros y Convenios

$ 490.000.000 $ - -100,0%

0241402 Ejecución de Convenios $ 490.000.000 $ - -100,0%

024140202

Proyectos de Operación Comercial $ 490.000.000 $ - -100,0%

Disponibilidad Final

Corresponde al valor disponible para realizar operaciones de colocación de crédito.


025 DISPONIBILIDAD FINAL $ 26.152.614.040 $ 1.190.242.123 -95,4%




72

2.5 INSTITUTO MUNICIPAL DE TRANSITO Y TRANSPORTE Durante lo corrido de la vigencia el Instituto ha efectuado recaudos por el orden de

los $8.772 millones, lo que representa un nivel de ejecución del 70.8% frente al

presupuesto definitivo, y una ejecución frente al plan de caja programado hasta

agosto del 116%. Del total ejecutado el 17.9%, es decir la suma de $1.573 millones

corresponde a ingresos tributarios relacionados con impuesto de vehículos; el 37.1%,

correspondiente a la suma de $3.260 millones provienen de multas de tránsito; el

35.1 corresponden al recaudo por los diferentes trámites y servicios que presta el

Instituto relacionados en el Código de Transito, mientras que un 10.9% se relacionan

con otras rentas y los recursos de capital (utilidades, dividendos y rendimientos

financieros, multas contractuales y superávit fiscal).

Tabla. Recaudos agosto 31 de 2014

Tipo de Ingreso Recaudo %

Impuestos 1.573.142.361 17.9

Multas de Transito 3.260.852.623 37.1

Trámites y servicios 3.070.476.210 35.1

Multas contractuales 354.625.606 4.1

Recursos de Capital 513.082.105 5.8

Total 8.772.178.905 100,00

El comportamiento de los ingresos durante el presente período se ha enmarcado

dentro de las proyecciones efectuadas por la entidad en su plan de caja, a tal modo

que al 31 de agosto, los ingresos totales representaban el 116% de la programación

efectuada en el PAC a dicho período, siendo importante el repunte obtenido en

cuanto a multas de tránsito de la vigencia anterior, cuya ejecución representa el 90%

de lo presupuestado para la vigencia con un crecimiento del 42% frente al recaudo

obtenido al mismo período de 2013, situación que se debe a dos situaciones

importantes como son: la refrendación de licencias de conducción que obliga a

quienes tienen deudas pendientes por multas de tránsito a cancelarlas para poder

efectuar el trámite y al fortalecimiento de los procesos de cobro por parte de la

entidad. De igual manera los ingresos por concepto licencias de conducción y

matriculas han presentado un crecimiento importante durante 2014, a pesar de que

en 2013 se tuvo igual un buen comportamiento tanto en tramites como en recaudo;

los primeros con un incremento del 27% y un nivel de recaudos por valor de 309




73

millones de pesos (2013 el recaudo fue de $242 millones), por su parte las matriculas

han generado recaudos por valor de 381 millones de pesos con un crecimiento

porcentual del 25%, debido al buen comportamiento de las ventas de vehículos y al

mayor número de motocicletas que han venido siendo matriculadas en el Instituto;

estos comportamientos positivos aluden en gran parte a los cambios normativos en

materia de multas de tránsito y licencias contemplados en el Decreto 019 de 2012.

Por su parte existen otros conceptos que no refieren un comportamiento positivo

frente a lo esperado, tal es el caso de servicios de escuela de enseñanza cuya

ejecución alcanza un 42% de lo presupuestado y su crecimiento a agosto de 2014es

negativo (-28%) comparado con el mismo período de 2013; situación explicada en la

alta competencia que existe en el Área Metropolitana en torno a cursos de normas de

tránsito y conducción (en el último año se han habilitado 3 nuevos centros de

enseñanza), y el menor número de comparendos elaborados en la vigencia. En

cuanto a multas de la vigencia, el recaudo alcanza los $1.306 millones, inferior en 5%

al recaudo obtenido al mes de agosto de 2013, esto debido en gran parte a un menor

número de comparendos realizados en la vigencia y la realización de campañas

educativas tanto a peatones como a infractores.

Resulta claro que el auge en la matrícula de vehículos tipo motocicletas se debe en

gran parte a la reducción tarifaria realizada mediante el Acuerdo 41 de 2012, lo cual

ha permitido que durante el período 2012 y 2014 se haya matriculado cerca de

9.662 motocicletas, cuando en años anteriores solo eran matriculadas un total de

1.300 motos por año.

De acuerdo con el comportamiento presentado en las rentas del Instituto al 31 de

agosto de 2014 y el promedio de ingresos mensuales, se estima que al cierre de la

vigencia los ingresos totales superen los 11.700 millones.

En materia de gastos, los compromisos al 31 de agosto alcanzan los $7.338millones,

lo que representa el 59% del presupuesto definitivo para la vigencia, mientras que las

ejecuciones totalizan durante el mismo período $6.036 millones, es decir que al 31

de agosto de 2013, existe un rezago presupuestal de $1.301 millones.

Por su parte los gastos de funcionamiento en el período presenta compromisos por la

suma de $4.886 millones que representa el 58% del presupuesto definitivo por dicho

concepto, el servicio de la deuda se encuentra comprometido y ejecutado en un 45%,




74

superior en 12 puntos a lo ejecutado a igual período de 2013 producto de la

indexación de que es objeto la deuda contraída con el consorcio SIETT en 2006;

mientras tanto los compromisos de inversión alcanzan los 1.566millones de pesos,

con un nivel del 75% superiores a la inversión ejecutada en 2012 en un 50%, la

mayor parte de ellas destinadas al mantenimiento de la señalización y demarcación

de las vías del Municipio, el mantenimiento de las intersecciones semaforizadas y

dotación en seguridad vial.

En resumen durante el presente período los compromisos de gasto han sido

inferiores a los recaudos obtenidos a tal punto que el Instituto al 31 de Agosto de

2014 presenta una situación superavitaria de 1.430 millones, de éste valor 354

millones provienen de multa impuesta al consorcio SIETT Pereira por incumplimiento

parcial de sus obligaciones (los cuales serán destinados para prepagar deuda

pública de INFIPEREIRA.

En materia de deuda pública el Instituto cuenta con dos créditos vigentes, uno

suscrito en 2006 con el Consorcio SIETT Pereira por la suma de $2.448 millones de

pesos, bajo la modalidad de crédito de proveedores, con una tasa de interés fija del

16% E.A, con un sistema de indexación atípica del 5,5% y con un plazo de 12 años,

y cuyo saldo en la actualidad según los criterios poco comunes con los que se

suscribió el contrato es de $547 millones; el segundo fue suscrito en 2010 y

desembolsado en la vigencia 2011 por la suma de $2.700 millones a una tasa de

interés del DTF + 5 T.A, con un plazo de 8 años, 2 de ellos de gracia y suscrito con

INFIPEREIRA, por lo que el saldo de la deuda a la fecha es de $1.852 millones. En

total la deuda pública a la fecha presenta un saldo de $2.600 millones, aunque dado

los términos atípicos con los cuales se celebró el contrato de crédito de proveedores

con SIETT Pereira generan un resultado mucho mayor dada la tasa de interés y los

métodos de pago establecidos en el contrato.

METODOLOGIA PARA LA PROYECCION DEL PRESUPUESTO DE LA VIGENCIA

2015 Y PROYECCIONES FINANCIERAS.

Adicional a las directrices dadas por el Consejo Municipal de Política Fiscal –

COMFIS- han sido tenidas en cuenta para efectos de la proyección de los conceptos

de ingreso y gasto correspondientes a la vigencia 2015, otra serie de indicadores

económicos que contribuyen a contar con datos más precisos en torno a lograr una




75

ejecución presupuestal acorde con las realidades económicas, tales como el IPC

proyectado para 2015 (según datos de la Dirección de Política Macroeconómica, del

Ministerio de Hacienda) el posible incremento del salario mínimo, el ajuste del auxilio

de transporte y el ajuste al auxilio de alimentación, así como el comportamiento

futuro de la DTF como elemento de proyección y cálculo del servicio de la deuda

pública.

Metodología para la proyección de los conceptos de Ingreso. Los conceptos

rentísticos del Instituto pueden clasificarse en cinco grupos a saber:

a. Ingresos producto de rentas tributarias – impuestos.

b. Ingresos producto de multas de tránsito de la vigencia.

c. Ingresos producto de los servicios que presta el Instituto.

d. Ingresos producto de la recuperación de cartera.

e. Ingresos de capital

El cálculo y proyección de los conceptos enunciados difiere para efectos de la

formulación del presupuesto, de acuerdo con el tipo o grupo de ingresos,

acudiéndose tanto a las series de proyección estadística, como a las metas definidas

por el Instituto y los indicadores de comportamiento del sector, para su caculo y

proyecciones. Por lo que en cada caso se definen los criterios tomados en cuenta

para efectuar el cálculo de los conceptos referidos.

