Aspectos fundamentales del informe de Contraloría Regional del Maule

INFORME 24 DE 2012 SOBRE PROGRAMA TRANSVERSAL DE AUDITORÍA AL ENDEUDAMIENTO MUNICIPAL PERIODO 2011 EFECTUADA EN LA

MUNICIPALIDAD DE LINARES

Deuda Corto Plazo: 1.087.233.925Deuda a mediano y largo plazo y deuda pública: 701.375.725Documentos impagos no registrados contablemente: 169.524.689Deuda fondo común municipal: 95.845.570Deuda exigible y flotante: 169.524.689Deuda Educación Municipal 700.596.000Deuda Salud Municipal 788.477.000Deuda Total 3.712.577.598

El objetivo de la contraloría era establecer el origen y composición del endeudamiento, y así mismo comprobar la veracidad y fidelidad de las cuentas de acuerdo a la normativa contable emitida por la contraloría general.

La fiscalización de la contraloría se realizó en el contexto del plan de fiscalización que establece la ley 10.336 con el objeto de establecer el endeudamiento al 31 de diciembre de 2011.

La primera información contable, administrativa y financiera, fue proporcionada por el jefe del departamento de finanzas y puesta a disposición de la contraloría el 23 de abril de 2012.

La contraloría emite un pre informe de observaciones mediante oficio Nº 6673 de 19 de julio de 2012 con el objetivo que el municipio respondiera a las observaciones indicadas por el ente contralor. El municipio de Linares, no da respuesta a las peticiones de contraloría por lo cual se ve obligada a entregar el informe final Nº 24.

La contraloría señala que la gestión municipal no ajustó sus procedimientos con los principios contables establecidos en la circular CGR Nº 60820 de 2005.

El municipio no ha agotado las acciones de cobro existiendo cheques sin cobrar y por consiguiente no se ha regularizado la situación contable de los respectivos cheques.

Existen saldos objetados de retenciones provisionales y retenciones voluntarias.

El municipio de Linares no cumple la normativa del sistema de contabilidad general de la nación, aprobado por oficio CGR Nº 60820, así mismo no ha tomado las medidas necesarias a fin de ajustarse a las instrucciones sobre el cierre del ejercicio contable que cada año imparte esta contraloría.

El municipio no registró un monto de a lo menos $138.855.836 en consecuencia corresponde que los citados hechos económicos deben ser devengados y pagados en las cuentas de gastos respectivas.

El municipio no respeta el principio de sanidad y equilibrio de las finanzas públicas previsto en el artículo 81 de la ley 18.695.

La gestión municipal al no ajustar sus procedimientos con los principios contables establecidos por la contraloría, no permite determinar fehacientemente los compromisos monetarios de corto, mediano y largo plazo de la municipalidad. A modo de ejemplo, contraloría determinó que existen facturas y otros documentos impagos no registrados contablemente por un total a lo menos de $169.524.689.

Cabe preguntarse ¿Cuál es el papel fiscalizador que jugó el concejo municipal?

En consideración al articulo 65 de la ley 18695 donde “se requiere el acuerdo del concejo para aprobar el presupuesto municipal y sus modificaciones como a si mismo los presupuestos de salud y educación, los programas de inversión correspondientes y las políticas de recursos humanos de prestación de servicios municipales y de concesiones, permisos y licitaciones”

La débil gestión administrativa tendiente a esclarecer el origen de algunos saldos en cuestión, produce una distorsión en el saldo de las cuentas de pasivo, manteniéndose recursos sin rendir de años anteriores de la gestión edilicia de Rentería, vulnerando la resolución 759 del 2003.

El informe de contraloría comprobó que las conciliaciones bancarias son confeccionadas mensualmente por la tesorería municipal, observándose que la conciliación a la cuenta principal de (fondos municipales) número 78011019 “carece de un esquema lógico que permite identificar los saldos a conciliar debido a que se incluyen en dicha herramienta de control todas las cuentas corrientes municipales a cargo de la tesorería municipal” conciliando en consecuencia en forma global.

En relación a los cheques pendientes de cobro, la municipalidad caduca aquellos cheques que no han sido cobrados, distorsionando la información de ejecución presupuestaria.

En relación a gastos de representación, protocolo y ceremonial, pago de alimentación, atenciones varias, compra de bienes, adquisiciones de galardones, trofeos,

medallas y otros, no existe decretos de la compra, no se inutiliza la factura y no se acredita distribución de las especies.

En síntesis, se ha desnudado la ausencia de fiscalización del concejo municipal, la falta de cumplimiento de la normativa administrativa fijada por el órgano contralor, un bajo coeficiente de solvencia económica y capacidad económica para responder a sus obligaciones con terceros a corto y largo plazo, la ausencia de voluntad para entregar la información sobre las observaciones emitidas por la contraloría, la que obligó a la emisión del informe final sin mayor información del municipio de Linares.

La debilidad en los controles internos, ausencia de transparencia y procedimientos de la administración presupuestaria financiera y contable son factores sistemáticos que contribuyeron al endeudamiento más alto en la historia de las administraciones municipales de Linares.