Ingresos Tributarios - Impuestos: Corresponde a los ingresos que percibe el

Instituto producto del pago por impuesto de circulación y transito contemplado en la

Ley 14 de 1983, el Decreto 1333 de 1986 y los acuerdos municipales y que por

disposición de los mismos son percibidos por el Instituto. Así como el 50% del

recaudo que obtiene el municipio por concepto del impuesto de vehículos

automotores por disposición de la Ley 488 de 1998.

En el caso del impuesto de circulación y transito contemplado en el Decreto 1333 de

1986, en la vigencia 2013 se efectuaron recaudos por un monto de 360 millones de

pesos y para esta vigencia se proyecta que el recaudo alcance los 380 millones (de

404 millones de pesos presupuestados), es decir un incremento del 5,5%. En este

aspecto el Instituto pretende en lo que resta de la vigencia 2014 realizar una labor

encaminada a determinar los propietarios que se encuentren en deuda por este




76

impuesto con el fin de entrar a efectuar en la próxima vigencia cobros persuasivos y

coactivos que posibiliten obtener un mayor recaudo; para ello se presupuesta un

margen de crecimiento del 8% en cuanto al recaudo de este impuesto.

Con relación al impuesto de vehículos automotores consagrado en la Ley 488 de

1998, el recaudo al mes de agosto de 2014 se encuentra en la suma de $1.348

millones, es decir un 84% de lo presupuestado, lo cual indica que el recaudo de este

impuesto estará cerca de la meta prevista para la vigencia; sin embargo, el Instituto

proyecta para 2015 mantener el nivel de recaudo de 2014, por lo que en este

aspecto no se presenta incremento alguno frente a lo aforado para 2014.

Ingresos por Multas de Tránsito vigencia actual. Corresponde a los recaudos que

obtiene el Instituto por concepto de comparendos que imponen las autoridades de

tránsito por infracción a las normas de tránsito y que se realizan durante la vigencia

fiscal. En este aspecto, los últimos dos años se ha caracterizado por la expedición

de un menor número de comparendos 35.000 comparendos y para 2014 se proyecta

que alcanzará unos 32.000); sin embargo, los indicadores de efectividad en el

recaudo ha mejorado, anteriormente de cada 100 comparendos que se elaboraban

eran pagados 37 de los elaborados en la vigencia y en general 45, en los últimos dos

años este indicador ha venido mejorando alcanzando un 46% en 2013 y un 45% en

2014 de los elaborados en la vigencia; y 62% del total. Teniendo en cuenta lo

anterior, la meta prevista es realizar el mismo número de comparendos en 2015,

adicionando un número proporcional al número de agentes que se incorporen a la

planta a partir del 2015; es decir, un promedio al año de 37.000 comparendos. Por lo

que el monto proyectado para la vigencia 2015, será igual al recaudo estimado para

2014, más un monto adicional producto de los comparendos que realicen los nuevos

agentes de tránsito.

Ingresos por Tasas y derechos: Comprende los recaudos que obtiene el Instituto

producto de los diferentes servicios que se prestan a los usuarios y determinados en

el código de tránsito, tales como matricula de vehículos, traspasos, expedición de

licencias conducción, zonas de permitido parqueo, certificaciones, servicios de la

escuela de enseñanza, duplicado de placas y licencias de tránsito, cancelación de

matrículas, reservas de dominio, etc.




77

Para la proyección de este tipo de ingresos se tuvo en cuenta el número de trámites

realizado en las tres últimas vigencias y considerando un promedio anual por trámite,

que sería la meta esperada para 2015 en cuanto a número de trámites a realizar,

para luego multiplicar cada resultado por la tarifa fijada en el Acuerdo 041 de 2012,

obteniendo así, el valor de los ingresos proyectados para 2015. De acuerdo con lo

anterior se obtendría un promedio de trámites, como se muestra en la siguiente tabla.

El cuadro anterior muestra entonces el promedio anual de trámites realizados en los

últimos tres años, con lo cual se contempla como meta mantener este número de

trámites para 2015, los cuales multiplicados por la tarifa de cada tramites generaría

los siguientes ingresos; a excepción de licencias de conducción, de lo cual se espera

realizar un menor número de trámites, dado que en esta vigencia culminan los plazos

dados por el Ministerio para renovar la misma, razón que implicaría un menor

número de trámites por este concepto, proyectándose una cifra de 24.000 licencias a

expedir en 2015.




78

Ingresos por recaudo de multas de vigencias anteriores. Durante las dos últimas

vigencias ha sido notable el incremento que se ha tenido en cuanto al recaudo de

cartera por multas de tránsito. En la vigencia 2013 se alcanzó un recaudo de $2.013

millones de pesos que represento una ejecución del 100.9% y en lo que va de la

presente vigencia se han recaudado (agosto 2014) un total de $1.954 millones, es

decir el 90% de lo presupuestado, lo que indica que fácilmente se superará la meta

presupuestada para 2014 y; esto debido a dos situaciones. En primer lugar al

proceso de renovación de licencias de conducción que implica que quienes deban

renovar sus licencias de conducción y tengan deudas pendientes con los organismos




79

de transito deban cancelarlas como requisito para efectuar el trámite y segundo a la

intensificación de los procesos de cobro del Instituto, tanto del personal de cobro

coactivo, como del contrato de cobranza realizado con empresas especializadas en

este tema. Por tanto para 2015 se espera contar nuevamente con los servicios de

este tipo de empresas y continuar con los procesos de cobro coactivo por parte del

Instituto para lo cual se proyecta como meta de recaudo por este concepto mantener

el valor proyectado para la presente vigencia en 2.200 millones de pesos. Esto

teniendo en cuenta que en los últimos dos años se ha logrado superar las metas

presupuestadas.

Ingresos de capital. Se encuentran conformados por los recursos del crédito, los

rendimientos financieros, los dividendos y la venta de activos; cuyo cálculo se basa

en los comportamientos de recaudo de años anteriores, en lo concerniente a

rendimientos y dividendos, los demás conceptos se aperturara el rubro ante

eventuales registros de ingreso.

Metodología para el cálculo y proyección de los conceptos de gasto. Para el

cálculo y proyección de los concepto de gasto se deben tener en cuenta varios

elementos como son: Inflación Proyectada, Incremento del Salario Mínimo para

efectos de cálculo del auxilio de alimentación y auxilio de transporte, la DTF para

efectos del cálculo del costo del servicio de la deuda, el flujo grama de pagos de la

deuda pública, los valores presupuestados en gastos personales y generales para la

vigencia 2014, el plan de inversiones de la vigencia 2015, y las directrices impartidas

por el COMFIS Municipal en su circular de agosto de 2014. Igualmente se deben

tener en cuenta estos elementos acordes con el tipo de gasto a calcular.

Gastos Personales y contribuciones de nómina. Tal como se ha indicado en la

Circular de agosto de 2014, emanada del COMFIS Municipal de Pereira, los

servicios de personal se calculan sobre la base de incrementar los sueldos del

personal de planta en un 4% para 2014, y sobre este valor se calculan los auxilios,

prestaciones sociales, seguridad social, aportes parafiscales a que haya lugar de

acuerdo con la normatividad legal.

Para efectos del cálculo de los auxilios, bonificaciones, prestaciones y demás aportes

legales se tuvo en cuenta lo señalado en la Circular 013 de 2005 expedida por el

Departamento Administrativo de la Función Pública – DAFP-, lo contemplado en el




80

Artículo 127 y 128 del Código Sustantivo del Trabajo, el Artículo 42 del Decreto 1045

de 1978 y el Artículo 17 de la Ley 344 de 1996 esta última norma para efectos de

liquidación de aportes al régimen de seguridad social y aportes parafiscales; así

como se presupuesta el pago de la prima de servicios contemplada en el Decreto

1042 de 1978, ante solicitud que efectuará el Instituto para que el Gobierno Nacional

contemple el pago de esta prima para los empleados del mismo, en razón a que el

Gobierno Nacional ha venido autorizando el pago de esta prestación social a

aquellas entidades que la soliciten e indiquen que tienen la capacidad económica de

poderla cubrir, como el caso del Municipio de Medellín (Decreto 1469 de 2014),

Gobernación de Santander (Decreto 1467 de 2014), la Gobernación de Nariño

(Decreto 1468 de 2014); entre otras.

A continuación se describe los factores para el cálculo de los gastos de personal y

contribuciones.

Factores de liquidación prestaciones y contribuciones de nómina

Prestación Factores Formula

Sueldo Sueldo, factor incremento Sueldo mensual 2014 * (1+4%)

Aux. Transporte Aux. Transp 2014 * Incremento aux. transp

72.000 * (1+ 5%)

Aux. Alimentación Aux. Alimentación * Incremento aux. alimentac.

47.551 * (1+3%)

Bonificación por recreación Sueldo mensual sueldo mensual / 30 *2

Prima de vacaciones Sueldo mensual, aux. transp, aux. alimentacion

(Sueldo mensual + aux. transp + aux. alimentac) /2

Prima de navidad Sueldo mensual, aux, transp, aux. alimentac, prima vacaciones

(Sueldo mensual + 1/12aux. transp + 1/12 aux. alimentac. + 1/12 prima vacaciones)

Prima de servicios Sueldo mensual, aux. transporte, aux. alimentación

(Sueldo mensual + aux. transporte + aux. aliemntación)/30*15




81

Cesantías

Sueldo mensual, horas extras, aux, transp, aux. alimentación, prima vacaciones, prima de navidad

(Sueldo mensual + aux. transp + aux. alimentac. + 1/12 prima vacaciones + 1/12 horas extras + 1/12 prima navidad)

Intereses a cesantías Cesantías anuales Cesantías * 12%

Pensión Sueldo mensual, aux. alimentac, horas extras

(Sueldo mensual + aux, alimentac + horas extras) * 12%

Salud Sueldo mensual, aux. alimentac, horas extras

(Sueldo mensual + aux, alimentac + horas extras) * 8,5%

ARP Sueldo mensual, aux. alimentac, horas extras

(Sueldo mensual + aux, alimentac + horas extras) * % factor de riesgo

ICBF Sueldo mensual, aux. alimentac, horas extras


SENA Sueldo mensual, aux. alimentac, horas extras


ITO Sueldo mensual, aux. alimentac, horas extras


ESAP Sueldo mensual, aux. alimentac, horas extras


Caja de Compensación Sueldo mensual, aux. alimentac, horas extras


Consideraciones:

La proyección de los sueldos y prestaciones se realiza teniendo en cuenta las

directrices del COMFIS, en cuanto al incremento de sueldos (4%); además se

contempla la creación de 20 agentes de tránsito para 2015, de lo cual se tiene los

estudios técnicos elaborados por la ESAP, así como una nivelación de los sueldos

del personal de agentes de tránsito, acordada en la negociación laboral efectuada en

2014, con las Directivas de la Asociación Nacional de Empleados de Tránsito y

Transporte – ANDETT, que regiría a partir de 2015. De igual manera se proyecta el




82

pago de prima de servicios contemplada en el Decreto 1042 de 1978 previa creación

de la misma por parte de la Presidencia de la República.

Para efectos de cálculo de auxilio de transporte y auxilio de alimentación se proyecta

un incremento en el salario mínimo mensual del 4.5% para 2015, teniendo en cuenta

que la inflación acumulada a agosto de 2013 es de un 2.73% y por tendencia para el

último cuatrimestre según el comportamiento histórico de los cuatro últimos años

podría darse una inflación del 0,38% en lo que resta del año, con lo que la inflación

acumulada del período cerraría en un 3.1%; lo que haría pensar que el incremento

del salario mínimo podría ser igual al registrado para 2014, es decir un 4,5%.

Cuadro. Estimativo inflación 2014

Fuente: estimación con base en bases de los últimos cuatro años

Por lo tanto teniendo en cuenta que en los últimos años el incremento del auxilio de

transporte ha sido igual al incremento del salario mínimo; para tal caso se proyecta el

incremento del auxilio de transporte con el incremento del salario mínimo (4,5% para

2015), con lo cual el auxilio de transporte quedaría en 74.900 pesos mensuales. En

este caso existen 13 funcionarios con derecho al auxilio de transporte que devengan

menos de dos salarios mínimos mensuales vigentes.

En cuanto al auxilio o subsidio de alimentación, este ha venido incrementándose

anualmente tomando como base la inflación causada en la vigencia anterior y para

aquellos sueldos que sean inferiores a 2,23 salarios mínimos mensuales legales

vigentes; por lo que el auxilio de alimentación para 2015 se calcula en 48.978 pesos

mensuales (47.551 * 1.03), y en cuyo caso tendrían derecho 149 funcionarios del

Instituto (incluidos los nuevos agentes de tránsito).




83

Para el cálculo de riesgos profesionales se utiliza la siguiente tabla conforme a lo

dispuesto en los Decretos 1772 de 1994 y 1607 de 2002.

ARP

Tipo Riesgo Cotización No. Empleados Valor Cotización

I 0,522 67 8.689.962

II 1,044 0 -

III 2,436 4 1.182.984

IV 4,35 108 85.116.246

V 6,96 0 -

Total 179 94.989.192 Nota: según decreto 1772 de 1994 y 1607 de 2002

Por otra parte, se contempla que para 2015 entre a operar nuevos agentes de

tránsito para fortalecer el cuerpo de agentes de tránsito, dada las falencias que se

tienen en este sentido en la Ciudad; por lo que se espera de acuerdo con los

estudios realizados por la ESAP incorporar 20 nuevos agentes de tránsito, los cuales

se financiarían con el producto de los recaudos de los nuevos comparendos que se

realicen por el personal que se incorporar, y por lo que se estima el costo de la nueva

planta es de 635 millones de pesos incluidas prestaciones sociales y aportes

patronales.

Servicios Personales Indirectos. Para efectos del cálculo de los conceptos

relacionados con servicios personales indirectos conformados por prestación de

servicios, honorarios y personal supernumerario, se establece como necesidad

continuar con los servicios de dos profesionales que prestan servicios de tipo

profesional y gestión en el Instituto, así como la contratación de servicios

especializados en cobranzas a fin de celebrar conforme a las disposiciones

contempladas en los Artículos 135 y 159 del Código de Transito – Ley 769 de 2002-

contrato para recuperación de cartera por multas de tránsito. Tal como se manifestó

anteriormente, la meta establecida es recuperar entre 2.200 y 2500 millones de

pesos de cartera vencida, con un pago promedio de comisión que oscilaría entre el

10 y el 15% del valor que se recupere por la gestión directa realizada por la empresa

especializada. En este orden de ideas se proyecta por este concepto pagos por estos

servicios de 294 millones de pesos, inferior en un 2.4% a lo presupuestado para

2014.




84

Gastos Generales.Para efectos del cálculo y proyecciones de los gastos generales

se tiene en cuenta dos elementos básicos a saber: la Circular del COMFIS

considerando un incremento solo de aquellos gastos que por disposición de la ley o

de los factores macroeconómicos son objeto de incremento anual; y los gastos que

no requieren ser incrementados.

En el primer caso se encuentran aquellos gastos que por disposiciones normativas

son objeto de incremento tales como Arrendamientos, Servicios Públicos, Vigilancia,

seguros, dotaciones, comunicaciones y Transporte; y otros, que en sí son objeto de

incremento ante los cambios inflacionarios que se generan en la economía como son

las dotaciones, seguros, y materiales y suministros, a continuación se establece el

incremento presentado en estos conceptos de gasto con su correspondiente

justificación.

Cuadro. Presupuesto Gastos Generales con incremento.




85

En el segundo caso están los rubros que se consideran no son objeto de incremento

alguno como los que a continuación se relacionan.

Cuadro. Presupuesto gastos generales sin incremento.

Transferencias. En relación con las transferencias para su caculo se tiene en cuenta

tres aspectos a saber:

Cuota de Fiscalización. De conformidad con lo contemplado en el parágrafo del

Artículo 11 de la Ley 617 de 2000, las entidades descentralizadas del orden

municipal deben pagar como cuota de fiscalización el 0,4% de los ingresos

ejecutados en la vigencia inmediatamente anterior excluyendo de estos los ingresos

por la titularización de rentas, la venta de activos, y las inversiones; por lo que de




86

acuerdo con lo anterior y suponiendo una ejecución del 100% del presupuesto de

ingresos de la actual vigencia fiscal, el cálculo del valor por este concepto esta dado

de la siguiente manera y para efectos del plan financiero se tomará dicho porcentaje

sobre las proyecciones de las vigencias correspondientes.

Transferencias de Previsión social. Corresponde a los valores que por disposición

de la Ley 344 de 1996 se transfieren a los fondos de cesantías a los cuales los

empleados se encuentren afiliados, cuya posesión o ingreso al Instituto se produjo

después del 1° de enero de 1997, su cálculo se realiza teniendo en cuenta los

factores de nómina contemplados para los gastos personales, de acuerdo con la

siguiente fórmula:

Cesantías =(sueldo anual + aux. Transporte+ Aux. Alimentación+ prima vacaciones

+ prima de navidad) / 12

Nota: Para empleados vinculados a partir del 1° de enero de 1997 y su liquidación es

anual, para dicho caso se liquida desde el 1° de enero de la vigencia para ser

transferidos en febrero de 2015 al fondo de cesantías correspondientes.

Otras Transferencias. Se compone de las devoluciones que deba realizar el

Instituto a usuarios por pagos en exceso o cualquier otra circunstancia que lo

amerite, el pago a terceros por daños ocasionados por funcionarios del Instituto o

equipos del mismo cuando se ocasionen en cumplimiento de funciones o actividades

del Instituto y por los pagos de sentencias y conciliaciones que deba realizar el

Instituto por mandato judicial, en este aspecto debe tenerse en cuenta lo

contemplado en el Artículo 38 del Decreto 111 que prohíbe destinar recursos en este




87

ítem sino existe un crédito judicial debidamente reconocidos; por lo que en este

aspecto solo se da apertura al rubro, de igual manera se presupuestan recursos en el

rubro de devoluciones por un valor de 3 millones de pesos con el fin de cubrir

solicitudes que en este aspecto se lleguen a presentar y teniendo en cuenta que en

la vigencia 2014 se han efectuado devoluciones por el orden de los 1.5 millones,

estimando que al final del ejercicio se llegue a una suma aproximada a los 3

millones.

Servicio de la deuda.

Como se refirió anteriormente el Instituto tiene vigentes dos créditos, uno adquirido

con INFIPEREIRA en 2011 por la suma de 2.700 millones de pesos, con plazo de 8

años, 2 de ellos de gracia y a una tasa de interés del DTF + 5 T.A, y un segundo

correspondiente a un crédito de proveedores adquirido en 2006 con un plazo de 12

años, a una tasa de interés del 16% E.A, una indexación del 5% y pagaderos en

forma mensual. Para dicho caso se estableció el cálculo y proyecciones de acuerdo

con el flujo de pagos de la deuda para ambos conceptos. Sin embargo para efectos

de calcular el costo del servicio de la deuda con INFIPEREIRA, cuyo interés se

encuentra establecido en el contrato a la DTF, fue necesario realizar una proyección

de la DTF para 2015 tomando como base el comportamiento de este agregado

financiero durante los últimos 5 años, comparado con el comportamiento de la

inflación acumulada en cada período con el propósito de establecer la relación de la

DTF con el comportamiento inflacionario obteniendo un promedio de 5%.

De igual manera el Instituto pretende realizar un prepago a la deuda obtenida con

INFIPEREIRA, con el producto de los recursos de compensación que recibió durante

el primer semestre de 2014 de la multa impuesta al Consorcio SIETT Pereira en

2012, por el incumplimiento parcial de las obligaciones derivadas del contrato, valor a

prepagar que se estima en 350 millones de pesos; igualmente, se tiene prevista una

renegociación de la deuda con el fin de obtener un menor costo financiero; medidas

tales que ayudará a mejorar los indicadores de endeudamiento del Instituto, razón

por la cual el flujo de pagos de la deuda para 2015 será menor.




88

Inversión. Se calcula de acuerdo con los planes de inversión contemplados en los

proyectos inscriptos en el banco de programas y proyectos de inversión municipal,

para tal propósito se presenta el plan de inversiones de 2015 en el capítulo de plan

de inversiones.

PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS 2015.

De acuerdo con los estimativos realizados conforme a la metodología descripta, el

presupuesto de ingresos y gastos para la vigencia 2015 se proyecta en la suma de

$11.719,4millones. En cuanto al presupuesto de ingresos, el 80.7% corresponde a

ingresos corrientes y un 19.3% a recursos de capital, estos últimos jalonados por la

recuperación de cartera de multas de tránsito. En cuanto a los ingresos corrientes, el

21.4% se compone de los recaudos por concepto de impuestos de vehículos tanto

públicos como privados y el 78.8% provienen de los ingresos producto de los

servicios que presta el Instituto a sus usuarios y por la imposición de multas de

tránsito. De acuerdo con la metodología establecida, el presupuesto de ingresos

quedaría de la siguiente manera:

Tabla. Composición presupuesto de ingresos 2015

Tipo Ingresos Presupuesto 2015 % Part.

Ingresos Producto de Impuestos 1.999.743.000

17%

Ingresos por multas de tránsito vigencia

actual

2.870.678.302

24%

Ingresos por tasas y servicios 4.589.292.130

39%

Ingresos por multas de tránsito vigencia.

Anterior

2,200,000,000

19%

Otros Recursos de Capital 60.003.000 1%




89

En comparación con el presupuesto aforado para la vigencia 2014, el proyecto de

presupuesto presenta una leve disminución del 5%, esto teniendo en cuenta que

para 2015 no se tiene previsto recaudar ingreso alguno por concepto de multas

contractuales, lo que hace que disminuyan los ingresos (en 2013 se recaudaron 733

millones y en 2014 354 millones por este concepto);

En cuanto al presupuesto de gastos, la mayor participación se presenta en los gastos

de funcionamiento constituidos por los bienes y servicios requeridos por el Instituto

para su normal funcionamiento, entre ellos, el pago de la planta de agentes de

tránsito y personal operativo dedicado a labores de educación y seguridad vial, así

como el financiamiento de 20 nuevos agentes de tránsito para la Ciudad, un 75,8%

del presupuesto corresponde a este tipo de gastos; mientras que el 11,7% deben ser

destinados al pago de obligaciones financieras. Por su parte los gastos de inversión

se presupuestan en la suma de $1.463 millones con una participación del 12,5% los

cuales estarán destinados a los programas de educación vial, seguridad vial, al

fortalecimiento institucional, la señalización vial, el mantenimiento de la red actual de

semáforos, dotación equipos para laboratorio de criminalística, adquisición de

vehículos para agentes de tránsito, nuevas motocicletas para la escuela de

enseñanza, compra de pinturas e insumos de señalización, material didáctico de

educación vial, dotación de patrullas escolares, etc.; así como a la operación y

mantenimiento del centro de control de tráfico localizada en el edificio Torre Central.

Presupuesto de Gastos 2015

Presupuesto de Gastos 11.719.720.432 100,00

Funcionamiento 8,880.655,857 75,8

Personales 7.168.120,185

Generales 1,399.643,500

Transferencias 312.892.172

Servicio deuda 1,375.484,765 11,7

Amortizaciones 537.676.125

Intereses 837.808.640

Inversión 1,463579,810 12,5




90

En cuanto a los gastos de funcionamiento, el 80% corresponden a gastos de

personal, los gastos generales un 16% y un 4% a transferencias. Frente al período

2013, los gastos de funcionamiento presentan un incremento del 17%; los cuales

tienen su sustento en la ampliación de la planta de agentes de tránsito en 20

unidades adicionales (635 millones), adquisición vehículo para dirección (60

millones), adquisición de planta de telefonía (25 millones), aseguramiento de nuevos

equipos entregados en 2014 por parte del Consorcio SIETT Pereira (20 millones), la

nivelación salarial a los agentes de tránsito y la incorporación de la prima de navidad

en caso de que sea autorizada por la Presidencia de la República, entre otros

aspectos. En detalle los gastos de funcionamiento presentan los siguientes

incrementos.

Tabla. Composición Presupuesto de Gastos Funcionamiento

Tipo gasto Presupuesto

2015

Presupuesto 2014

Variación

Funcionamiento 8,880.655,857 8,332,051,000 6.57

Personales 7.168.120,185 6,573,859,000 9.0

Generales 1,399.643,500 1,326,978,000 5.5

Transferencias 312.892.172 431,214,000 -28

Si bien es cierto las directrices del COMFIS Municipal establecen un incremento del

4% en los gastos personales para la vigencia 2014, el mayor incremento de estos se

genera por la incorporación de nuevos empleos a la planta de agentes de tránsito

con el fin de tener una mayor cobertura en la ciudad, entre otros aspectos ya

mencionados.

En relación con los gastos generales este presenta un incremento del 5,5%,

justificable en el incremento en gastos de seguro, servicios públicos, insumos,

arrendamientos, servicios de comunicación, servicios de vigilancia y aseo; cuyos

incrementos están ligados al IPC o al incremento en el salario mínimo; así como en

la dotación para los nuevos agentes de tránsito de acuerdo con lo reglamentado en

la Ley 1310 de 2010 y la Resolución 2885 de 2013.

En cuanto a las transferencias están presentan una disminución del 28%,

representado en la cuota de auditaje, que se espera sea mayor a la cancelada en

2014, producto de los mayores ingresos que se obtendrían en la presente vigencia y




91

que sirven de base para el cálculo de dicha cuota para 2015. De igual manera en la

transferencia que anualmente debe realizarse a los diferentes fondos de pensiones

por las cesantías causadas en favor de los empleados sin régimen de retroactividad;

en cuanto a sentencias o fallos judiciales a la fecha no existe notificación alguna por

estos conceptos, razón que implica no presupuestar montos a pagar.

El servicio de la deuda para 2015 se presupuesta en la suma de $1.375 millones,

Inferior en un 30% a los pagos de la vigencia 2014, esto debido a que se pretende

efectuar un prepago de la deuda pública obtenida con INFIPEREIRA por el orden de

los 350 millones de pesos con recursos producto del recaudo efectuado en el primer

semestre de 2014 por la multa impuesta al Consorcio SIETT Pereira en 2012 por

incumplimiento parcial de obligaciones; con lo cual se disminuye el saldo de la deuda

y por ende el costo financiero de la misma; de otra parte no se prevé efectuar

prepagos a dicha deuda en 2015.

En materia de inversión, estas totalizan la suma de $1.463 millones, con una

disminución del 29% menos frente a lo presupuestado en la vigencia 2014,

soportadas en el plan de inversiones municipal y el plan de desarrollo municipal

2012-2015 y cuya disminución obedece a un menor valor de inversiones en materia

de semaforización de intersecciones viales, esto dado que en la presente vigencia se

han semaforizado cerca de 10 nuevas intersecciones y se espera que a finales de

2014 se alcance un número aproximado a las 20 a 22, con lo cual se cubrirían gran

parte de las necesidades y solicitudes realizadas por al comunidad.

En resumen el presupuesto de ingresos y gastos del Instituto Municipal de Transito

de Pereira para la vigencia fiscal comprendida entre el 1° de enero y el 31 de

Diciembre de 2015, queda de la siguiente manera:

A. PRESUPUESTO DE INGRESOS Y RECURSOS DE CAPITAL

RUBRO DENOMINACION PRESUPUESTO

1 INGRESOS 11.719.420.432

11 INGRESOS CORRIENTES 9.459.716.432

12 RECURSOS DE CAPITAL 2,260,004,000




92

B. PRESUPUESTO DE GASTOS

RUBRO DENOMINACION PRESUPUESTO

2 GASTOS 11,719.420.432

21 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 8,880.655.857

22 SERVICIO DE LA DEUDA 1,375.484.765

23 GASTOS DE INVERSION 1,463.579.810

PLAN DE INVERSIONES.

Para la vigencia 2015 el instituto pretende llevar a cabo inversiones por un monto

cercano a los 1.463 millones de pesos, encaminados en gran parte a inversiones en

materia de seguridad y educación vial, señalización y semaforización, enseñanza

teórica y práctica en normas de tránsito y aptitud para conducir, programas de

desarrollo institucional y sistemas de calidad, gestión ambiental, y adquisición y

mantenimiento de los equipos de cómputo; inversiones que se financian con los

recursos producto del recaudo de multas de tránsito, la participación del Instituto en

los recaudos por zonas de permitido parqueo en virtud de lo contemplado en el

Acuerdo 48 de 2012 y los recaudos que por la prestación de servicios y realización

de trámites realizan los usuarios ante el mismo instituto.

En tal sentido el Instituto pretende durante la vigencia 2015, efectuar inversiones

encaminadas a la adquisición de vehículos para los agentes de tránsito del Instituto,

tales como equipos y vehículos para criminalística, , combustibles y lubricantes para

la prestación de los servicios de seguridad vial; en materia de señalización y

semaforización se contempla la adquisición de pinturas, continuar el mantenimiento y

señalización de las intersecciones semaforizadas, compra de señales verticales y

delineación de las vías, el mantenimiento y sostenimiento de la central de tráfico, la

contratación de personal auxiliar en labores de señalización y la adquisición de

equipos para señalización y semaforización de vías.

En cuanto a educación vial, pretende adquirirse el material publicitario para las

diferentes campañas que celebra el instituto en esta materia en especial las

contempladas en la Ley 1503 de 2011, la dotación de las patrullas escolares y la




93

contratación de personal de educadores para el cumplimiento de las funciones

descriptas.

En cuanto al centro de enseñanza se requiere la contratación de instructores,

combustibles y lubricantes para los vehículos de la escuela y la adquisición de

equipos y mobiliario para el centro de enseñanza del Instituto.De igual manera se

incorporan recursos para llevar a cabo actividades relacionadas con el

mantenimiento de la certificación de la calidad, el mejoramiento de los sistemas de

control interno y gestión de la calidad, programas de auditoria; en el mismo sentido

se prevé el desarrollo de planes de capacitación e incentivos conforme a lo

establecido en la Ley 909 de 2005 y el Decreto Reglamentario 1225 del mismo año,

al igual que recursos para el mantenimiento y adquisición de equipos y elementos de

sistemas de información y gestión de la calidad.

Las inversiones serán financiadas en un 39% con recursos producto del recaudo de

multas de tránsito, un 41% con recursos de la participación de las zonas de permitido

parqueo y un 21% con recursos producto de los trámites y servicios que presta el

Instituto.

Cuadro: Plan de Inversiones 2015.

Proyecto

Actividad TOTAL

Difusión medios de comunicación 18.000.000

Contratación de personal 48.000.000

Combustibles y Lubricantes 4.000.000

Mantenimiento 2.000.000

TOTAL 72.000.000

SEGURIDAD VIAL

(231102)

Arrendamiento predio ubicación repetidoras 12 meses 4.761.000

Alquiler frecuencia radial 12 meses 5.408.000

mantenimiento equipos de comunicación, seguridad vial (radares, alcosensores, radios, cámara, fibra óptica)

20.000.000


Arrendamiento sitio vehículos inmovilizados 105.840.000

TOTAL 183.076.810

SEGURIDAD VIAL

(231103)

Adquisición y/o alquiler de vehículos - Criminalística 70.000.000

Adquisición equipos criminalista 10.000.000

Compra Motocicletas Agentes de Transito 25.000.000

Mantenimiento vehículos 20.000.000





94

Elementos de seguridad y control (conos, cámaras, alcohosensor, radares, radios, baterías, perillas, antenas, Reductores portátiles)

20.000.000

Compra Llantas y repuestos 20.000.000

TOTAL 255.984.000

CENTRO DE

ENSEÑANZA

(231104)

Adecuación de espacios -

Contratación de personal 75.000.000

Habilitación, certificación y acreditación Academia 4.500.000


TOTAL 109.500.000

SEÑALIZACION

(231105)

Pintura tráfico 100.000.000

Auxiliares señalización 65.208.000

Camionetas tipo estaca 80.808.000

Señalización vertical 80.000.000

Otros(plantillas, piolas, broches, esmaltes, cintas etc.) 18.000.000

TOTAL 344.016.000

SEMAFORIZACION

(231106)

Semaforización de intersecc viales 200.000.000

Centro de Control de Tráfico (Personal: ingeniero, pasantes (2)) 108.000.000

Mantenimiento equipos centro control de tráfico, mantenimiento del centro, administración.

15.000.000

TOTAL 323.000.000

Soporte técnico (fortigate) 5.000.000

TOTAL 5.000.000

CAPACITACION Y

DESARROLLO

INSTITUCIONAL

(231108)

Programa de bienestar social, recreación y estímulos 20.000.000

Plan de Capacitación e Incentivos - Decreto 1227 de 2005 20.000.000

Asesoría y/o Apoyo técnico Salud ocupacional 20.000.000

Adquisición de elementos para bienestar social y salud ocupacional 20.000.000

TOTAL 80.000.000

ADQUISICION DE

ESPECIES

VENALES Y

OTROS COSTOS

(231109)

FORMULARIOS , TALONARIOS Y OTROS 23.000.000

Otros

TOTAL 23.000.000

SISTEMA DE

GESTION DE

CALIDAD Y MECI

(231110)

Contrato de Personal Calidad 5.000.000

Auditoria mantenimiento. 6.000.000

Contrato apoyo control interno 16.000.000

TOTAL 27.000.000

CENTRO DE

DOCUMENTACION

Y ARCHIVO

(231111)

ORGANIZACIÓN ARCHIVO PARQUE AUTOMOTOR

25.000.000 COMPRA ESTANTERIAS

ELEMENTOS CENTRO DOCUMENTACION

APOYO LOGISTICO Y OPERATIVO

TOTAL 25.000.000

GESTION

AMBIENTAL

(231112)

CONVENIOS Y CONTRATOS 8.000.000

APOYO LOGISTICO Y OPERATIVO 2.000.000

PUBLICIDAD 1.000.000

EDUCACION AMBIENTAL 5.003.000

TOTAL 16.003.000

ADQUSICION SEDE

(231113) Adquisición sede 1.000

TOTAL 1.463.580.810




95

BASE LEGAL Y CÁLCULO DE LAS RENTAS.

Es el estimativo de los recursos financieros que se pretende obtener durante una

vigencia de acuerdo con las metas del Plan Financiero y la aplicación de las

variables de mayor significación económica para el Instituto, tales como: índice de

precios al consumidor; incremento del salario mínimo; comportamiento histórico del

recaudo de cada uno de los ingresos; capacidad de endeudamiento, entre otros.

INGRESOS. En términos presupuestales se considera ingreso todo recurso

económico cuantificable en dinero del que dispone una entidad para la ejecución de

sus planes, programas y proyectos.

Las rentas e ingresos del Instituto Municipal de Transito de Pereira se clasifican así:

INGRESOS CORRIENTES

Son los recursos que percibe el Instituto, en forma permanente y en desarrollo de sus

funciones y atribuciones.

De acuerdo con su origen se identifican como TRIBUTARIOS y NOTRIBUTARIOS.

Los primeros comprende los recaudos por impuesto de vehículos automotores y el

impuesto de circulación de vehículos públicos y los segundos, incluyen: Tasas y

Derechos, Multas y, Transferencias.

INGRESOS TRIBUTARIOS. Son los valores que el contribuyente debe pagar en

forma obligatoria al Estado, representado por la Nación o sus entidades territoriales,

sin que por ello exista contraprestación directa por parte del mismo.

Las bases legales y los cálculos de dichos impuestos se contemplan a continuación:




96

IMPUESTO DE CIRCULACION Y TRANSITO.

DEFINICION: Es el Impuesto anual que pagan los propietarios de los vehículos de

Servicio Público matriculados en el Municipio de Pereira. Es un gravamen municipal,

directo, real y proporcional que grava al propietario de los mismos cuando están

matriculados en la jurisdicción Municipal.

BASE LEGAL: Ley 97 de 1913, Ley 33 de 1946, Decreto 1333 de 1986 art.214, Ley

14 de 1983, Ley 223 de Diciembre 1995, Ley 310 de 1.996, Ley488 de 998, Acuerdo

032 de Diciembre 30 de 1998,

PRESUPUESTO: Para la vigencia fiscal del 2015, se estima un recaudo para el

Instituto por este concepto de $400.000.000.

BASE DEL CALCULO: Para el cálculo del Impuesto de circulación de vehículos

públicos se toma en cuenta los recaudos de los últimos cinco años, de lo cual se

desprende que los recaudos vienen creciendo a un promedio del 6,7% anual; con

una variación negativa en el período 2011 cuando presento un decrecimiento del 2%

respecto al recaudo del año 2010; en cuanto a cumplimiento frente al presupuesto

definitivo durante el 2010, 2012 se alcanzan ejecuciones superiores al monto del

presupuesto definitivo, mientras que en los años 2013 y 2014 se alcanzan niveles de

ejecución del 93%. Los anteriores resultados muestran una tendencia al alza del

recaudo del impuesto con un coeficiente de correlación del 94% que indica que para

el cálculo del recaudo en este impuesto puede emplearse un método de proyección

lineal

COMPORTAMIENTO HISTORICO: El recaudo en los últimos cinco años se presenta

en el siguiente cuadro.




97

METODO DE CACULO: ESTADISTICO - PROYECCION LINEAL




98

IMPUESTO DE VEHICULOS AUTOMOTORES.

DEFINICION: El impuesto sobre vehículos automotores es un tributo que grava la

propiedad o posesión de vehículos de servicio particular u oficial que circulan en el

Municipio de Pereira. Los propietarios y poseedores lo deben declarar y pagar una

vez al año. El impuesto se causa el 1º de enero de cada año y su período es anual

comprendido entre el 1º de enero y el 31 de diciembre del respectivo año.

BASE LEGAL: Ley 488 de 1998, Artículos 138 a 151, Acuerdo 42 de 2011


Instituto por este concepto de $1.599.743.000, igual al presupuestado para la

vigencia 2014

BASE DEL CALCULO: Para el cálculo del Impuesto de vehículos automotores

contemplado en la Ley 488 de 1998 y del cual el 50% se encuentra cedido al Instituto

en virtud de lo contemplado en el Acuerdo 42 de 2011, se contempla como valor

presupuestado para la vigencia 2015 en la misma suma presupuestada para el 2014,

esto teniendo en cuenta que el nivel de recaudo en 2012 solo alcanzo un 88%, y

para 2013 la ejecución de este impuesto mejoro notablemente al 98% porcentaje que

según las proyecciones podría repetirse en la vigencia 2014 alcanzando recaudos de

$1.588 millones, cinco más que la vigencia 2013. Por tal razón, se proyecta como

recaudo de esta renta el mismo valor presupuestado para 2014.

COMPORTAMIENTO HISTORICO: el recaudo en los últimos años se presenta en el

siguiente cuadro.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS. Son los ingresos que percibe el Instituto, por conceptos diferentes a los impuestos, pueden ser por la prestación de un servicio, por el desarrollo de una actividad, los




99

que percibe por concepto de las multas que impone a quienes infringen las normas de tránsito o por los recursos que se reciba de acuerdo a convenios suscritos con otras entidades estatales, cualquiera sea su naturaleza. TASAS Y DERECHOS. Corresponde a las remuneraciones pecuniarias que recibe el Instituto por la prestación de un servicio que grava al usuario dentro de un criterio de equilibrio y equivalencia. En esta categoría se incluyen los ingresos originados en la contraprestación de servicios específicos como matriculas, licencias de conducción, traspasos, servicios de la escuela de enseñanza, entre otros. Sus tarifas se encuentran debidamente reguladas por la Administración Municipal en Acuerdo 41 de 2012.

MATRICULAS DEFINICION. Por este concepto se recauda lo concerniente al registro inicial de un vehículo nuevo para la expedición de la placa y la licencia de tránsito, con el fin de permitirle la libre movilidad a nivel nacional, dando cumplimiento a lo estipulado en el Código Nacional de Tránsito.

BASE LEGAL: Ley 769 de 2002, Art. 168, Ley 1005 de 2006, Art. 15; Acuerdo 41 de

2012, Art. 205


Instituto por este concepto de $552.233.956

BASE DEL CALCULO: Se toma el promedio de tramites efectuado en los últimos tres años por matricula de motos y carros y se multiplica por el valor de cada trámite para 2015.

COMPORTAMIENTO HISTORICO: El recaudo en los cinco años se presenta en el siguiente cuadro




100

.

TRASPASOS DEFINICION. Son los recaudos que percibe el Instituto generados en el trámite por medio del cual se cambia de propietario un vehículo.


2012, Art. 205

PRESUPUESTO: Para la vigencia fiscal del 2015, se estima un recaudo para el Instituto por este concepto de $1.388.483.988





101

COMPORTAMIENTO HISTORICO: El recaudo en los últimos años se presenta en el

siguiente cuadro.

RESERVAS DE DOMINIO

DEFINICION. Son los ingresos generados por la cancelación e inscripción de prenda

de vehículos o reservas de dominio.


2012, Art. 205

PRESUPUESTO: Para la vigencia fiscal del 2015, se estima un recaudo para el Instituto por este concepto de $663.607.809





102


en el siguiente gráfico.

CANCELACION DE MATRICULA. DEFINICION: Valor del trámite mediante el cual se cancelan los vehículos del Registro Automotor Nacional, ya sea por robo o destrucción total.


2012, Art. 205






103

BASE DEL CALCULO: Se toma el promedio de tramites efectuado en los últimos tres años por matricula de motos y carros y se multiplica por el valor de cada trámite para 2015. .


siguiente cuadro.

CAMBIO DE CARACTERISTICAS DE VEHICULOS

DEFINICION: Valor del trámite mediante el cual se inscribe en el registro automotor todo cambio de color, motor, carrocería y grabación de chasis (serial), repotenciación, transformación especial. BASE LEGAL: Ley 769 de 2002, Art. 168, Ley 1005 de 2006, Art. 15; Acuerdo 41 de

2012, Art. 205






104

BASE DEL CÁLCULO: Se toma el promedio de tramites efectuado en los últimos tres años por matricula de motos y carros y se multiplica por el valor de cada trámite para 2015.


siguiente gráfico.

CERTIFICACIONES Y PAPELERIA

DEFINICION: Son los recaudos por la expedición de certificados de tradición, peritazgos, chequeos certificados, venta de formularios, expedición de estados de cuenta y todo tipo de venta de papelería. BASE LEGAL: Ley 769 de 2002, Art. 168, Ley 1005 de 2006, Art. 15; Acuerdo 41 de

2012, Art. 205




105





LICENCIAS DE CONDUCCION

DEFINICION: Documento público de carácter personal e intransferible expedido por el Instituto, el cual autoriza a una persona para la conducción de vehículos con validez en todo el territorio nacional. BASE LEGAL: Ley 769 de 2002, Art. 168, Ley 1005 de 2006, Art. 15; Acuerdo 41 de

2012, Art. 205




106



BASE DEL CALCULO: Se toma el promedio de tramites efectuado en los últimos tres años por matricula de motos y carros y se multiplica por el valor de cada trámite para 2015. COMPORTAMIENTO HISTORICO: El recaudo en los últimos cinco años se presenta


ZONAS DE PERMITIDO PARQUEO

DEFINICION: El Acuerdo Municipal 23 de 1996 adoptó el programa de Zonas de Parqueo Permitido que consiste en el uso de estacionamiento en los sitios seleccionados por el Instituto a cambio de una retribución por el servicio prestado. BASE LEGAL: Ley 105 de 1994, Art. 32, Acuerdo 23 de 1996, Acuerdo 46 de 2010,

Acuerdo 48 de 2012




107



BASE DEL CALCULO: Para la proyección de los recaudos por este concepto se

tomó como base de cálculo los ingresos obtenidos en el periodo 2009-2014, con lo

cual se obtiene una tendencia lineal y un coeficiente de correlación del 99% que

indica que esta renta continuara al alza; por ende el valor presupuestado para la

vigencia 2015 se realiza tomando como factor de proyección el método de

proyección lineal; sin embargo, aunque la proyección para 2015 da como resultado la

cifra de 673 millones de pesos, solo se presupuesta la suma de 600 millones, esto

con el fin de ser equilibrados en esta renta.






108

ESCUELA DE ENSEÑANZA AUTOMOVILISTICA

DEFINICION: Se recauda los ingresos originados en todos los servicios prestados por la escuela de conducción, tales como cursos teóricos y prácticos de técnicas de conducción y normas de tránsito, certificados para la expedición de licencias de conducción y todos los demás que se deriven de ella. BASE LEGAL: Ley 769 de 2002, Art. 168, Decreto 1500 de 2009, Acuerdo 41 de

2012



BASE DEL CÁLCULO: En este concepto se registran los recaudos obtenidos por los

servicios que presta el Centro de Enseñanza Automovilístico del Instituto, tanto en

formación de conductores, como en la realización de cursos obligatorios de normas

de tránsito en virtud de lo establecido en el Art. 135 de la Ley 769 de 2002. Durante

los últimos períodos los recaudos obtenidos por este concepto ha presentado

fluctuaciones, algunas veces a la baja y en otros períodos al alza, ello debido a los

constantes cambios normativos en relación con las multas de tránsito, dado que

durante el año 2010 el centro de enseñanza del Instituto estaba habilitado para




109

impartir los cursos obligatorios de normas de tránsito requisito indispensable para

acceder a los descuentos otorgados en la Ley 1383 de 2010 y la Ley 769 de 2002

para el pago de multas de tránsito, razón por la cual los ingresos en este año fueron

de 495 millones de pesos. Para 2011, y ante la habilitación de un centro integral de

atención privado, dicha función fue asumida por este centro dejando el Instituto de

percibir los recursos producto de los cursos en normas de tránsito, por lo que los

ingresos obtenidos por el centro de enseñanza fueron solamente de 168 millones

correspondientes a los cursos teóricos y prácticos en nomas de conducción. Para

2012 y a raíz de los cambios introducidos en el Decreto 019 de 2012, se habilito

nuevamente a los organismos de transito con centros de enseñanza a impartir los

cursos obligatorios en normas de tránsito, con lo que nuevamente el Instituto pudo

percibir recursos por estos conceptos generando recursos importantes dado la

amnistía existente para el pago de multas de tránsito – Ley 1383 de 2010 y Ley 1450

de 2011- por lo que el Instituto recaudo en dicho período la suma de 852 millones por

el centro de enseñanza, y para 2013 dichos ingresos alcanzan los 478 millones dado

que para la presente vigencia no se cuenta con amnistías en materia de multas, sin

embargo el centro de enseñanza conserva la facultad de realizar los cursos

obligatorios en normas de tránsito para conductores infractores, lo que permite que

un 25% del valor de las infracciones sea percibido por el Instituto. En 2014, los

recaudos por este concepto se han visto disminuidos por el menor número de

conductores sancionados lo que repercute en un menor número de cursos de

normas de tránsito y la disminución en tramites debido a la alta competencia que se

tiene frente a los demás centros de enseñanza de la región. Por ello, se presupuesta

para 2014, un valor acorde con el ingreso de 2014 con el propósito de ser precavidos

en el manejo del presupuesto.


siguiente cuadro.




110

MULTAS DE TRANSITO VIGENCIA ACTUAL

DEFINICION: Son los recaudos percibidos por el Instituto derivados de las infracciones a las normas de tránsito cometidas en la respectiva vigencia fiscal, por los conductores de vehículos de servicio público, particular y oficial en el Municipio de Pereira, conforme a las disposiciones contempladas en el Código Nacional de Tránsito y demás normas reglamentarias. BASE LEGAL: Ley 769 de 2002.

PRESUPUESTO: Para la vigencia fiscal del 2015, se estima un recaudo para el Instituto por este concepto de $2.870.677.302

BASE DEL CALCULO: Para la presente vigencia el recaudo esperado es de$2.026.7, un 88% del valor presupuestado sin nuevos agentes (en 2014 se presupuestaron 20 nuevos agentes, que solo serán incorporados en 2014); Por lo que se proyecta para 2015 una cifra similar a este recaudo adicionado en los nuevos recaudos que se logren por la implementación de nuevos agentes de tránsito.


siguiente cuadro.




111

MULTAS DE TRANSITO VIGENCIA ANTERIOR

DEFINICION: Son los recaudos percibidos por el Instituto derivados de las infracciones a las normas de tránsito cometidas en vigencias fiscales anteriores, por los conductores de vehículos de servicio público, particular y oficial en el Municipio de Pereira, conforme a las disposiciones contempladas en el Código Nacional de Tránsito. BASE LEGAL: Ley 769 de 2002.




112


Instituto por este concepto de $2.200.000.000

BASE DEL CALCULO: Para la vigencia 2013 se presupuestó por este concepto la

recuperación de 2.000 millones por concepto de multas de tránsito de vigencias

anteriores, de los cuales al 31 de agosto de 2013 se recaudaron en dicha vigencia

de $2.013. En 2014 se presupuestó recaudar la suma de $2.170 millones, de los

cuales a agosto 31 se han recaudado $1.954 millones, lo que indica que el recaudo

en 2014 superará la meta propuesta inicialmente; por lo que para la vigencia 2015 se

presupuesta recaudar la suma presupuestada para 2014.



En cuanto a los relacionados con multas contractuales, y recursos del balance; los

primeros no son objeto de presupuesto teniendo en cuenta que para 2015 no se

tiene previsto recaudo alguno y los segundos se presupuesta de acuerdo con el valor

transferido por las empresas donde el Instituto tiene participación accionaria o

patrimonial durante el 2014 y cuyo valor alcanza en la vigencia la suma de $60

millones, cifra que se ha venido recaudando anualmente.




113

2.5 INSTITUTO DE CULTURA Y FOMENTO AL TURISMO DE PEREIRA

INGRESOS TRANSFERENCIAS MUNICIPALES, SGP, TRANSFERENCIAS Para las transferencias y sistema general de participaciones, se toma como referencia los topes establecidos por la Alcaldía de Pereira. INGRESOS PROPIOS Los ingresos propios por servicios culturales, rentas contractuales y rendimientos financieros, se estiman observando el comportamiento de éstos en vigencias anteriores. ESTAMPILLA PROCULTURA La Estampilla Procultura, se hace un estimativo prudente teniendo como referente la presente vigencia. OTROS INGRESOS Para los otros ingresos, se procederá presentar proyectos a diferentes entidades del sector cultural y turístico, la posibilidad de lograr dichos ingresos depende de la aprobación de los mismos. RECURSOS DEL BALANCE En los recursos del balance, se incluye una partida que corresponde a la protección social de los artistas producto del recaudo de la Estampilla Procultura de vigencias anteriores.




114

DIVIDENDOS El caso de los dividendos, se considera el monto recibido en la presente vigencia por este concepto, de las Empresas Aguas y Aguas y Empresa de Energía. GASTOS Los gastos de funcionamiento, se proyectan teniendo en cuenta el incremento determinado por el Comfis. Para el caso de los servicios de personal misional y quienes forman parte de la nómina, se aplica lo convenido con la Secretaría de Hacienda, es decir, financiar estos compromisos con la transferencia de funcionamiento. Los gastos de inversión se presupuestan conforme al plan de inversiones del municipio acorde con las metas financieras previstas en el plan de Desarrollo “Por una Pereira Mejor” para cada uno de los programas y subprogramas.




115

3. DISPOSICIONES LEGALES QUE AUTORIZAN LAS RENTAS DEL MUNICIPIO DE PEREIRA

3.1 INGRESOS TRIBUTARIOS

Impuesto Predial Unificado Ley 34 de 1920 - Ley 195 de 1936 - Decreto 215 de 1951 - Decreto 205 de 1981 Ley 14 de 1983 - Decreto 1333 de 1986 - Ley 44 de 1990 - Decreto 258 de 1991 Decreto 348 de 1992 - Acuerdo No. 154 de 1995 - Decreto 301 de 1996 - Acuerdo No. 7 de 1999 – Acuerdo 16 de 2004 – Acuerdo 41 de 2012.

Impuesto de Vehículo Automotor Acuerdo No 19 de abril de 1999 y Acuerdo No 36 de septiembre de 2004.

Impuesto de Industria y Comercio Ley 97 de 1913 - Ley 20 de 1943 - Ley 20 de 1946 - Ley 29 de 1963 - Ley 33 de 1968 - Ley 14 de 1983 - Ley 50 de 1984 - Decreto 1333 de 1986 - Decreto 258 de 1991 - Acuerdo No. 154 de 1995 - Decreto 301 de 1996 - Acuerdo No. 133 de 1996 - Ley 383 de 1997 – Acuerdo No. 7 de 1999 – Acuerdo No. 17 de 2002 – Acuerdo 28 de 2004 – Acuerdo 41 de 2012.

Impuesto de Avisos y Tableros Ley 97 de 1913 - Ley 84 de 1915 - Ley 14 de 1983 - Decreto 1333 de 1986 Decreto 258 de 1991 - Acuerdo No. 154 de 1995 - Decreto 301 de 1996 - Acuerdo No. 133 de 1996 - Acuerdo No. 7 de 1999 – Acuerdo No. 17 de 2002 – Acuerdo 41 de 2012.

Impuesto de Juegos Permitidos Ley 4 de 1913 - Ley 84 de 1932 - Ley 69 de 1946 - Ley 33 de 1968 - Decreto 1926 de 1975 - Resolución No. 1 de 1970 - Decreto No. 205 de 1981 - Decreto 1333 de 1986 - Decreto 258 de 1991 - – Acuerdo 41 de 2012.

Impuesto de Construcción Ley 97 de 1913 - Ley 88 de 1947 - Decreto Municipal 290 de 1986 - Decreto 1333 de 1986 - Decreto 258 de 1991 – Acuerdo No. 39 de 1992 – Decreto 1319 de 1993 Acuerdo No. 18 de 1993 – Acuerdo No. 21 de 1995 – Acuerdo 41 de 2012.

Impuesto de Ocupación de Vías Ley 97 de 1913 - Ley 84 de 1915 - Decreto Municipal 290 de 1986 - Decreto 258 de 1991 - Resolución No. 541 de 1994 Ministerio Medio Ambiente - Acuerdo No. 42 de 1995 – Acuerdo 41 de 2012.




116

Impuestos de Espectáculos Públicos Ley 97 de 1913 - Ley 84 de 1915 - Ley 213 de 1930 - Ley 12 de 1932 - Decreto 1558 de 1932 - Ley 9a. de 1942 - Ley 109 de 1943 - Ley 60 de 1944 - Ley 33 de 1968 - Decreto 57 de 1969 - Decreto Municipal 290 de 1986 - Decreto 258 de 1991 - Ley 12 de 1992 – Ley 181 de 1995 – Acuerdo 41 de 2012.

Impuesto de Publicidad Exterior Visual Ley 140 de 1994 - Acuerdo No. 45 de 1999 – Acuerdo 43 de 2005 – Acuerdo 41 de 2012.

Sobretasa a la Gasolina Motor Extra y Corriente Ley 86 de 1989 - Ley 105 de 1993 - Ley 488 de 1998

Impuesto de Rifas Ley 12 de 1932 - Ley 58 de 1945 - Ley 69 de 1946 - Ley 33 de 1948 - Ley 33 de 1968 - Decreto 258 de 1991 - Decreto 1660 de 1994 - Decreto 301 de 1996

Fondo de Seguridad y Vigilancia Ley 418/97

Fondo de Solidaridad y Redistribución del Ingreso Ley 100/93

Fondo Municipal de Bomberos Acuerdo 45 de 2010.

Fondo de Aprovechamientos Económicos del Espacio Publico Acuerdo 78 de 2008

Fondo Áreas de Cesión Acuerdo 18 de 2000 – Decreto 952 de 2008

Fondo de Compensación para el Ordenamiento Territorial Decreto 952 de 2008

Contribución Especial Ley 104/93




117

4. DISPOSICIONES LEGALES QUE AUTORIZAN CADA PARTIDA DEL GASTO PARA EL MUNICIPIO DE PEREIRA

Gastos Personales

- Sueldos: D.N. 2407/81 - D.365/83 Ley 4/92 – D 111/96 - Jornales: D.N. 2407/81- C. Colectiva - Sobresueldos: D.365/83 - Gastos de representación: D.N. 2407/81 - D.365/83 D. 157/84 - Sobre remuneraciones (días feriados): Código de trabajo C. Colectiva – A.C 5

Bis/58. A.C 10/61 - Contrato de prestación de servicios: D.N. 2407/81 - Prima de Navidad: D.N. 31335/68, D.N 3148/68 D.N: 2407/81 - Prima de vacaciones: D.N.24-7/81 A.C.46/81. C. Colectiva, A.C. 66/80 A.C

23/80 - C.Colectiva - D.N. 1042/78 - C.Colectiva - D.N. 2924/78 - Bonificación por antigüedad: C.Colectiva - D 307/79, D.N 2407/81- D 307/79 - Intereses sobre cesantías: C.Colectiva - Recargo por labores nocturnas: Código Sustantivo del Trabajo - Ley 64/46, C.

Colectiva - Auxilios Funerales: C. Colectiva - Ley 100/93 - Otras prestaciones: C. Colectiva - Prima de antigüedad: C. Colectiva - Prima Convencional: C. Colectiva - Horas extras: C. Colectiva - Viáticos: C. Colectiva

Gastos Generales

- Materiales y suministros: A.C. 1/76 – Ley 136/94 Dcto 111/96 - Combustibles y lubricantes: A.C. 1/76 - D.N. 2407/81 Ley 136/94 - D.357/81 - Impresos y publicaciones: A.C. 1/76 - D.N. 2407/81 D.357/81 - Ley 136/94 - Mantenimiento y sostenimiento maquinaria y equipo Automotor: A.C. 35/82 - Arrendamiento: Ley 80/93 y Doctos reglamentarios - Conservación archivo Municipal: Dcto 1333/86 - Viáticos y gastos de viaje: D.C. 073/84 - C. Colectiva - Recepciones oficiales y relaciones públicas: A.C. 101/84 - Gastos de sistematización: A.C. 01/76 - A.C. 25/82 - Fomento deportivo a empleados: A.C. 01/76 - A.C. 101/84




118

- Servicios públicos: Ley 142/94 - Dcto 111/96 - Seguros generales: Ley 80/93 y Dctos reglamentarios - Gastos Electorales: Disposiciones Nacionales - A.C. 101/85 - Gastos varios e imprevistos: A.C. 1/76 - D.N. 2407/81 - D 357/81 - Capacitación empleados del municipio: Ley 136/94 Dcto 1567/98 - Uniformes y dotación bomberos: D.N. 2407/81 - Dotación, vestuario y uniformes trabajadores, ascensoristas y celadores: Ley

70/88 - Convención Colectiva - Gastos fiscalización y control de precios, pesas, medidas, cargue, descargue,

espacio y establecimientos públicos y comerciales: A.C. 101/84 - A.C. 5/93 - Congresos, foros y similares: A.C 101/84 - Devoluciones: Acuerdo No. 75 - Capacitación empleados Personería: Acuerdo No. 75 - Fomento deportivo empleados Personería: Acuerdo No. 75 - Servicio de Télex: A.C. 01/76 - Eventos conmemorativos y comunitarios: Ac. 101/84 - Uniformes guardianes municipales: Acuerdo No. 75 - Vacaciones Creativas: Programa Nacional - Créditos reconocidos judicialmente: Dcto 111/96 - Gastos Notariales y de Registro: Dcto 1681/96 y 960/97 - Gastos Aniversario de Pereira: Acuerdo No. 75 - Gastos Avalúos especiales: Ley 9/89 - Ley 80/93 - Celebración Día del Campesino: Acuerdo No. 75 - Bienestar Social y Deportivo empleados: Dcto 1567/98 - Convenios, Programas y Campañas: Dcto 136/94 - Dotación implementos deportivos y uniformes: Dcto 136/94 - Asociación de Municipios: Dcto 136/94 - Bienestar Social Empleados: Dcto 1567/98 - Libros y Material Didáctico: Ley 136/94 Dcto 111/96 - Federación Colombiana de Municipios: Ley 136/94 Dcto 111/96 - Gastos arrendamiento vehículos: Ley 136/94 Dcto 111/96 - Mantenimiento máquinas extintoras: Ley 136/94 Dcto 111/96 - Gastos Financieros: Ley 136/94 Dcto 111/96 - Administración Oficina Unidad Administrativa El Lago: Ley 136/94 Dcto

111/96LGastos Entierro Personas Pobres: Dcto 1333/86 - Gastos Carrera Administrativa: Ley 443/98




119

Transferencias

- Fondo de Vivienda Popular (5% Ingresos Ordinarios): Ley 61/36 - Ley 130/85 - Aporte a Comfamiliar (4% nómina): Ley 21/82 - Aporte al SENA (0,5% nómina): Ley 21/82 - Aporte a la ESAP (0,5% nómina): Ley 21/82 - Aporte al I.C.B.F. (3% nómina): Ley 21/82 - Ley 89/88 - Aporte al Instituto Técnico Superior y/o FER (1% nómina): Ley 21/82 - Corporación Parques y Arborización (Gastos s y aportes de Ley): A.C. 73/92 - Instituto de Cultura de Pereira (Gastos y aportes de Ley): A.C. 73/92 - Fondo de cesantías: A.C. 20/79 - Aportes al sistema de seguridad social integral: A.C. 62/94 - Fondos de Pensión Territoriales: Dcto 1296/94 – A.C 100/94 - Ley 617 de

2000 - Ley 819 de 2003

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